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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTADURIA PÚBLICA
TITULO: “Auditoria (Control Interno) de los Sistemas para Programar y Organizar
las Actividades en el Gobierno Municipal de Huanuni" (gestión 2005)
TRIBUNALES: a) Santos Blacutt Titichoca
b) Gabriel Francisco Mora
c) Juan Flores Cabezas
POSTULANTES: Heredia Montero Marcela Araceli
Ponce Rodríguez Liceth Lavinia
FECHA DE DEFENSA: Viernes 9 de junio de 2006
INTRODUCCIÓN:
Actualidad de la tesis
Después de los acontecimientos e irregularidades ocurridos en el GMH, se estableció que
no se han implantado adecuados sistemas de administración y control, por cuanto los
resultados obtenidos en la evaluación servirán para mejorar y fortalecer técnicas
administrativas referidas a los sistemas de administración y control Gubernamental.
Importancia de la tesis
Coadyuvar a ajustar su organización, a normas, leyes vigentes, decretos y reglamentos
vigentes, con la finalidad de que se realicen gestiones transparentes, tanto en actividades de
programación como de ejecución.
JUSTIFICACIÓN DEL TEMA
Las municipalidades actualmente en su administración atraviesan con algunas deficiencias,
ya que no existe coherencia entre las necesidades reales de la población y el POA,
elaborado para trabajar en procura del desarrollo de la jurisdicción municipal, esto se debe
a la falta de reglamentaciones específicas, manuales de organización y procedimientos para
manejo de recursos económicos, lo cual tiende a debilitar sus sistemas del control interno.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
¿Cuál es el grado de eficacia del diseño y funcionamiento de los sistemas para programar y
organizar las actividades en el Gobierno Municipal de Huanuni?
OBJETIVOS
Objetivo General
“Realizar una Auditoría (Control Interno), de los Sistemas para Programar y Organizar las
Actividades en el Gobierno Municipal de Huanuni, para determinar el grado de eficacia en
el diseño y funcionamiento de los mismos”.
Objetivos Específicos
Recopilar y exponer los aspectos teórico-conceptuales y normativos.
Realizar una planificación, para la ejecución de la auditoría de los sistemas para programar
y organizar las actividades (control interno).
Evaluar el diseño y funcionamiento de los sistemas para programar y organizar las
actividades.
Emitir el informe de auditoría que contenga conclusiones y recomendaciones.
METODOLOGÍA
Cuestionario para evaluación del control interno.- Realizado de acuerdo a la Guía para
la Evaluación del Proceso de Control Interno, coadyuvó a evaluar el diseño y
funcionamiento de los Sistemas. Donde se acepta tres tipos de respuestas (SI), (NO) y
(N/A), las cuales se contemplan en las columnas diseñadas para tal efecto.
Respuestas positivas. Indican o señalan la existencia de controles, evidenciados con:
Planillas Sinópticas.- Se comprobó el funcionamiento de los controles diseñados. Cabe
aclarar que el SOA, no tuvo evidencia documental suficiente.
Pruebas de Recorrido.- Se aplicó para verificar la veracidad del relevamiento en base a
revisión de documentos. A manera de comprobar si los controles analizados están vigentes.
Cuestionario Narrativo
Se obtuvo conocimiento de todo el proceso de operaciones referente a la vigencia del
sistema de control interno, basándose especialmente en entrevistas a los servidores
públicos o responsables de la ejecución de las operaciones
Flujogramas
Permitieron llevar a la práctica toda la información obtenida en el cuestionario narrativo,
de una manera objetiva, donde se muestra la estructura orgánica y áreas de la entidad.
Respuestas Negativas.- Reflejan las falencias del tipo de control, para las que se diseñó
la planilla de deficiencias, en función a los atributos de los hallazgos: Condición, Criterio,
Causa, Efecto y Recomendación.
CONCLUSIONES
Los SPO, SOA y SP del GMH, no se han implantado de conformidad a lo establecido en
la ley 1178, NBSPO, NBSOA y NBSP R. S. 216784, 217055, 217095 respectivamente y
Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
RECOMENDACIONES
SPO.- Elaborar reglamento específico, PEI, indicadores de eficiencia
y eficacia,
compatibización de los programas de operaciones y seguimiento y evaluación de la
ejecución del POA, para logro de objetivos de gestión.
SOA.- Elaborar reglamento específico, efectuar análisis formalización e implantación de la
estructura organizacional, adoptar medidas de implementación de un adecuado sistema de
archivo, uso permanente de formularios pre-numerados y mantener líneas recíprocas
de comunicación.
SP.- Elaborar reglamento específico, anteproyecto de ppto., informes periódicos de
ejecución física y financiera del ppto. Comparando resultados obtenidos con lo establecido
en el POA, enviar al concejo municipal avances de ejecución presupuestaria y presentar
reportes de ejecución presupuestaria de recursos y gastos al vice-ministerio de ppto. y
contaduría del ministerio de hacienda.