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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA
TITULO
: Auditoria Especial de los Inventarios de la Empresa “Doc Plast”
Autor
: Jimena Quiroga Montaño
Fecha de Defensa
: 25 de Agosto de 2008
Fecha de Defensa de la Tesis : 25 de Agosto de 2008
Auditoria – Inventarios – Pruebas Sustantivas
Evaluación – SAS 78 – NAGA´s
Lic. Héctor Taborga P. TUTOR TRABAJO DIRIGIDO
No. de Paginas de la tesis: 115
RESUMEN
Los inventarios de materias primas, productos en proceso y productos terminados de la empresa
están directamente vinculados a una administración y controles basados en normas y en
principios universales de control interno haciendo que los procedimientos, informes y datos en
general sean los mas correctos posibles.
El presente trabajo dirigido se desarrollo para establecer el cumplimiento de disposiciones
legales, obligaciones contractuales y reglamentos aplicables al manejo de los inventarios con la
finalidad de que las actividades de la empresa gocen de un mayor grado de eficiencia, un mejor
control e información al momento que así se requiera para una adecuada toma de decisiones.
Producto de la observación se formula el siguiente problema ¿Existirá un adecuado cumplimiento
de las normas y disposiciones vigentes en el manejo de los inventarios de la empresa “Doc Plast”
Industries S.R.L., en la gestión 2006?, el objeto del examen es evaluar los Inventarios de la
empresa para determinar el adecuado manejo respaldados con la documentación correspondiente.
El objetivo general es ejecutar una auditoria especial de los inventarios en la empresa “DOC
PLAST” Industries S.R.L. Para determinar el cumplimiento de normas y disposiciones vigentes
para lo cual se aplican los objetivos específicos que son: Recopilar conceptos teóricos sobre
auditoria especial, inventarios y otros relacionados al tema, Evaluar el sistema de control interno
respecto al manejo de los inventarios, en la cual se efectúan pruebas de cumplimiento y pruebas
sustantivas y Elaborar un informe de auditoria que contendrá conclusiones y recomendaciones.
Luego del relevamiento de la información se tomaron muestras a criterio de la documentación, se
verifico el funcionamiento de procedimientos en base a pruebas de cumplimiento, entrevistas,
inspección de documentos que respaldan las operaciones y pruebas sustantivas para detectar
errores e irregularidades en el desarrollo del presente trabajo de auditoria especial de inventarios.
Se evidencio por medio de la revisión de documentos de materias primas, productos en proceso y
productos terminados, que existe diferencias en cuanto a la integridad y precisión que se
demuestran en informes recabados, lo cual nos lleva a proponer las siguientes recomendaciones y
conclusiones: Se ha verificado que los formularios no cuentan con una correcta prenumeración ,
no se desarrolla la autorización correspondiente para los ingresos o salidas de materias primas y/o
productos terminados, no desarrolla recuentos físicos de las materias primas y/o productos
terminados, no desarrolla una adecuada segregación de funciones, no cuenta con un sistema que
le permita obtener información financiera confiable y oportuna, los comprobantes no cuentan con
documentación de sustentatoría, por lo anterior mencionado se recomienda al gerente general de
la empresa “Doc Plast” Industries S.R.L., instruir a quienes corresponda desarrollar las medidas
necesarias que los casos ameriten a fin de contar con información confiable, valedera y oportuna
para la toma de decisiones..