03 JUL 2001

1
Expte. Nº 22.730 c/20
SANTA FE, 03
JUL 2001
VISTO el proyecto del programa de FINANZAS
PÚBLICAS del 4to año de la carrera de Contador Público
Nacional, presentado por el Lic. Miguel Angel ASENSIO, y
CONSIDERANDO:
QUE los objetivos planteados resultan coherentes con
el perfil previsto para el egresado de Contador Público Nacional,
QUE los contenidos y cronograma propuestos son, a
su vez, ajustados a los objetivos, y coinciden razonablemente con
los contenidos mínimos aprobado por el Consejo Superior,
QUE la bibliografía y modalidad de dictado y
evaluación se consideran adecuados,
QUE el titular no ha considerado necesario introducir
modificaciones sobre el programa vigente, aprobado por
Resolución C.D. Nº 269/86,
POR ELLO y teniendo en cuenta el despacho de la
Comisión de Enseñanza,
LA DECAN DE LA FACULTAD DE
CIENCIAS ECONOMICAS
Ad-referendum del Consejo Directivo
RESUELVE:
ARTICULO 1º.- Aprobar objetivos, programa, bibliografía,
cronograma de clases y régimen de evaluación y promoción de la
asignatura FINANZAS PÚBLICAS del 4to. año de la carrera de
Contador Público Nacional, con vigencia a partir del Primer
Cuatrimestre del corriente año, que como anexo forma parte de la
presente.ARTICULO 2º.- Inscríbase, comuníquese, tómese nota y
archívese.RESOLUCION Nº
mm
130
2
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL LITORAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Programa: FINANZAS PÚBLICAS
Carrera: Contador Público Nacional
OBJETIVOS:
 Formar al alumno en la comprensión de las finanzas gubernamentales.
 Introducir y consolidar la comprensión de los principales instrumentos de política
fiscal: El Presupuesto, Gastos Públicos, Recursos y Endeudamiento.
 Brindar al alumno una base económico-fiscal para la comprensión de temas de
materias como Administración Públicas, Técnicas Impositivas y Economía Argentina,
entre otras.
 Desarrollar la aptitud del alumno para ver en los contenidos de la materia un cuerpo
de conocimientos dinámicos, que está en constante revisión y mejoramiento.
Unidad
Temática
Tema
SubTema
I
A
1
2
B
1
CONTENIDO
Sector Público y Finanzas Públicas
El sector público como sujeto de la
actividad financiera
Delimitación del concepto de sector público.
Sector público fuera y dentro del mercado.
Distintos niveles. Sector público y cuentas
nacionales.
La extensión de la actividad gubernamental y
las razones para la intervención pública.
Funciones y objetivos del sector público.
Medición.
La naturaleza de la actividad financiera del Estado y la ciencia de las finanzas.
Las necesidades públicas y los servicios públicos. Necesidades sociales, preferentes y
mixtas. Los bienes públicos.
3
Unidad
Temática
Tema
SubTema
2
3
II
CONTENIDO
Ciencia de las finanzas públicas. Concepto.
Evolución del pensamiento financiero. Distintas escuelas. Hacienda clásica y postclásica. Disciplinas vinculadas. Enfoque positivo y normativo.
Finanzas públicas y proceso político. Elecciones colectivas y presupuesto público.
1
2
El Gasto Público
Generalidades
Concepto. Distintos tipos. Clasificación.
El crecimiento de los gastos públicos y sus
causas. Leyes de expansión. Estudios empíricos y comparaciones internacionales.
1
2
El impacto del gasto público
Efectos económicos del gasto público.
Eficiencia y equidad en el gasto público.
Análisis de costo-beneficio. Evaluación de
proyectos en el sector público.
A
B
III
A
1
2
B
1
2
3
Los Ingresos Públicos
Recursos en general
Distintos tipos de recursos. Clasificación.
Recursos originarios y derivados, tributarios
y no tributarios.
Los ingresos de las empresas públicas y monopolios fiscales. Precios públicos y tarifas.
Impuestos en general
Los impuestos. Concepto y naturaleza.
Sujetos.
Principios de la imposición. Principios doctrinarios y jurídico-institucionales.
Efectos económicos de los impuestos. Efectos macroeconómicos y microe-conómicos.
Distintos supuesto. El concepto de incidencia.
4
Unidad
Temática
Tema
SubTema
4
5
6
7
8
IV
puestos
de los Sistemas Tributarios.
A
1
2
B
1
2
3
4
C
1
CONTENIDO
Criterios para la distribución del costos de la
actividad estatal. Beneficio y capacidad
contributiva. Teorías del sacrificio. Equidad
y eficiencia.
Presión tributaria y esfuerzo fiscal.
Significado y conceptos alternativos.
Proporcionalidad, progresividad y regresividad fiscal. Significado. Formas de progresión.
El sistema tributario. Concepto y caracterización. Impuesto único e impuestos múltiples.
Sistemas históricos y racionales. Distintos tipos de impuestos. Imposición directa e indirecta.
Elasticidad y flexibilidad tributaria. Rezagos
fiscales.
Estructura y Valoración de los Imen Particular y Desarrollo
Impuestos sobre los ingresos
Impuestos sobre la renta de las personas.
Impuestos sobre los beneficios de las empresas y otros.
Impuestos sobre el patrimonio y sus
transacciones.
Impuesto sobre el patrimonio neto.
Impuesto sobre el capital de las empresas.
Impuestos sobre la tierra y la propiedad
inmueble.
Impuestos sobre la herencia y la transmisión
gratuita de bienes.
Impuestos sobre el gasto
Impuesto a las ventas. Tipos: sobre distintas
etapas. Impuesto al valor agregado y sobre
consumos específicos.
5
Unidad
Temática
Tema
SubTema
2
3
4
CONTENIDO
El impuesto al gasto. Nociones básicas y
aplicabilidad.
Impuestos sobre el comercio exterior.
Tributos provinciales y locales sobre los ingresos brutos.
D
1
E
1
2
V
A
1
B
1
2
VI
A
1
B
1
Impuestos sobre salarios. Relación con el
financiamiento de la seguridad social.
El desarrollo de los sistemas tributarios y el sistema tributario argentino.
El desarrollo de los sistemas tributarios.
Sistemas tributarios y desarrollo económico.
Los sistemas tributarios en una perspectiva
comparada.
El sistema tributario argentino. Evolución y
estructura actual.
Tasas y Contribuciones
Tasas
Concepto. Naturaleza. Distintos tipos.
Contribución de mejoras.
Concepto y naturaleza. La institución en la
Argentina.
Diferencias entre tasas, contribuciones de
mejoras e impuestos.
Crédito y Deuda Pública
Crédito Público
Concepto. Evolución. Diferencias con el
privado.
Deuda pública.
Concepto. Clasificación. Amortización. Conversión. Consolidación.
6
Unidad
Temática
Tema
SubTema
2
3
VII
A
1
2
3
4
B
Empréstitos públicos. Tipos. Estímulos.
La economía de la deuda pública. La deuda
como alternativa de financiación presupuestaria. Carga de la deuda. Efectos económicos
derivados de su creación y existencia.
El Presupuesto.
Conceptos generales.
Concepto. Naturaleza. Evolución. Estructura.
Principios y funciones presupuestarias.
Equilibrio y déficit presupuestario. Significado. Concepciones modernas. Presupuestos
cíclicos. Presupuestos desdoblados. Presupuesto funcional. Evolución de los sistemas
presupuestarios.
El ciclo presupuestario. Distintas etapas.
El Presupuesto en Argentina. Caracterización y estructura.
VIII
A
1
2
3
B
1
IX
CONTENIDO
Política Fiscal.
Contenidos básicos
Concepto y evolución. Instrumentos y
métodos.
Efectos macroeconómicos de la política fiscal. Estabilización e inflación. Multiplicadores fiscales y efectos de gastos e impuesto.
El caso del presupuesto equilibrado.
Política fiscal discrecional y políticas alternativas. Retrasos. Limitaciones.
Aspectos particulares
Los nuevos terrenos de la política fiscal.
Finanzas públicas y redistribución de la renta
y riqueza.
Relaciones Fiscales y Coordinación
7
Unidad
Temática
Tema
SubTema
A
1
2
B
1
CONTENIDO
Financiera Intergubernamental.
Los distintos niveles del sector público y la asignación de recursos y
funciones.
Asignación de funciones y recursos entre
distintos niveles de gobierno. Implicaciones.
Distintos criterios.
Coordinación financiera y federalismo fiscal.
Formas.
La coordinación financiera en la
Argentina.
Coordinación de facultades fiscales y régimen de distribución de impuestos en
Argentina. Evolución y situación actual. El
régimen de coparticipación en la Provincia
de Santa Fe.
BIBLIOGRAFÍA:
Unidad Temática I:
1. MUSGRAVE, Richard A.: “El futuro de la política fiscal”, Ed. Instituto de Estudios
Económicos, Madrid, 1980, Cap. I, págs. 63 a 76 y esp. 68 a 76.
2. MUSGRAVE, Richard A. y MUSGRAVE, Peggy B.: “Hacienda pública teórica y aplicada”,
Ed. Mc Graw-Hill, Madrid, 1992, Caps. I y II, págs. 3/26.
3. MACON, Jorge: “Finanzas públicas argentina: 1950-1980”, Ed. Macchi, 1985, págs. 19 y 21
y 24-31.
4. NUÑEZ MIÑANA, H.: “Finanzas Públicas”, Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1994, Cap. I,
págs. 11/13, 19/21, 29/33.
5. ASENSIO, Miguel A., COSTA, Oscar A. y DEMARÍA, Américo J.: “Finanzas Públicas a
nivel subnacional”, Centro de Publicaciones U.N.L., Santa Fe, 1990, Cap. I. Págs. 9/46.
6. HAVEMAN, Robert: “El sector público”, Ed. Amorrortu, Buenos Aires, 1971, Cap. I.
7. MARTIN, José M.: “Finanzas Públicas”, Depalma, Buenos Aires, 1985, Cap. I
8. ASENSIO, Miguel A.: “Monopolios Naturales y Política Pública”, Informe Nº 7 del CECYT,
Buenos Aires, 1995.
Unidad Temática II:
1. MUSGRAVE, Richard: “El futuro de la política fiscal”, págs. 76/105.
2. MUSGRAVE, R. y MUSGRAVE, P.: op.cit., Cap. 8, págs. 137/156, Cap. 9, págs. 157/197 y
Cap. 10, págs. 219/226.
8
3.
4.
5.
6.
HAVEMAN, Robert: Obra citada, págs. 169/171 y 172/195.
MARTIN, José M.: obra citada, págs. 65 a 102.
DUE, J.F.: obra citada, págs. 152 a 159.
VESSILIER, E.: obra citada, págs. 45/52.
Unidad Temática III:
1. MACON, Jorge: obra citada, págs. 77/88 y 96/102.
2. NUÑEZ MIÑANA, H.: obra citada, Cap. I, págs. 27 a 29 y Cap. VI, págs. 163/175.
3. MUSGRAVE, R. y MUSGRAVE, P.: obra citada, Cap. 12, págs. 255/263; Cap. 13, págs.
265/283; Cap. 14, págs. 285/298; Cap. 15, págs. 305/315 y 330/333; Cap. 16, págs. 339/346 y
359/363.
4. MARTIN, J.M.: obra citada, págs. 103 a 153 y 156 a 189.
5. MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO y otros: “Finanzas Públicas”, Ed. AZ, Buenos
Aires 1977, págs. 165/175 y 252/364.
Unidad Temática IV:
1. NUÑEZ MIÑANA, H.: Cap. VII, p. 209/241 y Cap. VIII, p. 243/270.
2. MACON, Jorge: obra citada, págs. 103/158, esp. 142-154.
3. MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO y otros: obra citada, p. 265/286.
Unidad Temática V:
1. MARTIN, José M.: obra citada, págs. 191/222.
2. MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO y otros: obra citada, p. 173/213.
Unidad Temática VI:
1.
2.
3.
4.
5.
ECKSTEIN, Otto: obra citada, p. 214/234.
MARTIN, José M.: obra citada, págs. 228-273.
MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO: obra citada, p. 365/442.
NUÑEZ MIÑANA, H.: obra citada, Cap. IX, p. 277/306.
HAVEMAN, Robert: obra citada, Cap. 10.
Unidad Temática VII:
1.
2.
3.
4.
5.
MACON, Jorge: obra citada, págs. 35/51 y 53/55.
NUÑEZ MIÑANA, H.: obra citada, p. 37/41.
MARTIN, José M.: obra citada, págs. 277/345.
MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO: obra citada, p. 443/558.
LASCANO, Marcelo R.: “Política Fiscal y Dinero”, Depalma, Buenos Aires, 1988, Cap. IV,
p. 33/72.
Unidad Temática VIII:
1. ECKSTEIN, Otto: obra citada, p. 172/213.
2. HERSCHEL, Federico J.: “Ensayos sobre política fiscal”, Ed. de Derecho Financiero,
Madrid, 1975, págs. 38-47 y 131-135.
3. MUSGRAVE, Richard A.: “El futuro de la política fiscal”, Cap. II.
9
4. ASENSIO, Miguel A., COSTA, Oscar A. y DEMARÍA, Américo J.: obra citada, Capítulo 3,
p. 87/113 y Cap. IV 115/124.
5. LASCANO, Marcelo R.: obra citada, Cap. VIII, p. 171/218.
Unidad Temática IX:
1. NUÑEZ MIÑANA, H.: obra citada, Cap. X, p. 308/348.
2. PORTO, Alberto: “Federalismo fiscal. El caso argentino”, Ed. Tesis, Buenos Aires, 1990,
Cap. V a VIII, p. 79/172.
3. ASENSIO, Miguel A.: “Coparticipación de Impuestos y Coordinación Fiscal
Intergubernamental en la Argentina”, CECYT, Informe de Economía Nº 4, Noviembre de
1990.
4. GONZALEZ CANO, Hugo: “El federalismo fiscal y la descentralización tributaria”, Boletín
de la D.G.I., Octubre de 1991.
5. MUSGRAVE-MUSGRAVE: Cap. 27/28, p. 557/591 y Cap. 29, p. 600/612.
BIBLIOGRAFÍA
Detalle Analítico General:
Unidad Temática I:
a) Específica:
1. MUSGRAVE, Richard A.: “El futuro de la política fiscal”, Ed. Instituto de Estudios
Económicos, Madrid, 1980, Cap. I, págs. 63 a 76 y esp. 68 a 76.
2. MUSGRAVE, Richard A. y MUSGRAVE, Peggy B.: “Hacienda pública teórica y aplicada”,
Ed. Mc Graw-Hill, Madrid, 1992, Caps. I y II, págs. 3/26.
3. STIGLITZ, Joseph: “La economía del sector público”, Ed. Bosch, Barcelona, 1988, Cap. I p.
3/26; Cap. 7, p. 193/217.
4. MACON, Jorge: “Finanzas públicas argentina: 1950-1980”, Ed. Macchi, 1985, págs. 19 a 21
y 24-31.
5. NUÑEZ MIÑANA, H.: “Finanzas Públicas”, Ediciones Macchi, Buenos Aires, 1994, Cap. I,
págs. 11/13, 19/21, 29/33.
6. ASENSIO, Miguel A., COSTA, Oscar A. y DEMARÍA, Américo J.: “Finanzas Públicas a
nivel subnacional”, Centro de Publicaciones U.N.L., Santa Fe, 1990, Cap. I. Págs. 9/46.
7. ECKSTEIN, Otto: “Finanzas Públicas”, UTEHA, México, 1965, Cap. I.
8. HAVEMAN, Robert: “El sector público”, Ed. Amorrortu, Buenos Aires, 1971, Cap. I.
9. DUE, Jhon F. y FRIEDLAENDER, Ann F.: “Análisis económico del sector público y los
impuestos”, Ed. El Ateneo, Buenos Aires, 1981, págs. 1-5.
10. MUSGRAVE, Richard A.: “Sistemas Fiscales”, Ed. Aguilar, Madrid, 1973, Cap. I.
11. GIULIANI FONROUGE, Carlos M.: “Derecho Financiero”, Ed. Depalma, Buenos Aires,
1984, (3ra. Edición), págs. 3 a 23.
12. MARTIN, José M.: “Finanzas Públicas”, Depalma, Buenos Aires, 1985, Cap. I.
13. ITURRIOZ, Eulogio: “Finanzas Públicas”, Macchi, Buenos Aires, 1981, Cap. I.
14. ASENSIO, Miguel Angel: “Monopolios Naturales y Política Pública”, Informe Nº 7 del
CECYT, Buenos Aires, 1995.
b) Complementaria:
10
1. HERSCHEL, Federico J.: “La teoría de los presupuestos múltiples y su aplicación en los
países subdesarrollados”, en “Ensayos sobre política fiscal”, Ediciones de Derecho
Financiero, Madrid, 1975, págs. 24 a 38.
2. BUCHANAN, James M. y FLOWERS, Marilyn: “Hacienda Pública”, Ediciones de Derecho
Financiero, Madrid, 1981, Cap.s V y VI.
3. FUENTES QUINTANA, Enrique: “Hacienda Pública: Introducción, Presupuesto e Ingresos
Públicos”, Mimeo, Madrid, 1973, págs. 1-32.
4. FUENTES QUINTANA, Enrique: Introducción a la “Teoría de la Hacienda Pública”, de R.
Musgrave, Aguilar, Madrid, 1965.
5. GERLOFF, Wilhelm: “Fundamentos de la Ciencia Financiera”, en GERLOFF, W. Y
NEUMARK, Fritz: “Tratado de Finanzas”, Ed. El Ateneo, Buenos Aires, 1961, Tomo I, págs.
1 a 73.
6. MUSGRAVE, Richard A.: “Teoría de la Hacienda Pública”, Editorial Aguilar, Madrid, 1965,
Cap. I.
7. WILLIAMS, Alan: “Finanzas Públicas y Política Presupuestaria”, Ed. Amorrortu, Buenos
Aires, 1971, Cap. I.
8. DUE, J.F. y FRIEDLAENDER, A.: obra citada, cap. 3, págs. 46/65.
9. DUVERGER, Maurice: “Hacienda Pública”, Ed. Bosch, Madrid, 1968, Cap. I.
10. DE JUANO, Manuel: “Curso de Finanzas y Derecho Tributario”, Ed. Molachino, Rosario,
1969, Tomo I.
11. ALLAN, Charles M.: “Teoría de la Tributación”, Alianza Editorial, Madrid, 1974, Cap. I.
12. REES, Ray: “Teoría económica de la empresa pública”, Instituto de Estudios Fiscales,
Madrid, 1979, Caps. 1 y 2, p. 7/51.
13. BUCHANAN, James M.; FUENTES QUINTANA, Enrique y GIERSCH, H.: “El sector
público en las economías de mercado”, Ed. Espasa-Calpe, Madrid, 1979.
14. F.M.I. : Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas.
15. N.U.: Manual de Clasificación de las Transacciones Gubernamentales.
16. TREBER, Salvador: “La dimensión real del sector público”, Anales Jornadas de Finanzas
Públicas, Córdoba, 1982.
17. VESSILIER, Elisabeth: “Economía del sector público”, Ariel, Barcelona, 1983, págs. 7/16.
Unidad Temática II:
a) Específico:
1. MUSGRAVE, Richard: “El futuro de la política fiscal”, págs. 76/105.
2. MUSGRAVE, R. y MUSGRAVE, P.: obra citada, Cap. 8, págs. 137/156; Cap. 9, págs.
157/197 y Cap. 10, págs. 219/226.
3. HAVEMAN, Robert: Obra citada, págs. 169/171 y 172/195.
4. STIGLITZ, J.: obra citada, Cap. 10, 11 y 15, págs. 283/310, 311/325 y 405/425.
5. MARTIN, José M.: obra citada, págs. 65 a 102.
6. ECKSTEIN, Otto: obra citada, pág. 40.
7. ITURRIOZ, E.: obra citada, págs. 10-13 y 617-629.
8. DUE, J.F.: obra citada, págs. 152 a 159.
9. ASENSIO, Miguel A.: “el gasto público y el sector público en las economías modernas. Lo
que sabemos”, en “Finanzas Públicas y Desarrollo Regional” (Ensayos en honor de Horacio
11
Núñez Miñana), Dir. Por Luis E. Di Marco, Edición de la U.N.C. y Editorial Lerner,
Córdoba, 1988.
10. ASENSIO, Miguel A.; COSTA, Oscar A. y DEMARÍA, Américo J.: “Finanzas Públicas a
nivel subnacional”, Cap. VI, págs. 155/159.
11. VESSILLER, E.: obra citada, págs. 45/52.
b) Complementaria:
1. HERSCHEL, Federico: “el gasto público y su relación con el proceso económico”, en “VII
Seminario Interamericano de Presupuesto. Ponencias, conclusiones y recomendaciones”,
Buenos Aires, 1978, págs. 255 a 307.
2. MASOIN, Maurice: “La economía de los gastos públicos”, en GERLOFF, W. Y
NEUMARK, Fritz: “Tratado de Finanzas”, págs. 1/48.
3. MUSGRAVE, Richard: “Sistemas Fiscales”, Cap. III.
4. HERSCHEL, Federico J.: “Ensayos sobre política fiscal”, EDERSA, Madrid, 1975, págs.
162/176,
5. Varios Autores: “La dinámica del gasto público”, Ed. Del Instituto de Estudios Fiscales,
Madrid, 1974 (Trabajos de R.M. BIRD, H. TIMM, S. ANDIC y J. VEVERKA, entre otros).
6. VILLEGAS, H.: “curso de finanzas, derecho financiero y tributario”, Ed. Depalma, Buenos
Aires, 1975, págs. 33/52.
7. MORDEGLIA, N. y otros: “Finanzas Públicas”, Ed. AZ, Buenos Aires, 1977, págs. 69/121.
8. NACIONES UNIDAS: “Manual de Evaluación de Proyectos de Desarrollo Económico”,
Santiago de Chile, 1974.
9. SOLANET, Manuel: “Evaluación económica de proyectos de inversión”, Ed. El Ateneo,
Buenos Aires, 1984, págs. 225/257.
10. SCHULTESS, Walter: “El nivel y la composición del gasto real del sector gubernamental de
la República Argentina: 1930-1977” (n conjunto con A. MANN, Anales XII Jornadas de
Finanzas Públicas U.N.C., Córdoba, 1978).
11. ASENSIO, M.A.; MORBELLI, C. y otros: “Un análisis de la dimensión y estructura del
gasto a nivel provincial: El caso de la provincia de Santa Fe durante el lapso 1960-1981”, XV
Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1982.
12. DE JUANO, Manuel: “Curso de Finanzas y Derecho Tributario”, Ed. Molachino, Rosario,
1969.
Unidad Temática III:
a) Específica:
1.
2.
3.
4.
MACON, Jorge: obra citada, págs. 77/88 y 96/102.
NUÑEZ MIÑANA, H.: obra citada, Cap. I, págs. 27 a 29 y Cap. VI, págs. 163/175.
DUE, J. y FRIEDLAENDER, A.: obra citada, págs. 207/234.
MUSGRAVE, R. y MUSGRAVE, P.: obra citada, Capt. 12, págs. 256/263; Cap. 13, págs.
265/283; Cap. 14, págs. 285/298; Cap. 15, págs. 305/315 y 330/333; Cap. 16, págs. 339/346 y
359/363.
5. MARTIN, J.M.: obra citada, págs. 103 a 153 y 156 a 189.
6. MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO y otros: “Finanzas Públicas”, Ed. AZ, Buenos
Aires, 1977, págs. 165/175 y 252/364.
12
7. JARACH, Dino: “Finanzas Públicas. Esbozo de una teoría general”, Ed. Cangallo, 1978,
págs. 221-254, 259-273, 279-297, 301-304, 309-321 y 327-353.
8. ITURRIOZ, E.: obra citada, págs. 43-52.
9. ECKSTEIN, Otto: obra citada, pág. 104-141 y 142-171.
10. STIGLITZ, J.: obra citada, Cap. 16, págs. 430/460 y Cap. 17, págs. 463/493.
b) Complementaria:
1. FUENTES QUINTANA, Enrique: Introducción a la Obra de Neumark, F.: “Principios de la
Imposición”, Ed. Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1974.
2. EINAUDI, Luigi: “Principios de Hacienda Pública”, págs. 6 a 9.
3. SCHMOLDER, Gunther: “Sistema y sistemática impositivos” en GERLOFF y NEUMARK:
obra citada, T. 2, pág. 301.
4. COSCIANI, Césare: “Principios de Hacienda Pública”, Ed. de Derecho Financiero, Madrid,
1961.
5. GANGEMI, L.: “Hacienda Pública”, Ed. de Derecho Financiero, Madrid, 1961.
6. OLIVERA, Julio H.G.: “Inflación y rezagos fiscales”, Revista de Ciencias Económicas,
Colegio de Graduados en Ciencias Económicas, Buenos Aires, 1972, p. 85.
7. TANZI, Vito: “Inflación, rezagos en la recaudación y el valor real de los ingresos tributarios”,
en B.C.R.A.: Revista “Ensayos Económicos”, Buenos Aires, Junio de 1977, Nº 2 , págs. 5 a
20.
8. SCHULTESS, Walter E.: “Los determinantes de la presión tributaria en la Argentina”,
Cuadernos del CIPEAP, Córdoba, 1982.
9. RUBIO GARCIA, María: “Presión y esfuerzo fiscales en España y en la OCDE”, en Revista
“Hacienda Pública Española”, Instituto de Estudios Fiscales, Nº 82, Madrid, 1983, Madrid, p.
95.
10. VILLEGAS, H.: obra citada, págs. 53/74, 77/98 y 381/395.
11. HERSCHEL, Federico J.: obra citada, p. 189/194.
12. GOMEZ SABAINI, Juan C.: “Análisis metodológico sobre la proyección de ingresos
fiscales”, en “VII Seminario Interamericano de Presupuesto”, pág. 358/366.
13. SELIGMAN, E.R.A.: “Introducción a la traslación e incidencia de los impuestos”, en
MUSGRAVE, R. y SHOUP, C.: “Ensayos sobre economía impositiva”, FCE. México, 1964,
pág. 223.
Unidad Temática IV:
a) Específica:
1. NUÑEZ MIÑAN, H.: Cap. VII, p. 209/241 y Cap. VIII, p. 243/270.
2. MACON, Jorge: obra citada, p. 103/158, esp. 142-154.
3. ITURRIOZ, E.: obra citada, págs. 79/135, 402/409, 308/317 y Caps. IX, XIV y XVII. Idem
p. 727.
4. DUE, J. y FRIEDLAENDER, A.: obra citada, Cap. 25, p. 615-626.
5. MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO y otros: obra citada, p. 265/286.
b) Complementaria:
1. MUSGRAVE, R.: “Sistemas Fiscales”, Cp. 5 y 6, p. 121/162.
13
2. HINRICHS, Herley: “Cambio de la estructura de impuestos durante el desenvolvimiento”, en
BIRD, Richard y OLDMAN, Oliver: “La imposición fiscal en los países en desarrollo”, Ed.
UTEHA, México, 1968, p. 114.
3. DUE, J.F.: “Requisitos de una estructura impositiva en una economía en desarrollo”, en
BIRD-OLDMAN, p. 38.
4. DUE, FRIEDLAENDER: obra citada, Cap. 10, 12, 13, 14, 15, 16, 17 y 18.
5. KALDOR, Nicholas: “Impuesto al Gasto”, Fondo de Cultura Económica, Caps. 7 y 8.
6. AHUMADA, G.: “Tratado de Finanzas Públicas”, Plus Ultra, 1965.
7. DE JUANO, Manuel: “Curso de Finanzas y Derecho Tributario”, Molachino, Rosario, 1971.
8. BUCHANAN, James y FLOWERS, Marilyn: obra citada, p. 293.
9. PEACOCK, Alan: “¿Hemos de reformar la imposición directa?”, en “Hacienda Pública
Española”, Nº 84/83, p. 266-273.
10. MUSGRAVE-MUSGRAVE: obra citada, Cap. 19 a 26.
Unidad Temática V:
a) Específica:
1. MARTIN, José M.: obra citada, págs. 191/222.
2. MACON, Jorge: “Financiación Pública por Contribución de Mejoras”, Consejo Federal de
Inversiones (C.F.I.), Buenos Aires, 1971.
3. MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO: obra citada, p. 173-213.
4. ITURRIOZ, E.: obra citada, p. 459.
b) Complementaria:
1.
2.
3.
4.
5.
GIULIANI FONROUGE, C.: obra citada, págs. 261/268.
JARACH, Dino: obra citada, p’gas. 236/246.
VILLEGAS, Héctor: obra citada, p. 214/234.
DE JUANO, M.: obra citada, p. 643.
AHUMADA, G.: obra citada, p. 215/233.
Unidad Temática VI:
a) Específica:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
ECKSTEIN, Otto: obra citada, p. 214/234.
MARTIN, J.M.: obra citada, p. 228-273.
MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO: obra citada, p. 365/442.
NUÑEZ MIÑAN, H.: obra citada, Cap. IX, p. 277/306.
JARACH, D.: obra citada, Parte VII, p. 557-612.
ITURRIOZ, E.: obra citada, p. 597/614.
HAVEMAN, Robert: obra citada, Cap. 10.
b) Complementaria:
1.
2.
3.
4.
BUCHANAN, J. y FLOWERS, M.: obra citada, p. 453/474.
MUSGRAVE-MUSGRAVE: Cap. 32, p. 679/704.
MACON, J.: obra citada, p. 69/75.
MUSGRAVE, R.: “Teoría económica de la deuda pública”, en GERLOFF-NEUMARK:
“Tratado de Finanzas”, El Ateneo, Buenos Aires, 1961.
14
5. FUENTES QUINTANA, E.: obra citada, p. 445-481.
6. URIARTE, José y GABA: Ernesto: “Deuda Pública” en “VII Seminario Interamericano de
Presupuesto”, p. 93-123.
7. TREBER, Salvador: “Aspectos actuales de la deuda pública”, XVI Jornadas de Finanzas
Públicas, Córdoba, 1984.
8. VILLEGAS, H.: obra citada, p. 365/442.
9. GIULIANI FONROUGE, C.M.: obra citada, Título VII, p. 1001.
Unidad Temática VII:
a) Específica:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
MACON, J.: obra citada, p. 35/51 y 53/55.
ITURRIOZ, E.: obra citada, p. 645/674.
NUÑEZ MIÑAN, H.: obra citada, p. 37/41.
MARTIN, José M.: obra citada, p. 277-345.
MORDEGLIA-ALBACETE-DAMARCO: obra citada, p. 443/558.
LASCANO, Marcelo R.: “Política Fiscal y Dinero”, Depalma, Buenos Aires, 1988, Cap. IV,
p. 33/72.
7. JARACH, D.: obra citada, Parte II, Cap. I.
8. ARNAUDO, A. y DOMENECH, R.: “El Déficit Fiscal en los Años 70”, “Estudios”, Nº 7,
Córdoba, 1979.
b) Complementaria:
1. CAPLAN, Benedicto y CAPLAN de COHEN, Norma R.: “El presupuesto del sector
público”, Macchi, Buenos Aires, 1979.
2. MYRDAL, Gunnar: “Los efectos económicos de la política fiscal”, Ed. Aguilar, Madrid,
1962, págs. 101/120.
3. NEUMARK, Fritz: “Teoría y Práctica Presupuestaria”, en GERLOFF y NEUMARK, obra
citada.
4. MEDEL CAMARA, Braulio: “Presupuesto déficit público”, en “Enciclopedia práctica de
economía”, Ed. HYSPAMERICA, Buenos Aires, 1984, págs. 121/140.
5. TOBIN, James: “El déficit, el déficit... ¿de quién es el déficit?”, en “Política fiscal en acción”,
Ed. Instituto de Estudios Fiscales, Madrid, 1973, 2da. Ed. Ampliada, p. 281.
6. PETREI, A. Humberto: “Déficit Fiscal. Posibilidades de Reducción”, Revista “Estudios Nº
27, Córdoba, 1983.
7. GIULIANI FONROUGE, C.: obra citada, Título II, Caps. 1, 2, 3 y 4.
8. BUCHANAN, J. y FLOWERS, M.: obra citada, págs. 241-255.
9. FUENTES QUINTANA, Enrique: obra citada, p. 121-148.
10. Leyes Anuales de Presupuesto.
Unidad Temática VIII:
a) Específica:
1. ECKSTEIN, Otto: obra citada, p. 172/213.
2. HERSCHEL, Federico J.: “Ensayos sobre política fiscal”, Ed. de Derecho Financiero,
Madrid, 1975, págs. 38-47 y 131-135.
3. MUSGRAVE, Richard A.: “El futuro de la política fiscal”, Cap. II.
15
4. DUE, J. y FRIEDLAENDER, A.: obra citada, p. 103, 510/522 y 550/576.
5. ASENSIO, M.A.; COSTA, O. y DEMARÍA, A.: obra citada, Cap. III, p. 87/113 y Cap. IV
115/124.
6. VESSILIER, E.: obra citada, p. 181/219.
7. LASCANO, Marcelo R.: obra citada, Cap. VIII, p. 171/218.
b) Complementaria:
1. NUÑEZ MIÑANA, Horacio: obra citada, págs. 13/18, 105/125 y 127/148.
2. SHAW, G.K.: “Política Fiscal”, Ed. Macmillan-Vicens Vives, Colección de Economía,
Barcelona, 1974.
3. DUE, Jhon F.: “Análisis económico de los impuesto”, El Ateneo, Buenos Aires, 1960.
4. SOMERS, Harold: “Finanzas Públicas e Ingreso Nacional”, Fondo de Cultura Económica,
México, 1954.
5. URQUIDI, Víctor: “La política fiscal en el desarrollo económico de América Latina”, en
ASSAEL, Héctor: “Ensayos de política fiscal”, Fondo de Cultura Económica, México, 1973,
p. 45.
6. PETREI, A. Humberto: “El Gasto Público Social y sus Efectos Redistributivos. Un examen
comparativo de cinco países de América Latina”, Serie Documentos, ECIEL, Petrópolis,
Brasil, 1987.
7. HERSCHEL, Federico: “Política Económica”, Siglo XXI, México, 1973.
8. BIRD, Richard M.: “Las finanzas públicas y la desigualdad”, Revista “Finanzas y
Desarrollo”, Volumen II, Número 1, Marzo de 1974, p. 2.
9. CHAND, Sheetal: “La función estabilizadora de la política fiscal”, en “Finanzas y
Desarrollo”, Vol. 21, Nº 1, Marzo de 1984, p. 38.
10. MACHINEA, J.L.: “Los efectos macroeconómicos de la financiación del gasto” en “VII
Seminario Interamericano de Presupuesto”, p. 49/77.
11. PIEKARZ, Julio: “Las finanzas públicas en un contexto inflacionario”, en “VII Seminario
Interamericano de Presupuesto”, p. 125.
12. NEUMARK, Fritz: “Problemas económicos y financieros del Estado Intervencionista”,
Editorial de Derecho Financiero, Madrid, 1964, p. 251/284.
13. HALLER, Heinz: “Política Financiera”, Ed. Derecho Financiero, Madrid, 1963.
14. FUENTES QUINTANA, E.: obra citada, p. 149-172.
15. MUSGRAVE-MUSGRAVE: obra citada, Cap. 30 y 31, p. 623/678.
Unidad Temática IX:
a) Específica:
1. NUÑEZ MIÑANA, Horacio: obra citada, Cap. X, págs. 308/348.
2. PORTO, Alberto: “Federalismo fiscal. El caso argentino”, Ed. Tesis, Buenos Aires, 1990,
Caps. V a VIII, p. 79/172.
3. ASENSIO, Miguel Angel: “Coparticipación de Impuestos y Coordinación Fiscal
Intergubernamental en la Argentina”, CECYT, Informe de Economía Nº 4, Noviembre de
1990.
4. GONZALEZ CANO, Hugo: “El federalismo fiscal y la descentralización tributaria”, Boletín
de la D.G.I , Octubre de 1991.
5. MACON, Jorge: obra citada, Cap. VIII, pág. 180/199.
16
6.
7.
8.
9.
JARACH, Dino: obra citada, págs. 141/159.
ITURRIOZ, Eulogio: obra citada, Cap. 22, págs. 678/726.
MUSGRAVE-MUSGRAVE: Cap. 27/28, p. 557/591 y Cap. 29, p. 600/612.
Legislación Nacional y Provincial sobre Coparticipación.
b) Complementaria:
1. OATES, Wallace: “Federalismo fiscal”, Ed. Nuevo Urbanismo-Instituto de Estudios de
Administración Local, Madrid, 1977, p. 19/39.
2. PORTO, A. y SANGUINETTI, Pablo: “Descentralización Fiscal en América Latina: El caso
argentino”, CEPAL, Serie Política Fiscal Nº 45, 1993.
3. STIGLITZ, J.: obra citada, Caps. 26-27, p. 740/778.
4. BUCHANAN, J.M. y FLOWERS, M.: obra citada, Caps. 37 y 38, págs. 597-629.
5. NUÑEZ MIÑANA, H. Y PORTO, A.: “Distribución de la Coparticipación Federal de
Impuestos. Análisis y Alternativas” (en esp. Primer Informe Parcial), Consejo Federal de
Inversiones, Buenos Aires, 1983.
6. NUÑEZ MIÑANA, H. Y PORTO, A.: “Coparticipación Federal de Impuesto. Distribución
Secundaria (1935-1982)”, Anales Jornadas de Finanzas Públicas, Córdoba, 1983.
7. TREBER, Salvador: “La Reforma Tributaria de 1980”, Anales de Jornadas de Finanzas
Públicas, Córdoba, 1981.
8. LOPEZ AGUADO, Antonio: “Los impuestos y la Constitución”, Ed. Macchi, Buenos Aires,
1976.
9. FIEL: “Hacia una Nueva Organización del Federalismo Fiscal en la Argentina”, Buenos
Aires, 1992.
10. SHAH, A.; BOADWAY, R. y ROBERTS, S.: “La reforma de los sistemas fiscales en los
países en desarrollo. Una perspectiva desde el federalismo”, Anales XXVI Jornadas de
Finanzas Públicas, Córdoba, 1994.
CRONOGRAMA DE CLASES
Clase 1: Delimitación del sector público. Noción de la intervención del sector público en
la economía. Sector presupuestario y no presupuestario. Tamaño del sector
público. Funciones del Estado. Necesidades públicas.
Clase 2: Fallas de mercado: bienes públicos, externalidades. Trabajo práctico.
Clase 3: Monopolio natural. Trabajo práctico.
Clase 4: Gasto público. Clasificación. Crecimiento aparente, absoluto y relativo. Trabajo
práctico.
Clase 5: Determinantes del gasto público. Trabajo práctico.
Clase 6: Efectos macroeconómicos del gasto público. Presupuesto. Enfoque económico.
Clase 7: Evaluación del Gasto público. Trabajo práctico.
Clase 8: Recursos, clasificación. Principios de la imposición. Tipos de impuestos.
Historia de la legalidad.
Clase 9: Momentos de la imposición. Puntos de impacto. Presión tributaria y financiera.
Clase 10: Criterios de la imposición, capacidad de pago y principio del beneficio. Teoría
del sacrificio. Sistemas fiscales: Modelo de Hinrichs.
Clase 11: Incidencia Impositiva. Trabajo práctico de recursos.
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Clase 12: Incidencia Impositiva. Flexibilidad y elasticidad tributaria. Trabajo práctico.
Clase 13: Impuestos en particular.
Clase 14: Impuestos en particular.
Clase 15: Deuda Pública, distintos enfoques.
Clase 16: Política Fiscal.
Clase 17: Política Fiscal. Trabajo práctico.
Clase 18: Federalismo Fiscal.
Clase 19: Federalismo Fiscal. Trabajo práctico.
Clase 20: Teoría de la elección pública.
EVALUACIÓN:
1. Evaluación cualitativa durante el dictado.
2. Evaluación final: examen escrito teórico-práctico
PROMOCIÓN:
La promoción de la asignatura se logra mediante la aprobación del examen final
escrito teórico-práctico.
Aprobado por Resolución Nº 130/2001
Vigencia a partir del Primer Cuatrimestre del año 2001.
18