MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................133 2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................133 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................134 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................134 3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS .......................................................................................................................................134 3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................134 3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ................................................................................................................134 3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................138 3.2.1. INGRESOS PROPIOS ......................................................................................................................138 3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .........................................139 3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF) .........................................................................................................................................140 3.3. CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................141 3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................141 3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................141 3.4. INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................142 3.5. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................143 3.6. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................144 3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................144 3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................148 3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................170 3.7. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................171 4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................171 132 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 1. FUNDAMENTACIÓN Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, respecto de su Gestión Financiera correspondiente al ejercicio 2009. 2. MOTIVACIÓN El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones. Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 133 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, es el siguiente: 3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA 3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente. 3.1.2. Análisis Presupuestal A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber: 3.1.2.1. Ingresos y Egresos El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver. en la que se estimó que recibiría un monto de $65,729,576.44 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a $89,952,113.05, que representa un 36.85% superior al total estimado. Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver., ejerció un importe de $91,482,050.41, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $89,952,113.05, refleja un importe por $-1,529,937.36, como se muestra a continuación: NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 134 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 INGRESOS PROPIOS CONCEPTO OBTENIDO / EJERCIDO AUTORIZADO % Ingresos Impuestos $ 2,974,712.98 $ 3,587,566.25 3.99 Derechos 2,552,303.34 4,101,883.67 4.56 Contribuciones por mejoras 0.00 0.00 0.00 Productos 1,272,931.50 1,406,605.22 1.56 Aprovechamientos 4,910,140.27 709,761.58 0.79 Participaciones Federales 1 Otros ingresos Total de Ingresos 53,292,979.03 53,021,118.31 58.94 726,509.32 27,125,178.02 30.16 $65,729,576.44 $89,952,113.05 100.00% Egresos Servicios personales $34,406,890.49 $ 40,199,361.25 43.94 Materiales y suministros 5,422,961.05 4,195,165.96 4.59 Servicios generales 9,332,174.35 10,762,162.65 11.76 Ayudas, subsidios y transferencias 3,258,914.41 1,117,800.83 1.22 Bienes muebles 1,261,552.65 722,213.36 0.79 0.00 0.00 0.00 Obra pública y acciones 6,610,217.65 27,738,081.33 30.32 Deuda pública Bienes inmuebles 5,436,865.84 4,850,343.65 5.30 Convenio de colaboración administrativa 0.00 224,288.34 0.25 Previsión fiduciaria 0.00 1,672,633.04 1.83 Otros Total de Egresos 0.00 0.00 $65,729,576.44 $91,482,050.41 $ 0.00 $-1,529,937.36 Resultado en Cuenta Pública 0.00 100.00% 1 Otros Ingresos: Subsidio de Alumbrado Público: $137,733.08, Aportación de Beneficiarios $69,250.00, Otros ingresos $1,768,553.06, Disponibilidad de ejercicios anteriores: $24,684,109.00 y Financiamiento de la Deuda Pública: $374,032.88 y otras aportaciones por $91,500.00 Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 135 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación A través del Convenio celebrado con LA SEDESOL de fecha 26 de febrero de 2009, de la Gaceta Oficial número 93 de fecha 20 de marzo de 2009, se asignaron recursos al Municipio, correspondientes a HABITAT-SEDESOL por un importe de $995,000.00; que adicionados con las aportaciones de beneficiarios por $3,476.24 y Aportación Municipal por $199,000.00, lo que hace un total de $1,197,476.24, de acuerdo a las cifras presentadas en su Cuenta Pública 2009. Los recursos obtenidos fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación: OTROS PROGRAMAS: HABITAT-SEDESOL CONCEPTO RECURSO DEL PROGRAMA APORTACIÓN DE BENEFICIARIOS INTERESES OTROS SUBTOTAL REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL INGRESOS $995,000.00 $3,476.24 $0.00 $199,000.00 $1,197,476.24 $0.00 $1,197,476.24 RECURSOS EJERCIDOS 995,000.00 3,476.24 0.00 195,686.70 1,194,162.94 0.00 1,194,162.94 SUPERÁVIT $0.00 $0.00 $0.00 $3,313.30 $3,313.30 $0.00 $3,313.30 Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009, Estados de Cuenta Bancarios y papeles de trabajo de auditoría A través del Convenio celebrado con El Instituto Nacional de Mujeres de fecha 2 de enero de 2009, de la Gaceta Oficial número 93 de fecha 20 de marzo de 2009, se asignaron recursos al Municipio, correspondientes a “INMUJERES” por un importe de $103,311.78. Los recursos obtenidos fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación: OTROS PROGRAMAS: FODEINM CONCEPTO INGRESOS RECURSOS EJERCIDOS SUPERÁVIT RECURSO DEL PROGRAMA APORTACIÓN DE BENEFICIARIOS INTERESES OTROS SUBTOTAL REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL $103,311.78 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $103,311.78 103,311.30 $0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 103,311.30 $48.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $48.00 Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009, estados de cuenta bancarios y papeles de trabajo de auditoría. NOTA: Este programa se encuentra en Otros ingresos en la contabilidad de Ingresos Municipales. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 136 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) un importe de $6,717,088.00, que sumados con los intereses y la aportación de beneficiarios por $116,808.39, dan un total de $6,833,896.39, además de $2,354,392.59 correspondiente al préstamo de FISM; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio recibió $10,478,786.00, que sumados con los intereses y otros ingresos por $15,665.60, dan un total de $10,494,451.60. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación: MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 APORTACIONES FEDERALES RAMO 33 CONCEPTO INGRESOS Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Intereses Aportación de Beneficiarios Remanentes de Ejercicios Anteriores Total Préstamo FISM Otros Ingresos (Intereses, Aportación beneficiarios y otras aportaciones) Total Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF) de $6,717,088.00 $ 0.00 5,508.39 527.82 4,980.57 111,300.00 97,650.22 13,649.78 0.00 0.00 0.00 6,833,896.39 6,815,266.04 18,630.35 19,539.63 0.00 19,539.63 $ 6,853,436.02 $6,815,266.04 $ 38,169.98 $2,294,869.13 $2,291,143.77 $3,725.36 59,523.46 0.00 59,523.46 $ 2,354,392.59 $ 2,291,143.77 $ 63,248.82 $10,478,786.00 $ 10,478,786.00 $ 0.00 377.26 377.26 0.00 0.00 0.00 0.00 15,288.34 13,717.16 1,571.18 10,494,451.60 10,492,880.42 1,571.18 107,157.27 0.00 107,157.27 $10,601,608.87 $ 10,492,880.42 $108,728.45 Intereses Aportación de Beneficiarios Otros Subtotal Remanentes de Ejercicios Anteriores Total RESULTADO $ 6,717,088.00 Otros Subtotal EGRESOS Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 137 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las entidades gubernamentales. De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos. Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron los elementos siguientes: Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual 3.2.1. Ingresos Propios El municipio no presentó el Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento. Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis, con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales. El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la eficiencia de la administración de los recursos. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 138 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Ingresos y Egresos Ingresos La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a $89,952,113.05 integrados en su parte más significativa por $53,021,118.31 de Participaciones Federales que representan el 58.94% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos. Egresos Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 60.29% de los recursos en gasto corriente, 0.79% al gasto de capital, 30.32% a obra pública y acciones, y el 8.60% a otros gastos. Sobre este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente. Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente: Con las obras y acciones realizadas se generaron 538 empleos y el impacto social alcanzado fue de 138,400 personas beneficiadas. Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a observaciones. 3.2.2. Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio, determinándose lo siguiente: El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 139 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Durante el año se ejerció un monto de $6,815,266.04, que representa el 99.73% del total de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. De la revisión a las 8 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas. El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de Coordinación Fiscal. Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones. 3.2.3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN-DF) En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio, determinándose lo siguiente: El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio. Durante el año se ejerció un monto de $10,492,880.42, que representa el 99.99% del total de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. De la revisión a las 13 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que éstas alcanzaron las metas programadas. Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $8,131,745.22 al rubro de obra pública, lo que representa el 77.50%. Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 140 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.3. Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno 3.3.1. Principios de Contabilidad Gubernamental El Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental, aplicables al ejercicio 2009: a) Base de Registro. b) Revelación Suficiente. c) Importancia Relativa. d) Cumplimiento de Disposiciones Legales. 3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes, se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas, que consistió en verificar lo siguiente: a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos. b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso. c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal. d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de Desarrollo y Programas Anuales de trabajo. De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río es el siguiente: Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 141 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la protección de los activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo y Programas anuales de trabajo. Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río: 1. No existen riesgos en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos del Ramo 33, que afecten el logro de sus objetivos. 2. Se tienen implementados los mecanismos y actividades de control, para que en caso de surgir riesgos en la operación sean atendidos y mitigados por lo que, la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de éstos es media. 3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable y operativa generada en la gestión de los fondos cumple en lo general con los Principios de Contabilidad Gubernamental y es presentada con calidad y suficiencia; sin embargo, no es presentada con oportunidad. 4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente. 3.4. Integración de la Deuda Pública La Cuenta Pública del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, registra contratación de Deuda Pública de ejercicios anteriores por un monto de $8,884,990.27. Esta obligación generó en el año intereses por $717,250.16, amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $3,593,384.40, tal como se muestra a continuación: MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ACREEDOR BANOBRAS BANOBRAS Total FECHA DE CONTRATACIÓN MONTO ORIGINAL 02/09/2007 26/08/2008 $5,998,439.58 2,886,550.69 $8,884,990.27 MONTO AMORTIZADO EN 2009 $2,220,987.24 1,372,397.16 $3,593,384.40 INTERESES GENERADOS EN 2009 $480,996.32 236,253.84 $717,250.16 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 $3,777,452.34 1,514,153.53 $5,291,605.87 Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 142 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.5. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente: MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 50,501,519.22 Bienes Muebles: Ingresos Municipales 9,434,561.60 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 5,305,657.69 Bienes Inmuebles Ingresos Municipales 32,565,365.09 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 3,195,934.84 Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 2,695,244.63 Bienes Muebles: Ingresos Municipales 954,505.60 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 1,740,739.03 Bienes Inmuebles Ingresos Municipales 0.00 FISM 0.00 FORTAMUN-DF 0.00 Saldo final del periodo $53,196,763.85 Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 143 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.6. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron 3.6.1. Actuaciones Fiscalización de la Cuenta Pública La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Ver., las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009. Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo: MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 MUESTRA INGRESOS PROPIOS CONCEPTO INGRESOS MUNICIPALES Universo de Recursos Ejercidos Muestra Auditada Representatividad de la muestra OTROS PROGRAMAS $62,546,006.25 $ 0.00 41,885,223.07 0.00 66.97% 0.00% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 144 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación OTROS PROGRAMAS: HABITAT-SEDESOL CONCEPTO MONTO RECURSOS EJERCIDOS $1,194,162.94 MUESTRA AUDITADA 1,194,162.94 REPRESENTATIVIDAD DE LA MUESTRA 100.00% Nota: Se consideraran por separado siempre y cuando no se encuentren incluidos en Ingresos Municipales OTROS PROGRAMAS: FODEINM CONCEPTO MONTO EGRESOS $103,311.30 MUESTRA AUDITADA 103,311.30 REPRESENTATIVIDAD DE LA MUESTRA 100.00% Nota: Este programa se encuentra en Otros ingresos en la contabilidad de Ingresos Municipales. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 145 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES INTERESES APORTACIÓN DE BENEFICIARIOS $6,717,088.00 $ 527.82 $97,650.22 $ 0.00 $6,815,266.04 $ 0.00 $6,815,266.04 $2,291,143.77 Muestra Auditada 6,072,029.58 527.82 48,825.11 0.00 6,121,382.51 0.00 6,121,382.51 2,291,143.77 Representatividad de la muestra 90.40% 100.00% 50.00% 0.00% 89.82% 0.00% 89.82% 100.00% CONCEPTO Universo de Recursos Ejercidos FONDO OTROS SUBTOTAL PRÉSTAMO FISM TOTAL Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF) CONCEPTO Universo de Recursos Ejercidos FONDO INTERESES APORTACIÓN DE BENEFICIARIOS OTROS SUBTOTAL REMANENTE DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL $10,478,786.00 $377.26 $ 0.00 $13,717.16 $10,492,880.42 $ 0.00 $10,492,880.42 Muestra Auditada 9,261,413.51 377.26 0.00 13,717.16 9,275,507.93 0.00 9,275,507.93 Representatividad de la muestra 88.38% 100.00% 0.00% 100.00% 88.40% 0.00% 88.40% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 146 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, la muestra de auditoría fue la siguiente: MUNICIPIO DE NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. Cuenta Pública 2009 MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA CONCEPTO MONTO $41,437,987.00 Obra Pública Ejecutada 38,578,182.00 Muestra Auditada Representatividad de la muestra 93.10% Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría. Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/9229/09/2010, OFS/9230/09/2010, OFS/9231/09/2010, OFS/9232/09/2010, OFS/9233/09/2010 y OFS/9234/09/2010, todos de fecha 24 de Septiembre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego. En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones. Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 147 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.6.2. Observaciones RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL Observaciones 27 3 30 Recomendaciones 2 0 2 SUMA 29 3 32 (Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.) OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO INGRESOS MUNICIPALES Observación Número: 117/2009/001 LM La Cuenta Pública presentada por el Ayuntamiento al H. Congreso del Estado, no contiene la totalidad de la información que establece la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave en su artículo 22. a) Faltaron notas a los estados financieros, sólo presentaron las del balance general o estado de situación financiera. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 22 y 26 primer párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción IV, 45 fracción V, 72 fracción XII, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción IV, 359 fracción I, 378, 381, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 148 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar en forma oportuna y completó el contenido de la Cuenta Pública al H. Congreso del Estado. Observación Número: 117/2009/002 LM No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del Cabildo, para lo siguiente: a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal respectiva. OBRA 005 200 315 DESCRIPCIÓN Rehabilitación de pavimento, guarniciones y banquetas en la calle San Carlos, entre SM 11 y SM 8, col. Guadalupe Tepeyac (2ª. etapa). Rehabilitación de losas de concreto hidráulico del blvd. José López Portillo desde la calle Libertad hasta el acceso a la terminal de autobuses. Rehabilitación de patios y explanada de la central camionera con pavimento de concreto asfáltico. MONTO DE REFERENCIA $1,792,576.00 2,291,064.42 1,448,482.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal respectiva. Observación Número: 117/2009/003 LM No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Planeación del Estado; Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c). Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 149 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal. Observación Número: 117/2009/004 LM No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación. FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción XIV, 271 y 394. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal. Observación Número: 117/2009/005 AM Existen diferencias entre el monto registrado en la Contabilidad Municipal y los oficios de las participaciones federales enviados por SEFIPLAN, mismas que se detallan a continuación: CONCEPTO REGISTRO CONTABLE Fondo General $41,433,883.44 Fondo de Fomento Municipal 5,903,131.85 Fondo de Fiscalización 1,698,126.59 Fondo de Extracción de Hidrocarburos 561,243.59 Fondo de Compensación ISAN 201,332.18 Incentivo de venta de gasolina y diesel 465,179.54 Aportación estatal para CFE 137,733.08 según convenio OFICIOS DE PARTICIPACIONES FEDERALES $ 40,743,903.91 5,904,885.01 1,844,523.47 475,824.39 160,919.98 500,392.60 137,733.00 NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 150 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 363, 364, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/006 AM Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes reportados a SEFIPLAN. CONCEPTO Impuesto predial urbano corriente Impuesto predial rustico corriente Impuesto predial urbano rezago Impuesto predial rústico rezago INGRESO SEGÚN AYUNTAMIENTO $ 1, 914,855.11 98,319.04 346,241.65 48,151.69 REPORTADO A SEFIPLAN $1,396,817.20 97,144.15 343,156.55 48,151.69 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 90 fracción IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 151 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto información que contiene datos erróneos. Observación Número: 117/2009/007 AM El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias: CONCEPTO Predial urbano corriente Predial rústico corriente Predial urbano rezago Predial rustico rezago Total SALDO DETERMINADO $352,308.22 28,198.59 2,612,827.15 236,639.79 $3,229,973.75 SALDO CONTABLE $535,803.27 38,456.78 2,555,452.62 230,682.73 $3,360,395.40 INVENTARIO FINAL DE RECIBOS MECANIZADOS ___________ $3,722,132.83 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracción VII, 366, 387, 392, 447. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/008 AM La balanza de comprobación presentada por el Ayuntamiento, muestra ingresos recaudados por concepto de derechos por la enajenación de bebidas alcohólicas, que al ser comparados con los datos obtenidos del padrón correspondiente y con los recibos oficiales expedidos por dicho concepto, se detectaron las siguientes inconsistencias: NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 152 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación a) Existe diferencia entre lo registrado y lo determinado con base en el padrón de contribuyentes por $65,945.22 como sigue: MONTO DETERMINADO $102,081.75 MONTO CONTABLE $168,026.97 b) En el padrón de contribuyentes presentado no fue posible determinar si durante el ejercicio hubo expedición de licencias por apertura de establecimientos. FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracciones I y II, 72 fracciones I y IV y 115 fracciones IX y XXIX. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 66 fracción X, 186, 193, 194, 196, 202, 357, 366, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/009 AM Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el Ayuntamiento y lo registrado en su contabilidad, según el detalle siguiente: CONCEPTO Bienes muebles Bienes Inmuebles TOTAL INVENTARIO PROPORCIONADO POR EL AYUNTAMIENTO $13, 601,017.66 38, 140,321.09 $51,741,338.75 REGISTRO CONTABLE $17,435,463.92 35,761,299.93 $53,196,763.85 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI y 88. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104 segundo párrafo y 105. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357, 359 fracciones IV y VI, 447, 387 y 392. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 153 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la contabilidad gubernamental. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/010 AM De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) b) c) h) i) j) l) Acta de Integración del Comité Comunitario. Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario. Acta de Delegación de Facultades. Garantía de cumplimiento. Garantía de vicios ocultos. Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento. Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. OBRA/ ACCIÓN 002 003 004 005 006 007 008 009 DOCUMENTO FALTANTE DESCRIPCIÓN Rehab. de la entrada a la col. San Miguel Arcángel Mantto. a caseta de vigilancia en la col. San Miguel Arcángel Mantto. de unidad deportiva Lázaro Cárdenas Rehab. de asfalto en el boulevard José López Portillo Construcción de muro de contención a un costado de la avenida Santa Elena Bacheo en la calle 20 de Nov. esq. Lerdo, col. Benito Juárez Bacheo en la calle Lázaro Cárdenas, entre Constitución y Belisario Domínguez Bacheo en boulevard Santa Elena, esq. Lázaro Cárdenas, col. Los Coquitos. h, i h. i h, i h. i h, i h, i h, i, h, i NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 154 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 010 011 012 013 014 015 Rehab. de la trinchera de la calle 18 de Marzo col. 1º. de Mayo. Const. de registro en calle Chihuahua esq. Alejandro I. Mendoza Reparación de brocal, en la calle San Alejo, colonia Guadalupe Tepeyac Rehab. de drenaje sanitario de los lotes 27 y 28 de la calle Obrera, col. Obrera Bacheo de calle Lázaro Cárdenas y boulevard Santa Elena. col. La Noria Desazolve del canal pluvial, de las calles Chiapas y Zacatecas col. San Agustín a, b, c, h, i, j l h, i h, i h, i h, i a, b, c, h, i, j, l FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracción II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II, III y IV, 39 fracción III, 41 fracción II, 53, 54 y 56 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron. Observación Número: 117/2009/011 AM Según estados de cuenta, auxiliares bancarios y balanza de comprobación, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por concepto de intereses por $51,882.57; sin embargo, sus registros contables presentan un importe de $326,588.95. FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracción V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287 fracción II, 355, 357, 358, 387 y 392. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 155 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente vigiló las operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano Interno de Control no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/012 AM De las cifras registradas contablemente en los saldos integrantes de la cuenta de deudores diversos del Ente, se detectó que, además de ser erogaciones no presupuestadas, así mismo se evidencia que no se adoptaron medidas de control y depuración correspondientes. CUENTA 1106-04-01001 CONCEPTO Manzanilla Borja Víctor Manuel MONTO DE REFERENCIA $62,712.21 Asimismo, el saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado. CUENTA Manzanilla Borja Víctor Manuel Glez. Reyna Gustavo y/o Caste Rodríguez Morales Jesús M. Brito Aragón Iván González Malpica Wenceslao Emuls Asfalt. Chontalpa S.A Ocejo Meza Francisco León Morales Hernández Héctor González Hernández Marcelino Fernández Vera María Elena Mpio. Nanchital Lázaro Cárdenas Comité Pro-. Electrificación San Balcells Linares Valentina Milangos Rodríguez José del Ca Roberto Chang Ricardez Empresa Papagayo S.A. de C.V. MONTO DE REFERENCIA $1, 047,685.76 11,549.86 199.00 3,748.00 1,423.00 24,174.39 1,153,237.30 3,000.00 200.00 7,426.83 349,980.13 74.79 35,000.00 1,306.00 15,000.00 2, 000,000.01 NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 156 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FAFM Club de Carreteras de lanchas Pichardo Peña Julio Espinosa Ramos Rey Gaspar Arguelles Morales Fermín Caminos y Puentes Federales Villalobos Ruiz Cristóbal Bueno Campos Roberto García Hernández Ignacia López Malo Miguel Ángel González Alegría Guadalupe FAFM 2006 Martínez Terán Jaime Jácome Reyes Leonel Licea Hernández Agustín Palacios Valdivieso Antonia Morales Alvarado Fermín Cortes de La Cruz Alberto Yuen González Fabián Ricardo García Beltrán María Soledad Desarrollo Integral Para La Fa Morales Barrera Miguel Chang Razo Roberto González Valencia Julio Cesar Barabata Basurto Lilia Romeo Bejar Hernández Balderas Pérez Francisco Felipe Gutiérrez Palma Enrique Rodolfo García Mendoza María Del Carme Antonio López Franco Hernández Domínguez Abel FAFM Remanente Sánchez Tiburcio Luis Augusto Martínez Cruz Guillermo Armando Miguel Villareal Servín Eras Santiago Silvia Pérez Christian Santiago Anota Carlos Esteban Méndez Pineda Ignacio Espinosa Vázquez Omar Roberto Reboulen Uribe Hernández Calleja Ángel 0.01 150,000.00 34,906.99 8,597.40 2,000.00 259.08 5,000.00 35,000.00 5,000.00 3,924.70 6,188.00 1,317,411.65 154.45 766.25 6,336.25 21.20 13,298.65 7,900.60 27,948.38 805.00 10,000.00 3,500.00 5,123.45 20,150.00 2,698.00 20,000.00 2,737.50 14,748.35 2,000.00 2,500.00 2,000.00 837.84 71.50 1,153.22 26,247.43 712.00 1,500.00 5,300.00 7,500.00 4,000.00 9,406.00 1,176.00 NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 157 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación María Antonia Cortes Hernández Cruz Carlos Administración Portuaria Int.de N. FISM 2006 Constructora Rigan S.A. de C.V. Rodríguez Herrera José M. López Albores Pedro Martínez Contreras Martin FAMF 2007 Arguelles Reyes Fermín Aldana Gutiérrez Juan Carlos Charles Gutiérrez Rosa Isela Domínguez Rodríguez Dora María TOTAL 30,000.00 1,500.00 857,895.20 1, 215,273.37 330.65 825.00 10,000.00 2,976.00 4,576,716.00 1,100.00 2.19 1,000.00 576.00 $13,121,079.38 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente de la depuración de las cuentas de balance. Observación Número: 117/2009/013 AM Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se detectó que además de ser erogaciones no presupuestadas, a las personas que abajo se citan, se les otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009. PROVEEDOR González Martínez Alfredo Manzanilla Borja Víctor Manuel Martínez Ramírez Julio César Fernández Hernández Isidro MONTO DE REFERENCIA $300.00 0.10 10.00 74.38 NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 158 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación Bruno Pelcastre Mendoza Carlos Sosme Mijangos Cercas y Const. Osorio Zurita Herrara David D. García Barradas Raúl Sumin. prod. p/a ind y serv. En Gustavo Adolfo Barrios Ortega Comunicaciones Cybernéticas S. Chávez Bravo Eduardo Armando Martínez Cruz Guillermo Sum. prod. p/la ind. serv. En Comisión Federal De Electricidad Masterlease S.A. de C.V. Constructora Rigan, S.A. de C.V. Roque Palacios Valdiviezo Colisiones del Golfo S.A. de C.V. TOTAL 2,602.60 200.00 62,512.00 10,865.51 5,165.00 5,000.00 3,740.00 21,866.00 27,000.00 800.00 40,000.00 20,000.00 40,000.00 0.01 0.01 6,645.00 $246,780.61 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo y 115 fracciones V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 277, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no fueron amortizados o recuperados, lo anterior se estima en la suma de $246,780.61 (Doscientos cuarenta y seis mil setecientos ochenta pesos 61/100 M.N.), correspondientes al importe de los anticipos no amortizados o recuperados. Observación Número: 117/2009/014 AM Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de que están debidamente soportados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su liquidación, como a continuación se relacionan: NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 159 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación CUENTA Total de pasivos Disponibilidad en bancos Déficit IMPORTE $ 587,715.78 139,927.96 $447,787.82 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/018 AM El Ayuntamiento presenta al 31 de diciembre de 2009 saldos pendientes de enterar a la autoridad correspondiente, de retenciones efectuadas en ejercicios anteriores que a continuación se indican: CUENTA 2103 06 01004 2103 06 01005 2103 06 01006 2103 06 01007 2103 06 01009 2103 06 01010 CONCEPTO Retención del 2 al millar Retención del 1.5 al millar Retención del 2 al millar recursos PEMEX Retención del 1.5 al millar recursos PEMEX Retención del 5 al millar recursos PEMEX Retención del 2 al millar recursos PEMEX MONTO NO ENTERADO $10,221.35 1,499.79 2,239.49 362.43 4,281.45 730.00 Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño patrimonial a la Hacienda Municipal. FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracción V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 160 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar el correspondiente entero a las autoridades correspondientes de las retenciones efectuadas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO Observación Número: 117/2009/021 BM El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del 22 de mayo de 2009. FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y 328. Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de 2009. Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de 2009. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Observación Número: 117/2009/022 RM El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 161 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación NOMBRE DEL DEUDOR Víctor M. Manzanilla Borja Arbitrios 2006 Arbitrios cta- 07100615293 TOTAL MONTO DE REFERENCIA $ 1,955.00 590,000.00 3,147,461.14 $3,739,416.14 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/023 RM El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de anticipos a contratistas que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009 NOMBRE DEL CONTRATISTA Const. y Suministros Industria Construcciones H.L. Ingria Construcc. y Ecología S TOTAL MONTO DE REFERENCIA $ 99,029.23 49,682.81 269.23 $148,981.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 162 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de anticipos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/024 RM Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, que provienen de ejercicios anteriores, sin presentar evidencia de que están debidamente soportados documentalmente y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su liquidación, como a continuación se relacionan: CUENTA Total de pasivos Disponibilidad en bancos Déficit IMPORTE $674,299.43 42,957.84 $631,341.59 FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/025 RM De las obras contratadas de ejercicios anteriores, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por $23,667.10, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex S.A., referencia 0011321, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 163 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral 1. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracciones XX y XXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 117/2009/026 RM El Ayuntamiento realizó 9 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente. FUNDAMENTO LEGAL: Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/027 RM El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente, incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 164 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular, ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Observación Número: 117/2009/028 RM El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado. NOMBRE DEL DEUDOR Gustavo González Reyna Víctor M. Manzanilla Borja Arbitrios-Prestamos 2006 Lozano Gutiérrez Esperanza Arbitrios 2007 FISM 2007 Tu casa API TOTAL MONTO DE REFERENCIA $ 4,364.89 38,659.36 94,003.00 9,841.93 5,114,000.00 400,000.00 500,000.00 55,000.00 $6,215,869.18 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 165 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/029 RM El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de anticipos a proveedores que abajo se indican, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fueron recuperados o amortizados al 31 de diciembre de 2009 NOMBRE DEL PROVEEDOR Raúl García Barradas MONTO DE REFERENCIA $ 420,000.00 FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Revelación Suficiente Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de anticipos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/030 RM Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, que provienen de ejercicios anteriores, sin presentar evidencia de que están debidamente soportados documentalmente y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su liquidación, como a continuación se relacionan: CUENTA Total de Pasivos Disponibilidad en bancos Déficit IMPORTE $5,183,689.84 108,991.12 $5,074,698.72 NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 166 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 318, 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. Observación Número: 117/2009/031 RM De las obras contratadas de ejercicios anteriores, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por $9,056.16, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex S.A., referencia 0011321, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral 1. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72 fracciones XX y XXI. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente. Observación Número: 117/2009/032 RM El Ayuntamiento realizó 7 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 167 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación FUNDAMENTO LEGAL: Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392. INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación. OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA BURSATILIZACIÓN Observación Número: 117/2009/050A Obra número: 001 Descripción de la Obra: Colector general boulevard San Pedro y San Pablo colonia Guadalupe Tepeyac (2da etapa). Ubicación: Cabecera Municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto. De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa. De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II y IV y 45. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 168 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 117/2009/061A Obra número: 316 Descripción de la Obra: Construcción de la terminación del techo y alumbrado de la terminal de autobuses. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico y acta de adjudicación o fallo. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 32 y 41 Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Observación Número: 117/2009/062A Obra número: 200 Descripción de la Obra: Rehabilitación de losas de concreto con pavimento hidráulico del boulevard J. López Portillo desde la calle Libertad hasta el acceso a la terminal de autobuses, Sec. no. 11 S.T.P.R.M. Ubicación: Cabecera municipal. Integración del expediente técnico unitario: Incompleto NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 169 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados. Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando. FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17 fracción II y 30. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113. MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. 3.6.3. Recomendaciones Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones: Recomendación Número: 117/2009/001 CI Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género, conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendación Número: 117/2009/002 CI En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado en el evento de capacitación realizado en el presente año. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 170 Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 Resultado de la Fase de Comprobación 3.7. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas Una vez concluida la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización a las Cuentas Públicas 2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Municipal. 4. CONCLUSIONES Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río. Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones. Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Municipio de Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal. NANCHITAL DE LÁZARO CÁRDENAS DEL RÍO, VER. 171