auditoría del inmovilizado material

UNIDAD 5: AUDITORÍA DEL INMOVILIZADO MATERIAL
PROCESO DE SIMULACIÓN
5.5.1.1 INFORMACIÓN SUMINISTRADA POR LA GERENCIA EN RELACIÓN CON
EL ÁREA
Terrenos:
-
La relación de terrenos y bienes naturales propiedad de MOCOSA es la siguiente:
Concepto
-
Nave taller y almacén
Totales
Fecha
adquisición
2/1/X-2
Entrada en
funcionamiento
2/1/X-2
Precio de
% de
adquisición amortización
235.220,06
N/A
235.220,06
A.A. al
31/12/X
N/A
Este terreno fue aportado por uno de los socios al constituirse la Sociedad, y su
importe recoge, según han podido comprobar los auditores, todos los gastos de la
transmisión y registro.
Construcciones:
-
La relación de construcciones que la sociedad entregó a los auditores fue la siguiente:
Concepto
Fecha
adquisición
7/1/X-2
1/7/X-1
Entrada en
funcionamiento
7/1/X-2
1/7/X-1
Precio de
% de
adquisición amortización
1.000.000,00
4%
535.000,00
2%
1.535.000,00
A.A. al
31/12/X
120.000,00
16.050,00
136.050,00
-
Nave taller y almacén
Oficinas
Totales
-
El edificio que alberga el almacén y el taller fue construido llave en mano a finales de
X-3, durante el período de constitución de MOCOSA, finalizándose a comienzos de
enero de 20XX-2. El importe por el que figura contabilizado es el facturado, según la
documentación que se adjunta, por la empresa constructora. No obstante, el importe de
los gastos de escritura pública y registro del inmueble (honorarios de notario,
registrador e impuestos), que ascendieron a 10.000,00 €, fueron contabilizados como
gastos corrientes del ejercicio X-2.
-
A mediados de 20XX-1 MOCOSA adquirió el inmueble donde radican sus oficinas y
el expositor por un importe de 535.000,00 de € que, según la documentación adjunta,
incluye los gastos de notaria, registro de la propiedad e impuestos de la transmisión. El
valor catastral del inmueble era en el año 20XX-1 de 280.000,00 €, de los que
112.000,00 € corresponden al valor del suelo y 168.000,00 € al valor de la edificación.
Maquinaria:
-
La relación de maquinaria que MOCOSA entregó a los auditores es la siguiente:
Concepto
-
-
Carretilla elevadora
Máquina cepilladora
Sierra industrial
Totales
Fecha
adquisición
10/1/X-2
1/7/X-2
1/4/X
Entrada en
funcionamiento
15/1/X-2
1/10/X-2
10/4/X
Precio de
adquisición
80.000,00
123.000,00
40.000,00
243.000,00
% de
amortización
10%
10%
10%
A.A. al
31/12/X
24.000,00
30.750,00
3.000,00
57.750,00
Se adjuntan las facturas de compra de la maquinaria anterior. No obstante, la gerencia
informa a los auditores que la máquina cepilladora fue financiada de la siguiente
manera: un 50% + IVA con recursos propios, mientras que el 50% restante se financió
mediante un préstamo bancario concedido por BANCOSA a devolver en 30 meses, los
seis primeros son de carencia y el resto mediante cuotas de amortización constantes. El
tipo de interés del préstamo es del 12%. MOCOSA adjunta también la póliza de
préstamo a los auditores.
Utillaje:
-
MOCOSA activa todo el utillaje cuyo valor unitario excede de 500,00 €, el resto se
lleva directamente a gastos. La Sociedad ha entregado a los auditores todas las facturas
de adquisición del utillaje.
-
El Jefe de Taller de MOCOSA es la persona encargada de adquirir el utillaje a medida
que se estima que éste es necesario. Dicho responsable informa a los auditores que no
se efectúan recuentos periódicos de estos elementos. Ante el requerimiento del
personal de AUDIBUR se lleva a cabo el 7 de enero de 20XX+1 un inventario de
utillaje que arroja el resultado que se expone en la siguiente tabla:
-
La relación de utillaje existente a esta fecha era la siguiente:
Concepto
Cantidad
Fecha de
adquisición
2
5
2
1
1/4/X-2
1/7/X-2
2/1/X-1
1/7/X
Precio de
Precio de
adquisición adquisición
unitario
total
600,00
1.200,00
1.000,00
5.000,00
2.150,00
4.300,00
2.000,00
2.000,00
12.500,00
-
Sierra de calar
Sierra manual
Taladro martillo
Taladro especial
Totales
-
Una vez analizado el utillaje existente, se pone de manifiesto que faltan los siguientes
elementos:
Concepto
-
Sierra manual
Rotaflex especial
Sierra de calar
Totales
Cantidad
Fecha de
adquisición
3
2
1
2/1/X-2
2/1/X-1
1/7/X-1
Precio de
Precio de
adquisición adquisición
unitario
total
1.000,00
3.000,00
2.000,00
4.000,00
500,00
500,00
7.500,00
A efectos de cancelar los elementos que faltan, se supone que todos han
desaparecido durante el presente ejercicio.
Otras instalaciones:
-
A finales de marzo de 20XX MOCOSA realizó una operación de arrendamiento
financiero para la adquisición de una instalación de grúa puente para la nave industrial.
La vida útil estimada es de 8 años y el elemento se encontraba en disposición de
comenzar a prestar servicio a primeros de abril de este mismo año.
Concepto
- Otras instalaciones
(Grúa puente)
Totales
Fecha
adquisición
1/4/X
Entrada en
funcionamiento
1/4/X
Precio de
adquisición
100.000,00
% de
amortización
12,5%
100.000,00
A.A. al
31/12/X
9.375,00
9.375,00
Mobiliario:
-
El mobiliario se adquirió íntegramente a mediados de abril de 20XX-2, facilitando la
Sociedad a los auditores la factura de compra y los siguientes datos sobre el mismo:
Concepto
-
Fecha
adquisición
15/4/X-2
Mobiliario
Entrada en
funcionamiento
15/4/X-2
Totales
Precio de
adquisición
50.000,00
50.000,00
% de
amortización
10%
A.A. al
31/12/X
15.000,00
15.000,00
Equipos para proceso de datos:
-
La sociedad entrega la siguiente relación de equipos informáticos a los auditores:
Concepto
-
Equipos para proceso de
información
Totales
Fecha
adquisición
7/1/X-2
Entrada en
funcionamiento
10/1/X-2
Precio de
adquisición
50.000,00
% de
amortización
20%
30.000,00
A.A. al
31/12/X
30.000,00
30.000,00
Elementos de transporte:
-
MOCOSA entrega a los auditores la siguiente relación de vehículos propiedad de la
misma que se encuentran en servicio al cierre del ejercicio e incluidos en esta cuenta.
Concepto
-
Fecha
Entrada en
adquisición funcionamiento
Mercedes 820 BU-1717-S
20/1/X-2
20/1/X-2
Iveco 100 BU-4567-V
2/7/X-2
2/7/X-2
Audi V8 BBV0000 (turismo)
1/7/X
1/7/X
Iveco BBV1111
1/10/X
1/10/X
Totales
Precio de
% de
adquisición amortización
40.000,00
12,5%
30.000,00
12,5%
60.000,00
12,5%
70.000,00
12,5%
200.000,00
A.A. al
31/12/X
15.000,00
9.375,00
3.750,00
2.187,50
30.312,50
La sociedad también entrega a los auditores, en la documentación que se adjunta,
todas las facturas referentes a las adquisiciones de vehículos efectuadas hasta la fecha,
incluida la del Ford 200, adquirido a comienzos de X-2 y enajenado durante el ejercicio
objeto de auditoría.
Prácticas contables seguidas por la Sociedad:
-
Los elementos de inmovilizado se cargan por su precio de adquisición sin incluir, en
algunas ocasiones, según el criterio del Director Administrativo-Financiero, los gastos
inherentes a las adquisiciones de estos bienes originados hasta su puesta en
condiciones de funcionamiento que, en estos casos, se registran como gastos del
ejercicio. Sin embargo, se activan los gastos financieros de los recursos ajenos
invertidos en la adquisición de los distintos elementos, también en función del criterio
del Director Administrativo-Financiero.
-
Se activan todos los elementos con un coste superior a 500,00 € llevándose
directamente a gastos los que no superen dicho importe.
-
La política de amortizaciones la fija el Director Administrativo-Financiero, y está
basada en la vida útil estimada en base a la experiencia de los distintos responsables de
los elementos que componen el inmovilizado material (Esta vida útil se encuentra en
todos los casos comprendida dentro de los límites recogidos en las tablas de
amortización aprobadas por el Ministerio de Economía y Hacienda). Los elementos se
amortizan desde el primer día del mes de su adquisición, no amortizándose el año en el
que se dan de baja. Los coeficientes de amortización son aplicados de manera uniforme
durante la vida útil de los distintos bienes.
Control interno:
-
No existen más registros de bienes de inmovilizado que los contables que se aportan,
no asignándose números a los activos fijos a medida que se adquieren. Cada elemento
del inmovilizado se registra en una subcuenta, excepto el utillaje, el mobiliario y los
equipos informáticos, que se registran para cada clase en una única cuenta.
-
No se realizan presupuestos anuales de inmovilizados.
-
No se ha producido todavía la circunstancia de tener elementos del inmovilizado
material completamente amortizados en uso.
-
La Sociedad no tiene en sus instalaciones elementos de inmovilizado material
propiedad de terceros. En cuanto al utillaje que se emplea en las distintas promociones
donde se montan las cocinas, no existe ningún control documental del mismo, salvo el
que puedan ejercer los distintos Jefes de Equipo.
-
Las compras de inmovilizado que no superen 10.000,00 € son autorizadas por los
respectivos Jefes o Directores de departamento (Comercial, Producción o
Administrativo-Financiero). Las compras de más de 10.000,00 € son aprobadas por el
Consejo de Administración, de cuyos acuerdos se levanta acta en el libro
correspondiente. Una vez aprobada la compra se comunica el acuerdo al responsable
del Departamento afectado por la misma, quien debe solicitar ofertas a tres
suministradores de dicho bien, si es que existen, eligiendo el Consejo de
Administración, previo informe del responsable del departamento interesado, aquella
más conveniente.
-
Igualmente, las ventas, bajas o retiros de bienes de inmovilizado cuyo precio de
adquisición en su día fue superior a 10.000,00 € deben ser autorizadas por el Consejo
de Administración, siendo el Consejero Delegado el encargado de notificar al
departamento de contabilidad dichos acuerdos mediante la correspondiente nota de
asiento contable. En el caso de ventas de bienes de inmovilizado se encarga de la
misma al responsable del departamento al que pertenecía el elemento a enajenar, quien
negocia el precio y las condiciones de cobro, efectúa éste y lo ingresa en la cuenta
bancaria de la compañía, notificando a contabilidad mediante una nota de asiento
contable a la que adjunta el contrato de venta y, en su caso, el justificante de ingreso.
-
Las bajas de elementos con un coste originario menor de 10.000,00 € son decididas por
los correspondientes Jefes o Directores de departamento, quienes comunican la misma
al departamento de contabilidad mediante una nota de asiento contable. En el caso de
venta de estos elementos son los propios responsables de los departamentos afectados
quienes contratan la misma y cobran su importe, que ingresan en la cuenta bancaria de
la empresa, comunicando dicha incidencia a contabilidad mediante una nota de asiento
contable a la que adjuntan el justificante de ingreso.
-
El mantenimiento de los distintos elementos de inmovilizado es realizado por los
propios operarios a cuyo cargo se encuentran (conductores, operarios de máquinas
etc.).
-
No se realizan recuentos periódicos de este tipos de activos, incluido el utillaje, ni hay
establecido plan alguno para comprobar físicamente la existencia de los mismos.
-
Solamente existen las pólizas de seguro de responsabilidad civil obligatorio sobre los
distintos vehículos propiedad de la empresa y sobre la nave que alberga el taller y el
almacén ya que se encuentra hipotecada.
-
Se concilian trimestralmente los saldos de las cuentas con el mayor de inmovilizado, al
confeccionar los correspondientes balances de comprobación de sumas y saldos.
-
Los títulos de propiedad de los diversos bienes se encuentran archivados con el resto
de la documentación contable, a excepción de las escrituras de los bienes inmuebles
que se encuentran depositados en una caja fuerte existente en la sede social.
-
Los inmuebles y los vehículos se encuentran debidamente inscritos en los
correspondientes registros públicos.
6.5.1.2 DOCUMENTACIÓN
-
Cuestionario de evaluación del control interno
Objetivos del área y programa de auditoría
Factura 2/X-2 de CONSTRUCCIONES CASTILLA
Factura 105/X-1 de AGENCIA INMOBILIARIA MINGUEZ S.A.
Factura 25/X-2 de COMERCIAL DE MAQUINARIA INDUSTRIAL S.A.
Factura 1234/X-2 de MICASA
Factura 27/X de COMERSA
Factura 001/X-2 de SUMINISTROS INDUSTRIALES GOMEZ S.L.
Factura 171/X-2 de SUMINISTROS INDUSTRIALES GOMEZ S.L.
-
Factura 227/X-2 de SUMINISTROS INDUSTRIALES GOMEZ S.L.
Factura 189/X-1 de SUMINISTROS INDUSTRIALES GOMEZ S.L.
Factura 789/X-1 de COMERSA
Factura 798/X de COMERSA
Factura 245/X-2 de MOBILIARIO DE OFICINAS S.L.
Factura 006/X-2 AUTOFORD
Factura 005/X-2 de MOTOR FERNÁNDEZ S.A.
Factura 420/X-2 de AUTOIVECO
Factura 3456/X de AUDISA
Factura 543/X de ELECTISA
Factura 8/XX de MOCOSA a JOCOSA
Factura 765/X de AUTOIVECO
Factura 999/X de IRSA
Carta de circularización a SEGUROSA
Respuesta de SEGUROSA
Contrato de arrendamiento financiero
Actas nº 10, 22, 32 y 38 del Consejo de Administración.
AUDIBUR S.A.
Cliente
Examen al
Hecho por
Revisado por
Fecha
Fecha
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
INMOVILIZADO MATERIAL
Cuestiones
1.
Sí
¿Existen registros o ficheros auxiliares que contengan como
mínimo los siguientes detalles:
-
Fecha de adquisición
Precio de adquisición
Descripción
Localización por planta
Número de identificación
Vida útil del elemento
Método de amortización?
2.
¿Estas fichas auxiliares se cuadran periódicamente con el
mayor?
3.
¿Existe una persona a la cual se la haya asignado la
responsabilidad del registro?
4.
¿Existe un presupuesto
inmovilizados materiales?
5.
¿Se controla la ejecución del presupuesto analizando las
desviaciones notificando a la dirección de las mismas?
6.
¿Tiene la empresa procedimientos escritos sobre
autorizaciones, ventas y retiros? Indique el órgano o persona
autorizada.
7.
¿Existen normas por escrito que establezcan qué partidas
deben ser consideradas como capitalizables y cuales como
gastos corrientes e incorporados a los resultados del ejercicio?
8.
¿Existen normas escritas sobre el importe mínimo de
capitalización?
9.
¿Qué política sigue la entidad respecto de la capitalización de
gastos financieros?
anual
de
adquisiciones
de
No N/A Observaciones
Cuestiones
10. ¿Se mantienen registros de contabilidad detallados sobre:
-
-
Elementos completamente amortizados en uso
Elementos del inmovilizado material que no
pertenecen a la entidad y que están en sus
instalaciones
Elementos del inmovilizado material pertenecientes
a la compañía están en instalaciones de terceros?
11. ¿Tienen asignados números de identificación todos los
elementos del inmovilizado material?
12. ¿Los números son asignados tan pronto como los activos se
reciben?
13. ¿Existe un plan para comprobar periódicamente la existencia
física de estos elementos?
14. ¿Quién supervisa la realización física del inventario?
15. ¿Los ajustes consecuencia de la realización de inventarios
físicos son aprobados por la persona responsable y autorizada
para ello, y debidamente registrados?
16. ¿Los coeficientes y métodos de amortización son aplicados
uniformemente en los diversos ejercicios en que se utiliza el
elemento?
17. ¿Se realizan estudios técnicos para estimar la vida útil a
efectos de determinar las dotaciones anuales a las
amortizaciones?
18. ¿Los títulos de propiedad están debidamente custodiados y se
inspeccionan periódicamente?
19. ¿Se encuentran debidamente inscritos en los correspondientes
registros públicos aquellos activos inscribibles?
20. ¿Existe una cobertura de seguros contra riesgo incendio, robo
etc. de todos los activos inmovilizados?
Sí
No N/A Observaciones
AUDIBUR S.A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
INMOVILIZADO MATERIAL
Cliente
Examen al
Hecho por
Revisado por
Fecha
Fecha
Objetivos/procedimientos
OBJETIVOS:
1. El inmovilizado adquirido existe, es propiedad de la compañía,
está registrado en los libros y se encuentra en condiciones
normales de uso.
2. La valoración es adecuada según el PGC. La distinción entre
gastos de capital y gastos corrientes es la adecuada.
3. La política de amortizaciones responde a un método razonable
que se aplica de manera uniforme.
4. Los distintos elementos se encuentran debidamente protegidos,
inscritos en los correspondientes registros, y cubiertos sus
riesgos por pólizas de seguro.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA:
1.
Obtener una relación para cada clase de inmovilizado material
que contenga la siguiente información:
-
Fecha de adquisición
Precio de adquisición
Fecha de entrada en funcionamiento
Amortización acumulada al cierre del ejercicio
2.
Comprobar las cifras del balance con los registros contables.
3.
Preparar una cédula de trabajo en la que se refleje, para cada
una de las cuentas, la siguiente información:
-
4.
Saldo inicial.
Adiciones.
Retiros.
Saldo final.
Comprobar documentalmente la propiedad de los distintos
elementos de inmovilizado.
Tiempo
estimado
Tiempo
real
Referencia
PT´s
Objetivos/procedimientos
5.
Comprobar su existencia física, grado de utilización y estado
de conservación.
6.
Analizar, respecto de las adquisiciones de bienes de
inmovilizado de ejercicios anteriores:
-
7.
Analizar todas las adquisiciones de inmovilizado del ejercicio
objeto de auditoría y comprobar:
-
8.
Que se encuentran debidamente autorizadas.
Que se encuentran debidamente valoradas.
Que se encuentran debidamente contabilizadas.
Analizar las bajas ocurridas en el ejercicio y comprobar:
-
9.
Que fueron debidamente autorizadas
Que fueron debidamente valoradas
Que fueron debidamente contabilizadas
Que se ha autorizado su venta o retiro.
Que se ha valorado de manera correcta.
Que se ha registrado contablemente de manera
adecuada la correspondiente baja o venta.
Solicitar al departamento de contabilidad las conciliaciones
periódicas de los saldos de las cuentas de inmovilizado.
10. Analizar todas las operaciones en las que se han activado
gastos financieros para comprobar si se adecuan a las normas
del PGC.
11. Realizar un inventario de utillaje y dar de baja los elementos
inexistentes.
12. Analizar la adecuación de la política de amortización de la
empresa a la actividad de la misma y comprobar:
-
Que se aplica el criterio establecido de una manera
uniforme.
Que se ha calculado y contabilizado correctamente.
13. Comprobar las pólizas de seguro en vigor mediante las
siguientes pruebas:
-
Circularización a las compañías de seguros.
Evaluación la correcta cobertura de los seguros
contratados.
14. Conclusiones.
Tiempo
estimado
Tiempo
real
Referencia
PT´s
CONSTRUCCIONES CASTILLA S.A
CIF: A09778866
C/ Vitoria 17. 4º
09002 Burgos
Tfno. 947 256690
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
9/1/20XX-2
-
Fr. 002/X-2
Construcción nave industrial s/ proyecto en el polígono
industrial de Gamonal-Villimar. C/ la Bureba s/n
IVA 16%
Total factura
Burgos, 9 de enero de 20XX-2
1.000.000,00
160.000,00
1.160.000,00
AGENCIA INMOBILIARIA MINGUEZ S.A
CIF: A09664411
C/ La moneda 28
09002 Burgos
Tfno. 947 267743
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/7/20XX-1
-
-
Fr. 105/X-1
Bajo comercial Avda. del Cid nº 225
Gastos suplidos
- Notaria
- Registro
- ITPyAJD
- Total suplidos
Comisión
Total
IVA 16% s/ 505.000,00
Total factura
500.000,00
2.000,00
1.000,00
30.000.00
33.000,00
33.000,00
2.000,00
535.000,00
80.800,00
615.800,00
COMERCIAL DE MAQUINARIA INDUSTRIAL S.A
CIF: A47000000
Alameda de Mazarredo 17
47000 Bilbao
Tfno. 94 4567890
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
10/1/20XX-2
Fr. 25/X-2
- Carretilla elevadora Mod. AS30
IVA 16%
Total factura
80.000,00
12.800,00
92.800,00
Bilbao, 10 de enero de 20XX-2
MICASA
(MAQUINARIA INDUSTRIAL PARA CARPINTERIA S.A.)
CIF: A28000000
Polígono industrial de Getafe
28000 Getafe (Madrid)
Tfno. 91 5555555
MOBILIARIO DE COCINA S.A.
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/7/20XX-2
Fr. 1234/X-2
- Máquina cepilladora modelo XL20
IVA 16%
Total factura
120.000,00
19.200,00
139.200,00
Forma de pago: Transferencia bancaria a n/favor. VVB c/c 765/3
Madrid, 1 de julio de 20XX-2
COMERSA
CIF: A08000000
Avda. de Hospitalet 230
08000 Barcelona
Tfno. 93 3333333
MOBILIARIO DE COCINA S.A.
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/4/20XX
Fr. 27/X
- Sierra industrial reversible mod. Z11
- Gastos de transporte
- Gastos de seguro
Total base imponible
IVA 16%
Total factura
40.000,00
1.000,00
3.000,00
44.000,00
7.040,00
51.040,00
Forma de pago: cheque nominativo a n/favor debidamente conformado a la
recepción de la máquina.
Barcelona, 30 de marzo de 20XX
SUMINISTROS INDUSTRIALES GÓMEZ S.L.
Carretera. Logroño s/n
09003 Burgos
CIF: B09121212
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
2/1/20XX-2
-
Fra. 001/X-2
Tres sierras manuales a 1.000 € cada una
IVA 16%
Total factura
3.000,00
480,00
3.480,00
SUMINISTROS INDUSTRIALES GÓMEZ S.L.
Carretera. Logroño s/n
09003 Burgos
CIF: B09121212
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/4/20XX-2
-
Fra. 171/X-2
Dos sierras de calar a 600 € cada una
IVA 16%
Total factura
1.200,00
192,00
1.392,00
SUMINISTROS INDUSTRIALES GÓMEZ S.L.
Carretera. Logroño s/n
09003 Burgos
CIF: B09121212
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/7/20XX-2
-
Fra. 227/X-2
Cinco sierras manuales a 1.000 € cada una
IVA 16%
Total factura
5.000,00
800,00
5.800,00
COMERSA
CIF: A08000000
Avda. de Hospitalet 230
08000 Barcelona
Tfno. 93 3333333
MOBILIARIO DE COCINA S.A.
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
2/1/20XX-1
-
Fr. 789/X-1
Dos taladro martillo mod. 87G a 2.150,00 €
Dos rotaflex especial a 2.000,00 €
Total
IVA 16%
Total factura
4.300,00
4.000,00
8.300,00
1.328,00
9.628,00
SUMINISTROS INDUSTRIALES GÓMEZ S.L.
Carretera. Logroño s/n
09003 Burgos
CIF: B09121212
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/7/20XX-1
-
Una sierra de calar
IVA 16%
Total factura
Fra. 189/X-1
500,00
80,00
580,00
COMERSA
CIF: A08000000
Avda. de Hospitalet 230
08000 Barcelona
Tfno. 93 3333333
MOBILIARIO DE COCINA S.A.
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
1/7/20XX
- Taladro de mano mod. 65F
IVA 16%
Total factura
Pagado ch/ 765 Cajisa
Fr. 798/X
2.000,00
320,00
2.320,00
MOBILIARIO DE OFICINAS S.L.
CIF: B09000000
C/Vitoria 157
09004 Burgos
Tfno. 947 481048
MOBILIARIO DE COCINA S.A.
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
15/4/X-2
Fr. 245/X-2
- Mobiliario de oficina s/ presupuesto y albarán adjunto
IVA 16%
Total factura
50.000,00
8.000,00
58.000,00
Burgos, 15 de marzo de 20XX-2
Forma de pago: Talón nominativo conformado a la recepción de la mercancía.
AUTOFORD S.A.
Crtra Madrid-Irún Km. 230
09001 Burgos
A09393939
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
15/1/X-2
-
Vehículo FORD 200
IVA 16%
Total
Fra.006/X-2
40.000,00
6.400,00
46.400,00
MOTOR FERNÁNDEZ S.A.
Crtra Madrid-Irún Km. 245
09005 Burgos
A09515151
MOBILIARIO DE COCINA S.A
Avda. del Cid 225
09006 Burgos
CIF: A09000000
20/1/X-2
-
Vehículo industrial Mercedes 820
IVA 16%
Total
Fra.005/X-2
40.000,00
6.400,00
46.400,00
AUTOIVECO BURGOS S.A.
CIF: A09080808
Crtra. Vitoria Km.245
090000 Burgos
MOCOSA
Avda. del Cid 225
CIF: A09000000
09006 Burgos
2/7/20XX-2
- IVECO 100 nº bastidor 121212
IVA 16%
Total factura
Fra. 420/X-2
30.000,00
4.800,00
34.800,00
AUDISA
CONCESIONARIO AUDI
CIF: A09100101
Crtra. Madrid Km 237
09000 Burgos
MOCOSA
Avda. del Cid 225
CIF: A09000000
09006 Burgos
1/7/20XX
Fr. 234/X
- Audi V8 nº bastidor 123456
IVA 16%
Total fra.
58.000,00
9.280,00
67.280,00
ELECTISA
CIF: A09202020
C/ Concepción nº 6
09002 Burgos
MOCOSA
Avda. del Cid 225
CIF: A09000000
09006 Burgos
5/7/20XX
Fra. 543/X
- Instalación equipo de telefonía Audi V8
IVA 16%
Total
2.000,00
320,00
2.320,00
MOBILIARIO DE COCINA S.A.
Avda. del Cid 225
CIF: A09000000
09006 Burgos
JOCOSA
CIF: A09070707
Avda de la Paz nº 24
090000 Burgos
Fra. 8/XX
10/10/20XX
- Camión FORD 200 BU-0015-S
IVA 16%
Total
37.000,00
5.920,00
42.920,00
AUTOIVECO BURGOS S.A.
CIF: A09080808
Crtra. Vitoria Km.245
090000 Burgos
MOCOSA
Avda. del Cid 225
CIF: A09000000
09006 Burgos
1/10/20XX
Fra. 765/X
- IVECO 150 nº bastidor 4444444
IVA 16%
Total factura
67.000,00
10.720,00
77,720,00
IRSA
CIF: A09777777
C/ Santander 28
09001 Burgos
MOCOSA
Avda. del Cid 225
CIF: A09000000
09006 Burgos
2/10/20XX
Fr. 999/X
- Instalación de radio emisora camión IVECO
IVA 16%
Total factura
3.000,00
480,00
3.480,00
MOCOSA
AVDA. DEL CID, 225
09006 BURGOS
SEGUROSA
C/ VITORIA, 17
09002 BURGOS
Burgos, 10 de enero de 20XX+1
Con motivo de la auditoría de los estados financieros correspondientes al
ejercicio de 20XX que la firma AUDIBUR está llevando a cabo, les rogamos faciliten
directamente a dicha sociedad de auditoría los siguientes extremos en relación con las
pólizas de seguro que mantenemos con Uds:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
Números de las pólizas
Ramo al que pertenecen cada una de ellas
Capital asegurado.
Vencimiento de las pólizas.
Forma de pago de la prima.
Importe total a pagar por cada póliza (prima neta más impuestos y
demás gastos).
g. Beneficiarios de la póliza
Agradeciendo por anticipado su colaboración, que no dudamos se producirá en
el menor plazo posible, reciban un cordial saludo.
SEGUROSA
C/ VITORIA, 17
09002 BURGOS
AUDIBUR
AVDA. DEL VENA, 8
09005 BURGOS
Burgos, 12 de febrero de 20XX+1
Muy Sres. nuestros:
Acusamos recibo de la carta remitida por nuestro cliente MOCOSA,
informándoles con mucho gusto de las cuestiones planteadas en la misma:
MOCOSA tiene contratadas con nosotros las siguientes pólizas:
PÓLIZA
RAMO
11223/TY
9879/HZ
2224/IU
4456/PZ
8877/KJ
9996/BY
Automóvil
Automóvil
Automóvil
Automóvil
Automóvil
Multiriesgo
CAPITAL
VENCIMIENTO
ASEGURADO
v. venal
10/1/20XX+1
v. venal
07/1/20XX+1
v. venal
20/1/20XX+1
v. venal
01/7/20XX+1
v. venal
01/10/20XX+1
1.000.000,00
02/1/20XX+1
FORMA DE
IMPORTE DE
PAGO
LA PRIMA
Anual/domicilia
1.500,00
Anual/domicilia
1.200,00
Anual/domicilia
890,00
Anual/domicilia
1.100,00
Anual/domicilia.
1.000,00
Anual/domicilia
2.000,00
TOTAL
7.690,00
BENEFICIARIO
MOCOSA/Terceros
MOCOSA/Terceros
MOCOSA/Terceros
MOCOSA/Terceros
MOCOSA/Terceros
MOCOSA/Bancosa
Esperando que la anterior información sea de utilidad para su trabajo, reciban un
cordial saludo.
MOBILIARIO DE COCINA
S.A. (MOCOSA)
CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE LA OPERACIÓN DE ARRENDAMIENTO
FINANCIERO CON "LEASCID" CORRESPONDIENTE AL CONTRATO Nº 2345
FECHA:
01/04/XX
CONCEPTO: GRUA PUENTE
VALOR DE CONTADO
100.000
OPCIÓN DE COMPRA
5.000
Nº AÑOS
4
AMORTIZACIÓN TRIMESTRAL MEDIANTE ANUALIDADES CONSTANTES
POSTPAGABLES
Nº TRIMESTRES
16
TIPO INTERES ANUAL
10%
TIPO INTERES TRIMESTRAL
2,5%
GASTOS INCIALES:
0,00 €
CAP.AMORT
TOTAL.CAP.
TRIMESTRE ANUALIADAD
INTERESES
TRIMESTRE
AMORTIZADO
0,00
0,00
0,00
0,00
0
7.276,90
2.375,00
4.901,90
4.901,90
1
7.276,90
2.252,45
5.024,45
9.926,36
2
7.276,90
2.126,84
5.150,06
15.076,42
3
7.276,90
1.998,09
5.278,81
2.0355,23
4
7.276,90
1.866,12
5.410,78
25.766,02
5
7.276,90
1.730,85
5.546,05
31.312,07
6
7.276,90
1.592,20
5.684,71
36.996,78
7
7.276,90
1.450,08
5.826,82
42.823,60
8
7.276,90
1.304,41
5.972,49
48.796,09
9
7.276,90
1.155,10
6.121,81
54.917,90
10
7.276,90
1.002,05
6.274,85
61.192,75
11
7.276,90
845,18
6.431,72
67.624,48
12
7.276,90
684,39
6.592,52
74.216,99
13
7.276,90
519,58
6.757,33
80.974,32
14
7.276,90
350,64
6.926,26
87.900,58
15
7.276,90
177,49
7.099,42
95.000,00
16
TOTALES
116.430,46
21.430,46
CAPITAL
VIVO
95.000,00
90.098,10
85.073,64
79.923,58
74.644,77
69.233,98
63.687,93
58.003,22
52.176,40
46.203,91
40.082,10
33.807,25
27.375,52
20.783,01
14.025,68
7.099,42
0,00
ACTA Nº 10 DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE MOBILIARIO DE COCINA
S.A.
El Consejo de administración de Mobiliario de Cocina S.A. ha tomado, entre
otros, los siguientes acuerdos en su reunión mantenida el 30/6/X-2 en la sede social de
la Sociedad:
-
Adquirir a MICASA una maquina cepilladora, según condiciones pactadas,
por importe de 120.000,00 €.
Adquirir a AUTOIVECO S.A. un vehículo industrial modelo IVECO 100
por un importe de 30.000,00 €.
Burgos, 30/6/ 20XX-2
EL SECRETARIO DEL CONSEJO
ACTA Nº 22 DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE MOBILIARIO DE COCINA
S.A.
El Consejo de administración de Mobiliario de Cocina S.A. ha tomado, entre
otros, los siguientes acuerdos en su reunión mantenida el 30/6/X-1 en la sede social de
la Sociedad:
-
-
Adquirir a AGENCIA INMOBILIARIA MINGUEZ S.A. el local comercial
situado en la planta baja del número 225 de la Avenida del Cid de Burgos
por un importe de 500.000,00 €, más los gatos necesarios para su
correspondiente transmisión en inscripción en el Registro de la Propiedad.
Autorizar al Consejero Delegado para negociar un préstamo hipotecario
sobre el mencionado inmueble con objeto de financiar su adquisición.
Burgos, 30/6/ 20XX-1
EL SECRETARIO DEL CONSEJO
ACTA Nº 32 DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE MOBILIARIO DE COCINA
S.A.
El Consejo de administración de Mobiliario de Cocina S.A. ha tomado, entre
otros, los siguientes acuerdos en su reunión mantenida el 31/3/X en la sede social de la
Sociedad:
-
-
Adquirir a COMERSA una sierra industrial, según especificaciones técnicas
indicadas por la misma, por importe de 40.000,00 €.
Realizar una operación de arrendamiento financiero con la compañía
LEASCID para la adquisición de una instalación de grúa puente por importe
de 100.000,00 €.
Facultar al Consejero Delegado para realizar cuantas acciones sean necesarias
para cumplir el acuerdo anterior.
Burgos, 31 de marzo de 20XX
EL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
-