2005_055info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA
Al Señor Presidente del Directorio de
YACIMIENTOS MINEROS de AGUA de DIONISIO
Salta 1127
S.F. del V. de Catamarca
En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados Contables de
Yacimientos Mineros de Agua de Dionisio, por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2002,
detallados en el apartado 1 siguiente.
Los Estados citados constituyen información preparada y emitida por la Administración de la
Entidad en ejercicio de sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre los Estados Contables, basada
en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2002.
1.2. Estado de resultados por el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2002.
1
1.3.Estado de evolución del patrimonio neto por el ejercicio anual finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
1.4. Estado de flujo de efectivo por el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2002.
1.5. Notas 1 a 7 y Anexos I a VI que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna, en moneda homogénea, los estados de situación patrimonial, de
resultados, de evolución del patrimonio neto y de variaciones del efectivo del ejercicio anual
finalizado el 31 de Diciembre de 2001.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la
Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, dictadas en virtud de las facultades
conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley 24.156, excepto por los expresado en 2.2.. Dichas
normas son compatibles con las adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales
de Ciencias Económicas.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la auditoría
para poder establecer con razonable seguridad, que la información proporcionada por los Estados
Contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativas.
Una auditoría de Estados Contables comprende la aplicación de pruebas selectivas para
obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación de las
estimaciones importantes efectuadas por la empresa, el cumplimiento de las normas contables de
valuación y exposición y el control de la presentación general de los Estados Contables.
2
2.1. Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1. nuestro trabajo
consistió en controlar los cálculos aritméticos de la reexpresión efectuada.
2.2. A continuación se exponen las limitaciones al alcance que hemos tenido en nuestro
trabajo de auditoría:
En virtud que la auditoría sobre los presentes Estados Contables fue acordada durante el
transcurso del corriente año, no hemos presenciado por razones temporales arqueos, inventarios y
demás cortes que contemplan sus saldos iniciales. No obstante, de las pruebas realizadas y
documentación tenida a la vista a los efectos de verificar su integridad y consistencia, surge que el
proceso experimentado por la empresa en lo relativo a prescindir del control fijado por las leyes N°
20.558, 21.801, 22.639 y de Administración Financiera N° 24.156 tuvo sobre las áreas de sistemas y
contabilidad, un impacto directo aún vigente en este ejercicio.
La nota 7 a los Estados Contables describe el escenario encontrado y las mejoras
introducidas.
3. ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN.
3.1. Recuperabilidad de activos.
Tal lo descripto por la ley N° 14.771- ley de creación - Y.M.A.D., “no puede ser declarada en
quiebra, el poder ejecutivo podrá resolver la disolución y liquidación de la empresa por haberse
declarado la caducidad de la concesión”, los criterios utilizados para la confección de los presentes
Estados Contables se corresponden al de una empresa en marcha.
3
Si bien el presente ejercicio muestra a la empresa mejorada en su posición financiera y económica,
recuperando su patrimonio neto, que aún es negativo, ésta no ha desarrollado análisis operativos y
estructurales , que permitan determinar un punto de inflexión económico, a fin de validar la
recuperabilidad de los montos activados de sus bienes de uso e intangibles.
4. DICTAMEN
Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance de nuestro
trabajo, derivadas de las situaciones detalladas en el apartado 2.2. y lo expresado en el acápite 3
sobre los Estados Contables de Yacimientos Mineros de Agua de Dionisio al 31 de diciembre de
2002, indicados en el apartado 1, no estamos en condiciones de emitir opinión sobre dichos
Estados Contables tomados en su conjunto.
Nuestro informe del auditor, sobre los estados contables por el ejercicio cerrado el
31/12/2001 fue emitido con fecha 20 de marzo de 2003, siendo en ese entonces abstención
5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que:
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1.,se encuentran transcriptos en el
libro inventario y Balance N° 1, de fojas 500, llevado, en sus aspectos formales, de conformidad
con normas legales.
4
5.2. Al 31 de diciembre de 2002, sujeto a lo descripto en 2.2. las deudas devengadas a favor
del Régimen Nacional de Seguridad Social que surgen de los registros contables ascendían a $
9.120.928,54 siendo exigibles $ 1.157.611,16 a esa fecha.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 28 de Noviembre de 2003.-
5