2008_107info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador Operativo
BIRF / Aporte Local
4163/AR
“PROYECTO DE TRANSPORTE
URBANO DE BUENOS AIRES”
Ministerio de Planificación Federal.
Inversión Pública y Servicios
Secretaría de Transporte
Ing. Ricardo R. Jaime
Ing. Jorge De Belaustegui
Objetivos del Programa
•
•
•
•
Apoyar las iniciativas conjuntas del Sector Privado y del Sector Público para mejorar
la calidad de los servicios y la cobertura del Transporte Público en el AMBA.
Apoyar la realización de las obligaciones de mejoramiento de la infraestructura
asumida por concesionarios privados con respecto al sistema de transporte
ferroviario de pasajeros en el AMBA.
Colaborar en el mejoramiento de la seguridad vial y la calidad ambiental relacionada
con el transporte urbano en el AMBA.
Contribuir al desarrollo de un sistema integrado de transporte urbano para el AMBA.
Operatoria del Programa
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad Coordinadora del Proyecto
(UCP) creada al efecto, en el ámbito de la Secretaría de Transporte del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
II.- COSTOS FINANCIEROS
Amortización
Com. Compromiso (1º y 2º semestre)
Intereses (1º y 2º semestre)
USD 110.000.000,00USD 17.771,74 +USD 13.974,23
USD 2.633.700,86 + USD 2.484.438,93
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III.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
Determinación del grado de ejecución del Programa al (31-12-07)
USD
Fecha de firma de Convenio de Préstamo :
Fecha de cierre original del Programa
Prórrogas otorgadas
10/12/1997
Vencimiento
31/12/2003
Nueva fecha cierre
Respaldo
Convenio – Cláusula 2.03
Respaldo
31/12/2005
Enmienda Convenio de
Préstamo.
Nota BIRF del 21/06/2005
Nota BIRF del 27 de
noviembre de 2006
Decreto 1374/07- Firma de
Convenio BIRF 7442-AR
Aporte local
La matriz indica solamente
% de financiamiento por
categoría.
31/12/2006
30/6/2007
30/06/2010
Fuentes de financiamiento vigente
Monto Presupuestado Programa (1)
Monto total desembolsado al 31/12/06
Monto ejecutado al 31/12/07
Saldo disponible al 31/12/2007
Cta especial
En cta cte (3)
Préstamo
150.000.000
140.790.694,30
143.234.565,72(2)
180.630.415,93
686.823,38
501.188,39
845.619,08
(1) Durante el ejercicio 2002 se reasignaron USD 50.000.000.- del monto total del Préstamo al Ministerio
de Salud quedando para este Proyecto la suma de USD 150.000.000.-.
Por Decreto 2443/2002 de fecha 21/12/02 se aprobó el modelo de Enmienda Ómnibus destinado a
incorporar un nuevo objetivo en 5 (cinco) Proyectos y programas en ejecución (BIRF 4163-AR) con el
objetivo de fortalecer la capacidad del Ministerio de Salud para la provisión de servicios de salud materno
– infantil mediante la prestación de servicios de calidad y fortalecer las actividades de vigilancia y control
de enfermedades a los efectos de reducir su riesgo agudo en el territorio de la República Argentina.
(2) Se incluyen gastos cancelados con fondos del Tesoro Nacional que ascienden a USD 3.706.230,22 .
Ver III- 1) Aclaraciones previas del Informe de Auditoría sobre Estados Financieros.
(3) El saldo de cuenta corriente en la disponibilidad al cierre fue valuado a TC 3,109
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IV.- AUDITORÍA
Dictamen
Favorable con salvedades determinadas e indeterminadas:
Sujeto a:
III- 1) Recategorizaciones de fuentes de financiamiento.
III- 6) Carta de abogados.
Excepto por:
III- 3) Apropiación amortizaciones
III -4) Retenciones impositivas exigibles
III- 5) criterios de registración.
Principales observaciones:
Indice
A 1)
A 3)
B 3)
A 4)
B 4)
Título
Consultores: falencias en los procesos de contrataciones, legajos incompletos
Falencias administrativas: Registros – reiteración ejercicio anteriorFalencias corta de documentación.
Retenciones impositivas: falencias en la aplicación de alícuotas conforme la
normativa vigente, falta de antecedentes para su liquidación, retrasos en los
pagos (reiteración de ejercicios anteriores)
Inversiones: Retrasos en la cancelación de las obligaciones, archivos
incompletos respecto a las cesiones de derechos a terceros otorgadas por los
contratistas.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados identificados en I- siguiente, por el ejercicio N° 10 finalizado el
31/12/07 correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”
(PTUBA), llevado adelante por la Secretaría de Transporte dependiente del Ministerio
de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS) financiado
parcialmente a través del Convenio de Préstamo Nº 4163-AR, suscripto el 10 de
diciembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Los objetivos del proyecto son: (a) apoyar la asociación de los sectores público y
privado para mejorar la calidad del servicio y cobertura del transporte masivo de
pasajeros; (b) apoyar las mejoras de infraestructura definidas en el contrato de
concesión entre el gobierno y el sector privado; (c) contribuir a las mejoras de las
condiciones de la seguridad en el transporte y de la calidad del medio ambiente y (d)
contribuir al desarrollo de un sistema integrado de transporte urbano para el área
metropolitana de Buenos Aires. Incluye componentes de control ambiental y asistencia
técnica y capacitación.
Por Decreto 2443/2002 de fecha 21/12/02 se aprueba el modelo de Enmienda Ómnibus
a suscribirse entre la Nación Argentina y el BIRF destinado a incorporar un nuevo
objetivo en 5 (cinco) proyectos y programas en ejecución (BIRF 4163-AR) con el
1
objetivo de fortalecer la capacidad del Ministerio de Salud respecto de la provisión de
servicios de salud materno – infantil mediante la prestación de servicios de calidad y
fortalecer las actividades de vigilancia y control de enfermedades a los efectos de
reducir el riesgo agudo de la misma en el territorio de la Nación Argentina.
En tal sentido se reasignaron USD 50.000.000.- del monto total del Préstamo al
Ministerio de Salud y Ambiente quedando para este Proyecto la suma de USD
150.000.000.-.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Origen y Aplicación de fondos al 31/12/07 (del ejercicio), expresado
en pesos y en dólares estadounidenses.
2) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/07 (por fuente de financiamiento),
expresado en pesos.
3) Estado de Inversiones Acumuladas al 31/12/07 (por fuente de financiamiento),
expresado en dólares estadounidenses.
4) Notas 1 a 10 a los Estados Financieros que forman parte de los estados
precedentes.
Los mencionados estados fueron confeccionados por la Unidad de Coordinación
del Proyecto y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos el 29/02/08
y los ajustados el 26/06/08. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de
auditoría realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 07/04/08 y
el 26/06/08.
2
Debemos destacar que la demora incurrida por el Programa en presentar los
estados financieros ajustados provocó atrasos e inconvenientes en nuestra
planificación de tareas.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
detallan en el Anexo “Declaración de Procedimientos de auditoría”.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
1) Respecto a la deuda que el Programa mantenía con el Tesoro por los fondos
provistos a través de la Jurisdicción (91) para efectuar pagos correspondientes
al financiamiento BIRF (informado en nuestro dictamen correspondiente al
ejercicio 2004) por $ 3.706.230,22 (USD 3.706.230,22), como hechos
posteriores al cierre se informa que fueron reconocidos por el BIRF mediante
Nota del 30/01/08 ($ 3.706.230,22).
Al respecto, mediante Nota de fecha 26 de junio de 2008, el proyecto informa al
Banco que:
• Acepta el reembolso del monto en pesos y que éste sea transferido a la
Cuenta Especial.
• La diferencia del monto equivalente a dólares (por la variación del tipo de
cambio entre la fecha del gasto y la de reembolso) se tomará como fondos
3
aportados por la Contrapartida Local, asignándolos a la misma Categoría 2 –
Obras Civiles.
2) Lo señalado en 1) anterior se refleja en el Estado citado en I- 3) precedente en la
columna “Acumulado al 31/12/07 –BIRF-” por las sumas canceladas conforme
al porcentaje de financiamiento y no respecto de la fuente utilizada:
DETALLE
USD
Total desembolsado por el BIRF al 31/12/07[1]
Menos
140.790.694,30
.Saldo en Cuenta Especial al 31/12/07
686.823,38
.Saldo fuenteBIRF en cta cte
803.969,88
Sub total
139.299.901,04
Más:
.Pagos con fondos locales para erogaciones financiadas por el
BIRF (se remite a punto III 1) anterior)
.Retenciones y diferencias
Total de Inversiones BIRF Acumuladas al 31/12/07
3.706.230,22
228.434,47
143.234.565,73
(1) Ver Estado de SOE
3) En Nota 8 – Aportes Externos – el saldo “Amortización del Capital” al cierre
2007 representa la totalidad de la amortización del préstamo sin tener en
cuenta el redireccionamiento de fondos efectuado al Ministerio de Salud desde
el ejercicio 2004. Por lo tanto, debería registrarse únicamente la parte
proporcional del monto desembolsado correspondiente al PTUBA Préstamo
BIRF 4163-AR.
4) Respecto de las “Retenciones a pagar”, expuestas en Nota 7 “Proveedores” a
los estados financieros, se detalla la deuda al 31/12/07. En tal sentido se
informa que la deuda exigible a fecha de cierre asciende a $ 201.319,66 (sin el
cálculo de los respectivos intereses resarcitorios) según se expone:
4
Retenciones
ganancias $
0
Exigible (*)
Retenciones
IVA $
SUSS a pagar
$
0
201.319,66
Totales $
201.319,66
No Exigibles
11.598,47
2890,98
3760,66
18250,11
Totales
11.598,47
2890,98
205.080,32
219.569,77
(*)-Todas las retenciones por estos conceptos se efectuaron sin el cálculo de los respectivos
intereses resarcitorios que correspondían conforme la normativa fiscal vigente.
5) Según se indica en Nota 2 –Principales Políticas de Contabilidad-, durante el
ejercicio registran los hechos por el método de lo “percibido”. Tal comentario
resulta incorrecto, atento que se activan algunas inversiones (devengamiento
de retenciones) contablemente cuando a la fecha de cierre están pendientes de
pago, sin haber depurado las cuentas de pasivo, no respetando un criterio
uniforme en la registración contable. Los conceptos que conforman esa deuda
se exponen en Nota 7 – Proveedores- Retenciones a pagar.
6) Mediante nota de fecha 23 de mayo de 2007 los asesores legales del proyecto
nos informan que ha operado la rescisión del contrato por responsabilidad de la
consultora WS ATKINS INTERNACIONAL LTD STREE DOVIES
GLEAVE LIMITEDE UTE, con fecha 23 de setiembre de 2004.
Por nota del 20-06-08, los asesores legales del Programa nos informan que el
expediente continúa en la Dirección de Asuntos Jurídicos del Ministerio de
Economía para Dictamen. Agregan que “….Los Asesores legales del
Ministerio
y la Contratista se encuentran coordinando la entrega de las
encuestas realizadas, luego de lo cual se elevará un informe por parte del
PLATAMBA para la posterior firma de la Resolución Ministerial dando por
terminado el litigio.”
5
No se informa respecto a la situación señalada en el ejercicio anterior en
cuanto a que se hayan iniciado gestiones de recupero de los importes abonados
que ascendieron a $ 1.825.210,52 tal como lo expresaba el Dictamen Nº 6330
de la Dirección Nacional de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía, de
fecha 16/08/02.
7) Durante el ejercicio se han abonado gastos de obra por $ 1.076.583,17 (fuente
externa) y $ 1.803.206,86 (fuente 11) que corresponden al Préstamo BIRF
7442-AR. De hechos posteriores por nota de crédito N° 67 de fecha 04/04/08
se procede a la devolución de los fondos al Programa.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en III, 1)
y 6), precedentes, y excepto por lo señalado en III- 3) a 5),
los estados
identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la
situación financiera del “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” al
31/12/07, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en
esa fecha, de conformidad con normas contable-financieras de aceptación general
en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo Nº 4163-AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 27 de junio de 2008.
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS
(SOE’s) DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31 de Diciembre de 2007)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los
Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y
presentados al Banco Mundial durante el ejercicio 2007, correspondientes al Proyecto
de “Transporte Urbano de Buenos Aires”, parcialmente financiado con recursos
provenientes del Convenio de Préstamo N° 4163-AR, suscripto el 10 de diciembre de
1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de SOEs (Desembolsos) para el ejercicio terminado el 31/12/07, expresado
en dólares estadounidenses.
El estado citado precedentemente fue preparado por la Unidad Ejecutora del
Proyecto y es de su exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
7
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de
los SOE’s, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos
de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en el
apartado I-, del Proyecto de “Transporte Urbano de Buenos Aires” presentan
razonablemente la información para sustentar los Certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al Banco
Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/07, de conformidad con los
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4163- AR BIRF del
10/12/1997.
BUENOS AIRES, 27 de junio de 2008.
8
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA
ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el
ejercicio finalizado el 31/12/07, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos Aires”, Convenio de Préstamo Nº 4163-AR, suscripto el
10 de diciembre de 1997 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/07, expresado en dólares estadounidenses.
El estado citado precedentemente fue preparado por la Unidad de Coordinación
del Proyecto sobre la base de los movimientos de la caja de ahorro en dólares Nº
247260/3 denominada “MECON.- 50/357- BIRF 4163-AR Transporte Urbano de
Buenos Aires”, abierta en el Banco de la Nación Argentina, Suc. Plaza de Mayo.
Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
9
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se
consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Ipresenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del
“Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires” al 31/12/07 así como las
transacciones realizadas durante el período iniciado el 1º de enero de 2007 y el 31
de Diciembre de 2007, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de
fondos contempladas en la Convenio de Préstamo Nº 4163-AR de fecha 10/12/97.
BUENOS AIRES, 27 de junio de 2008.
10
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado
a la auditoría externa del “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, por el
período finalizado el 31/12/06, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas
contractuales de carácter contable - financiero contempladas en el Convenio de
Préstamo N° 4163-AR, suscripto el 10 de diciembre de 1997 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1)
Sección 2.01. Monto del Préstamo por (USD 200.000.000.- original/-USD
150.000.000.- vigente después de la reasignación al Ministerio de Salud).
Parcialmente cumplida. El total desembolsado por el BIRF al 31/12/07 ascendió a
USD 140.790.694,30.
Con referencia a la ejecución del Proyecto por la parte BIRF al 31/12/07, USD
143.234.565,73, téngase en cuenta lo señalado en III.1) y 2) de nuestro informe
sobre los estados financieros (se incluyen gastos cancelados con fondos del
Tesoro Nacional que ascienden a USD 3.706.230,22).
Al inicio del Programa, el proyecto tenía un costo estimado de USD 400 millones.
Para financiarlo el Gobierno Nacional obtuvo un préstamo a largo plazo del BIRF
por un total de USD 200 millones y los USD 200 millones restantes iban a ser
financiados con aportes del Gobierno Nacional.
Durante el ejercicio 2002 se reasignaron USD 50.000.000.- del monto total del
11
Préstamo al Ministerio de Salud quedando para este Proyecto la suma de USD
150.000.000.-.
Por Decreto 2443/2002 de fecha 21/12/02 se aprueba el modelo de Enmienda
Ómnibus destinado a incorporar un nuevo objetivo en 5 (cinco) Proyectos y
programas en ejecución (BIRF 4163-AR) con el objetivo de fortalecer la
capacidad del Ministerio de Salud para la provisión de servicios de salud materno
– infantil mediante la prestación de servicios de calidad, y fortalecer las
actividades de vigilancia y control de enfermedades a los efectos de reducir su
riesgo agudo en el territorio de la República Argentina.
Para ello se modifica el cuadro incorporado como Anexo I del Convenio de
Préstamo, en el cual se agrupan dos categorías nuevas de inversión, -11medicamentos e insumos y leche fortificada con bienes (USD 15.000.000.-) y -12medicamentos e insumos, vacunas, pesticidas y otros elementos medicinales
(USD 35.000.000.-) para la parte E y F del Proyecto.
Con fecha 9 de octubre de 2007, tal como se señala en Nota 10 a los estados
financieros, por decreto N° 1374/2007 se aprueba el modelo de Convenio de
Préstamo BIRF N° 7442-AR de financiamiento adicional para el Proyecto de
Transporte Urbano de Buenos Aires por USD 100.000.000.- con contrapartida del
Tesoro Nacional de USD 32.800.000.-. Este incremento financiero permite
reconocer financiamiento retroactivo dentro de las categorías de inversión hasta
un monto máximo acumulado de USD 20.000.000.-.
2)
Sección 2.02 (b) Apertura y Mantenimiento de una Cuenta Especial.
Cumplida.
3)
Sección 2.03. Fecha de cierre (fecha original de cierre 31/12/03).
Parcialmente cumplida. Mediante nota del 5 de junio de 2007 el Banco le informa
al Ministro de Economía y Producción que se ha extendido la fecha de cierre del
préstamo al 30 de junio de 2010.
12
4)
Sección 2.04. Comisión de Compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio se abonaron por este concepto (#):
Fecha Vto.
Fecha de Pago
Importe en USD
15/06/07
15/06/07
17.771,74
17/12/07
17/12/07
13.974,23
(#) El monto informado por la oficina de Administración de Deuda Pública corresponde al total del
préstamo (incluye la parte correspondiente al redireccionamiento al Sector Salud).
5)
Sección 2.05. Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio se abonaron por este concepto (#):
Fecha Vto.
Fecha de pago
Importe en USD
15/06/07
15/06/07
2.633.700,86
17/12/07
17/12/07
2.484.438,93
(#) El monto informado por la oficina de Administración de Deuda Pública corresponde al total del
préstamo (incluye la parte correspondiente al redireccionamiento al Sector Salud).
6)
Sección 2.07 Amortización del Préstamo.
Cumplida. Durante el ejercicio se abonó por este concepto (#):
Fecha Vto.
Fecha de pago
Importe en USD
15/06/07
15/06/07
10.000.000.-
17/12/07
17/12/07
10.000.000.-
(#) El monto informado por la oficina de Administración de Deuda Pública corresponde al total del
préstamo (incluye la parte correspondiente al redireccionamiento al Sector Salud).
13
7)
Sección 3.01. Ejecución del Proyecto.
Parcialmente Cumplida. Nos remitimos a nuestro informe de Auditoría sobre
estados financieros apartado III- 1) Aclaraciones Previas y al Memorando a la
Dirección adjunto.
8)
Sección 3.02. Adquisición de Bienes, Obras y Servicios.
Parcialmente cumplida. Nos remitimos a lo señalado en nuestro Memorando a la
Dirección adjunto.
9)
Sección 3.04 a y b. La Prestataria ejercerá su derecho y cumplirá sus
obligaciones respecto de la parte A1 y otras de los contratos de Concesión.
Cumplida en ejercicios anteriores. Durante el ejercicio 2000, se desembolsó el
saldo de los fondos asignados para la categoría “Pagos Concesión Metrovías Parte
A1”.
10) Sección 3.05. Contrato de Coordinación con Metrovías. Línea A.
Cumplida. Respecto al contrato PTUBA 01, firmado con el Contratista Benito
Roggio e hijos SA – Techint Compañía Técnica Internacional SAC e I – Unión
Transitorias de Empresas, se informa que las obras de ingeniería se consideran
finalizadas y que sólo restaba ejecutar el reemplazo de las juntas aisladas
galvánicas que el sistema actual de Señalamiento requiere para su normal
funcionamiento, lo que se realizará a través de un subcontrato.
Contrato PTUBA 2 - Obras Civiles: se está desarrollando normalmente
Contrato PTUBA 3- Instalaciones eléctricas: A fecha de cierre de las tareas de
campo, se nos informa que se han finalizado los trabajos previstos, quedando
pendiente la entrega de documentación técnica exigida por el Proyecto.
Contrato PTUBA 4- Señalamiento: Se nos informa que se encuentra totalmente
instalado y que se encuentran realizando a la fecha las pruebas pertinentes para la
puesta en marcha.
14
11) Sección 3.06 (a) Manual para la realización de la Parte B del Proyecto.
Cumplida en ejercicios anteriores como condición previa al primer desembolso.
12)
Sección 3.07 - La Prestataria realizará la parte C.1.(a) del Proyecto, de
acuerdo con los términos de un manual que establece la forma en que los
subproyectos de seguridad vial serán preparados y realizados.
Cumplida. Idem. punto anterior.
13) Sección 3.10 (a). Informes Semestrales de Progreso de la Implementación del
Proyecto.
Cumplida extemporáneamente. Se pusieron a disposición los informes de
actividades correspondientes al primer (28/11/07) y segundo (26/12/07) semestre.
Se presenta el correspondiente al primer semestre en forma extemporánea,
correspondía presentarlo el 31-7-07.
14) Sección 3.10 (b). Plan de Acción para la implementación del Proyecto
durante el año calendario en que se presenta el informe del mes de enero.
No Cumplida. No fue puesta a disposición documentación que dé cuenta del
cumplimiento de esta cláusula.
15)
Sección 4.01 (b) (i) Registros Contables.
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en el
Memorando a la Dirección adjunto.
16)
Sección 6.01 (c). y Apéndice 2, Parte D.5. Creación y mantenimiento de una
Unidad Pública para la Planificación del Transporte.
Cumplida. Por Resolución 15 de la Secretaría de Transporte, de fecha 3 de
Septiembre de 1997, se crea el Grupo de Trabajo para la Planificación del
Transporte del Área Metropolitana de Buenos Aires (PLATAMBA).
Por Resoluciones 146, 703 y 1189 del 05/02/99, 08/06/99 y 04/10/99
15
respectivamente del ex MEYOSP se aprobó el Programa de trabajo denominado
"GRUPO DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DEL TRANSPORTE
URBANO DEL AREA METROPOLITANA DE Bs. As." y se autorizó al Señor
Secretario de Transporte a suscribir los contratos.
Por Res 124 /2000 se dispuso que el Grupo para la Planificación y el Transporte
del área Metropolitana de Buenos Aires pasara a funcionar bajo dependencia
directa de la Secretaría de Transporte. Asimismo dispuso que la unidad estaría
conformada por una Unidad Ejecutora del Proyecto con un coordinador general
asistido por un coordinador de obra y otro administrativo.
Durante el ejercicio esta unidad se encuentra en funcionamiento.
BUENOS AIRES, 27 de junio de 2008.
16
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31/12/07)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/07,
correspondientes al “Proyecto de Transporte Urbano de Buenos Aires”, Convenio de
Préstamo N° 4163-AR de fecha 10/12/97, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y
del sistema de control interno existentes en la Unidad de Coordinación del Proyecto
(UCP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción
futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo
como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera
conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se
mencionan. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las
observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al
mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a
continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y
relevancia:
Índice
A 1)
A 3)
B 3)
A 4)
Título
Consultores: falencias en los procesos de contrataciones, legajos incompletos
Falencias administrativas: Registros – reiteración ejercicio anteriorFalencias corta de documentación.
Retenciones impositivas: falencias en la aplicación de alícuotas conforme la
normativa vigente, falta de antecedentes para su liquidación, retrasos en los
17
B 4)
pagos (reiteración de ejercicios anteriores)
Inversiones: Retrasos en la cancelación de las obligaciones, archivos
incompletos respecto a las cesiones de derechos a terceros otorgadas por los
contratistas.
A). OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/07
1 CONSULTORES
Observaciones Generales:
a) En todos los casos los contratos son anteriores a la fecha de emisión de la
resolución administrativa que los aprueba. En algunos casos los pagos se
realizaron (conforme contrato) en fecha anterior a la de aprobación de dicha
resolución.
b) En el 100 % de los casos analizados los Términos de Referencia no indican línea
contable, dedicación, ni fecha de emisión.
Comentarios de la UCP:
a) Los contratos conforme la normativa vigente siempre son anteriores a la fecha
de emisión de la resolución administrativa pertinente dado que una vez que éstos
son suscriptos por el señor Secretario de Transporte y el Consultor recién
entonces se puede iniciar su tramitación hasta la obtención de la resolución
ministerial correspondiente.
Dado que dicha tramitación insume varios meses (Intervienen: Personal de la
Secretaría de Transporte, Presupuesto de la Secretaría de Transporte, Personal
del MINPLAN, Presupuesto de Economía, la Dirección de Asuntos Legales del
MINPLAN, la Dirección de Asuntos Jurídicos del MINPLAN, Asesoría del
Ministro, entre otros) y por constituir dichos contratos una prolongación de los
anteriores, el señor Secretario de Transporte autoriza la continuidad de cobro,
situación que no se suscita de modificarse las tareas o los honorarios del
18
consultor. En dicho caso se debe esperar para el cobro de honorarios la emisión
del nuevo instrumento resolutivo.
b) El sistema utilizado para contratar consultores (según lo dispone el Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios) es el sistema TAMESIS.
Dicho sistema requiere obligatoriamente consignar si la dedicación es full time o
no. En los Términos de Referencia y en el Anexo al Contrato consta tanto el
importe a abonar al consultor mensualmente como el nivel que le corresponde, si
ambos concuerdan es que en el sistema Támesis se estableció que la contratación
era full time.
En
relación a la línea contable, al pie de los términos de
referencia o anexo al contrato consta a qué Jurisdicción, Programa, Actividad,
Inciso, Partida Principal, Partida Parcial y Ejercicio corresponde el gasto. En
relación a la fecha de emisión, ésta es simultánea al contrato dado que toda la
documentación es emitida por el sistema simultáneamente.
Observaciones Particulares:
Legajos:
a) En el 90% de los casos muestreados no se tuvieron a la vista los contratos del
2do. semestre de los consultores recontratados.
b) En algunos casos las facturas emitidas por los consultores no indican la
condición del IVA.
c) En el 42 % de los casos analizados la categoría en que los consultores están
inscriptos en el monotributo es inferior a las que les corresponde según lo
dispuesto por la AFIP.
Comentarios de la UCP:
a) La observación es correcta. Los contratos de los consultores recontratados se
encuentran aún en trámite por razones ajenas a este Proyecto, mediante Expte.
N° 375.049/2007, (Ej: Modificación de la dependencia de la Dirección Jurídica
interviniente a la fecha en que la resolución estaba a la firma del señor Ministro
19
de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios, hecho que suscitó iniciar
la tramitación de nuevo).
b) Su procedió a subsanar dicha observación.
c) (Comentario no procedente).
Recomendaciones AGN:
Adoptar las medidas necesarias a efectos de que la Resolución Administrativa no
sea emitida en forma extemporánea respecto a la fecha de inicio de la prestación de
servicios prevista contractualmente.
Profundizar los controles y mantener archivos completos de la documentación a fin
de mejorar la calidad y verificar la integridad de la información. Incluir en los
Términos de Referencia todos los datos considerados relevantes a fin de facilitar el
posterior control de dicha documentación.
2 OBRAS
Licitación Pública No. 14Mejoramiento de la Seguridad Vial – Florencio Varela
Expte. S01-0500911/200
PRECIO DEL CONTRATO: $ 27.741.644,07
Se observó en la mayoría de la documentación remitida por el Municipio de
Florencio Varela la falta de los siguientes requisitos:
• Falta de fecha, firma y sello aclaratorio en la documentación remitida y
recepcionada por el Proyecto.
• Las notificaciones a las empresas oferentes son todas vía fax, no quedando
constancia de su recepción por parte de éstas.
• Algunas de las carátulas de los expedientes se encontraban rotas o despegadas,
lo que dificulta una adecuada identificación.
• No se tuvieron a la vista las garantías de mantenimiento de oferta.
20
Comentarios de la UCP:
Sin comentarios.
Recomendaciones AGN:
Incorporar al expediente toda la información relacionada, a fin de realizar un
correcto seguimiento.
3 FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
•
No se cuenta con un libro bancos. Se llevan dos registros de movimientos bancarios
que no cumplen con las formalidades de un registro auxiliar (son hojas móviles en
Excel, en una registran los pagos y los cheques anulados y en otra los pagos de
acuerdo a la fuente de origen).
•
El sistema contable UEPEX se emplea parcialmente. No se utiliza el sistema para
obtener la siguiente información: i) las solicitudes de desembolso al Banco, ii) las
solicitudes de pasajes y viáticos, iii) el libro Bancos, iv) órdenes de pago. El
proyecto sigue utilizando información extracontable a tales efectos.
•
No existe una apertura de cuentas que permita individualizar la naturaleza de
algunos gastos realizados. Así por ejemplo, en la cuenta Equipamiento y otros
Bienes se incluyen conceptos muy heterogéneos, tales como pasajes, viáticos,
expensas, servicios públicos y cursos de capacitación. Idéntica situación se genera
con la cuenta Gastos Operativos, que recibe imputaciones de diferente naturaleza.
Comentarios UCP:
•
A partir del presente ejercicio se reemplazan la totalidad de las planillas por los
registros que emite el programa UEPEX.
•
(No se formularon comentarios para las observaciones restantes).
21
Recomendaciones AGN:
Intensificar el uso de la herramienta informática implementada (sistema contable
UEPEX) en toda su capacidad a fin de mantener información integrada que facilite
el control. Adecuar el plan de cuentas a las necesidades del Proyecto, conforme la
naturaleza de los gastos.
4 RETENCIONES IMPOSITIVAS
Observaciones Generales:
•
Se detectaron diferencias en el cálculo de las retenciones impositivas (ganancias)
practicadas por el Proyecto:
TOTAL DIFERENCIAS EN RETENCIONES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
OBRAS Y SUPERVISIÓN DE OBRAS
Diferencias retenciones
PROVEEDOR
$
ROGGIO - TECHINT – UTE
CONCEPTO
-13.580.25
ALSTOM S.A.
699,99
BENITO ROGGIO E HIJOS S.A.
3.515,82
Otras ob.civ. A2
Obras señal.
C.Transbordo.
GAGO TONIN S.A
507,40
Supervisión
ATEC S.A.
779,07
Supervisión
PARSONS, BRINCKERHOFF INT.INC
100,02
Supervisión
1.557,88
Supervisión
IATASA S.A.
LATINOCONSULT S.A.
964,32
Supervisión
EWE- IATASA - LATINOCONSULT SA
1.365,28
Supervisión
ECOTRANS S.A.
1.949,48
Supervisión
GRIMAUX Y ASOC. S.A.T.
500,84
Supervisión
CONSULAR CONST. ASOC.
490,68
Supervisión
CHEDIACK S.A.
899,99
Const.dist.nivel
IECSA
4.456,77
Const.dist.nivel
FONTANA NICASTRO UTE
1.483,46
Const.dist.nivel
VEZZATO DE ARMAS UTE
100,01
Const.dist.nivel
TOTAL DIFERENCIAS
22
5.790,76
•
No se registra en forma oportuna el pago de las retenciones efectuadas por el
Proyecto (con respecto a la fecha de emisión de las DDJJ a AFIP -SICORE-). En
algunos casos se registra el mes anterior o posterior al de su efectivo pago,
ocasionando diferencias entre el total mensual según registros contables y el total
denunciado (depositado) en el Formulario 744-AFIP.
•
Se observan incumplimientos en los depósitos:
o No se depositan quincenalmente las retenciones de IVA y Ganancias. Se hace un
único depósito al presentar el F. 744 AFIP.
o Se han efectuado depósitos por retenciones SUSS en forma extemporánea.
o En todos los períodos el F.744 AFIP fue presentado fuera de término y los pagos
fueron hechos en todos los casos sin el cálculo de los respectivos intereses
resarcitorios.
Comentarios UCP: Sin comentarios.
.
Observaciones Particulares
Retenciones IVA y S.U.S.S:
ALSTOM: Conforme documentación tenida a la vista, cuenta con exclusión del
Impuesto al Valor Agregado del 97% desde el 01/04/07 al 30/09/07:
No se practicó retención alguna de IVA en los siguientes casos:
Aporte
Certificado
Fecha
importe sujeto a retención $
BIRF
22
25/10/07
137.753,08
LOCAL
21
25/10/07
51.923,83
SES: Se retuvo SUSS por $ 13.938,02 sobre el certificado nº 29, existiendo
exclusión en la fecha a esa fecha.
ATEC – PARSON: No se aplicaron retenciones de IVA y no se tuvo vista
certificado de exclusiones pertinentes.
23
BENITO ROGGIO E HIJOS S.A. Y TECHINT S.A. –U.T.E:
En las siguientes facturas analizadas (categoría de inversión Obras Civiles A2) se
aplicaron erróneamente las retenciones del IVA (se consideró como porcentaje de
exclusión el 26 % cuando debió haberse tomado el 28,5 % según la documentación
tenida a la vista (facturas del 03/04/07). En los comprobantes abonados el 10/10/07
se practicó una exclusión del 28,5% sin que se haya tenido a la vista documentación
de respaldo al respecto.
Nº Factura
Fuente
Fecha pago
Retenido $
A retener $
Diferencias $
1-481
22
O3/04/07
16.630,76
16.068,91
(561,85)
1-483
22
03/04/07
42.959,92
41.508,57
(1.451,35)
1-463
11
03/04/07
51.615,30
49.871,54
(1.743,76)
1-487/9
11
10/10/07
11.061,10
15.470,07
4.408,97
1-496
11
10/10/07
33.432,37
46.758,56
13.326,19
UTE Fontana Nicastro-Construere
En las siguientes facturas analizadas no se aplicaron retenciones de SUSS
considerando como porcentaje de exclusión el 100%, no debiendo haberse tomado
ningún porcentaje de exclusión según la documentación entregada a esta Auditoría
en las facturas pagadas el 06/03/07. En las facturas abonadas el 07/02/07 no se le
practicó exclusión alguna, debiendo haberse aplicado la exclusión del 100%, según
documentación de respaldo.
24
Nº Factura
Fuente
Fecha pago
Retenido $
A retener $
Diferencias $
1-90
11
O6/03/07
0,00
20.295,69
20.295,69
1-96
11
06/03/07
0,00
7.382,38
7.382,38
1-100
11
06/03/07
0,00
10.476,82
10.476,82
1-93
22
07/02/07
114,30
0
-114,30
Comentarios de la UCP:
•
Se constatará ante la AFIP y la empresa la exclusión del impuesto. De no
corresponder, se realizarán los ajustes correspondientes en el próximo pago (ATEC
– PARSONS)
•
(No se formulan comentarios por parte de la UEP al resto de las observaciones).
Recomendaciones AGN:
•
Contabilizar las retenciones en el período en que se efectiviza el pago mediante
formulario 744 AFIP a efectos de poder realizar un adecuado control y seguimiento
de los depósitos efectuados cada mes con los registros contables.
•
Adoptar las medidas de control necesarias a fin de garantizar que toda la
documentación respaldatoria correspondiente a las retenciones practicadas a los
contratistas esté debidamente archivada en los legajos.
•
Aplicar y cumplir la normativa fiscal vigente en materia de retenciones impositivas,
a efectos de no incurrir en faltas que generan cargos adicionales o reclamos por el
Proyecto (multas, intereses, etc.).
25
5 SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
Observaciones:
1. No se rinden periódicamente los gastos del proyecto. Se exponen a continuación
algunos ejemplos:
• No se efectuaron rendiciones en el ejercicio sujeto a auditoría, correspondientes
a la Categoría 8 – Asistencia Técnica para la para la Parte D.3 del proyecto.
• Se rindieron en el presente ejercicio gastos de antigua data (2005 y 2006)
2. Se detectaron en algunos casos errores en las fechas y en los tipos de cambio
consignados en las solicitudes.
Comentarios de la UCP:
1. En relación a los gastos correspondientes a la Categoría 8 – Asistencia Técnica para
la parte D3 del Proyecto se procedió a dar cumplimiento a lo establecido en la
respuesta al Informe de Auditoría del Ejercicio 2006, es decir rendir los honorarios
de los consultores hasta fin de 2006. En el desembolso a enviar al BIRF en Julio del
corriente se consignarán todos los honorarios pagados a los consultores durante el
año 2007 y en el mes de Diciembre del corriente, se enviarán los honorarios
abonados a los consultores del 2008 a fin de que éstos últimos puedan ser auditados
el año próximo.
Durante el presente Ejercicio dado se está llevando a cabo una tarea de control
estricto de los pagos pendientes de rendición y se estima que a partir del último
trimestre del año en curso se podrán rendir sólo gastos actuales.
2. Se tendrá en cuenta lo observado en futuras rendiciones.
Recomendaciones AGN:
Intensificar las tareas de control a efectos de prevenir la ocurrencia de errores u
omisiones. Respetar las normas del BIRF referidas a la aplicación del tipo de cambio a
26
efectos de la conversión en dólares estadounidenses de los gastos incorporados en las
rendiciones.
B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
1 PASAJES y VIATICOS:
Observaciones Generales:
Las solicitudes de anticipos de viáticos y órdenes de pasajes no contienen la
totalidad de la información requerida en el formulario. Se ha detectado en
algunos casos:
•
La falta de numeración.
•
Carencia de sello del responsable autorizante.
•
No se aclara la hora de partida ni de llegada.
•
No se adjuntan las tarjetas de embarque.
Comentarios de la UCP:
La mayoría de los pasajes son pases otorgados por la Secretaría de Transporte al
personal para la realización de comisiones (respuesta no procedente).Se tendrá
presente lo observado para las solicitudes nuevas.
Recomendaciones AGN:
Mantener archivos completos de la documentación a efectos de mejorar la
calidad de la información.
2 FALENCIAS ADMINISTRATIVAS:
•
No se señala uniformemente en cada recibo de pago el número de asiento
contable que genera la operación.
•
En varios recibos no consta el sello de pagado.
27
•
El sistema para la registración de las operaciones (UEPEX) emite una
Autorización de Pago (AP) que no es la utilizada por el Programa para el
movimiento financiero (se utilizan órdenes de pago fuera del sistema).
Comentarios de la UCP:
Sin comentarios.
Recomendaciones AGN:
Profundizar los controles a fin de evitar que la documentación de respaldo se
encuentre con errores u omisiones para posteriores revisiones.
3 REGISTROS:
•
En la cuenta especial N° 247260/3 los movimientos se contabilizan directamente
por los valores en dólares. Como consecuencia de lo expuesto, su saldo en pesos
(contabilidad en pesos) refleja el mismo valor en dólares
•
No se habían registrado los cuatro últimos cheques emitidos en 2007 ($
45.071,18), de acuerdo al siguiente detalle:
•
Nro de cheque
Fecha de emisión
Monto $
44339801
27 -12-07
13.794,54
44339802
27-12-07
15.119,82
44339803
27-12-07
15.119,82
44339804
27-12-07
1.037,00
No se habían registrado las cuatro últimas órdenes de pago emitidas en el ejercicio
($ 440.373,76), según el siguiente detalle:
Nro de órdenes de pago
158/07
28
Fecha de emisión
Monto $
27/12/07
253.413,50
•
159/07
27/12/07
11.547,36
160/07
28/12/07
146.986,44
161/07
28/12/07
28.426,06
Se realizaron a fecha de cierre de ejercicio, en un único asiento contable (Nº 1027),
81 ajustes contables por errores de imputación durante el año, lo que dificulta
realizar un claro seguimiento de cada registro de los importes ejecutados, así como
de las retenciones impositivas correspondientes.
Comentarios de la UCP:
•
La contabilización de la forma descripta es para tener expresado en distintas cuentas
contables el saldo bancario y la diferencia de cambio que se produce por el solo
hecho de la exposición.
•
Tanto los cheques como las últimas órdenes de pago emitidas fueron abonados en el
ejercicio 2008 por ausencia de alguno de los firmantes (fin de año, vacaciones).
Como el proyecto contabiliza por el método de lo percibido, se contabilizaron en el
ejercicio 2008.
Recomendaciones AGN:
Registrar correctamente el saldo de la cuenta especial en pesos, a fin de reflejar
correctamente el saldo en dicha moneda.
Conciliar periódicamente la información y, en caso de corresponder, efectuar los ajustes
necesarios.
4 INVERSIONES:
Equipamiento eléctrico- Siemens:
Se observa una dilación en el tiempo entre lo abonado con fuente de Aporte BIRF y
con fuente de Aporte LOCAL (Equipamiento eléctrico). Así por ejemplo la
cancelación de la factura Nº 142 de octubre de 2006 se abona en enero de 2008
29
(parte correspondiente al aporte local) y mayo 2007 (parte correspondiente al aporte
BIRF).
Comentario de la UCP:
La demora fue ocasionada por haberse tenido que solicitar a la empresa modificar
documentación respaldatoria para proceder al pago de la fuente 11.
Recomendación AGN:
Agilizar las gestiones de pago de Fuente 11 y en caso de solicitar las modificaciones
enunciadas precedentemente, dejar constancias en el legajo.
Seguridad, Transporte y Medio Ambiente/Supervisión:
•
No se tuvieron a la vista los recibos por la parte de las facturas cedidas por la
contratista a terceros (Banco Hipotecario S.A.) ya que, de acuerdo al acta de cesión
de derechos crediticios, cláusula Cuarta, el cesionario extenderá el recibo del cobro
a favor del deudor cedido del proyecto.
Factura N°
Fuente
Importe $ (*)
01-1828
22
409.735,57
01-1626
11
1.163.275,08
01-1628
11
337.216,86
01-1613
11
925.840,86
01-1629
11
760.885,18
(*) corresponde al 95 % del total de la factura .
•
No se tuvieron a la vista las cesiones de derechos crediticios correspondientes a las
facturas Nros. 1-1833/32/08/ y 09.
•
No se adjunta toda la documentación que respalde las redeterminaciones de precios
acordadas por el Proyecto que permita un análisis claro y preciso de las mismas.
Comentarios UCP:
(Respuestas no procedentes)
30
Recomendación AGN:
• Reclamar los recibos emitidos por el beneficiario.
• Adjuntar a los respectivos legajos el documento respaldatorio correspondiente a
la Cesión de Derechos Crediticios.
• Mantener archivos completos de la documentación respaldatoria, brindando así
integridad en la información y permitiendo un correcto control posterior.
BUENOS AIRES, 27 de junio de 2008.
31
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE URBANO DE BUENOS AIRES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 4163-AR BIRF
(Ejercicio N° 10 finalizado el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de
la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los
siguientes procedimientos:
- Cotejo con registros y documentación de respaldo;
- Test o prueba de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y obras y verificación
de los informes presentados por los mismos;
- Análisis respecto a la disposición en forma oportuna de los fondos del Préstamo
canalizados a través de la cuenta especial por parte de la prestataria;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Confirmaciones con terceros;
- Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró
necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100 % de las fuentes de fondos y el
63,36% de las Inversiones que integran el Estado de Inversiones Acumuladas en dólares
al 31 de diciembre de 2007 de acuerdo al siguiente detalle:
32
Detalle
1. Concesión Metrovías
2. Rehabilitación de Línea "A"
3. Integración del Transporte
4. Seguridad Transporte y
Medio Ambiente
5.Supervisión de Obras
6. Fortalecimiento Institucional y
Financiero
total ejecutado
en pesos
%
incidencia
0
34.235.255,39 33.405.735,86
0
0
97,58
0
39.67
0
43.150.680,53 16.267.064,75
37,70
50,00
7.360.455,59
4.283.915,35
58,20
701.011,85
182.081,68
25,97
0,81
845.412,00
534.289,00
63,20
0,98
86.292.815,37 54.673.086,64
63,36
100,00
7. Administración del Proyecto
TOTAL GENERAL
% de la
Muestra en $ muestra
0
0
0
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 27 de junio de 2008.
33
8,53
7