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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
Facultad: Facultad de Ciencias Económicas Financieras y Administrativas (FCEFA.)
Carrera: Contaduría Pública
Titulo: Evaluación del Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal de Poopó Gestión
2008
Autor: Verónica Virginia Flores Mollo
Fecha de defensa: Or. 26 de Marzo de 2010
Descriptores: Gobierno Municipal de Poopó- evaluación- evidencia- control interno- Principios
Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental.
Asesor o tutor de la tesis: Lic. Dulcardo Villca Lamas
Número de páginas de la tesis: 450 pag.
Para el presente trabajo de investigación se tomó como objeto de estudio el Gobierno Municipal de
Poopó, siendo una dependencia importante de recursos, dentro del trabajo de investigación se
evalúa el proceso de control interno, donde el objetivo de este trabajo es identificar las áreas
críticas en los diferentes componentes del control interno para luego brindar una información a la
Máxima Autoridad Ejecutiva para contribuir al logro de los objetivos institucionales.
La eficacia del funcionamiento representa un beneficio no sólo para la entidad, sino también para la
comunidad porque se traducirá en beneficios sociales, económicos, para la colectividad.
La mayoría de las instituciones públicas especialmente los Gobiernos Municipales, no aplican en su
integridad las Normas Básicas de los Sistemas de Administración, Normas de Control Interno,
Reglamentos Específicos y Manuales de Organización, Funciones y Procedimientos, para la
Administración y el manejo de los recursos económicos, lo cual tiende a debilitar su sistema de
control interno.
El trabajo de investigación consiste en evaluar el control interno a fin de favorecer el
cumplimiento de sus metas y objetivos que coadyuve a la eficacia y eficiencia de las operaciones
producto del informe o carta de control interno.
Efectuar una evaluación del Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal de Poopó para
establecer la eficacia en el diseño y cumplimiento del mismo y como objetivos específicos tenemos:
1. Recopilar información teórica, normativa, conceptual referida a Control Interno.
2. Efectuar la planificación en el Memorando de Planificación de Auditoría (MPA).
3. Evaluar el diseño y el funcionamiento de los controles vigentes en el sistema integrado de control.
4. Comunicar los resultados de la evaluación del proceso de control interno en el informe de
auditoría.
La calificación proporcional obtenida es de 29.51% y se encuentra en el rango de 0 <CPO<0.34 lo
que determina que es ineficaz.
Se concluye que la entidad no cuenta con; el código de ética, que regule y fortalezca la conducta
individual de los servidores públicos del Gobierno Municipal de Poopó Se recomienda a la Máxima
Autoridad Ejecutiva del Gobierno Municipal de Poopó planifique la elaboración del código de ética
Se evidenció que en el Gobierno Municipal de Poopó no se elaboró el Plan Estratégico Institucional
Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Municipal de Poopó planifique y
luego elabore un Plan de mediano y largo plazo Se ha evidenciado que la Estructura Organizacional
en el Gobierno Municipal de Poopó no es la adecuada para el tamaño de las actividades y sus
operaciones de mediano y largo plazo
Se evidenció que la entidad cuenta con el Reglamento Interno, Manual de Procedimientos, Manual
de Organización y Funciones, reglamentos específicos en materia Sistema de Organización
Administrativa (SOA), Sistema de Crédito Público (SCP), pero estos no fueron difundidos a todos
los funcionarios de la entidad
Se evidenció que en la entidad no se realiza la evaluación del desempeño de los funcionarios, Se
recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva, instruya al Oficial Mayor Administrativo, realice
las evaluaciones del desempeño de los funcionarios
Se evidencio que no existen procedimientos que investiguen historiales de candidatos que han
tenido procesos de responsabilidad por la función pública. Se recomienda a la Máxima Autoridad
Ejecutiva del Gobierno Municipal de Poopó planifique la elaboración de procedimientos con
respecto a lo mencionado
De la evaluación del diseño del componente supervisión, se evidencia que la Máxima Autoridad
Ejecutiva del Gobierno Municipal de Poopó no efectúa un seguimiento al desarrollo de las
actividades Se recomienda a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Gobierno Municipal de Poopó
promueva e instruya a los responsables de las diferentes áreas o secciones para que se efectúe la
revisión, evaluación sistemática y permanente de las actividades diarias.