TP-16 - Facultad de Ciencias Económicas, Jurídicas y Sociales

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SALTA
FACULTAD DE CS. ECONOMICAS. JURÍDICAS Y SOCIALES
CÁTEDRA: INTRODUCION A LA CONTABILIDAD
Trabajo Práctico N° 16
Tema: CONTABILIDAD CENTRALIZADA
Objetivos:
Que el alumno logre:
 Conocer el mecanismo del sistema de registración centralizada.
 Identificar las operaciones que deben ser contabilizadas en los distintos registros contables que
integran el sistema centralizado.
 Aplicar el sistema de registración centralizado coordinando documentación y registros contables.
 Realizar los controles que permite el sistema.
Conocimientos Previos:
 Sistema de Contabilidad Centralizada. Características.
 Registros contables del sistema. Sus formalidades.
Bibliografía sugerida:
 FOWLER NEWTON, Enrique. Organización de sistemas contables. Ediciones Contabilidad
Moderna. Bs. As. 1982
 BIONDI, Mario y ZANDONA, María C. T. De, Fundamentos de la Contabilidad. Ediciones Macchi.
Bs. As. 1974
Ejercicio Práctico
La empresa Salta SRL, dedicada a la venta de un único producto AA, exento de IVA, lleva el
registro de sus operaciones comerciales utilizando un sistema de registración centralizado.
Utiliza para el registro de sus operaciones los siguientes libros de contabilidad: 1) Diarios
General, 2) Mayor General, 3) Subdiarios de Ventas, Compras, Caja Ingreso y Caja Egreso, 4) Mayores
auxiliares: de Clientes, Proveedores, Bancos y de Stocks.
Para la registración de los movimientos de mercaderías en el mayor auxiliar de Stocks utiliza el
método PEPS.
La empresa cuenta, entre otros, con los siguientes saldos:
01-09 Saldo del productos AA, 50 unidades de $ 1,50 c/u.
01-09 Saldo dela cuenta Caja $ 1300.01-09 Saldo del Cliente Juan Gómez $ 350.01-09 Saldo del proveedor Luis Torres, $ 1500.01-09 Saldo de la cuenta corriente en el Banco Nación, N° 23-5678, $ 2350.01-09 Saldo de la cuenta Sueldos a Pagar $ 345,50; y de Luz y Teléfono a Pagar $ 255. correspondiendo a facturas del mes de agosto de luz por $ 120 y teléfono por $ 135.
7. 01-09 Saldo de la cuenta Anses. Aportes y Contribuciones a Pagar $ 215.1.
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La empresa realizó durantes el mes de setiembre las siguientes operaciones:
8. 01-09 Pago Edesa, factura de luz N º 3245, por $ 120, en efectivo.
9. 02-09 Cobro con cheque N° 778899 del Banco Macro, al cliente Juan Gómez s/recibo N° 1234,
por $ 200.10. 03-09 Compra a Luis Torres 1000 unidades del producto AA a $ 1,60 c/u, s/factura 56897
pagando el 30% con dos cheques diferidos del Banco Nación, de igual valor N ° 665544/5 con
fecha de pago el 20-09 y 20/10; y el saldo en cuenta corriente a 30 días.
11. 04-09 Venta del producto AA, 80 unidades s/factura 4567,a $ 2,50 c/u a Juan Gómez, cobrando
la mitad en efectivo con recibo N º 6856y el saldo en cuenta corriente.
12. 04-09 Venta del producto AA, 100 unidades s/factura 4568, a $ 2,70 c/u, a Pedro Ruiz,
recibiendo cheque diferido N° 25689 a 30 días del Banco Boston.
13. 05-09 Pago al proveedor L. Torres, endosando el cheque N° 25689 de Pedro Ruiz, s/rec. 825
14. 05-09 Se recibe nota de débito N° 878, del proveedor Luis Torres, por intereses por mora $ 80.15. 06-09 Se paga con cheque Banco Nación N° 3564 el sueldo de agosto al empleado de la
empresa por $ 345, 50.16. 07-09 Pago a Telecom., factura de teléfono N º 4120 por $ 135 con ch/ c/Bco. Nación N° 3565.-
17. 08-09 Enviamos al cliente Juan Gómez, nota de débito N° 45673 por $ 15 en concepto de
intereses.
18. 09-09 Compra a Mario Jerez, 500 unidades del producto AA a $ 1,55 c/u, en cuenta corriente a
30 días, s/factura N° 58462.
19. 10-09 Pago por pintar el frente del local, a Mantenimientos Generales SRL, por $ 100, con
factura de contado N° 659821 con cheque N° 3566 del Banco Nación.
20. 11-09 Pago los aportes y contribuciones al Anses, del mes del Agosto, por $ 215.- con cheque
N° 3567 del Banco Nación.
21. 12-09 Venta del producto AA 300 unidades s/factura 4569, a $ 2,60 c/u, a Carlos Miranda,
cobrando la mitad en efectivo s/rec.6857, y el saldo en cta. cte. a 30 días con interés de $ 11,70.22. 13-09 Devolución de Carlos Miranda de la factura 4569, según nota de crédito N° 876, de 30
unidades.
23. 14-09 Pago impuesto a las actividades económicas, por $ 55 en efectivo.
24. 14-09 Pago tasa de actividades diversas, por $ 16 en efectivo0
25. 16-09 Compramos a Librería Salta 10 cajas de CD para la computadora, a $ 3 c/u, pagando con
cheque N° 3568 Banco Nación, con una bonificación del 5%, factura N º 972.
26. 17-09 Compra una impresora Hewlett Packard, a $ 450 a Insumos Soft SRL, s/factura 54687,
firmando un pagaré a 30 días, con un interés del 3%.27. 18-09 Pago al proveedor Luis Torres, con cheque N° 3569 del Banco nación $ 200, s/rec.102.
28. 19-09 Cobro con cheque del Banco Nación, al cliente Juan Gómez s/recibo 1235 por $ 100.29. 20-09 Depositamos en la cuenta corriente del Banco Nación, $ 350, s/NCB 326.
30. 21-09 Compra artículos de limpieza a Limpiototal, por $20, con ticket N° 5246 en efectivo.
31. 22-09 Pago servicio de limpieza del local a Tutolimpio SRL, por $ 100, s/factura 835 con cheque
Banco Nación N° 3570.32. 23-09 Venta del producto AA, 500 unidades s/factura 4570 a $3 c/u, a Juan Gómez en cuenta
corriente a 30 días.
33. 26-09 Compra de productos AA, 600 unidades a $ 1,80 c/u, s/factura 5846, a Luis Torres en
cuenta corriente sin interés.
34. 29-09 Liquidar Sueldo del empleado: nominal $ 400, retenciones $ 72, y contribuciones por $
132.35. 30-09 Contabilizar los devengamientos mensuales y determinación del costo de venta.
Tareas a realizar:
1)
Indique en el siguiente cuadro el nombre de los registros contables en donde se
encuentran registradas las operaciones que se detallan a continuación:
Operación
N ° 08
N ° 09
N ° 10
N ° 11
N ° 12
N ° 13
N ° 14
2)
3)
4)
Libro
Libro
Libro
Libro
Registre en los libros correspondientes las operaciones a partir del día 19/09 (Operación
N° 28).
Confeccione el asiento resumen del libro Subdiario Compras.
Efectúe los controles entre las cuentas del mayor general y los submayores de clientes y
proveedores.
SGA/IM/CRN