¿Cómo se compone la cuota de autónomos

TRABAJADORES
AUTÓNOMOS
INDICE
Tema
Páginas
1.- Del marco legal del trabajador autónomo.
2 -
4
2.- De las categorías previsionales.
5 -
7
3.- De los importes y composición de las cuotas.
4.- De los vencimientos, pagos fuera de término y pagos duplicados.
5.- De las afiliaciones voluntarias.
6.- De los casos especiales de autónomos
8
9 - 10
11
12 - 15
7.- Del reintegro por pago en término.
15
8.- De la consulta de los aportes previsionales realizados.
17
9.- Del sistema de Jubilaciones y Pensiones.
17 - 19
10.-Régimen de reparto y régimen de capitalización.
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Anexo informativo sobre Autónomos y A.F.J.P. y respectivos sitios de Internet
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AUTÓNOMOS
1.- DEL MARCO LEGAL DEL TRABAJADOR AUTONOMO
1º) ¿Quién es considerado un trabajador autónomo?
Es una persona que por sí sola, o en forma conjunta o alternativamente con otras, que
pueden estar asociadas, ejerce habitualmente alguna de las actividades que a continuación
se enumeran, siempre que éstas no configuren una relación de dependencia:
A) Dirección, administración o conducción de cualquier empresa, organización,
establecimiento o explotación con fines de lucro, o sociedad comercial o civil, e
independientemente de que por esas actividades no obtengan retribución, utilidad o
ingreso alguno.
B) Profesión desempeñada por graduado en universidad nacional o en universidad
provincial o privada autorizada para funcionar por el Poder Ejecutivo, o por quien
tenga especial habilitación legal para el ejercicio de profesión universitaria
reglamentada.
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AUTÓNOMOS
C) Producción o cobranza de seguros, reaseguros, capitalización, ahorro, préstamo,
o similares.
D) Cualquier otra actividad lucrativa no comprendida en los apartados precedentes;
2º) ¿Quién puede afiliarse como autónomo en forma voluntaria?
A) Los directores de sociedades anónimas por las asignaciones que perciban en la misma
sociedad por actividades especiales remuneradas que configuren una relación de
dependencia y los socios de sociedades de cualquier tipo que no resulten incluidos
obligatoriamente en el Régimen de Trabajadores Autónomos.
B) Los miembros de consejos de administración de cooperativas que no perciban
retribución alguna por esas funciones, socios no gerentes de sociedades de
responsabilidad limitada, síndicos de cualquier sociedad y fiduciarios.
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C) Las amas de casa.
3º) ¿Qué pasa si ejerzo actividades simultáneas?
La circunstancia de estar también comprendido en otro régimen jubilatorio nacional,
provincial o municipal, así como el hecho de gozar de algún tipo de jubilación, pensión o
retiro, no eximen de la obligatoriedad de efectuar aportes y contribuciones a este sistema,
salvo en los casos expresamente determinados en la ley.
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AUTÓNOMOS
2.- DE LAS CATEGORÍAS PREVISIONALES
1º) Código de actividad de autónomos.
Al momento de inscribirse se deberá encuadrar de acuerdo a los códigos de las categorías
de autónomos que se encuentran enumerados y detallados en el Decreto 433/94, en el cual
se estable un código numérico de tres dígitos para cada actividad o profesión ejercida por
un trabajador autónomo.
2º) Las categorías de autónomos.
TRABAJADORES AUTONOMOS. CATEGORIAS PREVISIONALES
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
CATEGORIAS
A B B' C C' D D' E E' F G G' H I
J
TABLA I
Dirección, administración o conducción de
cualquier empresa, organización,
establecimiento o explotación con fines de
lucro o sociedad comercial o civil, aunque
esas actividades no tengan retribución,
utilidad o ingreso alguno.
-- Componentes de sociedades comerciales,
civiles, regulares e irregulares y
cooperativas (1)
- Hasta 10 trabajadores
- Más de 10 trabajadores
•
•
-- Titulares de empresas unipersonales o
componentes de sociedades de hecho, en
ambos casos, que ocupen personal (2)
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TRABAJADORES
•
- De 1 a 3 trabajadores
ocupados
- De 4 a 6 trabajadores
ocupados
- De 7 a 10 trabajadores
ocupados
- Más de 10 trabajadores
ocupados
-- Componentes de sociedades de hecho
que no ocupen personal (3)
-- Compatibilización con las Tablas II a VI (4)
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
AUTÓNOMOS
•
•
•
CATEGORIAS
A B B' C C' D D' E E' F G G' H I
J
TABLA II
Profesión desempeñada por graduado en
Universidad Nacional, Provincial o Privada,
autorizada para funcionar por el Poder
Ejecutivo o por quien tenga especial
habilitación legal para el ejercicio de
profesión universitaria reglamentada.
-- Hasta 3 años de antigüedad en el ejercicio
-- Del 4º al 10º año de antigüedad en el
ejercicio
-- Más de 10 años de antigüedad en el
ejercicio
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
•
•
•
CATEGORIAS
A B B' C C' D D' E E' F G G' H I
J
TABLA III
Producción y/o cobranza de seguros,
reaseguros, capitalización y préstamo o
similares
-- Productores y/o cobradores que ejerzan
actividades para más de una compañía.
- Durante los 10 primeros años
de actividad
- A partir del 11º año de
actividad
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•
•
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DETALLE DE LA ACTIVIDAD
AUTÓNOMOS
CATEGORIAS
A B B' C C' D D' E E' F G G' H I
J
TABLA IV
Actividades dirigidas a satisfacer
necesidades directas de quien las reclama,
cumplidas sin capital o con capital mínimo.
- Titulares que ejerzan individualmente la
actividad
TABLA V
•
Cualquier actividad lucrativa no
comprendida en las Tablas I a IV
- Trabajadores que ejerzan actividades en
forma individual o con la participación de
familiares no dependientes
DETALLE DE LA ACTIVIDAD
•
CATEGORIAS
A B B' C C' D D' E E' F G G' H I
J
TABLA VI
Afiliaciones voluntarias
Personas comprendidas
-- Amas de casa (5)
-- Miembros de consejos de administración
de cooperativas que no perciban retribución
alguna.
-- Socios no gerentes de SRL
-- Síndicos de cualquier sociedad y
fiduciarios
-- Socios minoritarios de cualquier sociedad
que realicen en la misma actividades
especialmente remuneradas que configuren
una relación de dependencia.
-- Titulares de condominios y de sucesiones
indivisas que no ejerzan la dirección,
administración ó conducción.
-- Miembros del clero y de comunidades
religiosas.
-- Personas que ejerzan las actividades de la
Tabla II y que por ellas se encontraren
obligatoriamente comprendidas en uno o más
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•
•
•
•
•
•
•
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3.- DE LOS IMPORTES Y COMPOSICIÓN DE LAS CUOTAS
1º) El importe que se debe abonar de autónomos
El importe a abonar depende de la categoría en la cuál quede encuadrado:
2º) Composición de la cuota de autónomos.
La cuota de autónomos, vigente en Octubre de 2006,
contribuciones según se indica a continuación:
CATEGORIA
A
B
B prima
C
C prima
D
D prima
E
E prima
F
G
G prima
H
I
RENTA IMPONIBLE APORTE CONTRIB
MENSUAL
11%
16%
312
34.32
49.92
383
42.13
61.28
383
53.62
61.28
512
56.32
81.92
512
71.68
81.92
766
84.26
122.56
766
107.24
122.56
1279
140.69
204.64
1279
179.06
204.64
1789
196.79
286.24
2557
281.27
409.12
2557
357.98
409.12
3837
422.07
613.92
4800
528.00
468.00
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se compone de aportes y
CONTRIB LEY
19.032 5%
15.60
19.15
19.15
25.60
25.60
38.30
38.30
63.95
63.95
89.45
127.85
127.85
191.85
240.00
TOTAL
99.84
122.56
134.05
163.84
179.20
245.12
268.10
409.28
447.65
572.48
818.24
894.95
1227.84
1536.00
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4.- DE LOS VENCIMIENTOS, PAGOS FUERA DE TERMINO Y
PAGOS DUPLICADOS.
1º) ¿Cuáles son las fechas de vencimiento para el pago de Autónomos?
Son de: ENERO A DICIEMBRE/2006
TERMINACION
C.U.I.T.
FECHA DE
VENCIMIENTO
0ó1
2ó3
4ó5
6ó7
8ó9
Hasta el día 3, inclusive
Hasta el día 4, inclusive
Hasta el día 5, inclusive
Hasta el día 6, inclusive
Hasta el día 7, inclusive
En caso que la fecha de vencimiento sea día feriado o inhábil, pasa al día
hábil inmediato siguiente.
2º) ¿Qué pasa si pago después del día de vencimiento?
Habrá que ingresar los intereses por pagar tarde.
3º) ¿Cómo se hace para ingresar los intereses por el pago fuera de término?
Deberá utilizar dos ejemplares del formulario 801/C ó 801/E.
En el primero de ellos deberá calcular los intereses correspondientes al componente de
aportes de la cuota, consignando en el mismo los siguientes códigos de imputación:
Código de impuesto: 308 Concepto: 019 Subconcepto: 051
En el segundo, deberá calcular los intereses correspondientes al componente de
contribuciones de la cuota. Para ello deberá consignar los siguientes códigos:
Código de impuesto: 358 Concepto: 019 Subconcepto: 051
4º) ¿Qué pasa si pago fuera de término y no realizo el paso anteriormente descrito?
Los estará adeudando, por lo que podría ser intimado por la AFIP para el pago de los
mismos y además, con el agravante de que estos intereses se convierten en capitalizables
por lo que generarán otros intereses que, con el mero transcurso del tiempo, aumentarán la
deuda original. Y sí......, intereses sobre intereses, de no creer, no?.
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5º) ¿Qué pasa si pago dos veces el mismo período?
- “Nooooooooo!!!”
Calma......, por favor!!!.
Se puede hacer un trámite para poder “recuperar” lo que se abono por error. El mismo se
realiza en la dependencia de AFIP en la que se encuentra inscripto y se presenta el
formulario F. 399 adjuntando los respectivos comprobantes de pago.
Cabe aclarar, que para el período julio del 2004 y siguientes, la reimputación deberá
efectuarse a través de la página web de este Organismo por el servicio "CCMA- Cuenta
Corriente de Contribuyentes Monotributistas y Autónomos" ingresando con C.U.I.T. y clave
fiscal habilitada.
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5.- DE LAS AFILIACIONES VOLUNTARIAS.
1º) Algunos aspectos a tener en cuenta.
A.) Las personas que decidan incorporarse voluntariamente al sistema integrado de
jubilaciones y pensiones, deberán ejercer la opción en un plazo de 90 días en forma directa
ante la Administración Nacional de la Seguridad Social o incorporarse a una Administradora
de Fondos de Jubilaciones y Pensiones, (si es que ya no se encuentra en una).
B.) La incorporación al sistema integrado de jubilaciones y pensiones es voluntaria para
toda persona física menor de 55 años.
C.) La afiliación voluntaria subsiste y genera la obligación de aportar mientras no se
denuncie su cese ante la autoridad de aplicación, sin perjuicio de la caducidad de la misma
cuando se adeudaren 6 mensualidades consecutivas de aportes.
D.) Los socios de sociedades de cualquier tipo, menores de 55 años, que no se encuentren
incluidos obligatoriamente en el Régimen General de Autónomos, podrán incorporarse
voluntariamente al sistema integrado de jubilaciones y pensiones.
2º) En caso de afiliación voluntaria, ¿qué sucede si no abono las cuotas
correspondientes?
Dicha afiliación caduca cuando se adeuden 6 mensualidades consecutivas de aportes.
3º) ¿De qué manera podrá cancelarse ésa deuda?
Una de las opciones es abonar las mensualidades adeudadas más los intereses
resarcitorios correspondientes. Otra forma, será cancelarlas incluyéndolas en un Plan de
Facilidades de Pago.
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6.- DE LOS CASOS ESPECIALES DE AUTONOMOS
1º) ¿Qué pasa con un Autónomo cuya actividad es la de locación de bienes muebles
o inmuebles?
No está obligado a realizar el aporte de autónomos siempre que se dedique exclusivamente
a dicha actividad
2º) ¿Qué sucede si un Autónomo es director suplente de una Sociedad Anónima?
No está obligado a realizar el aporte de autónomos siempre que mantenga dicha condición.
3º) ¿Qué pasa con un jubilado que
continúa desarrollando su actividad
independiente con respecto a su obligación de seguir abonando autónomos?
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Deberá encuadrarse de acuerdo a las siguientes situaciones:
A) Los trabajadores autónomos que al 15 de julio de 1994 fueren beneficiarios de
prestaciones de jubilación ordinaria o por edad avanzada, o a esa fecha reunieren los
requisitos para obtener dichos beneficios: no estarán obligados a efectuar aporte alguno.
B) Los beneficiarios de prestaciones previsionales otorgadas en el marco de la Ley 24.241
que ingresen, reingresen o continúen en la actividad autónoma, revistarán obligatoriamente,
a partir del período de noviembre de 1995, inclusive, en la categoría A reducida debiendo
ingresar mensualmente un importe de $ 84,24
4º) ¿Cuándo un profesional universitario, como es el caso de los médicos o
abogados, aporta a una caja previsional provincial, está obligado a abonar
autónomos?
No. En este caso, la afiliación es voluntaria
5º) Si un Director de una Sociedad Anónima trabaja en relación de dependencia en la
misma, ¿qué aporte previsional deberá realizar?
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AUTÓNOMOS
Los directores (accionistas o no) con o sin subordinación laboral, deberán realizar
obligatoriamente el aporte previsional de autónomos, siendo voluntario el aporte por el
desarrollo de su actividad en relación de dependencia.
6º) En el caso de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, cuyos socios son
familiares directos, ¿quiénes deben inscribirse en autónomos?
Los miembros de sociedades de cualquier tipo cuando la totalidad de los integrantes de la
sociedad estén ligados por un vínculo de parentesco de hasta el segundo grado de
consanguinidad y/o afinidad, quedan incluidos obligatoriamente como autónomos.
7º) ¿Qué categoría le corresponde a un trabajador autónomo que realiza actividades
simultáneas?
En caso de tener más de una actividad, deberá sumar el importe de las categorías que le
corresponde a cada una y categorizarse según las siguientes consideraciones:
a) si la suma coincide con una categoría, toma esta
b) de no haber coincidencia, en la inmediata inferior que no sea prima, excepto que se trate
de actividades diferenciales
c) en relación a un obligado autónomo que desempeña dos actividades simultáneas, una
común y otra diferencial, deberá sumar los montos de las rentas imponibles de las
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categorías establecidas para cada actividad. Si de la suma resultase un monto que no
corresponde a ninguna, se aportará por la categoría del monto inmediato inferior a dicha
suma, adicionándole 3% del concepto aportes, a dicho monto.
8º) ¿Cómo debe inscribirse un jubilado que reingresa a la actividad laboral?
A partir del período de noviembre de 1995, inclusive, los trabajadores autónomos que
hubieran obtenido el beneficio de jubilación ordinaria o por edad avanzada, de acuerdo
con las Leyes 18037 y 18.038, no deberán efectuar aporte alguno. En cambio, los
beneficiarios de prestaciones previsionales otorgadas en el marco de la Ley 24.241 que
ingresen, reingresen o continúen en la actividad autónoma, revistarán obligatoriamente, a
partir del período de noviembre de 1995, inclusive, en la categoría A reducida debiendo
ingresar mensualmente un importe de $ 84,24.
7.- DEL REINTEGRO POR PAGO EN TERMINO
1º) ¿En qué consiste el reintegro por pago en término del aporte mensual?
El reintegro por pago en término del aporte mensual consiste en la acreditación anual de un
importe equivalente al aporte mensual total correspondiente a la categoría de revista del
trabajador autónomo.
La mencionada devolución deberá efectuarse en los porcentajes que en adelante se
indican, de acuerdo a la cantidad de meses en que correspondió aportar durante el año
calendario:
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a) De 6 a 11 meses: 50%.
b) 12 meses: 100%.
2º) ¿Cómo debe realizarse el pago del aporte mensual para gozar del reintegro?
Deberá utilizarse alguna de las siguientes modalidades de pago:
a) Débito directo en cuenta bancaria.
b) Débito automático en tarjeta de crédito.
3º) ¿En qué momento se hace efectivo el reintegro?
Se hará efectivo durante el transcurso del mes de febrero de cada año calendario.
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8.- DE LA CONSULTA DE LOS APORTES PREVISIONALES
REALIZADOS
¿Cómo puedo consultar mis aportes previsionales como trabajador autónomo?
Para consultar los aportes como trabajador autónomo, deberá hacerlo ingresando con su
Clave Fiscal en www.afip.gov.ar. En este sitio tiene un servicio de consulta para sus
“aportes de autónomos” al cual podrá ingresar dentro del menú principal de "clave fiscal"
al servicio "SICAM Plan de Facilidades para autónomos y monotributistas" y obtener la
información que necesita. En caso de no poseer Clave Fiscal deberá gestionarla.
9.- DEL SISTEMA DE JUBILACIONES Y PENSIONES
1º) El Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones se encarga de la cobertura en caso
de vejez, invalidez y muerte, integrando el Sistema Único de la Seguridad Social.
Está compuesto por dos regímenes: el Régimen Público de Reparto (RPR) y el Régimen
de Capitalización Individual (RCI), que incluyen a la gran mayoría de los trabajadores en
relación de dependencia o autónomos del país.
A) Régimen de Reparto
En este caso, es el Estado el que otorga las prestaciones, mediante un sistema de reparto
administrado por la ANSeS. Se basa en el principio de solidaridad por el cual la clase
activa contribuye a financiar a la clase pasiva, es decir: los trabajadores, por medio de sus
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aportes, contribuyen a financiar a los jubilados.
B) Régimen de Capitalización
El régimen privado se basa en la denominada capitalización individual. Es gestionado
por empresas denominadas Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones
(AFJPs).
A través de este sistema, cada individuo conforma en su cuenta personal un capital
que financiará su prestación. Cada afiliado posee una parte, expresada en cuotas, del
Fondo de Jubilaciones y Pensiones (FJP) que es gestionado financieramente por la AFJP
elegida, la cual percibe una comisión por administrar dicha cartera. Una parte de dicha
comisión es destinada a financiar la contratación de un seguro de vida, que cubrirá las
prestaciones por invalidez y fallecimiento.
2º) ¿Cómo se jubila el trabajador autónomo?
Están obligatoriamente comprendidas en el Sistema Integrado de Jubilaciones y
Pensiones (SIJP) todas las personas mayores de 18 años que se desempeñen en
actividades en relación de dependencia o autónomos.
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Para integrarse al sistema cada individuo debe matricularse, es decir, obtener un número
de CUIL en el caso de los trabajadores en relación de dependencia, y un número de CUIT
(AFIP) para el caso de los autónomos.
• Trabajadores autónomos: en este caso los trabajadores deben afiliarse por cuenta
propia. El número de CUIL coincidirá con el número de CUIT otorgado por la AFIP.
Para tener derecho a la Prestación Básica Universal o Jubilación Ordinaria, según el
régimen elegido, los afiliados deben reunir los siguientes requisitos:
• Hombres: sesenta y cinco (65) años de edad cumplidos;
• Mujeres: sesenta (60) años de edad cumplidos.
En el caso de pertenecer al régimen de reparto, los afiliados deben acreditar además
treinta (30) años de servicio con aportes computables en uno o más regímenes
comprendidos en el sistema de reciprocidad.
Prestaciones
• Régimen de Capitalización:
Jubilación ordinaria – Pensión por fallecimiento del beneficiario y/o afiliado – Retiro por
invalidez – Jubilación para amas de casa.
• Régimen de Reparto:
Prestación Básica Universal – Prestación compensatoria – Prestación adicional por
permanencia – Pensión por fallecimiento de un beneficiario – Pensión por fallecimiento de
un afiliado – Retiro por invalidez – Prestación por edad avanzada.
3º) ¿ Pasa algo si un trabajador autónomo que se desempeña en un S.A. o en una
S.R.L. no paga su cuota?
Por supuesto que sí !!!
Existe un régimen de información obligatorio y con sanciones por su incumplimiento,
mediante el cual las Sociedades deben comunicar a la AFIP, mediante la presentación de
la correspondiente declaración jurada, la falta de pago de las cuotas de autónomos de
cada uno de sus directores, socios, etc. Asimismo, tienen la obligación de retener a
cada uno de ellos, de los pagos que las sociedades realicen por cualquier concepto
(honorarios, sueldos, etc.), los importes adeudados por el no pago de su correspondiente
cuota de autónomos
Por ejemplo, si un autónomo categoría “D”, director de una S.A. no pagó 2 cuotas de $
245,12, cuando la sociedad le abone honorarios por $ 3.000.- deberá retenerle e ingresar
la suma total de $ 490,24.-para regularizar su deuda.
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NOTICIA
AUTÓNOMOS
.
DE ULTIMO MOMENTO !!!!!
Posibles cambios previstos para los próximos meses.
Simplificarían el régimen que hoy tiene más de 15 escalas.
El actual esquema de categorías de los trabajadores autónomos sería simplificado en
los próximos meses, pasando de las quince con las que cuenta actualmente a tener
únicamente dos o tres categorías.
Régimen complejo
Actualmente, los autónomos se dividen en quince categorías, de la A a la J, con pagos
que van desde los 99,84 hasta los 1.536 pesos.
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