2003_180info.pdf

ANEXO I
DETALLE DE LOS INFORMES REFERIDOS A LOS PROYECTOS
FINANCIADOS POR EL BID Y EL BIRF EJECUTADOS POR EL ENTE
NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA) –
EJERCICIO FINALIZADO EL 31-12-02.
1. PROGRAMA
DE
REFORMA
DEL
SECTOR
AGUA
POTABLE
Y
SANEAMIENTO:
a) Informe del Auditor sobre estados financieros al 31-12-02: Dictamen
favorable con salvedades originadas en la incorrecta aplicación del tipo de
cambio utilizado para la justificación de gastos presentados al Banco
Mundial durante el año 2002.
b) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de
Préstamo BIRF N° 4484: Opinión individual sobre las distintas cláusulas.
c) Informe sobre el estado de la cuenta especial Banco de la Nación
Argentina: Dictamen favorable sin salvedades.
d) Informe sobre el estado de solicitudes de desembolso BIRF: Dictamen
favorable con salvedades originadas en la incorrecta aplicación del tipo de
cambio utilizado para la justificación de gastos presentados al Banco
Mundial durante el año 2002.
2. PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA:
a) Informe del Auditor sobre los estados financieros al 31-12-02: Dictamen
favorable
con
salvedades
originadas
en
el
inadecuado
respaldo
documental de algunas de las justificaciones de desembolsos presentadas
al BID durante el año 2002.
b) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de
Préstamo BID 857 / SF-AR: Opinión individual sobre las distintas
cláusulas.
c) Informe sobre solicitudes de desembolso Convenio de Préstamo BID 857 /
SF-AR: Dictamen favorable con salvedades originadas en el inadecuado
respaldo documental de algunas de las justificaciones de desembolsos
presentadas al BID durante el año 2002.
3. PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO III, IV y V
ETAPA:
a) Informe sobre cumplimiento de cláusulas contractuales Convenios de
Préstamos BID 526/SF-AR, 14/IC-AR, 661/SF-AR,83/IC-AR y 545/OC - AR:
Opinión individual sobre las distintas cláusulas.
4. PROGRAMA DE APOYO A LA REFORMA DEL SECTOR DE AGUA Y
ALCANTARILLADO:
a) Informe sobre el cumplimiento de cláusulas contractuales Convenio de
Préstamo BID 114/ OC-AR: Opinión individual sobre las distintas
cláusulas.
5. PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
CLOACAL:
a) Informe sobre el cumplimiento de cláusulas contractuales Convenios de
Préstamos BID 621/OC-AR, 855/SF-AR y 3281/AR: Opinión individual
sobre las distintas cláusulas.
6. PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS
PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL
SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO:
a) Informe del auditor sobre estados financieros al 31-12-02: Dictamen
favorable sin salvedades.
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto
denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, detallados en
el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo
B.I.R.F. Nº 4484-AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de
Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.)
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2002.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/2002.
1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias
3- ACLARACIONES PREVIAS
Dentro de la solicitud de desembolsos N° 3 presentada al Banco Mundial se han
incluido 3 facturas abonadas en el ejercicio 2002 por un monto total de U$S 128.015,32
que han sido tomadas al tipo de cambio de $1 por U$S 1, cuando deberían haber sido
convertidas a la cotización vigente al día de pago, motivo por el cual el monto en
dólares que debería haberse justificado en dicha solicitud asciende a U$S 41.872,30
(U$S 21.773,58 por financiamiento BIRF y U$S 20.098,72 por contrapartida local).
4 – DICTAMEN
En nuestra opinión, excepto por lo señalado en 3, los Estados Financieros
detallados en el apartado 1, presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la
información sobre el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones
del Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA
POTABLE Y SANEAMIENTO" al 31 de diciembre de 2002, de acuerdo con las guías
y términos de referencia para auditoría de proyectos con financiamiento del Banco
Mundial.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE REFORMA DEL
SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ”
Sr Administrador
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORÍA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en el Contrato de Préstamo BIRF N° 4484-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los
registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINIÓN
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
Contrato de
Préstamo
BIRF N° 4484-AR
Artículo II
Inciso
2.01
Comentarios
El Préstamo
Monto original del Préstamo (U$S 30.000.000)
Hasta el 31-12-2002 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a la suma de
U$S 3.546.496,83.
Inciso
2.02 (b)
Cuenta Especial
Cumplida.
El E.N.O.H.S.A. mantiene abierta en el Banco Nación de la Argentina la
Cuenta Corriente Especial N° 286.737/7 para los fines del proyecto. Al respecto
nos remitimos al Informe sobre dicha Cuenta que en forma separada se
acompaña al presente.
Inciso
2.03
Fecha de Cierre
La fecha de cierre prevista originalmente para el 31-07-2002 fue prorrogada
hasta el 31-07-2004 por la tercera enmienda al convenio de préstamo
Inciso
2.04
Comisión del 1,00% del monto del préstamo
Se ha dado cumplimiento a la presente condición contractual.
Inciso
2.05
Inciso
2.06
Comisión de compromiso.
Cumplida
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Fecha
Importe
Vencimiento
Transferencia
en U$S
16/01/02
21/01/02
34.330,56
15/07/02
19/07/02
33.450,91
Intereses.
Cumplida
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Fecha
Importe
Vencimiento
Transferencia
en U$S
15/01/02
21/01/02
56.463,67
15/07/02
19/07/02
32.215,19
Contrato de
Préstamo
BIRFN°4844-AR
Inciso
3.03
Comentarios
Manual Operativo
Cumplida.
Por Nota 3631/00 de fecha 26-12-00 el BIRF ha aprobado el referido Manual.
Inciso
3.04
Unidad de administración del proyecto
Parcialmente cumplida
La Unidad Ejecutora es el ENOHSA, actualmente se encuentra conformada
por la Coordinadora con la participación de personal de las distintas áreas de la
entidad.
Inciso
3.05 (b)
Informes de Avance
Parcialmente Cumplida
La presente cláusula requiere la presentación de informes semestrales de
avances del proyecto cada 30 de abril y 31 de octubre Se constató que el
ENOHSA presentó al Banco mediante Nota N° 2604 del 19-11-2002 un
informe integral descriptivo de la situación del sector de saneamiento básico de
acuerdo con lo requerido por la Misión de Supervisión del BIRF realizada del
21 al 25 de octubre de 2002.
Inciso
3.07
Acuerdos de Subpréstamo
Parcialmente Cumplida
Los acuerdos de Subpréstamos fueron aprobados por el BIRF en las siguientes
fechas:
Subproyecto
Olavarría
Posadas
Fecha de Aprobación del BIRF
13-10-2000
23-10-2000
Contrato de
Préstamo
BIRFN°4844-AR
Comentarios
Con relación al Acuerdo celebrado con Coopelectric de Olavarría cabe
señalar que se ha constatado la falta de cumplimiento total o parcial de
las siguientes cláusulas:
•
•
•
Cuarta: Remisión mensual de los extractos bancarios con
señalamiento de la documentación probatoria de los movimientos.
Décima: Condiciones previas al inicio de cada año calendario,
referidas a la presentación del Plan de Inversión y programación
para el año en curso y a las evidencias de que se dispondrán de
recursos que permitan cubrir los costos operativos.
Decimonovena: Presentación de informes trimestrales sobre el
avance y/o cumplimiento del proyecto y semestrales sobre el análisis
del avance del Proyecto y de rendimiento conforme a los indicadores
de monitoreo aprobados acompañado de un informe de los auditores
externos.
No obstante lo expuesto, cabe aclarar que se ha verificado la
presentación por parte del Subprestatario de un informe integral de fecha
7 de noviembre de 2002 y de sus estados contables por el ejercicio
finalizado el 30-06-2002.
Artículo IV
Acuerdos financieros
Inciso
4.01(a) y (b) (i) Cuentas y registros
Cumplida
La información para la confección de estados financieros procede de un
sistema contable que permite la identificación de las operaciones del
Proyecto. Asimismo, cabe consignar que las registraciones contables se
hallan asentadas en libros llevados en sus aspectos formales de conformidad
con las normas técnicas vigentes
Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos a los comentarios vertidos
en el Inciso 2.02(b) del presente informe
Contrato de
Préstamo
BIRFN°4844-AR
Inciso
4.01 (b) (ii)
Comentarios
Presentación de Estados financieros auditados
Los estados financieros del ENOHA y del Proyecto al 31-12-2001 fueron
presentados al Banco mediante Nota N° 2806 del 4-12-2002.
Inciso
Cuentas y Registros que reflejan los gastos
4.01(c ) (I) (iv)
Nos remitimos a lo expresado en el inciso 4.01 (a) y (b) del presente
artículo.
Con respecto a las declaraciones de gastos nos remitimos al informe que
sobre solicitudes de desembolso se acompaña en forma separada al presente.
Artículo VI
Inciso 6.01
Fecha de entrada en vigencia
Condiciones adicionales
(a)
Nos remitimos a los comentarios formulados en el inciso 3.03 del presente
(b)
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el inciso 3.04 del presente
informe
(c ) y (d)
La entidad cuenta con un registro de los marcos regulatorios de las
provincias y de las empresas que cumplen con los requisitos pedidos.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL CONVENIO DE PRESTAMO
B.I.R.F. N° 4484-AR "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen practicado sobre el Estado de la Cuenta Especial
abierta en el Banco Nación Argentina bajo el nro. 286.737/7 correspondiente al proyecto
denominado “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO”, Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 4484-AR, de conformidad con lo
establecido en el inciso 2.02 (b) de dicho convenio.
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado en
nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
I-
INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA
Estado de la Cuenta Especial para el año terminado el 31 de diciembre de 2002.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las
pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de
auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
III-
OPINION
En nuestra opinión, el Estado identificado en el apartado I presenta razonablemente la
disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “PROGRAMA DE REFORMA DEL
SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO” al 31 de diciembre de 2002, así como los
movimientos ocurridos durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las
estipulaciones contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
(Convenio de Préstamo BIRF N° 4484 –AR)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso
presentadas al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002,
correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO PRÉSTAMO BIRF 4484 AR.
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado
en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II.
I-
INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA
Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2002.
II -
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BIRF. En
consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria,
registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de
acuerdo con las circunstancias.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
Dentro de la solicitud N° 3 se han incluido 3 facturas abonadas en el año 2002 por un
monto total de U$S 128.015,32 que han sido tomadas al tipo de cambio de $1 por U$S 1,
cuando deberían haber sido convertidas a la cotización vigente al día de pago, motivo por el
cual el monto en dólares que debería haberse justificado en dicha solicitud asciende a U$S
41.872,30 (U$S 21.773,58 por financiamiento BIRF y U$S 20.098,72 por contrapartida
local)
IV-
OPINIÓN
En nuestra opinión, excepto por lo indicado en III, el Estado identificado en el
apartado I correspondiente al Programa de Reforma del Sector Agua Potable y
Saneamiento, presenta razonablemente la información sobre las solicitudes de desembolsos
presentadas al Banco Mundial entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2002, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4484-AR.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto
denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
VI ETAPA” por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2002, detallados en el
apartado 1 siguiente parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo
B.I.D. Nº 857/0C-AR. El organismo ejecutor es el Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento (E.N.O.H.SA.).
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/02
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/02
1.3.Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
3- ACLARACIONES PREVIAS
Con relación los movimientos del periodo incluidos en el ítem “Ejecutado y Justificado
BID 857” cabe efectuar las siguientes observaciones:
a) Los pagos efectuados por el SPAR de la Provincia de Buenos Aires por cancelación
de certificados de obra se encuentran respaldados por recibos emitidos por dicho
organismo, no exigiéndose la presentación de factura o documento equivalente emitido
por los respectivos contratistas, no dando cumplimiento a las disposiciones establecidas
en el Reglamento Operativo del Programa y en el Anexo II de la Nota CAR 418/2001.
Durante el presente ejercicio se incluyó en las solicitudes presentadas al BID la suma de
U$S 367.346,07.correspondientes a obras ejecutadas en dicha Provincia. Asimismo, en
los recibos emitidos por el SPAR Bs. As. constan las retenciones practicadas a los
contratistas por los impuestos a las ganancias e ingresos brutos. pero no figura la
retención correspondiente al IVA.
b) Los certificados de obra Nros. 32 a 35 correspondientes a la localidad de Villa
General Belgrano por un total de U$S 31.632,58 incluidos en la Solicitud N° 163 no
pudieron ser validados con los soportes documentales por no haber localizado el
ENOHSA la actuación donde tramitaba la aprobación de dichos certificados.
c) Respecto a los pagos correspondientes a las obras de Ceres (solicitud N° 165 y 167),
Villa Gral. Belgrano (solicitud N° 161), La Paz- Mendoza (solicitud N° 160 y 162) y
Fray Luis Beltran (solicitud N° 164 y 165) por un total de U$S 160.935,73, cabe
señalar que no nos fue suministrada la documentación original o autenticada sino
fotocopia simple de la misma.
4 - DICTAMEN
En nuestra opinión, excepto por lo señalado en el apartado 3, los Estados
Financieros
mencionados en 1 presentan razonablemente, en sus aspectos
significativos, la información sobre el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y
las inversiones del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” al 31 de Diciembre de 2002, de acuerdo
con las normas y las guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el
BID.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Avda. Leandro L. Alem 628 Piso 11- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORÍA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha examinado el cumplimiento dado por el organismo Ejecutor del Programa,
durante el Ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero contempladas en las
distintas secciones del Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoria externa aprobadas por
la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y por el BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables y
financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
III-
OPINIÓN
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo ejecutor a las cláusulas
de carácter contable-financiero:
Contrato de Préstamo
N°857/OC-AR
Comentarios
a)Parte Primera
Estipulaciones especiales
Introducción
3.
Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor
Organismo Ejecutor
Con fecha 27 de Noviembre de 1995 fue publicada en el Boletín Oficial la
promulgación de la Ley N° 24583 por la cual se creó el Consejo Federal de
Saneamiento (Co.Fe.Sa.) y el Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento
(E.N.O.H.S.A.) y derogó la ley N° 23615 por la que se había creado el Consejo
Federal de Agua Potable y Saneamiento.
ENOHSA tiene por objeto organizar y administrar la ejecución y/o instrumentación
de los programas de Desarrollo de Infraestructura que deriven de las políticas
nacionales del Sector.
Capítulo I
Cláusula
1.02
Costo, financiamiento y recursos adicionales
Monto del financiamiento (U$S 125.000.000 y $ Equiv/U$S 75.000.000)
Hasta el 31-12-2002 los montos desembolsados por el BID ascendieron a U$S
116.850.405,84 y $ Equiv/U$S 63.170.505,15.
Mediante Nota CAR-1939/2002 el BID concedió una prórroga para el último
desembolso hasta el 30 de mayo de 2003.
Capítulo II
Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito
Cláusula
2.01
Amortización
En virtud de la prorroga señalada en la cláusula anterior, el plazo para el pago de la
primera cuota de amortización ha quedado prorrogado hasta el 5 de diciembre de
2003.
Contrato de Préstamo
N°857/OC-AR
Cláusula
2.02
Intereses
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Vencimiento
5/06/02
5/06/02
5/12/02
5/12/02
Cláusula
2.03
Comentarios
Transferencia
28/06/02
28/06/02
03/01/03
03/01/03
Tipo de moneda
U$S
Pesos Equiv/U$S
Pesos Equiv/U$S
Euros
Importe
3.070.689,39
1.213.185,34
1.206.707,12
3.261.292,75
Recursos para Inspección y Vigilancia
Durante el ejercicio 2002 mediante Notas CAR 1375/2002 y 2831/2002, el BID
otorgó una dispensa por el cargo de dicha tasa El importe acumulado por dicho
concepto hasta el 31-12-2002 asciende a U$S 1.614.300.
Cláusula
2.04
Comisión de Crédito
La suma por este concepto fuer transferida en las siguiente fecha:
Vencimiento
5/06/02
Capítulo III
Cláusula
3.01
Transferencia
28/06/02
en U$S
5.076,15
Desembolsos
Moneda de Desembolsos y Uso de fondos
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la revisión
selectiva de:
• Los acuerdos complementarios celebrados entre el ENHOSA y las Provincias y
entre éstas y las comunidades.
• La no objeción del Banco a las licitaciones, adjudicaciones y contrataciones,
efectuadas para la adquisición de bienes y servicios aplicables al proyecto, y
• Las justificaciones de gastos que presentó el organismo Ejecutor durante el
Ejercicio 2002.
Asimismo, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolsos que en forma
separada se acompaña al presente.
Contrato de Préstamo
N°857/OC-AR
Cláusula
Condiciones especiales previas al primer desembolso
3.02
Comentarios
(a)
Mediante Nota CAR- 4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue
aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación, las
provincias y la Comunidad.
(b)
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera- Introducción del
presente informe.
Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el Banco, se
ha dado por cumplida la presente cláusula contractual.
(c)
Mediante Nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95 fueron
aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor relacionados
con la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento Operativo del
Programa.
(d)
A través de la Nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el Banco fue
aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del
Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el Prestatario.
Capítulo IV Ejecución del Proyecto
Cláusula
Tarifas y Cobranzas
4.02
Con relación al Ejercicio 2001, el ENOHSA remitió al BID mediante notas Nros.
1677 y 2551 del 09-08-02 y 13-11-02, respectivamente, información parcial sobre
tarifas y cobranzas de dicho ejercicio.
Sobre un total de 60 obras a informar, se presenta información respecto de 24
proyectos (40 %), de los cuales 18 (75 %) cumplen la condición contractual respecto
a tarifas y 8 (33%) respecto a cobranzas.
No obstante la presentación efectuada, el BID mediante Nota CAR 2002/2002 del 3
de julio consideró vencido el cumplimiento de la presente cláusula. Posteriormente,
mediante Nota CAR-1613/2003 del 1 de abril de 2003, el BID considera que no se
cumplieron los objetivos de la presente cláusula.
Con referencia al ejercicio 2002 cabe señalar que a la fecha no se encuentra vencido
el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de 2003.
Contrato de Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Cláusula
Mantenimiento
4.03 (b)
No hemos obtenido constancia de la presentación del informe sobre el estado de las
obras y proyectos y el plan anual de mantenimiento requerido por la presente
cláusula.
Cláusula
4.06
Información Financiera
Cabe consignar que a la fecha del presente, no se encuentra vencido el plazo de
presentación de la información correspondiente al ejercicio 2002, que es el 30 de
junio de 2003.
Cláusula
4.07
Financiación directa a municipalidades
(a)
Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco fue aprobado el Reglamento
Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo a las
municipalidades
(b)
Mediante nota CAR- 2598/96 y CAR- 3590/96 emitida por el Banco con fecha
10/07/96 y 16/09/96 respectivamente, se ha dado por cumplida la presente cláusula
contractual.
Cláusula
4.08
(a)
Compilación de datos iniciales
Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99 el BID dio por cumplida la presente
cláusula contractual.
Capítulo V
Registros, inspecciones e informes
Cláusula
5.01
Registros, inspecciones e informes
La información para la confección de estados financieros procede de un sistema
contable que permite la identificación de las operaciones del Proyecto. Asimismo
cabe consignar que las registraciones contables se hallan asentadas en libros llevados
en sus aspectos formales de conformidad con las normas técnicas vigentes.
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Cláusula
Auditoría
5.02
Con relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto al
31/12/2001 hemos verificado la presentación de los mismos por parte del ENHOSA
por Nota N° 2805 del 4 de diciembre de 2002. Mediante Nota CAR-1145/2003 el
BID dio por cumplida la presente condición contractual.
b)
Parte Segunda
Normas Generales
Capítulo III
Artículo
3.02
Amortización, Intereses y Comisión de Crédito
Comisión de Crédito
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera del
presente informe, relativo a la Comisión de Crédito.
Artículo
3.03
Intereses
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente informe
relativo a intereses.
Capítulo IV
Normas relativas a desembolsos
Artículo
4.01
Condiciones previas al primer desembolso
(a)
Mediante nota CAR - 2639/95 emitida por el Banco con fecha 22-06-95 fue
aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento a la
presente obligación contractual.
(b),(c),(f)
Mediante nota CAR -2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/6//95 se aprobó la
documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento a las presentes
obligaciones contractuales.
(d)
Mediante nota CAR - 3876/95 emitida por el Banco con fecha 4/09/95, se aprobó
el Informe Inicial dándose cumplimiento a la presente obligación contractual.
Contrato de Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
( e)
Mediante nota CAR 4044/95 emitida por el Banco el 14/9/95 fue aprobado el
Catálogo o plan de cuentas del Programa, considerándose cumplido el presente
requisito contractual.
Artículo
4.02
Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso
Al respecto nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del
Capítulo III- Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV. Parte Segunda del
presente informe
Artículo
4.05
Pago de la cuota para inspección y vigilancia
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera del
presente informe.
Capítulo VI Ejecución del Proyecto
Artículo
Recursos Adicionales
6.04
(b)
No hemos obtenido antecedentes sobre la presentación de información relativa a esta
cláusula contractual.
Capítulo VII Registros, inspecciones e informes
Artículo
Control interno y registros
7.01
Al respecto, cabe remitirse al informe sobre control interno que se presentará
próximamente. No obstante ello, cabe destacar que se mantienen las observaciones
incluidas en el informe sobre control interno correspondiente al ejercicio 2001
Con relación a los registros, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula
5.01 a) Parte Primera del presente informe.
Artículo
7.03
(a) (i)
Informes y estados financieros
(a) (iii)
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.02 Parte Primera del
presente Informe
Mediante Nota CAR-3099/2002 el BID dio por cumplida la presente cláusula
contractual para el Informe de progreso al 30-06-2002. Adicionalmente, mediante
Nota 2172 del 4-10-2002 el ENOHSA presentó, a requerimiento del BID,
información sobre el estado de situación de los proyectos.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
(Convenio de Préstamo BID N° 857/OC –AR)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso
presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el Ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL
DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”, financiado parcialmente bajo el
Convenio de Préstamo BIDN°857-OC/AR.
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado
en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1-
INFORMACIÓN OBJETO DE AUDITORÍA
Estado de Solicitudes de Desembolsos para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2002.
2-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y por el BID. En consecuencia, se han efectuado las
pruebas selectivas de la documentación sustentatoria, registros contables y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
3- ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Los pagos efectuados por el SPAR de la Provincia de Buenos Aires por cancelación de
certificados de obra se encuentran respaldados por recibos emitidos por dicho organismo,
no exigiéndose la presentación de factura o documento equivalente emitido por los
respectivos contratistas, no dando cumplimiento a las disposiciones establecidas en el
Reglamento Operativo del Programa y en el Anexo II de la Nota CAR 418/2001. Durante
el presente ejercicio se incluyó en las solicitudes presentadas al BID la suma de U$S
367.346,07 correspondientes a obras ejecutadas en dicha Provincia. Asimismo, en los
recibos emitidos por el SPAR Bs. As. constan las retenciones practicadas a los contratistas
por los impuestos a las ganancias e ingresos brutos. pero no figura la retención
correspondiente al IVA.
3.2. Los certificados de obra Nros. 32 a 35 correspondientes a la localidad de Villa General
Belgrano por un total de U$S 31.632,58 incluidos en la Solicitud N° 163 no pudieron ser
validados con los soportes documentales por no haber localizado el ENOHSA la actuación
donde tramitaba la aprobación de dichos certificados.
3.3 Respecto a los pagos correspondientes a las obras de Ceres (solicitud N° 165 y 167),
Villa Gral. Belgrano (solicitud N° 161), La Paz- Mendoza (solicitud N° 160 y 162) y Fray
Luis Beltran (solicitud N° 164 y 165) por un total de U$S 160.935,73, cabe señalar que no
nos fue suministrada la documentación original o autenticada sino fotocopia simple de la
misma.
3.4. Las solicitudes Nros. 166 y 168 corresponden a pedidos de anticipos del fondo
rotatorio, por lo cual no incluye comprobantes respaldatorios
4 - OPINION
En nuestra opinión, excepto por lo señalado en los apartados 3.1 a 3.3, el Estado
indicado en el acápite 1 presenta razonablemente la información sobre las solicitudes de
desembolsos presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo por el período
comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2002, de conformidad con los
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BID N°857/OC-AR.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES A LOS CONTRATOS DE
PRESTAMOS N° 526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR,83/IC-AR y 545/0C-AR
(Correspondientes al “Programa Nacional de Agua Potable
y Saneamiento Etapas III, IV y V”)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I- OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el organismo
ejecutor durante el ejercicio 2002, a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Prestamos N°
526/SF-AR, 661/SF-AR, 14/IC-AR , 83/IC-AR y 545/0C-AR, suscriptos entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo.
II - ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho
examen, las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás
procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
III- OPINION
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el organismo ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
A) Préstamo 526/SF-AR
Sección 2.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
33
34
Fecha Vto
19/04/02
19/10/02
Moneda
Pesos Equiv/U$S
Pesos Equiv/U$S
Importe
766.083,96
768.228,57
Transferencia
17/05/02
18/11/02
Sección 2.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
33
34
Fecha Vto
19/04/02
19/10/02
Moneda
Pesos Equiv/U$S
Pesos Equiv/U$S
Importe
34.728,80
23.046,86
Transferencia
17/05/02
18/11/02
Cláusula 6.05 Tarifas
Mediante Notas Nros. 1677 y 2551 de fechas 9-08-02 y 13-11-02, respectivamente, el
ENHOSA remitió al BID la Información Anual sobre tarifas aplicadas en el año 2001
en base a lo informado por los Subprestatarios la que alcanzó al 52 % de las obras
financiadas bajo las distintas operatorias, surgiendo que sobre el total de casos
informados el 69 % satisface la relación positiva de ingresos por tarifas sobre costosgastos, de acuerdo al siguiente detalle:
Préstamo Nro.
526/SF y 14/IC
661/SF y 83/IC
545/OC
TOTALES
Total Obras a Informar
133
143
87
363
100 %
Presentaron Información Cumplen cláusula
72
46
83
66
36
21
191
133
52 %
69 % de casos
informados
No obstante la presentación efectuada, el BID mediante Nota CAR 2002/2002 del 3 de
julio consideró vencido el cumplimiento de la presente cláusula
Con referencia al ejercicio 2002 cabe señalar que a la fecha del presente no se encuentra
vencido el plazo de presentación del Informe anual sobre tarifas que es el 30-06-2003
B) Préstamo 14/IC-AR
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
C) Préstamo 661/SF-AR
Sección 2.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
25
.
26
Fecha Vto
Moneda
16/03/02
Pesos Equiv/U$S
“
“
16/09/02
Pesos Equiv/U$S
Importe
Transferencia
131.074,41
15/03/02
283.982.95
12/04/02
425.021,67 16/10/02
Sección 2.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
25
26
Fecha Vto
16/03/02
16/09/02
Moneda
Pesos Equiv/U$S
Pesos Equiv/U$S
Importe
74.710,33
69.231,10
Transferencia
15/03/02
16/10/02
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
D) Préstamo 83/IC-AR
Sección 2.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
25
25
25
25
Fecha Vto
16/03/02
16/03/02
16/03/02
16/03/02
Moneda
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
Importe
438.609,77
70.147.538,00
145.383,55
440.705,29
Transferencia
20/03/02
20/03/02
20/03/02
20/03/02
26
26
26
26
16/09/02
16/09/02
16/09/02
16/09/02
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
438.609,76
70.147.540,00
145.403,56
440.705,31
16/10/02
16/10/02
16/10/02
16/10/02
Sección 2.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
25
25
25
25
26
26
26
26
Fecha Vto
16/03/02
16/03/02
16/03/02
16/03/02
Moneda
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
16/09/02
16/09/02
16/09/02
16/09/02
Francos Suizos
Yenes
Euro
Dólares
Importe
40.571,40
6.488.647,00
13.429,55
40.709,40
20.952,63
3.350.986,00
7.056,47
21.499,48
Transferencia
20/03/02
20/03/02
20/03/02
20/03/02
16/10/02
16/10/02
16/10/02
16/10/02
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF -AR del presente apartado
E) Préstamo 545/OC-AR
Cláusula 3.01- Amortización
En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
14
14
Fecha Vto
Moneda
18/5/02
Pesos Equiv/U$S
18/5/02
U$S
Importe
Transferencia
378.378,38
27/05/02
1.384.929,39
21/05/02
15
15
18/11/02
18/11/02
388.604,56
1.565.430,31
Pesos Equiv/U$S
Dólares
18/12/02
18/12/02
Cláusula 3.02 - Intereses
Durante el periodo auditado se abonaron en intereses:
Cuota
14
14
Fecha Vto.
18/05/02
“
18/05/02
Moneda
Pesos Equiv/U$S
“
Dólares
15
15
18/11/02
18/11/02
Pesos Equiv/U$S
Dólares
Importe
Transferencia
161.886,15
21/05/02
18.242,69
27/05/02
1.112.013,24
21/05/02
176.094,29
1.160.357,05
18/12/02
18/12/02
Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE APOYO A LA
REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO ”
Sr. Administrador
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº1134/0C-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el B.I.D., incluyendo, dicho examen, las pruebas
de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINION
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
Contrato de
Préstamo
N° 1134/OC-AR
Comentarios
PRIMERA PARTE - ESTIPULACIONES ESPECIALES
Capítulo I
Cláusula
1.02
Costo, Financiamiento y Recursos Adicionales
Monto del Financiamiento
Con fecha 14 de mayo de 2002 se publicó en el Boletín Oficial el Decreto
808/2002 mediante el cual se aprueba el modelo de contrato a suscribirse
entre el Estado Nacional y el BID, a fin de reformular 12 préstamos para
solventar los gastos del programa de emergencia social, entre los cuales se
encuentra el préstamo BID 1134/OC-AR. Asimismo, mediante el artículo 10
del mencionado decreto se disponía que la Unidad Coordinadora de dicho
préstamo dependiente del ENOHSA ejecutará las actividades vinculadas a su
reformulación y redireccionamiento y continuará desarrollando las tareas de
ejecución y administración involucradas a la nueva etapa que se aprueba.
No obstante lo expuesto, el programa no continuó bajo la órbita del
ENOHSA.
Capítulo II
Cláusula
2.02
Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito
Intereses
La suma por este concepto fue transferida en la siguiente fecha:
Fechas
Vencimiento Transferencia
Importe en U$S
18-04-02
17-05-02
42.002,56
Cláusula
2.04
Comisión de Crédito
La suma por este concepto fue transferida en las siguiente fecha:
Fechas
Importe
Vencimiento Transferencia
En U$S
18-04-02
17-05-02
468.083,10
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
I-
OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos N° 621/0C-AR y
855/SF-AR -BID y 3.281/AR-BIRF-.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF, incluyendo, dicho examen, las
pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINION
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
III-1) En relación al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR-BID-
Capitulo III
Cláusula
3.01
Amortización, intereses y comisión de crédito
Amortización
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
06/01/02
17/01/02
06/07/02
30/07/02
Cláusula
3.02
Moneda
Dólares
Euros
Importe
1.885.851.28
1.975.860,45
Intereses
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
06/01/02
17/01/02
06/07/02
30/07/02
Cláusula
3.03
Moneda
Dólares
Euros
Importe
1.744.190,89
1.606.290,63
Comisión de Crédito
Esta comisión cesó de devengarse debido a que finalizaron los respectivos
desembolsos
Capitulo VI
Ejecución del Proyecto
Cláusula
6.11
En función que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de
informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el ejecutor
sólo se limita a la verificación de la presentación de los estados contables –
financieros por parte de los Subprestatarios. Al respecto, cabe señalar que de
un total de 13 Subprestatarios, solamente 1 ha presentado el balance
correspondiente al ejercicio 2001. Con relación al ejercicio 2002, no se ha
recepcionado ningún estado contable.
III-2) En relación al Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR-BID
Capítulo III
Cláusula
3.01
Amortización e Intereses
Amortización
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/02/02
15/02/02
15/02/02
15/03/02
15/08/02
06/09/02
Cláusula 3.03.
Importes
enU$S
305.427,76
537.777,12
866.547,57
Intereses
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/02/02
15/02/02
15/08/02
06/09/02
Capítulo VI
Cláusula
6.11
Importes
en $
366.794,39
355.547,57
Ejecución del Programa
Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11 Parte Primera
del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
III-3) En relación al Convenio de Préstamo N° 3.281-AR-BIRF
Secciones
2.05; 2.06
Intereses
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Parte S
Parte A
Parte A
Parte S
Secciones
2.07
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/05/02
21/05/02
15/05/02
21/05/02
15/11/02
13/12/02
15/11/02
13/12/02
Importes
En U$S
76.710,09
503.308,73
74.794,64
463.750,00
Amortización
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Parte A
Parte S
Parte S
Parte A
Fechas
Vencimiento Transferencia
15/05/02
21/05/02
15/05/02
21/05/02
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13/12/02
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BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
Importes
En U$S
1.006.878,17
601.850,91
601.850,91
1.006.878,17
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES
REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE
PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los estados financieros del Proyecto
denominado “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES
REGULADORAS
PROVINCIALES
Y
APOYO
AL
PROCESO
DE
PRIVATIZACION DEL SECTOR AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" por
el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2002, detallados en el apartado 1
siguiente, parcialmente financiado con recursos de la ATN/MT-BID-6261-AR. El
organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento (E.N.O.H.SA.)
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1 Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/02.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/02.
1.3. Notas 1 a 4 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales en su conjunto son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID
incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias
3 – DICTAMEN
En nuestra opinión, los estados financieros detallados en 1, presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido
y los desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado
"PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS
PROVINCIALES Y APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR
AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO" al 31 de Diciembre de 2002, de acuerdo
con las normas y guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el
BID.
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE
FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y
APOYO AL PROCESO DE PRIVATIZACION DEL SECTOR DE AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
I-
OBJETO DE AUDITORÍA
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 2002, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en el Convenio de Cooperación Técnica No Reembolsable N° ATN/MT 6261
AR, con el Banco Interamericano de Desarrollo.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N°145/93, las cuales
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho examen, las pruebas de
los registros contable-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINIÓN
A continuación, se detalla el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las
cláusulas de carácter contable-financiero:
Convenio
de Cooperación
ATN/MT-6261-AR
Comentarios
PRIMERA PARTE - CONDICIONES ESPECIALES
Cláusula
Tercera
Condiciones previas al primer desembolso
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el artículo segundo,
Condiciones Generales- del presente informe.
Respecto al Reglamento Operativo, cabe señalar que mediante Nota CAR
2596/2000, el Banco ha aprobado el citado Reglamento.
Cláusula
Cuarta
Fondo Rotatorio
Mediante Nota CAR-618/2003 el BID autorizó un aumento del Fondo
Rotatorio a un monto de U$S 237.500.
Cláusula
Quinta
Plazos
a) Mediante Nota CAR-426/2003 el BID comunica la extensión del plazo
de ejecución del Programa hasta el 1 de noviembre de 2003.
b) Mediante la Nota indicada precedentemente, el BID informó la
extensión del plazo del último desembolso hasta el 1 de febrero de 2004.
Cláusula
Octava
Uso de la Contribución
Mediante Nota CAR 4736/2002 el BID procedió a cancelar U$S 1.425.000
del total vigente de U$S 1.900.000. El resto de los recursos, descontado lo
gastado hasta la actualidad, podrá ser destinado a financiar el
fortalecimiento de Entes Reguladores que cumplan con los requisitos
establecidos en el presente Convenio
Cláusula
Décima
Condiciones Especiales de Ejecución
A la fecha del presente no se han celebrado contrataciones de especialistas
financieros.
Cláusula
Doceava
Informes
Mediante Nota N° 2433 del 30-10-2002 el ENOHSA presentó al Banco un
Informe sobre el estado de situación del programa.
Convenio
de Cooperación
ATN/MT-6261-AR
Comentarios
SEGUNDA PARTE - CONDICIONES GENERALES
Artículo 2
Condiciones previas al primer desembolso
(a)
(i)
Mediante nota CAR-2231/2000 el BID dio por cumplida la presente
Condición contractual.
( ii )
El 18-10-00 se presentó la Solicitud de Desembolso N°1, correspondiente a la
Constitución del Fondo Rotatorio.
(iii)
Mediante Nota CAR 2596/2000 el BID dio por cumplida la presente
condición contractual.
Articulo 3
Forma de desembolso de la Contribución
(b)
Con fecha 26-9-2000 mediante Nota CAR 3773/2000 el BID propone
solicitar la constitución del Fondo Rotatorio.
El ENOHSA eleva la solicitud de Desembolso N° 1 el 18-10-00.
Con fechas 04-9-2002 y 10-2-2003, el organismo presentó el Estado del
Fondo Rotatorio al 30-6-2002 y 31-12-2002, respectivamente.
Artículo 4
Gastos con cargo a la Contribución
Al respecto, cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolso
que en forma separada, se acompaña al presente.
Artículo 9
Servicios de Consultoría
Hasta la fecha del presente, el ENOHSA no ha efectuado la contratación
de consultores con cargo a la contribución del programa.
Artículo 10
Otras obligaciones contractuales de los Consultores
Nos remitimos a los comentarios vertidos en el artículo 9 precedente
Convenio
de Cooperación
ATN/MT-6261-AR
Artículo 12
(a) (i) (ii)
Comentarios
Estados Financieros
Con relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto
al 31/12/2001 hemos verificado la presentación de los mismos por parte del
ENHOSA por Nota N° 2805 del 4 de diciembre de 2002. Mediante Nota
CAR-1535/2003 el BID dio por cumplida la presente condición contractual.
Buenos Aires, 2 de junio de 2003
INFORME SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO
(Cooperación Técnica No Reembolsable ATN/MT- 6261-AR)
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 Piso 11 Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen del Estado de solicitudes de desembolso
presentadas al Banco Interamericano de Desarrollo, durante el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002, correspondientes al proyecto denominado "PROGRAMA DE
FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES REGULADORAS PROVINCIALES Y APOYO
AL PROCESO DE PRIVATIZACIÓN DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO”, financiado parcialmente bajo el Convenio de Cooperación Técnica
no reembolsable N° ATN/MT 6261-AR
El mencionado Estado fue preparado por el ENOHSA en orden a sus funciones
exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho estado, basado
en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado II.
I-
INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA
Estado de Solicitudes de Desembolso correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2002.
II -
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores(INTOSAI) y los Términos de Referencia emitidos por el BID. En
consecuencia, se han efectuado las pruebas selectivas de la documentación sustentatoria,
registros contables y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios
según las circunstancias.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
La solicitud de desembolsos N° 5 incluida en el citado Estado corresponde al pedido
de anticipo de fondo rotatorio, por lo cual no incluye comprobantes respaldatorios.
Asimismo, cabe señalar que dicha solicitud fue aprobada por el BID en el mes de marzo de
2003.
IV -
OPINION
En nuestra opinión, el Estado indicado en el acápite I presenta razonablemente la
información sobre las solicitudes de desembolsos presentadas al Banco Interamericano de
Desarrollo por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2002, de
conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Cooperación Técnica No
Reembolsable ATN-MT 6261-AR
BUENOS AIRES, 2 de junio de 2003