SECTOR FINANCIERO Bancos y Entidades Fin. Estatales DATOS DEL INFORME Aprobado por Resolución AGN Nº: 107/2009 OBJETO DE AUDITORÍA Gestión desarrollada por el Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB), durante el período comprendido entre el 01 de enero de 2004 y el 31 de diciembre de 2005 , a través de decisiones, procedimientos y acciones relevantes que tengan como propósito el cumplimiento de los siguientes objetivos generales: (i) Proceder a la venta de la entidad. (ii) Preservar el valor de los activos de la entidad y del Fideicomiso respectivo. (iii) Maximizar el valor de la unidad de negocios y mantener la continuidad de las operatorias necesarias para el nuevo banco. PERIODO AUDITADO 01 de enero de 2004 y el 31 de diciembre de 2005 NORMATIVA ANALIZADA/MARCO NORMATIVO APLICABLE LEYES: Entidades Financieras 21.526 DECRETOS: 1172/03 838/02 RESOLUCIONES SEFyC 94/02 B.C.R.A. 314/02 B.C.R.A. 10/04 B.C.R.A. 11/03 Decisiones, Proyectos y Acciones relevantes Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB) Informe Especial ACLARACIONES PREVIAS OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN / HALLAZGO El examen fue realizado en virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional, en uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156 y a requerimiento del BANCO DE LA NACION ARGENTINA en el marco de lo mencionado en el artículo 2° del decreto 1172/03. Este examen comprendió la determinación de objetivos a alcanzar y metas a cumplir, y la medida en que ellos se lograron; la estructura administrativa implementada; la formulación de normas y procedimientos establecidos para regular la gestión y su grado de cumplimiento; las políticas a aplicar respecto al personal; el ambiente de control interno establecido, las observaciones de los órganos de control internos y externos y las soluciones adoptadas en su consecuencia. El NBB fue creado como consecuencia de la aplicación del art. 35 bis de la Ley de Entidades Financieras al ex Banco Bisel S.A.actuando bajo una fuerte incertidumbre, debido tanto a las propias circunstancias de su origen como al contexto económicoinstitucional en el que se encontraba el país. Si bien durante el período examinado, el sistema financiero se movió en un proceso progresivo de mejoría respecto a períodos anteriores la propia situación previa de la entidad provocó dificultades para poder salir de la situación tal como se refleja en las circunstancias que debió atravesar, debiendo finalmente recurrir a la asistencia de SEDESA, lo que le permitió cumplir con las exigencias del B.C.R.A. en materia de relaciones técnicas. Constitución del Nuevo Banco Bisel S.A.: En el marco de la situación de iliquidez derivada de las circunstancias imperantes del contexto económico., El 21.05.02 se dispuso por Decreto 838/02 la constitución de Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB), con un capital inicial de $ 15 millones suscrito en un 99%) por el Banco de la Nación Argentina (BNA) y en un 1% por la Fundación Banco de la Nación Argentina. Dicha sociedad anónima era destinataria de los activos y pasivos privilegiados excluidos del Banco Bisel S.A. según el procedimiento previsto en el Artículo 35 bis de la Ley 21.526. En la misma fecha se celebró el Contrato de Fideicomiso BISEL entre el Banco en carácter de Fiduciante y el BNA en carácter de Fiduciario. Por dicho contrato el fiduciario asumió la administración de los bienes fideicomitidos que fueron Cabe señalar que la mayor parte de las situaciones que motivaron los ajustes requeridos por el BCRA (como el relacionado con la compensación por la pesificación asimétrica) pueden entenderse como resultantes del proceso mencionado previamente. No obstante se advierte que la entidad continuó operando con aumento de las operaciones principales como el otorgamiento de préstamos y el fondeo a través de depósitos en los marcos previstos. No se advirtieron dificultades significativas en la gestión de la relación con clientes y público en general. Del análisis de los indicadores, efectuado con las limitaciones en el alcance del examen practicado, surge que hacia el final del período el comportamiento se fue acercando a la de los grupos de comparación mientras que los de liquidez y solvencia recién se pudieron estabilizar con el aporte mencionado anteriormente. La rentabilidad sufrió oscilaciones, acercándose hacia el final del ejercicio a la tendencia general mientras que los indicadores de eficiencia mostraron niveles inferiores con ligera mejoría hacia el final del período. Con relación a la administración de los activos de la entidad si bien se prepararon planes de negocios no hubo un monitoreo efectivo de su cumplimiento. Respecto de las INFORMES CONSIDERADOS • Informe de auditoría de gestión del Nuevo Banco Bisel período 2002-2003 • Informes de auditoría y de revisión limitada sobre los estados contables del Fideicomiso Bisel 20032006 excluidos del activo del Banco, a la vez que emitió Certificados de Participación Clase “A” y Clase “B”. Proceso de venta de la entidad: Durante el ejercicio 2003 se inició el primer proceso de venta que resultó desierto, atento la ausencia de oferentes. El 30.08.05 SEDESA adquirió $ 66 millones de acciones preferidas. Durante el ejercicio 2006 se inició un nuevo proceso de venta que culminó con la transferencia del 100% de las acciones ordinarias del NBB a favor del Banco Macro S.A. y del Nuevo Banco Suquía S.A., con fecha 11.08.06. En cuanto a las acciones destinadas a la venta de la entidad por parte del Nuevo B anco Bisel, no tuvo otra participación mas allá de las cuestiones mencionadas en cuanto a la administración de sus bienes. Es menester recordar que las observaciones y comentarios formulados sobre la gestión del Nuevo Banco Bisel deben ser leídos considerando las circunstancias relacionadas con el contexto económico existente en el país, el proceso de constitución de la entidad y de su venta, que afectaron significativamente las condiciones bajo las cuales debió desenvolverse la entidad, a fin de ejecutar acciones tendientes al logro de los objetivos generales planteados en las normas de origen. AUTORIDADES AGN Presidente, Dr. Leandro O. Despouy Auditores Generales: Dr. Vicente Brusca Dra. Vilma Castillo Dr. Francisco Fernández Dr. Oscar Lamberto Dr. Alejandro Nieva Dr. Horacio F. Pernasetti AGN Hipólito Yrigoyen 1236 (C1086AAV) C.A.B.A. – Argentina Tel.: (54 11) 4124-3700 Fax: (54 11) 4124-3775 [email protected] recomendaciones efectuadas por los órganos de control y fiscalización, para buena parte de las mismas se practicaron tareas de seguimiento. En relación con el Fideicomiso cabe considerar que se mantuvo una administración de hecho sobre él sin que se formalizara la misma, no se verificaron compromisos para la conservación de la documentación. No obstante la realización de actividades de planificación, no se verificó la utilización de la información como herramientas de gestión para llevar adelante las diferentes acciones destinadas a obtener diferentes propósitos Por otro lado si bien entre ambas partes se efectuaron las transferencias contables de bienes, las mismas se produjeron con una fuerte demora en los procedimientos de perfeccionamiento jurídico de los mismos y sin un plan ni normativa específica para su ejecución. LIMITACIONES EN EL ALCANCE • • • • No se contó con un informe de auditoría de los saldos de activos y pasivos excluidos del ex Banco Bisel S.A. al 21/05/02. El informe de auditoría sobre los estados contables del Nuevo Banco Bisel al cierre del ejercicio al 31.12.04 utilizados para análisis en el presente examen se emitió con abstención de opinión por limitaciones e incertidumbres, principalmente referidas a la existencia de temas contractuales pendientes de resolución, el proceso de transferencia de bienes con el fideicomiso y la definición de cuestiones pendientes derivadas de la evolución del contexto económico. En oportunidad de emitir el informe de auditoría sobre los estados contables al 31.12.05 los auditores externos consideraron que los motivos de la abstención se habían ido regularizando para los ejercicios 2004 y 2005, manteniéndose salvedades debido principalmente a la marcha del proceso de venta, del perfeccionamiento de la transferencia de bienes del fideicomiso y a la aplicación de criterios contables que diferían de las normas contables en lo referido a la registración de ajustes de ejercicios anteriores. Los estados contables del Fideicomiso Bisel considerados contaron con abstención de opinión de los auditores externos, que en su informe incluyeron salvedades, entre otras, relacionadas con el proceso de transferencia de activos, el proceso concursal de la ex Banco Bisel y la liquidación del Fideicomiso, y con otras cuestiones pendientes de resolución y/o definición de su tratamiento. Durante el período bajo examen el Banco Central de la República Argentina, proporcionó en forma parcial información sobre el sistema financiero dificultando el análisis comparativo con otras entidades.