Ixhuatl n del Sureste

MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................168
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................168
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................169
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................169
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................169
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................169
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ....................................................................................................169
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................173
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ......................................................................................................................173
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .........................................174
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF) ............................................................................................................................175
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................176
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................176
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................176
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................177
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................178
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................179
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................179
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................182
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................221
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................223
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................224
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Ixhuatlán del Sureste, respecto de su Gestión
Financiera correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Ixhuatlán del Sureste, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de
los Entes Fiscalizables.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
168
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Ixhuatlán del Sureste, es el
siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Ixhuatlán del Sureste, Ver. en la que se estimó que
recibiría un monto de $17,536,026.23 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de
acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre
ascendieron a $24,192,702.14, que representa un 37.96% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Ixhuatlán del Sureste, Ver., ejerció un importe de
$24,763,292.26, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y
transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $24,192,702.14, refleja un importe por $-570,590.12,
como se muestra a continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 1,327,723.41
$ 1,332,839.59
5.51
Derechos
866,412.23
831,561.32
3.44
0.00
0.00
0.00
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
52,756.02
58,338.62
0.24
2,316,690.73
4,195,673.32
17.34
12,233,972.07
12,718,471.74
52.57
738,471.77
5,055,817.55
20.90
$17,536,026.23
$24,192,702.14
100.00%
$10,452,640.06
$ 9,636,264.30
38.91
1,086,760.45
2,033,425.18
8.21
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
3,671,453.84
3,822,722.46
15.44
Ayudas, subsidios y transferencias
1,640,791.00
2,180,737.63
8.81
37,349.11
139,120.73
0.56
Bienes muebles
Bienes inmuebles
0.00
0.00
0.00
2Obra
0.00
6,301,134.97
25.45
107,031.77
271,945.87
1.10
pública y acciones
Deuda pública
Convenio de colaboración administrativa
Previsión fiduciaria
0.00
0.00
0.00
540,000.00
377,941.12
1.53
0.00
0.00
0.00
$17,536,026.23
$24,763,292.26
$ 0.00
$-570,590.12
Otros
Total de Egresos
Resultado en Cuenta Pública
100.00%
1 Otros ingresos: Se integra por Peso a peso $ 3,005,514.00, Apoyo a desinfección de escuelas $35,432.53, Tu casa $600,000.00,
Financiamiento deuda pública $397,798.35, Subsidio alumbrado público $298,838.31, ingresos por recaudación diaria
$247,654.36 y otras aportaciones $470,580.00.
2 Obra pública y acciones: Peso a Peso $3,005,713.53, bursatilización $2,507,002.99, Tu casa $630,194.45, gastos por
supervisión $158,224.00.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Así mismo a través del convenio celebrado con Caminos y Puentes Federales de Ingresos y servicios
Conexos, de fecha 30 de diciembre de 2003, se asignaron recursos al Municipio, por un importe de
$18,086,280.20 que adicionados con otros ingresos por $774,876.59, hacen un total de $18,861,156.79,
obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
CAPUFE
CONCEPTO
INGRESOS
RECURSOS
EJERCIDOS
DEFICIT
RECURSO DEL
PROGRAMA
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
APORTACIÓN DE
AYUNTAMIENTO
INTERESES
$17,480,149.20
$606,131.00
$0.00
$774,876.59
$18,861,156.79
$3,937,996.63
$22,799,153.42
17,069,326.25
606,131.00
0.00
2,641,595.00
20,317,052.25
696,904.52
$21,013,956.77
$410,822.95
$0.00
$0.00
$-1,866,718.41
$-1,455,895.46
$3,241,092.11
$1,785,196.65
OTROS
SUBTOTAL
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $7,909,301.00, que sumados con los intereses y otros ingresos
por $3,824.75, dan un total de $7,913,125.75; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio
recibió $5,479,040.00, que sumados con los intereses por $1,829,729.44, dan un total de $7,308,769.44.
Los ingresos por Aportaciones Federales obtenidos adicionados con remanentes de ejercicios anteriores,
fueron ejercidos por el Ayuntamiento obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
RESULTADO
$ 7,909,301.00
$7,864,758.89
$44,542.11
3,823.75
0.00
3,823.75
Intereses
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
1.00
0.00
1.00
7,913,125.75
7,864,758.89
48,366.86
403,404.80
336,813.80
66,591.00
$ 8,316,530.55
$8,201,572.69
$ 114,957.86
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$5,479,040.00
$ 5,161,860.80
$317,179.20
2,263.94
0.00
2,263.94
0.00
0.00
0.00
1,827,465.50
2,089,967.05
-262,501.55
7,308,769.44
7,251,827.85
56,941.59
114,869.52
115,098.37
- 228.85
$7,423,638.96
$ 7,366,926.22
$56,712.74
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
Otros
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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172
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
Del análisis efectuado al Programa Operativo Anual 2009 del municipio, se observa que
programaron realizar 35 proyectos que derivan del Plan Municipal de Desarrollo, de los cuales 35
cumplieron con las metas al 100%.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
173
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$24,192,702.14 integrados en su parte más significativa por $12,718,471.74 de Participaciones Federales
que representan el 52.57% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 62.56% de los recursos en gasto
corriente, 0.56% al gasto de capital, 25.45% a obra pública y acciones, y el 11.43% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas se generaron 202 empleos y el impacto social alcanzado fue
de 7,650 personas beneficiadas.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente
con sus objetivos y metas en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
174
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $7,864,758.89, que representa el 99.39% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 15 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $7,251,827.85, que representa el 99.22% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 14 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $3,031,817.14 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 41.81%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió parcialmente con los objetivos y metas del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales del
Distrito Federal, además de las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado relativo
a Observaciones.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
175
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Ixhuatlán del Sureste no cumplió con los siguientes principios de contabilidad
gubernamental, aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
f) Revelación Suficiente.
g) Importancia Relativa.
h) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
176
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Ixhuatlán del Sureste
es el siguiente:
ƒ Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Ixhuatlán del Sureste:
1. Existen riesgos, en la operación y manejo del fondo de Ingresos Municipales y de los fondos del
Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
2. Sin embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que son
atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y eficiencia de
éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal, contable
y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple parcialmente con los Principios de
Contabilidad Gubernamental; y es presentada con calidad y suficiencia; sin embargo, no es
presentada con oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Ixhuatlán del Sureste, registra contratación de Deuda Pública de
ejercicios anteriores por un monto de $3,408,473.85. Esta obligación generó en el año intereses por
$271,377.92, amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $1,622,758.18, tal como se muestra a
continuación:
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
30/07/2008
MONTO AL 1 DE
ENERO DE 2009
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
$3,408,473.85
$3,408,473.85
$1,622,758.18
$1,622,758.18
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$271,377.92
$271,377.92
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
$1,785,715.67
$1,785,715.67
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
177
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Ixhuatlán del Sureste, por cuanto
a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 34,621,504.53
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
1,463,927.19
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
1,970,515.33
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
30,566,786.58
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
620,275.43
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
667,979.33
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
135,532.33
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
532,447.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
0.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
0.00
Saldo final del periodo
$35,289,483.86
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
178
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Ixhuatlán del Sureste, Ver., las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$17,868,443.87
$4,179,281.72
12,775,050.67
3,851,479.52
71.50%
92.16%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
179
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA CAPUFE
CONCEPTO
RECURSOS EJERCIDOS
MUESTRA AUDITADA
REPRESENTATIVIDAD DE LA
MUESTRA
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE
DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
0.00
2,641,595.00
$20,317,052.25
$696,904.52
$21,013,956.77
606,131.00
0.00
2,641,595.00
20,317,052.25
696,904.52
21,013,956.77
100.00%
0.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
FONDO
APORTACIÓN
MUNICIPAL
INTERESES
$17,069,326.25
$606,131.00
17,069,326.25
100.00%
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública de Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
$ 0.00
$7,864,758.89
$336,813.80
$8,201,572.69
$ 0.00
0.00
0.00
7,384,887.58
336,813.80
7,721,701.38
0.00
0.00%
0.00%
93.90%
100.00%
94.15%
0.00%
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
$7,864,758.89
$ 0.00
$ 0.00
Muestra Auditada
7,384,887.58
0.00
Representatividad
de la muestra
93.90%
0.00%
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
OTROS
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
180
PRÉSTAMO
FISM
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$5,161,860.80
$ 0.00
$ 0.00
$2,089,967.05
$7,251,827.85
$115,098.37
$7,366,926.22
Muestra Auditada
5,161,860.80
0.00
0.00
2,089,967.05
7,251,827.85
115,098.37
7,366,926.22
Representatividad
de la muestra
100.00%
0.00%
0.00%
100.00%
100.00%
100.00%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Ixhuatlán del Sureste, la
muestra de auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$22,140,778.00
Obra Pública Ejecutada
16,479,941.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
74.43%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
181
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/8925/09/2010,
OFS/8926/09/2010,
OFS/8927/09/2010,
OFS/8928/09/2010,
OFS/8929/09/2010 y OFS/8930/09/2010, todos de fecha 22 de Septiembre de 2010, señalando que
contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno y Director de Obras Públicas acudieron a las oficinas
del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
35
8
43
Recomendaciones
12
0
12
SUMA
47
8
55
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
182
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
083/2009/001 LM
Las Actas de Cabildo que abajo se citan carecen de las firmas de los asistentes que se señalan.
No. DE ACTA
MMM019/2009
MMM031/2009
FECHA
16/02/09
31/05/09
FIRMAS FALTANTES
Regidor
Regidor
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 30, 70 fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX
y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó que, una vez aprobadas las
Actas levantadas en las Sesiones de Cabildo, las firmarán todos los participantes y el Secretario del
Ayuntamiento.
Observación Número:
083/2009/002 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
FECHA DE ENTREGA
30/03/09
30/03/09
28/04/09
01/06/09
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
ƒ
ƒ
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
183
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número:
083/2009/003 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Observación Número:
083/2009/004 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$24,192,702.14, egresos por $24,763,292.26, y un sobreejercicio presupuestal de $570,590.12; sin
embargo, efectuó registro de ingresos por donativos, apoyos, y de los programas de la Bursatilización,
Peso a Peso, CONAGUA, Tu Casa y por financiamiento por $9,017,951.28; y realizó registro de egresos
por los programas antes citados por $6,894,848.39; lo que modifica el resultado reportado en su Cuenta
Pública determinándose un sobreejercicio presupuestal por $2,693,693.01, lo que refleja por parte de los
funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada gestión financiera y el
incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá hacer pago alguno
que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracción XX y 115 fracciones V y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6, 309,
325, 355, 357, 358, 359, 387 y 392.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
184
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a lo lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros: Cuentas por pagar e impuestos y
retenciones por pagar.
Observación Número:
083/2009/005 AP
Los donativos en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades que abajo se citan,
carecen de evidencia de su aplicación y no fueron registrados contablemente.
ENTIDAD DONANTE
Secretaria de Protección Civil
CONCEPTO
Despensas
Cobertores
Colchonetas
Laminas de Zinc
Litros de Agua
Kits de Limpieza
Picos
Pares de Botas
Costalillas
Kits Aseo Personal
TOTAL
UNIDADES
700
1,500
1,500
950
2,900
300
300
300
2,500
300
MONTO
$109,508.00
143,070.00
184,020.00
205,599.00
19,865.00
37,833.00
63,000.00
30,000.00
12,450.00
23,400.00
$828,745.00
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
185
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Cuantificación en Términos Monetarios
ƒ Periodo Contable
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, o cualquier otra
forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad en términos de Ley,
incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/007 AM
El Ayuntamiento recibió recursos de CONAGUA en el ejercicio 2009 por $470,580.00, cuyo ejercicio
presenta la siguiente inconsistencia:
ƒ Se registró dos veces el ingreso, uno a través de la cuenta de participaciones federales, subcuenta
diversos, por un importe de $470,580.00 y se registró nuevamente en la cuenta de otras
aportaciones subcuenta aportación estatal por la cantidad de $470,580.00, derivando que al cierre
del ejercicio los estados financieros reflejen cifras incorrectas.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 286, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que la Tesorería, debe
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no estén autorizados conforme a lo previsto por la
ley y las disposiciones presupuestales. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
186
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
083/2009/009 AM
De las obras ejecutadas en la modalidad de administración directa, que abajo se citan, el ayuntamiento
pagó mano de obra; sin embargo, según las listas de rayas con que comprueban las erogaciones, no
efectuaron la retención por concepto de Impuesto sobre la Renta a cargo de los trabajadores o, en su
caso, no pagaron el subsidio para el empleo correspondiente:
TU CASA:
No. DE OBRA
2009084501
PERIODO DE PAGO
nov-dic.
IMPORTE TOTAL PAGADO
$108,000.00
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como los impuestos, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a
toda obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en
daño patrimonial a la Hacienda Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102, 110, 113, 118 fracción I y Artículo Octavo Transitorio,
publicado en el Diario Oficial de la Federación del 1° de octubre de 2007.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente y el Tesorero Municipal no verificaron
que la documentación comprobatoria del gasto reúna los requisitos establecidos en las leyes de la
materia. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de
control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/010 AP
El saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que no fue recuperado.
CUENTA
1106-01-1005 FAFM
1106-01-1028 Capufe
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
14,088.04
323,026.91
$337,114.95
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
187
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación y/o comprobación de las cuentas
de balance. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/011 AP
A las personas que abajo se citan, se les otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o
amortizados al 31 de diciembre de 2009.
.
PROVEEDOR
FECHA
MONTO DE REFERENCIA
Francisco Javier Reyes Alcocer
30/10/09
$3,300.00
Pablo Ventura Hernández
05/10/09
127,930.49
TOTAL
$131,230.49
Así mismo, de los anticipos recuperados mediante reintegro, que abajo se señalan, no se tiene evidencia
del recibo oficial de tesorería por el ingreso, ni del estado bancario de la cuenta en el que conste el
depósito.
PROVEEDOR
Víctor Hernández Castañeda
Alejandra Martínez Morales
FECHA
28/08/09
03/11/09
TOTAL
MONTO DE REFERENCIA
$1,500.00
2,000.00
$3,500.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
188
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados, lo anterior se estima en la suma de $131,230.49 (Ciento treinta y un
mil doscientos treinta pesos 49/100 M.N), correspondientes al importe de los anticipos no amortizados o
recuperados.
Observación Número:
083/2009/012 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero del 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros. Sin embargo, el
ayuntamiento acreditó un importe de $217,637.94.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007. Artículo 8, fracción III inciso
e).
ƒ Código Fiscal de la Federación Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
189
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no mostró evidencia que a más tardar el 15 de febrero del 2010, haya presentado
ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades pagadas en
el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el
retenido a terceros; lo anterior representa un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de
$ 217,862.26 , que corresponde íntegramente al monto que las autoridades municipales perdieron la
oportunidad de recuperar, al no cumplir con las disposiciones legales.
Observación Número:
083/2009/013 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
2. De pagos efectuados por sueldos y salarios.
3. De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto
sobre la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículo 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a), 118 fracción V,
ƒ Código Fiscal de la Federación Artículo 32.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número:
083/2009/014 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados, por concepto de
salarios en los meses que se enuncian a continuación, utilizando los montos retenidos para gastos no
presupuestados.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR de sueldos y salarios
ISR gratificación anual
MES
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Diciembre
TOTAL
MONTO
$33,957.23
32,138.96
34,554.70
33,761.62
33,013.09
34,195.25
33,344.89
34,246.53
39,179.85
$308,392.12
Adicional a lo anterior, existe un saldo pendiente de enterar del ejercicio anterior por $30,848.46.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $308,392.12
(trescientos ocho mil trescientos noventa y dos pesos 12/100 M.N.), que corresponde a los montos que las
autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no presupuestados.
Observación Número:
083/2009/015 AM
De acuerdo a la documentación presentada, en el cálculo del 2% del impuesto sobre nóminas enterado a
SEFIPLAN por parte del Ayuntamiento, no acumularon al total de las erogaciones lo correspondiente a
FAFM, por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado, ya que existe la diferencia que
abajo se detalla; así mismo, existe diferencia con el saldo reportado en la balanza de comprobación al
cierre del ejercicio.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
191
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MONTO DEL IMPUESTO
$177,585.43
MONTO ENTERADO
$47,567.00
MONTO SEGÚN BALANZA
$187,966.00
Como consecuencia de lo anterior, el incumplimiento en el pago de obligaciones de carácter federal, tales
como impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones, cuotas u otras de similar
naturaleza, dará lugar a los recargos, actualizaciones, multas y gastos de ejecución inherentes a toda
obligación que no se entera en tiempo y forma, en cuyo caso, estos accesorios se constituyen en daño
patrimonial a la Hacienda Municipal. En la misma situación se encuentra el incumplimiento de obligaciones
de carácter estatal, independientemente de que la omisión pueda dar lugar a responsabilidad penal por
incumplimiento de un deber legal o cualquier otro delito.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 100.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de acumular el
total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones, afectas al impuesto sobre nóminas.
Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
083/2009/016 AP
Efectuaron pagos de honorarios profesionales y no enteraron las retenciones del Impuesto sobre la Renta
a las autoridades correspondientes, según se indica.
MONTO DE
REFERENCIA
$3,800.00
CONCEPTO
ISR retención 10% sobre honorarios ejercicio 2009.
Además, no fueron enterados a las autoridades fiscales correspondientes las retenciones de ejercicios
anteriores de Impuestos Retenidos sobre Honorarios de 2008 por $4,779.79 e Impuestos Retenidos por
Arrendamientos de 2008 por $1,262.40.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
192
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo y 143
quinto párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y arrendamiento como
lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
CAPUFE
Observación Número: 083/2009/018 AM
De las obras contratadas con recursos de CAPUFE, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron
retener a los contratistas por $87,817.25, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número
376675-7 de Banamex, referencia 0008487, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
104 segundo párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 287
fracciones I y III, 300, 355, 387, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
193
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 083/2009/019 AM
De las obras con recursos de CAPUFE que abajo se citan, faltan los documentos que se indican,
señalados con las letras siguientes:
b)
c)
d)
e)
f)
j)
k)
l)
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Acta de Integración del Comité Comunitario.
Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario.
Acta de Delegación de Facultades.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de vicios ocultos.
Proyecto y/o planos actualizados.
OBRAS
2009084002
2009084005
2009084008
2009084010
2009084012
2009084018
2009084019
2009084021
2009084022
2009084023
DESCRIPCIÓN
Reposición de losas de la calle Prolongación Benito
Juárez y Popocatepetl.
Pavimentación e introducción de drenaje de las calles
Xalapa, Independencia, Revolución, México entre av.
Principal e Independencia de la colonia Reubicados.
Rehabilitación con revestimiento de la calle Linda
Vista entre Morelos y Arroyo Blanco.
Rehabilitación con revestimiento del camino rural del
Ejido Esfuerzo del trabajo y Ejido Limón.
Construcción de carpeta asfáltica calle principal Ejido
la Ceiba entre carretera a Coyolar y Miguel Hidalgo.
Rehabilitación con revestimiento e introducción del
Sistema de agua potable calle Flores Magón entre
Luis Donaldo Colosio y Montes de Oca.
Rehabilitación con revestimiento e introducción del
sistema de agua potable y electrificación calle Montes
de Oca entre Luis Donaldo Colosio y Flores Magón.
Reposición de losas con concreto hidráulico de la
carretera Ixhuatlán-Nanchital km 1+950 desde el salón
Colosio hasta el rastro municipal.
Construcción de pavimento hidráulico y puente vehicular del camino a Cuichapa entre la calle Principal y
la calle los Pinos.
Rehabilitación del alumbrado público municipal en las
calles Madero, Juárez, Hidalgo, Hilario C. Salas, Morelos
20 de Noviembre, Juan Sarabia, Xalapa, Zaragoza,
Javier Alegre, Veracruz, Bugambilias, Gardenias y
Tulipanes, dentro de la cabecera municipal
DOCUMENTO
FALTANTE
d, e, f.
c, d, e, f, k.
d, e, f.
d, e, f, l.
d, e, f, l.
c, d, e, f, j, k.
c, d, e, f, j.
d, e, f, l.
d, e, f, j, k.
b, c, d, e, f, j, k, l.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
194
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracciones VI y XI, 42, 52
fracción IV y 104 segundo párrafo.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos: 56, 13
fracciones II, III y IV y 30 fracción III, 44 y 46, 39 fracción III, 41 fracción II y 54, 14 fracción II, 17 fracción II
y 30.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de integrar el
expediente técnico con toda la documentación que, de acuerdo a la normativa, debe contener,
circunstancia que evidencia la falta de planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las
obras. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa
correspondiente.
Observación Número:
083/2009/020 AM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras con recursos de CAPUFE, bajo la modalidad de contrato
que abajo se citan, mismas que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del
cual no presentaron los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
d)
e)
Garantías de seriedad.
Análisis de propuesta y dictamen.
OBRA
2009084005
2009084010
2009084012
2009084019
DESCRIPCIÓN
Pavimentación e introducción de drenaje de las calles
Xalapa, Independencia, Revolución, México entre av.
Principal e Independencia de la colonia Reubicados.
Rehabilitación con revestimiento del camino rural de
ejido Esfuerzo del trabajo y ejido Limón.
Construcción de carpeta asfáltica calle principal ejido
la Ceiba entre carretera a Coyolar y Miguel Hidalgo.
Rehabilitación con revestimiento e introducción del
sistema de agua potable y electrificación calle Montes
de Oca entre Luis Donaldo Colosio y Flores Magón.
DOCUMENTO
FALTANTE
d.
d.
d.
d,e,
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
195
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
2009084021
2009084022
2009084023
Reposición de losas con concreto hidráulico de la
carretera Ixhuatlán-Nanchital km 1+950 desde el salón
Colosio hasta el rastro municipal.
Construcción de pavimento hidráulico y puente vehicular del camino a Cuichapa entre la calle Principal y
la calle los Pinos.
Rehabilitación del alumbrado público municipal en las
calles Madero, Juárez, Hidalgo, Hilario C. Salas,
Morelos, 20 de Noviembre, Juan Sarabia, Xalapa,
Zaragoza, Javier Alegre, Veracruz, Bugambilias,
Gardenias y Tulipanes, dentro de la cabecera municipal.
d.
d.
d.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo, 113 y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno
no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
083/2009/021 AM
De las obras con recursos de CAPUFE que abajo se citan, a las Actas de Entrega-Recepción a la
comunidad les faltan las firmas que se indican.
OBRA
2009084022
DESCRIPCIÓN
Construcción de pavimento hidráulico y puente
Vehicular del camino a Cuichapa entre la calle
Principal y la calle los pinos.
FIRMAS FALTANTES
Regidor
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
ƒ
ƒ
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
196
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular y
requisitar debidamente el Acta de Entrega-Recepción a la comunidad. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/022 AM
El Ayuntamiento autorizó la realización de la obra con recursos de CAPUFE, en la modalidad de contrato
que abajo se cita, misma que se adjudicó mediante el procedimiento de licitación que se señala, del cual
presentaron los documentos que lo integran, sin embargo carece de la firma del contratista que participó
en dicho proceso.
Licitación Simplificada.
OBRA
023
DESCRIPCIÓN
Rehabilitación del alumbrado público municipal
en las calles Madero, Juárez, Hidalgo, Hilario C. Salas,
Morelos, 20 de Nov. Juan Sarabia, Xalapa, Zaragoza,
J. Alegre, Veracruz, Bugambilias, Gardenias, y
Tulipanes dentro de la cabecera municipal.
FIRMAS FALTANTES
Ramón Díaz Carrera
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos del 29 al 66.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las normas que regulan los
montos y modalidades para la adquisición de bienes y servicios, debido a que no presentaron la totalidad
de los documentos comprobatorios. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
197
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
083/2009/023 AD
El saldo al cierre del ejercicio de la cuenta de deudores diversos que abajo se indica, refleja un importe
que no fue recuperado; derivando que los recursos provenientes de CAPUFE no se hayan aplicado de
conformidad con el artículo 9-A de la Ley de Coordinación Fiscal.
CUENTA
1106-04-4002 Ley de Ingresos (Arbitrios)
MONTO
$3,102,356.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 9-A..
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de balance
registradas en la contabilidad del programa CAPUFE, derivando que se utilicen los recursos en fines
distintos a los que la Ley permite. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio
cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/024 AP
A la persona que abajo se cita, se le otorgaron anticipos por servicios que no fueron recuperados o
amortizados al 31 de diciembre de 2009.
PROVEEDOR
Alliance Construcciones, S.A.
FECHA
28/12/09
MONTO DE REFERENCIA
$190,735.74
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
ƒ
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
198
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no
fueron amortizados o recuperados, lo anterior se estima en la suma de $190,735.74 (ciento noventa mil
setecientos treinta y cinco pesos 74/100 M.N.), correspondientes al importe de los anticipos no
amortizados o recuperados
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 083/2009/025 BM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva, respecto de las siguientes obras:
Bursatilización
OBRA
306
Peso a Peso
404
405
DESCRIPCIÓN
Urbanización municipal en la col. Libertad
Construcción de aulas en las escuelas
primarias Vicente Guerrero, Libertad
Construcción de canchas de usos múltiples,
congregación el Chapo
MONTO COMPROBADO
$2,041,182.02
854,095.78
996,298.99
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
199
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número: 083/2009/026 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, la información que se indica en los puntos cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo
Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
083/2009/027 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FISM-04, la
balanza de comprobación y lo comprobado/pagado.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
200
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA/
ACCIÓN
2009084002
2009084005
2009084501
TOTAL
FISM-04
$1,894,136.10
513,260.00
403,404.80
$2,810,800.90
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$1,515,308.88
513,260.00
336,601.05
$2,365,169.93
COMPROBADO Y
PAGADO
$1,894,136.10
501,790.00
336,601.05
$2,732,527.15
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/028 RM
De las obras que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras
siguientes:
d)
e)
h)
g)
i)
l)
Factibilidad de la Dependencia Normativa que corresponda.
Validación de la Dependencia Normativa que corresponda.
Garantía de cumplimiento.
Garantía de anticipo.
Garantía de vicios ocultos.
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
201
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FISM
OBRA
DESCRIPCIÓN
2009084005
2009084006
2009084019
2009084022
Construcción del puente vehicular de la calle 28 de Abril.
Rehabilitación con revestimiento de la calle Ferrocarril.
Ampliación de la red eléctrica de la calle Tulipán.
Ampliación de la red de agua potable de la calle Prolongación
Zaragoza.
Construcción casa de salud del ejido J. Aldana.
2009084024
DOCUMENTO
FALTANTE
g
g
d, e, h, i
e
d, e, l
FISM/SEDESOL
OBRA
2009084017
2009084018
DESCRIPCIÓN
Introducción de agua potable en la calle Cristóbal Colón.
Introducción de agua potable en la calle Prolongación
Benito Juárez.
DOCUMENTO
FALTANTE
e
e
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II.
ƒ Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz-Llave, Artículo 21 fracción II.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d), 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II,
III y IV, 30 fracción III, 39 fracción II y III, 41 fracción II, 54, 53 y 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizar.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
202
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
083/2009/029 RM
De las obras que abajo se citan, a las Actas de Entrega-Recepción a la comunidad les faltan las firmas
que se indican.
OBRA
2009084005
2009084019
DESCRIPCIÓN
Construcción del puente vehicular de la calle
28 de Abril.
Ampliación de la red eléctrica de la calle Tulipán.
FIRMAS FALTANTES
Regidor
Regidor,
FISM-SEDESOL
OBRA
2009084017
DESCRIPCIÓN
Introducción de agua potable en la calle Cristóbal
Colón.
FIRMAS FALTANTES
Vocal de Control y
Vigilancia del C.C.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III y 45 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular y
requisitar debidamente el Acta de Entrega-Recepción a la comunidad. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/031 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala del cual no presentaron los
documentos que se indican, señalados con las letras siguientes:
Licitación por Invitación Restringida.
c)
d)
Acta de Visita al Sitio de la Obra.
Garantías de seriedad.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
203
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA
003
004
005
006
DESCRIPCIÓN
Ampliación y rehabilitación de las losas con guarniciones y
banquetas de la calle Tulipán.
Mejoramiento de viviendas.
Construcción del puente vehicular de la calle 28 de Abril.
Rehabilitación con revestimiento de la calle Ferrocarril.
DOCUMENTO FALTANTE
d
d
c, d.
d
FISM-SEDESOL
OBRA
008
009
011
015
021
DESCRIPCIÓN
DOCUMENTO FALTANTE
Construcción de pavimento hidráulico, guarniciones y banquetas
d
de la calle Pico de Orizaba.
Construcción de pavimento hidráulico de la calle Tamaulipas
d
entre Águilas y 18 de Octubre.
Construcción de andadores callejón Prolongación Benito Juárez
d
y Escalinata.
Construcción de pavimento, banquetas y guarniciones en
d
concreto hidráulico de la calle Javier Alegre.
Ampliación de la red eléctrica de la calle Francisco Javier Alegre.
d
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 34 y 36 al
44.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no cumplió con todos los requisitos
relativos a procedimientos de licitación, exigidos por la normativa. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
204
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
083/2009/032 RM
El Ayuntamiento autorizó la realización de obras bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, mismas
que se adjudicaron mediante el procedimiento de licitación que se señala, del cual presentaron los
documentos que lo integran, sin embargo carecen de las firmas de las autoridades municipales y/o
contratistas que participaron en dichos procesos.
Licitación Simplificada
c) Acta de recepción y apertura de propuestas.
d) Análisis de propuestas y dictamen técnico.
e) Acta de fallo.
OBRA
004
022
DESCRIPCIÓN
Mejoramiento de viviendas.
Ampliación de la red de agua potable de
la calle Prolongación Zaragoza.
DOCUMENTOS
c, d
e
FIRMAS
FALTANTES
Ramón Santiago Cruz.
Marco A. Velasco C.
DOCUMENTOS
e
FIRMAS
FALTANTES
Ramón Juárez Jiménez
FISM-SEDESOL.
OBRA
DESCRIPCIÓN
016 Construcción de puente peatonal arroyo
Hueapa.
017 Introducción de agua potable en la calle
Cristóbal Colón.
018 Introducción de agua potable en la calle
Prolongación Benito Juárez.
e
José M. Mtz. García
e.
José M. Mtz. García
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos del 29 al 66.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
205
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las normas que regulan los
montos y modalidades para la adquisición de bienes y servicios, debido a que no presentaron la totalidad
de los documentos comprobatorios. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
083/2009/033 RM
El Ayuntamiento realizó 19 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/034 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
206
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
083/2009/038 AM
Adquirieron los bienes que abajo se detallan, con recursos de este fondo y de SEDESOL, que no fueron
registrados en el inventario de bienes
ACCION
110
DESCRIPCIÓN
Equipamiento urbano para jardín vecinal
MONTO DE REFERENCIA
$200,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 72 fracción I, 104
segundo párrafo, 105 y 115 fracción V.
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392 fracciones II, III y IV y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no integró todos los bienes adquiridos y
ni formuló un inventario de los mismos. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
083/2009/039 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FORTAMUNDF-04, la balanza de comprobación y lo comprobado y/o pagado.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
207
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
OBRA/
ACCIÓN
2009084103
2009084104
2009084107
2009084109
FORTAMUN-DF-04
$2,799,655.00
34,505.49
315,022.40
212,407.03
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
$2,713,320.17
34,178.49
252,998.40
227,294.53
COMPROBADO/
PAGADO
$2,732,314.04
34,505.49
221,082.60
227,294.53
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/040 RM
El Ayuntamiento efectuó adquisiciones de bienes por los conceptos y montos indicados, que debieron
hacerse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación
correspondiente; por lo que no se tiene la certeza de que se hayan obtenido las mejores condiciones en
cuanto a precio, calidad y oportunidad.
Licitación Simplificada.
CONCEPTO
Adquisición de vehículos austeros
nuevos para seguridad pública.
PERIODO
2009
MONTO DE REFERENCIA
$493,830.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
XX y XXI y 113.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 16, 26 y 27.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387, 388,
389 y 392.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
208
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las normas que regulan los
montos y modalidades para la adquisición de bienes y servicios. Además, el Órgano de Control Interno no
verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
Observación Número:
083/2009/041 RD
Al cierre del ejercicio no fueron recuperados los saldos deudores del ejercicio 2009, que abajo se citan y
que son erogaciones no autorizadas para realizarse con recursos de este fondo:
NOMBRE DEL DEUDOR
Ingresos Municipales
MONTO DE REFERENCIA
$314,227.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 37.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería, no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la recuperación de las cuentas de deudores
diversos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
083/2009/042 RP
Efectuaron pagos de honorarios profesionales y no enteraron las retenciones del Impuesto sobre la Renta
a las autoridades correspondientes, según se indica.
CONCEPTO
ISR retención 10% sobre honorarios ejercicio 2009
MONTO DE REFERENCIA
$39,130.43
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
209
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 127 quinto párrafo.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de realizar la
correspondiente retención y entero del ISR por el pago de honorarios profesionales y arrendamiento como
lo establece los ordenamientos legales. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera
cumplimiento a la normativa correspondiente.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 083/2009/043D
Obra número: 305
Descripción de la Obra: Construcción de barda perimetral de la Escuelas Primarias Ejido Barriozabal y
Ejido Guayabal y mantenimiento de aulas escolares.
Ubicación: Varias.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, finiquito de obra y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 22,362.07, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
210
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
Construcción
de
zapatas corridas de
0.70 m de ancho x
0.20 m de peralte,
concreto f'c= 200
kgcm2 con varilla de
3/8" de diámetro a
cada 20 cms en
ambos sentidos
Muro de block macizo
a tizón de 10x20x40
cm., asentado con
mortero
cemento
arena 1:4 de 20 cm
de diámetro.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$ 571.80
233.00
$133,229.40
$ 538.19
233.00
$ 125,398.27
$ 7,831.13
M2
$ 325.69
88.80
$ 28,921.27
$ 194.90
88.80
$ 17,307.12
$ 11,614.15
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 19,445.28
$ 2,916.79
$ 22,362.07
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 083/2009/044D
Obra número: 306
Descripción de la Obra: Construcción de Mercado Municipal.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
211
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, finiquito y números
generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 139,257.26, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Castillo de 15 x 15 cms,
concreto
f’c=200
kg/cm2
normal agregado 3/4", con
armex 15 x 15, cimbrado
acabado común, hasta 3 caras,
acarreo 1ª estación a 20 .00 m.
Dala de liga 15 x 20 cms de
concreto f'c= 200kg/cm2 con
armex
15x20-4,
cimbra
acabado
común
incluye:
acarreo a la 1ª estación a 20.00
m.
Muro de block de concreto
mediano 15x20x40 cm, 15 cm
de espesor asentado con
mezcla
mortero
plastocemento-arena
1:4
con
refuerzo de escalerilla a cada 2
hiladas, juntas de 1 cm,
acabado común, hasta 3.5 m
de altura incluye: acarreos a 1ª
estación a 20 .00 m.
Losa plana en superestructura
de 10 cm de peralte, fabricada
con concreto fc=250 kg/cm2
R.N. agregado Max. 20 mm
(3/4"), incluye: cimbra acabado
común,
descimbrado,
habilitado de 70 kg de acero de
refuerzo de 5/8" y 1/2" x m3 de
concreto, materiales y mano de
obra
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$216.91
226.00
$49,021.66
$163.99
226.00
$37,061.74
$11,959.92
ML
$200.29
600.00
$120,174.00
$152.82
600.00
$91,692.00
$28,482.00
M2
$240.67
518.47
$124,780.17
$194.99
518.47
$101,096.47
$23,683.71
M2
$589.11
220.00
$129,604.20
$507.86
220.00
$111,729.20
$17,875.00
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
212
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Aplanado fino en plafón con
mortero cemento-arena 1:3 e=
2.5 cm y h=3.00 m, incluye:
dosificación y mezcla manual
de materiales.
M2
$167.21
1,036.94
$173,386.74
$129.51
1,036.94
$134,294.10
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50
fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 083/2009/045D
Obra número: 401
Descripción de la Obra: Rehabilitación del camino rural del rancho El General hasta la comunidad
Coyolar.
Ubicación: Coyolar.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, finiquito de obra y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 175,605.00, por costo elevado, mismo que se describe
en el siguiente cuadro:
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
213
$39,092.64
$ 121,093.27
$ 18,163.99
$ 139,257.26
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Tendido
y
compactación
de
material
de
revestimiento
con
maquinaria
sin
control de laboratorio
incluye: extendido de
material,
incorporación
de
agua, homogenizado,
compactado
en
capas de 17 cm de
espesor, mano de
obra, maquinaria y
herramienta
M3
$83.58
2,500.00
$208,950.00
$22.50
2,500.00
$56,250.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$152,700.00
$ 152,700.00
$ 22,905.00
$ 175,605.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 083/2009/048D
Obra número: 404
Descripción de la Obra: Construcción de aulas en las escuelas primarias Vicente Guerrero, Libertad y
jardín de niños Colonia Las Palmas.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
214
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo
monto exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva, factibilidad del proyecto por la Dependencia
Normativa, permisos, licencia y afectaciones y análisis del factor de sobre costo del presupuesto
contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Croquis de la obra, finiquito de obra y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 81,192.00, por costos elevados, mismo que se
describe en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Construcción de cadena
intermedia de 0.15 x 0.20
m armada con varilla de
3/4" y estribos de 1/4" @
20 cm con concreto fc=
200 kg/cm2
Construcción de castillos
de 0.10 x 0.20 m armada
con varilla de 3/8" y
estribos de 1/4" @ 20 cm
con concreto fc= 200
kg/cm2
Muro de block de
10x20x40 cm asentado
con mortero cem-ar
proporción 1:4 de 10 cm
de espesor
Construcción de losa de
azotea de 0.10 m de
espesor armado con
varilla de 3/8"@ 15 cm
con concreto armado
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
ML
$302.09
212.00
$64,043.08
$272.55
212.00
$57,780.60
$6,262.48
ML
$308.07
89.60
$27,603.07
$264.50
89.60
$23,699.20
$3,903.87
M2
$283.00
264.00
$74,712.00
$239.57
264.00
$63,246.48
$11,465.52
M2
$697.75
245.34
$171,185.99
$498.15
245.34
$122,216.12
$48,969.87
S UBTOTAL
IVA
TOTAL
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$ 70,601.74
$ 10,590.26
$ 81,192.00
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
215
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 13 fracción
VI, 14 facción II, 30, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50
fracción IV, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 083/2009/049A
Obra número: 405
Descripción de la Obra: Construcción de cancha de usos múltiples.
Ubicación: Congregación El Chapo.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo
monto exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva y análisis del factor de sobre costo del
presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra, finiquito de obra y/o
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
216
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de
los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las
obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria
del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que
generan las obras y acciones.
Observación Número: 083/2009/053D
Obra número: 008
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento hidráulico, guarniciones y banquetas en la calle Pico
de Orizaba.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 67,640.76, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro.
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Guarnición
de 20x15x40
cm;
de
concreto
f´c=200
kg/cm2.
T.M.A.
(tamaño
máximo de
agregado), 1
1/2" incluye:
cimbra
ML
$ 274.77
616.80
$169,478.14
$ 198.85
616.80
$122,650.68
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
$46,827.46
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
217
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
metálica,
traspaleo y
extendido del
material,
vibrado
acabado
aparente.
Banqueta de
8 cm; de
espesor de
concreto
f´c=150
kg/cm2
T.M.A.
(tamaño
máximo de
agradado), 1
1/2", incluye:
cimbra
metálica,
colado,
juntas con
volteador a
cada 1.50 m.
Curado
y
descimbrado.
M2
$ 213.09
493.44
$105,147.13
$ 188.79
493.44
$93,156.54
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$11,990.59
$ 58,818.05
$ 8,822.71
$ 67,640.76
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores
públicos responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de
la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
218
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 083/2009/055D
Obra número: 015
Descripción de la Obra: Construcción de pavimento, banquetas y guarniciones con concreto hidráulico
en calle Javier Alegre.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Completo
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
Una vez revisados y analizados los precios unitarios pagados en la obra, se determinó que están fuera de
los rangos de mercado, comparados con cualesquiera de los elementos que constituyen un precio unitario:
Insumos, mano de obra, maquinaria y/o equipo e indirectos, prevalecientes en la región, determinándose
un probable pago improcedente, por un monto de $ 13,618.37, por costos elevados, mismos que se
describen en el siguiente cuadro:
CONCEPTO
(1)
Guarnición de
20x15x40 cm;
de concreto
f´c=200kg/cm2
T.M.A.
(tamaño
máximo
agregado) 1
1/2" incluye:
cimbra
metálica,
traspaleo
y
extensión del
concreto,
vibrado,
acabado
aparente.
Banquetas de
8 cm; de
espesor
concreto
f´c=150
kg/cm2.
T.M.A.
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
M
$ 270.77
146.00
$39,532.42
$ 198.50
146.00
$ 28,981.00
$10,551.42
M2
$ 206.47
73.00
15,072.31
$ 188.79
73.00
$13,781.67
$ 1,290.64
MONTO DEL
PROBABLE PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
219
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
(tamaño
máximo
agregado) 1
1/2" acabado
estampado,
cimbra
metálica,
colado, juntas
c/volteador a
cada 1.5 m.,
curado.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 11,842.06
$ 1,776.31
$ 13,618.37
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 41, 46 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Observación Número: 083/2009/059A
Obra número: 023
Descripción de la Obra: Rehabilitación del alumbrado público en diversas calles de la zona urbana.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativos que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra, finiquito y
números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los
realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
220
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 14 fracción II, 17
fracción II y 30.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz-Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
083/2009/001 CI
Ejercer un control presupuestario eficiente que proporcione a las autoridades municipales, responsables
del manejo de los recursos, las bases suficientes para la toma de decisiones; evaluar los resultados
obtenidos; evitar sobreejercicios presupuestales; observar una prudente economía en la aplicación de los
recursos públicos; y atender a los principios de racionalidad, austeridad y disciplina del gasto público, tal
como lo establecen la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y la Ley
Orgánica del Municipio Libre.
Recomendación Número:
083/2009/002 CI
Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y
prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos
los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.
Recomendación Número:
083/2009/003 CI
Aplicar las técnicas presupuestales y utilizar cifras estadísticas en la elaboración del Proyecto Anual de
Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, para que le sirvan como herramienta de control
administrativo.
Recomendación Número:
083/2009/004 CI
Aplicar un estricto control presupuestal, apegándose a lo establecido en el artículo 72, fracción XX de la
Ley Orgánica del Municipio Libre, autorizando únicamente pagos que estén comprendidos en el
Presupuesto de Egresos.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
221
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
083/2009/005 CI
Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y
los registros contables respectivos.
Recomendación Número:
083/2009/006 CI
Elaborar inventario de recibos mecanizados de Impuesto Predial por ejercicio, para determinar, mediante
este procedimiento, los créditos ya prescritos de cuentas por cobrar y efectuar los trámites legales
correspondientes para realizar una depuración de las cuentas mencionadas, y que además, sirva de base
para evaluar la gestión del Tesorero Municipal.
Recomendación Número:
083/2009/007 CI
Deben integrar los expedientes unitarios de obra y acciones realizadas con recursos de los fondos FISM,
FORTAMUN-DF, Ingresos Municipales y Capufe de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
083/2009/008 CI
Los estados financieros mensuales deberán presentarse al H. Congreso del Estado de acuerdo a lo
establecido en el artículo 270 fracción XI del Código Hacendario Municipal para el Estado de VeracruzLlave.
Recomendación Número:
083/2009/009 CI
Deben efectuar las retenciones de ISR correspondientes a pagos efectuados a personas físicas por
concepto de honorarios y arrendamiento; así mismo, ISR y cuotas IMSS relativas a salarios y enterarlas
oportunamente de acuerdo a las leyes respectivas.
Recomendación Número:
083/2009/010 CI
Deben integrar a los expedientes unitarios de las obras, los documentos relacionados, con el fin de que en
revisiones posteriores éstos se encuentren integrados conforme a lo establecido por el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Reportes fotográficos de inicio, proceso y terminación de obra.
Planos ingenieriles y proyectos.
Bitácora.
Memorias de cálculo.
Normas y especificaciones.
Referencia de licitación.
Generales de personas físicas o morales que intervinieron en la obra.
Reportes técnicos simplificados de supervisión y control de calidad.
Acta de Entrega-Recepción del contratista.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
222
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número:
083/2009/011 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
083/2009/012 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $2,338,824.19 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $3,416,583.00 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
MONTO
1
083/2009/005 AP
$828,745.00
2
083/2009/010 AP
337,114.95
3
083/2009/011 AP
131,230.49
4
083/2009/014 AP
308,392.12
5
083/2009/016 AP
3,800.00
6
083/2009/024 AP
190,735.74
7
083/2009/042 RP
39,130.43
8
083/2009/043D
22,362.07
9
083/2009/044D
139,257.26
10
083/2009/045D
175,605.00
11
083/2009/048D
81,192.00
12
083/2009/053D
67,640.76
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
223
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
13
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
083/2009/055D
13,618.37
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
$2,338,824.19
14
083/2009/023 AD
3,102,356.00
15
083/2009/041 RD
314,227.00
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
MONTO
$3,416,583.00
$5,755,407.19
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la gestión financiera del Municipio de Ixhuatlán del Sureste,
notificadas en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen
presumir la existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $2,338,824.19 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $3,416,583.00 pesos.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Ixhuatlán del
Sureste, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Ixhuatlán del Sureste, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y
las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del
ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad
fiscalizadora no liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan
como servidores públicos en el Municipio de Ixhuatlán del Sureste, de cualquier otro tipo de
responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
IXHUATLÁN DEL SURESTE, VER.
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