2002_085info.pdf

Price Waterhouse
Firma miembro de
Pistrelli, Díaz y Asociados
Miembro de Ernst & Young Global
INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Presidente y Directores de
NACION A.F.J.P. S.A.
San Martín 913
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1. Hemos auditado el Balance General de NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de junio de 2002 y el
correspondiente Estado de Resultado, de Evolución del Patrimonio Neto y de Origen y Aplicación de
Fondos por el período de doce meses terminado en esa fecha, y de las Notas y Anexos que los
complementan. Dichos Estados Contables son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los mencionados Estados Contables basada
en nuestra auditoría.
2. Los Estados Contables de NACION A.F.J.P. al 30 de junio de 2001, presentados con
fines comparativos, fueron auditados por Pistrelli, Díaz y Asociados Sociedad Civil, en su carácter de
firma miembro de Andersen, Harteneck, López y Cía., Price Waterhouse & Co y Auditoría General de
la Nación. Dicha auditoría culminó con un informe sin salvedades de fecha 21 de agosto de 2001.
3. Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no
veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre
bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas
por la Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en conjunto.
Consideramos que nuestras auditorías nos brindan una base razonable para fundamentar nuestra
opinión.
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4.
Como se describe en las notas 12, 14 y 15 a los estados contables mencionados en el
párrafo 1., durante los últimos meses se implementó en el país un profundo cambio del modelo económico y de la Ley de Convertibilidad vigente desde el mes de marzo de 1991. Las principales consecuencias del conjunto de medidas adoptadas por el Gobierno Nacional y detalladas en las mencionadas notas son la devaluación del peso argentino respecto del dólar estadounidense y la pesificación de ciertos activos y pasivos en moneda extranjera mantenidos en el país, la introducción
de restricciones al retiro de fondos depositados en las instituciones financieras, la restricción a realizar transferencias al exterior en concepto de servicios de capital de préstamos financieros y de distribución de dividendos sin la previa autorización del Banco Central de la República Argentina, el incremento de los precios internos, el deterioro en el valor de mercado de los títulos públicos nacionales y provinciales, y la renegociación de los títulos del canje de la deuda pública por préstamos garantizados y la pesificación de los mismos. Los estados contables mencionados en el párrafo 1. deben ser leídos teniendo en cuenta las cuestiones previamente mencionadas.
5. Al 30 de junio de 2002, Nación A.F.J.P. S.A. posee una tenencia de préstamos garantizados nacionales y préstamos garantizados provinciales (Nota 14) por un total de $25.460.792,19
que se exponen en los rubros “Inversiones” y “Encaje” del Activo Corriente y No Corriente respectivamente. Por otra parte, la sociedad registra por estas inversiones diferencias de cambio a realizar
por $495.776,09 que se exponen en el rubro deudas dentro del pasivo no corriente. Consecuentemente, la valuación neta de dichas inversiones asciende a $24.965.016. Teniendo en cuenta los
constantes cambios económicos, y que ciertas cuestiones requerirán de nuevas medidas y de precisiones por parte del Gobierno respecto de su instrumentación, a la fecha no es posible determinar
los futuros efectos que la continuación de la crisis económica podría tener sobre la recuperabilidad
del valor de libros de los préstamos garantizados y los títulos públicos nacionales y provinciales antes mencionados. Los estados contables mencionados en el párrafo 1. no incluyen ningún ajuste de
valuación o clasificación que pudiera resultar de la resolución de estas incertidumbres.
6.
En nuestra opinión, sujeto al efecto de los ajustes, si los hubiere, que podrían haberse
requerido de conocerse la resolución de las incertidumbres mencionadas en los párrafos 4. y 5., los
estados contables mencionados en el párrafo 1. presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación patrimonial de NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de junio de 2002 y los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y los orígenes y aplicaciones de fon
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dos por el período de doce meses terminado en esa fecha, de conformidad con las normas establecidas por la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones y
con las normas contables profesionales.
7. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes y de normas de la Superintendencia
de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones, informamos que:
a) Los Estados Contables adjuntos surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes, y han sido preparados dando cumplimiento a la Instrucción N° 34 de la Superintendencia de Administradoras de Fondos de Jubilaciones y Pensiones;
b) Al 30 de junio de 2002, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino
al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surge de los registros contables de la Sociedad, asciende a pesos 323.360, no siendo exigible a esa fecha;
c) Las partidas deducidas del patrimonio neto a efectos del cómputo del capital mínimo han sido
determinadas de acuerdo con las normas de la Superintendencia de Administradoras de Fondos
de Jubilaciones y Pensiones;
d) Al 30 de junio de 2002 la deuda devengada con compañías de seguros por primas del seguro de
invalidez y fallecimiento, que surge de los registros contables de la Administradora, asciende a
pesos 335.521,20, no siendo exigible a esa fecha.
e) Al 30 de junio de 2002 la deuda devengada con NACION Fondo de Jubilaciones y Pensiones en
concepto de capital complementario con Ingreso Base determinado por la ANSeS, que surge de
los registros contables de la Administradora, asciende a pesos 973.634,20, no encontrándose
vencida a esa fecha. Asimismo, no existe deuda devengada con NACION Fondo de Jubilaciones
y Pensiones en concepto de capital de recomposición, según surge de los registros contables de
la Administradora.
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f)
No existen importes devengados en el mes en concepto de multas e intereses punitorios por
mora en el pago de primas del seguro colectivo de invalidez y fallecimiento, de acuerdo con lo
informado por la aseguradora.
g) No hemos tomado conocimiento de que existan denuncias de parte de la aseguradora, de rescisión del contrato de seguro colectivo de invalidez y fallecimiento por falta de pago de primas.
h) En el trimestre abril a junio de 2002 las comisiones devengadas ascendieron a pesos
57.784.747,60, mientras que las primas devengadas de seguros de invalidez y fallecimiento ascendieron a pesos 17.851.679,95, según surge de los registros contables de la Administradora.
i)
Al 30 de junio de 2002, la Sociedad cumple con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de custodia de las inversiones del Encaje.
j)
De la verificación requerida por la instrucción N° 25 de la S.A.F.J.P. se han observado diferencias mensuales entre los saldos de anticipos de prestaciones contabilizados en el trimestre abril
a junio de 2002 y la información remitida a la S.A.F.J.P. en cumplimiento de la Instrucción N°
36/2000. La diferencia neta del trimestre luego de compensarse mensualmente las mismas, asciende a 48.871.
Buenos Aires,
20 de agosto de 2002
AUDITORíA GENERAL DE LA
NACIÓN
PISTRELLI, DIAZ Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.F. T° 1 - F° 8
PRICE WATERHOUSE & CO.
MARIO A. BITTAR
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.F. T° 184 - F° 238
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U.
(Socio)
Dr. Armando L. Riopedre
Contador Público (UBA)
C.P.C.E. C.A.B.A.
Tomo 190 - Folio 190
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INFORME DEL AUDITOR
A los Señores Presidente y Directores de
NACION A.F.J.P. S.A.
San Martín 913
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
1.
Hemos auditado el balance general del Fondo de Jubilaciones y Pensiones
administrado por Nación A.F.J.P. S.A., al 30 de junio de 2002, el correspondiente
estado de evolución del patrimonio neto expresado en pesos por el ejercicio terminado
en esa fecha, y las notas y anexos que los complementan. Dichos estados contables son
responsabilidad de la Dirección de la Sociedad administradora del Fondo de
Jubilaciones y Pensiones. Nuestra responsabilidad es emitir un informe sobre los
mencionados estados contables, basados en nuestra auditoría.
2.
Los estados contables del Fondo de Jubilaciones y Pensiones administrados por
NACION A.F.J.P. S.A. al 30 de junio de 2001, presentados con fines comparativos,
fueron auditados por Pistrelli, Díaz y Asociados Sociedad Civil, en su carácter de firma
miembro de Andersen, Harteneck, López y Cía., Price Waterhouse & Co y Auditoría
General de la Nación. Dicha auditoría culminó con un informe sin salvedades de fecha
21 de agosto de 2001.
3.
Nuestro trabajo fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la
República Argentina. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su
tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la
inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados
contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de
juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar
las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la
Dirección de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en
conjunto. Consideramos que nuestra auditoría no brinda una base razonable para emitir
nuestro informe.
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Pistrelli, Díaz y Asociados
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4.
Como se describe en las notas 3, 4 y 5 a los estados contables mencionados en el
párrafo 1., durante los últimos meses se implementó en el país un profundo cambio del
modelo económico y de la Ley de Convertibilidad vigente desde el mes de marzo de
1991. Las principales consecuencias del conjunto de medidas adoptadas por el
Gobierno Nacional y detalladas en las mencionadas notas son la devaluación del peso
argentino respecto del dólar estadounidense y la pesificación de ciertos activos y
pasivos en moneda extranjera mantenidos en el país, la introducción de restricciones al
retiro de fondos depositados en las instituciones financieras, la restricción a realizar
transferencias al exterior en concepto de servicios de capital de préstamos financieros y
de distribución de dividendos sin la previa autorización del Banco Central de la
República Argentina, el incremento de los precios internos, el deterioro en el valor de
mercado de los títulos públicos nacionales y provinciales y la renegociación de los
títulos del canje de deuda pública por préstamos garantizados y la pesificación de los
mismos. Al 30 de junio de 2002, el Fondo de Jubilaciones y Pensiones administrado
por Nación A.F.J.P. S.A posee una tenencia de préstamos garantizados nacionales,
préstamos garantizados provinciales (Nota 4), títulos públicos nacionales y provinciales
por un total de $ 2.424.123.021, que representan un porcentaje significativo del total de
los activos del Fondo de Jubilaciones y Pensiones. Por otra parte, la sociedad registra
por estas inversiones diferencias de cambio a realizar por $ 497.009.245 que se
exponen en el pasivo. Consecuentemente, la valuación neta de dichas inversiones
asciende a $ 1.927.113.776. Teniendo en cuenta los constantes cambios económicos, y
que ciertas cuestiones requerirán de nuevas medidas y de precisiones por parte del
Gobierno respecto de su instrumentación, no es posible determinar los futuros efectos
que la continuación de la crisis económica puede tener sobre la recuperabilidad del
valor de libros de los préstamos garantizados y los títulos públicos nacionales y
provinciales antes mencionados, ni sobre la situación financiera del Fondo en general.
Los estados contables mencionados en el párrafo 1., no incluyen ningún ajuste de
valuación o clasificación que pudiera resultar de la resolución de estas incertidumbres.
Los estados contables mencionados en el párrafo 1., deben ser leídos teniendo en
cuenta las cuestiones previamente mencionadas.
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5.
Debido al efecto que sobre los estados contables podrían tener los eventuales ajustes y
reclasificaciones, si los hubiere, que pudieran requerirse de la resolución de las
situaciones descriptas en el punto 4. no estamos en condiciones de expresar y, por lo
tanto, no expresaremos una opinión sobre los estados contables del Fondo de
Jubilaciones y Pensiones administrado por Nación A.F.J.P. S.A., al 30 de junio de
2002, y la variación en su patrimonio neto expresado en pesos por el ejercicio
terminado en esa fecha.
6.
En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a.
Al 30 de junio de 2002, el Fondo de Jubilaciones y Pensiones cumple con las
disposiciones legales y reglamentarias vigentes en materia de custodia de las
inversiones del Fondo de Jubilaciones y Pensiones,
b.
al 30 de junio de 2002 la deuda devengada con compañías de seguros de retiro,
según surge de los registros contables del Fondo asciende a $ 295.050,63,
c.
los estados contables adjuntos surgen de registros contables del Fondo llevados en
sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes,
d.
al 30 de junio de 2002, no existe deuda devengada en concepto de aportes y
contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones,
según surge de los registros contables del Fondo;
Buenos Aires 20 de agosto de 2002
AUDITORíA GENERAL DE LA
NACION
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MARIO A. BITTAR
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.F. T° 184 - F° 238
C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 1 R.A.P.U.
(Socio)
Dr. Armando L. Riopedre
Contador Público (UBA)
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