Sector Financiero Departamento de Control de Bancos y Entidades Financieras Estatales. Datos del Informe La auditoría se propuso realizar un examen de la gestión financiera y administrativa del Fondo Fiduciario de Capital Social. Período Auditado •El informe abarcó el período que comprende desde el 6 de Diciembre de 2005 hasta el 30 de junio de 2006. Fondo Fiduciario de Capital Social - FFCS- FONCAP S.A CONSIDERACIONES GENERALES El Decreto 675/97 constituyó el Fondo Fiduciario de Capital Social asignando los recursos correspondientes a facilitar el desarrollo del sector de la microempresa de menores recursos a nivel nacional. El Fondo Fiduciario de Capital Social a su vez puede constituir otros fondos o fideicomisos que contribuyan al logro de los objetivos del sistema. El Decreto dispone además la formación de una sociedad anónima que tiene por objeto actuar como fiduciario del mencionado Fondo, y en particular establece que el objeto del Fondo Fiduciario de Capital Social será: •Facilitar recursos a los fideicomisos que la sociedad administradora del Fondo Fiduciario de Capital Social constituya con el objeto de promover el desarrollo del sector de la microempresa de menores recursos. •Promover la constitución, capacitación, fortalecimiento, expansión y especialización de prestadores de servicios al sector de la microempresa de menores recursos, basando dicha promoción en criterios de complementación entre el Estado Nacional, el sector privado, el sector social y organismos internacionales y, en cuanto a los prestadores de servicios, en criterios de eficacia, eficiencia y autosustentibilidad. Res N°: 201/2007 - Fecha: 26/12/07 ASPECTOS PRINCIPALES De la revisión efectuada sobre los procedimientos empleados por FONCAP S.A. como fiduciario surgen distintas debilidades y falencias que afectan su accionar y la consecución de sus objetivos. Entre otras cuestiones no se observa la existencia de políticas y criterios para definir sus actividades, especialmente en cuanto a la asistencia a microempresarios a través de intermediarios como los prestadores de servicios. Respecto al otorgamiento de créditos se observa una excesiva concentración de la cartera con un alto grado de incobrabilidad y falta de garantías adecuadas. Asimismo, se observa en algunos de los préstamos analizados el no cumplimiento de la condición de prestador de servicios por los tomadores de créditos y de la calidad de microempresarios de los beneficiarios finales. La entidad no elabora planes de auditorias, y de la documentación analizada en los legajos no surge en la mayoría de los casos que se realice seguimiento de las observaciones de las auditorias realizadas. Las carpetas de créditos consideradas en la muestra realizada no presentan homogeneidad ni integridad en su Microempresa según el Decreto 675/97 Informe completo Se define como microempresa a la actividad que reúne, predominantemente, las siguientes características: informalidad, pequeña escala, carácter familiar, autogeneración de empleo, uso intensivo de mano de obra, escasa organización y división de trabajo, baja productividad, escasa utilización de tecnología, reducida dotación de activos fijos y ausencia de crédito regular. La microempresa de menores recursos , como guarismos orientativos, vende alrededor de $ 50.000 al año y no emplea a más de cinco personas incluyendo al empresario. www.agn.gov.ar/informes/ informesPDF2007/2007_201.pdf Los informes de Auditoria son aprobados por el Colegio de Auditores Generales conformado por el Presidente Dr. Leandro O. Despouy, y los Auditores Generales Dr. Vicente Mario Brusca , Dr. Oscar Santiago Lamberto, Dr. Francisco J. Fernández, Dr. Alfredo Fólica, Dr. Gerardo L. Palacios y Dr. Horacio F. Pernasetti. Página 2 Normativa Vigente •Decreto 675/97 Art. 1º Constitución del FFCS. •FONCAP S.A. - Anexo I del Dec. 675/97. Ley 19.550 •Contrato de Fideicomiso– Anexo II del Dec. 675/97. sistema de archivo. Asimismo surge la no exigencia de FONCAP S.A. a los tomadores de créditos de la presentación de la documentación relevante en tiempo y forma a efectos de mantener los legajos actualizados, con el fin de facilitar la toma de decisiones y el debido control. Se han detectado casos en que el funcionamiento deficiente de los prestadores de servicios no ha sido debidamente monitoreado y que ante la evidencia de incumplimientos no se han tomado las medidas necesarias para su corrección en forma oportuna, a fin de salvaguardar los fondos públicos amén de procurar la consecución de los objetivos del Fondo Fiduciario de Capital Social. Las cuestiones planteadas sumadas al incremento de los gastos (vinculados principalmente con el pago de honorarios) han afectado significativamente la liquidez y solvencia del Fondo Fiduciario de Capital Social. Con relación al fondeo de las actividades del Fondo Fiduciario de Capital Social deben tenerse en cuenta asimismo los convenios destinados a obtener financiación externa. Al respecto no se ha podido verificar los elementos de juicio utilizados por el fiduciario para fundamentar el destino de los recursos obtenidos ni las proyecciones efectuadas respecto del repago de la obligación contraída. Adicionalmente a lo señalado cabe considerar ciertas cuestiones referidas específicamente al cumplimiento de aspectos normativos. En primer lugar se ha señalado la imposibilidad de acceder a la documentación respaldatoria sobre el cumplimiento de cláusulas relativas a la prioridad del Estado ante la oferta de venta de acciones clase “B”. Por otro lado se ha observado la falta de elementos que respalden integralmente lo actuado respecto de ciertas contrataciones, principalmente en aspectos relacionados con el proceso de selección de proveedores y de ejecución de contratos por servicios.