2006_058info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA
NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Avda. Leandro N. Alem 628 –Piso 11° - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL
DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo
Ejecutor del “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
CLOACAL” durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos BID N° 621/0CAR y 855/SF-AR-BID y BIRF N° 3.281/AR.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en
materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía
para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF300) del BID y las Guías y Términos de referencia para auditoría de Proyectos con
financiamiento del BIRF, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables,
documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
1
El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter
contable-financiero se indica a continuación:
1) Con relación al Convenio de Préstamo N° 621/OC-AR-BID:
Cláusula
3.01.
Amortización
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia Moneda
Cláusula
3.02
Importe
06/01/05
07/01/05
JPY
230.365.399,00
06/07/05
06/07/05
U$S
2.150.088,58
Intereses
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia
Moneda
Importe
06/01/05
07/01/05
JPY
121.282.914,00
06/07/05
06/07/05
U$S
1.035.281,74
Cláusula
En función a que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de
6.11
informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el ejecutor
sólo se limita a la verificación de la presentación de los estados contables –
financieros por parte de los Subprestatarios.
Con respecto a los ejercicios 2004 y 2005, no hemos obtenido constancia de
documentación presentada por los Subprestatarios hasta la fecha del presente
informe.
2
2) Con relación al Convenio de Préstamo N° 855/SF-AR-BID:
Cláusula
3.01
Amortización
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia
Cláusula
3.02.
15/02/05
15/02/05
843.205,48
15/08/05
12/08/05
843.205,48
Intereses
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia
Cláusula
6.11
$ Equivalentes U$S
$ Equivalentes U$S
15/02/05
15/02/05
290.732,63
15/08/05
15/02/05
278.257,81
Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11 del presente
informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
3) Con relación al Convenio de Préstamo BIRF N° 3.281/AR:
Secciones
Intereses
2.05, 2.06
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
3
Secciones
2.07
Vencimiento
Transferencia
Importe U$S
15/05/05
16/05/05
198.846,73
15/11/05
15/11/05
192.911,89
Amortización
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Vencimiento
Transferencia
En U$S
15/05/05
16/05/05
1.608.729,08
15/11/05
15/11/05
1.608.729,08
BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar los Estados Financieros del Proyecto denominado
“PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR- por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre
de 2005, detallados en el apartado 1 siguiente. El organismo ejecutor del citado Proyecto es
el ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS Y SANEAMIENTO (ENOHSA).
Tales Estados Financieros constituyen información preparada y emitida por el
organismo ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados
Financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORÍA
1.1. Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005.
1.2. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/2005.
1.3. Notas 1 a 5 que forman parte integrante de los mismos.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas
por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su
conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre
Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de
Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, incluyendo
dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las
circunstancias.
3 - DICTAMEN
En nuestra opinión, los Estados Financieros detallados en 1 presentan razonablemente, en
todos sus aspectos significativos, la información sobre el efectivo recibido y los
desembolsos efectuados y las inversiones del Proyecto denominado “PROGRAMA
NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” - Convenio de
Préstamo BID Nº 857/OC-AR- ejecutado por el ENOHSA al 31 de Diciembre de 2005, de
acuerdo con las políticas contables y los términos del convenio con el BID.
BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL EJERCICIO FINALIZADO EL 31 DE DICEMBRE DE 2005
Nota 1 – OBJETIVOS
El Programa de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa tiene como objetivo:
a) Mejorar las condiciones de vida en localidades de 500 a 15.000 habitantes,
mediante la ejecución de obras de agua potable y desagües cloacales.
b) Apoyar a los entes prestadores de servicios para que mantengan y mejoren
sus mecanismos administrativos, financieros y operativos.
Originalmente, el costo total del Programa de u$s 250 millones era financiado a) por
el Banco Interamericano de Desarrollo (BID)- u$s 200 millones a través del
préstamo BID N° 857/OC-AR- y b) u$s 50 millones como contrapartida local por
los Subprestatarios. Durante el ejercicio 2004, la Nación Argentina renunció a u$s
10 millones de la financiación correspondiente al BID, quedando en consecuencia
reducido el financiamiento externo a u$s 190 millones.
Durante el ejercicio 2005 el BID informó que el 30 de mayo de 2005 venció el
plazo para la realización de los desembolsos, procediendo a dejar sin efecto las
sumas no desembolsadas hasta ese momento y que ascienden a pesos equivalentes a
u$s 7.150.894,85 y u$s 1.726.892,16.
De tal forma, el financiamiento externo finalmente ascendió a u$s 181.122.212,99.
El organismo ejecutor del programa es el ENTE NACIONAL DE OBRAS
HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA).
Nota 2 – CONTABILIDAD DEL PROYECTO
Bases de Presentación
El Estado de efectivo recibido y desembolsos efectuados ha sido elaborado sobre
la base contable de efectivo, registrando los ingresos en el momento de la
recepción de los fondos y reconociendo los gastos cuando los mismos
efectivamente se incurren. Los estados básicos para su elaboración se adecuan a
los requerimientos del documento AF-300 (Rev. II-03) del BID.
Unidad Monetaria
Los registros contables del programa son llevados en dólares estadounidenses,
de acuerdo con los requerimientos del BID. Los fondos son recibidos en una
cuenta bancaria especial en dólares estadounidenses, que se transfieren a una
cuenta corriente en moneda nacional que funciona como cuenta operativa del
proyecto y a través de la cual se efectúan las transferencias a los Subprestatarios.
Como consecuencia de esta operatoria se producen diferencias de cambio a
partir de la aplicación de la Ley 25.561 y demás normas relacionadas.
Los gastos realizados en pesos se incluyen en las solicitudes presentadas al BID,
convertidos al tipo de cambio vigente a la fecha de pago, de acuerdo con las
disposiciones emanadas por dicho Banco.
Nota 3 – PRESTAMO DEL BID
El préstamo de u$s 190 millones se comenzó a amortizar el 5 de diciembre de
2003 en cuotas semestrales iguales y consecutivas, con vencimiento final el 5 de
junio de 2015.
Al 31 de Diciembre de 2005, el total desembolsado por el Banco por este
préstamo ascendió a u$s 181.122.212,99.
Nota 4 – CONCILIACIÓN DEL FONDO ROTATORIO
Con posterioridad al cierre del programa operado al 30 de mayo de 2005 el BID,
mediante Nota CAR 3395/05, requirió la justificación del Fondo Rotatorio
tendiente a su cierre definitivo, habiendo quedado el mismo en cero con las
justificaciones de desembolso presentadas por el ENOHSA. Como consecuencia
de ello, se ha detectado una diferencia de u$s 672.429,01 originada en una
incorrecta exposición en el Estado respectivo de los desembolsos efectuados en
ejercicios anteriores.
El estado del Fondo Rotatorio al 31/12/2005 es el siguiente:
DETALLE
I.
SALDO DE LA CUENTA BANCARIA
(-) Fondos Propios del Organismo en cuentas
U$S
466.038,01
-466.038,01
II. FDOS. UTILIZADOS PENDIENTES DE JUSTIFICACIÓN
0,00
III. TOTAL FDO. ROTATORIO PENDIENTE DE JUSTIFICACIÓN
0,00
IV. SALDO FDO. ROTATORIO SEGÚN LMS-1
0,00
V. DIFERENCIA (IV-III)
0,00
Nota 5 – EFECTIVO DISPONIBLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
Los valores expresados en pesos han sido convertidos al tipo de cambio vigente
a la fecha de cierre del respectivo ejercicio:
U$S
Banco Nación Cuenta Corriente en $
Banco Nación Caja de Ahorro en u$s
Subtotal
Menos:
Efectivo correspondiente a recaudaciones de las provincias
Efectivo disponible correspondiente a la operatoria BID
459.857,18
6.180,83
466.038,01
(466.038,01)
0.00
POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
ve r nue s tro infor m e de fe cha
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Adm inis trador de l Ente Nacional de
Obr as Hídricas de
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Sane am ie nto
Ge re ncia de Control De l Se ctor No Financie ro
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA
Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/2005
CONTRATO: 857/OC-AR
(Cifras expresadas en Dolares Estadounidenses)
Efectivo Recibido
Total Efectivo Recibido al 31/12/2004
BID
LOCAL
TOTAL
180,170,910.99 47,533,795.49 227,704,706.48
Movimientos del ejercicio
* Justificación del Fondo Rotatorio Nº 176/178/179
* Reposición de Fondo Rotatorio Nº 177
Total Efectivo Recibido al 31/12/ 2005
353,417.91
951,302.00
353,417.91
951,302.00
181,122,212.99 47,887,213.40 229,009,426.39
Desembolsos Efectuados
Total Efectivo Desembolsado al 31/12/2004
179,027,900.87 47,533,795.49 226,561,696.36
Movimientos del ejercicio
* Ajuste saldo al inicio (Nota 4)
* Justificación del Fondo Rotatorio Nº 176/178/179
Total Efectivo Desembolsado al 31/12/2005
Efectivo Disponible al 31/12/2005
672,429.01
1,421,883.11
672,429.01
353,417.91
1,775,301.02
181,122,212.99 47,887,213.40 229,009,426.39
0.00
0.00
0.00
Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado
POR AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
ver nuestro informe de fecha
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa
CONTRATO: 857/OC-AR
ESTADO DE INVERSIONES DEL PROYECTO AL 31/12/2005
(En dólares estadounidenses)
PRESUPUESTO ORIGINAL AJUSTADO
EJECUTADO AL INICIO
EJECUTADO AÑO 2005
TOTAL EJECUTADO
FINANCIAMIENTO CANCELADO
CATEGORIA DE INVERSION
1.1 - Estudios y Diseños
1.3 - Supervisión y Administración
2.1 - Obras Agua Potable y Saneamiento
Bid 857
Bid 857
Aporte
Bid 857
Bid 857
Aporte
Bid 857
Bid 857
Aporte
Bid 857
Bid 857
Aporte
Bid 857
Bid 857
Aporte
Dolares Equival
Pesos Equival.
Local
Dolares Equival
Pesos Equival.
Local
Dolares Equival
Pesos Equival.
Local
Dolares Equival
Pesos Equival.
Local
Dolares Equival
Pesos Equival.
Local
1,434,951.68
4,794,305.09
257,045.77
0.00
1,275,039.53 3,704,034.65
0.00
4,192,000.00
117,418,485.16 59,707,400.00 15,988,000.00 115,550,790.86 53,832,954.51 41,766,858.31
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,271,883.11
150,000.00
1,275,039.53
3,704,034.65
0.00
353,417.91 116,822,673.97 53,982,954.51 42,120,276.22
159,912.15
1,090,270.44
0.00
257,045.77
0.00
4,192,000.00
595,811.19
5,724,445.49 −26,132,276.22
2,168,117.39
2,219,694.91
343,000.00
357,744.33
0.00
0.00
0.00
1,694,694.34
2,028,515.99
357,744.33
473,423.05
191,178.92
3.3 - Educación Sanitaria y Ambiental
0.00
0.00
402,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
402,000.00
3.5 - Terrenos y Servidumbres
0.00
0.00
244,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
244,000.00
4.1 - Intereses
0.00
0.00 26,300,000.00
0.00
0.00
3,709,675.36
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,709,675.36
0.00
0.00
22,590,324.64
4.2 - Comisión del Crédito
0.00
0.00
0.00
0.00
1,699,517.49
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,699,517.49
0.00
0.00
831,482.51
1,250,000.00
750,000.00
1,009,300.00
605,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,009,300.00
605,000.00
0.00
240,700.00
145,000.00
0.00
122,528,600.00 67,471,400.00 50,000,000.00 119,529,824.73 60,170,505.15 47,533,795.49
1,271,883.11
150,000.00
353,417.91 120,801,707.84 60,320,505.15 47,887,213.40
1,726,892.16
7,150,894.85
2,112,786.60
3.1 - Apoyo Técnico y Capacitación
5.1 - Fiv
Totales
2,531,000.00
1,694,694.34 2,028,515.99
0.00
Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado
POR AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
ver nuestro informe de fecha
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Saneamiento
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
−14,744.33
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Programa Nacional de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa
ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS CORREPONDIENTES AL PRÉSTAMO BID
CONTRATO: 857/OC-AR
Para el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2005
(En dólares estadounidenses)
SOLICITUDES DE REPOSICIÓN FONDO ROTATORIO:
Categoría del Desembolso
PERIODO
March-05
Número
Total
1
2
3
87
Anticipos
Ingeniería y
Administración
Costos Directos
Costos Concurrentes
Gastos Financieros
177
Subtotal
0.00
0.00
0.00
0.00
USD
951,302.00
951,302.00
951,302.00
951,302.00
SOLICITUDES PENDIENTES:
Subtotal
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
DESEMBOLSOS SOLICITADOS
0.00
0.00
0.00
0.00
951,302.00
951,302.00
JUSTIFICACIONES :
Categoría del Desembolso
PERIODO
Número
March-05
176
July-05
178
July-05
179
Total
1
2
3
87
Ingeniería y
Administración
Costos Directos
Costos Concurrentes
Gastos Financieros
Subtotal
37,211.90
Reposición
USD
470,581.11
470,581.11
781,933.79
819,145.69
132,156.31
132,156.31
37,211.90
1,384,671.21
37,211.90
1,384,671.21
0.00
1,421,883.11
SOLICITUDES PENDIENTES:
Subtotal
0.00
DESEMBOLSOS SOLICITADOS
0.00
Las Notas 1 a 5 forman parte integrante del presente Estado
POR AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN
ver nuestro informe de fecha
Ing. Edgardo A. BORTOLOZZI
Administrador del Ente Nacional de
Obras Hídricas de
Saneamiento
Dr. Horacio H. PIGNATARO
Gerencia de Control Del Sector No Financiero
1,421,883.11
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS
CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL “PROGRAMA NACIONAL DE
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO ETAPAS III, IV y V”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Avda. Leandro N. Alem 628-Piso 11° - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL
DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo
Ejecutor del “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
ETAPAS III, IV y V”, durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y
financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos BID
Nros. 661/SF-AR, 83/IC-AR y 545/0C-AR.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en
materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía
para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300)
del BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación
sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo
con las circunstancias.
El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter
contable-financiero se indica a continuación:
A) Préstamo 661/SF-AR
Sección 2.01- Amortización
Por dicho concepto se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Vencimiento
Moneda
Importe
Transferencia
31
16/03/05
$ Equivalentes a U$S 415.057,36
16/03/2005
32
16/09/05
$ Equivalentes a U$S 415.057,36
16/09/2005
Sección 2.02 - Intereses
Durante el período auditado se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Vencimiento
Moneda
Importe
Transferencia
31
16/03/05
$ Equivalentes a U$S
37.355,16
16/03/2005
32
16/09/05
$ Equivalentes a U$S
31.129,30
16/09/2005
Cláusula 6.05 - Tarifas
Con relación al ejercicio 2004, no hemos obtenido constancia de presentación de
información al BID relativa a la presente cláusula. No obstante, del relevamiento efectuado
se destaca que el ENOHSA ha recolectado información parcial sobre tarifas y cobranzas de
dicho ejercicio, que alcanzó al 12,4 % de las obras financiadas bajo las distintas operatorias
surgiendo que, sobre el total de casos informados, el 35 % satisface la relación positiva de
ingresos por tarifas sobre costos-gastos, de acuerdo al siguiente detalle:
Préstamo Nro.
Total Obras a Informar
Informadas
Cumplen cláusula
545/OC-AR
88
13
6
661/SF-AR y 83/IC-AR
145
16
4
TOTALES
233
29
10
Con referencia al ejercicio 2005, cabe señalar que a la fecha del presente informe no se
encuentra vencido el plazo de presentación de la información anual, que es el 30 de junio de
2006.
B) Préstamo 83/IC-AR
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
661/SF -AR del presente apartado.
C) Préstamo 545/OC-AR
Cláusula 3.01- Amortización
Por dicho concepto se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Vencimiento
Moneda
Importe
Transferencia
20
18/05/05
JPY
179.855.021,00
20
18/05/05
U$S
21
18/11/05
JPY
177.475.374,00
18/11/2005
21
18/11/05
U$S
378.378,38
18/11/2005
378.378,38
19/05/2005
19/05/2005
Cláusula 3.02 - Intereses
Durante el período auditado se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Vencimiento
Moneda
Importe
Transferencia
20
18/05/05
JPY
103.410.064,00
20
18/05/05
U$S
21
18/11/05
JPY
101.621.847,00
18/11/2005
21
18/11/05
U$S
129.706,03
18/11/2005
135.006,90
19/05/2005
19/05/2005
Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
661/SF-AR del presente apartado.
BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPACONVENIO DE PRÉSTAMO N° 857/OC-AR BID
(Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005)
En virtud de los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y de
acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la
Nación mediante Resolución Nº 145/93, las cuales, en su conjunto, son compatibles con las
de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y
Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de Estados Financieros y
Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, se detallan a continuación los
principales procedimientos de auditoría aplicados sobre bases selectivas:
•
Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con los registros contables y
documentación relacionada.
• Pruebas de transacciones y comprobantes.
• Circularización de saldos.
• Verificaciones aritméticas.
• Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos.
• Otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios de acuerdo
con las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100 % de los fondos recibidos del BID
durante el período comprendido entre el l-01-2005 y el 31-12-2005 y el 68,08 % de las
justificaciones presentadas al BID durante el mencionado período:
Cifras expresadas en dólares
Categoría de Inversión Justificado 2005
Ingeniería y
Administración
Costos Directos
Totales
%
Correspondiente
Incidencia del
Muestra
Rubro
analizada
2,62 %
31,89 %
37.211,90
Muestra
A.G.N.
11.866,99
1.384.671,21
956.219,59
97,38 %
69,06 %
1.421.883,11
968.086,58
100 %
68,08 %
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo la detección
de hallazgos referidos a irregularidades, desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
CLÁUSULAS CONTRACTUALES CORRESPONDIENTES AL
PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Avda. Leandro L. Alem 628 - Piso 11- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento por parte del ENTE NACIONAL
DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO (ENOHSA), en su carácter de Organismo
Ejecutor del "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI
ETAPA” durante el ejercicio 2005, de las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en el Convenio de Préstamo BID N° 857/OC-AR.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales, en su conjunto, son compatibles con las de aceptación general en la República
Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en
materia de Políticas sobre Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía
para la Preparación de Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF300) del BID, incluyendo dicho examen las pruebas de los registros contables,
documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
El cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor a las cláusulas de carácter
contable-financiero se indica a continuación:
a) Parte Primera
Estipulaciones Especiales
Introducción : Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor
3
Organismo Ejecutor
Durante el ejercicio 2005, el organismo ejecutor continuó siendo el Ente
Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento.
Capítulo I
Costo, financiamiento y recursos adicionales
Cláusula
Monto original del financiamiento (U$S 125.000.000 y $ Equivalentes a U$S
1.02
75.000.000)
Mediante Nota CAR 2176/2004, el BID informó que la Nación Argentina,
en uso de la facultad contenida en el artículo 3.16. del Contrato de Préstamo,
renuncia al derecho de recibir a partir del 4 de mayo de 2004 la suma de
U$S 10.000.000 que no había sido desembolsada y que formaba parte del
monto original del financiamiento, quedando éste reformulado de la
siguiente manera: U$S 122.528.600 y $ equivalentes a U$S 67.471.400.
Mediante Nota CAR 1939/2002, el BID concedió una prórroga para el
último desembolso hasta el 30 de mayo de 2003. Posteriormente, por Nota
CAR 3995/2004 se otorgó una nueva prórroga especial hasta el 30 de mayo
de 2005.
Finalmente, mediante Nota CAR 3471/2005 del 28/06/2005 el BID informó
que el 30 de mayo de 2005 venció el plazo para la realización de los
desembolsos, procediendo a dejar sin efecto las sumas no desembolsadas
hasta ese momento, que ascienden a $ equivalentes a U$S 7.150.894,85 y a
U$S 1.726.892,16.
Hasta el 31-12-2005 los montos acumulados desembolsados por el BID
ascendieron a U$S 120.801.707,84 y $ equivalentes a U$S 60.320.505,15.
Capítulo II
Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito
Cláusula
Amortización
2.01
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia
Tipo de moneda
Importe
05/06/05
06/06/2005
$ equivalentes a U$S
2.514.247,24
05/06/05
07/06/2005
Dólares Estadounidenses
5.802.118,07
05/12/05
05/12/2005
$ equivalentes a U$S
2.514.247,24
05/12/05
05/12/2005
Dólares Estadounidenses
5.174.089,38
Cláusula
Intereses
2.02
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia
Tipo de moneda
Importe
05/06/05
06/06/2005
$ equivalentes a U$S
1.052.417,98
05/06/05
07/06/2005
Dólares Estadounidenses
2.561.076,12
05/12/05
05/12/2005
$ equivalentes a U$S
1.008.454,23
05/12/05
05/12/2005
Dólares Estadounidenses
2.257.251,20
Cláusula
Recursos para Inspección y Vigilancia
2.03
Mediante Notas CAR 1375/2002 y 2831/2002, el BID otorgó una dispensa
por el cargo de dicha tasa. Posteriormente, mediante Nota CAR 2797/2004,
el BID informó que ha dispuesto la eliminación permanente de los cargos de
inspección y vigilancia a partir del tercer trimestre del año 2004. Asimismo,
los saldos de este concepto han sido liberados y se encuentran disponibles
para su utilización, previa transferencia a otras categorías de inversión o en
caso contrario para ser cancelados.
El importe acumulado por dicho concepto hasta el 31-12-2005 asciende a
U$S 1.614.300.
Cláusula
Comisión de Crédito
2.04
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Vencimiento Transferencia
Tipo de moneda
05/06/05
06/06/2005
Dólares Estadounidenses
Capítulo III
Desembolsos
Cláusula
Moneda de Desembolsos y Uso de fondos
Importe
2.861,57
3.01
Cabe remitirse al Informe sobre solicitudes de desembolsos que en forma
separada se acompaña al presente.
Cláusula
Condiciones especiales previas al primer desembolso
3.02
(a)
Mediante Nota CAR- 4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue
aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación,
las Provincias y la Comunidad.
(b)
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera- Introducción
del presente informe.
Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el
Banco, se ha dado por cumplida la presente cláusula contractual.
(c)
Mediante Nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95,
fueron aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor
relacionados con la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento
Operativo del Programa.
(d)
A través de la Nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el Banco fue
aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del
Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el
Prestatario.
Capítulo IV
Cláusula
Ejecución del Proyecto
Tarifas y Cobranzas
4.02
Con relación al ejercicio 2004, no hemos obtenido constancia de
presentación de información al BID relativa a la presente cláusula. No
obstante, del relevamiento efectuado se destaca que el ENOHSA ha
recolectado información parcial sobre tarifas y cobranzas de dicho ejercicio.
Sobre un total de 97 obras a informar, se presenta información respecto de 4
proyectos (4 %), de los cuales 1 (25 %) cumple la condición contractual
respecto a tarifas.
Con referencia al ejercicio 2005, cabe señalar que a la fecha del presente
informe no se encuentra vencido el plazo de presentación de la información
anual, que es el 30 de junio de 2006.
Cláusula
Mantenimiento
4.03 (b)
No hemos obtenido constancia de la presentación al BID del plan anual de
mantenimiento requerido por la presente cláusula.
Cláusula
Información Financiera
4.06
Mediante Nota 1172/06 del 27 de marzo de 2006, el ENOHSA presentó al
BID la información requerida en la presente cláusula correspondiente a los
ejercicios 2003 y 2004, que vencía el 30 de junio de 2004 y 2005,
respectivamente.
Cabe consignar que a la fecha del presente, no se encuentra vencido el plazo
de presentación de la información correspondiente al ejercicio 2005, que es
el 30 de junio de 2006.
Cláusula
4.07
Financiación directa a municipalidades
(a)
Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco, fue aprobado el
Reglamento Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo
a las municipalidades.
(b)
Mediante notas CAR- 2598/96 y CAR- 3590/96 emitidas por el Banco con
fechas 10/07/96 y 16/09/96, respectivamente, se ha dado por cumplida la
presente cláusula contractual.
Cláusula
Compilación de datos iniciales
4.08
(a)
Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99, el BID dio por cumplida la
presente cláusula contractual.
Capítulo V
Registros, inspecciones e informes
Cláusula
Registros, inspecciones e informes
5.01
La información para la confección de estados financieros procede de un
sistema contable que permite la identificación de las operaciones del
Proyecto. Asimismo, cabe consignar que las registraciones contables se
hallan asentadas en libros llevados, en sus aspectos formales, de
conformidad con las normas vigentes.
Cláusula
5.02
Auditoría
Con relación a los Estados Financieros auditados del Proyecto al
31/12/2004, cabe señalar que mediante Nota CAR 4399/2005, el BID dio
por cumplida la presente condición contractual. Con respecto a los Estados
Financieros auditados de la Entidad al 31-12-2004, cabe mencionar que
fueron remitidos al BID mediante Nota ENOHSA Nª 923/06 del 10-032006.
b)
Parte Segunda
Normas Generales
Capítulo III Amortización, Intereses y Comisión de Crédito
Artículo
Comisión de Crédito
3.02
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04-Comisión de
Crédito, Parte Primera del presente informe.
Artículo
Intereses
3.03
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02-Intereses, Parte Primera
del presente informe.
Capítulo IV Normas relativas a desembolsos
Artículo
Condiciones previas al primer desembolso
4.01
(a)
Mediante nota CAR-2639/95 emitida por el Banco con fecha 22-06-95, fue
aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando
cumplimiento a la presente obligación contractual.
(b),(c),(f)
Mediante nota CAR-2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/6/95, se
aprobó la documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento
a las presentes obligaciones contractuales.
(d)
Mediante nota CAR-3876/95 emitida por el Banco con fecha 4/09/95, se
aprobó el Informe Inicial, dándose cumplimiento a la presente obligación
contractual.
(e)
Mediante nota CAR-4044/95 emitida por el Banco el 14/9/95, fue aprobado
el Catálogo o plan de cuentas del Programa, considerándose cumplido el
presente requisito contractual.
Artículo
Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso
4.02
Al respecto, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del
Capítulo III-Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV.-Parte
Segunda del presente informe.
Artículo
Pago de la cuota para inspección y vigilancia
4.05
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03-Parte Primera
del presente informe.
Capítulo VI Ejecución del Proyecto
Artículo
Recursos Adicionales
6.04
(b)
Mediante Nota CAR-813/2005, el BID dio por cumplida a esta cláusula
contractual.
Capítulo VII Registros, inspecciones e informes
Artículo
Control interno y registros
7.01
Al respecto, si bien el informe sobre control interno del presente ejercicio se
presentará próximamente, cabe destacar que en líneas generales se
mantienen las observaciones incluidas en el informe sobre control interno
correspondiente al ejercicio 2004.
Con relación a los registros, nos remitimos a los comentarios vertidos en la
cláusula 5.01 a)-Parte Primera del presente informe.
Artículo
Informes y estados financieros
7.03
(a) (i)
Con fecha 01/08/2005 el ENOHSA ha presentado al Banco el Informe de
Terminación de Proyecto, el cual fue recepcionado mediante Nota CAR
4307/2005.
(a) (iii) (v)
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 5.02-Parte Primera
del presente Informe.
BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE SOLICITUDES DE DESEMBOLSOS
DEL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Administrador del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Av. Leandro N. Alem 628 -Piso 11- Ciudad Autónoma de Buenos Aires
La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el Estado de Solicitudes de Desembolsos
correspondiente al Proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO VI ETAPA”-Convenio de Préstamo BID Nº 857/OC-AR- por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2005. El organismo ejecutor del citado Proyecto es el ENTE
NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS Y SANEAMIENTO (ENOHSA).
El mencionado Estado constituye información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y es responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dicho Estado, basado en
nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 1.
1 -ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la
Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales, en su conjunto,
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requerimientos en materia de Políticas sobre
Auditoría de Proyectos y Entidades (Documento AF-100) y Guía para la Preparación de
Estados Financieros y Requisitos de Auditoría (Documento AF-300) del BID, incluyendo
dicho examen las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
2 -DICTAMEN
En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos correspondiente al Proyecto
denominado "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI
ETAPA”-Convenio de Préstamo BID Nº 857/OC-AR- ejecutado por el ENOHSA, presenta
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la información sobre las solicitudes de
desembolsos correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005, de acuerdo
con las políticas contables y los términos del convenio con el BID.
BUENOS AIRES, 3 de abril de 2006.