2006_086info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado
"PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO"
– Convenio de Préstamo BIRF Nº 4484-AR- por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2005, detallados en el apartado 1 siguiente. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA).
Tales Estados Financieros constituyen información preparada y emitida por el
organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/2005.
1.3. Notas 1 a 5, que forman parte integrante de los mismos.
1
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales,
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría
de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los
registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
3 – DICTAMEN
En nuestra opinión, los Estados Financieros detallados en el apartado 1. presentan
razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los
desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado "PROGRAMA DE
REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO" –Convenio de
Préstamo BIRF Nº 4484-AR- al 31 de diciembre de 2005, de acuerdo con las políticas
contables y los términos del convenio con el BIRF.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2006
2
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005
CONTRATO: 4484/OC-AR
(Cifras expresadas en Dolares Estadounidenses)
Efectivo Recibido
BIRF
Acumulado al 31/12/2004
OTROS(1)
LOCAL
11,034,876.87
3,675,622.01
2,451,540.78
817,180.26
144,313.90
TOTAL
14,854,812.78
Durante el año
* Justificación del Fondo Rotatorio Nº 18/19/20
* Recaudación Subprestatarios
Total Efectivo Recibido al 31 de diciembre de 2005
3,268,721.04
52,562.70
52,562.70
13,486,417.65
4,492,802.27
196,876.60
18,176,096.52
8,354,028.00
3,675,622.01
432.49
12,030,082.50
3,787,161.83
817,180.26
104,272.80
4,708,614.89
2,001.90
2,001.90
Desembolsos Efectuados
Acumulado al 31/12/2004
Durante el año
* Transferido a los Subprestatarios
* Diferencias de cotización
Total Efectivo Desembolsado al 31 de diciembre 2005
Efectivo Disponible al 31/12/2005
12,141,189.83
4,492,802.27
106,707.19
16,740,699.29
1,345,227.82
0.00
90,169.41
1,435,397.23
(1) En "OTROS" se incluye la recaudación acumulada de los Subprestatarios en la cuenta operativa e intereses devengados por u$s 29.072,01.
Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado.
POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
ver nuestro informe del 12/5/2006
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
ESTADO DE INVERSIONES DEL PROYECTO AL 31/12/2005
CONVENIO BIRF Nº 4484
(En dólares estadounidenses)
PRESUPUESTO ORIGINAL
EJECUTADO AL INICIO
AJUSTADO
AL 31/12/04
EJECUTADO AÑO 2005
TOTAL EJECUTADO
PENDIENTE DE EJECUCIÓN
AL 31/12/2005
AL 31/12/2005
CATEGORÍA DE INVERSIÓN
BIRF
Aporte
BIRF
Aporte
BIRF
Aporte
BIRF
Aporte
BIRF
Aporte
Prést. 4484
Local
Prést. 4484
Local
Prést. 4484
Local
Prést. 4484
Local
Prést. 4484
Local
1 - Bienes bajo la parte A.1 del Proyecto
1,000,000.00
333,333.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,000,000.00
333,333.00
2 - Bienes bajo las partes A.2 y A.3 del Proyecto
1,000,000.00
333,333.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,000,000.00
333,333.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
13,000,000.00
4,333,333.34
5,716,752.60
1,916,491.15
2,451,540.78
817,180.26
8,168,293.38
2,733,671.41
4,831,706.62
1,599,661.93
3 - Bienes bajo la parte C.2 del Proyecto
4 - Obras bajo la parte A.1 del Proyecto (b)
5 - Obras bajo las partes A.2 y A.3 del Proyecto
2,000,000.00
1,846,154.00
1,897,655.05
1,751,624.88
0.00
0.00
1,897,655.05
1,751,624.88
102,344.95
94,529.12
6 - Servicios Consultoría bajo la Parte B del Proyecto
2,600,000.00
0.00
161,430.85
0.00
0.00
0.00
161,430.85
0.00
2,438,569.15
0.00
7 - Servicios Consultoría bajo la Parte C del Proyecto
200,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
200,000.00
0.00
8 - Comisión - Front end fee
300,000.00
0.00
300,000.00
0.00
0.00
0.00
300,000.00
0.00
0.00
0.00
4,700,000.00
1,566,666.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,700,000.00
1,566,666.00
9 - Obras bajo la parte A.2 y A.3 al 75%
10 - Bienes bajo la parte B del Proyecto
11- Sin Asignar (b)
Totales
200,000.00
66,666.00
22,517.95
7,505.98
0.00
0.00
22,517.95
7,505.98
177,482.05
59,160.02
5,000,000.00
1,666,666.66
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5,000,000.00
1,666,666.66
30,000,000.00
10,146,152.00
8,098,356.45
3,675,622.01
2,451,540.78
817,180.26
10,549,897.23
(a)
4,492,802.27 19,450,102.77
5,653,349.73
Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado.
(a)Total desembolsado por el BIRF
U$S 13.486,417.65
menos:Total justificado y ejecutado al BIRF
U$S 10,549,897.23
Diferencia
U$S 2,936,520.42
Composición de la Diferencia:
Efectivo en cuenta bancaria al cierre
Transferido pendiente de justificación
U$S 1,345,227.82
U$S 1,591,292.60
(b)Se recategorizaron U$S 5,000,000 de la categoría de inversión 4 a la categoría 11 de acuerdo a la última enmienda al convenio de préstamo.
POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
ver nuestro informe del 12/5/2006
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS CORREPONDIENTES AL CONVENIO Nº BIRF 4484-AR
Para el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2005
(En dólares estadounidenses)
PERIODO
Número
February-05
July-05
December-05
18
19
20
1
2
3
4
Categoría del Desembolso
5
6
7
10
SA-B
Total
629,204.45
578,533.10
1,243,803.23
629,204.45
578,533.10
1,243,803.23
Subtotal
0.00
0.00
0.00 2,451,540.78
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,451,540.78
SOLICITUDES PENDIENTES
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
DESEMBOLSOS SOLICITADOS
0.00
0.00
0.00 2,451,540.78
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,451,540.78
Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado.
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Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL AL 31/12/2005
CUENTA Nº:
286.737/7 "Convenio BIRF Nº 4484-AR"
U$S
Saldo al 31/12/04
2,709,920.88
(1)
Reintegros del Banco Mundial
De solicitudes del año 2005
2,451,540.78
Fondos disponibles del año
5,161,461.66
Menos
Transferencias a los Subprestatarios (2)
Gastos Bancarios
3,787,066.23
95.60
3,787,161.83
Saldo al 31/12/05
(1)
1,374,299.83
Incluye intereses devengados, por u$s 29.072,01 desde el 01/03/2001 hasta 01/03/03.
(2)
Los fondos son girados a la cuenta corriente del Banco de la Nación Argentina Nº 3242/59 de
donde se realizan las inversiones del Proyecto.
POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
ver nuestro informe del 12/5/2006
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL PROYECTO
“PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Leandro N. Alem 628- 11º piso – Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el Estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco
Nación Argentina bajo el N° 286.737/7 correspondiente al Proyecto denominado
“PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO”Convenio de Préstamo BIRF Nº 4484-AR- al 31 de diciembre de 2005, de conformidad con lo
establecido en el inciso 2.02 (b) de dicho convenio. El organismo ejecutor del citado Proyecto
es el ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA).
El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en
nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 1 siguiente.
1- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales,
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
1
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría
de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los
registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2 – DICTAMEN
En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta Especial abierta en el Banco Nación
Argentina bajo el N° 286.737/7 correspondiente al Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR,
presenta razonablemente, en sus aspectos significativos, la información sobre la Cuenta
Especial del “PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO” al 31 de diciembre de 2005, de acuerdo con las políticas contables y los
términos del convenio con el BIRF.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2006
2
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO DEL
PROYECTO "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO"
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628- 11° Piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el Estado de Solicitudes de Desembolsos
correspondiente al Proyecto denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO” -Convenio de Préstamo BIRF Nº 4484-AR- por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA).
El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en
nuestro examen de auditoria con el alcance que se indica en el apartado 1 siguiente.
1- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas
por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, las cuales, en su conjunto,
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoria de Proyectos con
financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los registros contables,
documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios
de acuerdo con las circunstancias.
2- DICTAMEN
En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al Proyecto
denominado "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO” -Convenio de Préstamo BIRF Nº 4484-AR-, presenta razonablemente, en sus
aspectos significativos, la información sobre las solicitudes de desembolsos correspondientes al
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005, de acuerdo con las políticas contables y los
términos del convenio con el BIRF.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2006
DECLARACION DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DEL
PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO - CONVENIO DE PRESTAMO N° 4484/-AR BIRF
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005)
En virtud de los requerimientos del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF)
y de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la
Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y las Guías y Términos de referencia para auditoría de Proyectos con
financiamiento del BIRF, se detallan a continuación los principales procedimientos de
auditoría aplicados sobre bases selectivas.
•
Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con los registros contables y
documentación relacionada.
•
Revisión de los movimientos de la Cuenta Especial del Programa.
• Test o pruebas de transacciones y comprobantes.
• Verificaciones aritméticas.
• Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
• Otros procedimientos de control, en la medida que se los consideró necesarios de acuerdo
con las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100 % de los fondos recibidos del BIRF durante
el período comprendido entre el l-01-2005 y el 31-12-2005 y el 49,94 % de las justificaciones
presentadas al BIRF durante dicho período:
Cifras expresadas en dólares
%
Correspondiente
Categoría de Inversión Justificado 2005
4- Obra Posadas
Totales
Muestra
Incidencia del
Muestra
A.G.N.
Rubro
analizada
2.451.540,78 1.224.334,71
100 %
49,94 %
2.451.540,78 1.224.334,71
100 %
49,94 %
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a irregularidades, desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2006
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA DE
REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL
DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo
Ejecutor del "PROGRAMA DE REFORMA DEL SECTOR DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en el Convenio de Préstamo BIRF N° 4484-AR.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales,
en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para
la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con las Guías y Términos de referencia para auditoría
de Proyectos con financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen, las pruebas de los
registros contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que
consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter contablefinanciero, se indica a continuación:
1
Artículo II El Préstamo
Inciso
Monto original del Préstamo (U$S 30.000.000)
2.01
Hasta el 31-12-2005 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a la suma de
U$S 13.486.417,65.
Inciso
Cuenta Especial
2.02 (b)
Cumplida
El ENOHSA mantiene abierta en el Banco Nación Argentina la Cuenta
Especial bajo el N° 286.737/7 para los fines del proyecto. Al respecto, nos
remitimos a nuestro informe sobre dicha cuenta que en forma separada se
acompaña al presente.
Inciso
Fecha de Cierre
2.03
La fecha de cierre prevista originalmente para el 31-07-2002 fue prorrogada en
base a sucesivas enmiendas al convenio de préstamo original, hasta el 31 de
julio de 2006. Mediante NOTA ENOHSA Nº 550/06 se requirió una prórroga
específica para los desembolsos destinados a la obra “Sistemas de Colectores
Cloacales Principales de San Miguel de Tucumán”, la cual hasta la fecha del
presente no ha sido resuelta.
Inciso
Comisión del 1 % del monto del préstamo
2.04
Cumplida
Inciso
Comisión de compromiso
2.05
Cumplida
2
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Vencimiento
Transferencia
Importe en U$S
15/01/05
15/01/05
24.762,00
15/07/05
18/07/05
22.932,77
Inciso
Intereses
2.06
Cumplida
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Vencimiento
Transferencia
Importe en U$S
15/01/05
15/01/05
106.790,45
15/07/05
18/07/05
152.972,76
Inciso
Amortización
2.08
Cumplida
Las sumas por este concepto fueron giradas en las siguientes fechas:
Vencimiento
Transferencia
Importe en U$S
15/01/05
15/01/05
1.500.000,00
15/07/05
18/07/05
1.500.000,00
Articulo III Ejecución del Proyecto
Inciso
Manual Operativo
3.03.
Cumplida
Inciso
Unidad de administración del proyecto
3.04
Cumplida
3
Inciso
Informes de Avance
3.05 (b)
Cumplida
Se constató que el ENOHSA presentó al BIRF los informes de avance al 3103-2005 y al 30-09-2005.
Inciso
Acuerdos de Subpréstamo
3.07
Parcialmente Cumplida
Con respecto al convenio de implementación con la Provincia de Misiones,
caben destacar los siguientes aspectos:
•
Continúa pendiente de resolución el cumplimiento de la cláusula tercera
vinculada al pago de las comisiones del aporte por parte de dicha
Provincia. En base a la dispensa solicitada por la Provincia y al análisis
de los distintos documentos suscriptos por las partes, el ENOHSA ha
concedido sucesivas prórrogas a la mencionada Provincia para el pago
de las mismas. A la fecha, se encuentra a consideración de la Secretaría
de Obras Públicas de la Nación quién se hará cargo de dichas
comisiones (Provincia o Nación). El monto estimado de dichas
comisiones es de aproximadamente U$S 450.000.
•
Con relación a la cláusula séptima del referido convenio (condiciones
previas al inicio de cada año económico), cabe señalar que el
concesionario no ha podido demostrar fehacientemente que cuente con
los recursos financieros para realizar el aporte de contrapartida local,
situación originada fundamentalmente en la falta de definición de la
actualización tarifaria que se encuentra sujeta a la revisión del contrato
de concesión por parte del Gobierno de la Provincia de Misiones.
No obstante lo expuesto, las autoridades provinciales han solicitado
4
expresamente la no suspensión de los desembolsos dado la importancia
de la obra y el cumplimiento evidenciado por parte de la empresa
concesionaria en la integración de la contrapartida local.
La Asesoría Jurídica del ENOHSA ha dictaminado que corresponde
verificar, antes de cada desembolso que se efectúe, la integración de la
contrapartida local por parte del concesionario. Durante el ejercicio
2005, no ha habido incumplimiento en el aporte de dicha contrapartida.
•
Se verifican atrasos en el ritmo de la obra con respecto al plan de
trabajos vigente, que imposibilitarían terminar la obra en la fecha
acordada entre las partes (25-06-2006), con lo cual no se llegaría a
utilizar el total de los fondos disponibles del Programa, cuya fecha de
cierre es el 31-07-2006.
•
Conforme al Acta Acuerdo suscripta entre las partes en octubre de
2004, se acordó que la ampliación del plazo de obra no iba a generar al
ENOHSA mayores gastos por futuras redeterminaciones de precios y
que la Provincia de Misiones era la responsable de la gestión de los
fondos necesarios para garantizar la terminación de la obra. A pesar de
los requerimientos efectuados por el ENOHSA, la mencionada
Provincia, hasta la fecha del presente informe, no ha remitido las
constancias documentales que acrediten las partidas presupuestarias
necesarias para la finalización de las obras.
Inciso 3.09
Plan para la futura Operación del Proyecto
Incumplida
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Artículo IV
Acuerdos financieros
Inciso
4.01(a) y (b) (i)
Cuentas y registros
Cumplida
La información para la confección de estados financieros procede de un
sistema contable que permite la identificación de las operaciones del
Proyecto.
Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos a los comentarios
vertidos en el Inciso 2.02 (b) del presente informe.
Inciso
Presentación de Estados Financieros auditados.
4.01 (b) (ii)
Cumplida
Los estados financieros del Proyecto al 31-12-2004 fueron aprobados por el
BIRF mediante Nota del 7 de octubre de 2005. Los estados financieros del
ENOHSA fueron remitidos al Banco mediante Nota Nº 922/06 del 10 de
marzo de 2006.
Inciso
Cuentas y Registros que reflejan los gastos
4.01 (c) (i) (iv)
Nos remitimos a lo expresado en el inciso 4.01 (a) y (b) del presente
artículo.
Con respecto a las declaraciones de gastos, nos remitimos a nuestro informe
sobre solicitudes de desembolsos, que en forma separada se acompaña al
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presente.
Artículo VI
Fecha de entrada en vigencia
Inciso 6.01
Condiciones adicionales.
(a)
Nos remitimos a los comentarios formulados en el inciso 3.03 del presente
informe.
(b)
Cabe remitirse a los comentarios vertidos en el inciso 3.04 del presente
informe.
(c) y (d)
La entidad cuenta con un registro de los marcos regulatorios de las
provincias y de las empresas que cumplen con los requisitos de la presente
cláusula.
BUENOS AIRES, 12 de mayo de 2006
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