Ixhuac n de los Reyes

MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN .............................................................................................................................................190
2. MOTIVACIÓN ........................................................................................................................................................190
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ................................................................................191
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................191
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS
PÚBLICOS .......................................................................................................................................191
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL .............................................................................................................191
3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ....................................................................................................191
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .....................194
3.2.1. INGRESOS PROPIOS ......................................................................................................................194
3.2.2. FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM) .........................................195
3.2.3. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
(FORTAMUN-DF).............................................................................................................................196
3.3.
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN
DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................................................197
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...................................................................197
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO...........................................................197
3.4.
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA ..............................................................................................199
3.5.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...............................................199
3.6.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON..............................................................................................201
3.6.1. ACTUACIONES .................................................................................................................................201
3.6.2. OBSERVACIONES............................................................................................................................204
3.6.3. RECOMENDACIONES......................................................................................................................235
3.7.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS................................................................236
4. CONCLUSIONES ..................................................................................................................................................237
189
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio
de Coordinación y Colaboración celebrado por la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado de Veracruz, para la fiscalización de los recursos federales transferidos
para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios
y en general, a cualquier entidad, persona física o moral pública o privada; que se prevé en el presupuesto
de egresos de la Federación de los ramos generales 23 y 33, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I
inciso b), c) y II inciso a), 33, fracción XXIX y 67 fracción III, de la Constitución Política del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción II inciso b), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder
Legislativo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2,
artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 33, 35, 36, 37, 62, 63
párrafo 1 fracciones I a VI, IX, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII,
XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz
de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de
Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379,
de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 174 de fecha 31 de mayo de 2010; se
realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Municipio de Ixhuacán de los Reyes, respecto de su Gestión
Financiera correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Municipio se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia,
comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario municipal. Dentro de la Fase de
Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos y, en su caso, a los
ex servidores públicos municipales responsables de su solventación, para que presentaran documentación
y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se
detalla en el apartado 3.6.1 relativo a las Actuaciones.
Finalmente, con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y
comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de
observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de
Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Ixhuacán de los Reyes, Ver., que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009
de los Entes Fiscalizables.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
190
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Ixhuacán de los Reyes, es el
siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del pliego de observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en la Cuenta Pública y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Municipio, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis
de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
El Congreso del Estado, publicó en la Gaceta Oficial del Estado número extraordinario 425 de fecha 24 de
diciembre de 2008, la Ley de Ingresos del Municipio de Ixhuacán de los Reyes, Ver. en la que se estimó
que recibiría un monto de $10,514,621.84 para el ejercicio 2009, por concepto de ingresos ordinarios; de
acuerdo a las cifras presentadas en la Cuenta Pública 2009, los ingresos obtenidos al 31 de diciembre
ascendieron a $14,349,017.09, que representa un 36.47% superior al total estimado.
Al cierre del ejercicio 2009, el Ayuntamiento de Ixhuacán De Los Reyes, Ver., ejerció un importe de
$15,312,564.66, cuyo detalle se presenta más adelante, que comparado con los recursos recaudados y
transferidos provenientes de su Ley de Ingresos por $14,349,017.09, refleja un importe por $-963,547.57,
como se muestra a continuación:
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
191
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
OBTENIDO /
EJERCIDO
AUTORIZADO
%
Ingresos
Impuestos
$ 500,221.88
$ 613,158.90
4.27
Derechos
155,231.41
176,118.00
1.23
0.00
0.00
0.00
Contribuciones por mejoras
Productos
Aprovechamientos
Participaciones Federales
1 Otros
ingresos
Total de Ingresos
48,370.00
112,227.00
0.78
165,513.76
174,778.67
1.22
9,420,862.03
9,434,261.84
65.75
224,422.76
3,838,472.68
$ 10,514,621.84
$ 14,349,017.09
100.00%
26.75
$ 7,284,525.83
$ 5,799,939.77
37.88
Egresos
Servicios personales
Materiales y suministros
Servicios generales
Ayudas, subsidios y transferencias
876,000.00
1,123,192.92
7.34
1,010,384.36
2,139,315.84
13.97
540,000.00
1,297,173.63
8.47
0.00
46,171.84
0.30
Bienes muebles
Bienes inmuebles
0.00
15,000.00
0.10
Obra pública y acciones
0.00
3,891,711.80
25.42
803,711.65
708,256.49
4.63
Deuda pública
Convenio de colaboración administrativa
0.00
0.00
0.00
Previsión fiduciaria
0.00
291,802.37
1.91
Otros
0.00
0.00
0.00
$ 10,514,621.84
$ 15,312,564.66
$ 0.00
$-963,547.57
Total de Egresos
Resultado en Cuenta Pública
100.00%
1 Otros ingresos: Subsidio de alumbrado público $85,071.00, Aportaciones beneficiarios $38,462.00, SEDESOL Tu Casa
$500,000.00, Participación Municipal Tu Casa $230,769.25, CONAGUA Prosapys $774,600.00, Participación Municipal
CONAGUA $95,400.00, ingreso por recurso por recibir CONAGUA $1,841,400.00 (registro de ajuste), Aportación de la Sria. de
Gobernación proveniente de Sedesma para pago de rentas $240,000.00; y recaudación diaria $32,768.43, más $2.00 de apertura
de cuentas bancarias.
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento del ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
192
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
En lo que respecta a las aportaciones federales del Ramo 33, de acuerdo a la Gaceta Oficial número
extraordinario 26 de fecha 23 de enero de 2009, el Municipio recibió del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal (FISM) un importe de $7,762,036.00, que sumados con los intereses por $79.32, dan un
total de $7,762,115.32; en tanto que del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el Municipio recibió $3,883,218.00, que sumados
con los intereses por $1.01, dan un total de $3,883,219.01. Los ingresos por Aportaciones Federales
obtenidos adicionados con remanentes de ejercicios anteriores, fueron ejercidos por el Ayuntamiento
obteniendo los resultados que se mencionan a continuación:
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
APORTACIONES FEDERALES RAMO 33
CONCEPTO
INGRESOS
Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM)
EGRESOS
$ 7,762,036.00
Intereses
RESULTADO
$7,756,517.33
$5,518.67
79.32
0.00
79.32
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
7,762,115.32
7,756,517.33
5,597.99
42,888.67
0.00
42,888.67
$ 7,805,003.99
$7,756,517.33
$ 48,486.66
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
0.00
0.00
0.00
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$3,883,218.00
$ 3,607,875.29
$275,342.71
1.01
0.00
1.01
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Préstamo FISM
Otros Ingresos (Intereses, Aportación
beneficiarios y otras aportaciones)
de
Total
Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
Intereses
Aportación de Beneficiarios
0.00
0.00
0.00
Otros
0.00
0.00
0.00
3,883,219.01
3,607,875.29
275,343.72
160,094.67
97,095.67
62,999.00
$4,043,313.68
$ 3,704,970.96
$338,342.72
Subtotal
Remanentes de Ejercicios Anteriores
Total
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
193
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 35, la revisión y análisis, de las cuentas públicas municipales, deberá
además, enfocarse a la coherencia entre las acciones tomadas y los resultados obtenidos.
Para tales efectos, el Orfis se encargó de comprobar en primera instancia que el Ayuntamiento cumpliera
con la elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual, conforme a la normativa aplicable, porque
este es el elemento en que se enmarcan las acciones realizadas. Posteriormente, efectuó un análisis del
comportamiento de los ingresos y su distribución en el gasto. Con la revisión efectuada se determinaron
los elementos siguientes:
Elaboración y ejecución de su Programa Operativo Anual
3.2.1.
ƒ
Ingresos Propios
El municipio no presentó Programa Operativo Anual, por lo que no se tuvieron los elementos
suficientes para verificar que se haya efectuado la programación de las metas y objetivos del
Ayuntamiento y evaluar su cumplimiento.
Análisis del comportamiento de los Ingresos y su distribución en el Gasto
La información relativa a los ingresos y egresos, fue la base fundamental para realizar el presente análisis,
con el fin de obtener elementos de juicio para interpretar los resultados de la Gestión Financiera del
Ayuntamiento, mediante la utilización del método de porcentajes integrales.
El método de porcentajes integrales consiste en la separación de los elementos que integran un todo, con
el fin de mostrar la proporción que guarda cada una de ellas en relación con el mismo, en donde al total se
le asigna un valor del 100% y a las partes un porcentaje relativo; dicho análisis nos permite evaluar la
eficiencia de la administración de los recursos.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
194
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Ingresos y Egresos
Ingresos
La información proporcionada muestra que los ingresos propios al 31 de diciembre de 2009 ascendieron a
$14,349,017.09 integrados en su parte más significativa por $9,434,261.84 de Participaciones Federales
que representan el 65.75% del total de ingresos obtenidos, para mayor detalle estos se muestran en el
apartado 3.1.2.1. Ingresos y Egresos.
Egresos
Al analizar la distribución de los egresos, observamos que se aplicó el 59.18% de los recursos en gasto
corriente, 0.40% al gasto de capital, 25.42% a obra pública y acciones, y el15.00% a otros gastos. Sobre
este punto se concluye, que se privilegió el gasto corriente.
Por lo que hace al cumplimiento de los objetivos y metas en la aplicación de los recursos de
Bursatilización de los ingresos municipales por concepto del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos
y del Programa Peso a Peso, se determinó lo siguiente:
ƒ
Con las obras y acciones realizadas el impacto social alcanzado fue de 6,227 personas
beneficiadas; sin embargo, el Ayuntamiento no proporcionó información respecto a la evaluación
de la generación de empleo.
Por lo anterior, en materia de ingresos propios se considera que el Ayuntamiento cumplió razonablemente
con sus objetivos y metas, en razón de que no se tuvieron los elementos suficientes para verificar que se
haya efectuado la programación de las metas y objetivos del Ayuntamiento, evaluar su cumplimiento y por
las inconsistencias relativas al fondo señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.2.
Fondo para la Infraestructura Social Municipal (FISM)
Respecto de la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo para la Infraestructura Social Municipal del ejercicio 2009, la revisión
se hizo para verificar el cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
195
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para
la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al
ejercicio, determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $7,756,517.33, que representa el 99.93% del total de los
recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
De la revisión a las 9 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
El Ayuntamiento ejerció los recursos del Fondo en los rubros establecidos por la Ley de
Coordinación Fiscal
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo
señaladas en el apartado relativo a Observaciones.
3.2.3.
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios
(FORTAMUN-DF)
En lo relativo a la evaluación del cumplimiento de metas y objetivos de la aplicación de los recursos del
Ramo 33, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal del ejercicio 2009, la revisión se hizo para verificar el
cumplimiento de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Coordinación Fiscal para el
Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave, en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado y demás normativa aplicable al ejercicio,
determinándose lo siguiente:
ƒ
ƒ
ƒ
El Ayuntamiento informó a sus habitantes, a través de publicaciones, el monto de los recursos
obtenidos y la propuesta de inversión, así como los resultados alcanzados, a través de la
publicación del cierre de obras y acciones al término del ejercicio.
Durante el año se ejerció un monto de $3,607,875.29, que representa el 92.91% del total de los
recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
De la revisión a las 15 obras y acciones que conforman la muestra de auditoría, se determinó que
éstas alcanzaron las metas programadas.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
196
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $1,080,792.00 al rubro de
seguridad pública, lo que representa el 29.96%.
Del total de recursos ejercidos del Fondo, el Ayuntamiento aplicó $792,472.87 al rubro de obra
pública, lo que representa el 21.97%.
Por lo anterior, se considera que el Ayuntamiento cumplió en forma razonable con los objetivos y metas
del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios de las Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal, excepto por las inconsistencias en el ejercicio del fondo señaladas en el apartado
relativo a Observaciones.
3.3.
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
El Ayuntamiento de Ixhuacán de los Reyes no cumplió con los siguientes principios de Contabilidad
Gubernamental, aplicables al ejercicio 2009:
a) Base de Registro.
b) Cuantificación en Términos Monetarios.
c) Periodo Contable.
d) Costo Histórico.
e) Control Presupuestario.
f) Revelación Suficiente.
g) Importancia Relativa.
h) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su Gestión Financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas, que consistió en verificar lo siguiente:
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
197
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
a) Cómo y a través de que procedimientos y/o acciones se protegen los activos.
b) Cómo se realiza la comprobación de la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal, del Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso y el Egreso.
c) La implementación y efectividad en la aplicación de medidas preventivas y correctivas para el
cumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos utilizados en el manejo
del Gasto Público Municipal.
d) Efectividad en el cumplimiento y evaluación a las metas y objetivos señalados en su Plan de
Desarrollo y Programas Anuales de trabajo.
De acuerdo al Estudio realizado el resultado de la evaluación en el Ayuntamiento de Ixhuacán de los
Reyes es el siguiente:
ƒ
ƒ
Se han iniciado e implementado medidas de control y evaluación parciales.
Existe un proyecto de control y evaluación integral en fase de implementación que garantiza la
protección de los Activos, la confiabilidad de la información financiera, el cumplimiento de las
normas y lineamientos, así como la consecución de las metas y objetivos plasmados en el Plan
de Desarrollo y Programas anuales de trabajo.
Por lo anterior, se considera que en el Ayuntamiento de Ixhuacán de los Reyes:
1. No existen los riesgos que se detallan, en la operación y manejo del fondo de Ingresos
Municipales y de los fondos del Ramo 33, que afectan el logro de sus objetivos.
2. Sin embargo, se tienen implementados los mecanismos y actividades de control con que
son atendidos y mitigados dichos riesgos, por lo que la suficiencia, alcance, eficacia y
eficiencia de éstos es media.
3. El sistema de registro y control de la información financiera, programática, presupuestal,
contable y operativa generada en la gestión de los fondos, cumple en lo general con los
Principios de Contabilidad Gubernamental; y es presentada con calidad, suficiencia y
oportunidad.
4. La comunicación e interacción entre las distintas áreas que integran el municipio y que
intervienen en el manejo y operación del fondo, es eficaz y eficiente.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
198
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.4.
Integración de la Deuda Pública
La Cuenta Pública del Municipio de Ixhuacán de los Reyes, registra contratación de Deuda Pública de
ejercicios anteriores por un monto de $2,807,904.14. Esta obligación generó en el año intereses por
$270,661.01, amortizándose en el mismo ejercicio la cantidad de $437,595.48, tal como se muestra a
continuación:
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA
ACREEDOR
BANOBRAS
(FAIS)
Total
FECHA DE
CONTRATACIÓN
29/06/2007
MONTO INICIAL AL 1
DE ENERO DE 2009
MONTO
AMORTIZADO EN
2009
INTERESES
GENERADOS EN
2009
$2,807,904.14
$437,595.48
$270,661.01
$2,370,308.66
$2,807,904.14
$437,595.48
$270,661.01
$2,370,308.66
SALDO AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2009
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
3.5.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Municipio de Ixhuacán de los Reyes, por
cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico
siguiente:
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
199
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 7,948,305.25
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
913,827.05
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,665,904.07
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
1,657,887.84
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
2,710,686.29
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
162,456.84
Bienes Muebles:
Ingresos Municipales
46,171.84
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
41,285.00
Bienes Inmuebles
Ingresos Municipales
15,000.00
FISM
0.00
FORTAMUN-DF
60,000.00
Saldo final del periodo
$8,110,762.09
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
200
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.6.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Ayuntamientos del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave y a
las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las
que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia
que respalda las operaciones realizadas por el Ayuntamiento de Ixhuacán de los Reyes, Ver., las cifras y
revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo
a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, las muestras de auditoría, representan los porcentajes que a continuación se
mencionan, respecto del total de los recursos ejercidos de cada fondo:
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA INGRESOS PROPIOS
CONCEPTO
INGRESOS MUNICIPALES
Universo de Recursos Ejercidos
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
OTROS PROGRAMAS
$11,420,852.86
$769,230.75
7,527,292.84
769,230.75
65.91%
100.00%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
201
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)
REMANENTE
DE EJERCICIOS
ANTERIORES
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
$7,756,517.33
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$7,756,517.33
$ 0.00
$7,756,517.33
$ 0.00
Muestra Auditada
4,895,153.07
0.00
0.00
0.00
4,895,153.07
0.00
4,895,153.07
0.00
Representatividad
de la muestra
63.11%
0 .00%
0 .00%
0 .00%
63.11%
0 .00%
63.11%
0 .00%
CONCEPTO
FONDO
Universo de
Recursos Ejercidos
OTROS
SUBTOTAL
PRÉSTAMO
FISM
TOTAL
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN-DF)
CONCEPTO
Universo de
Recursos
Ejercidos
FONDO
INTERESES
APORTACIÓN DE
BENEFICIARIOS
OTROS
SUBTOTAL
REMANENTE DE
EJERCICIOS
ANTERIORES
TOTAL
$3,607,875.29
$ 0.00
$ 0.00
$ 0.00
$3,607,875.29
$97,095.67
$3,704,970.96
Muestra Auditada
3,146,353.02
0.00
0.00
0.00
3,146,353.02
97,095.67
3,243,448.69
Representatividad
de la muestra
87.21%
0 .00%
0 .00%
0 .00%
87.21%
100.00%
87.54%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
202
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por el Ayuntamiento de Ixhuacán de los Reyes, la
muestra de auditoría fue la siguiente:
MUNICIPIO DE IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
Cuenta Pública 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA TÉCNICA A LA OBRA PÚBLICA
CONCEPTO
MONTO
$12,253,005.00
Obra Pública Ejecutada
9,380,642.00
Muestra Auditada
Representatividad de la muestra
76.56%
Fuente: Cuenta Pública del Ayuntamiento correspondiente al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número
OFS/8779/09/2010,
OFS/8780/09/2010,
OFS/8781/09/2010,
OFS/8782/09/2010,
OFS/8783/09/2010, OFS/8784/09/2010 y OFS/8822/09/2010, todos de fecha 21 de Septiembre de 2010,
señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal,
la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Presidente Municipal, Síndico, Regidor Integrante de la Comisión de Hacienda
y Patrimonio Municipal, Tesorero, Contralor Interno, Ex Director de Obras Públicas y Director de Obras
Públicas acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
203
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.6.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
FINANCIERAS
TÉCNICAS
TOTAL
Observaciones
39
6
45
Recomendaciones
5
0
5
SUMA
44
6
50
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
INGRESOS MUNICIPALES
Observación Número:
080/2009/002 LM
Los estados financieros mensuales, que abajo se citan, fueron entregados de manera extemporánea ante
el H. Congreso del Estado.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
FECHA DE ENTREGA
29/06/09
09/07/09
15/07/09
20/07/09
29/07/09
04/08/09
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 25.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VII, 37 fracción IV, 72 fracción XIII, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 270 fracción XI, 387 y 392.
ƒ
ƒ
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
204
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente presentó al Congreso del Estado, para su
revisión, sus estados financieros mensuales, de manera extemporánea, incumpliendo con las
disposiciones legales aplicables.
Observación Número:
080/2009/003 LM
No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado
los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan
remitido al H. Congreso del Estado:
a)
b)
c)
Agua
Comercio
Establecimientos que expendan bebidas alcohólicas
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción XIV, 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 66 fracción
X, 90 fracción IV, 387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Tesorero no cumplió con la obligación de
remitir dentro de los tres primeros meses de cada año, al H. Congreso del Estado, los padrones de todos
los ingresos sujetos a pagos periódicos, así como de las autoridades fiscales de elaborar, integrar y
mantener actualizados los padrones de contribuyentes.
Observación Número:
080/2009/005 LM
No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y
evaluación que establece el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, entre las cuales destacan las siguientes:
a) Aplicar medidas correctivas por el incumplimiento de las normas, lineamientos, sistemas y demás
instrumentos utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las
responsabilidades que procedan.
b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y
presupuestal.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
205
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la
Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.
d) Sustanciar el procedimiento disciplinario administrativo de conformidad con las disposiciones
aplicables en materia de responsabilidades de los servidores públicos por las inconsistencias de
posible responsabilidad administrativa de carácter disciplinario, a cargo de servidores públicos o
ex servidores públicos obligados, derivadas de la fiscalización al ejercicio 2008.
e) Revisar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los programas.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 104 último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 385
fracciones I y III, 392 fracción IX, 387 fracción III, 389 y 392 fracciones III y V.
ƒ Decreto número 809 publicado en la Gaceta Oficial Núm. Extraordinario 27 de fecha 26 de enero de
2010.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el titular de la Contraloría no desarrollo las
funciones de control y evaluación que establece el Capitulo V, Sección II del Código Hacendario Municipal
para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Observación Número:
080/2009/006 LM
No se tiene evidencia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Anual de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 y 15.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción VII y 115 fracciones IX, X y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 446 fracción
II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no llevó a cabo la elaboración del
Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
206
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
080/2009/007 LM
No existe constancia de que el Ayuntamiento haya elaborado el Programa Operativo Municipal.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Planeación del Estado, Artículos 8 y 9 fracción VII inciso c).
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no verificó periódicamente la relación que
guardan las actividades con los objetivos y prioridades de su Programa Operativo Municipal.
Observación Número:
080/2009/008 LM
No existe evidencia de que el ayuntamiento haya expedido los reglamentos de las dependencias y
órganos de la administración pública municipal, manuales de organización, de procedimientos, los de
atención y servicios al público, así como de que haya ordenado su publicación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 34, 35 fracciones XIV y XXXIV y 115 fracciones XXIX y
XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción XIV, 271 y 394.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no emitió y publicó sus reglamentos y
manuales de las dependencias y órganos de la administración pública municipal.
Observación Número:
080/2009/009 LM
El Ayuntamiento no presentó los convenios celebrados con las autoridades correspondientes respecto a
los programas de CONAGUA (PROSAPYS) y Programa de Activos Productivos (INVEDER).
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción VI, 37 fracción VII, 38 fracción VI, 104 último
párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
207
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ayuntamiento
no mostro evidencia de los contratos/convenios celebrados con las Autoridades correspondientes por
Otros Programas otorgados.
Observación Número:
080/2009/010 AM
Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2009, el Ayuntamiento obtuvo ingresos por
$14,349,017.09, egresos por $15,312,564.66 y un sobreejercicio por $963,547.57; sin embargo incluye
recursos de otros programas donde se obtuvo ingresos de SEDESOL Tu Casa por $500,000.00,
CONAGUA Prosapys por $570,000.00, CONAGUA $2,046,000.00, Participación Municipal CONAGUA por
$95,400.00, Participación Municipal Tu Casa $230,769.25 y Participación Comunitaria por $38,462.00, así
como egresos Obras Programa Bursatilización por $3,054,531.25, Obra Programa Tu Casa por
$769,230.75 y Programa de Activos Productivos por $67,949.80, por lo que el resultado de su Ley de
Ingresos y el correspondiente Presupuesto de Egresos arroja un sobreejercicio por $552,467.02 lo que
refleja por parte de los funcionarios responsables del manejo de los recursos, una inadecuada Gestión
Financiera y el incumplimiento a las disposiciones legales aplicables, que establecen que no se podrá
hacer pago alguno que no esté comprendido en el Presupuesto de Egresos autorizado o modificado.
Los recursos del programa Bursatilización, Peso a Peso y Activos Productivos provenientes del ejercicio
anterior, fueron ejercidos durante el ejercicio 2009, mas sin embargo no fueron registrados en pasivos, por
lo que afecta el gasto, así como el resultado del ejercicio.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 5, 6
309,325, 342, 355, 357, 358, 359, 387 fracción II, 388 y 392 fracción IV.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Control Presupuestario
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Atento a lo establecido por el artículo 325 del Código Hacendario Municipal para el Estado, los
ayuntamientos no podrán hacer pago alguno que no esté comprendido en el presupuesto de egresos
autorizado o modificado, conforme a los lineamientos aplicables; disposición que fue incumplida por los
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
208
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
servidores públicos municipales, al presentar un sobreejercicio presupuestal, que implica un menoscabo
en el erario público municipal.
El sobreejercicio presupuestal fue detectado en los siguientes rubros: Ayuda para el transporte, previsión
social, impuesto 2% a la nómina, materiales y útiles de oficina, materiales y útiles de impresión, alimentos
extraordinarios, neumáticos y cámaras, materiales de construcción, material eléctrico y electrónico,
pinturas, servicio médico, combustibles, diversos, servicio postal, servicio telefónico, servicio de energía
eléctrica, arrendamiento de edificios y locales, arrendamiento de equipo de cómputo, arrendamiento
equipo de transporte, arrendamiento equipo de fotografía, estudios y proyectos, almacenaje y embalaje,
servicios bancarios, otros impuestos y derechos, conservación y mantenimiento de mobiliario y equipo,
conservación y mantenimiento de equipo de cómputo, conservación y mantenimiento de vehículos,
conservación y mantenimiento de inmuebles, impresiones y publicaciones, atención a visitantes,
actividades cívicas y festividades, viáticos, ayudas asistenciales, ayudas a agrupaciones e instituciones,
ayudas culturales, otras ayudas, subsidio predial, equipo audiovisual y fotográfico, equipo de cómputo y
terrenos.
Observación Número:
080/2009/011 AM
El saldo al cierre de ejercicio de las cuentas de deudores diversos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
Rafael Martínez Zavaleta
Préstamo curso de costura saldo año 2000
Claudio Flores Elox (Tienda com. Coyopola)
Fernando de Jesús Pérez (Artesano)
Comité de Obra de Barranca Grande año 2001
María del Carmen Sevilla (Expositora)
Sofía Narváez Reyes (Vivero Tetlaxca)
Domitilo Mendoza Casas
Santiago Celso Madero Ochoa
Ma. Ángeles Margarita Colorado Hernández
Celestino Mendoza Colorado
José Santos Molina Palestina
Adán de Jesús Morales Rodríguez
Guillermo Ortega Hernández
Gaspar Raymundo Valdivia V.
Joaquín Itza Tlapa
Elisa Casas Matla
María Elvia Peña Hernández
Froilán Martínez
Aurora Palacios García
Guillermina Sol Roque
MONTO DE REFERENCIA
$
2,000.00
29,348.00
4,500.00
2,000.00
3,780.00
1,000.00
5,000.00
5,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,500.00
10,000.00
10,000.00
1,000.00
1,000.00
863.00
300.00
1,000.00
500.00
1,000.00
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
209
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Celso Guzmán Colorado
Gregorio Fuentes Guzmán
José Víctor Muñoz Aragón
Fidel Mendoza M.
María Luisa Molina M.
José Antonio Martínez Morales
Heliodoro Colorado Hernández
Juan Morales Valdivia
José Luis López Durán
Claudio Flores Elox (Coyopolan)
TOTAL
20,000.00
1,100.00
300.00
500.00
500.00
5,500.00
1,000.00
3,000.00
4,000.00
4,500.00
$ 123,191.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX y 104 segundo y
último párrafo y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
080/2009/012 AM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, los saldos integrantes de la cuenta de anticipos, se
detectó el saldo al cierre del ejercicio de las cuentas de anticipos que abajo se indican, refleja un importe
que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado.
CUENTA
José Carlos Vargas Martínez
Diego Muñoz Gómez
Total
MONTO DE REFERENCIA
$
1,500.00
21,000.00
$ 22,500.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
210
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente, a través de la Tesorería no observó la
obligación de tomar las medidas correspondientes para la depuración de las cuentas de balance. Así
mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
080/2009/013 AP
El Ayuntamiento retuvo pero no enteró el Impuesto sobre la Renta retenido a empleados por concepto de
salarios, utilizando los montos retenidos para gastos no presupuestados.
CONCEPTO
I.S.R. Sueldos y salarios
MONTO
$12,288.46
Además existen retenciones por sueldos y salarios, correspondientes a ejercicios anteriores, los cuales no
han sido enterados.
CONCEPTO
I.S.R. Sueldos y salarios
MONTO
$152,948.21
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción
VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento retuvo el Impuesto Sobre la
Renta a sus trabajadores, por concepto de salarios, pero omitió enterarlo a la autoridad fiscal respectiva,
desviando esos montos a la realización de gastos que no fueron contemplados en el presupuesto de
egresos; lo anterior entraña una violación expresa a las disposiciones legales enunciadas en la
fundamentación, y un evidente daño a la hacienda pública municipal por la suma de $12,288.46 (Doce mil
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
211
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
doscientos ochenta y ocho pesos 46/100 M.N.), que corresponde íntegramente a los montos que las
autoridades municipales retuvieron y gastaron en conceptos no presupuestados.
Observación Número:
080/2009/015 AM
Efectuaron erogaciones por pago de sueldos y salarios por la cantidad de $5,681,635.77, los cuales
presentan las siguientes inconsistencias:
a) Retuvieron Impuesto sobre la Renta por los sueldos pagados a funcionarios del Ayuntamiento, sin
atender, para efectos del cálculo, las disposiciones legales aplicables, ya que no acumularon
todas las percepciones gravadas por la Ley del Impuesto sobre la Renta y de la prueba selectiva
realizada se determinó que no aplicaron el procedimiento correcto para calcular el impuesto a
retener ya que en todos los casos seleccionados existen diferencias retenidas de menos.
b) Se hicieron pagos por concepto de subsidio para el empleo que no correspondían de acuerdo al
cálculo.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 102 primero y segundo párrafos, 110, 111, 113, 118
fracción I y artículo octavo transitorio, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 1ero. de
octubre de 2007
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo párrafo y 115 fracciones V, IX Y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de efectuar
retenciones, respecto de las erogaciones por salarios y en general por la prestación de un servicio
personal subordinado. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la
normativa correspondiente.
Observación Número:
080/2009/016 AM
El Ayuntamiento pagó el subsidio al empleo que abajo se cita, y no mostró evidencia que a más tardar el
15 de febrero de 2010, haya presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la
información de las cantidades pagadas en el ejercicio inmediato anterior, por lo que perdió el derecho a
acreditarlo contra el impuesto sobre la renta a su cargo o con el retenido a terceros.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
212
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
Subsidio al Empleo
Saldo del Subsidio al empleo
TOTAL
EJERCICIO
2009
2008
MONTO
$ 180,354.71
5,000.31
$ 185,355.02
FUNDAMENTO LEGAL:
Decreto por el que reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto
sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio al Empleo.
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1º de octubre de 2007, Artículo Octavo, fracción III
inciso e).
ƒ Código Fiscal de la Federación, Artículos 108 y 109.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI y XIII, 37 fracción III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V y XXX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción III, 325, 387 fracciones I y III y 392 fracciones II y III.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
De la revisión practicada al ente fiscalizable, se detectó que el Ayuntamiento pagó Subsidio para el
Empleo, sin embargo, no ha presentado evidencia que a más tardar el 15 de febrero de 2010, haya
presentado ante las oficinas autorizadas la declaración, proporcionando la información de las cantidades
pagadas en el ejercicio inmediato anterior, para poderlo acreditar contra el impuesto sobre la renta a su
cargo o con el retenido a terceros; por la suma de $180,354.71 (Ciento ochenta mil trescientos cincuenta y
cuatro pesos 71/100 M.N.).
Observación Número:
080/2009/017 AM
No existe evidencia de que el Ayuntamiento haya cumplido con la obligación fiscal de presentar las
declaraciones informativas a través del Programa Declaración Informativa Múltiple (DIM), a más tardar el
15 de febrero de cada año, que a continuación se citan:
1. De subsidio al empleo entregado a los trabajadores.
2. De pagos efectuados por sueldos y salarios.
3. De las demás personas a quienes les hubieran efectuado pagos y retenciones del impuesto sobre
la renta (honorarios, arrendamientos) durante el ejercicio anterior.
Así como, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto sobre la Renta, Artículos 86 fracción VIII, 101 fracción VI, inciso a), 118 fracción V.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
213
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
Código Fiscal de la Federación, Artículo 32.
Código Financiero para el Estado de Veracruz-Llave, Artículos 98, 99, 100, 101 y 102.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392
fracciones.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar las
declaraciones informativas. Además, el Órgano de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a
la normativa correspondiente.
Observación Número:
080/2009/018 AM
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
CONCEPTO
Impuesto Predial Urbano Corriente
Impuesto Predial Rústico Rezago
Impuesto Predial Urbano Rezago
Impuesto Predial Rústico Rezago
Adicional Predial Urbano Corriente
Adicional Predial Rústico Corriente
Adicional Predial Urbano Rezago
Adicional Predial Rústico Rezago
TOTAL
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$ 99,527.52
280,506.63
66,528.69
104,359.15
7,460.30
21,022.88
4,991.99
7,831.64
$ 592,228.80
REPORTADO
A SEFIPLAN
$
96,107.64
283,976.43
72,401.62
101,126.47
7,207.26
24,397.36
5,432.08
8,177.88
$ 598,826.74
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 90 fracción
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
214
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos.
Observación Número:
080/2009/019 AM
El Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través
de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados
del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan
en los estados financieros, como a continuación se detalla:
CONCEPTO
Predial Urbano Rezago
Predial Rústico Rezago
Predial Urbano 2009
Predial Rústico 2009
TOTAL
SALDO
INICIAL 2009
$ 305,294.06
723,681.50
150,466.34
493,468.24
$ 1,672,910.14
SALDO AL
CIERRE 2009
$ 233,773.28
611,490.71
43,478.52
191,938.73
$ 1,080,681.24
IMPORTE
RECUPERADO
$ 71,520.68
112,190.79
106,987.82
301,529.51
$ 592,228.80
PORCIENTO
RECUPERADO
23.43%
15.51%
71.11%
61.11%
35.41%
Así mismo no mostraron evidencia de haber ejercido la facultad económico-coactiva a través del
Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados del
Impuesto sobre Agua Potable.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
IV, VII y IX y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 14 fracción
III, 15, 30 fracción IV y 392 fracción III.
ƒ Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
Artículos 192 al 250.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no presentó evidencia de que haya
exigido el pago de créditos fiscales, derivado de la falta de pago en la fecha o dentro del plazo establecido
en las disposiciones respectivas.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
215
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
080/2009/020 AM
No se tiene certeza de que el saldo contable de cuentas por cobrar del impuesto predial por $1,080,681.34
esté soportado por un inventario de recibos mecanizados.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones
VIII y XIX inciso a) y f) y 115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 52, 66
fracción X, 70 fracción I, 357, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no elaboró, integró y mantuvo
actualizado el padrón de contribuyentes, así como los demás registros que establecen las leyes fiscales
de las cuentas por cobrar por concepto de rezago del impuesto predial y con ello poder iniciar la gestión
de cobro, así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
Observación Número:
080/2009/021 AM
Efectuaron cobros por los conceptos y montos abajo indicados que no coinciden con los importes
reportados a SEFIPLAN.
CONCEPTO
Agua Potable Corriente
Agua Potable Rezago
TOTAL
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$ 37,465.00
16,260.00
$ 53,725.00
REPORTADO
A SEFIPLAN
$ 34,965.00
17,010.00
$ 51,975.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracción I y 115
fracciones IX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 90 fracción
IV, 272 fracciones I y II, 387 y 392 fracción II.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
216
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
ƒ
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de verificar que
los informes proporcionados por la Tesorería conciliaran con los registros contables, presentando por lo
tanto información que contiene datos erróneos.
Observación Número:
080/2009/022 AP
Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al Ayuntamiento, reportados por las entidades
que abajo se citan, carecen del soporte documental de su aplicación.
ENTIDAD DONANTE
Secretaría de Protección Civil
DIF Estatal
CONCEPTO
1,650 Despensas
1,800 Cobertores
1,000 Colchonetas
850 Láminas de Zinc
1,500 Litros de Agua
100 Botiquines
200 Kits de Limpieza
30 Impermeables
50 Chalecos
16 Becas
TOTAL
$
MONTO
258,126.00
171,684.00
122,680.00
183,957.00
10,275.00
27,528.00
25,222.00
3,960.00
14,000.00
88,000.00
$ 905,432.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72
fracción I, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X, XI, XXIX, XXX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 17, 18
fracción IV, 270 fracción I, 272 fracciones I y II, 286, 287, 316, 327, 328, 387, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Cuantificación en Términos Monetarios
Periodo Contable
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
217
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
en términos de Ley, incumpliendo con los requisitos de comprobación del gasto público. Así mismo, se
evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
080/2009/023 AM
Registraron ingresos provenientes de CONAGUA por concepto de apoyos en dinero, cuyos montos no
coinciden con los importes reportados por las citadas dependencias.
CONCEPTO
CONAGUA Programa Prossapys
CONAGUA Programa Prossapys
TOTAL
INGRESO SEGÚN
AYUNTAMIENTO
$570,000.00
204,600.00
$ 1,274,600.00
INGRESO SEGÚN
DEPENDENCIA
$954,000.00
2,046,000.00
$ 3,000,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XX, 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y
115 fracciones IX y XXIX.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 328, 357,
366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Base de Registro
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló las operaciones que realiza la
Tesorería, y ésta a su vez, no cumplió con vigilar que las percepciones en dinero, especie, crédito,
servicios o cualquier otra forma que incremente sus ingresos se reconozcan y registren en la contabilidad.
Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control
y evaluación.
Observación Número:
080/2009/024 AP
En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por cobro de Derechos por un
monto de $176,188.00 y de Productos por $112,227.00; de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre
estos conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en los
artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, cuya tarifa vigente en 2009 fue el 10%, que se estima equivale a $28,841.50.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción VIII, 36 fracciones XI y XX, 37 fracción III, 45
fracciones I y II, 72 fracción I, V, IX y XVI y 115 fracciones IX y XXIX.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
218
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 42 último
párrafo, 70 fracción III, 169, 170, 171, 172, 173, 270 fracción I y 392 fracción III.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Base de Registro
Período Contable
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada al Ente Fiscalizable, se detectó que las autoridades fiscales
municipales liberaron y/o condonaron, total o parcialmente, el pago de la contribución adicional sobre
ingresos municipales y, en su caso de los recargos correspondientes, lo que implica un quebranto en el
erario público municipal al determinarse ingresos no cobrados por el Prof. Santiago Montiel Morales;
incumpliendo lo establecido en las disposiciones legales señaladas; el cual se estima en la suma de
$28,841.50 (Veintiocho mil ochocientos cuarenta y un pesos 50/100 M.N.), correspondiente al total de los
ingresos que el Ente Fiscalizable dejó de percibir por este concepto.
Observación Número:
080/2009/026 AP
Se adquirió terreno por $15,000.00, del cual presentaron un contrato de Compra-Venta que carece del
testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 y 115 fracciones V, XI, XXX y XXXI.
ƒ Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 359 fracciones IV y VI, 362 fracción II, 367, 387, 388, 389, 392 fracciones II, III y IV, 446
fracción III, 447, 458 fracción I y 466 primer párrafo.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Derivado del resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el
Ayuntamiento adquirió terreno por $15,000.00, del cual presentaron un contrato de Compra-Venta que
carece del testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello, incumpliendo las
disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $15,000.00 (quince mil pesos 00/100 M.N.),
correspondientes al importe total de la erogación realizada, pero no comprobada.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
219
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
El terreno adquirido, del cual presentaron un contrato de Compra-Venta que carece del testimonio notarial
y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello fue detectado en el siguiente rubro: Adquisición
de Bienes Inmuebles (Terrenos) en el Cheque No. 80 del 10 de febrero de 2009.
Observación Número:
080/2009/027 AM
No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como
inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio
municipal y se cuente con el soporte documental que avale su propiedad.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracciones III, IX y X, 45 fracción VI, 72
fracción I, 104 segundo párrafo y 105.
ƒ Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado
de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85 y 91.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355, 357,
359 fracciones IV y VI, 387, 392, 446 fracciones III y VIII y 447.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Costo Histórico
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de vigilar que
los bienes que integran su patrimonio, cuenten con el soporte documental que acredite la posesión de los
mismos. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones
de control y evaluación.
BURSATILIZACIÓN-PESO A PESO
Observación Número: 080/2009/029 BM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
Bursatilización
OBRA
001
002
DESCRIPCIÓN
Apertura de camino 1a. etapa Zapata
Const. de campo de beisbol 1a. etapa
MONTO DE REFERENCIA
$799,520.00
590,800.00
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
220
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
003
Peso a Peso
OBRA
077
078
005
Const. de campo de futbol 1a. etapa
DESCRIPCIÓN
Apertura de camino hacia el panteón de
Monte Grande
Rehab. de camino del tramo Tetlaxca-Chichicazapan
Rehab. de camino con concreto hidráulico
en la localidad Tlalchy
588,829.01
MONTO DE REFERENCIA
$642,489.34
509,378.00
658,026.66
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número: 080/2009/030 BM
El Ayuntamiento no cumplió con la obligación legal de presentar al Órgano de Fiscalización Superior del
Estado, dentro de los 15 días, a partir del día 23 de enero, la información que se indica en los puntos
cuarto, quinto, sexto y séptimo del Acuerdo Administrativo publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm.
Ext. 28 de fecha 26 de enero de 2009, ya que ésta fue presentada a partir del 10 de septiembre de 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 104 último párrafo y 115 fracción XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 286, 320 y
328.
ƒ Acuerdo Legislativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado número 25 de fecha 23 de enero de
2009.
ƒ Acuerdo Administrativo, publicado en la Gaceta Oficial del Estado Núm. Ext. 28 del 26 de enero de
2009.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
221
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, relativa a los ordenamientos legales, se detectó que el Ente no
observó el cumplimiento de proporcionar la información relativa al ejercicio de los recursos derivados de la
Bursatilización del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos y del Programa Peso a Peso.
Observación Número:
080/2009/032 BM
El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber efectuado el registro contable, en las cuentas de
memoranda 9000-05-01001 y 9000-05-01002, para reconocer la obligación financiera derivada de los
ingresos derivados de la Bursatilización del Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, según las
instrucciones giradas por la Comisión Permanente de Hacienda Municipal del H. Congreso del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 72 fracción I.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 355 y 360.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó la falta de cumplimiento, por parte del Ente, de la
obligación de supervisar que los movimientos en los registros contables se apliquen de manera correcta.
Así mismo, el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número:
080/2009/033 RM
Según la documentación comprobatoria presentada por el Ayuntamiento en su momento, el saldo no
ejercido de 2008 asciende a $42,968.19 y no presentaron la comprobación correspondiente de su
aplicación o inversión en el 2009.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362
fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
222
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes y, en su caso no concilió las cifras obtenidas en ejercicios anteriores. Así mismo,
se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
080/2009/034 RM
Derivado de las cifras consignadas contablemente, el saldo de la cuenta de anticipos, se detectó que, a la
persona que abajo se cita, se le otorgó anticipos por servicios que no fueron recuperados o amortizados al
31 de diciembre de 2009.
PROVEEDOR
Rosa del Carmen Sánchez Colorado
FECHA
26/11/09
MONTO DE REFERENCIA
135,145.50
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 72 fracciones I, II y IX, 104 último párrafo
y 115 fracción V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 277, 387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Importancia Relativa
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente Fiscalizable
en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó medidas de control y
depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente de la depuración de
las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de anticipos no fueron amortizados o
recuperados, lo anterior se estima en la suma de $135,145.50 (Ciento treinta y cinco mil ciento cuarenta y
cinco pesos 50/100 M.N.), correspondientes al importe de los anticipos no amortizados o recuperados.
Observación Número:
080/2009/035 RM
De la obra que abajo se cita, falta el documento que se indica, señalado con la letra siguiente:
l)
Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada.
OBRA
DESCRIPCIÓN
DOCUMENTO
FALTANTE
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
223
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
064
Ampliación de viviendas “Recamara adicional” correspondiente al programa Tu Casa 2009 en diferentes
comunidades de Ixhuacán
l
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c) y d) 36 fracción XX, 37 fracción
III, 45 fracción I y 72 fracción II.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 56.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359
fracciones II, IV y VI, 388, 389 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de promover la
participación de la comunidad en la aplicación y vigilancia, así como de integrar el expediente técnico con
documentación que, de acuerdo a la normativa debe contener, circunstancia que evidencia la falta de
planeación, programación, control y vigilancia en la ejecución de las obras y acciones que se realizaron.
Observación Número:
080/2009/036 RM
De las obras contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar retenido a los contratistas por $2,464.40,
por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia 0008104,
CIE 0451255 de Bancomer ó RAP 8405 de HSBC referencia 081, a nombre del Órgano de Fiscalización
Superior del Estado.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 8 numeral
1.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracciones XIII y XX, 37 fracción III, 45 fracción I y 72
fracciones XX y XXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 388, 389 y
392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente omitió la obligación de retener el 5 al
millar del monto de las obras contratadas y remitirlo al Órgano para su administración. Además, el Órgano
de Control Interno no verificó que se diera cumplimiento a la normativa correspondiente.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
224
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número:
080/2009/037 RM
El Ayuntamiento realizó 2 obras que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal;
sin embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
Además el Ayuntamiento realizó 1obra, sin presentar la autorización en materia de impacto ambiental de
la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 39 de la Ley Estatal de
Protección al Ambiente.
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó las obligaciones de presentar
la autorización en materia de impacto ambiental de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, y
del aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 39.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
080/2009/038 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
225
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
ƒ
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Observación Número:
080/2009/039 RM
No existe evidencia de que se haya solicitado autorización al H. Congreso del Estado, previo acuerdo del
Cabildo, para lo siguiente:
a) Contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por ciento de la partida presupuestal
respectiva.
OBRA
060
DESCRIPCIÓN
Rehab. del campo de beisbol
2da. etapa
TECHO FINANCIERO
$3,883,218.00
EJERCIDO PORCENTAJE
$792,472.87
20.41%
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracciones XXIV y XXXVI, 36 fracción VI, 103, 104
último párrafo y 115 fracciones XXIX y XXXI.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 295, 331,
387 y 392.
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que no existe evidencia de que el Ente haya
solicitado autorización del H. Congreso para contratar obra pública cuyo monto exceda del veinte por
ciento de la partida presupuestal respectiva.
Observación Número:
080/2009/040 RM
Según la documentación comprobatoria presentada por el Ayuntamiento en su momento, el saldo no
ejercido de 2008 asciende a $63,000.00 y no presentaron la comprobación correspondiente de su
aplicación o inversión en el 2009.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
226
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 37 fracción III, 38 fracción VI, 45 fracción
I, 72 fracciones I y II, 104 segundo y último párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 362
fracción II, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no vigiló que al autorizar y efectuar los
pagos que realiza, éstos estén debidamente soportados con documentación que reúna los requisitos
legales correspondientes y, en su caso no concilió las cifras obtenidas en ejercicios anteriores. Así mismo,
se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y
evaluación.
Observación Número:
080/2009/041 RD
Al cierre del ejercicio no fueron recuperados los saldos deudores, generados durante el ejercicio, que
abajo se citan, los cuales carecen de soporte documental y que son erogaciones no autorizadas para
realizarse con recursos de este fondo:
NOMBRE DEL DEUDOR
Tesorería Municipal
MONTO DE REFERENCIA
$109,188.26
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Coordinación Fiscal, Artículos 37 y 49.
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38 fracción VI, 45
fracción I, 72 fracciones I, VII y IX y 104 último párrafo.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270
fracción I, 318, 387, 388, 389 y 392.
ƒ
ƒ
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el Ente
Fiscalizable no destinó los recursos del fondo para la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad
al cumplimiento de sus obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de
agua y a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
227
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
habitantes; además en las cifras consignadas en su contabilidad, así como su representatividad no adoptó
medidas de control y depuración correspondientes, lo cual evidencia que no hubo supervisión permanente
de la depuración de las cuentas de balance, ya que los saldos integrantes de la cuenta de deudores
diversos no fueron recuperados y carecen de soporte documental; lo anterior se estima en la suma de
$109,188.26 (Ciento nueve mil ciento ochenta y ocho pesos 26/100 M.N.), correspondientes al importe del
saldo de deudores diversos no recuperado.
Observación Número:
080/2009/043 AP
Se adquirió terreno por $60,000.00, del cual presentaron un contrato de Compra-Venta que carece del
testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III, VII, IX y X, 45 fracciones
I y VI, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 y 115 fracciones V, XI, XXX y XXXI.
ƒ Código Civil para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 2255.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracción II, 359 fracciones IV y VI, 362 fracción II, 367, 387, 388, 389, 392 fracciones II, III y IV, 446
fracción III, 447, 458 fracción I y 466 primer párrafo.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Revelación Suficiente
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
ƒ
MOTIVACIÓN:
Derivado del resultado de la fiscalización de los recursos públicos municipales, se detectó que el
Ayuntamiento adquirió terreno por $60,000.00, del cual presentaron un contrato de Compra-Venta que
carece del testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello, incumpliendo las
disposiciones legales enunciadas en la fundamentación, que implica un evidente quebranto a la hacienda
pública municipal, el cual se estima en la suma de $60,000.00 (Sesenta mil pesos 00/100 M.N.),
correspondientes al importe total de la erogación realizada, pero no comprobada.
El terreno adquirido, del cual presentaron un contrato de Compra-Venta que carece del testimonio notarial
y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello fue detectado en el siguiente rubro: Adquisición
de terreno con el cheque No. 300 del 15 de diciembre de 2009.
Observación Número:
080/2009/044 RM
Existen diferencias entre los montos ejercidos asentados en el reporte de cierre del ejercicio FISM-04, la
balanza de comprobación, lo comprobado y pagado.
OBRA
FISM-04 REMANTE
BALANZA DE
COMPROBACIÓN
COMPROBADO
PAGADO
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
228
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
062
ƒ
ƒ
$207,260.42
$0.00
$223,008.25
$222,861.70
Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI, 50 fracción IV, 72 fracciones I y II,104
segundo párrafo y 115 fracciones V, IX y X.
Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 272
fracciones I y II, 357, 365, 366, 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de comprobar la
exactitud y confiabilidad de la información y llevar su contabilidad de acuerdo a las reglas, requisitos y
objetivos de ésta. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus
funciones de control y evaluación.
Observación Número:
080/2009/045 RM
El Ayuntamiento realizó una obra que, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto
ambiental, se encuentra exenta de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin
embargo, no presentaron el aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o
actividades, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en
Materia de Impacto Ambiental de la Ley número 62 Estatal de Protección al Ambiente.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Reglamento de Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de presentar el
aviso acompañado de una memoria técnica referente a las obras o actividades realizadas durante el
ejercicio, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente. Así mismo, se evidencia que el Órgano de Control
Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
Observación Número:
080/2009/046 RM
El Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente,
incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
229
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7.
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30 fracción III.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 387 y 392.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
Cumplimiento de Disposiciones Legales
ƒ
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente no observó la obligación de formular,
ejecutar y evaluar el Programa Municipal de Protección al Ambiente. Así mismo, se evidencia que el
Órgano de Control Interno no dio cumplimiento a sus funciones de control y evaluación.
OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA
BURSATILIZACIÓN
Observación Número: 080/2009/047A
Obra número: 002
Descripción de la Obra: Construcción de campo de beisbol 1a. etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra,
estimaciones y/o números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra
pagados contra los realmente ejecutados de la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por
construir gradas y nivelación del campo, trabajos que corresponden a una segunda etapa.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
39 fracción III, 53 y 54.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
230
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 080/2009/048A
Obra número: 003
Descripción de la Obra: Construcción campo de futbol 1a. etapa.
Ubicación: Cabecera municipal.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por construir gradas y nivelación del campo, trabajos que
corresponden a una segunda etapa.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
39 fracción III, 53 y 54.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
231
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Observación Número: 080/2009/049A
Obra número: 001
Descripción de la Obra: Apertura camino 1a. etapa Zapata- Amatitla.
Ubicación: Amatitla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva, acta de presentación y apertura de propuestas
(técnica y económica).
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y finiquito
de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la
obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que la ejecución de la obra se realizara por etapas.
FUNDAMENTO LEGAL:
Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
32, 39 fracción III, 41, 53 y 54.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de
trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de
cumplimiento otorgada por el contratista, además se establece la obligación de los Ayuntamientos de
elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su
cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria completa del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
PESO A PESO
Observación Número: 080/2009/050D
Obra número: 005
Descripción de la Obra: Rehabilitación de camino con concreto hidráulico.
Ubicación: Tlalchy.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
232
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Autorización del H. Congreso del Estado para realizar obras cuyo monto
exceda del 20 % de la partida presupuestal respectiva.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y finiquito
de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra realmente ejecutados, encontrándola:
Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXXVI, 50 fracción IV y 113.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Observación Número: 080/2009/052D
Obra número: 063
Descripción de la Obra: Construcción línea de conducción de agua potable “El Conejo-Amatla”.
Ubicación: Amatla.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser
motivo de un probable daño patrimonial: Análisis de precios unitarios del presupuesto base y análisis del
factor de sobrecosto del presupuesto contratado.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y finiquito,
con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados de la obra,
encontrándola: Terminada y operando.
Determinándose un probable pago improcedente un monto de $ 88,350.34, por diferencia de volúmen de
obra, mismo que se describe en el siguiente cuadro:
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
233
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CONCEPTO
(1)
UNIDAD
DE
MEDIDA
(2)
PRECIO
UNITARIO
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(3)
VOLUMEN
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(4)
IMPORTE
PAGADO
POR EL
AYTTO.
(5)
PRECIO
UNITARIO
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(6)
VOLUMEN
VERIFICADO
POR EL
AUDITOR
(7)
IMPORTE
DETERMINADO
POR EL
AUDITOR
(8)
Construcción
de banqueta
de concreto
f´c=150
Kg/cm2 de 8
cm
de
espesor.
M2
$ 207.23
867.69
$179,811.40
$ 207.23
496.96
$ 102,985.02
$ 76,826.38
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
$ 76,826.38
$ 11,523.95
$ 88,350.34
MONTO DEL
PROBABLE
PAGO
IMPROCEDENTE
(9)=(5)-(8)
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
17 fracción IV, 46, 50, 53, 54, 56 y 61.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción VII, 38 fracción IV, 50 fracción IV, 72
fracciones XX y XXI, 104 último párrafo, 113, 114 y 115 fracciones V, IX y XI.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que los servidores públicos
responsables debieron inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la
misma.
Adicionalmente, debieron abstenerse de ejecutar actos u omisiones que impliquen abuso de autoridad o
ejercicio indebido de su empleo, cargo o comisión; específicamente, tratándose del Tesorero, éste debió
abstenerse de hacer pago o firmar orden de pago que no esté autorizado conforme a la ley y a las
disposiciones presupuéstales aplicables, o en su caso negar el pago firmando bajo protesta.
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
Observación Número: 080/2009/054A
Obra número: 031
Descripción de la Obra: Ampliación red de energía eléctrica de la localidad al entronque de carrizal.
Ubicación: Atlivayan.
Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
234
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Análisis de precios unitarios del presupuesto base.
De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de
un probable daño patrimonial: Acta de entrega recepción a la C.F.E.
Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la
obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo de la obra y
estimaciones de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente
ejecutados de la obra, encontrándola: Terminada y operando.
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos
17 fracción IV, 56 y 57.
ƒ Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 113.
ƒ Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 316.
MOTIVACIÓN:
Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen la obligación de los
Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras
públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del
ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan
las obras y acciones.
3.6.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número:
080/2009/001 CI
Crear los fondos fijos que sean necesarios para pagar los gastos menores vigilando que la reposición se
haga oportunamente para evitar se tome dinero de la recaudación diaria.
Recomendación Número:
080/2009/002 CI
Realizar de manera periódicamente los depósitos de la recaudación diaria.
Recomendación Número:
080/2009/003 CI
Hacer una depuración adecuada de los pasivos que abajo se detallan, que provienen de ejercicios
anteriores y que al 31 de diciembre de 2009 no han sido liquidados o depurados.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
235
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
CUENTA
Sueldos y demás prestaciones Laudo 2007
Participación adelantada de enero 2006
Felipe Antonio Reyes año 2000
Eugenia Hernández Cortés año 2000
Combustibles Finos, S.A. de C.V. año 2000
Soc. Coop. Autotransportes Alfa año 2000
Sueldos personal del Ayuntamiento año 2000
TOTAL
IMPORTE
$ 1,558,417.62
485,271.92
9,130.00
1,507.01
5,400.00
10,600.00
69,054.80
$ 2,139,381.35
Recomendación Número:
080/2009/004 CI
Implementar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones aplicables en materia de equidad de género,
conforme a lo establecido en los artículos 1, 3, 4, 7, 8, 9, 10 y 15 de la Ley número 551 para la Igualdad
entre Mujeres y Hombres para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
Recomendación Número:
080/2009/005 CI
En general, en lo relativo al ejercicio 2010, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la
normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado
en el evento de capacitación realizado en el presente año.
3.7.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
existen observaciones por presunto daño patrimonial equivalentes a un monto de $1,109,912.30 pesos,
ademas de existir inconsistencias por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $109,188.26 pesos,
correspondientes a las irregularidades que se mencionan a continuación, detalladas en el apartado de
Observaciones.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
236
Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No.
NÚMERO DE OBSERVACIÓN
1
080/2009/013 AP
$ 12,288.46
2
080/2009/022 AP
905,432.00
3
080/2009/024 AP
28,841.50
4
080/2009/026 AP
15,000.00
5
080/2009/043 AP
60,000.00
080/2009/052D
88,350.34
6
Subtotal Irregularidades:
Presunto Daño Patrimonial
7
$ 1,109,912.30
080/2009/041 RD
$ 109,188.26
Subtotal Irregularidades: Erogaciones
no Autorizadas
TOTAL
4.
MONTO
$ 109,188.26
$ 1,219,100.56
CONCLUSIONES
Primera. Se detectaron irregularidades en la Gestión Financiera del Municipio de Ixhuacán de los Reyes,
notificadas en los pliegos de observaciones y no solventadas en el plazo legal previsto, que hacen
presumir la existencia de responsabilidad resarcitoria por un daño patrimonial de $1,109,912.30 pesos.
Segunda. Se detectaron irregularidades por erogaciones aplicadas en conceptos distintos a los de
infraestructura social previstos en la legislación aplicable, por un monto de $109,188.26 pesos.
Tercera. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Municipio de Ixhuacán de los
Reyes, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Cuarta. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública 2009 del Municipio de
Ixhuacán de los Reyes, sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y
las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del
ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad
fiscalizadora no liberan a las personas presuntas responsables que se desempeñaron o desempeñan
como servidores públicos en el Municipio de Ixhuacán de los Reyes, de cualquier otro tipo de
responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
IXHUACÁN DE LOS REYES, VER.
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