Documento 3130384

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FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................27
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................27
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................28
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA .......................................................................................28
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................28
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................28
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................28
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................30
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................30
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................30
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................30
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ................................................31
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ...............................................................................................31
3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................31
3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................33
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................35
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS .................................................................39
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................39
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Universidad Veracruzana, correspondiente al ejercicio
2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera de la Universidad Veracruzana se ajustó a la legislación aplicable y,
en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la
Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos
responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de
solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo
a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera de la Universidad Veracruzana, que se integra en el Informe del Resultado de las
Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera de la Universidad Veracruzana, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los
Recursos Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos de la Universidad Veracruzana, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se
efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $3,964,086,000.00 y ejerció un importe de $4,048,996,634.89 lo que refleja un importe
de $-84,910,634.89, como se muestra a continuación:
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Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 3,562,040,000.00
Propios
0.00
Federales
0.00
Otros ingresos
402,046,000.00
Total de Ingresos
$3,964,086,000.00
Egresos
Servicios personales
$ 3,021,290,457.62
Materiales y suministros
55,959,795.44
Servicios generales
592,566,734.13
Subsidios y transferencias
135,045,242.05
Bienes muebles e inmuebles
244,134,405.65
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
0.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
0.00
Total de Egresos
$4,048,996,634.89
Resultado
$-84,910,634.89
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Veracruzana, correspondientes al
ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que el Organismo, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la
documentación revisada.
3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación
de las Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados a la Universidad Veracruzana, se determinó que no cumplió con los siguientes Principios de
Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la administración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
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Resultado de la Fase de Comprobación
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Universidad Veracruzana, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 4,787,829,499.20
Bienes Muebles
847,134,011.68
Bienes Inmuebles
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
3,940,695,487.52
229,652,850.03
73,818,095.13
Bienes Inmuebles
155,834,754.90
Saldo final del periodo
$ 5,017,482,349.23
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Veracruzana, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles
de trabajo de auditoría.
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por la Universidad Veracruzana, las cifras y revelaciones de los estados
integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y
contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 4,048,996,634.89
Muestra Auditada
2,374,111,872.89
Representatividad de la muestra
58.63%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Veracruzana, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo
de auditoría.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por la Universidad Veracruzana, la muestra fue la
siguiente:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$51,680,228.00
Obra Pública Ejecutada
49,449,884.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
95.68%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Universidad Veracruzana, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de
trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/11601/10/2010, OFS/11602/10/2010, OFS/11603/10/2010 y OFS/11604/10/2010, todos de
fecha 29 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que
presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las
inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Rector, el Secretario de Administración y Finanzas, el Director de Recursos
Financieros y el Director de Contabilidad, acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de
Observaciones.
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Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
TOTAL
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
1
0
1
0
2
2
1
2
3
14
0
14
15
0
0
0
2
14
0
14
17
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
Derivado de la revisión del rubro de cuentas por cobrar se detectaron adeudos con una antigüedad mayor
a un año por la cantidad de $721,285.58, los cuales se detallan a continuación:
FOLIO
I0242528
J0163237
I0502994
I0522340
I0606340
I0619675
I0629216
I0647556
FECHA
28-may-03
24-nov-04
24-oct-06
08-feb-07
14-mar-08
22-may-08
01-jul-08
26-sep-08
DEUDORES DIVERSOS
NOMBRE
Ortiz Escamilla Juan
D&M Biomedical
Olvera Rivera Alberto Javier
Trejo Aguilar Dora
Contreras Cerdán Alejandro
206075 Fideicomiso Hemx
Canales Espinosa, Domingo
Canales Espinosa Domingo
TOTAL
PARCIAL
$126,720.00
191,500.50
16,431.80
1,000.00
25,633.28
175,000.00
150,000.00
35,000.00
$721,285.58
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Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ingresos y Egresos de la Universidad Veracruzana, artículos 34 y 38.
ƒ Reglamento de Obras de la Universidad Veracruzana, artículos 5, 75 y 99.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de disposiciones legales.
Revelación suficiente e importancia relativa.
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recuperar o depurar de las cuentas por cobrar.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA.
La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.
Observaciones administrativas.
FAM 2009
Observación Número: 2009/015
Obra número: 401C4100190001.09
Descripción de la Obra: Construcción 2a. etapa de facultad de Pedagogía, Instituto de Investigaciones
en Educación y el SEA región Xalapa.
Ubicación: Xalapa.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra y presupuesto
contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en
la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la obra está programada por etapas para terminarse
en el ejercicio 2010, por lo que la obra está en proceso de ejecución.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracciones VIII y IX, 24,
48 fracción II, 64 y 66.
ƒ Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 11
fracción I.
MOTIVACIÓN:
Contraviene el fundamento legal, ya que establece los plazos de la recepción de los trabajos y se
verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada
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Resultado de la Fase de Comprobación
por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas
y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un
expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 2009/016
Obra número: 401C4100180006.08
Descripción de la Obra: Construcción de Segundo Módulo de Aulas “Campus Ixtaczoquitlán”.
Ubicación: Ixtaczoquitlán.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que el Campus
Ixtaczoquitlán, aún no está funcionando y por lo tanto, las instalaciones no están en operación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.
MOTIVACIÓN:
Contraviene el fundamento legal, ya que establece que la Dependencia ejecutora entregará
oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que
fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento
correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su
responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de
funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los
objetivos o acciones de los programas respectivos, además establece la obligación de la Dependencia
ejecutora de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación
comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo,
social y financiero que generan las obras y acciones.
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/002
Se recomienda a la Universidad que se tengan las firmas de los resguardos de los activos fijos en el
momento de la entrega del bien, para un mejor control de documentos interno y ubicación.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/003
Se recomienda a la Universidad que se separe el tipo de gasto correspondiente a los conceptos de
“Apoyos a los extranjeros”, ”Becas” y “Premios”, así como los apoyos que se les otorgan a las personas
que hospedan extranjeros, con la finalidad de tener identificados estos rubros para su mejor control
interno.
Recomendación Número: 2009/004
De la revisión y análisis a los asuntos penales pendientes de resolución de la Universidad, vigentes al 31
de diciembre de 2009, se detectaron las diversas situaciones que se mencionan a continuación:
a) Se relacionan 49 asuntos penales, que corresponden a investigaciones ministeriales iniciadas
desde el ejercicio 2004 hasta el ejercicio 2009, ante diversas Agencias del Ministerio Público en
el Estado de Veracruz por un monto de $4’016,812.67, las cuales no se tiene evidencia del fallo a
favor o en contra de la Universidad.
b) El expediente interno número 3, se inició en el ejercicio 2004 y hasta mediados del ejercicio 2008
se realizó la consignación al juzgado penal; sin embargo, el informe indica que se concedió el
amparo a la inculpada, sin precisar el motivo, asimismo no menciona si el asunto está
definitivamente concluido.
c) El expediente interno número 22, se inició en el ejercicio 2006 y se indica que se trató de un
“fraude electrónico” que involucra a Banamex; sin embargo, no hay precisión de diligencias,
fechas, detalles, entre otras cosa y se limita a decir, sin razón alguna, que el Ministerio Público no
haya continuado con la investigación.
d) El expediente interno número 72 y 82, correspondientes a hechos ocurridos en el ejercicio 2007,
por un probable perjuicio patrimonial elevado, carecen de evidencia documental del seguimiento
dado por el Departamento Jurídico de la Universidad.
e) El expediente interno número 92, correspondiente al ejercicio 2008 y por un probable perjuicio
patrimonial superior a los $100,000.00; presenta la última actuación que reporta el abogado de la
Universidad es del mes de marzo de 2009 y en su apartado de “estado actual”, indica que se
integró la averiguación y se determinó el no ejercicio de la acción penal, contra el que se
interpuso recurso de queja; sin embargo, no especifica ningún otro dato de identificación del
expediente, su ubicación en una instancia judicial y mucho menos su resultado.
f)
El expediente interno número 103, iniciado por hechos ocurridos en el ejercicio 2008, y que de
acuerdo al abogado de la Universidad, la última actuación es de marzo de 2010, relativa a la
ampliación de denuncia, carece del reporte de avance real.
g) El expediente interno número 106, como probable daño patrimonial, superior al $1,300,000.00, no
representa avance alguno, asimismo, la última actuación ante el Ministerio Público corresponde a
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
junio de 2009 y como estado actual del asunto se indica que “la investigación ministerial sigue su
curso”
h) De los expedientes correspondientes al robo o “desaparición” de equipo propiedad de la
Universidad, sólo se indica que se obtuvo “constancia de hechos” por parte del Ministerio Público.
i)
En cuanto al robo de equipo o mobiliario propiedad de la Universidad, presentan tres
particularidades en común: a) Los robos de equipo ocurridos en la casa habitación o en el
vehículo del responsable de su resguardo, donde el afectado presentó denuncia, pero el informe
es omiso en cuanto a la intervención de la Universidad Veracruzana dentro de la indagatoria,
como agraviada en su patrimonio, y en cuanto a los pormenores del asunto, b) El robo, con o sin
violencia, ocurrido dentro de instalaciones de la Universidad, y; c) El robo de equipo cuando el
responsable de su resguardo acude a un evento o conferencia fuera de la Universidad, inclusive
fuera del Estado o del país. En tales casos, casi en su totalidad, el resultado de las
investigaciones es nulo y sin determinación de probables responsables, ni aún en lo
administrativo, no obstante que en muchos de ellos es manifiesta la negligencia o falta de
cuidado del empleado o funcionario para resguardar el bien.
Derivado de lo anterior, dado la elevada incidencia de casos de robo o pérdida de equipo, mobiliario y
numerario, que de manera constante se han presentado, ocasionando un detrimento patrimonial
considerable a la Universidad, se recomienda lo siguiente:
a) Establecer medidas para la vigilancia de sus instalaciones, tanto por parte de cuerpos de
seguridad pública o privada, así como por el personal docente, administrativa y empleados en
general.
b) Establecer lineamientos y criterios que normen el uso de equipo y bienes en general propiedad
de la Universidad, tendientes a prevenir su pérdida, su reposición a través de garantías como el
seguro, la fianza de empleado u otra equivalente, así como los supuestos que permitan
determinar responsabilidades y aplicar las sanciones conducentes a las personas a quienes se
ha encomendado su resguardo o tenencia de los bienes muebles.
c) Establecer reglas que permitan tomar la decisión de desincorporar del inventario bienes robados
o perdidos, y declarar formalmente concluido un determinado asunto.
d) Determinar la afectación contable en el patrimonio de la Universidad, como consecuencia del
robo o pérdida de mobiliario y equipo de su propiedad, para ser reflejados en sus activos.
Recomendación Número: 2009/006
En la implementación del cuestionario de control interno a la Universidad, se detectó que en el modulo de
ingresos se tiene el Sistema Integral Universitario (S.I.I.U.) con la información al momento del registro,
pero en la zona de Veracruz el control se lleva acabo a través del programa Sistema Único de cobro
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Arancelario (S.U.C.A.), el cual realiza una interface con el sistema S.I.I.U. cada semana; por lo que se
recomienda que evitar duplicidad en el uso de sistemas.
Recomendación Número: 2009/007
De la revisión al análisis del POA de la Universidad, se detectó que el reporte de Información sustantiva
del POA no refleja el porcentaje de avance, por lo que se recomienda a la Universidad realice las
adecuaciones relativas al porcentaje de avance en el reporte, con la finalidad de apreciar un análisis de
avance visual de cada uno de los programas realizados.
Recomendación Número: 2009/008
Derivado de la aplicación del cuestionario de control interno al departamento de Inventarios, se detectó
que la Universidad no tiene asegurados los bienes, reflejados en el Balance General Consolidado que
forman parte de su patrimonio, por lo que se recomienda a la Universidad realizar las gestiones necesarias
para concluir el proceso de aseguramiento de los bienes patrimoniales.
Recomendación Número: 2009/009
Referencia: Observación Número: 2009/003 EM, 2009/011 FM y 2009/012/FM
Se recomienda al Universidad que continúe con las gestiones necesarias para la obtención de los
recursos pendientes por ministrar por parte del Gobierno del Estado, correspondientes al subsidio estatal y
federal, para dar cumplimiento a las obligaciones fiscales estatales y federales en tiempo y forma, con el
fin de evitar y generar gastos adicionales por actualizaciones, recargos o multas.
Recomendación Número: 2009/010
Se recomienda a la Universidad continuar con las acciones de mejoramiento del módulo institucional
de transferencias dentro del Sistema Integral Universitario (SIIU), en coordinación con la Dirección de
Planeación Institucional, con respecto a la elaboración de los nuevos reportes en los que se consideré la
fecha de creación de los pasivos y la separación del presupuesto inicial de las ampliaciones o reducciones
al presupuesto por dependencia (facultades) que se realizan durante el ejercicio.
Recomendación Número: 2009/012
Referencia: Observación Número: 2009/001 EM
De la revisión practicada a la Universidad al rubro de Bancos, se detectó que presentan saldos negativos
al 31 de diciembre de 2009, que se encuentran dentro de las subcuentas 1002 de “Bancos Nóminas”, por
lo que se recomienda que al cierre del ejercicio realice la depuración de las cuentas, con la finalidad en las
cuentas bancarias no queden saldos contrarios a su naturaleza.
Recomendación Número: 2009/013
Referencia: Observación Número: 2009/005 EM
Al 31 de diciembre de 2009, se encuentra en proceso la regularización de terrenos que no están
registrados contablemente; por lo que se recomienda a la Universidad continuar realizando el Programa
de Regularización para la obtención de la documentación legal que ampare la propiedad de los terrenos y
así poder realizar el registro contable.
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
38
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/014
Referencia: Observación Número: 2009/006 EM
Derivado de la revisión efectuada al capítulo de aportaciones a terceros, se detectó que la Universidad
durante los ejercicios 2006 a 2009, efectúo aportaciones a los Halcones UV Promotora Deportiva A.C., por
lo que se recomienda a la Universidad reflejar en cuentas de orden las aportaciones realizadas a la
Promotora.
Recomendación Número: 2009/015
Referencia: Observación Número: 2009/007 EM
Derivado de la revisión de los fondos fijos de la Universidad, se detectó que tiene contabilizado dentro de
la cuenta de Fondo de Caja (1006), la subcuenta 601 Fondo de Caja del rubro de Bancos, asimismo, se
detectó que en las cuentas por cobrar existen la apertura de 518 fondos fijos que son registrados en la
subcuenta de fondo rotatorio, cuando por su naturaleza deberían de ser contemplados en una cuenta
independiente, por lo que se recomienda a la Universidad realizar las gestiones necesarias para realizar la
reclasificación de la cuenta del fondo rotatorio para ser contemplados en una cuenta independiente de
fondo fijo de caja.
Recomendación Número: 2009/016
Referencia: Observación Número: 2009/008 EM
Derivado de la revisión del presupuesto de la Universidad Veracruzana por el ejercicio 2009, se detectó
que el subsidio federal fue reducido en un porcentaje el 1% por concepto de retención por parte de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dicha retención no fue reintegrada a la Universidad, por lo que
se recomienda realizar las gestiones necesarias para contar con la evidencia documental de la deducción
y/o reintegro del monto.
Recomendación Número: 2009/017
Referencia: Observación Número: 2009/009 EM
Se recomienda la Universidad emitir lineamientos o reglas técnicas para el otorgamiento de los recursos al
personal de la Universidad para el pago y comprobación a terceras personas.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
39
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la
Universidad Veracruzana.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Universidad Veracruzana, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera de la Universidad Veracruzana sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de
auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas
con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las
determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o
desempeñan como servidores públicos en la Universidad Veracruzana, de cualquier otro tipo de
responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
UNIVERSIDAD VERACRUZANA
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