2000_076info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 1021/OC-AR Y N° 996/SF-AR BID Y COOPERACIÓN
TÉCNICA NO REEMBOLSABLE N° 5625-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1998, correspondientes al “Programa de Atención a Grupos Vulnerables”,
parcialmente financiado con recursos provenientes de los Contratos de Préstamo N° 1021/OCAR y N° 996/SF-AR, y Cooperación Técnica No Reembolsable N° 5625-AR suscriptos el 16 de
marzo de 1998 entre la República Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1998, expresado en pesos.
b) Resumen de Fuentes y Usos de Fondos al 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos.
c) Estado de Inversiones por categoría de Inversión comparativo con Presupuesto al 31 de
diciembre de 1998, expresado en dólares estadounidenses (Cuadro N° 2).
d) Balance al 31 de diciembre de 1998, expresado en pesos.
e) Información Financiera Complementaria que incluye notas anexas a los Estados
Financieros de cada componente y que forman parte de los estados precedentes.
1
Los mencionados estados fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Programa de
Atención a Grupos Vulnerables (UC) y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados
definitivos fueron recibidos por esta auditoría el 20/03/2000 y se adjuntan inicialados por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el correspondiente examen
de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el 15/11/1999 y el
14/01/2000.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) Nuestro examen no incluyó las inversiones y recursos relacionados con los proyectos
incluidos en el rubro “Planes Barriales y Multibarriales”, que representan el 26 % de las
aplicaciones expuestas en el Activo No Corriente del Estado mencionado I d)
precedente y que seguidamente detallamos:
2
Cuenta
Importe $
Asistencia Técnica
114.187,45
Construcciones
210.845,03
Equipamiento
20.607,16
Capacitación
27.400,67
Vehículos
35.000,00
Pasajes y Viáticos
10,00
Otros
19.083,93
Los registros y cuentas de estos proyectos, conforme lo convenido por la Unidad de
Coordinación (Contrato de fecha 15/10/99), han sido examinados por otro profesional
cuyos informes de auditoría de fecha 20/12/99 y que a continuación se exponen, se han
tenido a la vista:
PROYECTO
J/1 Centro Integral para la Juventud – Tucumán –.
M/1 Casa de Cuidado Infantil – Las Talitas -.
J/3 Apoyo al Desarrollo de Actividades Expresivas para Jóvenes – Unquillo -.
J/1 Centro Integral para la Juventud – Las Talitas –.
C/1 Mejoramiento de la Infraestructura del Centro Diagonal Norte – Los Pocitos -.
M/1 Casa del Cuidado Infantil – Ejercito Argentino, Tucumán –.
A/2 Red de Información, Comunicación y Traslado para Facilitar el Acceso de los
Ancianos al Cuidado de la Salud – Los Pocitos -.
J/1 Capacitación en Construcción para Jóvenes – Unquillo -.
M/1 Ampliación / Remodelación Viviendas de Mujeres Jefas de Hogar – Unquillo -.
AD/2 Promoción y Cuidado de la Salud de los Ancianos Discapacitados – Córdoba -.
C/1 Capacitación en Producción de Alimentos – 23 de Abril, Córdoba Capital -.
C/2 Infraestructura Centro Comunitario – 23 de Abril, Córdoba Capital -.
3
2) En el estado mencionado en I b) no se exponen aplicaciones por $ 22.720,58 y $ 9.000.correspondientes a gastos del Proyecto al 31/12/98 y al cargo en concepto de Fondo de
Inspección y Vigilancia cobrada por el BID respectivamente.
3) Existe una sobrevaluación del rubro créditos por $ 135.804,88 correspondiente a
rendiciones de gastos efectuadas por los proyectos (“Planes Barriales y Multibarriales”)
al 31/12/98 no contabilizadas por la Unidad Coordinadora. Cabe informar que dicha
situación fue subsanada en el período 1999.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo señalado en III1) precedente y excepto por lo expuesto en III- 2) y III- 3), los estados identificados en Ipresentan razonablemente la situación financiera del “Programa de Atención a Grupos
Vulnerables” al 31 de diciembre de 1998, así como las transacciones operadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contable-financieras de
aceptación general en la República Argentina y con los requisitos establecidos en los
Contratos de Préstamo N° 1021/OC-AR y N° 996/SF-AR, y Cooperación Técnica No
Reembolsable N° 5625-AR suscriptos el 16 de marzo de 1998 entre la República
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
BUENOS AIRES, 27 de marzo de 2000.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LAS SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS DEL
“PROGRAMA DE ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 1021/OC-AR Y N° 996/SF-AR BID Y COOPERACIÓN
TÉCNICA NO REEMBOLSABLE N° 5625-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda las Solicitudes de
Desembolsos y Detalles de Pagos relacionados, que fueron emitidos y presentados al Banco
Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/98, correspondientes
al “Programa de Atención a Grupos Vulnerables”, parcialmente financiado con recursos
provenientes de los Contratos de Préstamo N° 1021/OC-AR y N° 996/SF-AR, y Cooperación
Técnica No Reembolsable N° 5625-AR suscriptos el 16 de marzo de 1998 entre la República
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio finalizado el 31/12/98, expresado en
dólares estadounidenses, correspondiente a los contratos de préstamo BID N° 1021/OC y
996/SF y Carta de Cooperación Técnica No Reembolsable ATN /SF 5625 AR.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora (UC) y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
Al respecto cabe informar que las solicitudes detalladas en el Estado mencionado en Iprecedente corresponden a los pedidos de adelanto de fondos en concepto de depósito
inicial, con lo cual no correspondió efectuar un análisis de la verificación de elegibilidad de
las erogaciones.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Iprecedente, correspondientes al “Programa de Atención a Grupos Vulnerables”, resultan ser
razonablemente confiables para sustentar las Solicitudes de Desembolsos, que fueron
emitidas y presentadas al BID durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998, de
conformidad con los requisitos establecidos en los Contratos de Préstamo N° 1021/OC-AR y
996/SF-AR BID y Cooperación Técnica No Reembolsable 5625-AR.
BUENOS AIRES, 27 de marzo de 2000.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROGRAMA DE ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 1021/OC-AR Y N° 996/SF-AR BID Y COOPERACIÓN
TÉCNICA NO REEMBOLSABLE N° 5625-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Programa de Atención a Grupos Vulnerables”, por el ejercicio finalizado el
31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos de los Convenios de Préstamo y
Cooperación Técnica No Reembolsable que forman parte del mismo.
Cabe aclarar que el Programa es ejecutado por una Unidad Coordinadora del Programa (UC)
creada al efecto.
A- CONVENIOS DE PRÉSTAMO N°1021/OC-AR y 996SF-AR BID.
1) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento (U$S 16.500.000.- Préstamo 1021/OC y
U$S 16.500.000.- Préstamo 996/SF).
El total desembolsado por el BID al 31/12/98 se elevó a USD 1.659.000.-, incluyendo la
suma de USD 9.000.- correspondientes al fondo de inspección y vigilancia generales
(FIV) del Préstamo 996/SF.
2) Cláusula 1.03: Recursos adicionales.
Al respecto el Programa recibió al 31/12/98 USD 2.835.154,17 correspondientes a fondos
provenientes de contrapartida local, según se detalla en I a) del Informe de Estados
Financieros del Programa adjunto.
7
3) Cláusula 2.02: Cargos por intereses sobre el capital de los préstamos desembolsados.
No se han generado cargos por este concepto durante el período que nos ocupa (En
ambos préstamos los desembolsos iniciales fueron posteriores a la fecha de exigibilidad
del pago de estos servicios).
4) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Durante 1998 el Banco debitó recursos del Préstamo 996/SF por USD 9.000.-. No se
registraron cargos por este concepto sobre el Préstamo 1021/OC.
5) Cláusula 2.04: Cargos por comisión de crédito (Préstamo 1021/OC).
Durante el ejercicio 1998 se abonó al BID por éste concepto la cantidad de USD
42.041,10, correspondiente al vencimiento operado el 15/09/98 del Préstamo referido.
6) Cláusula 3.02 (a): Condiciones previas al primer desembolso. (Presentación al
Banco del Plan Operativo Anual (POA)).
Cumplida. Por Nota CAR 3441-98 de fecha 28/07/98 el Banco da por cumplido con lo
requerido.
7) Cláusula 3.03: Condiciones previas al primer desembolso correspondiente a cada
componente.
(a) Funcionamiento de la Unidad Coordinadora.
Cumplida. Según Nota CAR 3940/98 y CAR 4773/98 del 19/08/98 y 05/10/98
respectivamente el Banco da por cumplida la condición contractual
(b) Contratación de un técnico a cargo del SISFAM
Cumplida. A través de Nota CAR 4076/98 de fecha 26/08/98 el Banco estima que
cumple con lo requerido por la presente cláusula..
(c) Vigencia del Reglamento Operativo, el Manual de Seguimiento y el Manual de
Contabilidad y Adquisiciones.
8
Cumplida. A través de Nota CAR 2405/98 de fecha 02/06/98 el Banco estima que
cumple con lo requerido por la presente cláusula..
(d) Presentación de las solicitudes de asistencia firmadas por la OE y las ODA de
por lo menos 5 planes barriales.
Cumplida. Reiteramos lo señalado en (c) precedente.
8) Cláusula 4.02: Condiciones sobre precios y adquisiciones.
Al respecto téngase en cuenta nuestros señalamientos expuestos en nuestro Informe de
Auditoría de Estados Financieros (Apartado III 1) - Aclaraciones Previas - adjunto al
presente Informe.
9) Cláusula 4.03: Reconocimiento de gastos desde la aprobación del financiamiento.
Cumplida.
10) Cláusula 4.04: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Nos remitimos a lo expuesto en nuestro Memorando a la Dirección que acompaña al
presente informe.
B- CARTA CONVENIO DE COOPERACIÓN TECNICA NO REEMBOLSABLE
5625/SF-AR.
1) Cláusula Segunda: Organismo Ejecutor INAI.
Cumplida.
2) Cláusula Tercera: Condiciones Previas al primer desembolso.
(a) Plan Operativo Anual del componente.
Cumplida. Según Nota CAR 4157/98 de fecha 31/08/98.
(b) Funcionamiento del Equipo Técnico del INAI.
Cumplida. Según Nota CAR 5435/98 de fecha 11/11/98.
9
(c) Puesta en vigencia del Reglamento Operativo, Manual de Contabilidad y
Seguimiento.
Reiteramos lo señalado en (b) precedente.
3) Cláusula Novena: Condiciones de los convenios con las OE y las ODA.
Se reitera lo expresado en el punto A-7) d) precedente.
BUENOS AIRES, 27 de marzo de 2000.
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
“PROGRAMA DE ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 1021/OC-AR Y N° 996/SF-AR BID Y COOPERACIÓN
TÉCNICA NO REEMBOLSABLE N° 5625-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del
“Programa de Financiamiento a Municipios” una serie de comentarios y recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno,
surgidos como consecuencia del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al
31 de diciembre de 1998.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
1) Falencias Administrativas
Observaciones: Del relevamiento llevado a cabo se observó:
1- El Proyecto no lleva un registro de inventario con aquellos requisitos mínimos
recomendados por la profesión, que permitan identificar e individualizar los bienes y
equipos pertenecientes a la Unidad de Coordinación del Componente de Atención a la
Población Indígena (UC/CAPI).
2- Con referencia a la correlatividad numérica de las órdenes de pago emitidas por el
proyecto se observa que en mayo de 1998 éstas comienzan con una nueva numeración
11
(hasta 16/05/98 O.P 435, a partir de esa fecha se comienza con una nueva numeración)
(UC).
3- No se mantiene un correcto archivo de los cheques anulados a partir del 05/98 (UC).
4- No se mantiene un registro auxiliar de bancos, y los mayores contables no identifican los
números de cheques con los cuales se cancelan los distintos pagos (UC).
5- En algunos casos se han detectado anulaciones de cheques que no han quedado reflejados
contablemente (UC).
6- En un caso el pago canalizado a través de un cheque, según extracto, fue registrado en
dos asientos contables (UC).
7- En otros casos se han detectado distintos libramientos (con cheques) cuya registración
fue realizada en forma agrupada, arrojando en algunos, diferencias entre lo contabilizado
y lo cancelado según extracto (UC).
8- Se han detectado órdenes de pago cuya fecha de emisión era anterior a la del
comprobante que las respalda (factura/recibo) (UC).
9- Se han tenido a la vista comprobantes (facturas/recibos) respaldatorios del pago de
honorarios a consultores sin fecha de emisión (UC).
10- Del examen realizado sobre la operatoria de Caja Chica se observó:
a-
Diferencias entre los montos rendidos (pagado) y los comprobantes respaldatorios
que las sustentan (UC).
b-
En algunos casos el valor de lo gastado ha excedido el monto autorizado ($ 200.según punto 9.4 del manual de contabilidad y adquisiciones del programa) (UC).
c-
En algunos momentos el monto expuesto es mayor al monto fijado para la caja chica
($1.000.-) atento a que las reposiciones resultaron ser por importes superiores a las
rendiciones efectuadas (UC).
d-
El saldo contable de la Caja Chica no refleja el monto por el cual fue constituida ($
250.-), atento que al cierre no fue repuesto el saldo rendido (CAPI).
11- Se han tenido a la vista comprobantes (remitos facturas y recibos) que no identifican al
Proyecto (UC).
12
12- En numerosos pagos a Consultores, las órdenes de pago no poseen firma del beneficiario
(CAPI).
13- Se han detectado comprobantes de pago con fecha posterior a la orden de pago
correspondiente (CAPI).
14- En ningún caso de pago a consultores se detalla en las órdenes de pago el número del
cheque y la imputación contable correspondiente (CAPI).
Comentarios de la Unidad Coordinadora:
1- A partir de la presente observación se procederá a codificar los bienes adquiridos desde el
inicio del Programa (UC).
Para el ejercicio 1999 se procedió a la codificación de los bienes pertenecientes al
Programa (CAPI).
2- Por memorándum interno del área administrativa – financiera se instruye al área la
metodología de trabajo a aplicar para la confección de las órdenes de pago y otras pautas
de trabajo del área con el objetivo de homogeneizar procedimientos, facilitar los controles
y también para identificar con total claridad el período a partir del cual se constituye la
jefatura del área administrativa – financiera.
3- Se aclara que la normativa vigente para el PAGV no establece un método específico y
concreto a seguir para el archivo de los cheques anulados. El método de archivo responde a
criterios internos que se relacionan con la correcta identificación de la documentación,
sistematización de los procedimientos y no a la aplicación de una norma legal.
4- Se llevan registros auxiliares y complementarios a la contabilidad que resumen
detalladamente los movimientos financieros de cada una de las cuentas bancarias
habilitadas para el manejo de los fondos provenientes de los contratos de préstamo. Por
otra parte en las carpetas de archivo cronológico de la documentación respaldatoria de los
movimientos financieros de la cuenta operativa se archivan resúmenes parciales (por lote
de pagos) que permite verificar el saldo inicial, ingresos, egresos y saldo al final del lote.
En una carpeta especial se archivan los resúmenes auxiliares de las otras cuentas.
13
En cuanto a la observación del mayor, se aclara que en todos los casos figura el número de
cheque, con excepción del registro de pagos de honorarios a consultores. En este caso, no
aparece el número de cheque dado que los pagos se realizan desde el módulo consultores el
cual no permite registrarlo y es así como se transfiere automáticamente el asiento al
módulo contable. Se considerará esta observación dentro de los ajustes que se están
realizando al soft del sistema administrativo - financiero disponible.
5- Esta falencia será corregida incluyéndose como ajustes al ejercicio 1998.
6- Sin comentarios.
7- Sin comentarios.
8- La fecha de las facturas habría sido consignada erróneamente por los consultores y no
detectado por el área de administración. Sin embargo, cabe aclarar que ningún pago se
realiza sin contar previamente con la factura, orden de compra o presupuesto debidamente
aprobado, norma que se extiende al caso específico de los consultores en los que además
de exigirse el comprobante que origina la obligación para la administración se controla
verifica la conformidad previa de los facturado por arte del jefe del área de la que depende
el consultor.
9- Esta observación se tomará en cuenta en el futuro para evitar su reiteración.
10- a) Sin comentarios.
b) Como las compras no superaban el limite establecido de $ 500.- para compras directas
y el pago debía hacerse en efectivo, se procedió en consecuencia.
c) Sin comentarios.
d) Sin comentarios.
11- Según el Art. 7° y 8° del Decreto 72/98 es la Secretaría de Desarrollo Social el
Organismo ejecutor del Programa, por consiguiente todos los comprobantes se hacen a
nombre conjunto y/o indistinto de la Ex Secretaría – PAGV.
12- Se procedió a firmarlas.
13- La fecha de la factura fue rectificada por los consultores y debidamente conformada por
el coordinador del CAPI.
14
14- En relación a la falta de la imputación contable en las órdenes de pago se instrumentó
adjuntar la minuta contable a cada uno de los pagos.
Recomendaciones: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad
de la información.
2) Registros
Observaciones: del análisis realizado se observa que:
1- El Proyecto no registra las rendiciones de gastos recibidas de los distintos Ejecutores al
momento de su aprobación (UC).
2- Los asientos de libro diario no indican fecha (CAPI).
3- El sistema no emite los mayores de las cuentas (CAPI).
Comentarios de la Unidad Coordinadora:
1- Por cuestiones operativas las rendiciones de gastos recibidas de los distintos ejecutores se
cargan a las cuentas específicas a partir del mes de octubre de 1998, fecha en que se hacen
elegibles los convenios de préstamo al recibir los primeros desembolsos bajo la modalidad
de fondo rotatorio.
2- Ya se encuentran debidamente sistematizados.
3- Se reitera lo señalado en 2- precedente.
3) Planilla Auxiliar de Control de Proyecto
Observación: Si bien la Unidad de Coordinación prepara información auxiliar sobre el
control de desembolsos y rendiciones de los Proyectos, ésta no contempla el estado de cuenta
resultante de la comparación de lo desembolsado y lo rendido por los ejecutores, lo que no
permite conocer el saldo de los anticipos de fondos a ejecutar en cada momento.
Comentarios de la Unidad Coordinadora: Respecto a la presente observación se informa
que la unidad de medida del Programa es cada proyecto, por lo tanto el control presupuestario
15
se realiza por proyecto. No correspondería ni responde a las exigencias y necesidades del
Programa realizarlo por Ejecutor, aunque dentro de los aspectos que se incluyen en los
informes semestrales y anuales de monitoreo al BID se incluye información estadística de
referencia sobre el grado de avance y cumplimiento del ejecutor.
El compromiso del Programa se inicia desde la firma del expediente que aprueba cada
proyecto. Estos expedientes son cargados a una base única que incluye el tipo de proyecto, el
nombre del ejecutor, el código, el monto total del proyecto y la forma de pago, esto es la
cantidad y monto de los desembolsos a realizar, que coinciden con los cronogramas de
desembolsos que forman parte de cada plan barrial que es aprobado por el Programa y que
cuenta con la no objeción del BID. Este cronograma de desembolsos por plan barrial
discriminado por proyectos es uno de los insumos que se utiliza para el seguimiento y control
de lo desembolsado, ejecutado y rendido por proyecto. Adicionalmente se trabaja con los
presupuestos desagregados por rubros a los que se cargan las inversiones realizadas para cada
proyecto en oportunidad de analizarse las rendiciones de cuentas y que forma parte también
de los mecanismos de control presupuestario y de elegibilidad de los proyectos. Todos estos
controles no sólo permiten conocer cual es el total desembolsado en todo momento por cada
proyecto, sino también el monto total rendido y en que rubros de cada proyecto se ha rendido.
Recomendación: Incorporar a la información que suministran las planillas auxiliares de
control de desembolso y rendiciones de los proyectos el estado de cuenta de éstos a cada
momento.
4) Pasajes y Viáticos
Observaciones: del análisis de la documentación respaldatoria se observa lo siguiente:
1- En algunos casos no constan las respectivas tarjetas de embarque de los viajes realizados,
pasajes Nº 0687-4, 0686-3 y 0684-1 (CAPI).
2- No se ha tenido a la vista la rendición del pasaje Nº 0684-1 (CAPI).
3- Se ha determinado que no son coincidentes las fechas de salida y llegada autorizadas con
las emitidas en los pasajes 0687-4 y 0686-3 (CAPI).
16
4- Se han pagado gastos por movilidad los cuales no son considerados elegibles ($ 88,00).
(CAPI).
5- No hay evidencia que el Proyecto haya solicitado cotización a distintos proveedores en
relación a la compra de pasajes (CAPI).
Comentarios de la Unidad Coordinadora:
1- La metodología que se utiliza para la rendición de las misiones consiste en presentar las
facturas de movilidad hacia las localidades donde se prevén realizar las reuniones. Por
tanto, si bien faltan las tarjetas de embarque se puede constatar la concreción del viaje.
2- Ver justificación del punto anterior.
3- Se rectificó por el responsable del área de administración y por el coordinador del CAPI
los horarios de salida y llegada de los pasajes en el comprobante de la misión.
4- Sin comentarios.
5- Se decidió comprar los servicios a la agencia de viajes del componente VASS del PAGV,
del cual somos un componente, y visto que ellos realizaron un relevamiento de precios en
el mercado, siendo la agencia de turismo que otorgaba el mayor descuento en las tarifas y
que fuera concedido para el CAPI, se procede a la compra de los pasajes a la misma
empresa.
Recomendaciones: Profundizar los controles y mantener archivos completos de la
documentación.
5) Consultores Individuales- Legajos
Observaciones:
1- Se han encontrado cuadros de evaluación sin fecha y sin firma del o de los responsables de
las contrataciones correspondientes (UC y CAPI).
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2- No se han tenido a la vista las constancias de aprobación de los informes que deben
presentar los consultores, conforme los términos de referencia por estos suscriptos, que
habilitan el pago de sus honorarios (UC).
3- En algunos casos no se han tenido a la vista las solicitudes de contratación y los cuadros de
evaluación que respaldan la selección de los consultores contratados (UC).
4- Existen ternas para la selección de consultores conformadas por profesiones que no
resultan comparables respecto de los TOR’s (Antropólogos con Ing. Agrónomos) (CAPI).
5- En muchos casos los CV (curriculum vitae) no están fechados (CAPI).
6- En un caso la contratación de un consultor se realizó en forma directa sin conformarse una
terna para su selección, tampoco se tuvo a la vista la declaración jurada sobre
incompatibilidad (CAPI).
7- No se encuentran agregadas las constancias (fotocopias) de los títulos profesionales de los
consultores ternados (CAPI).
8- En ningún caso se han encontrado las solicitudes de contratación correspondientes (CAPI).
9- En todos los casos la declaración jurada sobre incompatibilidad exigida a los consultores
(punto XI del contrato) es de carácter parcial (CAPI).
10- En dos casos las declaraciones mencionadas en el punto precedente no poseen fecha
(CAPI).
Comentarios de la Unidad Coordinadora:
1- Se ha incurrido en el error de no fechar en algunos casos los cuadros de evaluación de las
ternas para la selección de consultores. En aquellos casos identificados, se ha incorporado
la fecha de inicio del correspondiente expediente (UC).
Si bien los cuadros de evaluación de los cargos a ocupar para conformar el Equipo Técnico
del CAPI no poseen fecha, por nota del BID N° CAR 5435/98 de fecha 11/11/98, se
informa el cumplimiento de las condiciones de la Cláusula 3° de las condiciones especiales
y artículo 2° de las Generales.
2- El Programa reemplazó a fines de la gestión los informes mensuales por informes
semanales de actividades, que han sido tenidos a la vista por la auditoría. Este cambio
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propiciado por la coordinación del PAGV ha sido autorizado por la autoridad competente
de la Ex Subsecretaría de Proyectos Sociales y ha contado con la no objeción del BID.
3- En todos los casos se han cumplido las normas de contratación de la SDS.
4- Se observó que de los términos de referencia no surge que se requiera que dentro de la
terna compitieran profesionales de la misma naturaleza. Se evaluaron los antecedentes
laborales de los tres profesionales, quienes reúnen el perfil requerido por las partes
contratantes.
5- A partir del transcurso del ejercicio 1999 se corrigió esta falencia.
6- Cabe aclarar que se conforman las ternas siempre y cuando se encuentren en la zona oferta
de técnicos que reúnan las condiciones necesarias para llevar a cabo las tareas requeridas
en los términos de referencia.
7- Sin comentarios.
8- Sin comentarios.
9- Se expresa que los contratos del CAPI siguen los lineamientos de contratación establecidos
por el departamento de Jurídicos de la SDS.
10- Por error se omitió declarar la fecha en que firmó la citada declaración. Para el año 1999
se corrigió el error cometido.
Recomendación: Mantener archivos completos que respalden el proceso de selección,
contratación y cumplimiento de trabajos de los consultores contratados por el Proyecto.
6) Control de Informes
Observación: con referencia a los informes tenidos a la vista, en algunos casos, los mismos
no reúnen las características exigidas conforme a los términos de referencia suscritos (UC).
Comentarios de la Unidad Coordinadora: Se reitera lo explicitado en 5) 2- precedente.
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Recomendaciones: Dar cumplimiento a los requerimientos estipulados en los respectivos
términos de referencia respecto a los informes que deben presentar los consultores
contratados por el Proyecto
7) Equipamiento
Observaciones:
1- Ninguno de los expedientes analizados se encuentra foliado (Expte. C/001-97, C/002-97,
C/001-98 y C/002-98) (UC).
2- En algunos casos no se encontró agregado al expediente el presupuesto del proveedor
seleccionado (Expte. C/001-97, C/002-97 y C/001-98) (UC).
Comentarios de la Unidad Coordinadora:
1- Será considerada esta observación a partir de la fecha.
2- Se puede comprobar que el monto pagado fue menor a lo ofertado por los otros dos
proveedores con los que se cotejan cotizaciones.
Recomendación: A efectos de un mejor control de integridad y cronología de la información
se recomienda mantener foliada la documentación.
BUENOS AIRES, 27 de marzo de 2000.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE ATENCIÓN A GRUPOS VULNERABLES”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 1021/OC-AR Y N° 996/SF-AR BID Y COOPERACIÓN
TÉCNICA NO REEMBOLSABLE N° 5625-AR
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Inspecciones oculares;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la metodología para la adquisición de equipos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros (/BID/Nación);
-- Análisis sobre los estados de solicitudes del período, conforme las estipulaciones de los
Contratos de Préstamo N° 1021/OC-AR, N° 996/SF-AR y ATN 5625-AR BID;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
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El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros, el 100 % de los orígenes (fuentes
BID, y Nación) y entre otros el 32 %; 56 % y 52 % de los gastos en “Viajes y Viáticos”,
“Consultoría” y “Equipamiento” respectivamente, incluidos en el rubro “Inversiones del
Programa”, excepto “Planes Barriales y Multibarriales” del Estado mencionado en I d)
precedente.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que, tanto la Unidad Ejecutora Nacional como las
Unidades Provinciales visitadas, no obstaculizaron nuestra gestión, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 27 de marzo de 2000.
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