2009_118info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7442-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados identificados en I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” (PTUBA), llevado
adelante por la Secretaría de Transporte dependiente del Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS) financiado parcialmente a través del Convenio de
Préstamo Nº 7442-AR, suscripto el 9 de octubre de 2007 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Los objetivos del proyecto son: (a) sustentar la participación privada-pública para mejorar la
calidad del servicio y la prestación del transporte masivo; (b) dar apoyo a las mejoras en
infraestructura definidas en los convenios de Concesión entre el Gobierno y el sector privado; (c)
asistir en la mejora de las condiciones de seguridad vial y calidad ambiental; y (d) contribuir al
desarrollo de un sistema de transporte urbano integrado (vial y ferroviario) para el Área
Metropolitana de Buenos Aires (AMBA).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Origen y Aplicación de fondos al 31/12/08 (del ejercicio), expresado en
pesos.
2) Estado de Origen y Aplicación de fondos al 31/12/08 (del ejercicio), expresado en en
dólares estadounidenses.
1
3) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/08 (por fuente de financiamiento),
expresado en pesos.
4) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/08 (por fuente de financiamiento),
expresado en dólares estadounidenses.
5) Notas 1 a 9 a los Estados Financieros que forman parte de los estados precedentes.
Los mencionados estados fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación del
Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos el 24/02/09 habiéndose
recepcionado los ajustados el 19/06/09. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 01/04/09 y el 02/06/09 y
entre el 19/06/09 y el 22/06/09, en oportunidad de efectuarse la verificación de los Estados
Financieros definitivos.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se detallan en el Anexo “D eclaración
de Procedimientos de auditoría”.
En el SOE N° 2 se justifican $ 93.068,52 (USD 29.734,19) y $ 12.557,62 (USD 4.012,02)
en concepto de obra, categoría B. seguridad de Tránsito (según SOE factura Nº 01-058,
proveedor Fontana Nicastro SAC, fecha de pago 31/03/08), cuyo comprobante no fue
puesto a disposición y tampoco se encuentra contabilizada en los registros del Proyecto.
2
III-
ACLARACIONES PREVIAS
1) )No se depositan el monto de las retenciones generadas en las primeras quincenas
conforme lo dispone la normativa fiscal vigente, generando en consecuencia posibles
multas formales y cargos en concepto de intereses resarcitorios por ingresos fuera de
término. Asimismo, con referencia a la Nota 9) a los estados financieros se incluyen
como retenciones a pagar de ganancias $ 25.025,45 correspondientes al préstamo 4163AR y no divide lo exigible de lo no exigible.
2) En el cuadro de la Nota 6 -Aportes Externos- :
• Donde dice tipo de cambio Comprador corresponde decir Tipo de cambio
vendedor, En consecuencia el total de la deuda al 31-12-08 asciende a $ 29.223.516,34.
• El saldo en pesos de “Aportes Préstamo BIRF” expuesto en la nota, no coincide
con el de registros, según se detalla:
importe
USD
Concepto
Total ingresos al 31-12-08 8.463.225,12
Según registros
$
27.362.327,77
Según EEFF
Según AGN
$
$
27.158.063,27 29.223.516,34*
* tipo de cambio vendedor 3,453.
3) No se incluye en las inversiones del proyecto la obra abonada en el ejercicio 2007, por el
préstamo BIRF 4163-AR a Fontana Nicastro por la suma de por $ 1.076.583,17 para
fuente 22 y $ 1.803.206,86 para fuente 11 durante el ejercicio 2007, que correspondía al
presente préstamo. Cabe aclarar que se tuvo a la vista Nota de Crédito del contratista Nro
67 de fecha 04/04/08. Los fondos no fueron devueltos al Programa
3
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en II- precedente
y, excepto por lo señalado apartado III-, los estados identificados en I- presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/08, así como las transacciones operadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con normas contablefinancieras de aceptación general en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo Nº 7442-AR de fecha 09/10/07.
BUENOS AIRES, 22 de junio de 2009.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7442-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31 de Diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial
durante el ejercicio 2008, correspondientes al Proyecto de “Transporte Urbano de Buenos
Aires”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7442AR, suscripto el 9 de octubre de 2007 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de SOEs (Desembolsos) para el ejercicio terminado el 31/12/08, expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
5
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
En el SOE N° 2 se justifican $ 93.068,52 (USD 29.734,19) y $ 12.557,62 (USD 4.012,02)
en concepto de obra, categoría B. seguridad de Tránsito (según SOE factura Nº 01-058,
proveedor Fontana Nicastro SAC, fecha de pago 31/03/08), cuyo comprobante no fue
puesto a disposición y tampoco se encuentra contabilizada en los registros del Proyecto.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en IIIprecedente, los estados identificados en el apartado I-, del Proyecto de “Transporte Urbano
de Buenos Aires” presenta razonablemente la información para sustentar los Certificados
de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al
Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/08 de conformidad con los
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7442- AR BIRF del 9/10/2007.
BUENOS AIRES, 22 de junio de 2009.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7442-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/08, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Transporte Urbano de
Buenos Aires”, Convenio de Préstamo Nº 7442-AR, suscripto el 9 de octubre de 2007 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro en dólares Nº 247260/3 denominada “MECON.- 50/357BIRF 4163-AR Transporte Urbano de Buenos Aires”, abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Suc. Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cua les son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
7
III- El estado señalado en I- precedente refleja exclusivamente los movimientos del Préstamo
7442-AR, atento que se utiliza la misma cuenta bancaria para el manejo de los fondos del
préstamo que nos ocupa y el 4163-AR.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/08 así como las transacciones realizadas
durante el período iniciado el 1º de enero de 2008 y finalizado el 31 de Diciembre de 2008,
de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la Convenio
de Préstamo Nº 7442-AR de fecha 9/10/07.
BUENOS AIRES, 22 de junio de 2009.
8
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7442-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Econo mía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa del “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, por el período
finalizado el 31/12/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable - financiero contempladas en el Convenio de Préstamo N° 7442-AR, suscripto
el 9 de octubre de 2007 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
1)
Sección 2.01. Monto del Préstamo por USD 100.000.000.El total desembolsado por el BIRF al 31/12/08 ascendía a USD 8.463.225,12. El Proyecto
ejecutó, por la parte BIRF al 31/12/08, la suma de USD 5.654.420,06.
2)
Sección 2.02. Condiciones para el retiro de los fondos del Préstamo por parte del
Proyecto según Sección IV del Apéndice 2.
a) Gastos admisibles y de acuerdo al porcentaje de financiamiento establecido por
categoría.
Parcialmente cumplida.. (Ver dictamen sobre Estados Financieros y SOEs)
b) Pago total de la comisión inicial .
Cumplida. Nos remitimos a lo señalado en la Sección 2.04. siguiente.
c) Pagos posteriores a la fecha de este Convenio o anteriores pero que no superen la suma
de USD 20.000.000.-.
Cumplida.
9
3)
Sección 2.03. Comisión por Compromiso.
Cumplida. Según lo informado por la Dirección General de Administración de Deuda
Pública por Nota Nº 85/09 de fecha 16/01/09, durante el ejercicio se abonó por este
concepto USD 122.233,60 el 15/09/08.
4)
Sección 2.04. Comisión inicial.
Cumplida. Según lo informado por la Dirección General de Administración de Deuda
Pública por Nota Nº 85/09 de fecha 16/01/09, durante el ejercicio se abonó por este
concepto USD 34.143 el 17/03/08.
5)
Sección 2.05. Intereses.
Cumplida. Según lo informado por la Dirección General de Administración de Deuda
Pública en Nota Nº 85/09 de fecha 16/01/09, durante el ejercicio se abonó por este
concepto USD 43.931,96 el 15/09/08.
6)
Sección 2.07 Amortización del Préstamo.
No aplicable. Según surge del Apéndice 3 del Convenio, la amortización del Préstamo
comenzará a partir del 15 de septiembre de 2012.
7)
Sección 3.01. Cumplimiento de los objetivos del Proyecto.
Nos remitimos a lo señalado en 8) c) siguiente.
8)
Sección 3.02. Ejecución del Proyecto según las disposiciones del Apéndice 2 del
Convenio y el Manual Operativo.
a) UEP con estructura, funciones y responsabilidades aceptables para el Banco y
dirigida por un coordinador general y personal adecuado.
Parcialmente cumplida. Se mantiene la misma estructura aplicada al Proyecto 4163-AR.
Respecto a las observaciones puntuales se detallan en nuestro Memorando a la Dirección
adjunto al presente.
10
b) Informes semestrales de avance físico y financiero sobre el Proyecto.
Cumplida. Se pusieron a disposición los informes de actividades correspondientes al
primer y segundo semestre del período 2008. El correspondiente al primer semestre fue
presentado en forma extemporánea el 06/08/08 (correspondía su presentación el 31-07-08).
Con respecto al segundo informe semestral, consta la recepción por parte del Banco bajo
el titulo de informe Anual a diciembre de 2008 con fecha 29/01/09. Cabe aclarar que
ambos informes se presentaron en forma conjunta con el Proyecto BIRF 4163-AR
c) Informe sobre plan de acción del Proyecto a los fines de implementar las medidas
recomendadas.
Las proyecciones y recomendaciones se encuentran en el Ayuda Memoria de la Misión de
Supervisión del 17 al 20 de noviembre de 2008.
d) Mantenimiento de un sistema de gestión financiera.
Parcialment e cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en el Memorando a la
Dirección adjunto al presente.
e) Adquisiciones y contratación de obras y consultorías.
Parcialmente Cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en el Memorando a la
Dirección adjunto al presente.
BUENOS AIRES, 22 de junio de 2009.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7442-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/08,
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, Convenio de Préstamo
N° 7442-AR de fecha 09/10/07, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones
sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto (UCP), que hemos considerado
necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guia r la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
INDICE
TITULO
1
Falencias administrativas contables
2
Falencias de control interno formulación de contratos.
12
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1) SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN CONTABLE-FINANCIERA
Observaciones Generales
1.1)
El sistema de registración UEPEX no se utiliza en forma eficiente dado que:
ü Se utiliza un documento administrativo denominado OP (orden de pago) que cumple
las mismas funciones de la AP (autorización de pago) que emite el sistema UEPEX,
ü La contabilidad en dólares no surge del sistema, sino que se confecciona en forma
extracontable a partir de la información en pesos que emite el sistema,
ü Los estados financieros requeridos por el Banco no son emitidos en forma automática
por el sistema,
1.2)
No se encontró evidencia que se utilice un Libro Banco tal cual lo exige el Manual
Operativo (página nº 39).
Comentarios UCP:
ü No procedente (Las OP se confeccionan dado que el sistema UEPEX no permite
realizar los cálculos de las retenciones de manera correcta, por lo cual se hace
necesario un documento adicional.).
ü No procedente (La contabilidad en dólares no surge del sistema porque no coinciden
la manera en que el UEPEX asigna la cotización. Manualmente se asigna por la
fecha de débito bancario y el UEPEX lo asigna según la fecha de contabilización,
que para los pagos retirados en mano mayormente no coinciden).
ü El libro Bancos, es llevado por el sistema UEPEX, como mecanismo de mayor
control se realizan planillas externas (exel).
Recomendaciones
Utilizar el sistema UEPEX contemplando todas las posibilidades que brinda desde el punto
de vista técnico-administrativo a efectos de lograr eficiencia en la registración de la
ejecución financiera y la preparación de los Estados Financieros.
13
Mantener el Libro Banco debidamente rubricado y foliado por el Coordinador General, tal
cual lo exige el Manual Operativo, o de corresponder, adecuar el citado Manual.
Observaciones Particulare s
1.3)
El saldo contable de bancos (cuenta Nº 1.1.1.02.02.00 “Cuenta Corriente de UEP
en BNA”) se mantiene con saldo acreedor la mayor parte del ejercicio a causa de la
exteporaneidad de las registraciones:
1.4)
Los movimientos de la cuenta contable Nº 1.1.1.02.01.00 “Cuenta especial BIRF en
BNA” para reflejar los movimientos de la cuenta bancaria en dólares se registran
utilizando el tipo de cambio 1$ = 1 USD, la diferencia con el real se debitada o
acreditada en la cuenta contable Nº 3.1.2.01.01.00 “Resultados financieros y
diferencia de cambio”. Luego, al cierre del ejercicio, se efectúan los ajustes
correspondientes para reflejar los saldos reales, quedando en consecuencia, sólo al
cierre del ejercicio el rubro contable Banco reflejado correctamente respecto de su
posición financiera en pesos.
1.5)
Respecto de las retenciones del impuesto a las ganancias, se observó que:
ü Para el cálculo de las retenciones impositivas se ha descontado el monto no
imponible del impuesto por cada factura ingresada al Programa, cuando
corresponde detraer solamente una vez por todas las facturas ingresadas en un
período (mes).
ü No se deposita el monto de las retenciones generadas conforme lo establece la
norma impositiva (quincenalmente), dando origen a posibles multas formales e
intereses resarcitorios por ingresos fuera de término.
1.6)
Se detectaron los siguientes errores y/u omisiones en la Nota 06–Aportes Externos-,
considerando los registros contables y la documentación respaldatoria, a saber:
ü Donde dice tipo de cambio vendedor, por error se anotó el número comprador,
ü El saldo en pesos de “Aportes Préstamo BIRF” expuesto en la nota, no coincide
con el detallado en registros.
1.7)
Estado de Inversiones (ajustes en la contabilidad en pesos).
14
Se reflejó erróneamente en la contabilidad el cargo por comisión de compromiso
pagado debitando una cuenta pasivo y acreditando una cuenta de activo.
Comentario de la UCP
1.3)
No procedente (El sistema UEPEX hay ocasiones en las que indica que el Saldo en
Banco es insuficiente para efectuar un pago, y en otras permite saldos acreedores
en la cuenta. Se tomará en cuenta para solicitar adecuación al programa.)
1.4)
No procedente (Los ajustes por diferencia de cambios se realizan por mes, al
cierre del ejercicio se verifican dichas diferencias y en caso de corresponder se
ajustan finalmente. La situación económica del proyecto se efectúa a través del
libro banco y de las planillas anexas que se realizan.)
1.5)
No procedente (Las retenciones de impuestos se efectúan de acuerdo a la
reglamentaciones oficiales. Con respecto a la deducción del mínimo no imponible,
el Estado Nacional está facultado para descontar de la manera que se realiza
debido a las diversas oficinas de pagos que tiene. Es muy dificultoso concentrar
todos los pagos a un proveedor, por ese motivo se faculta para realizarlo de este
manera. Las retenciones son depositadas en tiempo y forma.)
1.6)
1.7)
Se tendrá en cuenta dicha observación para futuros ejercicios.
Sin comentarios.
Recomendaciones:
Controlar y conciliar periódicamente las cuentas del Programa con información de terceros
a efectos de mejorar la calidad de la información y en caso de corresponder realizar los
ajustes pertinentes. Las cuentas contables del Proyecto deben reflejar la realidad
económica- financiera durante todo el ejercicio.
Aplicar la normativa fiscal vigente en materia de retenciones impositivas y dar
cumplimiento a los vencimientos previstos.
15
Verificar la información volcada en los Estados Financieros a efectos de no incurrir en
errores de presentación, dejando evidencia del control realizado.
2) DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO: PROCESO DE PAGOS
Observaciones:
2.1) El contrato con la supervisión de obra (Consular S.A.) no especifica si el monto del
mismo incluye o no impuestos. Todos los certificados presentados por la consultora
contemplan gastos por impuestos, IVA por $ 128.068,49 e IIBB por $ 20.734,90.
Dichos pagos se imputaron en la cuenta “Supervisión de obras BIRF”. En este punto
cabe resaltar que el Convenio establece en el apartado 1.10 que ”A menos que en las
Cláusulas Especiales del Convenio se indique otra cosa, el consultor, el subconsultor y
el personal pagarán los impuestos, derechos, gravámenes y demás imposiciones que
correspondan según la ley aplicable”
2.2) En algunos casos se detectó que la fecha de la Autorización de Pagos es posterior a la
fecha del respectivo pago. Los pagos se refieren a la empresa AC & A S.A. imputados
a la cuenta “Estudio y asistencia técnica para plan trans BIRF”. El detalle es el
siguiente
Fecha contabilidad
25/09/2008
24/10/2008
10/12/2008
Monto
60.000,00
120.000,00
107.703,31
OP
Nº 13/08
Nº 16/08
Nº 25/08
AP
27
31
42
Fecha de autorización
24/11/2008
24/10/2008
10/12/2008
Fecha de pago
23/09/2008
17/10/2008
03/12/2008
Comentarios de la UCP:..
2.1) No procedente (Las propuestas presentadas por las empresas que realizan tareas de
consultarías no incluyen los impuestos. Pero los mismos se suman posteriormente al monto
de las tareas a desarrollar.)
2.2) Se tendrá en cuenta la observación en el futuro.
16
Recomendaciones
Las propuestas presentadas por las empresas deben detallar el monto de los impuestos que
incluyen en caso de corresponder.
Todos los pagos deben contar con la autorización previa del responsable pertinente.
3) PROCESO DE CONTRATACIONES DE OBRAS Y CONSULTORÍAS.
Obra seleccionada:
Nº de Expediente
Cant de cuerpos y fojas
Proveedor adjudicado
Tipo y Nº de concurso
Monto
Objeto
S01: 0129538/2007 MINPLAN
21 cuerpos, 4751 fojas
IECSA
Llave en mano
LPI, Nº 1/08
43.794.772,33
Paso vehicular y peatonal ruta 202 y vias del FFCC Gral Belgrano, Malvinas Argentinas
Consultoría seleccionada :
Nº de Expediente
Cant de cuerpos y fojas
Proveedor adjudicado
Tipo y Nº de concurso
Monto
Objeto
S01: 0383527/2007 MINPLAN
10 cuerpos, 1725 fojas
Transvectio Consultora SRL
N/A
U$S 893.297,46
Estudio integral del transporte y uso del suelo en el corredor del area metropolitana de Rosario
Observación General
Del análisis de los expedientes por los cuales tramitan la obra y la consultoría detallada
precedentemente, no surge evidencia que el Proyecto haya efectuado una estimación de
costos antes de comenzar la contratación, a efectos de garantizar que los recursos
presupuestarios asignados guarden relación con la realidad y se ajusten a las pautas del
mercado.
En el caso de la consultoría incluida en la muestra, la observación señalada en este punto
representa un incumplimiento a las normas del Banco sobre el proceso de selección basada
en la calidad y el costo (SBCC).
Comentarios UCP: Sin comentarios.
Recomendaciones:
Documentar y mantener evidencias del análisis de razonabilidad de la estimación de costos
17
que efectúe el Proyecto respecto del presupuesto oficial, debiendo ser este último utilizado
como herramienta básica de comparación con el objeto de garantizar la adjudicación (de la
obra o consultoría) a valores que se correspondan con los de mercado.
4) SOLICITUDES DE FONDOS.
Observación:
En el SOE N° 2 se justifican $ 93.068,52 (USD 29.734,19) y $ 12.557,62 (USD 4.012,02) en
concepto de obra, categoría B. seguridad de Tránsito (según SOE factura Nº 01-058,
proveedor Fontana Nicastro SAC, fecha de pago 31/03/08), cuyo comprobante no fue puesto
a disposición y tampoco se encuentra contabilizada en los registros del Proyecto
Comentarios de la UCP: Sin comentarios.
Recomendación:
Todas las inversiones que se incluyan en las SOEs, deben estar debidamente contabilizadas
en los registros del Proyecto. Controlar y supervisar la emisión de las Solicitudes de Fondos
antes de ser remitidas al Banco.
BUENOS AIRES, 22 de junio de 2009.
18
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7442-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/08)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo con registros y documentación de respaldo;
- Test o prueba de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y obras y verificación de los
informes presentados por los mismos;
- Análisis respecto a la disposición en forma oportuna de los fondos del Préstamo canalizados a
través de la cuenta especial por parte de la prestataria;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Confirmaciones con terceros;
Como así también, la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de los ingresos y de los gastos que integran
el Estado de Inversiones Acumuladas en dólares al 31 de diciembre de 2008 de acuerdo al
siguiente detalle:
19
Detalle Componente
Ejecutado en U$S
B. Seguridad del Tránsito
1. Siete pasos a desnivel en el área metrop. de Bs. As. (AMBA)
2. Supervisión de obras de mejora
Muestra
%
5.967.641,54
253.761,24
5.967.641,54 100
253.761,24 100
D. Fortalecimiento Institucional y financiero
1. Estudios y asistencia técnica para planificación del transporte
2.Estudios de desarrollo del Proyecto
3.Desarrollo de la Agencia Metropolitana de Transporte
4.Estudios y asistencia técnica para ciudades provinciales
105.742,65
0,00
0,00
520.371,94
105.742,65 100
0,00 0
0,00 0
520.371,94 100
Totales
6.847.517,37
6.847.517,37 100
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 22 de junio de 2009.
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