REPUBLICA DE COLOMBIA FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS FOGACOOP CIRCULAR BASICA DEL OBJETO SOCIAL INDICE Pág 1 1 Introducción Aspectos Generales CAPITULO I ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1 1.1.1 1.1.2 Pág 1 1 1 Marco Legal Creación Objeto CAPITULO II INSCRIPCIÓN DE COOPERATIVAS 2.1 2.1.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.2.8 2.2.9 2.2.10 Soporte Normativo Disposiciones legales Trámite de la solicitud de inscripción Solicitud de inscripción Formulario de Solicitud de Inscripción actualización Obligatoriedad de autorización definitiva para ejercer actividad financiera y de inscripción a Fogacoop Análisis de la solicitud de inscripción Revisión de estatutos y reglamentos – alcance Modalidades de inscripción 1. Inscripción Sin Convenio 2. Inscripción Con Convenio Porcentaje, condiciones, cálculo del valor y forma de pago de los derechos de inscripción. Perfeccionamiento de la inscripción Causales para negar, aplazar o dejar sin efecto la inscripción Cancelación y suspensión de la inscripción Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] Pág 3 3 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 7 CAPITULO III OPERACIONES DE APOYO 3.1 3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.1.1 3.2.1.2 3.2.2 3.2.2.1 3.2.2.2 Participación Patrimonial Mecanismo y procedimiento para efectuar y ejecutar la participación patrimonial Características de la participación patrimonial Otras operaciones de apoyo Compra de activos fácilmente realizables, en firme o con pacto de retroventa, según el efecto contable que se persiga Compra de cartera Compra de Inmuebles o derechos fiduciarios sobre inmuebles Operaciones de Apoyo de Corto Plazo Repos Créditos Directos Pág 9 10 11 11 11 11 12 12 13 13 CAPITULO IV RECAUDO DE LA PRIMA DE SEGURO DE DEPOSITOS 4.1 4.1.1 4.1.1.1 4.1.1.2 4.2 4.2.1 4.2.2 4.2.3 4.2.4 4.2.5 4.2.6 Soporte Normativo Disposiciones Legales Formación de la reserva y su contabilización Reconstitución de la reserva Lineamientos para el pago de la prima de seguro de depósitos Reglas sobre el pago de la prima Valor de la prima de seguro de depósitos y cuentas sobre las cuales se determina el cálculo Incremento de la prima de seguro de depósitos – causales Cálculo de la prima cuando una cooperativa se encuentra suspendida del seguro de depósitos o en proceso de liquidación Saldos a favor de una cooperativa por pagos en exceso prima de seguro de depósitos Efectos del incumplimiento en el pago de la prima de seguro de depósitos a) Intereses de mora y aplicación de los pagos b) Suspensión de la inscripción - Procedimiento c) Levantamiento de la suspensión o cancelación de la inscripción Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] Pág 15 15 15 15 16 16 16 17 18 18 19 CAPITULO V TRANSMISION DE INFORMACIÓN E INFORMACIÓN PERIODICA 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6 Información Red de Oficinas y Clasificación de Cartera Instrucciones para el envío de información contable y financiera de las entidades cooperativas vía Internet Plazos para reporte de la información contable y financiera de las entidades cooperativas vía Internet a) Reportes con Periodicidad Trimestral b) Reportes con periodicidad anual Reporte de la información contable y financiera de las cooperativas vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia vía Internet Unificación de Reportes entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Retransmisiones Pág 21 21 22 23 23 24 CAPITULO VI SEGURO DE DEPOSITOS 6.1 6.2 6.3 Soporte normativo Valor asegurado Proceso general para el pago del seguro de depósitos Iniciación del proceso de pago del seguro de depósitos Acreencias amparadas Acreencias no amparadas Administradora, Auditora y Pagadora del proceso de pagos Proceso general Divulgación Plazos para el proceso de pagos Suspensión del pago de seguro de depósitos 6.4 Subrogación Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] Pág 26 26 27 29 CAPITULO VII TOMA DE POSESIÓN Y LIQUIDACIÓN DE COOPERATIVAS 7.1 7.2 7.3 7.4 7.5 7.6 7.7 7.7.1 7.7.1.1 7.7.1.2 7.7.1.3 7.7.1.4 7.7.2 7.7.3 7.7.4 7.8 7.9 7.10 Soporte normativo Disposiciones emitidas por FOGACOOP Remisión normativa Agente Especial - Naturaleza de las funciones Instructivos Junta Asesora – Procedimiento para designación en entidades inscritas Directrices para su manejo Directriz contable Procedimientos contables Remisión de los estados financieros Aprobación y publicidad de los estados financieros Aspectos tributarios Directriz para el manejo de los recursos financieros Directriz sobre archivo Remisión de información al cierre del proceso liquidatorio Metodología para el cálculo y primas de gestión de los Agentes Especiales, Revisores Fiscales y Contralores Primas de gestión para Liquidadores Reclamaciones que se presentan dentro de un proceso de intervención de una entidad inscrita al fondo (instrucciones) Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] Pág 31 31 32 32 33 33 34 35 35 35 36 36 36 37 38 39 40 42 REPUBLICA DE COLOMBIA FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS FOGACOOP CIRCULAR BASICA DEL OBJETO SOCIAL INTRODUCCIÓN Aspectos Generales Esta Circular Básica del Objeto Social, describe las funciones misionales asignadas al Fondo. Se fundamenta en las disposiciones legales que rigen a la entidad, así como aquellas emitidas por la Junta Directiva, y el Director de Fogacoop, la Superintendencia de la Economía Solidaria, la Superintendencia Financiera, entre otros, y que están representadas en Leyes, Decretos, Resoluciones, Circulares Conjuntas y Circulares Externas, que contienen instrucciones y directrices para las cooperativas financieras, cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, inscritas o en proceso de inscripción a Fogacoop. CAPITULO I ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 1. Marco Legal 1.1.1. Creación: El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas Fogacoop, fue creado por el Decreto Ley 2206 de 29 de octubre de 1998 (Enlace a la norma), en desarrollo de las facultades extraordinarias previstas en el artículo 51 de la Ley 454 de 1998. Según el artículo 1° del citado Decreto, Fogacoop es una persona jurídica de naturaleza única, organizada como una entidad financiera vinculada al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. (Enlace a la norma). 1.1.2. Objeto: El artículo 2° del Decreto Ley 2206 de 1998 señala que el objeto general de FOGACOOP consiste en la protección de la confianza de los depositantes y ahorradores de las entidades cooperativas inscritas, preservando el equilibrio y la equidad económica e impidiendo injustificados beneficios económicos o de cualquier otra naturaleza a los asociados y administradores causantes de perjuicios a las entidades cooperativas. En desarrollo de este objeto, el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas actúa como un administrador de las reservas correspondientes al seguro de depósitos, así como de los demás fondos y reservas que se constituyan con el fin de atender los distintos Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 1 riesgos asociados a la actividad financiera cooperativa cuya administración se le asigne y no corresponda por ley a otra entidad. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 2 CAPITULO II INSCRIPCIÓN DE COOPERATIVAS 2.1. Soporte normativo 2.1.1. Disposiciones Legales: De acuerdo con lo previsto en el artículo 1° del Decreto Ley 2206 de 1998, sólo tendrán acceso a los servicios del Fondo las cooperativas que de acuerdo con el artículo 11 del mismo tengan la calidad de inscritas. Deberán solicitar su inscripción en el Fondo las cooperativas financieras, vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Sin embargo, sólo procederá la inscripción de aquellas cooperativas cuyas condiciones financieras y de solvencia permitan establecer su viabilidad financiera, acorde con los indicadores financieros definidos por la Junta Directiva del Fondo. La viabilidad se determinará a partir del estudio que al efecto deberá efectuar cada cooperativa, el cual se someterá a consideración de FOGACOOP junto con la solicitud de inscripción, como se señala en el numeral 2.2.1. Las entidades cooperativas deberán advertir si cuentan o no con seguro de depósitos y la cobertura del mismo, de conformidad con las instrucciones impartidas por la Superintendencia Financiera de Colombia mediante Circular Externa 050 del 19 de noviembre de 2009 (Enlace a la norma) y la Superintendencia de la Economía Solidaria mediante Circular Externa 005 de junio 1° de 2010, según corresponda. (Enlace a la norma). 2.2. Trámite de la solicitud de Inscripción 2.2.1. Solicitud de inscripción: Conforme a los criterios del artículo 11 del Decreto Ley 2206 de 1998, corresponde a las cooperativas financieras, vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia y las cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, solicitar la inscripción en Fogacoop. La Junta Directiva de Fogacoop, en ejercicio de las facultades conferidas por los artículos 11, 12 y 16, numerales 2 y 9, del Decreto Ley 2206 de 1998, expidió la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, disposición que actualiza la reglamentación de inscripción de Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 3 cooperativas y compila en un sólo cuerpo la normatividad que rige el tema para facilitar su consulta y aplicación. (Enlace a la norma). 2.2.2. Formulario de Solicitud de Inscripción – actualización: Mediante Circular Externa 004 del 28 de diciembre de 2010, se adopta el formulario vigente de solicitud de inscripción ajustado a la reglamentación vigente en la materia. (Enlace a la norma). 2.2.3. Obligatoriedad de autorización definitiva para ejercer actividad financiera y de inscripción a FOGACOOP: El artículo 2 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, precisa que de conformidad con lo establecido en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de la Economía Solidaria se considera como una práctica insegura y no autorizada, desde luego, sancionable por parte de dicha Superintendencia, el ejercicio de la actividad financiera sin que la cooperativa culmine los trámites de inscripción ante FOCACOOP, razón por la cual las cooperativas de ahorro y crédito y las cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito deberán tramitar, de forma simultánea, la autorización definitiva para ejercer la actividad financiera ante la Superintendencia de la Economía Solidaria y la solicitud de inscripción a FOGACOOP. De conformidad con lo establecido en el numeral 2 del literal a) del Artículo 9 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, se deberá allegar al Fondo copia del acto administrativo mediante el cual se autoriza de manera definitiva el ejercicio de la actividad financiera, en el caso de las cooperativas de ahorro y crédito, y de las multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, expedido por la Superintendencia de la Economía Solidaria o la acreditación de encontrarse en trámite el estudio para la autorización del ejercicio de la actividad financiera por parte de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Así mismo de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del literal a) del Artículo 9 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, se deberá allegar al Fondo copia del acto administrativo mediante el cual la Superintendencia Financiera autoriza la constitución de la cooperativa financiera, acompañado de copia de la escritura de constitución otorgada conforme a lo que prevea el acto de autorización de constitución. La inscripción a FOGACOOP de las cooperativas financieras deberá realizarse teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 7 del artículo 53 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, modificado por el artículo 2 de la Ley 510 de 1999. En ese sentido, para que proceda la inscripción se requiere que la cooperativa se haya constituido de conformidad con la previa autorización al efecto expedida por la Superintendencia Financiera. (Enlace a la norma). Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 4 2.2.4. Análisis de la solicitud de inscripción: Corresponde a la Gerencia de Riesgos adelantar el estudio técnico – financiero de la cooperativa solicitante, el cual es sometido a consideración del Comité de Análisis Técnico, el cual evalúa los resultados presentados en el mismo y emite la recomendación de si una cooperativa puede ser inscrita a FOGACOOP y la modalidad de inscripción. Si se emite concepto previo favorable para la inscripción de la cooperativa corresponde a la Gerencia Jurídica el estudio de la documentación general, relacionada en los numerales 1 a 3 del literal a) del artículo 9 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, como se describe en el numeral 2.2.5. La información financiera que acompañe la solicitud de inscripción, será analizada por FOGACOOP utilizando las siguientes metodologías, las cuales determinarán la modalidad de inscripción de una entidad o su aplazamiento: 1. Modelo de Alerta Temprana (MAT): Mediante un procedimiento estadístico, el modelo determina los indicadores que mejor anticipan una situación de crisis en una entidad cooperativa. Con base en estos indicadores se establece la probabilidad de insolvencia futura de la entidad solicitante. 2. Metodología CAME: Calificación de riesgo consistente en la aplicación de un análisis cuantitativo sobre cuatro factores determinantes en una entidad: capital, calidad de activos, calidad de la gerencia y rentabilidad. 3. Brecha de Liquidez: Instrumento que busca medir la capacidad de la cooperativa para atender posibles retiros de depósitos y sus demás obligaciones. Además de lo anterior, el Comité podrá complementar su recomendación con análisis y estimaciones prospectivas a partir de las dinámicas esbozadas por la asunción de riesgos, sus fuentes y usos de crecimiento. Una vez emitida la recomendación de inscripción por el Comité de Análisis Técnico, corresponderá a la Junta Directiva pronunciarse sobre la aprobación de la solicitud de inscripción con base en los análisis que se presenten a su consideración. Si como resultado del análisis técnico- financiero, se establece la recomendación de negar o aplazar la inscripción de la cooperativa al Fondo, de acuerdo con los criterios establecidos en el artículo 4 de la citada Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, corresponderá a la Junta Directiva pronunciarse al respecto. Lo anterior no obsta para que la cooperativa, una vez superados los criterios que impiden o aplazan su inscripción, se presente nuevamente a solicitarla. 2.2.5. Revisión de estatutos y reglamentos – alcance: De acuerdo con lo previsto en el numeral 3 del literal a) del artículo 9 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, las cooperativas en proceso de inscripción deberán aportar los estatutos de la entidad y reglamentos generales vigentes de la operación de ahorro y crédito, acompañados de certificación del Representante Legal en la cual exprese que son los vigentes. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 5 La revisión que el Fondo realice de los Estatutos y Reglamentos de la cooperativa, vigentes al momento de evaluar la solicitud de inscripción, se hará exclusivamente en función de la evaluación de los distintos riesgos jurídicos que puedan incidir en la situación financiera y de solvencia de la cooperativa, sin que deba entenderse que tal análisis constituye un control de legalidad o de aprobación a los estatutos y reglamentos, labor que sólo compete a la Superintendencia Financiera de Colombia y la Superintendencia de la Economía Solidaria, según la naturaleza de la cooperativa correspondiente con sujeción a las funciones reglamentadas. 2.2.6. Modalidades de inscripción: De acuerdo con lo previsto en el artículo 11 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, la aprobación de la inscripción se hará bajo una de las siguientes modalidades: 1. Inscripción Sin Convenio: Es la que se otorga a aquellas entidades cooperativas que cumplan la totalidad de los requisitos y criterios exigidos por FOGACOOP. 2. Inscripción Con Convenio: En esta modalidad de inscripción quedarán aquellas cooperativas que al aplicar las metodologías de evaluación para la inscripción presenten deficiencias, o que habiendo superado las mismas evidencien la necesidad de un fortalecimiento administrativo y/o financiero para asegurar su viabilidad futura mediante el cumplimiento de determinadas metas dentro de un convenio de desempeño. También podrán someterse a consideración de la Junta Directiva de FOGACOOP para pasar a esta modalidad de inscripción las cooperativas que, estando inscritas sin convenio, a juicio del Comité de Análisis Técnico, como consecuencia del seguimiento previsto en el artículo 28 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, presenten situaciones que ameriten la suscripción de un convenio de desempeño. El plazo del convenio para inscripción en ningún caso podrá superar los 12 meses. El plazo del convenio para aquellos casos de cambio de modalidad de inscripción de sin convenio a con convenio podrá superar los 12 meses según criterio del Comité de Análisis Técnico. Los anteriores plazos podrán prorrogarse hasta por otro tanto, de acuerdo con el concepto del Comité de Análisis Técnico. En caso de incumplimiento de los convenios de desempeño o fortalecimiento, el Comité evaluará si resulta procedente ajustar el valor de la prima a pagar, de conformidad con lo establecido en el artículo 3 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010. 2.2.7. Porcentaje, condiciones, cálculo del valor y forma de pago de los derechos de inscripción: El artículo 12 del Decreto Ley 2206 de 1998, señala que las cooperativas obligadas a inscribirse, deberán pagar, por una sola vez, los derechos de inscripción al Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, los cuales serán fijados por la Junta Directiva. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 6 De conformidad con el artículo 17 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, el valor de los derechos de inscripción será el 0.2% del valor de los activos totales, registrados en el balance del último corte trimestral, cuando se trate de cooperativas de ahorro y crédito o cooperativas financieras. Para el caso de las cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, que ejerzan la multiactividad, el valor de los derechos de inscripción será equivalente al 0.2% de los activos de la sección de ahorro y crédito de acuerdo con lo dispuesto en el parágrafo primero del artículo 17 antes citado. Las cooperativas que no ejerzan la multiactividad se sujetarán al cobro de los derechos de inscripción en los términos previstos para las cooperativas de ahorro y crédito. El valor de los derechos de inscripción deberá ser consignado en la cuenta bancaria que al efecto se indique a favor del Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, NIT 830.053.319-2. 2.2.8. Perfeccionamiento de la inscripción: Una vez aprobada por la Junta Directiva la inscripción de la cooperativa, esta se condicionará a la obtención de la autorización definitiva para ejercer la actividad financiera, al cumplimiento del pago de la totalidad de los derechos de inscripción, y la suscripción previa del convenio de desempeño respectivo, cuando fuere el caso. El Fondo expedirá una certificación de autorización de la inscripción, con indicación de la modalidad en que se inscribe, con destino al organismo de control y supervisión correspondiente para que se ejecute lo relativo a la autorización para ejercer la actividad financiera. Una vez concedida la autorización del ente de control y supervisión respectivo el Fondo autorizará el pago de los derechos de inscripción, la suscripción del convenio de desempeño, si fuere el caso, y establecerá los términos del pago de la prima de seguro de depósitos. El perfeccionamiento de la inscripción será informado a la cooperativa por la Secretaría General de FOGACOOP, mediante comunicación escrita, a partir de la cual la entidad podrá contar con el seguro de depósitos para protección de sus ahorradores y acceder al portafolio de servicios que desarrolla FOGACOOP, de acuerdo con el artículo 8 del Decreto Ley 2206 de 1998. 2.2.9. Causales para negar, aplazar o dejar sin efecto la inscripción: Son causales para negar o aplazar la inscripción o para dejar sin efecto la inscripción no perfeccionada las establecidas en el artículo 4 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010. 2.2.10. Cancelación y suspensión de la inscripción: La inscripción de una cooperativa ya inscrita se cancelará en los casos previstos en los artículos 22, parágrafo segundo, y 26 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 7 Así mismo cuando se compruebe que la cooperativa en proceso de inscripción o durante su permanencia como inscrita suministró a FOGACOOP información falsa o materialmente inexacta para que se aprobara su inscripción o para mantener la misma. Aquellas cooperativas a las que FOGACOOP les cancele su inscripción o aquellas a las cuales se suspenda el acceso al seguro de depósitos por razones diferentes al desmonte voluntario de la actividad financiera o por orden de autoridad competente, estarán obligadas a comunicar mediante aviso tal medida al público en general, a sus asociados, a sus órganos de administración y control, y en especial a sus ahorradores, depositantes y acreedores, según el caso. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 8 CAPITULO III OPERACIONES DE APOYO 3.1. Participación Patrimonial : De acuerdo con lo previsto en el numeral 1 del artículo 8 del Decreto Ley 2206 de 1998 (Enlace a la norma), el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas ejercerá entre otras las siguientes funciones: 1. Cuando ello sea indispensable, servir como instrumento para el fortalecimiento patrimonial de las entidades inscritas, para lo cual podrá participar transitoriamente en el patrimonio de las mismas en las condiciones que considere adecuadas. La participación del Fondo en las entidades inscritas se sujetará a las condiciones establecidas en el artículo 10 del Decreto Ley 2206 de 1998, a saber: a. La Junta Directiva del Fondo, previo informe de la Superintendencia Financiera de Colombia, o la Superintendencia de la Economía Solidaria según corresponda, podrá ordenar la reducción simplemente nominal del patrimonio social de una entidad inscrita, y ésta se hará sin necesidad de recurrir a su asamblea o a la aceptación de los acreedores. b. El Fondo podrá efectuar aportes hasta por el monto que considere conveniente, caso en el cual no serán aplicables los límites establecidos en el artículo 50 de la Ley 79 de 1988. (Enlace a la norma) Así mismo podrá optar por obtener el reembolso de los aportes efectuados con el correspondiente ajuste, o por ceder a título oneroso sus derechos a otros asociados o a terceros. c. En todos los casos de aporte por parte del Fondo, éste tendrá derecho a participar en las deliberaciones de los órganos de administración y dirección de las respectivas cooperativas y votar las decisiones que se adopten. Los derechos del Fondo en tales órganos se determinarán según la proporción que represente el aporte del mismo sobre la suma de éste y los aportes sociales de la respectiva entidad. d. La participación del Fondo en el patrimonio de una entidad inscrita no le otorgará la calidad de cooperado. e. En virtud del carácter transitorio de la participación del Fondo en el patrimonio de las entidades inscritas y con el fin de preservar los derechos de los trabajadores, en los casos de aporte del Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas a una entidad inscrita, el régimen laboral de sus empleados no se modificará. f. Si la inversión del Fondo llegaré a representar más del cincuenta por ciento (50%) del capital de la entidad inscrita, ésta adquirirá el carácter de oficial. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 9 g. La participación patrimonial que decida realizar el Fondo se entenderá perfeccionada con el solo hecho de la consignación que a favor de la entidad realice el Fondo o la legalización de cualquier otro mecanismo. h. El Fondo se reserva la facultad de declarar unilateralmente y de forma inmediata, la terminación de contratos de trabajo, en caso de comprobar la participación de funcionarios en las causas que dieron lugar a la medida de participación patrimonial. i. El Fondo podrá diseñar un mecanismo que permita el reembolso del aporte realizado o si lo considera conveniente podrá vender o ceder a título oneroso su participación ya sea a los asociados o a terceros. j. En ningún caso aquellos asociados que causaron la toma de las medidas de que trata la Resolución 045 de 1999 podrán percibir beneficio alguno de las medidas que el Fondo ejecute. De otra parte el artículo 16 del Decreto 2206 de 1998, en sus numerales 3 y 10, precisa como funciones de la Junta Directiva del Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas : (...) 3. Aprobar, en cada caso, la participación del Fondo de Garantías de entidades cooperativas en el patrimonio de las cooperativas. 10. Ordenar la reducción simplemente nominal del patrimonio social de una cooperativa inscrita para facilitar la participación del Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, en los términos previstos en el numeral 1 del artículo 10 del presente decreto. Esta se hará sin necesidad de recurrir a su asamblea y sin que sea necesaria la aceptación de los acreedores. (...) 3.1.1. Mecanismo y procedimiento para efectuar y ejecutar la participación patrimonial: La Resolución 0045 del 22 de diciembre de 1999, fija los criterios y el procedimiento para efectuar y ejecutar la participación patrimonial, al igual que establece los efectos de la misma. (Enlace a la norma). La participación patrimonial pretende la recuperación inmediata de la entidad para evitar un perjuicio mayor a los depositantes y ahorradores, así como la protección del crédito social; De igual manera el Fondo en desarrollo de su objeto debe buscar alternativas de apoyo y saneamiento para aquellas cooperativas inscritas que a pesar de sus problemas financieros siguen siendo económicamente viables. Es una medida excepcional, y que de acuerdo con lo que establece el Decreto Ley 2206 de 1998, éste agotará previamente otras medidas de apoyo, dejando como alternativa final la participación patrimonial y teniendo como supuesto para ello que la cooperativa continua siendo viable como ente económico. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 10 Corresponde al Director de FOGACOOP presentar a la Junta Directiva para su aprobación la medida de participación en el patrimonio de las cooperativas inscritas, sustentando tal recomendación de intervención en el respectivo estudio técnico, financiero y jurídico, que compruebe la necesidad de la medida para fortalecer la cooperativa, en beneficio de depositantes y ahorradores, así como de todo el sistema financiero y cooperativo. La Junta Directiva del Fondo podrá ordenar, con carácter transitorio, la participación patrimonial. El Director del Fondo podrá delegar en uno o en más funcionarios la representación del Fondo ante la cooperativa. 3.1.2. Características de la participación patrimonial: 1) No requerirá citación o aprobación de ningún órgano de la administración y/o sus acreedores. 2) No se le aplicará la limitación que para personas jurídicas establece el artículo 50 de la ley 79 de 1988. 3) Si la participación del Fondo supera el 50 % del patrimonio de la cooperativa, ésta se considerará para todos los efectos legales como una entidad de carácter oficial. 4) Una vez se produzca la intervención patrimonial por parte del Fondo, este tendrá derecho a participar en las deliberaciones de los órganos de administración y dirección de las respectivas cooperativas y votar las decisiones que se adopten. Los derechos del Fondo en tales órganos se determinarán según la proporción que represente el aporte del mismo sobre la suma de éste y los aportes sociales de la respectiva entidad. 5) La participación patrimonial del Fondo no le otorga la calidad de cooperado. 6) El régimen laboral de los empleados de la cooperativa no se verá afectado o modificado con la participación patrimonial del Fondo. 3.2. Otras Operaciones de Apoyo: La normatividad aplicable permite actualmente a FOGACOOP desarrollar las siguientes operaciones: 3.2.1 Compra de activos fácilmente realizables, en firme o con pacto de retroventa, según el efecto contable que se persiga. 3.2.1.1. Compra de cartera: Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 11 Esta operación se encuentra autorizada en el numeral 5º del artículo 8 del Decreto Ley 2206 de 1998, facultad que en todo caso debe consultar los principios establecidos en el artículo 6º del citado decreto, esto es, que sólo podrá celebrarse con entidades cuya situación financiera permita considerar que la misma es viable a juicio de la Junta Directiva y tomando siempre en consideración el costo que la aplicación de la medida implicaría frente al valor que el Fondo debería pagar por razón del seguro de depósitos, salvo que la Junta Directiva decida aplicar lo previsto en el numeral 2 del citado artículo 6°, cuando se trate de casos en los casos en que la liquidación de la entidad pueda poner en peligro la estabilidad de la actividad financiera o pueda causar graves perjuicios a la economía, evento en el cual se adoptarán las medidas que permitan precaver dicho riesgo, aun cuando su costo exceda el valor del seguro de depósito siempre y cuando se cuente con los recursos necesarios para financiar dichas medidas. La compra puede realizarse en firme o bajo una condición resolutoria consistente en la recompra por parte de la cooperativa, por el mismo precio de compra o por el que se estipule, de acuerdo con el costo que el Fondo esté dispuesto a pactar, de acuerdo con los estudios técnicos y económicos que se realicen. En este sentido, la compra con la obligación de recompra, en el momento en que ésta última se configure, genera como efecto que la cooperativa recobraría la calidad de propietario, extinguiendo la titularidad de Fogacoop sobre la cartera adquirida, de manera retroactiva. Dicha operación se encuentra actualmente reconocida en la Circular Básica Contable y Financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria y existe, en el PUC Solidario, la cuenta 1488 del Activo por concepto de “Derechos de Recompra Cartera Negociada” y que corresponde, según la descripción, a la negociación de cartera con pacto de recompra, la que no debe ser tratada como “venta en firme” sino, solamente, en el evento de incumplimiento del pacto por una de las partes, caso en el cual se consolida el derecho en cabeza del comprador. De esta manera, la operación de compra de cartera bajo la modalidad de retroventa, cumple jurídica y contablemente con el efecto buscado, esto es, que el valor representativo de la cartera objeto de la operación continúe en el Activo de la cooperativa. 3.2.1.2. Compra de Inmuebles o derechos fiduciarios sobre inmuebles: El numeral 5 del artículo 8 del Decreto Ley 2206 de 1998 autoriza a FOGACOOP para comprar activos fácilmente realizables, con base en avalúos técnicos, para luego realizar su venta. 3.2.2 Operaciones de Apoyo de Corto Plazo. Las cooperativas de ahorro y crédito, multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, que representan mas del 95% de las entidades inscritas al Fondo, entidades que Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 12 al no tener acceso a los apoyos transitorios de liquidez del Banco de la República, pueden sentir con rigor los desajustes intertemporales (transitorios) de sus flujos de caja – problemas de liquidez-, en cuyo caso FOGACOOP (entidad que además fue creada a raíz de la crisis financiera del año 1998, como una respuesta del Estado para complementar la red de seguridad financiera de las cooperativas que ejercen dicha actividad) podrá en desarrollo de alguna de sus funciones estructurar productos para posibilitar, a través de operaciones de apoyo de corto plazo, la atención de las necesidades transitorias de recursos que puedan tener las cooperativas inscritas en un momento determinado, como una herramienta de carácter supletivo o subsidiario, ante la imposibilidad de éstas en obtener dichos recursos de manera directa en el mercado financiero y/o entre entidades del sector cooperativo financiero. 3.2.2.1. Repos: Esta operación ha sido definida legalmente (Decreto 4432 de 2006, artículo 1.) como “aquella en la que una parte (el “Enajenante”), transfiere la propiedad a la otra (el “Adquirente”) sobre valores a cambio del pago de una suma de dinero (el “Monto Inicial”) y en las que el Adquirente al mismo tiempo se compromete a transferir al Enajenante valores de la misma especie y características a cambio del pago de una suma de dinero (“Monto Final”) en la misma fecha o en una fecha posterior previamente acordada” (negrilla fuera del texto original) En este punto, cabe destacar que por razón de la autorización general que se impartió en el Decreto 4432 de 2006, cualquier entidad, en la medida en que su régimen legal no prohíba o restrinja su realización, puede realizar dicha operación; de ahí que FOGACOOP pueda realizar este tipo de operación pero, se advierte, únicamente sobre Valores. Es de anotar que por valores se entiende todo derecho negociable que haga parte de una emisión y que tenga por objeto o efecto la captación de recursos del público, entre los que se encuentran, entre otros, los CDT´s y títulos de deuda pública, según la definición del artículo 2º de la Ley 964 de 2005, ley en virtud de la cual fue expedido el Decreto 4432 de 2006. Por ello, dicha operación no puede extenderse a títulos que representen cartera de crédito. 3.2.2.2 Créditos Directos: La operación se encuentra autorizada y está orientada para aquellas cooperativas que se encuentren adelantando programas de mejoramiento o restablecimiento de la solidez patrimonial, tal como lo dispone el numeral 6, del artículo 16, del Decreto Ley 2206 de 1998. Al efecto, la solidez de una entidad que ejerce actividad financiera abarca tanto aspectos de liquidez como de solvencia, tal como en ese sentido se pronunció la Corte Constitucional en Sentencia C-122 de 1999, a propósito de la crisis del año 1998, al señalar: “En síntesis, los responsables de la política monetaria y de la supervisión Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 13 financiera, son unánimes al señalar, que el sistema financiero, independientemente de los problemas que afectan a algunas instituciones especificas, es sólido, no presenta una crisis sistémica, ni problemas de solvencia o iliquidez que lo coloquen en situación de riesgo, razón por la cual "...las instituciones financieras colombianas, en su casi totalidad, tienen acceso a los apoyos de liquidez que en desarrollo de su función, como prestamista de última instancia, les brinda el Banco de la República.” (negrillas nuestras). Ahora bien, el artículo 17 de los Estatutos de FOGACOOP señala como limitaciones para realizar préstamos: i) que se trate de cooperativas inscritas, ii) en desarrollo de programas específicos concertados con las entidades beneficiarias, y iii) orientados a mejorar o restablecer la solidez patrimonial de aquellas, para efectos de lo anterior, los créditos pueden tener por objeto contener deterioros patrimoniales o pérdidas por situaciones de iliquidez transitoria. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 14 CAPITULO IV RECAUDO DE LA PRIMA DE SEGURO DE DEPOSITOS 4.1. Soporte normativo 4.1. 1. Disposiciones Legales: De acuerdo con lo previsto en el artículo 2 del Decreto Ley 2206 de 1998, FOGACOOP, actuará como un administrador de las reservas correspondientes al seguro de depósitos, así como los demás fondos y reservas que se constituyan con el fin de atender los distintos riesgos asociados a la actividad financiera cooperativa cuya administración se le asigne y no corresponda por ley a otra entidad. (Enlace a la norma). 4.1.1.1. Formación de la reserva y su contabilización: De acuerdo con lo señalado en el parágrafo primero del citado artículo 2 del Decreto Ley 2206 de 1998, los ingresos provenientes de primas por concepto del seguro de depósitos, el producto de préstamos internos y externos que se realicen con cargo a la reserva, así como aquellos otros ingresos que se reciban por reembolsos, recuperaciones y otros derivados de sus actividades frente a las entidades inscritas realizados con recursos de la reserva, se destinarán a la formación de una reserva para atender los diversos riesgos asociados a la actividad de las cooperativas inscritas y realizar las operaciones de apoyo a que haya lugar. No obstante, la Junta Directiva del Fondo, podrá disponer la formación de reservas especiales para atender los distintos riesgos asociados a la actividad financiera cooperativa. De igual forma el parágrafo segundo del artículo 2 del Decreto Ley 2206 de 1998, precisa que FOGACOOP en su calidad de administrador de la reserva y fondos destinados a atender los diversos riesgos de la actividad financiera cooperativa, mantendrá su patrimonio separado de los fondos y reservas constituidos en desarrollo de lo previsto en el mencionado decreto. 4.1.1.2. Reconstitución de la reserva: Señala el artículo 5 del Decreto Ley 2206 de 1998, que en el evento en que los recursos de la reserva resulten insuficientes para el cumplimiento de su objeto, la Junta Directiva del Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas adoptará un plan de reconstitución, el cual podrá incluir el aumento de las primas por encima del límite previsto en el numeral 3 del artículo 13 del citado decreto. Dicho plan deberá ser aprobado con el voto favorable del representante del Ministerio de Hacienda y Crédito Público cuando quiera que se prevea que se contará para la realización del mismo, total o parcialmente, con empréstitos Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 15 o emisiones de títulos internos o externos, los cuales podrán tener o no la garantía de la Nación. En este caso, el Fondo adelantará los trámites necesarios ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para que se realicen las operaciones a que haya lugar. 4.2. Lineamientos para el pago de la Prima de Seguro de Depósitos. 4.2.1. Reglas sobre el pago de la prima: Conforme a los presupuestos del artículo 13, numeral 3 y parágrafo primero del Decreto Ley 2206 de 1998, corresponde a la Junta Directiva del Fondo organizar el seguro de depósitos de las entidades inscritas, con base en las reglas allí descritas, para lo cual respecto de la prima se señala: 3. Las primas se establecerán en función del monto de las reservas necesarias para atender los riesgos, calculadas con base en estudios técnicos, los cuales se realizarán atendiendo los principios que rigen la actividad de aseguramiento para este tipo de riesgos y considerando además la cobertura que se haya otorgado, el nivel de riesgo y el monto de los depósitos y de activos de la respectiva cooperativa. Las primas no podrán ser superiores a una suma equivalente al cinco por ciento (5%) anual del monto de sus activos. PARAGRAFO 1o. (....) el incumplimiento en el pago de las primas, acarreará la suspensión en el acceso al seguro de depósitos, en las condiciones que establezca la Junta Directiva del Fondo. 4.2.2. Valor de la prima de seguro de depósitos y cuentas sobre las cuales se determina el cálculo: El valor de la prima de seguro de depósitos corresponderá al cero punto cinco por ciento (0.5%) anual del valor total de los depósitos de la cooperativa respectiva. Las cuentas sobre las cuales el Fondo realizará el cálculo de la prima de seguro de depósitos y a su vez, serán consideradas como base para determinar el reconocimiento del correspondiente seguro, son las siguientes: (Enlace a la norma). A. Cuentas constituidas en Cooperativas Financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera: DEPÓSITOS SIMPLES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TERMINO DEPÓSITOS DE AHORRO CUENTAS DE AHORRO DE VALOR REAL CUENTAS DE AHORRO ESPECIAL CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR REAL DEPÓSITOS ESPECIALES SERVICIOS BANCARIOS DE RECAUDO Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 16 B. Cuentas constituidas en Cooperativas de Ahorro y Crédito y Cooperativas Multiactivas o Integrales de Ahorro y Crédito vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria: DEPÓSITOS DE AHORRO CERTIFICADOS DE DEPÓSITO DE AHORRO A TÉRMINO DEPÓSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL DEPÓSITOS DE AHORRO PERMANENTE El valor de la prima de seguro de depósitos se cancelará trimestralmente de manera vencida, en los primeros cinco (5) días calendario de los meses de mayo, agosto, noviembre y febrero de cada año. El cálculo de la prima a pagar se determinará con base en las cifras registradas en el balance del último corte trimestral. Los pagos realizados en horario adicional, el último día de los primeros cinco (5) días calendario de los meses indicados, se entenderán realizados el día hábil siguiente y por lo tanto, darán lugar al cobro de intereses moratorios por parte de FOGACOOP, en aplicación a lo dispuesto en el artículo 22 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010. En todo caso, el pago de la prima del seguro de depósitos se cobrará proporcionalmente al período cubierto en el trimestre en el cual se efectúe el perfeccionamiento de la inscripción ante FOGACOOP, o en el cual se levante la suspensión en el acceso al seguro de depósitos. 4.2.3. Incremento de la prima de seguro de depósitos - causales: a) La prevista en el numeral 4.1.1.2 de éste capítulo. b) La indicada en el parágrafo del artículo 19 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, para aquellas cooperativas en que los miembros principales y suplentes del Consejo de Administración, de la Junta de Vigilancia y administradores en su conjunto, resulten deudores netos de la cooperativa. En este caso la prima del seguro de depósitos será incrementada en un diez por ciento (10%) respecto al valor establecido en el mismo artículo, es decir, cero punto cero cinco por ciento (0.05%) anual adicional sobre el valor total de los depósitos. Para el cálculo mencionado, en aquellos casos en donde los privilegiados sean personas jurídicas principales o suplentes del Consejo de Administración y/o de la Junta de Vigilancia, se tendrá en cuenta tanto la información de la persona natural que representa a la persona jurídica asociada, como la información de la persona jurídica asociada. c) La señalada en el artículo 3 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, en cuanto a que establece que sin perjuicio de lo previsto en el artículo 22 de la presente resolución, el Director de FOGACOOP podrá, de acuerdo con los resultados del estudio de viabilidad de la inscripción o del seguimiento financiero, por razones de orden técnico y con el visto bueno previo y favorable del Comité de Análisis Técnico consagrado en el Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 17 artículo 7 de la presente resolución, aumentar el valor de la prima de seguro de depósitos correspondiente a una determinada cooperativa, respecto del valor que resultaría de la aplicación de las reglas generales. En caso de incumplimiento de los convenios de desempeño o fortalecimiento, el Comité evaluará si resulta procedente ajustar el valor de la prima a pagar. El incremento del valor de la prima de seguro de depósito aquí establecido es independiente del derivado del costo de agencia dispuesto en el parágrafo del artículo 19 de la presente Resolución. El incremento será fijado por el Director de Fogacoop, mediante uno o varios actos. En todo caso, el valor total de la prima de seguro de depósitos resultante de aplicar los siguientes conceptos: la regla general del artículo 19 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, los costos de agencia del parágrafo del citado artículo 19 de la mencionada Resolución, y los incrementos previstos en el artículo 3 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, no podrá superar el cinco por ciento (5%) anual del total de los activos informados en el último corte disponible, según balance, de conformidad con lo establecido en el numeral 3 del artículo 13 del Decreto 2206 de 1998. 4.2.4. Cálculo de la prima cuando una cooperativa se encuentra suspendida del seguro de depósitos o en proceso de liquidación: Cuando se produzca la suspensión en el acceso al seguro de depósitos prevista en la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, se cobrará la prima en forma proporcional al período del trimestre en que se hubiere otorgado la misma. La base sobre la cual se calculará la prima será la señalada en el numeral 4.2.2. para las cuentas reflejadas en los estados financieros al corte del mismo trimestre. En el caso en que el saldo de tales cuentas a esa fecha sea cero, la base de cálculo corresponderá al saldo del día en que operó la suspensión; dicho saldo deberá estar certificado por el Representante Legal y el Revisor Fiscal respectivos. Las mismas reglas se aplicarán en caso de que se ordene la liquidación de una cooperativa. 4.2.5. Saldos a favor de una cooperativa por pagos en exceso de prima de seguro de depósitos: Señala el parágrafo del artículo 20 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, que cuando se presenten saldos a favor de una cooperativa por pagos en exceso por concepto de la prima de seguro de depósitos, éstos podrán ser devueltos a la cooperativa o abonados a futuros pagos que ésta deba realizar por el mismo concepto, según decida Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 18 la cooperativa; si, habiendo sido requerida al efecto, la cooperativa no realiza la manifestación respectiva, los saldos se mantendrán en cuentas por pagar a favor de la cooperativa. En caso de que la cooperativa solicite la devolución de los pagos en exceso, FOGACOOP girará las sumas pagadas, previa deducción de los gravámenes tributarios y costos transaccionales a que haya lugar y que se originen en el hecho de la restitución de los pagos en exceso. 4.2.6. Efectos del incumplimiento en el pago de la prima de seguro de depósitos. a) Intereses de mora y aplicación de los pagos: El incumplimiento en el pago de la prima de seguro de depósitos dará lugar al cobro de intereses de mora a la tasa máxima de interés legalmente permitida, a partir del día siguiente a aquél en el cual se debió haber realizado el respectivo pago. Los artículos 21 y 23 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010, establecen como responsabilidad de la cooperativa la de realizar el cálculo y el pago correcto y efectivo del valor total de la prima de seguro de depósitos en los plazos establecidos, independientemente de las verificaciones que al efecto realice FOGACOOP como parte de su administración de la reserva, por lo cual se entiende que cualquier diferencia que resulte a cargo de la cooperativa como resultado de la verificación que realiza FOGACOOP debió pagarse en los plazos y está sujeta al cobro de intereses de mora previstos en la citada resolución. En los eventos de devoluciones de cheques, rechazos de transferencia de fondos y, en general, cualquier inconveniente que conduzca al no pago efectivo y en término de toda o una parte del valor de la prima de seguro de depósitos, serán responsabilidad de la cooperativa las demoras que se causen por las aclaraciones o trámites ante la entidad financiera para subsanar la situación presentada y, por lo tanto, se causarán los intereses de mora hasta la fecha en que el pago se haga efectivo para FOGACOOP. Los intereses de mora se cobrarán a la tasa máxima de interés legalmente permitida, a partir del día siguiente a aquél en el cual se debió haber realizado el respectivo pago. Cuando se presente el cobro de intereses, cualquier valor cancelado por la cooperativa se aplicará, en su orden, primero a cubrir los intereses y después al valor de la prima. b) Suspensión de la inscripción - Procedimiento: El incumplimiento en el pago de las primas, acarreará la suspensión en el acceso al seguro de depósitos, en las condiciones establecidas por la Junta Directiva del Fondo, en el artículo 22 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010. Se prevé que la mora en el pago de la prima que supere 90 días, contados a partir del día siguiente a aquél en el cual haya vencido el término para realizar el respectivo pago conforme a lo previsto en el Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 19 inciso inicial del artículo 20 de dicha Resolución, generará la suspensión automática en el acceso al seguro de depósitos, sin perjuicio de que se continúen causando los intereses de mora. No se causará la suspensión en el acceso al seguro de depósitos, como tampoco procederá el informe al ente de supervisión cuando el valor en mora sea inferior o igual a 1 SMLDV, a menos que la mora sea recurrente. Durante el término que dure la suspensión del acceso al seguro de depósitos no habrá lugar al pago de la prima de seguro de depósitos, ni la cooperativa tendrá derecho al seguro de depósitos ni al portafolio de servicios de FOGACOOP. c) Levantamiento de la suspensión o cancelación de la inscripción: Si la cooperativa dentro de los noventa (90) días calendario siguientes a la fecha en que se suspendió el acceso al seguro de depósitos paga los valores correspondientes a las primas vencidas y los intereses causados, automáticamente se le levantará la suspensión a partir de la fecha del pago efectivo, reanudándose la causación y la obligación del pago de la prima en los mismos términos aplicables al pago inicial a que se refiere el artículo 20 de la Resolución 032 del 17 de diciembre de 2010. En caso de que no se produzca el pago en el término mencionado, se someterá a la aprobación de la Junta Directiva la cancelación de la inscripción. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 20 CAPITULO V TRANSMISION DE INFORMACIÓN E INFORMACIÓN PERIODICA En desarrollo de las previsiones contenidas en el artículo 11 del Decreto Ley 2206 de 1998, el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas “Fogacoop” ha emitido una serie de disposiciones con el propósito de establecer los términos, requisitos, formalidades y medio de envío para que las cooperativas financieras, cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, inscritas y obligadas a inscribirse en FOGACOOP, sometidas a la supervisión de la Superintendencia de Economía Solidaria y de la Superintendencia Financiera de Colombia, presenten la información contable y financiera, lo cual permite efectuar el seguimiento integral a cada una de estas cooperativas. (Enlace a la norma). 5.1. Información Red de Oficinas y Clasificación de Cartera: Fogacoop y la Superintendencia de la Economía Solidaria, expidieron la Circular Conjunta 002 de 01 de julio de 2003, para lo cual consideraron necesario que a partir de la presentación de información con corte a junio 30 de 2003, se tengan en cuenta las siguientes instrucciones: (Enlace a la norma). 1. Modificación en el formulario oficial de rendición de cuentas la periodicidad de reporte del formato 23 Red de Oficinas de anual a SEMESTRAL. 2. En el formato 19 Informe Individual de Cartera de Créditos se debe informar sobre la clasificación de la cartera según lo establecido por la Superintendencia de Economía Solidaria. 5.2. Instrucciones para el envío de información contable y financiera de las entidades cooperativas vía Internet. Mediante Circular Externa 003 de 11 de agosto de 2000, Fogacoop imparte instrucciones sobre la forma para el envío a través del programa de captura creado para que las cooperativas remitan su información contable y financiera vía Internet y como anexo 1 se encuentran las proformas que serán reportadas como parte del programa de captura, con la descripción de la información que las compone. (Enlace a la norma). Esta circular fue parcialmente derogada por Circular Externa 001 de 14 de abril de 2009 en cuanto a las proformas señaladas en su numeral 8, quedando vigentes los demás temas relacionados con el objeto y alcance del programa de captura, requerimientos, capacitación, instalación del programa de captura, remisión por internet de la información a reportar, retransmisión por internet de la información del programa de captura. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 21 Esta disposición proporciona al sector cooperativo una herramienta de computación para el envío de información y precisa aspectos importantes a tener en cuenta para la remisión, entre ellos el objeto y alcance del programa de captura, requerimientos técnicos para la instalación y operación del aplicativo, capacitación, remisión por internet de la información a reportar los cuales se encuentran publicadas en la página WEB de la entidad con los programas de captura, manual del usuario y las proformas que son la base de la información a reportar (descripción de la información que se encuentra definida o contenida en el programa de captura), en la dirección www.fogacoop.gov.co, los cuales deberán ser descargados por cada cooperativa que lo requiera. 5.3. Plazos para reporte de la información contable y financiera de las entidades cooperativas vía Internet Por Circular Externa 001 de 15 de agosto de 2001 se precisan y reiteran las fechas en las cuales deberá darse cumplimiento por parte de las cooperativas que desarrollan la actividad financiera, a la remisión de los reportes con periodicidad anual y trimestral, fijando fechas improrrogables (Enlace a la norma). Precisa esta disposición la periodicidad de los reportes así: a) Reportes con Periodicidad Trimestral: La información que debe reportarse a FOGACOOP con periodicidad trimestral: Plan Único de Cuentas (*) Brecha de Liquidez (*) Posición Neta Evaluación Cualitativa con sus anexos Informe Individual de la Cartera de Crédito (*) Informe Individual de Captaciones Evaluación Específica de las Multiactivas o Integrales Evaluación de Inversiones (*) (*) Para las entidades cooperativas en monitoreo especial (EME) se solicitará información mensual de estos reportes. Las cuales deberán enviarse a más tardar en las siguientes fechas: Fechas para Transmisión de Reportes Trimestrales Fecha de Corte Fecha máxima de transmisión Abril 15 Marzo 31 Julio 15 Junio 30 Octubre 15 Septiembre 30 Enero 25 Diciembre 31 Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 22 b) Reportes con periodicidad anual: La información que debe reportarse con periodicidad anual, esto es, la Proforma de Evaluación Histórica, deberá remitirse a FOGACOOP dentro de los veinticinco (25) días calendario, siguientes a la fecha de corte anual, es decir, a más tardar el día 25 de enero. 5.4. Reporte de la información contable y financiera de las cooperativas vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia vía Internet Con la Circular Externa 001 de 14 de abril de 2009, se establece el reporte de la información contable y financiera de las cooperativas vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, vía Internet y se realizan modificaciones en cuanto a: 1. Eliminación del Formato 1 Brecha de Liquidez, teniendo en cuenta que internamente se han realizados cambios en la metodología utilizada por FOGACOOP para la evaluación de este criterio de inscripción. 2. Modificación en el nombre y contenido del Formato 11 Base de Proyección por Información Adicional 3. Modificación a periodicidad trimestral en el reporte del Formato 22 Red de Oficinas. 4. Modificación de no obligatoriedad del reporte del Formato 2 Posición Neta. 5. Se sustituyen las proformas de los formatos actuales por una ayuda que junto con la actualización del programa de captura será enviada vía correo electrónico a cada cooperativa inscrita. También se podrá consultar en la pagina web del Fondo www.fogacoop.gov.co menú SIAF. Dicha ayuda contiene: Generalidades de los formatos Descripción de los campos Validaciones y características de los campos Esta circular externa derogó en su integridad las Circulares Externas 02 de 2000, 01 de 2005 y 01 de 2006, la Carta Circular 01 de 2000 y, parcialmente, la Circular Externa 03 de 2000, en lo que a proformas se refiere. (Enlace a la norma). 5.5. Unificación de Reportes entidades vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria: Fogacoop y la Superintendencia de Economía Solidaria, expidieron la Circular Conjunta 001 de 12 de abril de 2002, con el objeto de facilitar el intercambio de información y un seguimiento puntual a la operación de las cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito, inscritas y/o obligadas a inscribirse en FOGACOOP y vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, y en tal sentido se estableció la unificación de formatos de reporte y medios de envío a los dos organismos, de acuerdo con los siguientes parámetros generales. (Enlace a la norma). Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 23 1. Información a reportar. 2. Reporte a la Superintendencia de la Economía Solidaria. 3. Reporte al Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas. Anexo a esta circular se encuentra un cuadro con los formatos del FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS y la periodicidad de los reportes. Tanto para la Superintendencia de la Economía Solidaria como para FOGACOOP, habrá una única fecha límite de reporte del FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS, y ésta será la correspondiente al último día hábil de la tercera semana siguiente a la fecha de los cortes de marzo, junio y septiembre. Para el caso del cierre de ejercicio a diciembre 31, la fecha límite de reporte será el último día hábil del mes de enero. Los formatos 18, 27 y 29, cuya periodicidad de reporte es mensual, serán presentados igualmente el último día hábil de la tercera semana siguiente al respectivo mes. Los archivos deberán ser transmitidos a partir del reporte de información correspondiente al primer trimestre del año 2002, es decir al corte de marzo 31 de 2002. En lo que hace referencia a la INFORMACIÓN FINANCIERA DE CIERRE DE EJERCICIO, la remisión de documentos será a partir del ejercicio económico de 2001, esto es, los correspondientes a la asamblea general del año 2002. Se indica además, que sin perjuicio de lo anterior, las entidades inscritas al Fondo continuarán recibiendo a la dirección de correo electrónico que figura en la base de datos de Fogacoop, la información de los indicadores financieros y de los criterios de evaluación, procesados por el Sistema de Información de Análisis Financiero SIAF, con el fin de proporcionar al sector cooperativo y a las entidades inscritas suficientes elementos de análisis que conduzcan al mejoramiento de la gestión de las mismas. 5.6. Retransmisiones: Mediante Circular Externa 002 de 09 de febrero de 2006, se establece la necesidad de que las cooperativas de ahorro y crédito y las multiactivas con sección de ahorro y crédito, informen inmediatamente a FOGACOOP cuando la Superintendencia de la Economía Solidaria les ordene ajustes a los estados financieros ya transmitidos; adicionalmente deben retransmitir los formatos correspondientes al FORMULARIO OFICIAL DE RENDICIÓN DE CUENTAS ya corregidos al correo electrónico [email protected], indicando que se trata de la retransmisión ordenada por la Superintendencia de la Economía Solidaria. (Enlace a la norma). En cuanto a la autorización para retransmisiones, precisa la Circular Externa 003 de 11 de agosto de 2000 que cuando se requiera retransmisión de los estados financieros de las cooperativas financieras, se requiere autorización a la Gerencia de Riesgos del Fondo, informando las causales para la retransmisión. (Enlace a la norma). Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 24 Así mismo la Circular Externa 001 de 15 de agosto de 2001, señala que en los casos en que una entidad reportante hubiere transmitido información a FOGACOOP a través del SIAF cumpliendo en forma exitosa con todos los validadores, pero posteriormente se detecten inconsistencias en la información reportada, o el ente de supervisión y control ordene ajustes que afecten los estados financieros ya transmitidos, la cooperativa informará de la retransmisión a la Gerencia de Riesgos del Fondo. (Enlace a la norma). Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 25 CAPITULO VI SEGURO DE DEPOSITOS 6.1. Soporte normativo: El artículo 13 del Decreto 2206 de 1998, modificado por el artículo 85 de la Ley 1328 de 2009, precisa que la Junta Directiva del Fondo, debe organizar el seguro de depósito de las entidades inscritas, el cual funcionará con base en las siguientes reglas (Enlace a la norma).: 1. Se deberá ofrecer una garantía adecuada a ahorradores y depositantes de buena fe, dentro de los topes que señale la Junta Directiva. En todo caso, la cobertura deberá tomar en cuenta la distribución del tamaño de los depósitos de las entidades cooperativas con el fin de atender prioritariamente a los pequeños depositantes y ahorradores. La cobertura podrá ser diferente para las cooperativas financieras, las cooperativas de ahorro y crédito y las cooperativas multiactivas con sección de ahorro y crédito. 2. Se deberá cumplir con los postulados de austeridad y eficiencia en la asunción del riesgo. 3. Cuando existan circunstancias que demuestren la relación o participación de algún depositante con las causas motivadoras de quebrantamiento de la entidad financiera, podrá dejarse en suspenso el reembolso de los respectivos depósitos, mientras se declare judicialmente, a instancia de la parte, tal relación y participación. 4. Se procurará que la exposición del Fondo no se incremente por razón de actos posteriores de los ahorradores o depositantes a la fecha de corte que se adopte. 5. Los procedimientos para realizar la devolución de los ahorros de entidades intervenidas para liquidar deberán ejecutarse buscando que se cumpla lo garantizado por el Fondo a la mayor brevedad. 6.2. Valor asegurado: El valor asegurado por el Seguro de Depósitos administrado por FOGACOOP es de máximo ($8.000.000,oo) por persona, calculado sobre la sumatoria de los valores que le corresponde por todas y cada una de las acreencias amparadas de las cuales es titular, bien sea que dichas acreencias las haya constituido de manera individual, conjunta o colectiva con otras personas. Al valor asegurado se le aplicará un deducible para todos los casos del veinticinco por ciento (25%), por lo tanto, la suma a pagar por persona corresponderá al 75% de la sumatoria de los valores que le corresponde por todas y cada una de las acreencias amparadas de las cuales es titular y en ningún caso este valor podrá exceder el setenta y cinco por ciento (75%) del valor máximo asegurado. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 26 6.3. Proceso general para el pago del seguro de depósitos: El Decreto 756 de 2000, en su artículo 15 prevé que se puede efectuar el pago del seguro de depósitos, en forma directa o a través de otros mecanismos. Mediante Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010 se modifican las normas relativas al seguro de depósitos y al proceso general para el pago del seguro de depósitos. (Enlace a la norma). Iniciación del proceso de pago del seguro de depósitos: Inicia una vez se ordene la liquidación de la entidad intervenida. El proceso de pago del seguro de depósitos se iniciará con el acto administrativo en firme de reconocimiento de acreencias, emitido por el liquidador de la cooperativa intervenida y remitido a FOGACOOP. Lo anterior, siempre y cuando la entidad, según certificación del Liquidador, no cuente con la disponibilidad de recursos necesarios para cancelar el total de las acreencias señaladas en el artículo 3º de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010, de tal forma que no sea posible dar aplicación a los numerales 1 y 3 del artículo 16 del Decreto 756 de 2000 y demás normas relacionadas con el pago de sumas excluidas de la masa de la liquidación de acuerdo con la disponibilidad de recursos. Acreencias amparadas : Precisa el artículo tercero de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010, que el seguro de depósitos ampara únicamente las acreencias que se mencionan a continuación constituidas en las Cooperativas Financieras, las Cooperativas de Ahorro y Crédito, las Cooperativas Multiactivas e Integrales con sección de Ahorro y Crédito, inscritas en FOGACOOP: A. Cooperativas Financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera: DEPÓSITOS SIMPLES CERTIFICADOS DE DEPÓSITO A TERMINO DEPÓSITOS DE AHORRO CUENTAS DE AHORRO DE VALOR REAL CUENTAS DE AHORRO ESPECIAL CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR REAL DEPÓSITOS ESPECIALES SERVICIOS BANCARIOS DE RECAUDO B. Cooperativas de Ahorro y Crédito y Cooperativas Multiactivas o Integrales de Ahorro y Crédito vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria: DEPÓSITOS DE AHORRO Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 27 CERTIFICADOS DE DEPÓSITO DE AHORRO A TÉRMINO DEPÓSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL DEPÓSITOS DE AHORRO PERMANENTE Acreencias no amparadas: 1. Acreencias cuyo titular las haya adquirido en pago de pasivos a cargo de la entidad cooperativa, cuando dichos pasivos no se encuentren cubiertos por el seguro de depósitos. 2. Acreencias que tengan como origen el fraccionamiento de títulos, cuentas o depósitos en general, que se hayan realizado incluso, durante el mes anterior a la toma de posesión y que obedezcan al uso de información privilegiada relacionada con la toma de posesión. En consecuencia, en caso que FOGACOOP llegue a realizar pagos de lo no debido causados por el fraccionamiento, serán responsables por tales pagos quienes actuaban como administradores al momento de la liquidación, para lo cual FOGACOOP adelantará las acciones a que haya lugar. Administradora, Auditora y Pagadora del proceso de pagos: Los artículos 7, 8 y 9 de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010 señalan lo siguiente: Administradora: El Fondo podrá contratar a una o varias personas jurídicas especializadas para que de forma total o parcial administren el proceso de pago del seguro de depósitos. Auditor Externo: FOGACOOP puede contratar también un auditor externo, en los casos en que se considere necesario a efectos de dar transparencia al procedimiento operativo de pago del seguro de depósitos. Entidad Pagadora: Para la realización de los pagos, la Administradora podrá contratar con una o varias instituciones financieras, legalmente autorizadas para ello, la realización del pago efectivo a cada uno de los beneficiarios. Proceso general: El artículo 10 de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010, define el proceso general para el pago del seguro de depósitos, sin perjuicio de las actividades y procedimientos Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 28 específicos que se definan teniendo en cuenta los parámetros mínimos que establezca FOGACOOP y las responsabilidades de LA ADMINISTRADORA para cada caso particular. Divulgación: El proceso de pago de seguro de depósitos, según el artículo 12 de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010, se publicará en un periódico de circulación nacional y/o en un diario o semanario de circulación en la región con mayor número de beneficiarios, mediante avisos indicando la iniciación del proceso de pagos, sin perjuicio de los demás medios de difusión que se consideren convenientes, según el caso. Plazos para el proceso de pagos: Corresponde a la Junta Directiva de FOGACOOP establecer los plazos de que disponen los beneficiarios para presentar los formatos únicos de “Solicitud de Pago de Seguro de Depósitos y Subrogación”, al igual que los plazos para subsanar las inconsistencias presentadas y el plazo de que dispone LA ADMINISTRADORA para realizar los pagos. En ningún caso los plazos establecidos para el proceso podrán extenderse más allá del inicio de la etapa de pagos de la no masa de la entidad intervenida. (Artículo 11 de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010) Suspensión del pago de seguro de depósitos: El pago del seguro de depósitos podrá ser suspendido a un beneficiario en particular en caso de presentarse circunstancias que demuestren la relación o participación de éste con las causas motivadoras del quebrantamiento de la cooperativa, mientras se declare judicialmente, a instancia de parte, tal relación y participación. En este caso corresponde al Agente Especial informar de tales hechos a FOGACOOP, por escrito. 6.4. Subrogación: Precisa el parágrafo 2 del artículo 13 del Decreto – Ley 2206 de 1998, que en el evento que el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas pague el seguro de depósitos de entidades en liquidación, se subrogará por ministerio de la ley en la totalidad de las sumas pagadas a los depositantes y ahorradores a quienes se pague el seguro. A su turno el artículo 15 del Decreto 756 de 2000 precisa que el pago del seguro de depósitos genera a favor del Fondo una subrogación parcial y por ello tendrá derecho a obtener el pago de las sumas que haya cancelado, en las mismas condiciones que los depositantes y ahorradores. (Enlace a la norma). Así mismo, el artículo décimo cuarto de la Resolución 031 del 17 de diciembre de 2010, precisa de manera textual en torno al tema: De acuerdo con los artículos 13, parágrafo 2, Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 29 del Decreto Ley 2206 de 1998 y 15 del Decreto 756 de 2000, el pago del seguro de depósitos genera a favor de FOGACOOP una subrogación parcial por el respectivo monto pagado. Así las cosas, será obligación de la entidad intervenida registrar los pagos efectuados por FOGACOOP de manera independiente, a fin de que, en igual proporción, le sea reconocida su acreencia dentro del proceso de liquidación forzosa administrativa. En ese sentido, en concordancia con lo previsto en el Artículo Décimo de la presente resolución, la autorización que imparta el Agente Especial de la intervenida para realizar el pago, teniendo en cuenta que la subrogación opera por ministerio de la ley, implica que una vez efectuado éste, FOGACOOP adquiere el derecho de subrogación puro y simple, de contenido particular y concreto, y en consecuencia no puede ser revocado, desmejorado o desconocido unilateralmente por la intervenida. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 30 CAPITULO VII TOMA DE POSESIÓN Y LIQUIDACIÓN DE COOPERATIVAS 7.1. Soporte normativo: El Decreto 756 de 2000, establece las reglas especiales aplicables al procedimiento de la toma de posesión de las cooperativas financieras, cooperativas de ahorro y crédito y cooperativas multiactivas o integrales con sección de ahorro y crédito. Esta regulación se expidió para establecer el procedimiento de toma de posesión, administración y liquidación de las cooperativas que desarrollan actividad financiera, sometidas a la vigilancia de la Superintendencia de la Economía Solidaria o de la Superintendencia Bancaria, hoy Superintendencia Financiera de Colombia, cuando se encuentren inscritas en el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas. (Enlace a la norma). 7.2. Disposiciones emitidas por FOGACOOP: Respecto del tema de procesos de intervención y de liquidación, el Decreto Ley 2206 de 1998, al referirse a las funciones del Fondo en su artículo 8, precisa sobre los siguientes temas: i) El numeral 4 del artículo 8, señala que en los casos de toma de posesión a FOGACOOP le corresponde designar el liquidador, el agente especial o el administrador temporal de la respectiva entidad, el contralor y el revisor fiscal, así como efectuar la supervisión y seguimiento sobre la actividad de los mismos, para lo cual observará los procedimientos establecidos para las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria, hoy Superintendencia Financiera de Colombia o la Superintendencia de la Economía Solidaria según corresponda. Lo anterior sin perjuicio de que la entidad que adopte la medida designe el agente encargado de practicar la medida de toma de posesión. ii) El numeral 6 del artículo 8, establece que corresponde a FOGACOOP, autorizar la elaboración de inventarios parciales por parte de los liquidadores de cooperativas. iii) El numeral 7 del artículo 8, señala que FOGACOOP autorizará a los liquidadores para que en caso de amenaza de demérito inminente, deterioro o pérdida de los bienes de cooperativas objeto de liquidación, dichos bienes se puedan enajenar de manera inmediata en condiciones de mercado con base en avalúos técnicos elaborados para el efecto y cuando a ello haya lugar, dando cumplimiento a las normas sobre procesos de enajenación de participaciones del Estado en una empresa, previstas en el artículo 60 de la Constitución Política y las normas que lo desarrollan. iv) El parágrafo del artículo 8, establece que los administradores de las entidades intervenidas podrán enajenar los activos de las mismas en la medida en que se requiera Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 31 para el desarrollo de su objeto y para proteger la confianza de los depositantes y ahorradores de las entidades cooperativas intervenidas, dando cumplimiento a las disposiciones sobre procesos de enajenación de participaciones del Estado en una empresa, previstas en el artículo 60 de la Constitución Política y las normas que lo desarrollan, cuando a ello haya lugar. 7.3. Remisión normativa: De acuerdo con lo establecido en el artículo 102 de la Ley 510 de 1999, en los procesos de toma de posesión y liquidación de entidades cooperativas que adelantan actividad financiera en los términos de la Ley 454 de 1998, se deberá dar aplicación a los principios y reglas previstos en la citada ley para las entidades financieras sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria, hoy Superintendencia Financiera de Colombia, tomando en cuenta la naturaleza de las entidades cooperativas. A su turno el artículo 25 del Decreto 756 de 2000, señala que en lo no previsto en este Decreto se aplicarán las normas pertinentes al proceso de toma de posesión y liquidación forzosa administrativa para entidades financieras previstas en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero y en especial lo establecido en la Ley 510 de 1999, el Decreto 2211 de 2004, éste último derogado por el Decreto 2555 de 2010, así como lo previsto en las disposiciones que las adicionen o modifiquen. 7.4. Agente Especial - Naturaleza de las funciones: Según lo señala el artículo 23 del Decreto 756 de 2000, los Agentes Especiales ejercen funciones públicas transitorias sin perjuicio de la aplicabilidad, cuando sea del caso, de las reglas del derecho privado a los actos que ejecuten en nombre de la entidad objeto de la toma de posesión, como lo indica el artículo 24 numeral 8 de la Ley 510 de 1999. El Agente Especial no podrá revocar los actos administrativos expedidos dentro del proceso liquidatorio por la entidad de vigilancia y control o el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas, sin perjuicio de las acciones que contra los actos de tales autoridades procedan conforme a las leyes. En los procesos de Intervención, serán aplicables al Agente Especial y al Revisor Fiscal de la entidad intervenida, las disposiciones previstas en el artículo 295 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero para el liquidador y el contralor. El Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas realizará el seguimiento de la actividad del agente especial en el caso de cooperativas inscritas, sin perjuicio de la vigilancia de la Superintendencia de la Economía Solidaria y la Superintendencia Bancaria, hoy Superintendencia Financiera de Colombia, sobre la entidad objeto de la administración mientras no se decide su liquidación. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 32 7.5. Instructivos: El artículo 21 del Decreto 756 de 2000, precisa que sin perjuicio de la competencia y responsabilidad que les corresponden a los Agentes o Liquidadores, el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas o la Superintendencia de la Economía Solidaria en el caso de cooperativas no inscritas, podrá expedir instructivos para dichos Agentes en relación con las diferentes etapas del proceso de liquidación, así como directrices contables, financieras, administrativas, de seguros, entre otras. 7.6. Junta Asesora – Procedimiento para designación en entidades inscritas: Conforme lo establece los literales b) y c) del artículo 6 del Decreto 756 de 2000, le corresponde al Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas designar a tres (3) de los miembros que conforman la Junta Asesora, elegidos entre los ahorradores y depositantes, de acuerdo con el procedimiento que para el efecto determine el Fondo. De acuerdo con lo previsto en el parágrafo 2° del artículo 59 del Decreto 2211 de 2004, hoy artículo 9.1.3.9.1 del Decreto 2555 de 2010, desde el reconocimiento de los créditos y hasta cuando se concluyan los pagos por concepto de restitución de sumas excluidas de la masa de la liquidación, la Junta sólo podrá estar integrada por acreedores de tales sumas. Una vez éstas hayan sido canceladas la Junta se integrará con acreedores de la masa de la liquidación. FOGACOOP expidió la Resolución 024 de 22 de agosto de 2005, mediante la cual se adopta el procedimiento para la conformación de la Junta Asesora de las entidades que ejercen actividad financiera inscritas en FOGACOOP y que sean objeto de toma de posesión, en lo que se refiere a los miembros cuya designación corresponde a FOGACOOP y se consideró conveniente hacerlo en concordancia con el procedimiento similar establecido por la Superintendencia de la Economía Solidaria en el Título V, Capítulo Noveno, de la Circular Básica Jurídica expedida por dicha entidad. (Enlace a la norma). Señala la Resolución 024 de 22 de agosto de 2005, que los tres (3) miembros de la Junta Asesora de las cooperativas que ejercen actividad financiera, inscritas en FOGACOOP y que sean objeto de toma de posesión, serán designados siguiendo este procedimiento: 1. Dos (2) de sus miembros serán designados del total de las acreencias reconocidas en el inventario que se encuentren pendientes de pago, tomando como base la media aritmética, resultante de sumar la totalidad de tales acreencias y dividirla por el mismo número de acreencias sumadas. Para tal efecto, deberá tenerse en cuenta que la media aritmética se establecerá, inclusive en los casos de toma de posesión para administrar, tanto para las sumas excluidas de la masa de liquidación como para las sumas que pertenezcan a la masa de liquidación. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 33 Determinada la media aritmética, se seleccionarán los dos acreedores cuyas acreencias sean las más cercanas al valor de la media. 2. Un (1) miembro que represente a los acreedores minoritarios, el cual será elegido de la siguiente manera: a) Se establecerá la media aritmética de los créditos minoritarios, esto es, aquellos cuyo monto sea inferior a la media aritmética de todos los créditos, establecida conforme al numeral anterior. Esta media aritmética de créditos minoritarios será la resultante de sumar la cuantía total de créditos minoritarios y dividirla por el mismo número de tales acreencias sumadas, y b) Determinada la media aritmética de los créditos minoritarios se seleccionará el acreedor cuya acreencia sea la más cercana al valor de la media. 7.7. Liquidaciones- Directrices para su manejo: Establece el artículo 13 del Decreto 756 de 2000, que en el evento en que se decida la liquidación de la entidad, la respectiva Superintendencia expedirá la resolución ordenando tal medida, en la cual también se ordenará dar aviso a los ahorradores y depositantes mediante publicación en un lugar visible en las oficinas de la cooperativa, así como por una vez mediante un aviso en un diario de amplia circulación nacional. Así mismo en su artículo 16 describe las etapas en que se desarrolla el proceso liquidatorio. El trámite de liquidaciones encuentra su sustento además de las previsiones del Decreto 756 de 2000, en el Decreto 2211de 2004, éste último derogado por el Decreto 2555 de 2010, y en el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, esta última por expresa remisión normativa de los artículos 102 de la Ley 510 de 1999 y 25 del Decreto 756 de 2000. De conformidad con lo establecido en el numeral 4 del artículo 8 del Decreto Ley 2206 de 1998 en los casos de toma de posesión FOGACOOP debe designar el liquidador, el agente especial o el administrador temporal de la respectiva entidad, al contralor y al revisor fiscal, así como efectuar la supervisión y seguimiento sobre la actividad de los mismos, para lo cual observará los procedimientos establecidos para las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, o la Superintendencia de la Economía Solidaria según corresponda. Lo anterior sin perjuicio de que la entidad que adopte la medida designe el agente encargado de practicar la medida de toma de posesión. FOGACOOP, a través de la Circular Externa 0002 de 07 de noviembre de 2001 (Enlace a la norma), adicionada por la Circular Externa 001 de 07 de Febrero de 2007, establece las Directrices para el manejo de las Liquidaciones, disposición que contiene las siguientes: (Enlace a la norma). Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 34 7.7.1.- Directriz contable: A partir de la toma de posesión para liquidar, el seguimiento a la gestión del liquidador es asumido por FOGACOOP, la información contable ya no se remite a la Superintendencia respectiva sino al Fondo, atendiendo las directrices impartidas por éste último. Es deber del Liquidador continuar con la contabilidad de la entidad intervenida, en los libros debidamente registrados y conforme a las normas básicas contables reglamentadas en el Decreto 2649 de 1993. 7.7.1.1. Procedimientos contables: En cuanto a los procedimientos contables, en concordancia con el Decreto 2649 de 1993, las entidades cooperativas intervenidas continuarán aplicando los procedimientos sobre los principales rubros de los estados financieros, en cuanto a: i) Calificación, clasificación, causación de rendimientos y provisión de la cartera de crédito. ii) Evaluación y valoración de las inversiones; iii) Seguimiento permanente a las inversiones, tanto de renta fija como de renta variable; iv) Aceptación de bienes recibidos como dación en pago, diferenciar la naturaleza de las operaciones que se registran como gastos pagados por anticipado y cuales como un cargo diferido, v) Valorar los activos y pasivos. 7.7.1.2. Transmisión de los estados financieros: Respecto de la transmisión de los estados financieros básicos, se reportan en las siguientes periodicidades: Corte fecha de Intervención: Dentro de los 30 días calendario posteriores a la fecha de su posesión, el agente especial transmitirá al Fondo un balance con corte a dicha fecha. Corte mensual: Se remitirán dentro de los veinte primeros días de cada mes, certificados por el representante legal y el contador, acompañados de un cuadro detallado de venta de activos y pagos realizados. Corte trimestral: Se remitirán dentro de los veinte primeros días de cada trimestre, certificados por el representante legal y el contador, acompañado de las respectivas notas; los anexos sobre castigo de activos; clasificación y calificación agregada de la cartera; cuadro detallado de venta de activos y de pagos y del informe trimestral de gestión del liquidador. Corte anual: Se remitirán antes del primero de marzo de cada año. Corresponden a los estados financieros anexos a la rendición de cuentas que debe presentarse a los acreedores y deberán acompañarse del dictamen del contralor; detalle de venta de activos y de pagos; castigo de activos; cuadros de clasificación y Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 35 calificación agregada de cartera y copia del documento contentivo de la rendición de cuentas. 7.7.1.3. Aprobación y publicidad de los estados financieros: De conformidad con lo dispuesto en el artículo 7 del Decreto 756 de 2000, en concordancia con lo dispuesto en los artículos 9.1.1.3.3 y 9.1.3.9.1 del Decreto 2555 de 2010, le corresponderá a la Junta Asesora dar concepto sobre los estados financieros. En cuanto al mecanismo de publicación, será definido en la liquidación de acuerdo a lo prescrito en los artículos 9.1.3.8.1 y 9.1.3.8.2 del Decreto 2555 de 2010. 7.7.1.4. Aspectos tributarios: Las entidades cooperativas son entidades con régimen tributario especial; éstas no deben realizar ajustes por inflación, de conformidad con lo estipulado en el numeral 2 del artículo 329 del Estatuto Tributario, pero si deben presentar declaración de renta. El Decreto 2662 de 2000 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público da como plazo especial para la presentación de la declaración de renta de las entidades financieras intervenidas, dos meses desde la fecha en que se aprueben de manera definitiva los estados financieros correspondientes al segundo semestre del año a declarar. Considerando que la Junta Asesora debe dar un concepto sobre los estados financieros de la intervenida, que ésta debe reunirse a más tardar el 1o. de abril de cada año (artículo 298 del E.O.S.F.), es razonable esperar que las declaraciones de renta se presenten al inicio del segundo semestre. En cuanto al castigo de activos, el liquidador debe realizar los castigos de activos que resulten pertinentes bajo los parámetros establecidos en la Circular Externa 0002 de 07 de noviembre de 2001, teniendo en cuenta una detenida evaluación del castigo, mediante la cual se obtenga la certeza de la irrecuperabilidad del activo, como consecuencia de haber agotado las medidas de cobro judicial o extrajudicial y establecido la existencia de una o más de las circunstancias allí descritas y efectuar el reporte de Castigo de Activos. Los liquidadores deberán reportar a las centrales de riesgos (CIFIN, DATACREDITO, etc..) los castigos de cartera que se han llevado a cabo en el proceso de liquidación. 7.7.2.- Directriz para el manejo de los recursos financieros: La Circular Externa 0002 de 07 de noviembre de 2001, al referirse al manejo de los recurso financieros, establece principios orientadores para el manejo de los mismos; controles internos; ingresos; egresos; reporte de información, labor de las Contralorías e inversiones permanentes. Los recursos provenientes del recaudo de dineros por diferentes conceptos tales como, recaudo de cartera, venta de activos y recuperación de otros activos deberán Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 36 administrarse diligentemente propendiendo por mantener el valor económico del portafolio que se configure. Para el logro del objetivo anterior, la estructuración del portafolio de inversiones y el manejo de los recursos disponibles a la vista en cuentas corrientes y de ahorro deberá estar enmarcado en los principios de una gestión de riesgo y en el establecimiento de una política de inversiones que tenga en cuenta, mediante la aplicación de una metodología de reconocido valor técnico, los riesgos del emisor, el riesgo de tasa – precio, el riesgo de contraparte. La Circular Externa 0002 de 07 de noviembre de 2001, precisa que no se podrán utilizar servicios de mesas de dinero o asesores financieros independientes para movimientos de portafolio y señala taxativamente las inversiones admisibles y las no admisibles, la composición del portafolio y las necesidades de liquidez entre otros. En cuanto a los principios operativos, se hace referencia al manejo de la caja menor, disponible ajustado a los gastos corrientes, manejo eficiente y prudente de los ingresos por ventas y recaudos, y excedentes de tesorería. La cooperativa debe implantar controles internos que garanticen la seguridad de los documentos y de los dineros; por lo anterior, deberán contar con los controles lógicos y operativos tanto en las sedes como en la utilización de sus recursos físicos (control sobre acceso a las instalaciones, particularmente al área de tesorería; control de ingresos y manejo de operaciones que impliquen entrada y salida de fondos). Las entidades reportarán la información que suministre el área de tesorería en relación con el disponible e inversiones en los formatos establecidos, por el Fondo, para tal fin. El reporte sobre el estado de las inversiones temporales, de los fondos de liquidez y de las permanentes, junto con las respectivas provisiones, deberá remitirse por el liquidador en el informe inicial el cual se remitirá un mes después de su posesión. El reporte sobre estas inversiones, deberá indicar si las mismas son garantía de créditos otorgados por las entidades en donde se encuentran colocadas. 7.7.3.- Directriz sobre archivo: El liquidador es el responsable de la conservación de los libros y documentos de la cooperativa que haya recibido en el momento de la intervención y los que se generen en la liquidación. En razón a esta responsabilidad, debe continuar con la conservación de los libros y papeles de la entidad intervenida, teniendo en cuenta aspectos relacionados con destrucción de libros, perdida y reconstrucción de los libros, manejo de la correspondencia, manejo de hojas de vida, manejo de pagares, condiciones para el manejo adecuado del archivo, en cuanto a su seguridad, inamovilidad, a la operación, economía, rapidez y espacio adecuado, procurando garantizar un manejo confiable y oportuno de toda la información requerida para su funcionamiento. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 37 7.7.4.- Remisión de información al cierre del proceso liquidatorio: La Circular Externa 001 de 07 de Febrero de 2007, se expidió a efectos de complementar las disposiciones contenidas en la Circular Externa 0002 de 07 de noviembre de 2001, sobre las directrices que deben observar los liquidadores y contralores de las cooperativas intervenidas inscritas a FOGACOOP, al cierre del proceso liquidatorio. (Enlace a la norma). El Liquidador una vez adelantada la Asamblea de Asociados de que trata el numeral 15 del artículo 16 del Decreto 756 de 2000, debe remitir a FOGACOOP dentro del mes siguiente a la fecha de su celebración, copia auténtica del Acta respectiva, la cual debe estar a disposición de los asociados, asistentes o no a la asamblea, y de los terceros que acrediten interés legítimo, para los fines legales de su publicidad y contradicción. Así mismo el Liquidador designado por Fogacoop debe hacer entrega de los archivos y documentos de la entidad intervenida al liquidador designado por la Asamblea y, a partir de ese momento, cesarán las obligaciones de seguimiento del Fondo, así como las del liquidador designado por éste. El Liquidador debe remitir a Fogacoop, dentro de los 2 meses siguientes a la fecha de la Asamblea General de Asociados y en todo caso previamente a la suscripción del Acta de Entrega de los archivos y documentos del Liquidador designado por Fogacoop al Liquidador designado por la Asamblea General, la información descrita en el numeral 5.2 de la Circular Externa 001 de 07 de Febrero de 2007. Para el caso de terminación de la existencia legal de la cooperativa, deberá remitir adicionalmente, los documentos relacionados en el numeral 5.3 y sin perjuicio de la remisión de la totalidad de la información señalada en la citada Circular Externa. Los documentos relacionados en los numerales 5.2 y 5.3 deben conservarse como anexos del Acta de Entrega de los archivos y documentos de la entidad intervenida que el Liquidador designado por Fogacoop entrega formalmente al Liquidador designado por la Asamblea General. En caso de existir sumas no reclamadas del pasivo cierto no reclamado y/o de la desvalorización monetaria, el liquidador de la intervenida dejará en los archivos de la liquidación la relación completa de los acreedores que no se presentaron a reclamarlas, debidamente certificada por él y por el Contralor de la liquidación, en medio magnético y medio impreso, teniendo en cuenta al efecto los formatos para cada etapa, definidos en el numeral 5.5. de la Circular Externa 001 de 07 de Febrero de 2007. Previa a la suscripción del Acta de Entrega de los archivos y documentos de la entidad intervenida por parte del Liquidador designado por Fogacoop al Liquidador designado por la Asamblea General, deben haberse girado al Fondo los recursos que correspondan con destino a la reserva a que se refiere el literal c) del artículo 44 del Decreto 2211 de 2004, Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 38 hoy artículo 9.1.3.5.8 del Decreto 2555 de 2010, en concordancia con el numeral 7 del artículo 16 del Decreto 756 de 2000, para cuyos efectos se coordinará lo pertinente con la Gerencia Financiera de Fogacoop. 7.8.- Metodología para el cálculo y primas de gestión de los Agentes Especiales, Revisores Fiscales y Contralores: El Fondo determinó la metodología para el cálculo de los honorarios que percibirán los Agentes Especiales, Revisores Fiscales, Liquidadores y Contralores designados por éste, según Resolución 0008 de 17 de mayo de 2000 (Enlace a la norma), modificada por la Resolución 015 de 09 de noviembre de 2001 (Enlace a la norma), disposiciones soportadas en el numeral 4o del artículo 295 y el literal a) del numeral 1 del artículo 296 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en concordancia con el artículo 2 del Decreto 756 y artículos 1, 2 y 3 del Decreto 617 de 2000, disposición esta última que determina y reglamenta los honorarios de los liquidadores y contralores designados por el Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas o la Superintendencia de la Economía Solidaria. El valor de los honorarios dependerá de la evaluación de 8 factores, los cuales individualmente tienen asignado un peso porcentual, así: FACTORES Total de activos Ahorradores (Número) Asociados (Número) Oficinas (Número) Empleados (Número) Cartera Vencida (Porcentaje) Tipo de Entidad Distribución de Oficinas TOTAL PORCENTAJE 50% 10% 10% 3% 3% 14% 5% 5% 100% Cada uno de los factores indicados está discriminado por rangos. Cada rango tiene una calificación que ponderada por el porcentaje del factor dará el puntaje específico para cada factor. Los puntajes específicos de cada uno de los factores se sumarán para obtener el puntaje definitivo. El puntaje definitivo se ubicará dentro de la tabla de puntajes establecida a continuación para cada una de las categorías fijadas en el Decreto 617, con el fin de determinar la remuneración mensual de los Agentes Especiales y liquidadores, así: Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 39 PUNTAJE Entre 10 y 16 Entre 16.01 y 22 Entre 22.01 y 29 Entre 29.01 y 36 Entre 36.01 y 43 Mayor a 43 CATEGORÍA 1 2 3 4 5 6 HONORARIOS (en Salarios Mínimos Legales Mensuales ) 12 14 17 20 30 40 Con la Resolución 0015 de 09 de noviembre de 2001, se determina un criterio que se puede adecuar a las circunstancias y sea flexible en el momento de liquidar los honorarios mensuales de los Revisores Fiscales y Contralores a efectos de atender criterios de austeridad y justicia con los recursos de los ahorradores, conforme a lo dispuesto en el Decreto 617 de 2000. (Enlace a la norma). Dispone el artículo primero de la Resolución 0015 de 09 de noviembre de 2001 que los honorarios mensuales de los Revisores Fiscales y de los Contralores de las entidades intervenidas, corresponderán hasta un máximo del 80% de los honorarios fijados para los Agentes Especiales y Liquidadores, de las mismas entidades. Dichos honorarios se determinarán con la misma metodología usada para el cálculo de los honorarios de los Agentes Especiales y Liquidadores. En todo caso el resultado de tal cálculo consultará la realidad económica de la entidad intervenida y los criterios necesarios en cada caso particular, para preservar los recursos de los depositantes. Así mismo, dispone el artículo segundo de la Resolución 0015 de 09 de noviembre de 2001 que en caso de que la entidad funcione en una zona afectada por razones de orden público y/o afronte situaciones de difícil manejo incluidas razones de índole jurídico, la remuneración del Agente Especial, establecida según las 6 categorías definidas en el artículo 1ro, pasará a la categoría inmediatamente superior, siempre y cuando a juicio del Fondo el ascenso de categoría y por ende el aumento de la remuneración, no afecten los intereses de los depositantes y ahorradores de la intervenida. 7.9 .- Primas de gestión para Liquidadores: Las primas de gestión para Liquidadores, encuentran su sustento en los artículos 2º y 25 del Decreto 756 de 2000, el parágrafo del numeral 4º del artículo 295 y el literal a. del numeral 1º del artículo 296 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, en concordancia con el artículo 5º del Decreto 617 de 2000. Mediante Resolución 006 de 01 de junio de 2001, se establecen los parámetros y condiciones que dan lugar al pago de primas de gestión para los Liquidadores designados por el Fondo y se autoriza al Director de Fogacoop para reconocer con cargo a cada liquidación primas de gestión a los liquidadores cuando el proceso se ejecute como de Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 40 tramite regular no abreviado, dependiendo del cumplimiento de las condiciones establecidas en dicha resolución y de la situación financiera de la entidad en liquidación. (Enlace a la norma). La prima de gestión se considera un incentivo monetario que dependerá en primer lugar del resultado favorable de la calificación de las metas establecidas en el artículo 4º de la Resolución 006 de 2001, y finalmente de los resultados mensuales que se obtengan en la realización de activos y en la recuperación de cartera, así: 1. Realización de Activos. La prima de gestión será equivalente al 2.5 X 1.000 de los recaudos trimestrales y se calculará sobre el recaudo efectivo que se logre por la venta de activos distintos a cartera, o nuevos flujos o rendimientos derivados de la administración de los mismos (arriendos entre otros), efectuados durante el trimestre correspondiente. Los activos deberán realizarse en todo caso mediante el procedimiento de enajenación previsto en el artículo 9º del Decreto 756 de 2000. 2. Recuperación de Cartera. La prima de gestión será equivalente al 8 X 10.000 de los recaudos mensuales y se calculará teniendo en cuenta los recaudos de cartera, incluidos capital y/o intereses, que se efectúen durante el respectivo mes objeto de análisis siempre y cuando el recaudo sea mayor o igual al promedio logrado en los tres (3) meses anteriores. No obstante, el Director del Fondo, pasados seis (6) meses del inicio de la liquidación, podrá variar el cálculo de este promedio teniendo en cuenta el proceso de maduración que presente la cartera de la entidad. El Liquidador debe cumplir cabalmente con factores de desempeño entre otros, los de desarrollo del Proceso Liquidatorio, el manejo de gastos y el cumplimiento de metas del plan de acción, para tener derecho a los incentivos monetarios. Para el cálculo del valor de la prima de gestión solamente se tendrán en cuenta las 16 metas enunciadas en la Resolución 006 de 2001. Anualmente los liquidadores deberán elaborar un Plan de Acción para cada entidad intervenida a su cargo, en los formatos diseñados para el efecto por el Fondo. El Plan de Acción comprende un cronograma integral de la ejecución del proceso liquidatorio, que involucra entre otras las metas anteriormente enunciadas, el cual debe ser diligenciado por el liquidador, de acuerdo con las metas que se haya propuesto desarrollar en coordinación con el Fondo para cada año calendario. El primer reporte del Plan de Acción corresponderá al período comprendido entre la fecha de designación del liquidador y el 31 de diciembre del respectivo año, el cual deberá presentarse al Fondo dentro de los 30 días calendario siguientes a la posesión del cargo. Para los siguientes períodos, los reportes comprenderán la anualidad respectiva y deberán presentarse dentro de los 30 primeros días calendario de enero del año correspondiente. Los factores de desempeño se evaluarán con una periodicidad trimestral en los siguientes cortes: marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año, con base en la ejecución Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 41 presupuestal mensual de las metas establecidas. La primera evaluación comprenderá el período transcurrido entre la presentación del primer plan de acción y la fecha de corte más cercana a las anteriormente señaladas. La fuente de información serán los formatos diseñados por el Fondo, los estados financieros, los informes de la Contraloría de la entidad y los seguimientos de campo que efectúe el Fondo. La Junta Directiva del Fondo, excepcionalmente, podrá variar la periodicidad de la evaluación de los factores de desempeño, si el proceso liquidatorio lo amerita La tabla para calificar el resultado de cada una de las metas enunciadas en el artículo 4º, es la siguiente: CALIFICACION ACCION REALIZADA 0 No logró la meta establecida. 100 Cumplió la meta establecida. Si el puntaje sumado alcanza 1.500 o más puntos, hay lugar a los incentivos previstos en la presente Resolución. La periodicidad con la cual se liquidará y cancelará la prima de gestión a los liquidadores será trimestral. Para efectos del cobro de la prima, el contralor de la intervenida deberá certificar el cumplimiento de las metas señaladas en el artículo 4º de la Resolución 006 de 2001, dentro de los 20 días siguientes a la fecha de finalización del respectivo trimestre, a fin de que el Fondo conozca de esa evaluación previamente a emitir la autorización para el pago de la prima. La prima de gestión resultante de la aplicación de las disposiciones anteriores, en ningún momento podrá sobrepasar el 70% del valor de los honorarios que mensualmente perciba el liquidador. 7.10.- Reclamaciones que se presentan dentro de un proceso de intervención de una entidad inscrita al Fondo (instrucciones): Mediante la Circular Externa 004 de 14 de noviembre de 2000 (Enlace a la norma), la cual se expidió en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 5º del Decreto 756 del 28 de abril de 2000, a efectos de que se tenga claridad con respecto al referido trámite. Esta disposición contiene una serie de instrucciones con respecto a los requisitos que deben reunir las reclamaciones contra el inventario de pasivos y exigibilidades que se presenten dentro del proceso de intervención de una cooperativa inscrita al Fondo, a que se refiere el artículo 5 del Decreto 756 de 2000. Con esta Circular se precisaron aspectos relacionados con: i) La procedencia de las reclamaciones dentro de un proceso de intervención, para aquellas personas cuyas acreencias no hayan sido reconocidas en el inventario de pasivos y exigibilidades por el agente especial, o hayan sido reconocidas en condiciones distintas a las que consideren ajustadas a sus derechos, en cuyo caso podrán presentar contra dicho inventario reclamaciones por escrito. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 42 ii) Los requisitos que deben cumplir las reclamaciones, las cuales deben presentarse dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la expiración del término de publicación del inventario de pasivos y exigibilidades, de conformidad con lo establecido en el artículo 5 del Decreto 756 de 2000, en coordinación con lo previsto en los artículos 51 y 52 del Código Contencioso Administrativo. Estas reclamaciones pueden presentarse directamente o por medio de apoderado dentro de la oportunidad legal prevista, en documento escrito dirigido al agente especial, indicando el objeto de la reclamación acompañado de prueba siquiera sumaria de sus créditos, indicando el nombre y dirección del reclamante; cuando se trate de derechos incorporados en CDAT’S o títulos valores deberán presentarse los originales de los correspondientes documentos. iii) Los efectos de presentar reclamación, de no presentarla o de presentarla extemporáneamente. En este aspecto se indica que las reclamaciones presentadas dentro de la oportunidad legal prevista en la forma dispuesta anteriormente, serán susceptibles de ser objetadas por los interesados dentro de los cinco (5) días siguientes al vencimiento del término para la presentación de las mismas. Dentro de los cinco (5) días siguientes al vencimiento del término para objetar, el Agente Especial se pronunciará con respecto a las reclamaciones presentadas mediante la publicación de un nuevo inventario de pasivos y exigibilidades que incorpore en la etapa del proceso liquidatorio que corresponda, las reclamaciones que hayan sido aceptadas total o parcialmente y las que hayan sido rechazadas. Las decisiones de reclamaciones y objeciones rechazadas o aceptadas parcialmente serán trasladadas a cada interesado. Así mismo se debe tener en cuenta que las reclamaciones no presentadas o presentadas después del vencimiento del término previsto, pasarán a ser parte del pasivo cierto no reclamado y su pago procederá únicamente en los casos en que existan remanentes y dependerá de las disponibilidades de la entidad intervenida, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 5º inciso 3º, y 16 numeral 7º del Decreto 756 de 2000. Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] 43 HISTORIAL DE CAMBIOS CIRCULAR BASICA DEL OBJETO SOCIAL FECHA CAPITULO NOMBRE CAPITULO / TEMA Carrera 13 No. 32 – 51 Interior 1 / Carrera 13A No. 32-30 Local 23 Parque Residencial Baviera Bogotá D.C. – Colombia Teléfonos: 3202727– 018000-919723 Fax: 3202720 Página Web: www.fogacoop.gov.co e-mail: [email protected] NUME RAL VERSIO N NORMA BASE PARA LA MODIFICACIÓN 44