nstituto Tecnol gico Superior de Cosamaloapan

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COSAMALOAPAN
FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009
RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN
ÍNDICE
PÁGS.
1. FUNDAMENTACIÓN ...............................................................................................................................................68
2. MOTIVACIÓN ..........................................................................................................................................................68
3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ..................................................................................69
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ........................................................................................69
3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS ................................................................................................................69
3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ..........................................................................................................69
3.1.2.1. INGRESOS Y EGRESOS ..................................................................................................69
3.2.
CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS .......................71
3.3
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y
EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO..................................................................71
3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................................................71
3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ........................................................72
3.4.
ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO .................................................72
3.5.
OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS
ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON................................................................................................73
3.5.1. ACTUACIONES ..............................................................................................................................73
3.5.2. OBSERVACIONES .........................................................................................................................74
3.5.3. RECOMENDACIONES ...................................................................................................................79
3.6.
IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS..................................................................80
4. CONCLUSIONES ....................................................................................................................................................80
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
1.
FUNDAMENTACIÓN
Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del
Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales
transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la
Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido
en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución
Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley
Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17
párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a
XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y
XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en
las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado,
publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y
en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas
de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número
Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder
Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan,
correspondiente al ejercicio 2009.
2.
MOTIVACIÓN
El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de
Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral,
para verificar si la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan se ajustó a la
legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario
estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores
públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin
de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado
relativo a las Actuaciones.
Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria
presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones,
solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación
correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la
Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan, que se integra en el Informe
del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.
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Resultado de la Fase de Comprobación
3.
RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la
Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión
Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan, es el siguiente:
3.1.
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
3.1.1.
Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos
Públicos
Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que
dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente
solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como
resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o
municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica
en el apartado correspondiente.
3.1.2.
Análisis Presupuestal
A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los
servidores públicos del Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan, como parte de la revisión de la
Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:
3.1.2.1.
Ingresos y Egresos
De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año
obtuvo ingresos por $52,887,680.89 y ejerció un importe de $35,581,368.00 lo que refleja un importe de
$17,306,312.89, como se muestra a continuación:
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Resultado de la Fase de Comprobación
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EJERCICIO 2009
INGRESOS Y EGRESOS
OBTENIDO /
EJERCIDO
CONCEPTO
Ingresos
Estatales: Ministraciones/Subsidio
$ 24,500,259.81
Propios
2,211,426.81
Federales
24,500,259.81
Otros ingresos
1,675,734.46
Total de Ingresos
$52,887,680.89
Egresos
Servicios personales
$ 18,748,174.00
Materiales y suministros
5,145,896.00
Servicios generales
8,707,402.00
Subsidios y transferencias
0.00
Bienes muebles e inmuebles
2,979,896.00
Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública)
0.00
Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones
0.00
Otros
0.00
Total de Egresos
$35,581,368.00
Resultado
$17,306,312.89
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Resultado de la Fase de Comprobación
3.2.
Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados
En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y
Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso
de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las
entidades gubernamentales.
De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de
Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en
lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el
análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las
materias objeto de dichos documentos.
Para tales efectos el Orfis, con base en la información contable, presupuestaria, programatica y
complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas
programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se
determinó que el Instituto, cumplió parcialmente con las metas y objetivos planteados en la documentación
revisada, en razón de que está en proceso la certificación, acreditación y auto diagnóstico de programas.
3.3
Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las
Medidas de Control Interno
3.3.1.
Principios de Contabilidad Gubernamental
De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos
asignados al Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan, se determinó que no cumplió con los
siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:
a) Control Presupuestario.
b) Revelación Suficiente.
c) Importancia Relativa.
d) Cumplimiento de Disposiciones Legales.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.3.2.
Evaluación de las Medidas de Control Interno
El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes
ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes,
se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos
establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de
control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que
permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas
Públicas.
Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los
objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes,
de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.
3.4.
Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio
El análisis de la integración y variaciones del patrimonio del Instituto Tecnológico Superior de
Cosamaloapan, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en
el cuadro analítico siguiente:
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EJERCICIO 2009
INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO
CONCEPTO
MONTO
Saldo inicial
$ 47,961,164.70
Bienes Muebles
18,019,776.66
Bienes Inmuebles
29,941,388.04
Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos
Bienes Muebles
2,979,896.57
2,979,896.57
Bienes Inmuebles
0.00
Saldo final del periodo
$ 50,941,061.27
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.
Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que
se Efectuaron
3.5.1.
Actuaciones
Fiscalización de la Cuenta Pública
La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento
de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y
procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen
que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad
razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las
operaciones realizadas por el Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan, las cifras y revelaciones
de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases
legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.
Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona,
respecto del total de los recursos ejercidos:
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EJERCICIO 2009
MUESTRA DE AUDITORÍA
CONCEPTO
MONTO
Universo de Recursos Ejercidos
$ 35,581,368.00
Muestra Auditada
18,655,616.20
Representatividad de la muestra
52.43%
Fuente: Estados financieros y documentación presentada por el Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan,
correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de
Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios
número OFS/11384/10/2010 y OFS/11385/10/2010, ambos de fecha 25 de octubre de 2010, señalando
que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la
documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.
En atención a lo anterior, el Director y el Subdirector Administrativo acudieron a las oficinas del Orfis para
solventar los Pliegos de Observaciones.
Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones,
las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a
continuación.
3.5.2.
Observaciones
RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
CONCEPTO
Observaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Observaciones
Recomendaciones:
Orden Estatal
Orden Federal
Total de Recomendaciones
Total
FINANCIERAS
5
0
5
5
0
5
10
(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego
de Observaciones respectivo.)
OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO
RECURSOS ESTATALES
Observación Número: 2009/002 EM
Derivado de la revisión efectuada a la estructura orgánica y plantilla de personal del Instituto, se observó
que para el ejercicio 2009 no cuentan con la validación y autorización por parte de la SEFIPLAN y la
Contraloría General.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracción IX, 202,
205, 206 y 207 fracción IX.
ƒ Lineamientos por los que se establecen los Criterios Técnico-Administrativos para la Modificación,
Elaboración y Autorización de las Estructuras Orgánicas y Plantillas de Personal de las
Dependencias y Entidades de la Administración Pública del Gobierno del Estado de Veracruz,
artículos 2, 37 y 38.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
contar con la validación de la estructura orgánica y plantilla de personal por parte de las instancias
correspondientes.
Observación Número: 2009/004 EM
De la revisión a los estados financieros del Instituto, se detectó un saldo por $357,176.24 de deudores
diversos, mismo que no fue recuperado, depurado y/o cancelado al 31 de diciembre de 2009, que se
integra como sigue:
Deudores Diversos
Aurelio Burela Fernández
Juan Luis Nieves Rosales
Uscanga Dolores Luis Arturo
Vega García Julio César
Joaquín Alberto Parrazal Medina
Fidel Chiunti Valenzuela
Román Clara Jair de Jesús
Noé Ortíz Salum
Rosa Carolina Armas Guzmán
Díaz Candelario Eli
Hernández Ruiz Andrid Guillermo
Rosa Carolina Armas Guzmán
Sergio García Méndez
Rafael Galán Mojica
Arturo Ortiz Reyes
Isidro Beltrán José
Martínez Galán Federico
Ricardo Montalvo Rodríguez
Hernández García Mario Alberto
Saldo al 31/12/09
$ 8,403.23
9,539.00
3,000.00
14,518.47
20,710.74
9,500.22
6,749.50
5,299.00
29,886.29
4,365.76
40,037.34
39,722.78
2,700.00
1,277.04
13,466.19
4,881.00
18,529.00
2,557.90
25,375.00
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Deudores Diversos
Rosario Fernández Raúl
Melgoza Cruz Julio Gilberto
Jaime Hernández Segura
David Ramírez Figueroa
Saldo al 31/12/09
3,440.15
3,283.15
20,043.33
1,065.50
Juan José García Aguilar
Juan Enríquez Muñoz Santos
López Serrano Salomón
Castro Licona Miguel
Noé López Torres
Pedro González Castellanos
Heribia Virúes Arturo
Rosa María Blanco Santiago
Inmobiliaria Hotelera el Presidente
Hotel de las Minas S.A. de C.V.
Promociones Turísticas Rajoja S.A
Benítez Adaid Araceli
4,422.00
2,408.00
12,381.50
2,000.00
8,118.15
2,400.00
1,423.00
1,907.00
12,000.00
1,756.00
5,010.00
15,000.00
Total
$
357,176.24
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 186 fracción XXV, 257,
258, 272 y 308.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave,
numeral 9.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Importancia Relativa
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
recuperar y/o depurar los saldos de deudores diversos al cierre del ejercicio 2009.
Observación Número: 2009/006 EM
Derivado de la revisión al inventario de bienes muebles al 31 de diciembre de 2009, se observó que el
listado del inventario presenta bienes agrupados por ubicación o tipo, sin contar con el desglose y
asignación de número de inventario de manera individual por cada uno:
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
No. de
Inventario
01000300001
Descripción
Importe
Aula virtual (incluye muebles, pizarrón y cañón,
etc.)
$ 1,500,750.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Muebles del Estado de
Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 88 fracción I.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 186 fracciones III,
XXXIV y XXXV y 213.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Revelación Suficiente
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
desglosar todos los bienes en el inventario asignándoles un número de inventario individual.
Observación Número: 2009/008 EM
Derivado de la revisión al cumplimiento de obligaciones fiscales del Instituto, se detectaron las siguientes
inconsistencias:
a) No hay evidencia de la presentación de las declaraciones informativas mensuales por los pagos
efectuados a proveedores en los términos que establece el Código Fiscal de la Federación;
debido a que la obligación es para las Entidades Federativas y sus Organismos
Descentralizados, entre otros, aún cuando no se encuentren dados de alta para efectos del
impuesto al valor agregado.
b) En la cuenta de impuestos, cuotas y retenciones se presentan saldos al 31 de diciembre de 2009,
que al mes de agosto de 2010 no se habían liquidado, siendo los siguientes:
Fecha
Diciembre 2009
Diciembre 2009
Saldo al
31/12/2009
Concepto
Retención de ISPT correspondiente al mes de
diciembre de 2009
Retención de ISR Honorarios
Total
$424,703.10
5,066.71
$429,769.81
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 10, 14, 86 fracciones IV, VI y IX, y 113.
ƒ Código Fiscal de la Federación, artículo 32-G.
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de Llave, artículo 99 y 105.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
cumplir con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma, de conformidad con las disposiciones legales
aplicables.
Observación Número: 2009/010 EM
De la revisión a los estados financieros del Instituto, se detectaron saldos en las cuentas de acreedores
diversos, mismos que no fueron pagados, depurados y/o cancelados al 31 de diciembre de 2009, que se
integran como sigue:
CONCEPTO
Préstamo Tecnológico de Álamo
Préstamo Tecnológico de Ácayucan
TOTAL
SALDO AL
31/12/09
$
30,000.00
150,000.00
$ 180,000.00
FUNDAMENTO LEGAL:
ƒ Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 180, 181, 186
fracciones XI, XXIV, XXV, 258 y 308.
ƒ Lineamientos y Criterios de Registro Presupuestal, Contable y de Consolidación, emitidos por la
Secretaria de Finanzas y Planeación, numeral 19.
INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL:
ƒ Control Presupuestario
ƒ Cumplimiento de Disposiciones Legales
MOTIVACIÓN:
Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de
cumplir con los compromisos contraídos, así como con la depuración de los saldos correspondientes.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
3.5.3.
Recomendaciones
Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos
revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:
Recomendación Número: 2009/002
Se recomienda al Organismo implementar las medidas y políticas necesarias con la finalidad de dar
cumplimiento a los artículos 13, 17 y 32 de la Ley 551 para la Igualdad entre Mujeres y Hombres para el
Estado de Veracruz, publicada el 22 de junio de 2009 en la Gaceta Oficial.
Recomendación Número: 2009/003
Referencia: Observación Número: 2009/001 EM
De la revisión realizada a la información contable del Instituto que emite el sistema contable SUAFOP
establecido y regulado por la Secretaría de Finanzas y Planeación, se detectó lo siguiente:
a) Las cuentas por cobrar y por pagar se presentan a nivel mayor, por lo que no presentan las
integraciones o subcuentas que integran el saldo, asimismo, no genera reportes auxiliarles en los
que se identifique la antigüedad de los saldos, ni las pólizas que los afectan.
Por lo anterior se recomienda, que el Instituto solicite a la SEFIPLAN que se les otorgue asesoría para que
se presenten las integraciones o subcuentas que integran el saldo de las cuentas de mayor, asimismo,
que se generen reportes auxiliares en los que se identifique la antigüedad de los saldos y las pólizas que
los afectan.
Recomendación Número: 2009/004
Referencia: Observación Número 2009/005 EM
El Instituto no cuenta con título que avale la propiedad del terreno donde se encuentra construido su
edificio, por lo que se recomienda continúen realizando las gestiones pertinentes con el personal de la
Dirección Jurídica de la SEV, a efecto de recibir los apoyos necesarios a fin de obtener las actas
correspondientes en donde el ejido otorgue el apoyo y respaldo a favor del Instituto y así obtener el título
que avale la propiedad del terreno donde se encuentran sus instalaciones.
Recomendación Número: 2009/005
Referencia: Observación Número 2009/009 EP
El Instituto no enteró oportunamente las cuotas al Instituto Mexicano de Seguro Social, así como el pago
provisional del mes de noviembre del impuesto sobre nóminas, lo cual generó el pago de recargos, por lo
que se recomienda llevar acabo las acciones y establecer las medidas de control interno que sean
necesarias, con la finalidad de pagar sus impuestos y cuotas de seguridad social en tiempo y forma para
evitar generar gastos adicionales por recargos, actualizaciones o multas.
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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009
Resultado de la Fase de Comprobación
Recomendación Número: 2009/006
Referencia: Observación Número: 2009/012 EM
Derivado de la revisión a los egresos del Tecnológico, se detectaron las siguientes inconsistencias:
a) En General se observa que no se anexa la póliza contable a los gastos efectuados, lo que se
agrega a la póliza es la transferencia de pago y al calce se hace la afectación contable a lápiz sin
firma de autorización, revisión ni elaboración, por lo que se recomienda al Instituto solicite a la
SEFIPLAN asesoría con el fin de que se puedan imprimir las pólizas en forma individual por tipo
de operación: ingresos, egresos o diario.
c) Se detectaron registros, que de acuerdo a lo establecido en el clasificador por objeto del gasto,
no corresponden a las partida en la que fueron registrados, se recomienda que establezcan
medidas de control interno para que en lo subsecuente se registren correctamente las
operaciones realizadas por el Instituto, previendo cometer errores de contabilización.
3.6.
Irregularidades e Inconsistencias Detectadas
Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas
2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que
no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex
servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.
4.
CONCLUSIONES
Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en el
Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan.
Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en el Instituto Tecnológico Superior de
Cosamaloapan, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.
Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización
Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de
Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto
de la Gestión Financiera del Instituto Tecnológico Superior de Cosamaloapan sólo tienen efecto por
cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las
obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la
fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que
se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en el Instituto Tecnológico Superior de
Cosamaloapan, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COSAMALOAPAN
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