Nómina de sueldos Datos que debe contener la nómina: Datos de la empresa: Nombre de la empresa Registro federal de contribuyentes Domicilio fiscal No, de registro patronal IMSS o INFONAVIT Periodo que se paga Datos del trabajador: Nombre del trabajador Clave del trabador Registro federal de contribuyentes del trabajador No. de afiliación al IMSS. No. CURP. Clave única de registro poblacional. Datos básicos: Días trabajados Salario diario Percepciones: Sueldo base Horas extras Crédito al salario Vacaciones Aguinaldo Prima vacacional Prima dominical Otros Deducciones: ISPT (cálculo) IMSS (cálculo ) Cuota sindical Faltas Préstamos Crédito del INFONAVIT Fondo de ahorros Otros Firmas Cálculo de Cuotas Obrero-Patronales Conceptos generales: Salario Base de Cotización: es la cantidad sobre la cual se aplicarán los diversos porcentajes establecidos en la ley del IMSS, para los diferentes Ramos de Seguros para el Régimen Obligatorio. Salario Diario Integrado. Es la cantidad de dinero diario que el IMSS, que toma como base para el pago de sus cuotas, considerando las diferentes prestaciones o percepciones que perciba el trabajador. El salario base de cotización (S.B.C) se determina: S.B.C= S.D.I por número de días trabajados Salario base de integración (ART. 27 L.S.S) Cuota diaria Compensaciones Gratificaciones Comisiones Primas Alimentación Hospedaje Despensas Otras Cuotas Obrero Patronales Las cuotas obrero-patronales se pagan sobre el salario diario integrado (S.D.I) que se obtiene de sumarle al salario diario devengado (S.D.D), todas las demás prestaciones que reciba el trabajador por la relación laboral como pueden ser las mínimas de Ley con 15 días de aguinaldo y las vacaciones en función de los años de servicio y el 25% de prima vacacional. Años de servicio Días 1 6 2 8 3 10 4 12 5-9 14 10-14 16 Otras prestaciones: horas extras que excedan de las que autoriza la Ley nueve horas a la semana y tres horas diarias y por tres días, despensas, alimentación, hospedaje, pasaje, lo que la ley del seguro grave únicamente de acuerdo al artículo 27. Determinación del factor para integrar salario. 15 días de aguinaldo entre 365 días=0.0411 6 días de vac. x .25 entre 365 días=0.0041 0.0452 Más la unidad 1.0000 = a factor de integración 1.0452 S.D.D= $ 50.00 x 1.0452 = $52.26 S.D.I $52.06 Cálculo en pesos diarios 15 x $50.00/ 365= $ 2.05 6x $50.00 x.25/365= 0.21 $ 2.26 + 50.00 $52.26 S.D.I Ejemplo el Sr Juan Soto Ramos Ejercicio con prestaciones mínimas Sueldo Diario $ 40.00 Aguinaldo 15 días Vacaciones 12 días Prima vacacional 25% Laboró 30 días S.D.I = S.D.D más P.P.D. de prima vacacional. Desarrollo: Determinar salario base de cotización: Parte proporcional diaria de aguinaldo= 15/365= 0.0411 Parte proporcional diaria de prima vacacional= 12x0.25/365= 0.0082 Más la unidad 1.0000 Factor de integración 1.0493 Salario diario integrado $40.00 x1.0493= $41.97 Salario base de cotización= S.D.I x No. De días trabajados S.B.C= $41.97 x 30 días=$1,259.10 Cálculo de cuotas: Patronales: Cuota fija especie: S.M.G.D.F= $ 37.90 x No. De días laborados ____30 (=)$ 1,137.00 (x) porcentaje fijo 0.1520 (=) cuota fija a pagar $172.82 Cuota adicional 3SMGVDF (x) No. De días laborados 3 x $37.90 x 30= $ 3,411.00 Determinar diferencia contra el S.B.C S.B.C= $ 1,259.10 3S.M.G.V.D.F= 3,411.00 Diferencia negativa 2,151.90 Por lo tanto no hay cálculo del porcentaje adicional del 5.02%. Si fuese positiva sí. Ejemplo el Sr. Pablo Torres Armenta Ejercicio con prestaciones mínimas 2013 Sueldo Diario $ 80.00 Aguinaldo 15 días Vacaciones 12 días Prima vacacional 25% Laboró 30 días S.D.I = S.D.D más P.P.D. de prima vacacional. Desarrollo: Determinar salario base de cotización: Parte proporcional diaria de aguinaldo= 15/365= 0.0411 Parte proporcional diaria de prima vacacional= 12x0.25/365= 0.0082 Más la unidad 1.0000 Factor de integración 1.0493 Salario diario integrado $80.00 x1.0493= $ 83.94 Salario base de cotización= S.D.I x No. de días trabajados S.B.C= $83.94 x 30 días=$ 2,518.20 Cálculo de cuotas: Patronales: Enfermedades y maternidad Cuota fija de prestaciones en especie: S.M.G.D.F= $ 64.76 x No. De días laborados ____30 $1,942.80 (x) porcentaje fijo (=) __20.40% $ 396.33 Cuota adicional o excedente: 3SMGVDF (x) No. De días laborados 3 x $64.76 x 30= $ 5,828.40 Determinar diferencia contra el S.B.C S.B.C= $ 2,518.20 3S.M.G.V.D.F= 5,828.40 Diferencia negativa $ 3,310.20 Por lo tanto no hay cálculo del porcentaje adicional del 1.10%. Si fuese positiva sí. Gastos médicos de pensionados y beneficiarios SBC=$ 2,518.20 x 1.05% = $ 26.44 Prestaciones en dinero SBC=$ 2,518.20 x 0.70% = $ 17.63 Invalidez y vida S2BC=$ 2,518.20 x 1.75% = $ 44.07 Guarderías y prestaciones sociales SBC=$ 2,518.20 x 1.00% =$ 25.18 Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez Retiro: SBC=$ 2,518.20 x 2.00% =$ 50.36 Cesantía y vejez: SBC=$ 2,518.20 x 3.15% =$ 79.32 INFONAVIT: SBA=$ 2,518.20 x 5.00% =$125.91 Riesgo de trabajo: SBA= $2,518.20x 0.50%= 0.50%=$12.59 Resumen Seguros Enfermedades Maternidad: Cuota fija Excedente Aportaciones Tiempo de pago y $ 396.33 -0- Mensual Gastos médicos pensionados Prestaciones en dinero Invalides y vida Guarderías y prestaciones sociales Retiro $ 26.64 Mensual $ $ 17.63 44.07 Mensual Mensual $ $ 25.18 50.33 Mensual Bimestral Cesantía y vejez $ 79.32 Bimestral INFONAVIT $ 125.91 Bimestral Riesgos de trabajo Total a pagar $ $ 12.59 778.00 Mensual Cálculo de cuotas: Trabajador Enfermedades y maternidad: Cuota adicional o excedente: 3SMGVDF (x) No. De días laborados 3 x $64.76 x 30= $ 5,828.40 Determinar diferencia contra el S.B.C S.B.C= $ 2,518.20 3S.M.G.V.D.F= 5,828.40 Diferencia negativa $ 3,310.20 Por lo tanto no hay cálculo del porcentaje adicional del 0.40% Si fuese positiva sí. El SBC deberá ser mayor para que exista pago. Gastos médicos de pensionados y beneficiarios SBC=$ 2,518.20 x o.375% = $ 9.44 Prestaciones en dinero SBC=$ 2,518.20 x 0.25% = $ 6.30 Invalidez y vida S2BC=$ 2,518.20 x 0.625% = $ 15.74 Cesantía y vejez: SBC=$ 2,518.20 x 1.125 % =$ 28.32 Seguros Enfermedades Maternidad: Aportaciones Tiempo de pago y Excedente Gastos médicos pensionados Prestaciones en dinero Invalides y vida Guarderías y prestaciones sociales Retiro -0$ 9.44 Mensual Mensual $ 6.30 $ 15.74 Mensual Mensual $ $ Mensual Bimestral Cesantía y vejez $ 28.33 Bimestral INFONAVIT $ Bimestral Riesgos de trabajo Total a pagar $ $ 59.81 Mensual