MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009

MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................185
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................185
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................186
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................186
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................186
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................186
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ...................................................................................................186
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................189
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ......................................................................................................................189
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .........................................191
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF).............................................................................................................................191
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................192
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................192
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................192
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................194
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................194
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................196
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................196
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................199
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................280
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................281
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................282
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Tempoal, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Tempoal, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
TEMPOAL, VER.
185
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Tempoal, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Tempoal, Ver. en la que se estimó que recibiría un
monto de $29,319,512.54 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$40,724,203.44, que representa un 38.90% Superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Tempoal, Ver., ejerció un importe de $40,451,153.81, cuyo
detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $40,724,203.44, refleja un importe por $273,049.63, como se
muestra a continuación:
TEMPOAL, VER.
186
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 2,036,803.43
$ 1,975,788.49
4.85
Derechos
940,495.62
1,043,023.67
2.56
Contribuciones por mejoras
584,421.68
280,893.40
0.69
63,252.81
9,393.55
0.02
327,898.04
412,506.28
1.01
Productos
Aprovechamientos
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
24,947,411.39
24,958,341.30
61.29
419,229.57
12,044,256.75
29.58
$29,319,512.54
$40,724,203.44
100.00%
Egresos
Servicios personales
$18,100,618.95
$ 16,988,657.53
42.00
Materiales y suministros
2,033,773.00
2,287,454.72
5.66
Servicios generales
5,333,535.00
7,086,899.50
17.52
Ayudas, subsidios y transferencias
1,725,619.59
1,474,141.90
3.64
Bienes muebles
0.00
25,594.28
0.06
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
925,966.00
11,828,770.48
29.24
Obra pública y acciones
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
1,200,000.00
759,635.40
1.88
Previsión fiduciaria
Otros
Total de Egresos
0.00
0.00
$29,319,512.54
$40,451,153.81
$ 0.00
$273,049.63
Resultado en Cuenta Pública
0.00
100.00%
1 Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $1,030,319.60, Emisión Bursátil remanentes $10,424,251.27, Otros ingresos
$589,685.88.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEMPOAL, VER.
187
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $40,418,582.00, que sumados con los intereses por $320,874.99,
dan un total de $40,739,456.99, además de $17,450,999.59 correspondiente al préstamo de FISM; en
tanto que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal, el Municipio recibió $12,942,888.40, que sumados con los intereses por
$3,153.04, dan un total de $12,946,041.44. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos
adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los
resultados que se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
Intereses
EGRESOS
$ 40,418,582.00
$40,394,348.24
RESULTADO
$24,233.76
320,874.99
320,874.99
0.00
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
40,739,456.99
40,715,223.23
24,233.76
126,751.16
126,751.16
0.00
$ 40,866,208.15
$40,841,974.39
$ 24,233.76
$17,450,999.59
$17,473,865.10
$-22,865.51
0.00
0.00
0.00
$ 17,450,999.59
$ 17,473,865.10
$ -22,865.51
$12,942,888.40
$ 12,483,925.92
$458,962.48
3,153.04
0.00
3,153.04
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
de
Intereses
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
12,946,041.44
12,483,925.92
462,115.52
33,622.37
0.00
33,622.37
$12,979,663.81
$ 12,483,925.92
$495,737.89
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEMPOAL, VER.
188
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó el Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
TEMPOAL, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$40,724,203.44 integrados en su parte más significativa por $24,958,341.30 de Participaciones Federales
que representan el 61.29% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 65.17% de los recursos en gasto
corriente, 0.06% al gasto de capital, 29.24% a obra pública y acciones, y el 5.52% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas se generaron 2,346 empleos y el impacto social alcanzado
fue de 300 personas beneficiadas.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con los objetivos y metas del Programa Operativo Anual, en razón de que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el
apartado relativo a Observaciones.
TEMPOAL, VER.
190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $40,715,223.23, que representa el 99.94% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 49 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal, excepto por lo relativo a la obra no autorizada para ejercerse con recursos
de este fondo.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma parcial con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $12,483,925.92, que representa el 96.43% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
TEMPOAL, VER.
191
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
De la revisión a las 22 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $4,045,264.44 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 32.40%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $3,918,998.03 al rubro de obra
pública, lo que representa el 31.39%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma parcial con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Tempoal no cumplió con los siguientes principios de contabilidad gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Periodo Contable.
c) Costo Histórico.
d) Revelación Suficiente.
e) Importancia Relativa.
f) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
TEMPOAL, VER.
192
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Tempoal es el
siguiente:
ƒ
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Tempoal:
1. Existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos
Municipales y de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
Dichas inconsistencias, que según el caso de cada una de ellas, han sido consideradas
como observaciones o recomendaciones, mismas que se encuentran plasmadas en el
pliego de observaciones.
TEMPOAL, VER.
193
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
2. Sin embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que
son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y
eficiencia de éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal,
contable y operativa generada en la gestión de los fondos cumple en lo general con los
Principios de Contabilidad Gubernamental y no es presentada con calidad y suficiencia;
sin embargo, es presentada con oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Tempoal registra contratación de Deuda Pública durante el ejercicio
2009 de $17,450,999.59. Esta obligación generó en el año intereses por $1,335,985.02, amortizándose en
el mismo ejercicio la cantidad de $8,344,349.58, tal como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
MONTO
ORIGINAL
16/12/2008
$17,450,999.59
$17,450,999.59
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$8,344,349.58
$8,344,349.58
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$1,335,985.02
$1,335,985.02
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$9,106,650.01
$9,106,650.01
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Tempoal, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
TEMPOAL, VER.
194
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 14,082,288.77
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
1,990,840.52
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
8,470,367.25
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
1,623,700.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,997,381.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
441,268.73
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
30,229.56
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
411,039.17
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$14,523,557.50
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
TEMPOAL, VER.
195
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Tempoal, Ver., las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$28,622,383.33
$11,828,770.48
17,269,092.63
11,828,770.48
60.33%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEMPOAL, VER.
196
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
CONCEPTO
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
$ 0.00
$ 0.00
$40,715,223.23
$126,751.16
$40,841,974.39
$17,473,865.10
320,874.99
0.00
0.00
33,727,024.64
126,751.16
33,853,775.80
11,672,352.64
100.00%
0.00%
0.00%
82.84%
100.00%
82.89%
66.80%
FONDO
INTERESES
$40,394,348.24
$320,874.99
Muestra Auditada
33,406,149.65
Representatividad
de la muestra
82.70%
Universo de
Recursos
Ejercidos
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
TOTAL
PRÉSTAMO FISM
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$12,483,925.92
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$12,483,925.42
$ 0.00
$12,483,925.92
Muestra Auditada
11,009,925.92
0.00
0.00
0.00
11,009,925.92
0.00
11,009,925.92
Representatividad
de la muestra
88.19%
0.00%
0.00%
0.00%
88.19%
0.00%
88.19%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
TEMPOAL, VER.
197
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Tempoal, la muestra de
auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE TEMPOAL, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$61,940,189.00
Obra Pública Ejecutada
40,979,232.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
66.16%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/9358/09/2010,
OFS/9359/09/2010,
OFS/9360/09/2010,
OFS/9361/09/2010,
OFS/9362/09/2010 y OFS/9364/09/2010, todos de fecha 27 de Septiembre de 2010, señalando que
contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas
del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
TEMPOAL, VER.
198
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
30
47
77
Recomendaciones
6
0
6
SUMA
36
47
83
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
166/2009/001 LM
La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la información
contable, financiera, presupuestal, programática y económica del fondo de Sedesol, contraviniendo lo
establecido en las leyes aplicables.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 22 numeral
2.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XIII, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 360, 374, 375, 376, 377, 378, 379, 380, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Integración de la Información
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
TEMPOAL, VER.
199
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no consolidó la información contable,
financiera, presupuestal, programática y económica de la dependencia o entidad correspondiente, de
acuerdo con sus necesidades y no cumplió con las normas y lineamientos establecidos.
Observación Número:
166/2009/002 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la
Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o
ex servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2008.
e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 392 fracción IX, 387 fracción III, 389 y 392 fracción III.
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Titular de la Contraloría no desarrolló las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
166/2009/005 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
TEMPOAL, VER.
200
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
166/2009/007 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano Corriente
Predial Rústico corriente
Totales
SALDO
INICIAL 2009
$2,095,295.07
6,110,561.95
1,061,106.83
1,245,487.42
$10,512,451.27
SALDO AL
CIERRE 2009
$1, 965,920.42
5, 971,724.03
38 9,317.47
580,318.60
$8,907,280.52
IMPORTE
RECUPERADO
$129,374.65
138,837.92
671,789.36
665,168.82
$1,605,170.75
PORCIENTO
RECUPERADO
6.17%
2.27%
63.31%
53.41%
15.27%
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
TEMPOAL, VER.
201
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
166/2009/008 AM
Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro
Civil del Estado y los reportados por el Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a
continuación:
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Octubre
Noviembre
Diciembre
DIRECCIÓN
103
173
118
145
74
104
92
94
76
88
141
AYUNTAMIENTO
113
181
129
149
72
110
101
95
84
94
136
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
166/2009/009 AM
La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto
de derechos por venta de bebidas alcohólicas, que al ser comparados con los datos obtenidos del padrón
correspondiente y con los recibos oficiales expedidos por dicho concepto, se detectaron las siguientes
inconsistencias:
a) Existe diferencia entre lo registrado y lo determinado con base en el padrón de contribuyentes,
como sigue:
TEMPOAL, VER.
202
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MONTO DETERMINADO
$105,865.26
MONTO CONTABLE
$162,453.27
b) Los recibos oficiales expedidos por este concepto, muestran cantidades que fueron cobradas sin
atender a las cuotas establecidas en el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
I y IV y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción
X, 186, 196, 202, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la
información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
166/2009/010 AM
Según balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2009, registran ingresos por espectáculos públicos
por un monto de $21,299.63 del cual no se tiene evidencia de que el cobro efectuado se haya efectuado
conforme al Código Hacendario Municipal, debido a que no presentaron el soporte documental para poder
realizar el cálculo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34 fracción II, 37 fracción III, 45 fracción II, 72 fracciones I,
IV, V, VIII, IX, XVI, 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 11,14, 20
fracción I y 143 al 151
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Periodo Contable
Revelación Suficiente
ƒ
ƒ
ƒ
TEMPOAL, VER.
203
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no tiene diferencias en el cobro de los
espectáculos públicos a los que tiene la facultad de cobrar por la explotación de cualquier diversión que se
haya realizado en forma eventual o habitual en el Municipio.
Observación Número:
166/2009/012 AM
Efectuaron erogaciones por $9,374,354.22 cuyas órdenes de pago no se encuentran firmadas por el
Presidente Municipal, Síndico Municipal, Regidor integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio
Municipal y Secretario del Ayuntamiento.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI y 104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316, 362
fracción III y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que los Ediles y Secretario no autorizaron, previo al
pago, las órdenes de pago emitidas y el Tesorero, no cumplió con su obligación de abstenerse de efectuar
pagos que no estén autorizados. Así mismo, el Órgano de Control Interno no verificó que en el ejercicio
del gasto se cumpliera con la normativa correspondiente.
Observación Número: 166/2009/013 AM
Efectuaron gastos que fueron comprobados con recibos simples, lo anterior, contraviene a lo establecido
en los artículos 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación,
tal como se muestra a continuación.
No. PÓLIZA Y/O CHEQUE
0115
1179
1179
1248
1644
1759
1759
1763
FECHA
20/01/2009
11/02/2009
11/02/2009
26/02/2009
19/08/2009
13/10/2009
13/10/2009
13/10/2009
MONTO DE REFERENCIA
$100.00
1,055.00
290.00
430.00
130.00
510.00
500.00
400.00
TEMPOAL, VER.
204
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1846
1846
1965
19/11/2009
19/11/2009
24/12/2009
TOTAL
400.00
400.00
955.00
$ 5,170.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 párrafos I y II y 29-A.
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 102 primer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 355, 359 fracción IV, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la documentación
comprobatoria que ampara los gastos efectuados, reuniera los requisitos fiscales que establecen las leyes
respectivas, ya que se autorizaron erogaciones con documentos que carecen de los requisitos
observados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
166/2009/017 AM
De la cifra registrada contablemente en el saldo integrante de la cuenta de deudores diversos del Ente, se
detectó que no fue recuperado al cierre del ejercicio, se evidencia que no se adoptaron medidas de control
y depuración correspondientes.
CUENTA
1106-04-01-009
CONCEPTO
Varios
MONTO DE REFERENCIA
$43,854.95
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 355, 356 último párrafo, 357 segundo párrafo, 359 fracción VII, 366, 387, 382 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
TEMPOAL, VER.
205
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, lo anterior se estima en la suma de $43,854.95 (Cuarenta y
tres mil ochocientos cincuenta y cuatro pesos 95/100 M.N.), correspondiente al importe no recuperado.
Observación Número:
166/2009/018 AM
El Ayuntamiento retuvo pero no entero el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios, de administraciones anteriores, utilizando los montos retenidos para gastos no presupuestados.
CONCEPTO
Impuesto por pagar 2005-2007
MONTO DE REFERENCIA
$270,655.89
Asimismo el Ayuntamiento en el mes de febrero de 2009, enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a
empleados, por concepto de salarios del ejercicio 2009 por $419,801.00, los cuales incluyen accesorios
por $8,198.00 inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva, lo
anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la fundamentación.
Observación Número:
166/2009/019 AM
El Ayuntamiento tiene un saldo de ejercicios anteriores sobre 2% del impuesto sobre nominas el cual no
se ha enterado a SEFIPLAN por $298,279.72 por las erogaciones en efectivo o en especie por concepto
de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
TEMPOAL, VER.
206
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
166/2009/020 AM
No se tiene seguridad razonable de que el Ayuntamiento haya acumulado la totalidad de percepciones
pagadas a funcionarios y empleados, y de que el procedimiento de cálculo de los impuestos federales y
estatales, así como de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes, se hayan
efectuado conforme lo establecido en las leyes aplicables.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 110 fracción I y 113.
ƒ Ley del INFONAVIT, Artículo 29 fracción II quinto párrafo.
ƒ Ley del Seguro Social, Artículos 27, 28, 29, 30 y 32.
ƒ Ley de Pensiones del Estado de Veracruz Artículos 15 y 17.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de calcular y
realizar el pago de contribuciones a su cargo, de acuerdo a lo establecido en los ordenamientos legales.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
TEMPOAL, VER.
207
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
Efectuaron pagos de
correspondiente.
166/2009/021 AM
arrendamiento de ejercicios anteriores y no realizaron el pago de ISR
CONCEPTO
Retención 10% sobre arrendamiento
MONTO DE REFERENCIA
$ 36,216.37
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo y 143
quinto párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número: 166/2009/024 AM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio y ejercicios anteriores, sin
presentar evidencia de que el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
TOTAL DE PASIVOS
DISPONIBILIDAD EN BANCOS
DÉFICIT
IMPORTE
$1,918,766.06
54,461.59
$1,864,304.47
TEMPOAL, VER.
208
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 166/2009/025 LM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
Bursatilización
OBRA
705
DESCRIPCIÓN
Construcción de auditorio Municipal
MONTO DE REFERENCIA
$5,169,549.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
TEMPOAL, VER.
209
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 166/2009/027 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
166/2009/028 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
TEMPOAL, VER.
210
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre, el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
166/2009/029 LM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al
ORFIS.
Observación Número:
166/2009/030 RM
El expediente básico del FISM carece de los siguientes documentos:
a) Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales.
b) Modificaciones presupuestales.
c) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
TEMPOAL, VER.
211
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
166/2009/034 RM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
a)
b)
c)
e)
i)
j)
l)
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
062
063
064
066
068
080
DESCRIPCIÓN
Construcción de guarniciones, banquetas y muros
Construcción de guarniciones y banquetas calle 30 de Abril
Rehabilitación de calle 18 de Marzo
Construcciones y guarniciones, banquetas y terracerías
Rehabilitación de calles, col. Francisco Villa
Construcción de clínica ISSSTE
FALTANTE
i,
a, b, c
l
a, b, c
j
e, i
Asimismo, de las obras que abajo se citan, las Actas Múltiples presentadas carecen de las firmas del
Consejo de Desarrollo Municipal
OBRA
DESCRIPCIÓN
014
Rehabilitación de camino Corozol-Potrero Brasil y entronque
015
Rehabilitación de camino Potrero Brasil-Zanja del Burro
018
Rehabilitación de camino Potrero Brasil-Arroyo Canchey
021
Rehabilitación de camino La tranca-Rangel
022
Rehabilitación de camino Rangel-Chijol
061
Pavimentación calle Álvaro Obregón entre Colón y Díaz Mirón
063
Construcción de guarniciones y banquetas calle 30 de Abril
080
Construcción de clínica ISSSTE
Faltó de la obra no. 062 la Garantía de vicios
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
TEMPOAL, VER.
212
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I
y 72 fracción II.
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 39 fracción III, 41 fracción II, 53, 54 y 56.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
166/2009/036 RM
Según balanza de comprobación, realizaron la obra 077 construcciones de presa comunitaria,
presentando el contrato el cual carece de falta la firma del Presidente Municipal y Síndico.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 50 fracción
IV.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar
evidencia de que las obras ejecutadas hayan sido planeadas, programadas y presupuestadas, de acuerdo
al marco normativo; en virtud de no haber integrado los expedientes unitarios de cada obra.
Observación Número:
166/2009/040 RM
Efectuaron pagos de honorarios profesionales y no realizaron la retención, ni el pago de ISR
correspondiente.
CONCEPTO
Proyectos ejecutivos
Supervisión externa
MONTO PAGADO
$200,000.00
895,288.00
MONTO ISR NO RETENIDO
$17,391.30
77,851.13
TEMPOAL, VER.
213
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y/o arrendamiento
como lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se
diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
166/2009/041 RD
Con los cheques que abajo se citan hicieron erogaciones para la realización de la obra 413 Construcción
de anexo para cafetería, escuela secundaria general Benito Juárez, obra no autorizada para ejercerse con
cargo al fondo FISM.
CHEQUE
388
549
553
FECHA
13/03/09
26/07/09
29/07/09
COMPROBANTE
Factura 18
Factura 24
Factura 374
CONCEPTO
Anticipo
Estimación 1, finiquito
3% supervisión
TOTAL
MONTO
$160,672.67
159,275.52
9,640.36
$329,588.55
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 387 y 392.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
TEMPOAL, VER.
214
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no asignó correctamente el destino de los
fondos de aportaciones federales a los rubros específicos a los que la ley señala que deben ser
destinados. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
166/2009/042 RM
De las obras que abajo se citan, falta el documento que se indica, señalado con la letra siguiente:
b) Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
OBRA
412
414
DESCRIPCIÓN
Construcción por sustitución de aula en primaria, loc.
Cueva del Tigre
Construcción de dren pluvial bajada a puente, calle Estrella,
entre Colón y Díaz Mirón, colonia La Brisa
DOCUMENTO
FALTANTE
b
b
Asimismo, al Acta de Entrega –Recepción al a Comunidad de la obra 404 le faltan las firmas del Comité
Comunitario.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción
II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 54 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
TEMPOAL, VER.
215
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
166/2009/043 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre, el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
166/2009/044 LM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2009 a
través del reporte informático correspondiente, FORTAMUN-DF-04, al ORFIS.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FORTAMUNDF-04, al ORFIS.
TEMPOAL, VER.
216
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
166/2009/045 RM
El expediente básico del FORTAMUN-DF carece de los siguientes documentos:
a) Modificaciones presupuestales.
b) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, 5.1.12.1.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
166/2009/047 RM
De la obra 515 construcción de salón de usos múltiples en El Maguey, al Acta de Integración del Comité
Comunitario le faltan las firmas del Consejo de Desarrollo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I
y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 53.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
TEMPOAL, VER.
217
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
166/2009/049 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
a)
b)
c)
d)
Invitación por escrito a cuando menos tres contratistas.
Acta de Apertura de Propuestas Técnicas y Económicas.
Acta de Visita al Sitio de la Obra.
Garantías de seriedad.
OBRA
510
511
512
521
522
523
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación de palacio municipal
Construcción de parque segunda etapa
Construcción de salón de usos múltiples
Construcción de caseta en espera
Construcción de caseta en espera
Construcción de caseta en espera
DOCUMENTO FALTANTE
c
a, b, d
d
c, d
c, d
c, d
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
TEMPOAL, VER.
218
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 166/2009/052A
Obra número: 705
Descripción de la Obra: Construcción auditorio municipal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Estudio de impacto ambiental, permisos, licencias y afectaciones
y autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto exceda del 20 % de la partida
presupuestal respectiva. Presenta incompletos los siguientes documentos: Convocatoria pública y
programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales y sanción por incumplimiento al contrato
y/o al programa de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones VI
y VII, 14 fracción IV, 30, 37, 48 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 35 fracción II.
ƒ Ley Número 62 Estatal de Protección Ambiental.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
TEMPOAL, VER.
219
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 166/2009/053D
Obra número: 701
Descripción de la Obra: Construcción de canchas deportivas, anexo campo Thelmo García.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 43,467.91, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismo describe en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Se determinó un probable pago improcedente un monto de $ 34,530.06, por diferencia de volúmenes de
obra, mismos que se describen a continuación.
CONCEPTO
UNIDAD
(1)
(2)
VOLUMEN O
CANTIDAD
PAGADA
POR EL
AYTTO.
(3)
Construcción de guarnición de
concreto, f'c = 150 kg/cm2, de
50x15x20, cimbra metálica,
vibrado y curado, acabado
pulido con volteador.
ML
419.95
VOLUMEN O
CANTIDAD
VERIFICADA
POR EL
AUDITOR
(4)
326.29
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
93.66
PRECIO O
COSTO
UNITARIO S/IVA
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
$ 246.44
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 23,081.57
TEMPOAL, VER.
220
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Construcción de pavimento de
concreto, de 12 cms., de
espesor, en plazas, andadores
y pista de patinaje, de concreto
de 10 cms., de espesor, f'c =
200 kg/cm2, armado con malla
electrosoldada 6x6 10/10,
acabado coloreado o pulido,
según proyecto.
M2
429.10
406.98
22.12
$ 313.95
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 6,944.57
$ 30,026.14
$ 4,503.92
$ 34,530.06
Determinación de costos elevados:
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 8,937.85, por costos elevados, mismos
que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Construcción de guarnición
de concreto, f'c = 150
kg/cm2, de 50x15x20,
cimbra metálica, vibrado y
curado, acabado pulido con
volteador.
Construcción de pavimento
de concreto, de 12 cms., de
espesor,
en
plazas,
andadores y pista de
patinaje, de concreto de 10
cms., de espesor, f'c = 200
kg/cm2, armado con malla
electrosoldada 6x6 10/10,
acabado coloreado o pulido,
según proyecto.
UNIDAD
(2)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
PRECIO O
COSTO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
(5)=(3)-(4)
VOLUMEN
PAGADO POR
EL AYTTO.
(6)
ML
$ 253.36
$ 246.44
$ 6.92
419.95
$ 2,906.05
M2
$ 325.29
$ 313.95
$ 11.34
429.10
$ 4,865.99
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 7,772.04
$ 1,165.81
$ 8,937.85
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II. 30, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
TEMPOAL, VER.
221
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones
Observación Número: 166/2009/054D
Obra número: 702
Descripción de la Obra: Rehabilitación (techado) campo deportivo Thelmo García.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Dictamen técnico. Se encontró incompleto el programa de ejecución de
obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar
los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 64,775.36, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
TEMPOAL, VER.
222
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Suministro y
colocación
de postes de
apoyo,
a
base
de
tubos
negros, ced.
80 de 4" de
diámetro,
incluye:
Soldadura y
habilitado.
Estructura
de acero, en
zona
de
gradas,
a
base
de
monten cal.
14, sección
5" x 2", en
caja, incluye:
Aplicación
de primario,
pintura,
soldadura,
equipo
y
mano
de
obra.
Suministro y
colocación
de lámina
estructural,
tipo R-101,
sujetada con
pija
autoroscante
1/4" x 3/4",
incluye:
Arandela
plástica,
sellador y
todo
lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$ 724.65
147.00
$106,523.55
$ 724.65
110.56
$ 80,117.30
$ 26,406.25
M2
$ 475.82
297.87
$141,732.50
$ 475.82
266.97
$ 127,029.67
$ 14,702.83
M2
$ 492.47
297.87
$146,692.04
$ 492.47
266.97
$ 131,474.72
$ 15,217.32
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 56,326.40
$ 8,448.96
$ 64,775.36
TEMPOAL, VER.
223
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción IV,
41, 45, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones
Observación Número: 166/2009/055A
Obra número: 703
Descripción de la Obra: Construcción parque infantil, col. La Gloria.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Dictamen técnico. Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41, 45 y 61.
TEMPOAL, VER.
224
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/056A
Obra número: 704
Descripción de la Obra: Construcción parque infantil, av. Zapata.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Dictamen técnico y análisis del factor de sobrecosto del
presupuesto contratado. Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra. Se encontró incompleto el reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41, 45, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
TEMPOAL, VER.
225
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 166/2009/057D
Obra número: 706
Descripción de la Obra: Construcción aula (s), COBAEV Tempoal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Dictamen técnico.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 19,881.91, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Concreto f'c= 210
kg/cm2, TMA 3/4",
incluye:
Fabricación,
colado, vibrado y
curado.
Acero de refuerzo,
con varilla del
número 3, f'y= 4200
kg/cm2,
incluye:
Suministro,
habilitado, armado,
traslapes, ganchos
y desperdicios.
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 1,972.99
28.49
$56,210.49
$ 1,860.47
28.49
$ 53,004.79
$ 3,205.70
KG
$ 26.28
3,066.58
$ 0,589.72
$ 24.03
3,066.58
$ 73,689.92
$ 6,899.80
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
TEMPOAL, VER.
226
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Acero de refuerzo,
de
diámetro
número 5, f'y= 4200
kg/cm2,
incluye:
Suministro,
habilitado, armado,
traslapes, ganchos
y desperdicios.
Concreto f'c= 250
kg/cm2,
en
estructura y losas,
TMA 3/4", incluye:
elaboración,
colado,
vibrado,
curado y afine para
recibir
impermeabilización.
Muro de block
ligero, de 15 cms.,
de
espesor,
asentado
con
mortero cementoarena 1:5, acabado
común.
KG
$ 26.78
1,318.49
$35,309.16
$ 24.54
1,318.49
$ 32,355.74
$ 2,953.42
M3
$ 2,462.33
32.31
$79,557.88
$ 2,394.12
32.31
$ 77,354.02
$ 2,203.86
M2
$ 394.40
110.10
$43,423.44
$ 376.00
110.10
$ 41,397.60
$ 2,025.84
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 17,288.62
$ 2,593.29
$ 19,881.91
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 45, 46 y
61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones
TEMPOAL, VER.
227
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 166/2009/058D
Obra número: 707
Descripción de la Obra: Construcción línea de distribución de agua potable.
Ubicación: El Barbecho.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y dictamen
técnico.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y sanción por incumplimiento al contrato
y/o al programa de obra. Presenta incompleta la bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 19,672.41, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Relleno
acostillado
de
tubo
consolidado,
en zanjas,
compactado
al
85%
Proctor, con
tierra vega.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M3
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$ 209.07
594.18
$124,225.21
$ 180.28
594.18
$ 107,118.77
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 17,106.44
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 17,106.44
$ 2,565.97
$ 19,672.41
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 46, 61 y 65.
TEMPOAL, VER.
228
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/059D
Obra número: 708
Descripción de la Obra: Construcción aula (s) en primaria y patio cívico.
Ubicación: San Isidro.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, validación del proyecto
por la Dependencia Normativa, dictamen técnico, análisis del factor de sobrecosto del presupuesto
contratado y programa de ejecución de obra. Se encontró incompleto el proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio, finiquito de obra y evidencia de la
participación del supervisor responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
TEMPOAL, VER.
229
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
un probable pago improcedente, por un monto de $ 55,865.82, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismo que se describe en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 38,894.10, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Muro de block ligero, de 15 cm.,
de espesor, asentado con mortero
cemento arena 1:5, acabado
común.
Construcción de piso de concreto.
f'c= 150 kg/cm2, armado con
malla electrosoldada 6x6 6/6,
cimbra de madera en fronteras en
placas de 6 m2 y acabado
escobillado con volteador en las
aristas.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
M2
78.78
53.53
25.25
$ 376.00
9,494.00
M2
392.00
311.84
80.16
$ 303.48
24,326.96
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 33,820.96
$ 5,073.14
$ 38,894.10
Determinación de costos elevados:
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 16,971.72, por costos elevados, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(4)
DIFERENCIA
DE PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Excavación en cepas y cajas por
medios manuales
M3
$ 195.60
$ 101.48
94.12
$ 156.80
$ 14,758.02
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 14,758.02
$ 2,213.70
$ 16,971.72
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
TEMPOAL, VER.
230
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/060A
Obra número: 709
Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples.
Ubicación: Pochuco.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y sanción por incumplimiento al contrato
y/o al programa de obra. Se encontró incompleta la bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
TEMPOAL, VER.
231
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/061A
Obra número: 014
Descripción de la Obra: Rehabilitación del camino Corozal, Potrero Brasil y entronque a Potrero Corozal.
Ubicación: Potrero Brasil.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontraron incompletos los siguientes documentos de tipo administrativo que
pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y acta de
adjudicación o fallo.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de la obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/062D
Obra número: 017
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino Eleja - entronque Hule - Aguacate.
Ubicación: El Hule.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
TEMPOAL, VER.
232
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados y dictamen técnico. Presenta incompleto el programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la bitácora de obra o instrumento de
control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 198,715.69, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro de
material
de
revestimiento,
de recargues
de material en
los
tramos
indispensables,
considerando
la calidad y
espesor
del
material
cortado
y
acamellonado,
considerando
que la mezcla
del
material
deberá resultar
en una base de
15 cm., de
espesor.
M3
$ 165.00
1,996.00
$329,340.00
$ 165.00
948.75
$ 156,543.75
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 172,796.25
$ 172,796.25
$ 13,861.81
$ 198,715.69
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 41, 45 y 61.
TEMPOAL, VER.
233
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 166/2009/063A
Obra número: 021
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino La Tranca - Rangel.
Ubicación: Rangel.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y dictamen técnico.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la bitácora de obra o instrumento de
control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41, 45 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
TEMPOAL, VER.
234
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/064D
Obra número: 022
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino Rangel-Chijol.
Ubicación: El Chijol.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso,
acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro
comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra. Se encontró incompleta la bitácora de obra o instrumento de
control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 139,678.45, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro de
material
de
revestimiento,
de recargues
de material en
los
tramos
indispensables,
considerando
M3
$ 245.14
1,287.47
$315,610.40
$ 245.14
792.00
$ 194,150.88
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 121,459.52
TEMPOAL, VER.
235
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
la calidad y
espesor
del
material
cortado
y
acamellonado,
considerando
que la mezcla
del
material
deberá resultar
en una base de
15 cm., de
espesor.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 121,459.52
$ 18,218.93
$ 139,678.45
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 32, 34, 37, 41, 45, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 166/2009/065D
Obra número: 029
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino Rancho Nuevo El Carmen-Los Pinos.
Ubicación: Rancho Nuevo, El Carmen.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado. Presenta incompleto
el programa de ejecución de obra.
TEMPOAL, VER.
236
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de la obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 70,345.33, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro de
material
de
revestimiento,
en recargues
de material, en
los
tramos
indispensables,
considerando
la calidad y
espesor
del
material
cortado
y
acamellonado,
considerando
que la mezcla
del material,
deberá resultar
en una base de
15 cm., de
espesor.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
M3
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
$ 297.04
1,178.61
$350,094.31
$ 245.14
1,178.61
$ 288,924.46
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 61,169.85
$ 61,169.85
$ 9,175.48
$ 70,345.33
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
TEMPOAL, VER.
237
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/067D
Obra número: 043
Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica, col. Carrizal.
Ubicación: Carrizal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto
base y dictamen técnico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 28,821.19, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
TEMPOAL, VER.
238
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Suministro e
instalación de
transformador
de distribución
monofásico,
tipo unicornio,
de 10 kva,
relación
33000YT/127
volts.,
autoprotegido,
en a.t. y b.t.,
norma
"K",
montaje
en
poste,
tipo
costa,
de
transformación
de estructura
1TR1B 10 kva.
Suministro e
instalación de
cable
aluminio, tipo
ACSR
3/0
AWG, en línea
eléctrica, en
media tensión,
33 kv., para
fases.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
PZA
$36,968.21
3.00
$110,904.63
$ 33,653.39
3.00
$ 100,960.17
$ 9,944.46
ML
$ 39.74
1,817.00
$ 72,207.58
$ 31.42
1,817.00
$ 57,090.14
$ 15,117.44
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 25,061.90
$ 3,759.29
$ 28,821.19
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 17 fracción
IV, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
TEMPOAL, VER.
239
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/068D
Obra número: 044
Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica, col. Teresa Morales.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y dictamen
técnico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 36,820.60, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro e
instalación de
transformador
de
distribución,
monofásico,
tipo unicornio,
de 25 kva,
relación
33000YT/127
PZA
$47,352.21
7.00
$331,465.47
$ 44,456.01
7.00
$ 311,192.07
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 20,273.40
TEMPOAL, VER.
240
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
volts.,
autoprotegido,
en a.t. y b.t.,
norma
"K",
montaje
en
poste,
tipo
costa,
de
transformación
de estructura
1TR1B 15 kva.
Suministro e
instalación de
cable
aluminio, tipo
ACSR
3/0
awg, en línea
eléctrica, en
media tensión,
33 kv., para
fases.
ML
$ 39.74
1,411.60
$ 56,096.98
$ 31.42
1,411.60
$ 44,352.47
$ 11,744.51
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 32,017.91
$ 4,802.69
$ 36,820.60
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
TEMPOAL, VER.
241
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 166/2009/069D
Obra número: 045
Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica, col. Francisco Villa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y dictamen
técnico.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 33,973.16, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro e
instalación de
transformador
de
distribución,
monofásico,
tipo unicornio,
de 25 kva,
relación
33000YT/127
volts.,
autoprotegido,
en a.t. y b.t.,
norma
"K",
montaje
en
poste,
tipo
PZA
$47,352.21
7.00
$331,465.47
$ 44,456.01
7.00
$ 311,192.07
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 20,273.40
TEMPOAL, VER.
242
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
costa,
de
transformación
de estructura
1TR1B 15 kva.
Suministro e
instalación de
cable
aluminio, tipo
ACSR
3/0
awg, en línea
eléctrica, en
media tensión,
33 kv., para
fases.
ML
$ 39.74
1,114.00
$ 44,270.36
$ 31.42
1,114.00
$ 35,001.88
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 9,268.48
$ 29,541.88
$ 4,431.28
$ 33,973.16
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 45, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/070D
Obra número: 048
Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica y línea, en La Palma Cornizuelo.
Ubicación: La Palma.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y dictamen
técnico.
TEMPOAL, VER.
243
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales y sanción por incumplimiento al contrato
y/o al programa de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 25,998.63, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro e
instalación de
transformador
de distribución
monofásico,
tipo unicornio,
de 10 kva,
relación
33000YT/127
volts.,
autoprotegido,
en a.t. y b.t.,
norma
"K",
montaje
en
poste,
tipo
costa,
de
transformación
de estructura
1TR1B 10 kva.
Suministro e
instalación de
cable
aluminio, tipo
ACSR
3/0
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
PZA
$36,968.21
3.00
$110,904.63
$ 33,653.39
3.00
$ 100,960.17
$ 9,944.46
ML
$ 39.74
1,522.00
$ 60,484.28
$ 31.42
1,522.00
$ 47,821.24
$ 12,663.04
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
TEMPOAL, VER.
244
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
AWG, en línea
eléctrica, en
media tensión,
33 kv., para
fases.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 22,607.50
$ 3,391.13
$ 25,998.63
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 46, 48, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/071D
Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica y línea.
Ubicación: Corozal.
Obra número: 050
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y dictamen
técnico.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
TEMPOAL, VER.
245
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 25,255.17, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro e
instalación
de
cable
aluminio,
tipo ACSR
3/0 AWG,
en
línea
eléctrica, en
media
tensión, 33
kv.,
para
fases.
ML
$ 39.74
2,326.00
$92,435.24
$ 31.42
2,326.00
$ 73,082.92
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 19,352.32
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 19,352.32
$ 2,902.85
$ 22,255.17
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
TEMPOAL, VER.
246
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/072D
Obra número: 058
Descripción de la Obra: Rehabilitación calle (s) Rosalino Ortega.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Dictamen técnico.
De la ejecución: Se encontraron incompletos los siguientes documentos de tipo administrativo que
pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra
ejecutada y bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y estimaciones de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra
los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 169,890.97, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro y
aplicación de
concreto
asfáltico
en
caliente,
elaborado en
planta (santa
clara a 98 km
de la obra),
con
pavimentadora,
de 10 cms., de
espesor, sin
M2
$ 177.00
4,670.67
$826,708.59
$ 177.00
3,836.03
$ 678,977.31
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 147,731.28
TEMPOAL, VER.
247
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
compactar,
incluye:
aplicación
manual
en
detalles
y
esquinas.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 147,731.28
$ 22,159.69
$ 169,890.97
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41, 50, 53, 54,
56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 166/2009/073D
Obra número: 062
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones, banquetas y muro de contención, en calle Lázaro
Cárdenas, entre 1° de Junio y 24 de Febrero, col. Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y dictamen técnico.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
TEMPOAL, VER.
248
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 126,585.24, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Construcción
de
zapata
corrida,
de
0.25 mts., de
espesor,
concreto f'c =
250 kg/cm2,
armada con
doble parrilla
de varillas de
1/2" a cada
20
cm.,
ambos
sentidos,
separada con
silletas
de
varilla de 3/8"
y calzada a la
plantilla con
pollos
de
concreto
simple.
Muro
de
contención de
concreto
ciclópeo,
armado con
doble parrilla
de varilla de
1/2" a cada
25
cm.,
ambos
sentidos,
concreto f'c =
150 kg/cm2, y
60%
de
piedra bola en
boleo máximo
de 4", incluye:
suministros,
plomeado,
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M2
$ 391.77
123.00
$48,187.71
$ 391.77
15.84
$ 6,205.64
$ 41,982.07
M3
$ 1,051.29
78.93
$82,978.32
$ 1,051.29
14.16
$ 14,886.27
$ 68,092.05
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
TEMPOAL, VER.
249
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
alineado,
selección del
material,
sobreacarreos
y todo lo
necesario
para
la
correcta
ejecución del
concepto,
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 110,074.12
$ 16,511.12
$ 126,585.24
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 166/2009/074D
Obra número: 067
Descripción de la Obra: Construcción pavimento, guarniciones y banquetas calle Gonzalo Anaya, entre
Niños Héroes y Sol, col. 20 de Noviembre.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto
ejecutivo y/o planos actualizados, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica),
TEMPOAL, VER.
250
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo. Se
encontraron incompletos los siguientes documentos: Presupuesto base y análisis de precios unitarios del
presupuesto base.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 29,536.58, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Fabricación
y colado de
concreto f'c
=
250
kg/cm2, de
18.0 cm., de
espesor,
agregado
máximo
3/4",
incluye:
Curado,
acabado
rallado
integral
sobre
concreto
fresco.
M2
$ 422.06
670.25
$282,885.72
$ 383.74
670.25
$ 257,201.74
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 25,683.98
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 25,683.98
$ 3,852.60
$ 29,536.58
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 41, 45, 46 y 61.
TEMPOAL, VER.
251
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/075A
Obra número: 072
Descripción de la Obra: Construcción muro de contención, en calle Artículo 27, entre av. Tempoal y 24
de Febrero, col. Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y
económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o
fallo. Presenta incompleto el programa de ejecución de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción IV,
32 y 41.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
TEMPOAL, VER.
252
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/076D
Obra número: 080
Descripción de la Obra: Construcción de clínica ISSSTE.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad y validación
del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a cuando menos tres
contratistas, bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica),
análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo,
presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto contratado, análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, estimaciones de obra, números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, finiquito de
obra, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, sanción por incumplimiento al contrato y/o al
programa de obra y evidencia de la participación del supervisor responsable durante la ejecución de la
obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan las instalaciones eléctricas, sanitarias, hidráulicas, pisos,
pintura, puertas, ventanas, muebles sanitarios, alumbrado, impermeabilizante, mobiliario, rótulos y obra
exterior.
Se determinó que por no presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario completo de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $500,000.00, que representa el costo
total de la obra.
TEMPOAL, VER.
253
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracciones II y IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV; 30, 32, 34, 37, 39 fracción III, 41, 45, 46,
48, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones,
así mismo contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la
recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía
de cumplimiento otorgada por el contratista.
Observación Número: 166/2009/077A
Obra número: 015
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino Potrero Brasil-Zanja del Burro.
Ubicación: Varias comunidades.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra, con el
TEMPOAL, VER.
254
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/078A
Obra número: 018
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino Potrero Brasil - Arroyo Canchey.
Ubicación: Arroyo Canchey.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y
económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o
fallo.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14 fracción
II, 17 fracciones II y IV; 30, 32, 41, 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
TEMPOAL, VER.
255
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/079A
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino Conchitas - La Puente.
Ubicación: La Puente.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura
de propuestas (técnica y económica), dictamen técnico y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV; 30, 32, 41, 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
TEMPOAL, VER.
256
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 166/2009/080A
Obra número: 027
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino La Puente-entronque Cornizuelo.
Ubicación: Cornizuelo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de
invitación a participar a cuando menos tres contratistas, acta de presentación y apertura de propuestas
(técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de
adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra. Presenta incompleta la bitácora de obra o instrumento de
control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV; 30, 32, 34, 41, 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/081A
Obra número: 059
Descripción de la Obra: Rehabilitación calle (s) Javier Juárez.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
TEMPOAL, VER.
257
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de
presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro
comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo, análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra. Presenta incompleta la bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV; 30, 32, 41, 46 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/082A
Obra número: 075
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento, calle Miguel Alemán, entre Zapata y 1 de Junio, col.
Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, dictamen técnico y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
TEMPOAL, VER.
258
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
IV, 14 fracciones II y IV, 41, 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número: 166/2009/083A
Obra número: 515
Descripción de la Obra: Construcción salón de usos múltiples.
Ubicación: El Maguey.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados y análisis del factor de
sobrecosto del presupuesto contratado. Presenta incompleto el programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio. Se encontró incompleta la bitácora de obra o
instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
TEMPOAL, VER.
259
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracciones II
y IV, 17 fracción II, 30, 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/084D
Obra número: 401
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas y muros de contención en av.
Tempoal (art. 123 y Marte), col. Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Programa de ejecución de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de la obra y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que las banquetas y guarniciones se
encuentran fracturadas y a un tramo de guarniciones le falta material de relleno en la base.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 175,123.41, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Construcción
de muro de
contención,
a base de
concreto
ciclópeo, de
M3
$ 1,630.42
373.00
$608,146.66
$ 1,630.42
279.60
$ 455,865.43
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 152,281.23
TEMPOAL, VER.
260
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
forma
trapezoidal,
en
proporción
30% piedra,
70%
concreto,
acabado
rústico.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 152,281.23
$ 22,842.18
$ 175,123.41
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción III,
14 fracción IV, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones, así mismo, contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación
del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que
hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad,
después de terminada están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que
su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los
programas respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Observación Número: 166/2009/085D
Obra número: 407
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento, guarniciones, banquetas y muros de contención en
calle del Sol (Allende y sec. gral. Benito Juárez), col. 20 de Noviembre.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
TEMPOAL, VER.
261
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, dictamen técnico y programa
de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra y pruebas de laboratorio. Se encontró
incompleto la bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de la obra y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación
deficiente, debido a que un registro sanitario de 1.50 x 1.50 m., se encuentra sin tapa, la cual no cumple
con las especificaciones adecuadas para el tránsito, así mismo un tramo de la guarnición se encuentra
separado del pavimento lo que ocasiona filtraciones de agua en la terracería.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 12,575.39, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Construcción
de pavimento
de concreto
hidráulico, de
f´c=210
kg/cm2, de
15 cm., de
espesor,
elaborado en
obra,
con
triturado de
3/4" a 1/ 1/2",
y
arena
limpia de El
Higo, incluye:
Aditivo
fluidizante,
vibrado,
curado
y
acabado
rayado
grueso, para
pendientes
pronunciadas
M2
$ 276.00
1,198.85
$330,882.60
$ 276.00
1,159.23
$ 319,947.48
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 10,935.12
TEMPOAL, VER.
262
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
y todo lo
necesario
para
la
correcta
ejecución del
concepto.
P.U.O.T.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 10,935.12
$ 1,640.27
$ 12,575.39
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones III y IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 41, 45, 50, 53, 54, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones, así mismo, contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación
del contratista de responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que
hubiere incurrido; establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad,
después de terminada están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que
su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los
programas respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista.
Observación Número: 166/2009/086D
Obra número: 408
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento, guarniciones, banquetas y muros de contención, en
calle 1 de Junio (4 de Marzo y av. Chapingo), col. Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
TEMPOAL, VER.
263
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de
precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas,
bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución
de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de la obra. Se encontraron incompletos los siguientes documentos:
Estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y
bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, sin: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó que por no presentar, el H. Ayuntamiento, el expediente técnico unitario completo de la obra,
no fue posible realizar el ejercicio de congruencia de los gastos cargados y pagados al costo de la misma,
determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $600,000.00, que representa el costo
total de la obra.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 12, 13
fracción IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 37, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 38 párrafo 3.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
TEMPOAL, VER.
264
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/087D
Obra número: 409
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento, guarniciones y banquetas en calle V. Carranza,
(Colón y Allende), col. La Gloria.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de la propuesta de inversión, factibilidad del
proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base,
análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a cuando menos tres
contratistas, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 18,725.97, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Fabricación y
colado
de
concreto,
f'c=250
kg/cm2,
de
18.00 cm., de
espesor,
hecho
en
obra,
con
agregado de
3/4" a 11/2" y
arena limpia
de El Higo,
M2
$ 335.09
1,354.61
$453,916.26
$ 335.09
1,336.16
$ 447,732.85
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 6,183.41
TEMPOAL, VER.
265
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
incluye:
Acabado
rayado grueso
para
pendientes
pronunciadas
y todo lo
necesario
para
su
correcta
ejecución.
Construcción
de banqueta
de concreto
de
f'c=150
kg/cm2 hecho
en obra de 10
cms
de
espesor
reforzada con
malla
electrosoldada
6x6
10/10,
cimbra
de
madera
en
fronteras en
placas de 2
m2, acabado
escobillado
con volteador
en las aristas.
M2
$ 215.27
406.07
$ 87,414.69
$ 215.27
359.15
$ 77,314.65
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 10,100.04
$ 16,283.45
$ 2,442.52
$ 18,725.97
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 41, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
TEMPOAL, VER.
266
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 166/2009/088D
Obra número: 411
Descripción de la Obra: Ampliación línea y red de electrificación, en ampliación Cardón.
Ubicación: El Cardón.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Dictamen técnico.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, estimaciones de obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 75,683.64, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro e
instalación de
transformador
de distribución
monofásico,
tipo unicornio,
de 10 KVA,
relación
33000YT/127
volts,
autoprotegido
en A.T. y B.T.
norma
"K",
montaje
en
poste
tipo
PZA
$36,968.21
5.00
$184,841.05
$ 33,653.39
5.00
$ 168,266.95
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 16,574.10
TEMPOAL, VER.
267
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
costa,
de
transformación
de estructura
1TR1B
15
KVA.
Suministro e
instalación de
cable
de
aluminio tipo
ACSR
3/0
AWG en línea
eléctrica en
media tensión
33 KVA para
fases.
ML
$ 39.74
5,918.00
$235,181.32
$ 31.42
5,918.00
$ 185,943.56
$ 49,237.76
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 65,811.86
$ 9,871.78
$ 75,683.64
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/089D
Obra número: 417
Descripción de la Obra: Construcción de guarniciones y banquetas av. Chapingo (Santos Degollado y
Francisco Villa), col. Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
TEMPOAL, VER.
268
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Evidencia de la participación del supervisor responsable durante la
ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 19,620.08, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Construcción
de muro de
contención,
a base de
concreto
ciclópeo, de
forma
trapezoidal,
en
proporción
30% 70%,
concreto
acabado
rustico.
M3
$ 1,530.61
112.00
$171,428.32
$ 1,530.61
100.85
$ 154,367.38
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 17,060.94
$ 17,060.94
$ 2,559.14
$ 19,620.08
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de
TEMPOAL, VER.
269
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero,
éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a
las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además,
contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos
de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del
gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y
acciones.
Observación Número: 166/2009/090D
Obra número: 420
Descripción de la Obra: Rehabilitación camino Horcón Potrero-Volantín.
Ubicación: El Volantín.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de
presentación, apertura de propuestas (técnica y económica), dictamen técnico y programa de ejecución de
obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Se determinó un probable pago improcedente, por un monto de $ 76,875.32, por diferencia de volúmenes
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro de
material
de
revestimiento,
de recargues
de material en
los
tramos
indispensables,
considerando
la calidad y
espesor
del
material
cortado
y
M3
$ 258.50
3,750.00
$969,375.00
$ 258.50
3,491.40
$ 902,526.90
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 66,848.10
TEMPOAL, VER.
270
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
acamellonado,
considerando
que la mezcla
del
material
deberá resultar
en una base de
15 cm., de
espesor.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 66,848.10
$ 10,027.22
$ 76,875.32
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 37, 41, 45, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo
316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de
la misma, adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen
abuso de autoridad o ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente,
tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no
esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso
negar el pago firmando bajo protesta, además contravinieron las disposiciones legales invocadas,
ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos,
así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente
unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación
de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/091D
Obra número: 421
Descripción de la Obra: Rehabilitación de calle(s) varias (bacheo superficial).
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
TEMPOAL, VER.
271
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario
de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y
números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes
de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y
operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están
fuera de los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen
un precio unitario: Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en
la región, determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 47,392.82, por
costos elevados, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Construcción
de
pavimento
de 18 cm.,
de espesor,
concreto
f’c=250
kg/cm2,
incluye:
Pasajuntas
con varilla
de
½”
acabado
rayado.
M2
$ 450.75
615.00
$277,211.25
$ 383.74
615.00
$ 236,000.10
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 41,211.15
$ 41,211.15
$ 6,181.67
$ 47,392.82
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
II, 17 fracción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía, adicionalmente, debieron
TEMPOAL, VER.
272
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o ejercicio indebido de su
empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió abstenerse de hacer
pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las disposiciones
presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta, además, contravinieron las
disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los
programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar
un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la
documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/092A
Obra número: 402
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento calle Morazán, entre Colón y Díaz Mirón, col. La
Brisa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, análisis de las propuestas
(cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo y análisis del factor de sobre costo
del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y evidencia de la participación del supervisor
responsable durante la ejecución de la obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 17 fracción II, 30, 41, 45, 46 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
TEMPOAL, VER.
273
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/093A
Obra número: 403
Descripción de la Obra: Rehabilitación (bacheo) de accesos en avenidas 5 de Mayo y Zapata con
concreto asfaltico.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/094A
Obra número: 405
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento, guarniciones y banquetas en calle 1 de Junio,
(Miguel Alemán-1º de Septiembre.), col. Flores Magón.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
TEMPOAL, VER.
274
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de
precios unitarios del presupuesto base, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas,
bases del concurso, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las
propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución
de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Reporte fotográfico y pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracción II, 30, 32, 34, 37, 41 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/095A
Obra número: 415
Descripción de la Obra: Construcción de dren pluvial, banquetas y pavimentación en calle Juan Escutia
(5 de Mayo y Arroyo Los Otates), col. Revolución.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, acta de
presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro
comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo.
TEMPOAL, VER.
275
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido
a que en un tramo de banqueta y guarnición están separadas lo cual permite que penetre la humedad y se
deterioren las terracerías.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
III, 14 fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 41, 45, 54, 57 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos y 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/096A
Obra número: 416
Descripción de la Obra: Construcción de dren pluvial, banquetas y pavimentación en calle Eutiquio Bravo
(5 de Mayo y Arroyo Los Otates), col. Revolución Verde.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de
precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y
económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o
fallo.
TEMPOAL, VER.
276
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio y finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada con operación deficiente, debido a que falta la construcción de una rampa de
concreto al final de la construcción del pavimento.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13
fracciones III y IV, 14 fracción II, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 41, 45, 54 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación del contratista de
responder por los defectos, vicios ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiere incurrido;
establece que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada
están obligados a mantener en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación,
mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas
respectivos además de la aplicación de la garantía de vicios ocultos otorgada por el contratista; así mismo
establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como
controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga
la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico,
administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/097A
Obra número: 418
Descripción de la Obra: Pavimentación calle Essington T. Trimmer, (Nicolás Bravo y Porfirio Díaz), col.
La Quinta.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de
precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y
económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o
fallo y programa de ejecución de obra.
TEMPOAL, VER.
277
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 41 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/098A
Obra número: 419
Descripción de la Obra: Pavimentación calle Libertad, (Nicolás Bravo y Porfirio Díaz), col. La Quinta.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, factibilidad del proyecto
por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, presupuesto base, análisis de
precios unitarios del presupuesto base, acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y
económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o
fallo y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Pruebas de laboratorio.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de la obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
TEMPOAL, VER.
278
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 13 fracción
IV, 14 fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 41 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 166/2009/099A
Obra número: 422
Descripción de la Obra: Rehabilitación alumbrado público, zona Centro.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión, proyecto ejecutivo y/o
planos actualizados, presupuesto base, análisis de precios unitarios del presupuesto base, oficio de
invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases del concurso, acta de presentación y
apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen
técnico, acta de adjudicación o fallo y programa de ejecución de obra.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y bitácora de obra o instrumento de control
equivalente.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones de obra y números
generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados
contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 14
fracciones II y IV, 17 fracciones II y IV, 30, 32, 34, 37, 41, 45 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ
TEMPOAL, VER.
279
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
166/2009/001 CI
Se recomienda, que a todas las erogaciones por concepto de viáticos se le agregue el oficio de comisión
por parte del personal del Ayuntamiento
Recomendación Número:
166/2009/002 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
166/2009/003 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
Recomendación Número:
166/2009/004 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos
los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.
Recomendación Número:
166/2009/005 CI
Elaborar y requisitar las órdenes de pago que respalden las erogaciones y garanticen que el gasto se
ejecuta razonablemente, dentro del marco del presupuesto autorizado.
Recomendación Número:
166/2009/006 CI
Deben aperturar una cuenta bancaria específica para el fondo, que identifique los recursos públicos
federales incluyendo sus productos financieros.
TEMPOAL, VER.
280
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $2,615,281.05 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $329,588.55 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
166/2009/053D
$43,467.91
2
166/2009/054D
64,775.36
3
166/2009/057D
19,881.91
4
166/2009/058D
19,672.41
5
166/2009/059D
55,865.82
6
166/2009/062D
198,715.69
7
166/2009/065D
70,345.33
8
166/2009/067D
28,821.19
9
166/2009/068D
36,820.60
10
166/2009/069D
33,973.16
11
166/2009/070D
25,998.63
12
166/2009/071D
22,255.17
13
166/2009/072D
169,890.97
14
166/2009/073D
126,585.24
15
166/2009/074D
29,536.58
16
166/2009/084D
175,123.41
17
166/2009/085D
12,575.39
18
166/2009/087D
18,725.97
19
166/2009/088D
75,683.64
20
166/2009/089D
19,620.08
21
166/2009/090D
76,875.32
166/2009/091D
47,392.82
22
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
$2,615,281.05
TEMPOAL, VER.
281
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
23
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
166/2009/041 RD
$329,588.55
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
MONTO
$329,588.55
$1,702,191.15
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Tempoal, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $2,615,281.05 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $329,588.55 pesos.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Tempoal, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Tempoal, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Tempoal, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
TEMPOAL, VER.
282