J ltipan

MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................87
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................87
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................88
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................88
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .........................................................................................................................................88
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...............................................................................................................88
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ..................................................................................................................88
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................91
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ........................................................................................................................91
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) ...........................................92
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ...........................................................................................................................................93
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ..........................................................................................94
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .....................................................................94
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO.............................................................94
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ................................................................................................95
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................95
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................97
3.6.1. ACTUACIONES ...................................................................................................................................97
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................100
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................172
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................174
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................175
86
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Jáltipan, respecto de su Gestión Financiera
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Jáltipan, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes
Fiscalizables.
JÁLTIPAN, VER.
87
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Jáltipan, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1. Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Jáltipan, Ver. en la que se estimó que recibiría un
monto de $33,033,238.98 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de acuerdo a las
cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre ascendieron a
$36,895,302.21, que representa un 11.69% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Jáltipan, Ver., ejerció un importe de $44,423,225.41, cuyo
detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y transferidos
provenientes de su Ley de Ingresos por $36,895,302.21, refleja un importe por $-7,527,923.20, como se
muestra a continuación:
JÁLTIPAN, VER.
88
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 1,963,928.99
$ 3,528,714.55
9.56
Derechos
1,041,194.66
1,468,451.96
3.98
Contribuciones por mejoras
Productos
20,384.00
20,035.00
0.05
1,070,663.68
784,739.61
2.13
658,539.58
5,122,265.24
13.88
24,368,386.72
24,296,435.79
65.85
3,910,141.35
1,674,660.06
4.54
$33,033,238.98
$36,895,302.21
Aprovechamientos
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
100.00%
Egresos
Servicios personales
$21,945,016.04
$ 24,041,041.96
54.12
Materiales y suministros
2,463,678.99
6,014,744.61
13.54
Servicios generales
7,607,587.78
12,226,019.66
27.52
Ayudas, subsidios y transferencias
1,016,956.17
1,331,563.68
3.00
Bienes muebles
0.00
61,429.00
0.14
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
Obra pública y acciones
0.00
0.00
0.00
Deuda pública
0.00
0.00
0.00
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
748,426.50
1.69
Otros
0.00
Total de Egresos
0.00
$33,033,238.98
$44,423,225.41
$0.00
$-7,527,923.20
Resultado en Cuenta Pública
100.00%
1 Otros ingresos: subsidio de alumbrado público $609,544.00, arrendamiento de zona federal $750.00 y otros ingresos por
$1,064,366.06.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
JÁLTIPAN, VER.
89
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $15,824,034.00, que sumados con los intereses y otros ingresos
por $1,564,529.62, dan un total de $17,388,563.62, en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $14,543,010.00, que sumados con otros ingresos por $2,222,432.36, dan un total de
$16,765,442.36. Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes de
ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a
continuación:
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
RESULTADO
$ 15,824,034.00
$15,824,034.00
$ 0.00
362.25
135.46
226.79
0.00
0.00
0.00
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
EGRESOS
1,564,167.37
1,564,167.37
0.00
17,388,563.62
17,388,336.83
226.79
0.00
0.00
0.00
$ 17,388,563.62
$17,388,336.83
$ 226.79
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$14,543,010.00
$ 14,543,010.00
$ 0.00
Intereses
0.00
0.00
0.00
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
2,222,432.36
2,221,418.89
1,013.47
16,765,442.36
16,764,428.89
1,013.47
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
0.00
0.00
0.00
$16,765,442.36
$ 16,764,428.89
$1,013.47
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
JÁLTIPAN, VER.
90
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber elaborado el Programa Operativo Anual 2009
del municipio.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
JÁLTIPAN, VER.
91
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$36,895,302.21 integrados en su parte más significativa por $24,296,435.79 de Participaciones Federales
que representan el 65.85% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 95.18% de los recursos en gasto
corriente, 0.14% al gasto de capital, y el 4.68% a otros gastos. Sobre este punto se concluye, que se
privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
El Ayuntamiento no proporcionó información respecto a la evaluación de generación de empleo y
su impacto social.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
JÁLTIPAN, VER.
92
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las
obras y acciones a realizar y los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $17,388,336.83, que representa el 100.00% del total de
los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 20 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal, excepto por lo relativo a el saldo deudor de Arbitrios.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma parcial con los objetivos y metas del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los
habitantes sobre los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Durante el año se ejerció un monto de $16,764,428.89, que representa el 99.99% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 13 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $7,293,063.13 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 43.50%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $572,136.80 al rubro de obra
pública, lo que representa el 3.41%.
JÁLTIPAN, VER.
93
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma parcial con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Jáltipan no cumplió con los siguientes principios de contabilidad gubernamental,
aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Control Presupuestario.
f) Revelación Suficiente.
g) Importancia Relativa.
h) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
JÁLTIPAN, VER.
94
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Jáltipan es el
siguiente:
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Jáltipan:
1. Existen los riesgos en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos
del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos; sin embargo, se tienen implementados los
mecanismos y actividades de control con que son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo
que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de éstos es media.
2. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple en lo general con los Principios de
Contabilidad Gubernamental; sin embargo, no es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
3. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Jáltipan, no registra contratación de Deuda Pública en el año 2009 y
no tiene Deuda Pública de ejercicios anteriores.
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Jáltipan, por cuanto a sus
principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
JÁLTIPAN, VER.
95
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 11,018,581.14
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
822,061.02
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
8,284,420.12
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
1,620,100.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
292,000.00
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
142,481.51
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
61,429.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
81,052.51
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$11,161,062.65
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
JÁLTIPAN, VER.
96
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Jáltipan, Ver., las cifras y revelaciones de
los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$44,423,225.41
$ 0.00
28,347,314.06
0.00
63.81%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
JÁLTIPAN, VER.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
INTERESES
APORTACIÓN
DE
BENEFICIARIOS
$15,824,034.00
$ 135.46
Muestra Auditada
14,039,082.96
Representatividad
de la muestra
88.72%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
PRÉSTAMO
FISM
OTROS
SUBTOTAL
TOTAL
$0.00
$1,564,167.37
$17,388,336.83
$ 0.00
$17,388,336.83
$0.00
135.46
0.00
1,564,167.37
15,603,385.79
0.00
15,603,385.79
0.00
100.00%
0.00%
100.00%
89.73%
0.00%
89.73%
0.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$14,543,010.00
$0.00
$0.00
$2,221,418.89
$16,764,428.89
$0.00
$16,764,428.89
Muestra Auditada
12,835,660.62
0.00
0.00
2,221,418.89
15,057,079.51
0.00
15,057,079.51
Representatividad
de la muestra
88.26%
0.00%
0.00%
100.00%
89.82%
0.00%
89.82%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
JÁLTIPAN, VER.
98
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Jáltipan, la muestra de auditoría
fue la siguiente:
MUNICIPIO DE JÁLTIPAN, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$16,857,335.00
Obra Pública Ejecutada
14,303,062.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
84.85%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/8932/09/2010,
OFS/8933/09/2010,
OFS/8934/09/2010,
OFS/8935/09/2010,
OFS/8936/09/2010 y OFS/8937/09/2010, todos de fecha 11 de Octubre de 2010, señalando que contaban
con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o
aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas
del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
JÁLTIPAN, VER.
99
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
47
27
74
Recomendaciones
16
0
16
SUMA
63
27
90
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
089/2009/005 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
el padrón de Ingresos Municipales sujeto a pagos periódicos, que abajo se cita, y de que se haya remitido
al H. Congreso del Estado.
ƒ
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
Además, no existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan remitido al H. Congreso
del Estado, el padrón de Ingresos Municipales sujeto a pagos periódicos que abajo se cita.
ƒ
Agua
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
100
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
089/2009/007 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad,
en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o ex
servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2008.
e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III, V y IX.
ƒ Decreto número 537 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 51 de fecha 11 de febrero
de 2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
JÁLTIPAN, VER.
101
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
089/2009/008 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
089/2009/009 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya publicado en la Gaceta Oficial del Estado, dentro de un
plazo de cuatro meses a partir de la fecha de la toma de posesión, el Plan Municipal de Desarrollo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 26 y 30.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevo a cabo la elaboración,
aprobación y publicación del Plan de Desarrollo Municipal.
Observación Número:
089/2009/010 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado; Artículos 8º y 9º fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
JÁLTIPAN, VER.
102
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
089/2009/011 LM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de haber dado cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 3
fracción VI, 6, 7 fracción II y 13 de la Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, ya que como Organismo
incorporado al Instituto de Pensiones del Estado, está obligado a remitir a éste la documentación e
informes que se establecen en el articulado de la Ley de la materia.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, Artículos 3 fracción II, 6, 15 y 19 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 392 fracción
III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de remitir al IPE
la documentación e informes a los que está obligado.
Observación Número:
089/2009/012 LM
Derivado de la revisión a los egresos ejercidos por el Ayuntamiento, se determinó, en el pago de las
cuotas y aportaciones efectuadas al Instituto de Pensiones del Estado, la diferencia que a continuación se
indica:
CONCEPTO
Retención cuotas IPE
Aportación a/c Municipio
Retención Préstamos
Compradores Casas IPE
TOTAL
MONTO
$418,410.38
514,644.77
411,545.40
566.66
$1,345,167.21
PAGADO
DIFERENCIA
___________
$2,708,641.64
____________
$1,363,474.43
Esta inconsistencia no será solventada, hasta en tanto el Ayuntamiento presente evidencia de las
aclaraciones efectuadas ante el Instituto de Pensiones del Estado y de la resolución emitida al respecto.
JÁLTIPAN, VER.
103
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Pensiones del Estado de Veracruz, artículos 3 fracción II, 15, 17 y 18.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 104 último párrafo y 115
fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no determinó y enteró correctamente las
cuotas y aportaciones al Instituto de Pensiones del Estado.
Observación Número:
089/2009/013 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$36,895,302.21, egresos por $44,423,225.41 y un sobreejercicio presupuestal por $7,527,923.20; lo que
refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión
financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá
hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Control Presupuestario
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
JÁLTIPAN, VER.
104
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
089/2009/014 AM
El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la
documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias:
CONCEPTO
Predial Urbano Corriente
Predial Rústico Corriente
Predial Urbano Rezago
TOTAL
SALDO
DETERMINADO
$1,073,171.09
144,669.37
3,963,451.21
$5,181,291.67
SALDO
CONTABLE
$ 933,359.01
120,712.46
3,962,739.04
$5,016,810.51
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracciones I y VI, 72 fracciones I, IX y
XIX inciso f), 104 último párrafo y 115 fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracción VII, 366, 387, 392, 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar las
operaciones que realiza la Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con su obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información que debe proporcionar, así como la de llevar la contabilidad de
acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental, requisitos y objetivos de ésta. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/015 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar por rezago del impuesto predial por
$5,710,786.73 esté soportado por un padrón de contribuyentes actualizado y legalmente recuperable.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
JÁLTIPAN, VER.
105
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/016 AM
El monto de los subsidios otorgados, reportado en la contabilidad, no coincide con el informe de
recaudación del Impuesto Predial enviado a SEFIPLAN.
MES
Febrero
BALANZA DE COMPROBACIÓN
$93,090.49
REPORTADO A SEFIPLAN
0.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 272 fracción I, 357, 366 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó que los informes
proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo tanto
información que contiene datos erróneos.
JÁLTIPAN, VER.
106
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
089/2009/017 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
SALDO
INICIAL 2009
$5,618,105.79
804,311.55
2,004,378.70
343,374.08
SALDO AL
CIERRE 2009
$3,962,739.04
693,976.22
933,359.01
120,712.46
IMPORTE
PORCIENTO
RECUPERADO RECUPERADO
$1,655,366.75
29.46%
110,335.33
13.71%
1,071,019.69
53.43%
222,661.62
64.84%
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposic
iones respectivas.
Observación Número:
089/2009/018 AP
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de impuestos por un
monto de $36,069.53 (no incluye predial y traslación de dominio), de Derechos por un monto de
$1,468,451.96 y de Productos por $784,739.61; de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre estos
conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en los
artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, cuya tarifa vigente en 2009 fue el 10%, que se estima equivale a $228,926.11, de lo cual
recaudaron sólo $143,298.84, quedando una diferencia no recaudada por $85,627.27.
JÁLTIPAN, VER.
107
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracción I, V, IX y XVI y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Período Contable
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no mostró evidencia de que haya
cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en la normativa aplicable.
Observación Número:
089/2009/019 AP
Los apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades que abajo se
citan, carecen del soporte documental de su aplicación, y no fueron cuantificados ni registrados
contablemente.
ENTIDAD DONANTE
Secretaría de Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchonetas
Láminas de zinc
Toneladas de ropa
TOTAL
MONTO
$ 31,288.00
19,076.00
24,536.00
216,420.00
4.00
$291,324.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
108
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y
registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del
gasto público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/020 AP
El Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.
No. PÓLIZA
Y/O CHEQUE
027
028
029
031
032
033
036
037
038
040
1543
1569
1979
1984
1998
2051
2474
1899
FECHA
21/01/09
21/01/09
21/01/09
21/01/09
21/01/09
21/01/09
21/01/09
21/01/09
21/01/09
27/01/09
02/03/09
10/03/09
10/07/09
10/07/09
10/07/09
31/07/09
01/12/09
10/06/09
CONCEPTO
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja libertad
Teléfonos de México
Pago de nextel
Pago de publicidad
Pago de Nextel
Aportación de ediles
Préstamo personal
Abono por retiro
Aportación de ediles
TOTAL
MONTO
$3,019.00
8,217.00
1,068.00
10,360.00
3,636.00
8,217.00
11,428.00
3,307.00
3,636.00
576.00
22,578.00
28,067.19
28,750.00
11,270.00
51,300.00
10,000.00
25,000.00
26,030.00
$256,459.19
Además, efectuaron erogaciones que no fueron comprobadas en su totalidad.
JÁLTIPAN, VER.
109
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
CHEQUE
1390
1495
1981
1680
2104
FECHA
12/01/09
12/06/09
30/06/09
13/04/09
12/08/09
CONCEPTO
Aportación del DIF
Aportación del DIF
Aportación del DIF
Aportación del DIF
Material eléctrico
TOTAL
MONTO
MONTO
PAGADO COMPROBADO DIFERENCIA
$100,000.00
$95,837.16
$4,162.84
35,000.00
30,340.94
4,659.06
65,000.00
58,344.97
6,655.03
75,000.00
58,755.11
16,244.89
229,202.11
225,902.06
3,300.05
$504,202.11
$469,180.24
$35,021.87
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 286, 287, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan, administren, realicen y
registren en la contabilidad en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del
gasto público. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/022 AP
Efectuaron erogaciones por nómina de las que no se tiene evidencia de que hayan sido recibidas por los
beneficiarios:
No.
MONTO
MONTO
Mes
CHEQUE
FECHA
PAGADO
COMPROBADO DIFERENCIA
Febrero
1533
24/02/09
149,652.10
134,652.10
15,000.00
Febrero
1535
24/02/09
133,225.44
131,326.52
1,898.92
Febrero
1534
24/02/09
33,518.93
32,134.40
1,384.53
Marzo
274
12/03/09
29,962.52
27,555.77
2,406.75
Marzo
293
31/03/09
30,920.13
27,459.94
3,460.19
JÁLTIPAN, VER.
110
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Marzo
Abril
Abril
Abril
Abril
Abril
Mayo
Mayo
Junio
Junio
Julio
Julio
Julio
Julio
Agosto
Agosto
Agosto
Octubre
Octubre
Octubre
Octubre
Noviembre
Noviembre
Noviembre
Noviembre
1589
1591
1593
1630
1632
1673
1678
1701
1768
1772
1779
1819
1933
1956
2010
2024
2028
2033
2096
2126
2127
2280
2281
2321
2342
2424
2425
2428
2497
11/03/09
11/03/09
11/03/09
27/03/09
27/03/09
13/04/09
13/04/09
13/04/09
29/04/09
29/04/09
30/04/09
13/05/09
12/06/09
30/06/09
14/07/09
30/07/09
30/07/09
30/07/09
12/08/09
31/08/09
31/08/09
13/10/09
13/10/09
30/10/09
30/10/09
12/11/09
12/11/09
12/11/09
30/11/09
TOTAL
149,652.10
33,518.89
230,878.55
33,518.93
131,609.06
204,306.52
149,652.10
33,518.89
161,694.72
226,941.60
149,652.10
149,226.02
223,823.64
149,226.05
230,974.08
33,518.89
236,370.65
33,518.93
149,226.05
208,143.20
149,705.00
202,700.04
106,320.22
210,690.06
240,371.38
147,968.01
221,254.38
31,426.02
109,292.42
$4,715,977.62
130,152.10
32,134.36
229,353.73
32,134.40
129,990.63
195,731.43
130,152.82
29,460.90
159,794.82
205,441.60
130,152.10
129,726.05
210,448.82
129,726.05
228,391.84
32,134.36
229,459.40
28,722.32
134,226.05
204,013.20
115,205.00
197,799.95
101,320.12
206,553.22
230,965.08
128,468.01
206,269.55
27,092.40
92,473.83
$4,390,622.97
19,500.00
1,384.53
1,524.82
1,384.53
1,618.43
8,575.09
19,499.28
4,057.99
1,899.90
21,500.00
19,500.00
19,499.97
13,374.82
19,500.00
2,582.24
1,384.53
6,911.25
4,796.61
15,000.00
4,130.00
34,500.00
4,900.09
5,000.00
4,136.84
9,406.30
19,500.00
14,984.83
4,333.62
16,818.59
$325,354.65
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 362 fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
111
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que al
autorizar y efectuar los pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que
reúna los requisitos legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno
no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/023 AM
No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como
inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio
municipal y se cuente con el soporte documental que avale su propiedad.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85 y 91.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392, 446 fracciones III y VIII y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que
los bienes que integran su patrimonio, cuenten con el soporte documental que acredite la posesión de los
mismos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/025 AM
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que no fue recuperado.
CUENTA
MONTO DE REFERENCIA
René Benet Ortiz Culebro
$138,445.69
José Antonio Lázaro Sosa
284,526.32
FAFM
2,400.00
FISM
175,780.34
CMAS
378,977.66
TOTAL
$980,130.01
JÁLTIPAN, VER.
112
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Además, las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, reflejan un importe que proviene de
ejercicios anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
René Benet Ortiz Culebro
MONTO DE REFERENCIA
$ 97,167.67
Debido a que presentaron fichas de depósitos bancarios por la recuperación de los saldos deudores,
realizados en el ejercicio 2010, y en algunos casos estos fueron depositados a la cuenta bancaria de
Bursatilización y en otros a la cuenta de Ingresos Municipales, a esta observación se le dará seguimiento
durante la revisión que se efectúe al ejercicio 2010.
Además, la cuenta de deudores diversos que abajo se indica, refleja un importe que proviene de ejercicios
anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
BANAMEX, S.A.
MONTO DE REFERENCIA
$1,863,868.26
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
089/2009/026 AP
A la persona que abajo se cita, se le otorgaron anticipos que no fueron recuperados al 31 de diciembre de
2009.
PROVEEDOR
Seferino Gerónimo Villarreal
FECHA
12/11/09
MONTO
$12,000.00
JÁLTIPAN, VER.
113
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
º
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó, a través de la Tesorería la
obligación de cuidar que recuperación o amortización de los anticipos otorgados se hagan con exactitud y
oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/027 AM
El Ayuntamiento otorga subsidio al empleo a los trabajadores, el cual no fue registrado a la cuenta
correspondiente de deudores diversos, debido a que lo registran directamente al gasto por sueldos y
salarios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Artículo octavo, fracción III
inciso e).
ƒ Código Fiscal de la Federación Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
114
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, este no fue registrado a la cuenta correspondiente de deudores diversos. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
089/2009/028 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
CONCEPTO
ISR sueldos y salarios
10% sobre honorarios
PERIODO
2009
2009
TOTAL
MONTO
$847,209.64
19,530.08
$866,739.72
Además, no enteraron los impuestos que abajo se citan que provienen de ejercicios anteriores:
CONCEPTO
ISR sueldos y salarios
ISR gratificación anual
10% sobre honorarios
10% sobre arrendamiento
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$1,819,945.38
62,017.97
68,996.68
18,620.55
$1,969,580.58
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $866,739.72
JÁLTIPAN, VER.
115
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
(Ochocientos sesenta y seis mil setecientos treinta y nueve pesos 72/100 M.N.), que corresponde
íntegramente a los montos que las autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no
presupuestados.
Observación Número:
089/2009/029 AM
De acuerdo a la documentación presentada, no hay constancia de que el Ayuntamiento haya enterado a
SEFIPLAN el 2% del impuesto sobre nóminas por $525,816.29, por las erogaciones en efectivo o en
especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado correspondiente al ejercicio
2009.
Además, no hay constancia de que hayan enterado un importe de $519,633.62 que proviene de ejercicios
anteriores.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
enteros del impuesto sobre nóminas de manera mensual. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
089/2009/030 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
JÁLTIPAN, VER.
116
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
2. De pagos efectuados por sueldos y salarios.
3. De los residentes en el extranjero a los que les hubieran efectuado pagos.
4. De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a), 118 fracción V,
ƒ Código Fiscal de la Federación Artículo 32.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número: 089/2009/031 AM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente fundados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
Total de Pasivos
Disponibilidad en Bancos
Déficit
IMPORTE
$10,388,197.29
1,525.53
$10,386,671.76
JÁLTIPAN, VER.
117
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente fundados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 089/2009/033 BM
De las obras que abajo se citan, falta el documento que se indica, señalado con la letra siguiente:
k) Garantía de vicios ocultos.
OBRA
Peso a Peso
415
Bursatilización
310
313
DESCRIPCIÓN
DOCUMENTO FALTANTE
Construcción de bocas de tormentas de concreto
armado
k
Construcción de puente vehicular
Construcción de la línea de red eléctrica
k
k
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c), 36 fracciones VI y XI, 42, 52
fracción IV y 104 segundo párrafo.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 54.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
JÁLTIPAN, VER.
118
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número: 089/2009/034 LM
El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratista, del que no existe constancia de su
registro en el padrón de SEFIPLAN.
NOMBRE
Bursatilización
a) Ramón Beristaín Romero.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las
cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.
Observación Número: 089/2009/035 BM
En las obras que abajo se citan, existe diferencia entre el monto pagado y el reflejado en la balanza de
comprobación al cierre del ejercicio.
MONTOS DE REFERENCIA
BALANZA DE
OBRA
DESCRIPCIÓN
COMPROBACIÓN
PAGADO
Bursatilización
305
Construcción de pavimento
$690,465.74
$395,233.10
hidráulico de la calle Adalberto
308
Construcción de pavimento
403,205.36
401,452.29
asfáltico en Frío
312
Ampliación de red eléctrica de
146,823.66
73,505.20
la calle Ignacio Zaragoza.
___________
__________
TOTAL
$1,240,494.76
$870,190.59
JÁLTIPAN, VER.
119
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 104 segundo
párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracción IV, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar el
registro de sus operaciones de acuerdo a la normativa, así como los requisitos y objetivos de la
contabilidad municipal. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la
normativa correspondiente.
Observación Número: 089/2009/037 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
JÁLTIPAN, VER.
120
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
089/2009/039 LM
El Ayuntamiento autorizó la ejecución de obras a través de contratistas, de los que no existe constancia de
su registro en el padrón de SEFIPLAN.
NOMBRE
c) Gerónimo Mateo Tito
d) Beatriz Adriana Lara Calzada
i) Edgar Reyes García
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 20 tercer párrafo.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente celebró contratos con personas, de las
cuales no existe constancia de que estén inscritas en el Padrón de Contratistas de Obras Públicas vigente.
Observación Número:
089/2009/040 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
a) El monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a
realizar.
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
121
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre el monto asignado al fondo, costos, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y
acciones a realiza así como los resultados alcanzados con la aplicación del fondo FISM.
Observación Número:
089/2009/041 LM
El Ayuntamiento presentó extemporáneamente la información de cierre del ejercicio 2009 a través del
reporte informático correspondiente, FISM-04, ya que este fue presentado al ORFIS el día 12 de
noviembre de 2010.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó extemporáneamente la
información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al
ORFIS.
Observación Número:
089/2009/042 RM
Los documentos que abajo se citan que forman parte del expediente básico del FISM, fueron presentados
extemporáneamente al ORFIS.
e) Acta de Consejo aprobando las modificaciones presupuestales.
g) Registro trimestral de avances físicos y financieros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 50 fracción IV, R72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ Manual de Fiscalización, Cuentas Públicas Municipales 2009, 5.1.12.1.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
122
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar
correctamente el expediente básico, conforme a lo establecido. Así mismo, se evidencia que el Órgano de
Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/046 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio 2009,
presentado por el Ayuntamiento para la revisión, que carece de sello de recibido por parte del ORFIS, la
balanza de comprobación y lo pagado.
OBRA
034
CIERRE DE
EJERCICIO
$653,760.66
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$653,760.66
PAGADO
$150,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/047 RM
De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las
letras siguientes:
d)
e)
g)
h)
i)
j)
l)
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Garantía de anticipo.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al Ayuntamiento.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
JÁLTIPAN, VER.
123
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA/
ACCIÓN
005
008
029
033
035
036
038
044
045
061
DESCRIPCIÓN
Rehab. del sist. de dren. sanit. en la calle González Ortega
de la col. Ferrocarrilera y de la calle del camino JáltipanChinameca, en la col. Santa Isabel
Const. de canal pluvial de con., entre las calles Belisario
Domínguez y Emiliano Zapata, de la col. Agraria
Const. de pav. hidráulico de la calle R. Limón, entre las
calles, 2 y 1, de la col. Deportiva
Rehab. de la línea de red eléct. de los terrenos de de la
Ex Azufrera hacia las fosas de sedimentación, en la
comunidad Cocuital
Ampl. de la línea de red eléct. de las calles 10 de Mayo y
22 de Mayo, de la colonia centro
Const. de alumb. púb. del puente “Lomas de Tacamichapa”
(sobre el río chiquito), en Lomas de Tacamichapan
Const. de aula escolar en el jardín de niños Adolfo López
Mateos.
Const. de foro y techado en la esc. prim. Juan Escutia,
de la colonia Rafael Murillo Vidal
Const. de barda perimetral del COBAEV, en la col. Agraria
Const. de pav. hidráulico de la calle 4 cerrada, de la col.
DOCUMENTO
FALTANTE
g, h
i
i
d, e
i
i
i, j, l
i
l
d
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I
y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 39 fracciones II y III, 41 fracción II, 53, 54, y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
JÁLTIPAN, VER.
124
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
089/2009/049 RD
Al 31 de diciembre de 2009 en la balanza de comprobación aparece un saldo deudor de Arbitrios por un
importe de $3,565,540.80, del cual fue reintegrado un importe de $3,525,540.80, quedando pendiente de
reintegrar un importe de $40,000.00.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículos 33 y 49.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículos 19 y 20.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable efectuó traspasos de recursos del fondo a Ingresos Municipales, que no fueron aplicados en
obras y/o acciones autorizadas para ejercerse con cargo al fondo; ya que no fueron reintegrados en su
totalidad actualizando con ello violaciones a los dispositivos legales enunciados en la fundamentación; lo
anterior se estima en la suma de $40,000.00 (Cuarenta mil pesos 00/100 M.N.), correspondientes al
importe de los traspasos realizados a Ingresos Municipales.
Los traspasos de recursos del fondo a Ingresos Municipales y que no fueron reintegrados en su totalidad
fueron detectados en la revisión al rubro de Bancos.
Observación Número:
089/2009/053 RM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente fundados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
Total de pasivos
Disponibilidad en bancos
Déficit
IMPORTE
$2,940,616.90
226.79
$2,940,390.11
JÁLTIPAN, VER.
125
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/055 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
089/2009/056 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación de informar a los habitantes
sobre:
b) Los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
JÁLTIPAN, VER.
126
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracciones I y III.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracciones
I y III.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de informar a los
habitantes sobre los resultados alcanzados con la aplicación del fondo.
Observación Número:
089/2009/057 LM
El Ayuntamiento presentó extemporáneamente la información de cierre del ejercicio 2009 a través del
reporte informático correspondiente, FORTAMUN-DF-04, ya que este fue presentado al ORFIS el día 12
de noviembre de 2010.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 359
fracciones II y V.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con la obligación de presentar
la información de cierre del ejercicio 2009 a través del reporte informático correspondiente, FORTAMUNDF-04, al ORFIS.
Observación Número:
089/2009/059 RD
Se realizaron las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.
No. CHEQUE
767
810
831
839
931
1037
FECHA
10/03/09
25/03/09
02/04/09
13/04/09
02/06/09
31/08/09
COMPROBANTE
Sin comprobante
Sin comprobante
Sin comprobante
Recibo 741
Recibo 772
Recibo 4024
CONCEPTO
Caja Libertad
Caja Libertad
Caja Libertad
Promobien
Promobien
Promobien
TOTAL
MONTO
$22,893.00
7,631.00
7,631.00
107,678.15
83,986.00
58,817.64
$288,636.79
JÁLTIPAN, VER.
127
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 36 fracción XIII, 37 fracción III, 38
fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I y II 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones IV y VI, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a
sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/060 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en la balanza de comprobación, lo pagado y lo
comprobado.
ACCIÓN
101
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$5,820,303.61
PAGADO
$5,072,604.18
COMPROBADO
$5,098,092.29
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
JÁLTIPAN, VER.
128
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
089/2009/061 RM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
d) Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
e) Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
OBRA
114
117
DESCRIPCIÓN
Const. del panteón San Francisco, en la cabecera
municipal, primera etapa
Limpieza de cauce del arroyo de aguas negras entre
Entre Galeana y carretera Transístmica
DOCUMENTO
FALTANTE
d, e
e
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III, 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I
y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 13 fracciones II,
III y IV y 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
089/2009/066 RM
Existe el saldo que abajo se indica por anticipo otorgado en ejercicios anteriores que no fue recuperado o
amortizado al 31 de diciembre de 2009.
PROVEEDOR
Nin Factury, S. de R.L.
MONTO DE REFERENCIA
$1,200.000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
129
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó, a través de la Tesorería la
obligación de cuidar que recuperación o amortización de los anticipos otorgados se hagan con exactitud y
oportunidad. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/067 RM
Existen saldos al 31 de diciembre de pasivos, registrados durante el ejercicio, sin presentar evidencia de
que están debidamente fundados y el Ayuntamiento no cuenta a dicha fecha, con disponibilidad para su
liquidación, como a continuación se relacionan:
CUENTA
Total de pasivos
Disponibilidad en bancos
Déficit
IMPORTE
$706,713.00
1,013.47
$705,699.53
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción I,
72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó por medio de la Tesorería la
planeación, ejercicio y control presupuestal para liquidar los pasivos. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/068 RP
Pagaron sueldos de seguridad pública por un importe de $5,072,604.18 y efectuaron la retención por
concepto de Impuesto sobre la Renta a cargo de los trabajadores por un importe de $26,969.56, y no
presentaron evidencia de que haya sido enterado a la Autoridad Fiscal.
JÁLTIPAN, VER.
130
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Además, no hay constancia de que hayan enterado un importe de $55,674.80 que proviene de ejercicios
anteriores.
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como los impuestos, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a
toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en
daño patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102, 110, 113, 118 fracción I y Artículo Octavo Transitorio,
publicado en el Diario Oficial de la Federación del 1° de octubre de 2007.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no enteró el importe de las retenciones
de ISR realizadas a los trabajadores a la autoridad fiscal correspondiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/069 RM
El Ayuntamiento realizó 4 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
JÁLTIPAN, VER.
131
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
089/2009/070 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 089/2009/071D
Obra número: 302
Descripción de la Obra: Construcción alcantarilla en el camino Buena Vista Yancuigapan (El Chiflón).
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado; así mismo, se
encontró incompleto el oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Números generadores de volúmenes de obra ejecutada.
JÁLTIPAN, VER.
132
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determino que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos prevalecientes en la región determinándose un
probable pago improcedente, por un monto de $ 18,064.17, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Excavación
con
herramienta
manual
en
material tipo
"B"
con
profundidad de
0.00 hasta 1.00
m.
Suministro y
colocación de
alcantarillas de
concreto
de
diámetro
de
2.13 m., x 1.35
m., de largo.
Suministro,
habilitado
y
colocación de
acero
de
refuerzo de fy=
4200 kg/cm2,
del No. 4 (1/2")
10
mm.,
incluye:
Alambre
de
amarre.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$62.14
102.57
$6,373.70
$22.97
102.57
$2,356.03
$ 4,017.67
PZA
$8,072.51
15.00
$121,087.65
$7,586.47
15.00
$113,797.05
$ 7,290.60
KG
$24.32
1,062.73
$25,845.59
$20.18
1,062.73
$21,445.89
$ 4,399.70
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$15,707.97
$ 2,356.20
$18,064.17
JÁLTIPAN, VER.
133
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; Artículos 10, 34, 41, 46,
50 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre; Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/072A
Obra número: 303
Descripción de la Obra: Rehabilitación pavimento hidráulico de la Av. Morelos entre la calle Zapata a la
carretera Transístmica (parada de taxis).
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia de la calificación del presupuesto contratado y análisis
del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados
de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
134
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41, 45 y 46.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/073D
Obra número: 304
Descripción de la Obra: Construcción pavimento hidráulico de la calle Fernando López Arias entre
Diagonal 16 de Septiembre y 16 de Septiembre, col. Agraria.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 27,661.73, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(4)
DIFERENCIA DE
PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Operación de mezclado,
tendido y compactación en la
construcción de sub-base o
base 1) cuando se empleen
un material pétreo b)
compactado al 100 %, incluye:
Material
de
banco
(revestimiento).
M3
$216.96
$175.18
$41.78
125.58
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 5,246.73
JÁLTIPAN, VER.
135
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Suministro y elaboración de
concreto hidráulico f'c=200
kg/cm2, agregado máximo 19
mm cemento normal.
Vaciado con botes o carretilla
acarreo hasta 50 m. en
pavimento con espesor de 17
cm.,
incluye:
Acabado
escobillado, con volteador y
membrana de curado.
M3
$1,559.07
$1,479.84
$79.23
125.58
$ 9,949.70
M2
$56.93
$44.94
$11.99
738.72
$ 8,857.25
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 24,053.68
$ 3,608.05
$ 27,661.73
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61,
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 089/2009/074D
Obra número: 307
Descripción de la Obra: Construcción pavimento asfaltico calle Bravo (Quintana Roo a Bocanegra), Col.
Ferrocarrilera.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo
monto exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva y factibilidad del proyecto por la
Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
JÁLTIPAN, VER.
136
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 43,689.16, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 34,421.36, por diferencia de volumen
de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO POR
EL AUDITOR
(6)
Carpeta asfáltica
por el sistema de
mezcla en el lugar,
riego de liga
LT
9,100.00
5,553.60
3546.40
$ 8.44
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 29,931.62
$ 29,931.62
$ 4,489.74
$ 34,421.36
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 9,267.80, por costo elevado, mismo
que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(4)
DIFERENCIA DE
PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Operación de mezclado,
tendido y compactación en la
construcción de sub-base o
base 1) cuando se empleen
un material pétreo b)
compactado al 100 %, incluye:
Material
de
banco
(revestimiento).
M3
$186.25
$175.18
$ 11.07
728.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 8,058.96
$ 8,058.96
$ 1,208.84
$ 9,267.80
JÁLTIPAN, VER.
137
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
IV, 14 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50
fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/075D
Obra número: 309
Descripción de la Obra: Construcción puente vehicular en la Calle 6, col. Ampliación, Murillo Vidal y
López Mateos.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 20,448.45, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
JÁLTIPAN, VER.
138
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro
y
habilitado
y
colocación de acero
de refuerzo de f’y=
4200 kg/cm del no.
4 (1/2").
KG
$24.25
4,368.86
$105,944.85
$20.18
4,368.86
$88,163.59
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 17,781.26
$ 17,781.26
$ 2,667.19
$ 20,448.45
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 089/2009/076D
Obra número: 310
Descripción de la Obra: Construcción puente vehicular en calle Niño Perdido, col. Las Tinas.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
139
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 12,564.43, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro
y
habilitado
y
colocación de acero
de refuerzo de f’y=
4200 kg/cm del no.
4 (1/2").
KG
$24.25
2,684.42
$65,097.19
$20.18
2,684.42
$54,171.60
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 10,925.59
$ 10,925.59
$ 1,638.84
$ 12,564.43
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 089/2009/077D
Obra número: 313
Descripción de la Obra: Construcción de la línea de red eléctrica.
Ubicación: La Horqueta.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JÁLTIPAN, VER.
140
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Programa de ejecución de obra.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 34,846.92, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro, hincado y
alineado de poste de
concreto por 12:750
incluye compactado y
acarreo de poste de
concreto por 12:750
hasta una distancia de
32 km en camino
asfaltado
y
de
terracería,
incluye:
maniobra de carga y
descarga con camión
con grúa de 5 tons., de
capacidad.
Suministro, tendido y
colocación de conductor
de aluminio desnudo
ACSR cal-3/0 AWG.
Suministro e instalación
de transformador de 10
KVA tipo YT monofásico
de 7620/ 120-240 v inc.,
equipo de protección.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
PZA
$ 6,439.99
8.00
$ 51,519.92
$ 5,906.52
8.00
$ 47,252.16
$ 4,267.76
KG
$ 102.21
278.51
$ 28,466.51
$ 84.58
278.51
$ 23,556.38
$ 4,910.13
PZA
$31.335.02
2.00
$62,670.04
$ 20,773.13
2.00
$ 41,546.26
$ 21,123.78
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 30,301.67
$ 4,545.25
$ 34,846.92
JÁLTIPAN, VER.
141
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 14 fracción
IV, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/078A
Obra número: 306
Descripción de la Obra: Construcción pavimento hidráulico en calle 1a Priv. 16 de Septiembre, Col. San
Cristóbal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
142
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 089/2009/080D
Obra número: 022
Descripción de la Obra: Rehabilitación de pavimento hidráulico de la calle 16 de Septiembre, Santos
Degollado, Lerdo, Zamora, José Ma. Morelos, Harriman Sotomayor, 5 de Mayo, Hidalgo y Andrés
Quintana Roo.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Presupuesto contratado y análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Números generadores de volúmenes de
obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 190,872.88 por diferencia de
volúmenes de obra, mismos que se describen en el siguiente cuadro:
JÁLTIPAN, VER.
143
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Suministro y
elaboración de
concreto
hidráulico
f'c=200
kg/cm2,
agregado
máximo
19
mm. Cemento
normal.
Vaciados con
botes
o
carretilla
acarreo hasta
50 m. en
pavimentos
con espesor
se 15 cm.,
incluye:
acabado
escobillado,
con volteador
y membrana
de curado.
Demolición
con
herramienta
manual (punta
y marro) de
pavimento de
concreto
hidráulico con
espesor de 17
cms.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$1,474.10
166.35
$245,216.54
$1,474.10
92.19
$135,897.28
$ 109,319.26
M2
$48.33
1,109.03
$53,599.42
$48.33
614.59
$29,703.13
$ 23,896.29
M3
$406.16
172.85
$70,204.76
$406.16
92.19
$37,443.89
$ 32,760.87
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 165,976.42
$ 24,896.46
$ 190,872.88
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 46, 50, 53, 54,
56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
JÁLTIPAN, VER.
144
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/081A
Obra número: 026
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico de la calle Sebastián Lerdo de Tejada
entre calle Veracruz y Juan de la Luz Enríquez de la colonia Agraria.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracción II y
14 fracción II.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JÁLTIPAN, VER.
145
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 089/2009/082D
Obra número: 033
Descripción de la Obra: Rehabilitación de línea de red eléctrica de los terrenos de la ex azufrera hacia
las fosas de sedimentación en la comunidad de Cocuital.
Ubicación: Comunidad Cocuital.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad y validación del proyecto por la Dependencia
Normativa y análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales y acta de entrega recepción a la C.F.E.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 67,116.58, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Suministro,
tendido
y
colocación
de
conductor
aluminio
desnudo
ACSR
calibre 3/0
AWG.
KG
$ 120.74
1,614.00
$194,874.36
$ 84.58
1,614.00
$136,512.12
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 58,362.24
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 58,362.24
$ 8,754.34
$ 67,116.58
JÁLTIPAN, VER.
146
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 14 fracción II, 41, 46, 48, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/083D
Obra número: 034
Descripción de la Obra: Ampliación de la línea de red eléctrica de las calles Miguel Alemán y Solidaridad
de la comunidad Emiliano Zapata.
Ubicación: Comunidad Emiliano Zapata.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales y acta de entrega recepción a la C.F.E.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
147
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 140,975.26, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 38,567.69, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro
e
instalación de poste
de concreto reforzado
13/600 kg/cm2 incluye
acarreo y compactado.
Tendido y tensionado
de conductor ACSR
3/0
Suministro
e
instalación
de
luminaria OV-15
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR. (4)
VOLUMEN
PAGADO EN
EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(6)
PZA
14.00
12.00
2.00
$ 6,268.87
$ 12,537.74
KG
801.86
686.46
115.40
$ 84.58
$ 9,760.53
PZA
11.00
6.00
5.00
$ 2,247.77
$ 11,238.85
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 33,537.12
$ 5,030.57
$ 38,567.69
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 102,407.57, por costos elevados,
mismos que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro e instalación
de poste de concreto
reforzado 13/600 kg/cm2
incluye
acarreo
y
compactado.
Suministro e instalación
de transformador 25 KVA
bifásico 13200/120/240
PABT tipo poste 2
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR.
(4)
DIFERENCIA DE
PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
PZA
$ 7,026.54
$ 6,268.87
$ 757.67
14.00
$ 10,607.38
PZA
$ 45,361.21
$ 29,817.88
$ 15,543.33
3.00
$ 46,629.99
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
JÁLTIPAN, VER.
148
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
boquillas auto protegido
en alta y baja.
Tendido y tensionado de
conductor ACSR 3/0
Suministro e instalación
de luminaria OV-15
KG
$ 120.74
$ 84.58
$ 36.16
801.86
$ 28,995.26
PZA
$ 2,503.90
$ 2,247.77
$ 256.13
11.00
$
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
2,817.43
$ 89,050.06
$ 13,357.51
$ 102,407.57
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 48,
50, 53, 54, 56, 57 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/084D
Obra número: 035
Descripción de la Obra: Ampliación de la línea de red eléctrica de la calle 10 de Mayo y 22 de Mayo de la
colonia Centro.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
149
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 39,709.81, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro,
tendido
y
colocación de
conductor de
aluminio
desnudo cal.
3/0 AWG.
Suministro e
instalación de
transformador
de 15 KVA de
2 boquillas.
Suministro e
instalación de
transformador
de 25 KVA de
2 boquillas.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO POR
EL AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
KG
$ 106.63
410.00
$43,718.30
$ 84.58
410.00
$ 34,677.80
$ 9,040.50
PZA
$ 38,345.17
1.00
$ 38,345.17
$ 24,391.03
1.00
$ 24,391.03
$ 13,954.14
PZA
$ 41,353.51
1.00
$ 41,353.51
$ 29,817.88
1.00
$ 29,817.88
$ 11,535.63
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 34,530.27
$ 5,179.54
$ 39,709.81
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
JÁLTIPAN, VER.
150
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 089/2009/085A
Obra número: 036
Descripción de la Obra: Construcción alumbrado público del puente Lomas de Tacamichapan sobre el
río Chiquito.
Ubicación: Lomas de Tacamichapan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/086D
Obra número: 038
Descripción de la Obra: Construcción de aula escolar en el jardín de niños Adolfo López Mateos clave
30EJN0227E.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Presupuesto contratado y análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado.
De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, reporte fotográfico y sanción por
incumplimiento al contrato y/o al programa de obra
JÁLTIPAN, VER.
151
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar,
debido a que faltan acabados en general e instalaciones.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 99,549.50, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro,
elaboración,
y
aplicación
de
repello,
con
mortero cemento
arena, prop. 1:4,
sobre
plafón,
muros interiores y
exteriores
acabado
pulido
fino.
Suministro,
elaboración
y
aplicación
de
acabado perfilado
con
mortero
cemento - arena,
prop. 1:4, en
boquillas
de
muros, castillos,
losas, puertas y
ventanas.
Suministro
y
colocación
de
loseta vitrificada,
de 30 x 30 cms.
marca porcelanite
o
equivalente
asentada
con
cemento
crest,
incluye: acabado,
lechado
con
cemento blanco y
lechada.
Suministro,
fabricación
y
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M2
$85.69
124.94
$10,706.11
$85.69
0.00
$0.00
$10,706.11
M2
$50.34
32.26
$1,623.97
$50.34
0.00
$0.00
$1,623.97
M2
$210.25
34.22
$7,194.76
$210.25
0.00
$0.00
$7,194.76
PZA
$3,124.20
1.00
$3,124.20
$3,124.20
0.00
$0.00
$3,124.20
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
JÁLTIPAN, VER.
152
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
colocación
de
puerta de aluminio
anodizado natural
de 1.00 m x 2.75
m con perfil en
linea 2", con duela
de 5 ondas, con
antepecho
de
cristal
con
dimensiones de
1.00 x 0.65 m;
incluye: cerradura
marca Philips o
equivalente
así
como todos los
herrajes
necesarios para
su
correcta
operación.
Suministro,
fabricación
y
colocación
de
ventana corrediza
de aluminio 2" de
aluminio natural
con cristal claro de
6" de espesor,
incluye:
accesorios para
su
correcta
colocación.
Suministro,
habilitado
y
colocación
de
protecciones de
acero cuadrado de
1/2" de diámetro
con separación de
13 cms. horizontal
y 50 cms. vertical
en
área
de
ventanas, incluye
aplicación a dos
manos de pintura
esmalte 100 de
comex en color
blanco - rojo azul.
Suministro
y
aplicación
de
pintura vinìlica a
dos manos marca
comex
o
equivalente, sobre
muros y plafón,
incluye: aplicación
previa de sellador
vinilico 5x1 marca
M2
$1,067.10
10.08
$10,756.37
$1,067.10
0.00
$0.00
$10,756.37
M2
$730.37
14.65
$10,699.92
$730.37
0.00
$0.00
$10,699.92
M2
$32.71
195.58
$6,397.42
$32.71
0.00
$0.00
$6,397.42
JÁLTIPAN, VER.
153
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
comex
o
equivalente.
Construcción de
dentellón
de
concreto simple
f'c= 150 kg/cm2
de sección de 10
cms. de espesor x
25 cms. de altura,
incluye:
cimbra
acabado aparente,
vaciado
de
concreto
y
descimbrado.
Suministro
y
colocación
de
poliflex de 3/4" de
diámetro, incluye:
ranurado y todos
los
elementos
para su correcta
instalación, hasta
5 mts de altura.
Suministro
e
instalación
de
centro de carga
dos
polos
4
circuitos 250 v.
mca
iusa
o
equivalente, así
como todo lo
necesario para su
correcta
instalación y buen
funcionamiento.
Suministro
e
instalación
de
unidad
de
alumbrado,
incluye: gabinete
tipo clásico, dos
lámparas luz de
día de 38 w, una
balastra de 2 x 38
w. dos juegos de
bases y un a
pantalla difusora
de acrilico, así
como todo lo
necesario para su
correcta
instalación y buen
funcionamiento.
Suministro
e
instalación
de
cable calibre 12
thw marca iusa o
equivalente, así
ML
$134.01
21.69
$2,906.68
$134.01
0.00
$0.00
$2,906.68
ML
$17.58
87.00
$1,529.46
$17.58
0.00
$0.00
$1,529.46
PZA
$456.99
2.00
$913.98
$456.99
0.00
$0.00
$913.98
PZA
$748.19
6.00
$4,489.14
$748.19
0.00
$0.00
$4,489.14
M
$19.46
135.28
$2,632.55
$19.46
0.00
$0.00
$2,632.55
JÁLTIPAN, VER.
154
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
como todo lo
necesario para su
correcta
instalación y buen
funcionamiento.
Suministro
e
instalación
de
cable calibre 10
thw marca iusa o
equivalente
así
como todo lo
necesario para su
correcta
instalación y buen
funcionamiento.
Suministro
e
instalación
de
interruptor termo
magnético de 1 x
30 amp. Mca. Iusa
o
equivalente,
incluye
cable
calibre no. 10 para
su
correcta
instalación,
así
como todo lo
necesario para su
correcta
instalación y buen
funcionamiento.
Construcción de
ducto eléctrico con
sección de 20 x 20
cm, de concreto
hidráulico simple
de
f'c=
100
kg/cm2, incluye:
tubería
conduit
galvanizada
de
3/4", elaboración ,
vaciado
de
concreto
para
ductos,
excavación
,
relleno cimbrado y
descimbrado con
7.5 kg de color.
Suministro
e
instalación de lote
de mobiliario para
jardín de niños,
incluye 40 sillas
para preescolar
tubulares
con
estructura
fabricada
en
tubular redondo
esmaltado
en
M
$24.50
48.24
$1,181.88
$24.50
0.00
$0.00
$1,181.88
PZA
$368.27
3.00
$1,104.81
$368.27
0.00
$0.00
$1,104.81
M
$361.01
16.00
$5,776.16
$361.01
0.00
$0.00
$5,776.16
PZA
$15,527.37
1.00
$15,527.37
$15,527.37
0.00
$0.00
$15,527.37
JÁLTIPAN, VER.
155
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
negro con asiento
y respaldo en
triplay de pino
barniz natural
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 86,564.78
$ 12,984.72
$ 99,549.50
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III,
46, 48, 50, 53, 54, 56, 61 y 65.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/087D
Obra número: 040
Descripción de la Obra: Construcción de barda perimetral de la escuela primaria rural Fernando López
Arias primera etapa clave 30EPR1186S.
Ubicación: Comunidad de Ranchoapan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
JÁLTIPAN, VER.
156
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas,
acta de presentación y apertura de propuestas (técnica y económica), dictamen técnico y análisis del
factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis, con el propósito de validar los
volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar,
debido a que faltan las cadenas de cerramiento en todo el perímetro de la barda, así como, los portones
que se encuentran en el proyecto.
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 78,842.83, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Construcción
de cadena de
desplate de
concreto
armado
de
f'c=200
kg/cm2 con
sección
de
20x30
cm.,
armado con 4
varillas
del
no.3, 3/8" de
alta
resistencia de
fy=4200
kg/cm2
y
estribos
de
alambrón del
no. 2 (1/4")
grado
estructural a
cada 20 cm.
de separación,
incluye:
la
elaboración y
vaciado
del
concreto,
cimbrado
común
y
descimbrado.
Construcción
de muro de 10
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$309.33
224.30
$69,382.72
$309.33
219.45
$67,882.47
$ 1,500.25
M2
$208.01
251.16
$52,243.79
$208.01
203.65
$42,361.24
$ 9,882.55
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
JÁLTIPAN, VER.
157
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
cm de espesor
con
block
hueco
de
10x20x40 cm.,
junteado con
mortero
cementoarena
en
proporción 1:4
acabado
aparente en
ambas caras
Construcción
de dalas y
castillos
de
concreto
armado
f'c=150
kg/cm2 con
sección
de
15x20
cm.,
armado con 4
varillas del no.
3, 3/8" de alta
resistencia de
fy=4200
kg/cm2
y
estribos
de
alambrón del
no. 2, (1/4")
grado
estructural a
cada 20 cm.
de separación,
incluye:
la
elaboración y
vaciado
del
concreto,
cimbrado
común
y
descimbrado.
Construcción
de puerta de
acceso
personal con
dimensiones
de 1.20 m. de
ancho x 2.00
m. de altura,
elaborado a
base
de
tubería
de
acero
al
carbón de 1
1/4" cedula 40
a cada 15 cm.
vertical y tubo
de acero al
ML
$227.66
628.60
$143,107.08
$227.66
459.39
$104,584.73
$ 38,522.35
PZA
$5,668.78
1.00
$5,668.78
$5,668.78
0.00
$0.00
$ 5,668.78
JÁLTIPAN, VER.
158
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
carbón de 1
1/2" horizontal
a cada 1.20 m
incluye:
pasadores
fabricados, 2
tejuelos de 1
1/2", 2 placas
de 0.15x 0.15
cm.
y
espárragos,
aplicación a
dos manos de
pintura
anticorrosiva
esmalte 100
alquidalico de
comex
en
colores
blanco-rojoazul y todos
los herrajes
necesarios
para
su
correcta
operación
Construcción
de portón de
acceso
vehicular con
dimensiones
de 4.00 m de
ancho x 2.00
m. de altura
en dos hojas,
con
acceso
personal de
1.20 m de
ancho x 2.00m
de
altura,
elaborado a
base
de
tubería
de
acero
al
carbón de 1
1/4" cedula 40
a cada 15 cm.
vertical y tubo
de acero al
carbón de 1
1/2" horizontal
a cada 1.20 m.
incluye:
pasadores
prefabricados,
4 tejuelos de 1
1/2", 4 placas
de 0.15 x 0.15
PZA
$12,985.05
1.00
$12,985.05
$12,985.05
0.00
$0.00
$ 12,985.05
JÁLTIPAN, VER.
159
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
cm.
y
8
espárragos,
aplicación a
dos manos de
pintura
anticorrosiva
esmalte 100
alquidalico de
comex
en
colores
blanco-rojoazul y todos
los herrajes
necesarios
para
su
correcta
operación.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 68,558.98
$ 10,283.85
$ 78,842.83
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 32, 34, 39
fracción III, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JÁLTIPAN, VER.
160
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 089/2009/088A
Obra número: 044
Descripción de la Obra: Construcción de foro y techado en la escuela primaria Juan Escutia de la colonia
Rafael Murillo Vidal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Bases del concurso y análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 37 y 46.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/089D
Obra número: 045
Descripción de la Obra: Construcción de barda perimetral del COBAEV 17 primera etapa clave
30ECB00171 en la colonia Agraria.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
161
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 34,972.81, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 29,399.93, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Construcción de muro de
10 cm de espesor con
block hueco de 10x20x40
cm., junteado con mortero
cem-arena.
Suministro y colocación
de portón de 3.60x2.40 de
alto de estructura metálica
tipo pesado incl. todo para
su
correcto
funcionamiento.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR. (4)
VOLUMEN
PAGADO
EN EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(6)
M2
147.86
88.17
59.69
$ 205.94
$ 12,292.56
PZA
1.00
0.00
1.00
$ 13,272.60
$ 13,272.60
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 25,565.16
$ 3,834.77
$ 29,399.93
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 5,572.88, por costos elevados,
mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR.
(4)
DIFERENCIA
DE PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Construcción de cadena de concreto armado
de f'c=150 kg/cm2 con sección de 20x20 cm.
con 4 var. del núm. 3 (3/8") de alta resistencia
y estribos del núm. 2 (1/4") a cada 20 cm. incl.
elaboración y vaciado de concreto, cimbrado
y descimbrado.
ML
$ 250.80
$ 236.68
$ 14.12
343.20
$ 4,845.98
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 4,845.98
$ 726.90
$ 5,572.88
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
JÁLTIPAN, VER.
162
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46, 50,
53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 089/2009/090D
Obra número: 058
Descripción de la Obra: Rehabilitación de drenaje sanitario de la calle Ramón Corona entre Harriman
Sotomayor e Independencia de la colonia San Miguel.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia de la calificación del presupuesto contratado y análisis
del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
JÁLTIPAN, VER.
163
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 94,744.51, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Suministro y
elaboración
de concreto
hidráulico
f'c=200
kg/cm2
agregado
máximo 19
mm.,
cemento
normal.
Vaciados
con botes o
carretilla
acarreo
hasta 50 m.
en
pavimentos
con espesor
de 15 cm.
incluye:
acabado
escobillado,
con
volteador y
membrana
de curado.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M3
$ 1,608.60
42.20
$67,882.92
$ 1,608.60
0.00
$ 0.00
$ 67,882.92
M2
$ 57.57
251.93
$ 14,503.61
$ 57.57
0.00
$ 0.00
$ 14,503.61
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 82,386.53
$ 12,357.98
$ 94,744.51
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ
ƒ
ƒ
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41, 46, 50, 53, 54,
56 y 61.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72 fracciones
XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
JÁLTIPAN, VER.
164
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/091A
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Equipamiento de las fosas de sedimentación en la comunidad de Emiliano
Zapata.
Ubicación: Comunidad de Zapata.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JÁLTIPAN, VER.
165
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 089/2009/092A
Obra número: 008
Descripción de la Obra: Construcción de canal pluvial de concreto entre las calles Belisario Domínguez y
Emiliano Zapata de la colonia Agraria.
Ubicación: Xochiapa.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, evidencia de la
calificación del presupuesto contratado y análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis y números generadores de
volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II, 30, 41 y 46.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/093A
Obra número: 029
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico de la calle R. Limón entre la calle 2 y 1 de
la colonia Deportiva.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobrecosto del presupuesto contratado.
JÁLTIPAN, VER.
166
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/098A
Obra número: 113
Descripción de la Obra: Rehabilitación de barda perimetral del panteón número Uno.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia de la calificación del presupuesto contratado y análisis
del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 41 y 46.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
JÁLTIPAN, VER.
167
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/099D
Obra número: 114
Descripción de la Obra: Construcción del panteón San Francisco en la cabecera municipal primera etapa
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Factibilidad y validación del proyecto por la Dependencia
Normativa.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 40,385.56, por diferencia de volúmenes de obra y
costos elevados, mismos que se describen en los siguientes cuadros:
Determinación de diferencia de volúmenes de obra:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 27,406.25, por diferencia de
volúmenes de obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
JÁLTIPAN, VER.
168
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR. (4)
VOLUMEN
PAGADO
EN EXCESO
(5)=(3)-(4)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR
(6)
Construcción
de
guarniciones de concreto
simple de f`c= 150 kg/cm2
con sección de 13 cm. de
corona y 20 cm. de base y
15 cm. de altura, incluye
cimbra metálica, vaciado de
concreto y descimbrado.
ML
214.00
62.40
151.60
$ 157.20
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
$ 23,831.52
$ 23,831.52
$ 3,574.73
$ 27,406.25
Determinación de costos elevados:
Determinándose un probable pago improcedente, por un monto de $ 12,979.31, por costos elevados,
mismo que se describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
PRECIO UNITARIO
DETERMINADO
POR EL AUDITOR.
(4)
DIFERENCIA DE
PRECIO
UNITARIO
PAGADO EN
EXCESO
(5)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(6)
Construcción
de
guarniciones de concreto
simple de f`c= 150 kg/cm2
con sección de 13 cm. de
corona y 20 cm. de base y
15 cm. de altura, incluye
cimbra metálica, vaciado de
concreto y descimbrado.
ML
$ 209.94
$ 157.20
$ 52.74
214.00
$ 11,286.36
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 11,286.36
$ 1,692.95
$ 12,979.31
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(7)=(5)*(6)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13
fracciones II y IV, 14 fracción II, 41, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
JÁLTIPAN, VER.
169
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/100A
Obra número: 111
Descripción de la Obra: Rehabilitación del campo deportivo pit-5 en la cabecera municipal, incluye:
gradas, juegos infantiles y cancha de futbol rápido.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis del factor de sobre costo del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos
actualizados y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
JÁLTIPAN, VER.
170
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 089/2009/101A
Obra número: 117
Descripción de la Obra: Limpieza de cauce del arroyo de aguas negras entre Galeana y carretera
Transístmica.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Anteproyecto de propuesta de inversión y análisis del factor de
sobre costo del presupuesto contratado.
De la ejecución: Se encontró incompleto el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser
motivo de un probable daño patrimonial: Reporte fotográfico.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis y finiquito de obra, con el
propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 12, 46 y 61.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Articulo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
JÁLTIPAN, VER.
171
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
RECOMENDACIONES
Recomendación Número:
089/2009/001 CI
Ejercer un control presupuestario eficiente que proporcione a las autoridades municipales, responsables
del manejo de los recursos, las bases suficientes para la toma de decisiones; evaluar los resultados
obtenidos; evitar sobreejercicios presupuestales; observar una prudente economía en la aplicación de los
recursos públicos; y atender a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina del gasto público, tal
como lo establecen la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Ley
Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número:
089/2009/002 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos
los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.
Recomendación Número:
089/2009/003 CI
Aplicar las técnicas presupuestales y utilizar cifras estadísticas en la elaboración del Proyecto Anual de
Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, para que le sirvan como herramienta de control
administrativo.
Recomendación Número:
089/2009/004 CI
Aplicar un estricto control presupuestal, apegándose a lo establecido en el artículo 72, fracción XX de la
Ley Orgánica del Municipio Libre, autorizando únicamente pagos que estén comprendidos en el
Presupuesto de Egresos.
Recomendación Número:
089/2009/005 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número:
089/2009/006 CI
Las pólizas cheque deben hacerse indicando los movimientos contables que originaron su realización y
deben estar firmadas por la persona que las elaboró, la que autorizó, así como de quien recibió el cheque.
JÁLTIPAN, VER.
172
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
089/2009/007 CI
Se recomienda, previa autorización, llevar a cabo una depuración integral de las cuentas por cobrar en
general, a efecto de que los estados financieros reflejen saldos reales susceptibles de recuperación. Así
mismo, es recomendable que en operaciones futuras, se compruebe que al momento de efectuarlas estén
amparadas con documentación que delimite la responsabilidad de la persona que recibe el efectivo y
facilite su control y la gestión de su cobro.
Recomendación Número:
089/2009/008 CI
Elaborar y requisitar las órdenes de pago que respalden las erogaciones y garanticen que el gasto se
ejecuta razonablemente, dentro del marco del presupuesto autorizado.
Recomendación Número:
089/2009/009 CI
La documentación de los expedientes relativos a las obras y acciones ejecutadas con recursos del Ramo
33 debe estar cancelada con el sello de: Operado FISM ó FORTAMUN-DF.
Recomendación Número:
089/2009/010 CI
Deben conservar la documentación en el orden establecido en el Manual de Fiscalización emitido por el
Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
089/2009/011 CI
Deben integrar los expedientes unitarios de obra y acciones realizadas con recursos de los fondos FISM,
FORTAMUN-DF e Ingresos Municipales de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
089/2009/012 CI
Las pólizas cheque deben hacerse indicando los movimientos contables que originaron su realización y
deben estar firmadas por la persona que las elaboró, la que autorizó, así como de quien recibió el cheque.
Recomendación Número:
089/2009/013 CI
Los pagos realizados con recursos federales y propios deben realizarse con cheques nominativos a favor
de los proveedores o prestadores de servicios.
Recomendación Número:
089/2009/014 CI
Por las aportaciones comunitarias en efectivo deben expedir los recibos oficiales correspondientes.
Recomendación Número:
089/2009/015 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
JÁLTIPAN, VER.
173
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
089/2009/016 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $2,843,940.86 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $328,636.79 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
089/2009/018AP
$
85,627.27
2
089/2009/019AP
291,324.00
3
089/2009/020AP
291,481.06
4
089/2009/022AP
325,354.65
5
089/2009/026AP
12,000.00
6
089/2009/028AP
866,739.72
7
089/2009/068RP
26,969.56
8
089/2009/071D
18,064.17
9
089/2009/073D
27,661.73
10
089/2009/074D
43,689.16
11
089/2009/075D
20,448.45
12
089/2009/076D
12,564.43
13
089/2009/077D
34,846.92
14
089/2009/080D
190,872.88
15
089/2009/082D
67,116.58
16
089/2009/083D
140,975.26
17
089/2009/084D
39,709.81
18
089/2009/086D
99,549.50
19
089/2009/087D
78,842.83
20
089/2009/089D
34,972.81
JÁLTIPAN, VER.
174
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
21
089/2009/090D
94,744.51
22
089/2009/099D
40,385.56
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
$
23
089/2009/049RD
40,000.00
24
089/2009/059RD
288,636.79
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
2,843,940.86
$
328,636.79
$ 3,172,577.65
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Jáltipan, notificadas en
los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen presumir la existencia
de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $2,843,940.86 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $328,636.79 pesos.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Jáltipan, que se
registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Jáltipan, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o
muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre
las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no
liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan como servidores
públicos en el Municipio de Jáltipan, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil,
administrativa o penal.
JÁLTIPAN, VER.
175