2000_051_05info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N°1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados identificados en I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98,
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, financiado parcialmente
a través del Convenio de Préstamo Nº 4163-AR, suscripto el 10 de diciembre de 1997 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Activos y Pasivos al 31/12/98, expresado en pesos y en dólares
estadounidenses, y notas 1 a 8 que forman parte del mismo.
2) Detalle de Inversiones por Categoría al 31/12/98, presupuestado y ejecutado, expresado
en dólares estadounidenses.
3) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por Categoría al 31/12/98, expresado en pesos
y en dólares estadounidenses.
4) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por Actividad al 31/12/98, expresado en
pesos y en dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Los estados definitivos fueron recibidos
1
por esta auditoría el 20/08/99 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 01/07/99 y el 23/08/99.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
Con referencia al análisis realizado sobre el rubro inversiones –concesión Metrovías-, tal
como se expone en Nota 5 a los estados contables, tanto el control de la documentación
respaldatoria (antecedentes de contratación, certificados de obra, facturas y/o recibos de
pago al concesionario) como el circuito de pagos, fueron responsabilidad de la Comisión
Nacional Reguladora del Transporte (CNRT), encargada de la aprobación de las obras
realizadas por el Concesionario Metrovías dentro del Plan de Inversiones del Contrato de
Concesión y del Tesoro Nacional respectivamente, sin intervención alguna del Proyecto.
Por lo tanto, nuestro alcance referido a dichas erogaciones se limitó a la aplicación de los
siguientes procedimientos:
- Cotejo de registros con copias de certificados de obra emitidos por la concesionaria
Metrovías aprobados por la C.N.R.T..
- Confirmación de la concesionaria Metrovías respecto del cobro de los certificados de
obra registrados.
-
Confirmación del Tesoro Nacional respecto del pago a la empresa concesionaria de los
certificados de obra registrados.
2
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) En el presente ejercicio se procedió a ajustar la cuenta “PPF 302-0 AR” del Pasivo, que
incluía la suma de $ 5.788,40 (USD 5.800.-) en concepto de derechos de inscripción matrícula- en el Seminario del Economic Institute for Privatization and Regulation of
Transport Services; a su vez también incorporados en la Solicitud de Retiro de Fondos
N° 10, que no fue considerada por el BIRF para el PPF, y admitiendo su incorporación
al préstamo N° 4163-AR, conforme surge de sus anotaciones.
2) Se observa una subvaluación del rubro inversiones –concesión Metrovías- por $
141.573,80 respecto al total de certificados de obra respaldatorios justificados al BIRF
por el organismo ejecutor.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta el alcance señalado
en II- precedente y excepto por lo señalado en III- 2), los estados identificados en Ipresentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del
“Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/98, así como las transacciones
operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contablefinancieras de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 4163-AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 20 de septiembre de 1999.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N°1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los SOE’s y las Solicitudes
de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al BIRF durante el período
comprendido entre el 01/01/98 y el 31/12/98, correspondientes al “Proyecto de Transporte
Urbano de Buenos Aires”, Convenio de Préstamo Nº 4163-AR suscripto el 10 de diciembre de
1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Detalle de Solicitudes de Retiro de Fondos (SOE's), por el período comprendido entre el
01/01/98 y el 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
SOE’s y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y
presentados al BIRF durante el período señalado, y se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
Con referencia a la solicitud N° 1 Retro por USD 20.049.550,83 corresponde tener en
cuenta los señalamientos expuestos en el último párrafo del apartado II- Alcance, y III- 2
Aclaraciones Previas de nuestro informe de Auditoría sobre los Estados Financieros del
Proyecto, ajunto al presente.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1) La Solicitud de Retiro de Fondos N° 5 por USD 5.800.- está constituída por gastos en
concepto de derechos de inscripción -matrícula- en el Seminario del Economic Institute
for Privatization and Regulation of Transport Services; esta Solicitud no fue procesada
por el BIRF como gasto elegible del Adelanto de Preparación de Proyecto y fue incluida
por éste en el préstamo 4163-AR.
2) El Banco, por mensaje N° OUT39819 del 3 de abril de 1998, señala que:
Con referencia a los gastos incluidos en la solicitud de retiro de fondos N° 1 del
Préstamo por USD 107.231,82 que comprenden erogaciones no reconocidas por el
Banco en la Preparación del Proyecto PPF 302-AR, cabe informar que la misma fue
tomada por la mencionada entidad bancaria como reposición de fondos en el préstamo
N° 4163-AR.
5
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, teniendo en cuenta lo señalado en los
apartados II- y III- precedentes, el estado identificado en I-, correspondiente al “Proyecto
de Transporte Urbano de Buenos Aires”, resulta ser razonablemente confiable para
sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas,
emitidos y presentados al BIRF durante el período finalizado el 31/12/98, de conformidad
con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 4163-AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 20 de septiembre de 1999.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Período comprendido entre el 16/04/98 y el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/98, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Transporte Urbano de
Buenos Aires”, Convenio de Préstamo Nº 4163-AR, suscripto el 10 de diciembre de 1997 entre
la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/98, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro en dólares Nº 247260/3 denominada “M. ECON.50/357- BIRF 4163-AR Transporte Urbano de Buenos Aires”, abierta en el Banco de la
Nación Argentina, Suc. Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/98, así como las transacciones realizadas
durante el período iniciado el 16 de abril de 1998 y finalizado en esa fecha, de
conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la Convenio de
Préstamo Nº 4163- AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 20 de septiembre de 1999.
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N°1 finalizado el 31/12/98)
Al Señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, por el período
finalizado el 31/12/98, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en el Convenio de Préstamo N° 4163-AR, suscripto el
10 de diciembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1.-
Sección 2.01. Monto del Préstamo por USD 200.000.000.-.
Al 31 de diciembre de 1998 el proyecto ejecutó por la parte BIRF la suma de USD
22.391.254,61 según se detalla en el Estado de Inversiones y Rubro Inversiones del Estado
de Situación Patrimonial. El total desembolsado por el BIRF al 31/12/98 asciende a USD
22.663.982,33.
2.-
Sección 2.02 (b). Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida. Al respecto se procedió a la apertura de la Caja de Ahorros en dólares N°
247260/3 en el Banco de la Nación Argentina Sucursal Plaza de Mayo.
9
3.-
Sección 2.02 (c). Reintegro del PPF 302-AR.
Durante el ejercicio se imputó al préstamo 4163-AR la suma de USD 1.137.358,- en
concepto de erogaciones del Adelanto para Preparación de Proyectos -PPF 302-AR que
incluyen USD 51.620,28 por los cargos financieros atribuíbles al mencionado Adelanto.
4.-
Sección 2.04. Comisión de Compromiso.
Durante el ejercicio se abonaron por este concepto:
5.-
Fecha Vto.
Importe en USD
15/06/98
173.004,62
15/12/98
222.912,26
Sección 2.05. Intereses.
Durante el ejercicio se abonaron por este concepto:
Fecha Vto.
Importe en USD
15/06/98
22.939,46
15/12/98
750.542,85 (*)
(*) Incluye USD 111.524,56 correspondiente a servicios financieros adeudados al
15/06/98
6.-
Sección 3.01. Ejecución del Proyecto.
(i) Realizará las partes A.1 del Proyecto conforme a los términos del Contrato de
Concesión de Metrovías.
Al respecto el monto ejecutado durante el ejercicio 1998 ascendió a USD
57.284.430,94. La diferencia de USD 141.573,80 respecto a la informada en el Estado
de Inversiones se debe a que la Unidad de Coordinación no registra la totalidad de la
10
información remitida al BIRF.
(ii) Realización de las partes A.2, B, C y D del Proyecto a través de la Secretaría de
Transporte.
Al respecto la ejecución realizada bajo estas categorías se expone en el Detalle de
Inversiones adjunto al presente Informe.
7.-
Sección 3.02, Sección 6.01 (b) y Apéndice 4. Adquisición de Bienes, Obras y Servicios.
Cumplida. Téngase en cuenta nuestros señalamientos expuestos en el apartado II(Alcance) de nuestro informe sobre los Estados Financieros adjuntos al presente Informe.
8.-
Sección 3.04.(a) y (b). La Prestataria ejercerá sus derechos y cumplirá sus
obligaciones respecto a la Parte A1 y otros contratos de concesión.
Cumplida.
9.-
Sección 3.06 (a). La Prestataria realizará la parte B del Proyecto, de acuerdo con los
términos de un manual que establece la forma en que serán preparados y realizados
la parte B.1. y B.2.(a) del Proyecto.
Al respecto la Unidad Ejecutora de Proyecto de Transporte Urbano de Bs. As. (UEP) puso
a disposición de esta Auditoría la siguiente información:
- “Manual de Procedimientos para la Ejecución de Centros de Transbordo”, de junio de
1998. El Banco dió su no objeción al contenido del mismo en Ayuda Memoria de fecha
18/06/98 (punto 9).
- “Manual de Identificación de Proyectos de Mejoras en la Proximidad de las Estaciones”,
de enero de 1999, aprobado por el BIRF según comunicación de fecha 05/02/99.
11
10.- Sección 3.07. La Prestataria realizará la parte C.1.(a) del Proyecto, de acuerdo con los
términos de un manual que establece la forma en que los subproyectos de seguridad
vial serán preparados y realizados.
Sobre el particular, la UEP puso a la vista de esta Auditoría el “Manual de Procedimientos
para Seleccionar y Construir Pasos Ferroviales a distinto nivel en el Área Metropolitana de
Buenos Aires”, aprobado por el Banco Mundial el 19/10/98, conforme surge del Ayuda
Memoria de noviembre de 1998.
11.- Sección 3.08. La Prestataria para la parte C.2. del Proyecto, celebrará el Acuerdo del
Sistema de Control.
El 22/09/98 se remitió al Banco copia del Convenio suscripto por la Secretaría de
Transporte con el Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires para la instalación de una red de
monitoreo de la calidad de aire y del ruido en la Ciudad de Buenos Aires.
12.- Sección 3.09 y sección 6.01 (a). Creación de la UEP.
Cumplida. Por Resolución 137/97 de fecha 22/12/97, la Secretaría de Transporte crea la
Unidad Ejecutora del Proyecto de Transporte Urbano de Bs. As. dejando establecida las
misiones y funciones de dicha unidad y, por Resolución 140/97 de dicha Secretaría, de
fecha 30/12/97, se designa el coordinador general de la Unidad Ejecutora antes
mencionada.
13.- Sección 3.10 (a). Informes Semestrales de Progreso de la Implementación del
Proyecto.
Cumplida.
12
Fecha de Presentación
Fecha de
Período del Informe
Según Convenio
Elevación
31/01/98
21/05/98
Julio 1997/Marzo 1998 (1)
31/07/99
08/02/99
Abril 1998/Diciembre 1998 (2)
(1) El Banco, durante la misión que visitó la República Argentina, entre el 30 de marzo y
el 6 de abril de 1998, otorgó una prórroga hasta el 15/05/98, según consta en el punto
31 del Ayuda Memoria de fecha 6/04/98. Al respecto, se tuvo el acuse recibo del
Banco de fecha 2/06/98.
(2) Conforme surge del Ayuda Memoria de junio de 1998 (punto 30) la misión
recomienda que, con el objeto de regularizar los períodos semestrales de estos
informes, el segundo informe (vencimiento 31/07/98) 1998 se presente antes del
31/01/99 abarcando el período abril-diciembre de 1998.
14.- Sección 3.10 (b). Plan de Acción para la implementación del Proyecto durante el año
calendario en que se presenta el informe del mes de enero.
Cumplida. La información requerida se adjunta al Segundo Informe de Avance citado en
13 precedente.
15.- Sección 3.10 (c). La Prestataria (a través de la S.T.) y Metrovías realizarán la revisión
anual de implementación del Proyecto con el Banco en el mes de noviembre de cada
año.
A la fecha de emisión del presente informe se encuentra pendiente el cumplimiento de esta
cláusula.
16.- Sección 4.01 (a). Registros Contables.
Cumplida.
13
17.- Sección 6.01 (c) y Apéndice 2, Parte D.5. Creación y mantenimiento de una Unidad
Pública para la Planificación del Transporte.
Cumplida. Por Resolución 15 de la Secretaría de Transporte, de fecha 3 de Septiembre de
1997, se crea el Grupo de Trabajo para la Planificación del Transporte del Área
Metropolitana de Buenos Aires (PLATAMBA).
19.- Sección 6.02 (a). La Prestataria autorizará o ratificará el contrato de coordinación
Metrovías Línea A.
Cumplida. Al respecto se puso a nuestra disposición:
- Dictamen DGAJ N° 111496 de fecha 29/12/97 de la Dirección General de Asuntos
Jurídicos del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos, certificando que el
convenio suscripto con Metrovías sobre las obras de modernización de la Línea A es
legalmente vinculante para el Gobierno.
20.- Sección 6.02 (b). Metrovías autorizará o ratificará el contrato de coordinación
Metrovías Línea A.
Cumplida. Se tuvo a la vista Nota GAJ N° 062/97, de fecha 11/11/97, firmada por el
Gerente de Asuntos Jurídicos, que establece que el firmante de las Actas Acuerdos investía
la representación de Metrovías S.A., en su carácter de Presidente del Directorio.
Con fecha 11 de Noviembre de 1997 fue emitido el dictamen del abogado seleccionado por
el concesionario certificando que el convenio suscripto con la Prestataria sobre las obras de
modernización de la Línea A es legalmente vinculante para Metrovías.
14
21.- Apéndice 1, apartado 3(a). Pagos por gastos anteriores a la fecha del Convenio, hasta
la suma de USD 20.000.000.- y dentro de los doce meses anteriores a la fecha del
Convenio (10/12/97).
Cumplida.
BUENOS AIRES, 20 de septiembre de 1999.
15
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N°1 finalizado el 31/12/98)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/98,
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, Convenio de Préstamo
N° 4163-AR de fecha 10/12/97, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Sobre la base de las muestras determinadas durante el desarrollo de nuestro examen, han surgido
los siguientes comentarios:
1)
BANCOS
Observaciones:
1) La UCP no mantiene en sus archivos las respectivas conciliaciones bancarias que debe
preparar para llevar un correcto control de los fondos disponibles del proyecto.
2) La UCP no mantiene un registro auxiliar de Bancos en el que se asienten en forma
cronológica y sistemática, los movimientos bancarios realizados por el Proyecto
(incluyendo número de cheques emitidos y anulados).
Comentarios de la UCP:
1) La UCP prepara conciliaciones de la cuenta especial para adjuntar a las solicitudes de
desembolsos enviadas al BIRF, dicha documentación consta en los archivos de
desembolsos. A partir del próximo ejercicio la UCP preparará y archivará conciliaciones
16
mensuales en sus cuentas bancarias.
2) La UCP deja constancia del número de cheque en los comprobantes de pago que emite a
través del software de administración y a partir del próximo ejercicio se solicitará a los
programadores del citado software que se pueda obtener un reporte con la emisión
correlativa de los mismos o que se pueda incluir esa información en los mayores de las
Cuentas Bancarias del Proyecto.
Recomendaciones:
1) Preparar y mantener correctamente archivadas las conciliaciones bancarias periódicas
de las cuentas que mantiene el Proyecto a efectos de detectar posibles diferencias.
2) A fin de facilitar el control de integridad de la información (secuencia numérica de
cheques emitidos), se recomienda implementar el uso de un registro auxiliar de bancos.
2)
EQUIPAMIENTO. CERTIFICADOS DE IVA
Observación: No se mantiene un registro de aquellos certificados de IVA extendidos por
el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo por las adquisiciones realizadas por
el Proyecto bajo la administración del citado Organismo.
Comentario de la UCP: El IVA retenido de las facturas pagadas por PNUD no es
considerado aporte local, por lo tanto de haberse registrado no se hubiera respetado el paripasu de la categoría. Asimismo, el PNUD suministra períodicamente un detalle del IVA
retenido sobre las facturas pagadas.
Recomendación: Se recomienda mantener un registro de los certificados de IVA
extendidos por el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo sobre las compras
realizadas por el Proyecto.
17
3)
CONSULTORES
Observaciones:
1) Los currículos vitae tenidos a la vista, no evidencian fecha de emisión ni recepción por
la UCP, que impida que los mismos puedan ser reutilizados.
2) Con referencia a los consultores contratados para la Unidad de Planificación de
Transporte de Bs. As., si bien la UCP registra la información (monto bruto de los
honorarios y cada una de las retenciones y descuentos efectuados), el proceso de
contratación, pago y control del cumplimiento de sus obligaciones es llevado a cabo por
la Secretaría de Transporte, no contando dicha Unidad al momento de registrar los
pagos con la documentación respaldatoria respectiva.
Comentario de la UCP: La UCP toma nota de la observación y recomendación realizadas
en este punto.
Recomendación: Mantener archivos ágiles y completos de la información:
BUENOS AIRES, 20 de septiembre de 1999.
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/98)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de los informes
presentados por los mismos;
- Análisis respecto a la disposición en forma oportuna de los fondos del Préstamo canalizados a
través de la cuenta especial por parte de la prestataria;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Confirmaciones con terceros;
- Como así también, la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de los orígenes de fondos y, entre otros;
el 100 %, 71,55 % y 82,33 % de las erogaciones en concepto de Concesión Metrovías,
Asistencia Técnica parte D. 3b y Equipamiento, respectivamente, que integran el capítulo
Aplicaciones del Estado de Origen y Aplicación de Fondos por actividad por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1998.
19
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 20 de septiembre de 1999.
20