f_106_09_03_01.pdf

SECTOR
FINANCIERO
Bancos y
Entidades Fin.
Estatales
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
106/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
Gestión desarrollada por
el Nuevo Banco Bersa
S.A. (NBER), a través de
decisiones,
procedimientos y
acciones relevantes que
tengan como propósito
el cumplimiento de los
siguientes objetivos
generales:
(i) Proceder a la venta
de la entidad.
(ii) Preservar el valor de
los activos de la entidad
y del Fideicomiso
respectivo.
(iii) Maximizar el valor de
la unidad de negocios y
mantener la continuidad
de las operatorias
necesarias para el
nuevo banco.
PERIODO
AUDITADO
01 de enero de 2004 y el
23 de agosto de de 2005
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES:
de Entidades
Financieras 21.526
DECRETOS:
1172/03
838/02
RESOLUCIONES
SEFyC 96/02
-B.C.R.A. 316/02
582/02- 13/03- 12/04-
Decisiones, Procedimientos y Acciones
relevantes
Nuevo Banco Bersa S.A.(NBER)
Informe Especial
ACLARACIONES
PREVIAS
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
El examen fue realizado en
virtud de las funciones
conferidas por el artículo 85
de la Constitución Nacional,
en uso de las facultades
conferidas por el artículo 118
de la ley 24.156 y a
requerimiento del BANCO
DE LA NACION ARGENTINA
en el marco de lo
mencionado en el artículo 2°
del decreto 1172/03.
Este examen comprendió la
determinación de objetivos a
alcanzar y metas a cumplir, y
la medida en que ellos se
lograron; la estructura
administrativa implementada;
la formulación de normas y
procedimientos establecidos
para regular la gestión y su
grado de cumplimiento; las
políticas a aplicar respecto al
personal; el ambiente de
control interno establecido,
las observaciones de los
órganos de control internos y
externos y las soluciones
adoptadas en su
consecuencia.
- El NBER fue creado como consecuencia de
Constitución del Nuevo
Banco Bersa S.A.: En el
marco de la situación de
iliquidez derivada de las
circunstancias imperantes del
contexto económico., el
21.05.02 se dispuso por
Decreto 838/02 la
constitución de Nuevo Banco
Bersa S.A., con un capital
inicial de $ 15 millones
suscrito en un 99%) por el
Banco de la Nación
Argentina (BNA) y en un 1%
por la Fundación Banco de la
Nación Argentina. Dicha
sociedad anónima era
destinataria de los activos y
pasivos privilegiados
excluidos del Banco Bersa
S.A. según el procedimiento
previsto en el Artículo 35 bis
de la Ley 21.526. En la
misma fecha se celebró el
Contrato de Fideicomiso
BERSA entre el Banco en
carácter de Fiduciante y el
BNA en carácter de
Fiduciario. Por dicho contrato
el fiduciario asumió la
administración de los bienes
la aplicación del artículo 35 bis de la Ley de
Entidades Financieras al ex Banco de Entre
Ríos SA, actuando bajo una situación de fuerte
incertidumbre, debido tanto a las propias
circunstancias de su origen como al contexto
económico-institucional
en
el
que
se
encontraba el país.
- Si bien durante el período examinado el
sistema financiero se movió en un proceso
progresivo de mejoría respecto a períodos
anteriores, la propia situación previa de la
entidad provocó dificultades para poder salir
de la situación, tal como se refleja en las
circunstancias
que
debió
atravesar,
obligándola
a
preparar
un
plan
de
saneamiento. El auxilio financiero de SEDESA
finalmente le permitió cumplir con las
exigencias en materia de capitales del
B.C.R.A. hasta el momento de la venta de las
acciones, absorbiendo el impacto de ajustes
derivados
del
proceso
mencionado
previamente.
- Con las limitaciones del contexto mencionado
y en el marco de los distintos procesos de
venta de las acciones de la entidad, se
llevaron adelante algunas acciones en materia
comercial como el lanzamiento de nuevas
líneas de crédito, si bien no se observó un
adecuado monitoreo de las mismas. Por otro
lado el fondeo mostró un aumento dado
principalmente por los depósitos del sector
público
provincial.
No
se
advirtieron
dificultades significativas en la gestión de la
relación con clientes y público en general.
- Del análisis de indicadores, efectuado con las
limitaciones en el alcance del examen
practicado, surge que el comportamiento de la
calidad de la cartera fue acercándose a los
valores de los demás grupos de comparación
aunque en valores inferiores. En cuanto a la
liquidez y solvencia, recién con el aporte de
SEDESA se mostró una mejoría, mientras que
la rentabilidad mantuvo niveles por debajo de
la evolución del resto de los grupos de
comparación. Los indicadores relacionados
con la eficiencia de las operaciones se
mantuvieron en niveles inferiores al de los
INFORMES
CONSIDERADOS
• Informe de auditoría
de gestión del Nuevo
Banco Bersa período
2002-2003
• Informes de auditoría
y de revisión limitada
sobre los estados
contables del
Fideicomiso Bersa 20022006
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
fideicomitidos que fueron
excluidos del activo del
Banco, a la vez que emitió
Certificados de Participación
Clase “A” y Clase “B”.
demás aunque con cierta mejoría durante el
período perteneciente al ejercicio 2005.
- Con relación a la administración de los
activos de la entidad y del Fideicomiso cabe
considerar que sin perjuicio de la realización
Proceso de venta de la
de actividades de planificación no se verificó la
entidad: Durante el ejercicio
utilización
de
la
información
como
2003 se inició el primer
proceso de venta que resultó
herramientas de gestión para llevar adelante
desierto, atento la ausencia
las diferentes acciones considerando los
de oferentes.El 31.03.05
propósitos que debía alcanzar. Por otro lado si
SEDESA adquirió $ 95
bien entre ambas partes se efectuaron las
millones de acciones
preferidas. El 09.05 se inició
transferencias contables de bienes, la
un nuevo proceso de venta
formalización de la mayoría de los rescates de
que culminó con la
Bono “A” contra bienes fideicomitidos a
transferencia del 100% de las
transferir a la entidad se realizaron con una
acciones ordinarias del
fuerte demora en los procedimientos de
NBER a favor del Nuevo
Banco Santa Fe S.A., con
perfeccionamiento jurídico de los mismos y sin
fecha 23.08.05.
un plan ni normativa específica para su
ejecución, que se prolongó más allá de la
fecha de venta de las acciones. Algunos
cuestiones vinculadas con la custodia de los
archivos del ex Banco de Entre Ríos no fueron
formalizadas, si bien el NBER las asumió de
hecho.
- En cuanto a las acciones específicas
destinadas a la venta de la entidad por parte
del NBER, su actuación primordial consistió en
la elaboración de un diagnóstico que culminó
en el requerimiento de asistencia de capital en
el marco de un plan de regularización como
condición para proceder a la venta. No tuvo
otra participación mas allá de las cuestiones
mencionadas en cuanto a la administración de
sus bienes.
- Es menester recordar que las observaciones
y comentarios formulados sobre la gestión del
Nuevo Banco Bersa deben ser leídos
considerando las circunstancias relacionadas
con el contexto económico existente en el
país, el proceso de constitución de la entidad y
de su venta, que afectaron significativamente
las condiciones bajo las cuales debió
desenvolverse la entidad, a fin de ejecutar
acciones tendientes al logro de los objetivos
generales planteados en las normas de origen.
LIMITACIONES EN EL ALCANCE
- No se contó con un informe de auditoría de los saldos de activos y pasivos excluidos
del ex Banco de Entre Ríos S.A. al 21/05/02.
- El informe de auditoría sobre los estados contables del NBER al 31.12.04 se emitió
con abstención de opinión del auditor externo por limitaciones e incertidumbres,
principalmente referidas a la existencia de temas contractuales pendientes de
resolución, el proceso de transferencia de bienes y la definición de cuestiones
pendientes derivadas de la evolución del contexto económico. No se contó con
estados contables auditados al 23.08.05, fecha de transferencia de las acciones. El
informe de revisión limitada correspondiente al período intermedio finalizado el
30.06.05 contenía salvedades similares a las formuladas para el 31.12.04.
- Los estados contables del Fideicomiso Bersa emitidos hasta la fecha contaron con
abstención de opinión de los auditores externos, que en su informe incluyeron
salvedades, entre otras, relacionadas con el proceso de transferencia de activos, el
proceso concursal de la ex Banco Bersa y la liquidación del Fideicomiso y con otras
cuestiones pendientes de resolución y/o definición de su tratamiento.
- Durante el período bajo examen el Banco Central de la República Argentina
(B.C.R.A), proporcionó en forma parcial información sobre el sistema financiero
dificultando el análisis comparativo con otras entidades.