2000_124info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS
HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N. Alem 628- 11° piso - Capital Federal
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION ha procedido a examinar los estados contables
del ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1999, detallados en el apartado 1 siguiente.
Tales estados constituyen información preparada y emitida por la intervención del
ente en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la misma.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
contables, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1
ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1 Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1999.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1999.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 1999.
1.4. Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio
diciembre de 1999.
finalizado el 31 de
1.5. Notas 1 a 14 y Anexos A, B y C, que forman parte integrante de los mismos.
1.6. Información Financiera Complementaria -Cuadros A a R
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los estados de situación
patrimonial, de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de
fondos por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998 con las modificaciones
producidas por los ajustes de resultados de ejercicios anteriores detallados en nota 14
2
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con razonable seguridad, que la información proporcionada
por los estados contables en su conjunto, carece de errores, omisiones o distorsiones
significativas.
Una auditoría de estados contables comprende la aplicación de pruebas selectivas
para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes, la evaluación
de las estimaciones importantes efectuadas por la entidad, la revisión de la aplicación de las
normas contables de valuación y exposición y el control de la presentación general de los
estados contables.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo
consistió en verificar la transcripción de los valores expuestos con las modificaciones
derivadas de los ajustes de ejercicios anteriores.
3
DICTAMEN
En nuestra opinión, los estados contables con sus notas, anexos e información
financiera complementaria mencionados en el apartado 1 presentan razonablemente en sus
aspectos significativos, la situación patrimonial y financiera del ENTE NACIONAL DE
OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO al 31 de diciembre de 1999, el resultado del
ejercicio y las variaciones en el patrimonio neto y en los orígenes y aplicaciones de fondos
por el ejercicio finalizado en esa fecha, de acuerdo con normas contables vigentes y las
guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID y BIRF.
La opinión profesional sobre los estados contables por el ejercicio terminado el 3112-98, la hemos emitido con fecha 24 de marzo de 1999, siendo en ese entonces favorable
con salvedad.
4
INFORMACION
VIGENTES.
ESPECIAL
REQUERIDA
POR
DISPOSICIONES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que:
4.1. Los estados contables mencionados en el apartado 1 surgen de registros
contables llevados en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales.
4.2. Al 31 de diciembre de 1999 según surge de las registraciones contables de la
entidad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino a la
Administración Nacional de la Seguridad Social, ascienden a $ 63.311,53, no siendo
exigibles a esa fecha.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
INFORME SOBRE CONTROL INTERNO
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS
HÍDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Capital Federal
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor
externo independiente procedió a efectuar un examen en el ámbito del ENTE
NACIONAL DE OBRAS HÍDRICAS DE SANEAMIENTO con el objeto que se
detalla en el apartado 1 siguiente.
I-
OBJETO DE AUDITORIA
Evaluación general del ambiente de control interno existente en la organización,
con el propósito de establecer el alcance, naturaleza y
oportunidad de los
procedimientos de auditoría aplicados en la revisión de los estados contables y
financieros presentados por la entidad y los proyectos financiados por el BID y el
BIRF correspondientes al ejercicio finalizado el 31-12-99.
II -
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y los requisitos de auditoría aprobados
por el BID y BIRF.
El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que
tienen efecto sobre la información contable-financiera generada por el ente y que
pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables.
En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la
evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido
durante el desarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos
comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría
revelar.
1
III-
COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES
1 Aspectos Organizacionales
Comentario:
Falta concretar la elaboración de manuales de normas y procedimientos para la
totalidad de las áreas operativas de la entidad, solamente se han aprobado durante el
ejercicio 1999 una serie de instructivos sobre circuitos, controles y procedimientos
elaborados por la Subgerencia de Administración.
Recomendación
Proceder a la elaboración de los manuales de normas y procedimientos para la
totalidad de las áreas operativas validando su vigencia a través del dictado de la
pertinente disposición administrativa.
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
2- Confección de conciliaciones bancarias :
Comentario:
Las conciliaciones bancarias son confeccionadas por el Departamento Tesorería, siendo
controladas por el sector Contable en forma trimestral sin dejar constancia de dicha
verificación.
Recomendación
Las conciliaciones bancarias deben ser controladas y /o confeccionadas mensualmente
por un sector ajeno al de manejo de fondos dejándose constancia de tales controles
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
2
3- Bienes de Uso
Comentario:
Durante el ejercicio 1999 el Organismo llevó a la práctica un sistema (software) de
inventario físico para Bienes de Uso que permite registrar y relacionar a través de un
sistema de codificación e identificación dichos bienes con su ubicación física.
Los bienes totalmente amortizados se encuentran contabilizados con valor residual cero
en lugar de asignarles valor igual a un peso.
Recomendación:
Completar la actualización del sistema de registro incorporado, instrumentar una norma
al efecto y asignar la responsabilidad de custodia y patrimonial correspondiente.
Asimismo, se deberán realizar los ajustes para asignarles valor residual uno a los bienes
totalmente amortizados.
Opinión del Sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
4- Honorarios por Servicios y/u Obras
Comentario:
En general se verifica la certificación de la conformidad de los servicios prestados con
una antelación promedio de 5 días a la finalización del mes, incluso durante el mes de
diciembre de 1999 se constataron certificaciones con 20 días de anticipación. Además
en algunos casos no surgen constancias de certificación ni los recibos o facturas
respaldatorias.
Recomendación:
La certificación de los servicios debe efectuarse una vez cumplido el periodo de
prestación, debiendo agregarse la misma en la totalidad de las actuaciones, como así
también, acompañar los documentos sustentatorios
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
3
5- Transferencias a Provincias- Pagos con Cheques.
Comentario:
En el caso de la Provincia de Buenos Aires, cabe señalar que los pagos son efectuados
con cheque en sede del Ente. A raíz de nuestra sugerencia, durante el ejercicio 1999 se
implementó un registro de personas y firmas autorizadas para el retiro de los cheques
emitidos.
Recomendación:
Estudiar la posibilidad de que todas las transferencias a la provincia de Buenos Aires se
hagan a través de depósitos bancarios directos, minimizando el retiro de cheques en
sede de la entidad.
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
6- Resguardo de Información
Comentario:
El responsable del Departamento Sistemas es el único encargado de salvaguardar la
información registrada en el sistema informático del organismo.
Recomendación:
Además de la existente, realizar copias de salvaguarda periódicas (back-up) que queden
archivadas bajo la responsabilidad y control directo de funcionarios ajenos al
Departamento Sistemas, tales como Interventor y Sub-Gerente Administrativo.
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
4
7- Documentos utilizados en el proceso de compras y contrataciones
Comentario:
Las actas de recepción y las ordenes de compras no se confeccionan en formularios
preimpresos.
Recomendación:
Poner en vigencia el sistema provisto por el Ministerio de Economía.
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
8- Expedientes de Pagos y de Contrataciones
Comentario:
En términos generales, las actuaciones no están debidamente foliadas, su armado no
refleja cronológicamente su contenido, no se acompañan todos los antecedentes
respaldatorios, se omiten fechas y aclaraciones de firmas, las facturas tienen fecha
posterior a las del sello de Despacho y en algunos casos carecen del mismo. Además,
algunos comprobantes no se encuentran anulados con un sello “Pagado Fechador”.
Lo indicado dificulta un adecuado seguimiento y control de las actuaciones.
Asimismo, los expedientes no están acompañados por una “hoja de ruta” que permita
identificar el área emisora y/o receptora, no existiendo tampoco constancia firmada de
los sucesivos pasos seguidos por los mismos, lo cual dificulta la búsqueda y facilita un
eventual extravío.
Recomendación:
Adoptar las medidas tendientes a subsanar las falencias descriptas en el armado y
contenido de las actuaciones .
Implementar un circuito formal de entrega y recepción de expedientes a fin de evitar el
“pase en mano”.
Opinión del Sector
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
5
9- Tarifas BID etapas III a VI
Comentario:
La información presentada por los entes subprestatarios en cumplimiento de las
respectivas cláusulas contractuales relativas a tarifas no resulta homogénea y en algunos
casos no permite verificar su cumplimentaciòn.
Asimismo, se verifica un
cumplimiento parcial en la entrega de información por parte de los subprestatarios,
debiendo tenerse en cuenta la compleja tipología institucional de aquellos (mucho de los
cuales no tienen obligación legal de llevar balance). Si bien la entidad ha encarado
distintos cursos de acción para subsanar la situación comentada, aún subsisten los
inconvenientes.
Recomendación
Insistir con la acción de seguimiento directo sobre los SPAR y los subprestatarios,
facilitando la confección de información básica sobre tarifas .
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
10- Visitas a Proyectos BID VI
Comentario:
No hemos obtenido un registro estadístico de las visitas realizadas por el organismo
ejecutor a los distintos proyectos en ejecución. Asimismo, durante el ejercicio 1999, se
dictó una norma que establece la frecuencia, oportunidad y procedimientos que deben
aplicarse en las inspecciones a los proyectos, la cual no tuvo prácticamente aplicación
en el ejercicio 1999. Además, no se realizan con habitualidad auditorías contables.
Recomendación.
Establecer los procedimientos y cronogramas anuales conjuntamente con la
Coordinación del Programa, que fijen los pasos a seguir en las inspecciones técnicas y
contables a los proyectos en ejecución de manera de asegurar la visita a todos ellos,
elaborando un registro que permita efectuar un seguimiento en el tiempo de las visitas
realizadas.
6
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
11- Banco de Proyectos de Inversión
Comentario:
Se ha verificado la realización de pagos a consultoras sin la debida cumplimentación de
las cláusulas contractuales establecidas en el marco de la operatoria "Banco de
Proyectos de Inversión". Esta situación ha originado la creación dentro de la entidad de
una Comisión tendiente a analizar la problemática surgida con los contratos realizados
bajo dicha modalidad
Recomendación:
Extremar las medidas necesarias tendientes a dar una solución definitiva al tema en
cuestión y determinar, de corresponder, el pertinente deslinde de responsabilidades del
personal interviniente en los pagos cuestionados.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
12- Anticipos Financieros
Comentario:
Se ha constatado la existencia de anticipos financieros dados a los subprestatarios con
una antigüedad de más de 1 año sin rendir. Por ej. Localidad de Ferre
Recomendación:
Efectuar un control periódico sobre la rendición de los anticipos a fin de evitar
situaciones como las comentadas.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
7
13- Intereses punitorios
Comentario:
Se ha constatado un erróneo cálculo de intereses en los créditos otorgados bajo el
préstamo Pronapac, duplicando los intereses punitorios y resarcitorios en el cálculo del
monto de las actualizaciones.
Ejemplos:
CONCEPTO
CHUBUT – Deuda vencida al 16/4/99
JUJUY – Deuda vencida al 16/4/99
MISIONES APOS II Deuda vencida al 15/1/99
MISIONES APOS I Deuda vencida al 15/1/99
DIFERENCIA COBRADA
DE MAS
17.419,72
38.363,11
12.875,84
49.272,01
Recomendación:
Revisar los cálculos efectuados y arbitrar las medidas necesarias tendientes a subsanar
la falencia descripta precedentemente
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
14- Demoras en pagos de servicios de los préstamos
Comentario:
Se ha constatado demora en el pago de cuotas de amortización o de intereses de los
prestamos financiados por los bancos internacionales. Ej. Cuota Préstamo 855-SF/AR
vto. 24/5/99, pagado el 16/6/99. Dicha situación se origina, en general, porque se inicia
el circuito de pago una vez que se recibe el aviso de vencimiento por parte de los
bancos, el cual llega en algunos casos con posterioridad a la fecha de vencimiento
contractual
Recomendación:
Extremar las medidas necesarias a fin de cumplir en término con las obligaciones
pactadas con los bancos internacionales. No esperar el aviso de vencimiento de los
8
bancos para iniciar el circuito de pago, dado que las fechas de vencimiento, en general,
son fijadas en los convenios de préstamos y conocidas de antemano por la entidad
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
15- Devengamiento de intereses
Comentario:
Se ha verificado un erróneo procedimiento de cálculo del devengamiento de los
intereses y comisiones de compromiso correspondientes a los préstamos financiados
por los bancos internacionales , lo cual ha sido ajustado por la entidad.
Ejemplos.:
- Intereses a pagar al 31/12/99 correspondientes al préstamo BIRF 3281
- Comisión de compromiso a pagar al 31/12/99 correspondiente al préstamo BID 1134
- Intereses a pagar al 31/12/99 correspondientes al préstamo BID 855
Esta situación se origina, fundamentalmente, debido a la falta de datos y a la dispersión
de información entre los diversos sectores
Recomendación:
Rutinizar y unificar los archivos de información vinculados a las distintas operatorias
de la entidad a efectos de evitar la reiteración de situaciones como las descriptas.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
16 Falta de información
Comentario:
Se ha constatado la falta de información en tiempo y forma vinculada a datos referidos
a los convenios de préstamo. Por ejemplo al mes de mayo de 2000 la entidad no tenía
los extractos bancarios del mes de diciembre de 1999 correspondientes al préstamo
BIRF 3281 .
9
Recomendación:
Intensificar las gestiones ante los bancos internacionales a efectos de obtener en tiempo
y forma la información vinculada a los convenios de préstamos.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
17 Sistemas
Comentario:
Se han constatado algunas diferencias entre distintos listados del sistema utilizado por
el área financiera (SIC).
Recomendación:
Arbitrar los controles necesarios para compatibilizar los distintos listados del sistema en
cuestión, y su relación con la contabilidad.
Opinión del sector:
De acuerdo con la recomendación, se considerará a los efectos de su regularización
durante el ejercicio 2000.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
10
INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO "PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO CLOACAL"
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS
HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N Alem 628- 11ª piso - Capital Federal
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los estados financieros del Proyecto
denominado
"PROGRAMA
NACIONAL
DE
AGUA
POTABLE
Y
ALCANTARILLADO CLOACAL" por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
1999, detallados en el apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos de los
Convenios de Préstamo B.I.D. Nº 621/0C-AR, B.I.D. Nº 855/SF-AR y B.I.R.F. Nº
3.281/AR. El organismo ejecutor del citado proyecto es el Ente Nacional de Obras
Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.)
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1.Estado de Activos y Pasivos del Proyecto al 31 de Diciembre de 1999.
1.2. Estado de Resultados del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de
1999.
1.3. Estado de Efectivo recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/99
1.4. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/99
1.5.Notas 1 a 5 y Anexos A, B y C, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los estados de activos y
pasivos y de resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1998.
1
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID y BIRF incluyendo,
dicho examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás
procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados financieros en su conjunto, carece de errores, omisiones o
distorsiones significativas.
Una auditoría de estados financieros comprende la aplicación de pruebas
selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes,
la revisión de la aplicación de las normas técnicas de valuación y exposición y el control
de la presentación general de dichos estados.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo
consistió en verificar la transcripción de los valores expuestos.
3 – DICTAMEN
En nuestra opinión, los estados financieros con sus notas y anexos detallados en
el apartado 1, presentan razonablemente en sus aspectos significativos, la situación
patrimonial y financiera del Proyecto denominado "PROGRAMA NACIONAL DE
AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL" al 31 de Diciembre de 1999,
así como el resultado el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones
del proyecto por el ejercicio finalizado en dicha fecha, de acuerdo con normas contables
y las guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID y BIRF.
La opinión profesional sobre los estados financieros del proyecto por el ejercicio
finalizado el 31/12/98 la hemos emitido con fecha 24 de marzo de 1999, siendo en ese
entonces favorable con salvedad
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
2
3
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO CLOACAL”
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N. Alem 628 11° piso- Capital Federal
I-
OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 1999, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Préstamos N° 621/0C-AR y 855/SFAR -BID y 3.281/AR-BIRF-.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas
por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y por el BID y BIRF, incluyendo, dicho examen, las pruebas de los registros
contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos necesarios de
acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINION
En nuestra opinión, el Organismo ejecutor ha dado cumplimiento a las claúsulas de
carácter contable-financiero, de acuerdo al siguiente detalle:
III-1) En relación al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR-BIDa) Parte Primera
1
Estipulaciones Especiales
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Comentarios
Capítulo I
Monto, Objeto y Organismo Ejecutor
Cláusula
1.01
Monto del préstamo (U$S 70.000.000)
Al 31-12-99 el préstamo se encuentra desembolsado en su totalidad
Cláusula
1.03
Organismo Ejecutor
Con fecha 27 de Noviembre de 1995 fue publicada en el Boletín Oficial la
promulgación de la Ley N° 24.583 por la cual se creó el Consejo Federal de
Saneamiento (Co.Fe.Sa.) y el Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento (E.N.O.H.SA.) y derogó la Ley N° 23.615 -por la que se había
creado el Consejo Federal de Agua Potable y Saneamiento-.
ENOHSA tiene por objeto organizar y administrar la ejecución y/o
instrumentación de los Programas de Desarrollo de Infraestructura que
deriven de las políticas nacionales del sector. Para el cumplimiento de dicho
objeto, el Ente podrá recibir subsidios, contraer créditos y/o asumir
endeudamientos sujeto a las normas establecidas por la Ley N° 24.156.
Asimismo, para asegurar la continuidad de las relaciones establecidas con los
Organismos Internacionales de Crédito y/u otros Organismos de Crédito de
Fomento, el E.N.O.H.SA. subrogó institucionalmente los compromisos
asumidos por el Co.F.A.P. y S. y absorbió el personal que se desempeñara en
el mismo.
De igual forma se procedió respecto de los créditos y
obligaciones, cuya titularidad a la fecha de entrada en vigencia de la nueva
Ley ejerció el Co.F.A.P. y S.
Por lo expuesto precedentemente, con fecha 01/08/96 la Nación y el Banco
suscribieron el "Contrato Modificatorio N° 1" por el que las partes
convinieron que el E.N.O.H.SA. lleve a cabo la ejecución del Programa.
2
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Capitulo III
Comentarios
Amortización, intereses y comisión de crédito
Amortización
3.01
Se encuentra devengada de acuerdo con lo establecido en el Contrato de
Préstamo.
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
06/07/99
07/07/99
Cláusula
3.02
Importes
en U$S
1.933.893,39
Intereses
Se encuentran devengados de acuerdo con lo establecido en el Contrato de
Préstamo.
Los pagos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
24/05/99
26/05/99
06/07/99
07/07/99
Cláusula
3.03
Importes
en U$S
2.242.842,44
475.354,66
Comisión de Crédito
Esta comisión cesó de devengarse debido a que finalizaron los respectivos
desembolsos
3
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Capítulo IV
Cláusula
4.02 (a)(ii)
Comentarios
Normas relativas a Desembolsos
Condiciones especiales previas al primer desembolso
En virtud de lo establecido en el Acta Acuerdo celebrada el 13/08/91 entre el
M.E. y O.S.P. y el Co.F.A.P. y S., éste se obliga a abrir una cuenta especial en
el Banco de la Nación Argentina destinada exclusivamente al Fondo para
Riesgo Cambiario.
Con fecha 08/01/98 se efectuó la apertura en el Banco de la Nación Argentina
de una caja de ahorro en dólares a nombre del E.N.O.H.SA. cuyo saldo al
31/12/99 es de U$S 5.875.434,09. Al respecto, debemos mencionar que dicho
importe representa una porción de las cobranzas en concepto de Fondo para
Riesgo Cambiario efectuados hasta esa fecha. El resto de las cobranzas por
este concepto fueron ingresadas en las cuentas operativas del Programa.
Cláusula
4.04 (b)
Plazos para el compromiso y el desembolso final del financiamiento
En mayo de 1997 venció el plazo para el desembolso de la parte del
financiamiento comprometido, habiéndose prorrogado hasta el 30 de
Diciembre de 1998 (nota B.I.D. CAR-5257/98, del 03/11/98). Al 31/12/98
el crédito había sido desembolsado en su totalidad.
Capítulo VI
Cláusula
6.04
Ejecución del Programa
Modificación de disposiciones legales y de los reglamentos básicos o de
crédito.
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 1.03 de las
Estipulaciones Especiales, en lo relativo al Organismo Ejecutor.
4
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Comentarios
Cláusula
Uso de fondos provenientes de recuperaciones de los créditos.
6.05
Atento al grado de avance en la ejecución del Proyecto al 31/12/99, los fondos
provenientes de recuperaciones de créditos no fueron suficientes para el pago
de los servicios del Préstamo, los cuales, debieron ser financiados por el
Organismo Ejecutor.
No obstante, durante el año 1999 hemos verificado que la Unidad de
Coordinación del programa ha realizado cobranzas a los subprestatarios por
la suma de U$S 25.995.511,84 . Dicho importe compensa parcialmente las
erogaciones efectuadas por el Organismo Ejecutor en concepto de gastos
atribuibles al Proyecto -entre los que se encuentran los servicios del préstamoAl 31/12/99 restan cancelar U$S 34.248.814,20.
.
Por otra parte, bajo la presente cláusula se transfirió durante los ejercicios
1998 y 1999 a la provincia de Tucumán la suma de $ 8.000.000,00 con el
objeto de paliar el déficit operacional en que se encontraba la prestación del
servicio de obras sanitarias de dicha provincia, debido a la rescisión del
contrato del concesionario Aguas del Aconquija S.A.. Este préstamo se
originó en el convenio de fecha 05/08/98 celebrado entre la Ex-Secretaría de
Recursos Naturales y Desarrollo Sustentable y el gobierno de la provincia de
Tucumán mediante el cual ésta otorgó mandato gratuito a la citada Secretaría
con el objeto de que asuma la prestación de los servicios. Este servicio fue
ejecutado a través del E.N.O.H.S.A. con la condición de que la provincia
cumpla con el llamado a un nuevo proceso licitatorio para la concesión del
servicio, el cual hasta la fecha del presente informe no ha sido concretado. Si
bien el anticipo de fondos efectuado por el E.N.O.H.S.A. contaba con el
compromiso de reintegro por parte de la Ex Secretaría de Recursos Naturales
y Desarrollo Sustentable, del análisis efectuado por la actual administración
del ENOHSA se considera que, en función de los elementos de juicio
reunidos, los fondos transferidos no serán reintegrados a la entidad
5
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Cláusula
6.08 (a)
Comentarios
Recursos Adicionales
Considerando que con fecha 13/08/91 se firmó el Convenio de Préstamo N°
3.281/AR entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (B.I.R.F.), que financia en forma parcial (U$S
100.000.000) el Programa Nacional de Optimización, Rehabilitación y
Ampliación de los Servicios de Agua Potable y Alcantarillado Cloacal, que
con fecha 28/04/95 ese Banco manifestó mediante nota enviada al Organismo
Ejecutor, que el Co.F.A.P.y S. ha comprometido totalmente los recursos del
financiamiento y que los aportes comprometidos por los entes, provincias,
municipios y usuarios participantes en el Programa, conforme con los
Contratos de Subpréstamo celebrados hasta la fecha del presente informe
cubren suficientemente lo requerido por los Contratos de Préstamo, se
considera cumplimentada la presente cláusula contractual.
Con fecha 10/05/96 mediante Memorándum de Entendimiento -firmado por el
B.I.R.F., la ex Subsecretaría de Recursos Hídricos y el E.N.O.H.SA.- se
previó la utilización de U$S 6.500.000 provenientes de los recursos del
financiamiento del Contrato de Préstamo B.I.R.F. N° 3.281/AR para ser
aplicados al Plan Nacional de Saneamiento, el que incluye al Programa de
Fortalecimiento de la Subsecretaría (cuya ejecución estará a cargo de la
misma), lo que originó una reclasificación de las categorías de inversión, que
quedó instrumentada conjuntamente con la reclasificación de las categorías
del préstamo B.I.R.F. 3.281-AR y con el aumento a U$S 9.000.000 (categoría
F) de los fondos a ser aplicados al Plan Nacional de Saneamiento, mediante
Ayuda Memoria del B.I.R.F. de Septiembre de 1998.
6
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Comentarios
En este sentido, durante los años 1996, 1997, 1998 y 1999, fueron utilizados
recursos por la suma de $ 7.558.905,57 que corresponden al monto total de
las sumas erogadas, habiendo sido aplicados para atender el Plan Nacional de
Saneamiento Asimismo, cabe agregar que hasta el ejercicio 1998 una parte de
dichos recursos eran considerados por la Ex Secretaría de Recursos Naturales
y Desarrollo Sustentable como un crédito a recuperar una vez culminado el
proceso de transformación del Sector de Agua Potable y Saneamiento.
Del análisis efectuado por la actual administración del ENOHSA se desprende
que no habiendo surgido novedades de relevancia durante el ejercicio 1999 y
la imposibilidad de reunir documentación suficiente se considera que los
fondos erogados no serán reintegrados a la entidad..
Por otra parte, corresponde consignar que el B.I.R.F. mediante facsímil de
fecha 03/03/98 aprobó una reducción solicitada por el M.E. y O.S.P. de U$S
36.000.000 del crédito 3.281/AR, correspondiente a saldos pendientes de
integración a esa fecha.
Cláusula
6.10 (b), (c)
Compilación de datos e informes de evaluación
En virtud de la Comunicación D.N.O.P.I. N° 286 (15/04/94) enviada por el
Prestatario y de la nota FAR-1678/94 (04/05/94) enviada por el Banco, se
optó por la eliminación del requisito de evaluación ex-post del Programa,
contemplado en las presentes cláusulas contractuales.
Cláusula
6.11
Tarifas
Al 31/12/99, los Contratos de Subpréstamo vigentes financiados por el B.I.D.
por los cuales se efectuaron desembolsos a esa fecha eran los siguientes:
7
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Comentarios
Ente
Ref.
Monto del
Financiamient
En U$S
Cooperativa de Azul
Munic. de Chascomús
Municipalidad de Cosquín
Munic. de Río Segundo
Coop. Serv. de Almafuerte
Munic. de Río Tercero
Munic. de Villa Nueva
Aguas de Corrientes
Cooperativa de Rawson
Municipalidad de Trelew
OMSA (Mendoza I y II)
Aguas de los Andes
Aguas de Salta
OSSE San Juan
Coserco
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
3.306.803,69
1.731.820,00
1.778.252,27
1.427.528,61
757.920,00
4.292.667,11
2.613.410,00
6.762.000,00
2.786.500,00
6.660.000,00
19.782.445,34
18.163.337,84
8.084.952,97
16.794.874,24
2.246.982,00
Ejecución del
Subpréstamo
(En %) (*)
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
(*) En función de los desembolsos efectuados al 31/12/99.
8
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Comentarios
A continuación se detallan los últimos balances presentados por los Subprestatarios:
Referencias:
(1) Presentó estados financieros al 31/08/99, con informe de Auditoría.
(2) Presentó información del proyecto al 30/06/98, sin informe de auditor.
(3) Presentó información del proyecto al 31/05/98, sin informe de auditor.
(4) Presentó información del proyecto al 19/05/98, sin informe de auditor.
(5) Presentó estados financieros al 30/06/96, sin informe de Auditoría.
(6) Presentó estados financieros al 30/06/97, con informe de Auditoría.
(7) Presentó estados financieros al 31/12/96, sin informe de Auditoría.
(8) Presentó estados financieros al 31/12/99, con informe de Auditoría.
(9) Presentó estados financieros al 31/05/99, con informe de Auditoría.
(10) Presentó estados financieros al 30/06/97, sin informe de Auditoría.
(11) Presentó estados financieros al 31/12/99, con informe de Auditoría.
(12) Presentó estados financieros al 31/12/98, con informe de Auditoría.
(13) Presentó informe sobre cuentas del Tesoro Provincial al 31/07/97,
sin informe de Auditoría.
(14) Presentó estados financieros al 31/12/97, sin informe de Auditoría.
(15) Presentó estados financieros al 31/12/99, con informe de Auditoría.
9
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Comentarios
En función que la presente cláusula no exige la presentación al Banco de
informes anuales sobre seguimiento de tarifas, cabe destacar que el programa
sólo se limitó a la verificación de la presentación de los estados contables –
financieros por parte de los subprestatarios, cuyo detalle se indicó
precedentemente.
Cláusula
6.12
(a)
(c)
Capítulo VII
Cláusula
7.01
Condiciones especiales para la ejecución del Programa.
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual, a partir de la
visualización de los Contratos de Subpréstamo vigentes al 31/12/99 y de las
aprobaciones que efectuó el Banco a los mismos.
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 4.02 (a)(ii), a)
Parte Primera del presente informe, relativa a este Contrato de Préstamo.
Registros, Inspecciones e Informes
Registros, Inspecciones e Informes
La información para la confección de los Estados Financieros al 31/12/99,
procede de un sistema contable que permite la preparación de estados
financieros y la identificación de las operaciones del Proyecto.
Por último, cabe mencionar que las registraciones contables se hallan
asentadas en registros llevados en sus aspectos formales, de conformidad con
normas legales.
Cláusula
7.02
Recursos para inspección y vigilancia generales
Al 31/12/99 se encuentran registradas las cuotas desembolsadas por el Banco
en concepto de recursos para inspección y vigilancia que ascienden, a esa
fecha a U$S 310.000
10
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Cláusula
7.03
Comentarios
Auditorías
En relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto
al 31/12/98 hemos verificado la presentación de los mismos, mediante nota
1142/99 de fecha 29/04/99, con acuse de recepción por parte del Banco,
mediante nota CAR- 2814/99 de fecha 15/06/99.
b) Parte Segunda
Normas Generales
Capítulo III
Artículo
3.02
Amortización, Intereses y Comisión de crédito
Comisión de crédito
Nos remitimos a los comentarios formulados respecto a la cláusula 3.03, a)
Parte Primera del presente Informe.
Capítulo IV
Artículo
4.04
Normas relativas a desembolsos
Desembolsos para inspección y vigilancia
Nos remitimos a los comentarios vertidos respecto a la cláusula 7.02, a) Parte
Primera del presente Informe.
Capítulo VI
Artículo
6.04
Ejecución del Proyecto
Recursos Adicionales
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 6.08 (a), Parte Primera del
presente Informe.
11
Contrato de
Préstamo
N° 621/OC-AR
Capítulo VII
Artículo
7.01
Comentarios
Registros, Inspecciones e Informes
Control Interno y registros
Al respecto, cabe remitirse al informe sobre control interno que en forma
separada se eleva al E.N.O.H.SA..
Con respecto a los registros, nos remitimos a los comentarios formulados en
la cláusula 7.01, a) Parte Primera del presente informe.
Artículo
7.03 (a)
(i)
Informes y Estados Financieros
En relación a los informes de avance semestral, por tratarse del cierre del
programa el ENOHSA ha presentado un Informe de Terminación de
operaciones con acuse de recepción por parte del BID mediante nota CAR
1703/99 del 29/3/99.
A través de la nota indicada precedentemente, reiterada por nota CAR –
1819/2000 del 23-05-00 el BID ha requerido información adicional, la cual
hasta la fecha del presente informe no ha sido presentada por la entidad.
(iii), (v)
El cumplimiento de esta cláusula contractual está sujeta al envío en término
de los estados financieros del ejercicio 1999. Al respecto, cabe mencionar que
mediante nota nro 895 del 19-04-00 enviada por el ENOHSA al BID se
expresan las causales que impedirán dar cumplimiento a la presente cláusula
contractual.
III-2) En relación al Contrato de Préstamo N° 855/SF-AR-BID
a) Parte Primera
Estipulaciones Especiales
12
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Capítulo I
Cláusula
1.01
Comentarios
Monto, Objeto y Organismo Ejecutor
Monto del préstamo ($ 30.000.000)
Hasta el 31-12-99 el monto desembolsado por el BID ascendió a
U$S 28.668.986,45
Cláusula
1.03
Organismo Ejecutor
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 1.03, a) Parte
Primera del presente Informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OCAR (B.I.D.).
Capítulo III
Cláusula
3.01
Amortización e Intereses
Amortización
Se encuentra devengada de acuerdo con lo establecido en el Contrato de
Préstamo.
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
24/11/99
22-11-99
Importes
en U$S
234.457,33 (*)
(*) Según nota enviada por el B.I.D. del 20/01/00 se informa que el pago de
fecha 22/11/99 por $430.034,80, fue aplicado a intereses: $ 195.577,47 y a
amortización: $ 234.457,33
13
Contrato de
Préstamo
N 855/SF-AR
Cláusula 3.03.
Comentarios
Intereses
Se encuentran devengados de acuerdo con lo establecido en el Contrato de
Préstamo.
Los montos por este concepto fueron transferidos en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
24/05/99
16-06-99
24/11/99
22-11-99
Importes
en U$S
428.148,42
195.577,47 (*)
(*) Según nota enviada por el B.I.D. del 20/01/00 se informa que el pago de
fecha 22/11/99 por $430.034,80, fue aplicado a intereses: $ 195.577,47 y a
amortización: $ 234.457,33
Capítulo IV
Cláusula
4.04 (b)
Normas relativas a desembolsos
Plazo para el compromiso del desembolso final del financiamiento.
El 15/02/99 venció el plazo final para realizar desembolsos. Mediante Nota
CAR 5014/99 del 14/12/99 el B.I.D. informa que dejó sin efecto el contrato
de préstamo en la parte de la suma que no ha sido desembolsada hasta ese
momento y que ascendía a U$S 1.331.012,55
14
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Capítulo VI
Cláusula
6.01
Comentarios
Ejecución del Programa
Utilización de los recursos del financiamiento
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la
visualización selectiva de los contratos de Subpréstamo, de las aprobaciones
que el Banco efectuó sobre los mismos y de la revisión de las justificaciones
de gastos que presentó el E.N.O.H.SA. durante el año 1999.
Cláusula
6.02
Otras condiciones de los créditos
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la
visualización selectiva de los Contratos de Subpréstamo y de las aprobaciones
que el Banco efectuó sobre los mismos.
Cláusula
6.04
Modificación de disposiciones legales de los Reglamentos Básicos
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.04, a) Parte Primera
del presente informe, relativa al Contrato de Préstamo Nº 621/OC-AR.
Cláusula
6.05
Uso de fondos provenientes de recuperaciones de créditos
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 6.05, Parte Primera del presente
informe, relativa al Contrato de Préstamo Nº 621/OC-AR.
Cláusula
6.06
Moneda y uso de fondos
Nos remitimos a los comentarios formulados respecto de las cláusulas 6.01 y
6.02, a) Parte Primera relativas a este Contrato de Préstamo.
15
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Cláusula
6.08 (a)
Comentarios
Recursos Adicionales
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.08, a) Parte Primera
del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
Cláusula
6.10 (b), (c)
Compilación de datos e informes de evaluación
Nos remitimos a lo expuesto en la cláusula 6.10 (b) y (c), a) Parte Primera del
presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
Cláusula
6.11
Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.11, a) Parte Primera
del presente informe relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
Cláusula
6.12
(a)
(c)
Capítulo VII
Cláusula
7.01
Condiciones especiales para la ejecución del Programa
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual, a partir de la
visualización selectiva de los Contratos de Subpréstamo vigentes al 31/12/99
y de las aprobaciones que efectuó el Banco a los mismos.
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 4.02 (a) (ii), a)
Parte Primera del presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N°
621/OC-AR.
Registros, Inspecciones e Informes
Registros, Inspecciones e Informes
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 7.01, a) Parte Primera del
presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
16
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Cláusula
7.02
Comentarios
Recursos para inspección y vigilancia generales
Al 31/12/99 se encuentran registradas las cuotas desembolsadas por el Banco
en concepto de recursos para inspección y vigilancia, que ascienden a esa
fecha a U$S 300.000,00.-
Cláusula
7.03
Auditorías
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 7.03, a) Parte Primera
del presente Informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
b) Parte Segunda
Normas Generales
Capítulo IV
Artículo
4.04
Normas relativas a desembolsos
Desembolsos para inspección y vigilancia
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 7.02, a) Parte
Primera relativa a este Contrato de Préstamo.
Capítulo VI
Artículo
6.04
Ejecución del Proyecto
Recursos Adicionales
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 6.08 (a), a) Parte Primera del
presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR.
17
Contrato de
Préstamo
N° 855/SF-AR
Capítulo VII
Artículo
7.01
Artículo
7.03 (a)
(i), (iii), (v), b)
Comentarios
Registros, Inspecciones e Informes
Control Interno y Registros
Nos remitimos a los comentarios formulados en el artículo 7.01 (a), (b) Parte
Segunda del presente informe, relativo al Contrato de Préstamo N° 621/OCAR.
Informes y Estados Financieros
Nos remitimos a los comentarios vertidos en el artículo 7.03 (a), Parte
Segunda del presente informe, relativo al Contrato de Préstamo N° 621/OCAR.
III-3) En relación al Convenio de Préstamo N° 3.281-AR-BIRF
Artículo II
Sección
2.01
El Préstamo
Monto del Préstamo (U$S 100.000.000)
Cabe consignar que el BIRF mediante facsimil de fecha 3-3-98 aprobó
una reducción solicitada por el M.E y O.S.P de U$S 36.000.000.
Hasta el 31-12-99 el monto desembolsado por el BIRF ascendió a U$S
51.944.994,29.
Por nota del 07/02/00 el B.I.R.F. comunicó el otorgamiento de una prórroga
hasta el 30/04/00 para que continúe funcionando la Unidad Ejecutora a fin de
permitir la continuidad cuando se firme el convenio de Préstamo B.I.R.F.
4484-AR. Para todas las demás actividades la fecha de finalización fue el
31/01/2000.
Sección
2.02 (b)
Cuenta Especial del B.C.R.A.
E.N.O.H.SA. mantiene abierta la Cuenta Especial N° 280.35.40.00 para los
fines del Proyecto. Al respecto, nos remitimos al Informe sobre la Cuenta
Especial que en forma separada se eleva al E.N.O.H.S.A.
18
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Sección
2.04
Comentarios
Comisión de Compromiso
Se encuentra devengada de acuerdo con lo establecido en el Convenio de
Préstamo.
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Importes
Vencimiento
17/05/99
15/11/99
Secciones
2.05; 2.06
Transferencia
03/06/99
16/11/99
En U$S
21.816,39
21.734,25
Intereses
Se encuentran devengados de acuerdo con lo establecido en el Convenio de
Préstamo.
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
16/05/99
18/05/99
17/05/99
03/06/99
15/11/99
16/11/99
15/11/99
16/11/99
Secciones
2.07
Importes
En U$S
673.523,49
112.877,30
87.670,54
684.700,58
Amortización
Se encuentra devengada de acuerdo con lo establecido en el Convenio de
Préstamo.
19
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Comentarios
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
16/05/99
18/05/99
16/05/99
18/05/99
17/05/99
03/06/99
15/11/99
16/11/99
15/11/99
16/11/99
Sección
2.08
Importes
En U$S
1.006.878,20
19.697,26
1.202.350,91
1.202.350,91
1.006.878,20
Representante de la PrestatariaNos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 1.03, a) Parte
Primera del presente Informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OCAR (B.I.D.).
Artículo III
Sección
3.01 (b)
Ejecución del Proyecto
Convenio de Préstamo Subsidiario
Con fecha 05/11/92 se celebró un Convenio de Préstamo Subsidiario entre la
Prestataria y el Co.F.A.P. y S., dentro de los términos y condiciones
descriptos en el Convenio de Préstamo.
20
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Sección
3.02
Comentarios
Adquisición de bienes, obras y servicios
Hemos verificado el cumplimiento de esta sección a partir de la lectura
selectiva de los Acuerdos de Subpréstamo, de las aprobaciones que el Banco
efectuó sobre los mismos, de la no objeción del Banco a las licitaciones,
adjudicaciones y contrataciones para la adquisición de bienes y servicios
aplicables al Proyecto y de la revisión selectiva de las justificaciones de
gastos que presentó el E.N.O.H.S.A. al B.I.R.F. durante el año 1999.
Asimismo, nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.08 (a),
Parte Primera del presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N°
621/OC-AR (B.I.D.).
Sección
3.03
Obligaciones que se establecen en las Secciones 9.04, 9.05, 9.06, 9.07, 9.08 y
9.09 de las Condiciones Generales.
Hemos verificado el cumplimiento de esta sección, a partir de la lectura de los
Acuerdos de Subpréstamo y de las aprobaciones que el Banco efectuó sobre
los mismos.
Sección
3.04
Intercambio de puntos de vista
De los antecedentes aportados, se constató que el B.I.R.F. emitió una ayuda
memoria con fecha 19 al 23/07/99 y cuyo objetivo principal fue revisar un
conjunto de temas pendientes relativos al avance del proyecto de Agua
Potable y Saneamiento (Obras y Procesos de Tranformación en Ejecución en
las ciudades de Tucumán, Catamarca, Santiago del Estero y Posadas) y del
Programa del sector Agua Potable y Saneamiento (Préstamo 4484-AR)
21
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Sección
3.05
Comentarios
Estructura organizativa del E.N.O.H.SA.
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 1.03, a) Parte
Primera del presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OCAR (B.I.D.).
Artículo IV
Acuerdos Financieros
Sección
Cuentas y Registros
4.01 (a) y (b) (i)
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 7.01, a) Parte Primera
del presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OC-AR
(B.I.D.).
Con respecto a la Cuenta Especial, nos remitimos al Informe del Auditor
sobre el particular, que en forma separada se eleva al E.N.O.H.S.A..
Sección
4.01 (b) (ii)
Presentación de Estados Financieros Auditados
En relación al ejercicio finalizado el 31/12/98 hemos verificado la
presentación de los estados contables a esa fecha, mediante la visualización
del acuse de recibo emitido por el Banco con fecha 30/08/99.
Sección
4.01 (c) (i)
Cuentas y Registros que reflejen los gastos
Nos remitimos a lo expresado en las secciones 4.01 (a) y (b) (i) del presente
apartado, respecto de los registros.
22
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Sección
4.01 (c) (ii)
Comentarios
Registros que evidencien gastos
Hemos comprobado selectivamente el cumplimiento por parte del
E.N.O.H.SA. de la presente sección.
Artículo V
Recursos del Banco
Sección
5.01
Hechos Adicionales
Nos remitimos a los comentarios formulados en la cláusula 1.03, a) Parte
Primera del presente informe, relativa al Contrato de Préstamo N° 621/OCAR (B.I.D.).
Artículo VI
Sección
6.01 (a)
Fecha de entrada en vigor
Convenio de Préstamo Subsidiario
Nos remitimos a lo expuesto en el Artículo III de la Sección 3.01 (b) del
presente informe, respecto de este Contrato de Préstamo.
Sección
6.01 (b)
Aprobaciones del BID respecto de sus Contratos de Préstamo
Hemos verificado que con fecha 30/05/91, se celebraron los Contratos de
Préstamo N° 621/OC-AR y N° 855/SF-AR entre la Nación Argentina
(Prestataria) y el Banco Interamericano de Desarrollo (B.I.D.) por U$S
70.000.000 y U$S 30.000.000, respectivamente.
Sección
6.01 (d)
Aprobaciones de los Subpréstamos por parte del B.I.R.F.
Hemos comprobado selectivamente las aprobaciones por parte del B.I.R.F. de
los Subpréstamos vigentes al 31/12/99, que a continuación se detallan:
23
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Comentarios
Acuerdo de
Subpréstamo
Puerto Madryn
Santa Fe
Posadas I
Posadas II
Santiago del Estero
San Martín de los Andes
Formosa
La Rioja
E.T.O.S.S.
Tucumán
Fechas de
Aprobación
Marzo ´94
Mayo ´94
Septiembre ´93
Diciembre ´94
Diciembre ´94
Diciembre ´94
Diciembre ´94
Abril ´95
Noviembre ´98
Noviembre ´98 (*)
(*) Corresponde a la no objeción de los consultores que apoyan el
gerenciamiento de Aguas del Aconquija, y no al proyecto, iniciado bajo las
facilidades de la cláusula 6.05 de los contratos 621/OC-AR y 855/SF-AR.
Sección
6.01 (e)
Reglamento de Crédito
Hemos verificado mediante nota enviada por el B.I.R.F. de fecha 10/10/91, su
conformidad respecto del Reglamento de Crédito para la utilización por parte
de los Subprestatarios.
Por otra parte, hemos constatado selectivamente que las normas del
Reglamento de Crédito son parte integrante de los Acuerdos de Subpréstamo.
Sección
6.02 (a)
Convenio para Proyecto
Hemos verificado que con fecha 13/08/91 se firmó el Convenio para Proyecto
entre el Co.F.A.P. y S. y el B.I.R.F.
24
Contrato de
Préstamo
N° 3.281-AR
Comentarios
Asimismo, nos remitimos a los comentarios vertidos en las cláusulas 1.03 y
6.08 (a), a) Parte Primera del presente informe, relativa al Contrato de
Préstamo N° 621/OC-AR (B.I.D.).
Sección
6.02 (b)
Convenio de Préstamo Subsidiario
Nos remitimos a lo expresado en la Sección 3.01 (b) del presente informe,
respecto del Convenio de Préstamo Subsidiario.
Sección
6.02 (d)
Reglamentaciones Crediticias
Hemos verificado el cumplimiento de la presente sección, a través de la
lectura, en forma selectiva, de los Acuerdos de Subpréstamo, aprobados por el
B.I.R.F. Por otra parte, nos remitimos a los comentarios vertidos en la Sección
6.01 (e) del presente apartado, respecto del Reglamento de Crédito.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
25
INFORME SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL CONVENIO DE PRESTAMO B.I.R.F.
N° 3.281-AR “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
CLOACAL”
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS
HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE.
Leandro N. Alem 628- 11º piso - Capital Federal
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, informa acerca del examen de la Cuenta Especial abierta en el Banco Central de
la República Argentina (BCRA) bajo el nro. 280.35.40.00 correspondiente al proyecto
denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO
CLOACAL”, Convenio de Préstamo B.I.R.F. Nº 3.281-AR, de fecha 13/8/91 suscripto entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
I-
INFORMACION OBJETO DE AUDITORIA
Estado de la Cuenta Especial para el año finalizado el 31 de diciembre de 1999
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas
por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y por el BIRF. En consecuencia, se han efectuado las pruebas de los registros
contables, documentación sustentatoria y demás procedimientos de auditoria que consideramos
necesarios de acuerdo a las circunstancias.
1
III-
ACLARACIONES PREVIAS
Durante el ejercicio 1999 los reintegros de solicitudes de desembolso fueron efectuados a
través de la Cuenta Operativa del Préstamo abierta en el Banco Nación Argentina bajo el nro.
2127/48
IV-
OPINION
En nuestra opinión, teniendo en cuenta lo indicado en el acápite III, el Estado de la
Cuenta Especial abierta en el Banco Central de la República Argentina bajo el nro. 280.35.40.00
mencionado en el apartado I presenta razonablemente los movimientos ocurridos entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre de 1999.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
2
INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS
HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N. Alem 628 - 11ª piso - Capital Federal
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar los estados financieros del Proyecto
denominado “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
VI ETAPA” por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 1999, detallados en el
apartado 1 siguiente, parcialmente financiado con recursos del Convenio de Préstamo
B.I.D. Nº 857/0C-AR, de fecha 05/06/95 suscripto entre la República Argentina y el
Banco Interamericano de Desarrollo El organismo ejecutor es el Ente Nacional de
Obras Hídricas de Saneamiento (E.N.O.H.SA.).
Tales estados constituyen información preparada y emitida por el organismo
ejecutor en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad del mismo.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos estados
financieros, basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el
apartado 2.
1 - ESTADOS FINANCIEROS OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Activos y Pasivos del Proyecto al 31 de Diciembre de 1999.
1.2. Estado de Resultados del Proyecto por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de
1999.
1.3. Estado de Efectivo recibido y Desembolsos Efectuados al 31/12/99
1.4. Estado de Inversiones del Proyecto al 31/12/99
1.5.Notas 1 a 3 y Anexos A, B y C, que forman parte integrante de los mismos.
Se exponen en segunda columna a fines comparativos los estados de activos y
pasivos y de resultados el 31 de Diciembre de 1998.
2 - ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID incluyendo, dicho
examen, las pruebas de los registros contables-financieros y demás procedimientos de
auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación, ejecución y conclusión de la
auditoría para poder establecer con razonable seguridad, que la información
proporcionada por los estados financieros en su conjunto, carece de errores, omisiones o
distorsiones significativas
.
Una auditoría de estados financieros comprende la aplicación de pruebas
selectivas para obtener evidencias respaldatorias de las afirmaciones y cifras relevantes,
la revisión de la aplicación de las normas técnicas de valuación y exposición y el control
de la presentación general de dichos estados.
Para la información indicada en el último párrafo del apartado 1, nuestro trabajo
consistió en verificar la transcripción de los valores expuestos.
3 - DICTAMEN
En nuestra opinión, los estados financieros con sus notas y anexos mencionados
en el apartado 1 presentan razonablemente en sus aspectos significativos, la situación
patrimonial y financiera del Proyecto denominado “PROGRAMA NACIONAL DE
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA” al 31 de Diciembre de 1999, así
como, el resultado, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones
del proyecto por el ejercicio finalizado en dicha fecha , de acuerdo con normas
contables y las guías para la preparación de estados financieros aprobadas por el BID.
La opinión profesional sobre los estados financieros por el ejercicio terminado
el 31/12/98, la hemos emitido con fecha 24 de marzo de 1999, siendo en ese entonces
favorable sin salvedades.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLAUSULAS CONTRACTUALES
CORRESPONDIENTES AL PROYECTO “PROGRAMA NACIONAL DE AGUA
POTABLE Y SANEAMIENTO VI ETAPA”
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Capital Federal
I-
OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor externo
independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el Organismo Ejecutor del
Programa, durante el ejercicio 1999, a las cláusulas de carácter contable y financiero
contempladas en las distintas secciones del Convenio de Préstamo B.I.D. Nº 857/0C-AR.
II-
ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el B.I.D., incluyendo, dicho examen, las pruebas
de los registros contables-financieros y demás procedimientos de auditoría que consideramos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
III-
OPINION
En nuestra opinión, el Organismo ejecutor ha dado cumplimiento a las claúsulas de
carácter contable-financiero de acuerdo al siguiente detalle:
a) Parte Primera
Estipulaciones Especiales
1
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Introducción Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor
3.
Organismo Ejecutor
Con fecha 27 de Noviembre de 1995 fue publicada en el Boletín Oficial la
promulgación de la Ley N° 24.583 por la cual se creó el Consejo Federal de
Saneamiento (Co.Fe.Sa.) y el Ente Nacional de Obras Hídricas de
Saneamiento (E.N.O.H.SA.) y derogó la Ley N° 23.615 -por la que se había
creado el Consejo Federal de Agua Potable y Saneamiento-.
ENOHSA tiene por objeto organizar y administrar la ejecución y/o
instrumentación de los Programas de Desarrollo de Infraestructura que
deriven de las políticas nacionales del sector. Para el cumplimiento de dicho
objeto, el Ente podrá recibir subsidios, contraer créditos y/o asumir
endeudamientos sujetos a las normas establecidas por la Ley N° 24.156.
Asimismo, para asegurar la continuidad de las relaciones establecidas con los
Organismos Internacionales de Crédito y/u otros Organismos de Crédito de
Fomento, el E.N.O.H.SA. subrogó institucionalmente los compromisos
asumidos por el CO.F.A.P. y S. y absorbió el personal que se desempeñara en
el mismo.De igual forma se procedió respecto de los créditos y obligaciones,
cuya titularidad a la fecha de entrada en vigencia de la nueva ley ejerció el
C.O.F.A.P.y S.
Capítulo I
Costo, Financiamiento y Recursos Adicionales
Cláusula 1.02
Monto del Financiamiento (U$S 125.000.000 y $ 75.000.000)
Hasta el 31-12-99 los montos desembolsados por el BID ascendieron a U$S
115.767.406 y $ 28.337.082.
Capítulo II
Cláusula
2.02
Amortización, Intereses, Inspección y Vigilancia y Comisión de Crédito
Intereses
Se encuentran devengados de acuerdo con lo establecido en el Contrato de
Préstamo.
2
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
05/06/99
09/06/99
05/06/99
09/06/99
05/12/99
03/12/99
05/12/99
03/12/99
Cláusula
2.03
Tipo de Moneda
Importe
Marcos Alemanes 5.459.754,38
Pesos Argentinos
294.764,40
Pesos Argentinos
447.725,00
Yenes Japoneses 401.141.434,00
Recursos para Inspección y Vigilancia
Al 31/12/99 se encuentran registradas las cuotas desembolsadas por el Banco
en concepto de recursos para inspección y vigilancia que ascienden a esa
fecha a U$S 1.481.300,00.-
Cláusula
2.04
Comisión de Crédito
Se encuentra devengada de acuerdo con lo establecido en el Contrato de
Préstamo.
Las sumas por este concepto fueron transferidas en las siguientes fechas:
Fechas
Vencimiento Transferencia
05/06/99
09/06/99
05/12/99
03/12/99
3
Importe
en U$S
119.157,63
54.064,49
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Capítulo III
Cláusula
3.01
Comentarios
Desembolsos
Moneda de desembolsos y uso de fondos
Hemos verificado el cumplimiento de esta cláusula contractual a partir de la
lectura selectiva de:
* Los acuerdos complementarios celebrados entre E.N.O.H.SA. y las
Provincias y las Provincias y comunidades, vigentes al cierre del
ejercicio (31/12/99).
* La no objeción del banco a las licitaciones, adjudicaciones y
contrataciones –efectuadas durante el año 1999 para la adquisición de
bienes y servicios aplicables al proyecto, y
* las justificaciones de gastos que presentó el Organismo Ejecutor
durante el ejercicio 1999.
Cláusula
3.02
(a)
(b)
Condiciones especiales previas al primer desembolso
Mediante nota CAR-4112/95 emitida por el Banco con fecha 19/09/95, fue
aprobada la suscripción del Convenio Marco del Proyecto entre la Nación, las
Provincias y la Comunidad.
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la Parte Primera, Introducción 3.
relativa a Partes, Objeto, Elementos Integrantes, Organismo Ejecutor.
Asimismo, mediante nota CAR-2991/96 de fecha 07/08/96 emitida por el
Banco, se ha dado cumplimiento a la presente cláusula contractual.
4
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
(c)
Mediante nota CAR-4613/95 emitida por el Banco con fecha 17/10/95 fueron
aprobados los antecedentes suministrados por el Organismo Ejecutor
relacionados con la aprobación y puesta en funcionamiento del Reglamento
Operativo del Programa.
(d)
A través de la nota CAR-640/96 de fecha 22/02/96 emitida por el banco fue
aprobada la suscripción del Convenio de Transferencia de recursos del
Financiamiento del Organismo Ejecutor, celebrado entre éste último y el
Prestatario.
Capítulo IV
Cláusula
4.02
Ejecución del Proyecto
Tarifas y cobranzas
Al 31/12/99, los Contratos de Subpréstamos vigentes por los cuales se
efectuaron desembolsos a esa fecha fueron los siguientes:
Monto del
Financiamiento
en U$S
Localidad
General Alvear
Dudignac
Leandro N. Alem
Juan Bautista Alberdi
Darregueira
Las Toninas
Monte Hermoso
Coronel Charlone
Facundo Quiroga
Henderson
La Emilia – Villas
Municipalidad de Rivadavia
Barrio Belgrano
3.812.519,77
1.910.088,60
2.376.183,23
2.706.901,46
4.370.973,90
4.888.327,19
3.801.664,87
823.861,20
1.387.697,40
4.215.020,85
2.456.922,19
6.583.334,80
1.971.590,37
5
Ejecución del
subpréstamo
(En %) (*)
99,57
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
84,01
91,67
100,00
100,00
90,73
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Monto del
financiamiento
en U$S
Localidad
General Alvear
Dudignac
Leandro N. Alem
Juan Bautista Alberdi
Darregueira
Las Toninas
Monte Hermoso
Coronel Charlone
Facundo Quiroga
Henderson
La Emilia – Villas
Municipalidad de Rivadavia
Barrio Belgrano
Batán
Chapadmalal
Norberto de la Riestra
Chillar
Cacharí
Bartolomé Bavio
General Rojo
San Bernardo del Tuyú
Coronel Brandsen
San Clemente del Tuyu
Huanguelen
Casbas
Los Cardales
Ferre
Mechongue
Mar del Tuyu
Claroneco y Orense
Coronel Suarez
3.812.519.77
1.910.088,60
2.376.183,23
2.706.901,48
4.370.973,91
4.888.327,20
3.801.664,87
823.861,20
1.387.697,41
4.318.229,62
2.456.922,19
7.602.830,43
1.971.590,36
3.063.316,09
542.587,30
2.606.427,44
2.156.832,26
1.698.819,28
1.038.256,73
952.216,11
4.199.995,06
1.621.481,46
5.201.692,32
1.940.331,68
4.102.487,70
1.761.848,39
1.173.580,27
1.467.971,54
5.101.556,82
94.024,12
72.644,19
6
Ejecución del
subpréstamo
(En %) (*)
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
87,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
91,00
100,00
52,00
78,00
100,00
96,00
100,00
93,00
80,00
11,00
12,00
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Monto del
financiamiento
en U$S
Localidad
Piedritas y Emilio V. Bunge
Moquehua-9 de Julio
Morres Cazon y J.J. Paso
Fray Mamerto Esquiú – Valle Viejo
Andalgalá
Machagai
Fontana
Presidencia de la Plaza
Puerto Tirol
Las Breñas
Charata y San Bernardo
Tres Isletas
Miraflores
Corzuela
Gran Resistencia
Apa I
Apa II
Trevelin
Colonia Sarmiento
Rada Tilly
Gaiman y Dolavon
Alto Senguerr – Cholila
Camarones
Monte Maíz
Villa General Belgrano
San Francisco – Morteros
San Basilio
Huinca Renanco
Sampacho
El Espinillo
General Acha
Macachín
7
62.474,00
112.157,00
73.272,00
100.000,00
107.575,66
1.117.982,38
1.741.828,86
1.363.393,67
1.387.374,74
79.200,00
135.499,49
106.447,06
73.137,00
82.985,00
696.992,84
125.900,37
59.268,60
1.448.986,38
1.993.627,30
902.292,82
102.027,92
79.859,08
52.030,00
1.992.782,63
2.757.532,63
10.107.405,13
901.680,38
1.880.431,56
1.280.650,25
518.269,79
3.768.612,32
2.227.872,55
Ejecución del
subpréstamo
(En %) (*)
15,00
13,00
16,00
96,00
15,00
100,00
23,00
51,00
63,00
35,00
29,00
16,00
74,00
75,00
39,00
100,00
100,00
100,00
99,30
100,00
49,00
100,00
56,00
97,00
81,00
53,00
91,00
89,00
79,00
100,00
100,00
100,00
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Monto del
financiamiento
en U$S
Localidad
Puente de Hierro
El Sauce
Bowen
Los Corralitos
Vista Flores - Colonia Las Rosas
Real del Padre
Medrano
Los Barriales
Los Corralitos - Colonia Segovia
Ingeniero Giagnoni
San Vicente
San José y Pindapoy
Montecarlo
Eldorado
Picún Leufú
Plottier
Zapala
Junín de los Andes
Senillosa
Neuquén
Chos Malal
Plaza Huincul - Cutral Có
Aluminé
Neuquén, Norte Bardas
Añelo
Planta Potabilizadora
Zapala I
Zapala II
Epas Neuquen I
Epas Neuquen II
8
399.821,63
271.192,38
1.592.928,70
1.098.828,04
49.364,18
46.146,24
41.678,10
31.774,04
47.087,38
41.463,41
1.048.858,52
549.238,84
1.972.892,84
187.746,54
1.310.223,91
3.161.161,21
1.423.494,74
49.970,00
103.655,00
75.401,15
65.160,00
72.797,45
62.324,02
238.686,00
98.670,00
354.968,76
4.680,00
1.631,00
199.575,21
84.446,28
Ejecución del
subpréstamo
(En %) (*)
100,00
100,00
96,00
57,00
96,00
95,00
96,00
58,00
33,00
25,00
71,00
100,00
54,00
69,00
100,00
100,00
99,00
57,00
16,00
59,00
62,00
74,00
65,00
30,00
37,00
9,94
100,00
100,00
100,00
100,00
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Monto del
financiamiento
en U$S
Localidad
Epas Neuquen III
Epas Neuquen IV
Epas Neuquen V
Epas Neuquen VI
Epas Neuquen VII
Epas Neuquen VIII
Epas Neuquen IX
Epas Neuquen X
Epas Neuquen XI
Epas Neuquen XII
Epas Neuquen XIII
Zapala III
Municipalidad de Lamarque
San Agustìn del Valle Fértil
Alto Albardón
Sta. Rosa – Media Agua – Villa 9 de Julio
Zonda
Osse I
Osse II
Osse III
Osee IV
Puerto Deseado
Puerto de Santa Cruz
San Julián
Comandante Piedrabuena
Perito Moreno
Las Heras
Pico Truncado
Río Turbio
Comandante Luis Piedrabuena II
9
173.972,12
95.367,00
50.367,49
43.647,26
9.996,00
13.803,74
224.091,57
41.640,00
31.593,34
19.962,00
9.416,36
46.800,00
47.000,00
581.602,88
48.252,43
151.568,00
47.337,50
46.262,00
140.394,00
62.975,04
106.249,00
2.462.594,46
841.032,20
2.079,528,84
898.579,36
1.664.258,72
1.551.683,24
2.447.188,34
1.617.474,90
1.439.556,48
Ejecución del
subpréstamo
(En %) (*)
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
15,00
30,00
100,00
76,00
27,00
26,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
96,00
100,00
78,00
87,00
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Monto del
financiamiento
en U$S
Localidad
Caleta Olivia
Río Turbio
Las Heras
Rio Gallegos
Santa Cruz SPSE I
Santa Cruz SPSE II
Sanat Cruz F. Inst. I
San Carlos Centro
Santa Rosa de Calchines
Monte Vera
Fuentes
Las Parejas
San Gregorio
María Teresa
Pueblo Esther
Sastre
Gobernador Crespo
Carcaraña
Fray Luis Beltran
Fernández
San Felipe – Santa Bárbara
Burruyacu
Villa Quintero y Río Seco
El Mollar
El Manantial
Famaillá
Villa Obrera - Esquina I – Villa Fiad
Santa Rosa de Leales - Villa de Leales
Tte. Berdina – V. Hileret
La Cocha
70.280,00
47.697,91
52.221,00
138.595,00
259.320,00
31.730,50
99.290,00
1.638.882,07
148.553,44
310.739,14
793.197,16
1.680.112,51
548.685,21
727.911,27
287.482,49
1.555.994,85
103.867,96
1.103.095,88
3.743.890,49
2.221.980,50
291.753,57
39.493,82
66.840,00
79.088,40
93.608,86
73.823,14
59.198,82
73.024,39
42.741,30
100.159,33
(*) En función de los desembolsos efectuados al 31/12/99.
10
Ejecución del
Subpréstamo
(En %) (*)
27,00
20,00
27,00
9,00
100,00
100,00
100,00
96,50
100,00
100,00
100,00
95,00
100,00
100,00
99,97
77,10
99,88
68,86
14,88
88,45
94,19
16,50
38,60
30,64
13,66
25,66
21,60
30,46
23,46
12,76
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Comentarios
Con respecto al ejercicio 1998, cabe mencionar que solamente 1
subprestarario (Puerto Santa Cruz) debió haber presentado información
relativa a tarifas dado que cumplía con la condición fijada en el Art. 13.1 del
Reglamento Operativo del Programa aprobado por nota CAR-4613/95 del
17/10/95 emitida por el BID, el cual establece que “...El ente beneficiario
deberá demostrar, luego de haber transcurrido un año de operación del
sistema, que las tarifas produzcan ingresos suficientes......” . De los
antecedentes aportados no surge que dicho subprestatario haya
cumplimentado tal requisito.
Con referencia al ejercicio 1999, cabe señalar que mediante nota nro. 1283 del
22/05/00 el ENOHSA ha requerido al BID una prorroga de 90 días para la
presentación del Informe Anual de tarifas, cuyo plazo de presentación vence
el 30/06/00.
Cláusula
4.06
Información Financiera
Cabe consignar que los informes correspondientes a los ejercicios 1998 y
1999 fueron elevados por el E.N.O.H.S.A. al B.I.D. mediante notas Nros.
1312/99 del 13/05/99 y 1555 del 26/06/00, respectivamente.
Cláusula
4.07
(a)
(b)
Cláusula
4.08
(a)
Capítulo V
Financiación directa a municipalidades
Mediante nota CAR-5216/95 emitida por el Banco fue aprobado el
Reglamento Operativo Especial para la modalidad de financiamiento directo a
las municipalidades.
Mediante nota CAR-2598/96 y CAR-3590/96 emitida por el Banco con fecha
10/07/96 y 16/09/96 respectivamente, se ha dado cumplimiento a la presente
cláusula contractual.
Compilación de datos iniciales
Mediante nota CAR-4451/99 del 09/09/99 el B.I.D. dio por cumplido la
presente cláusula contractual.
Registros, inspecciones e informes
11
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Cláusula
5.01
Comentarios
Registros, inspecciones e informes
La información para la confección de los Estados Financieros al 31/12/99,
procede de un sistema contable que permite la preparación de estados
financieros y la identificación de las operaciones del Proyecto.
Por último, cabe mencionar que las registraciones contables se hallan
asentadas en registros llevados en sus aspectos formales de conformidad con
normas legales.
Cláusula
5.02
Auditoría
En relación a los Estados Financieros auditados de la Entidad y del Proyecto
al 31/12/98 hemos verificado la presentación de los mismos, mediante nota
1142/99 de fecha 29/04/99, con acuse de recepción por parte del Banco,
mediante nota CAR-2814/99 de fecha 15/06/99.
b) Parte Segunda
Normas Generales
Capítulo III
Artículo
3.02
Amortización, Intereses y Comisión de Crédito
Comisión de Crédito
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.04, Parte Primera
del presente informe, relativa a la Comisión de Crédito.
Artículo
3.03
Intereses
Nos remitimos a lo expresado en la cláusula 2.02, Parte Primera del presente
informe, relativa a intereses.
12
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Capítulo IV
Artículo
4.01
(a)
Comentarios
Normas relativas a desembolsos
Condiciones previas al primer desembolso
Mediante nota CAR-2639/95 emitida por el Banco con fecha 22/06/95 fue
aprobado el Informe Jurídico presentado por la Entidad, dando cumplimiento
a la presente obligación contractual.
(b), (c), (f)
Mediante nota CAR-2540/95 emitida por el Banco con fecha 15/06/95, se
aprobó la documentación presentada por la Entidad, dándose cumplimiento a
las presentes obligaciones contractuales.
(d)
Mediante nota CAR-3876/95 emitida por el Banco con fecha 04/09/95, se
aprobó el Informe Inicial dándose cumplimiento a la presente obligación
contractual.
(e)
Mediante nota CAR-4044/95 emitida por el Banco el 14/09/95, fue aprobado
el Catálogo o plan de Cuentas del Programa, considerándose cumplido el
presente requisito contractual.
Artículo
4.02
Plazo para cumplir las condiciones previas al primer desembolso
Al respecto nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 3.02 del
Capítulo III -Parte Primera- y en el artículo 4.01 del Capítulo IV -Parte
Segunda- del presente informe.
Artículo
4.05
Pago de la cuota para inspección y vigilancia
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 2.03 parte Primera
del presente informe.
13
Contrato de
Préstamo
N° 857/OC-AR
Capítulo VI
Artículo
6.04
(b)
Capítulo VII
Artículo
7.01
Comentarios
Ejecución del Proyecto
Recursos Adicionales
La Unidad de Coordinación del Programa ha presentado la información
requerida en la presente cláusula contractual por notas Nº 846/99 y Nº
1008/99, según consta en la nota CAR-1917/99 del 26/04/99.
Registros, Inspecciones e Informes
Control Interno y Registros
Al respecto, nos remitimos al informe sobre control interno que en forma
separada se eleva al E.N.O.H.S.A.. Con relación a los registros, nos remitimos
a los comentarios vertidos en la cláusula 5.01, a) Parte Primera del presente
informe.
Artículo
7.03
(a) (i)
(a) (iii)
Informes y estados financieros
La Unidad de Coordinación del Programa ha presentado información
requerida en la presente cláusula contractual para los dos semestres del año
1999, según consta en las notas CAR 3742/99 y CAR-204/00 enviadas por el
Banco, con fechas 02/08/99 y 14/01/2000, respectivamente.
La presente obligación contractual está vinculada con la presentación de los
estados financieros del ejercicio 1999. Al respecto, cabe mencionar que
mediante nota nro. 895 del 19/04/00 enviada por el ENOHSA al BID se
expresan las causales que impedirán dar cumplimiento a la presente cláusula
contractual.
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000
14
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE LAS CLAUSULAS
CONTRACTUALES DE LOS CONTRATOS DE PRESTAMOS N° 526/SF-AR,
14/IC-AR, 661/SF-AR, 83/IC-AR y 545/0C-AR
(Correspondientes al “Programa Nacional de Agua Potable
y Saneamiento Etapas III, IV y V”)
Sr. Interventor del
ENTE NACIONAL DE
OBRAS HIDRICAS DE SANEAMIENTO
Ing. Hugo CLAUSSE
Av. Leandro N. Alem 628 -11° piso- Capital Federal
I- OBJETO DE AUDITORIA
La AUDITORIA GENERAL DE LA NACION en su carácter de auditor
externo independiente, ha procedido a examinar el cumplimiento dado por el organismo
ejecutor durante el ejercicio 1999, a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero contempladas en las distintas secciones de los Convenios de Prestamos N°
526/SF-AR, 14/IC-AR, 661/SF-AR, 83/IC-AR y 545/0C-AR, suscriptos entre la Nación
Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo.
II - ALCANCE DE LA TAREA
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa
aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución N° 145/93, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y por el BID, incluyendo, dicho
examen, las pruebas de los registros contables, documentación sustentatoria y demás
procedimientos de auditoria que consideramos necesarios de acuerdo a las
circunstancias.
III- OPINION
En nuestra opinión, el organismo ejecutor ha dado cumplimiento a las cláusulas
de carácter contable-financiero de acuerdo al siguiente detalle:
A- Préstamo 526/SF-AR
Cláusula 1.01- Monto del Préstamo (U$S 52.000.000)
Cumplida. Se encuentra completado el financiamiento externo
Sección 2.01- Amortización
Cumplida. En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
27
28
Fecha Vto
19/04/99
19/10/99
Moneda
Pesos
Pesos
Importe
768.228,57
768.228,57
Transferencia
23/04/99
12/10/99
Sección 2.02 - Intereses
Cumplida. Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
Fecha Vto
Moneda
Importe
Transferencia
27
28
19/04/99
19/10/99
Pesos
Pesos
103.576,78
92.555,93
23/04/99
12/10/99
Cláusula 6.05 Tarifas
Mediante Notas Nros. 2465/99
y
1290/00 de fechas 9/09/99 y 22/05/00,
respectivamente, el ENHOSA remitió al BID la Información Anual sobre tarifas
aplicadas en el año 1998 en base a lo informado por los Subprestatarios la que alcanzó
al 56 % de las obras financiadas bajo las distintas operatorias, surgiendo que sobre el
total de casos informados el 69 % satisfacen la relación positiva de ingresos por tarifas
sobre costos-gastos, de acuerdo al siguiente detalle:
Préstamo Nro.
526/SF y 14/IC
661/SF y 83/IC
545/OC
TOTALES
Total Obras a Informar
138
146
94
378
100 %
Presentaron Información
86
87
40
213
56 %
Cumplen cláusula
58
61
29
148
69 % de casos
informados
Con respecto al ejercicio 1999, cabe señalar que mediante nota 1283 del 22/05/00 el
ENOHSA ha requerido al BID una prorroga de 90 días para la presentación del Informe
Anual de tarifas, cuyo plazo de presentación vence el 30/06/00.
B- Préstamo 14/IC-AR
Cláusula 1.01- Monto del Préstamo (U$S 31.000.000)
Cumplida. Se encuentra completado el financiamiento externo
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
C- Préstamo 661/SF-AR
Cláusula 1.01- Monto del Préstamo (U$S 17.500.000)
Cumplida. Se encuentra completado el financiamiento externo.
Sección 2.01- Amortización
Cumplida. En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Fecha Vto
Moneda
Importe
Transferencia
19
20
16/03/99
16/09/99
Pesos
Pesos
415.057,36
415.057,36
16/03/99
16/09/99
Sección 2.02 - Intereses
Cumplida. Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
Fecha Vto
Moneda
Importe
Transferencia
19
20
16/03/99
16/09/99
Pesos
Pesos
112.372,52
105.873,74
16/03/99
14/09/99
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
D- Préstamo 83/IC-AR
Cláusula 1.01- Monto del Préstamo ( U$S 35.700.000)
Cumplida. Se encuentra completado el financiamiento externo.
Sección 2.01- Amortización
Cumplida. En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Fecha Vto
Moneda
Importe
Transferencia
19
19
19
19
16/03/99
16/03/99
16/03/99
16/03/99
Francos Suizos
438.609,76
Yenes
70.147.539,00
Florines Holandeses 320.383,19
Dólares
440.705,29
17/03/99
17/03/99
17/03/99
16/03/99
20
20
20
20
16/09/98
16/09/98
16/09/98
16/09/98
Francos Suizos
438.609,76
Yenes
70.147.539,00
Florines Holandeses 320.383,19
Dólares
440.705,29
14/09/99
14/09/99
14/09/99
14/09/99
Sección 2.02 - Intereses
Cumplida. Durante el periodo auditado se abonaron en concepto de intereses:
Cuota
Fecha Vto
Moneda
Importe
Transferencia
19
19
19
19
16/03/99
16/03/99
16/03/99
16/03/99
Francos Suizos
162.841,38
Yenes
26.043.475,00
Florines Holandeses 118.947,75
Dólares
163.619,39
17/03/99
17/03/99
17/03/99
17/03/99
20
20
20
20
16/09/99
16/09/99
16/09/99
16/09/99
Francos Suizos
142.333,37
Yenes
22.745.819,00
Florines Holandeses 103.886,45
Dólares
142.901,71
14/09/99
14/09/99
14/09/99
14/09/99
Cláusula 6.05 - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF -AR del presente apartado
E- Préstamo 545/OC-AR
Cláusula 1.01- Monto del Préstamo (U$S 70.000.000)
Cumplida. Se encuentra completado el financiamiento externo
Cláusula 3.01- Amortización
Cumplida. En concepto de amortización se abonaron las siguientes cuotas:
Cuota
Fecha Vto
Moneda
Importe
Transferencia
8
8
18/5/99
18/5/99
Pesos
378.378,38
Florines Holandeses 3.256.959,01
18/05/99
18/05/99
9
9
18/11/99
18/11/99
Dolares
378.378,38
Yenes Japoneses 173.628.585,00
18/11/99
18/11/99
Cláusula 3.02 - Intereses
Cumplida. Durante el periodo auditado se abonaron en intereses:
Cuota
Fecha Vto.
Moneda
Importe
Transferencia
8
8
18/05/99
18/05/99
Pesos
224.953,72 18/05/99
Florines Holandeses 2.997.270,14 18/05/99
9
9
18/11/99
18/11/99
Dolares
221.263,62
Yenes Japoneses 164.735.267,00
18/11/99
18/11/99
Cláusula 6.06 (b) y (c) - Tarifas
Nos remitimos a los comentarios vertidos en la cláusula 6.05 del Contrato de Préstamo
526/SF-AR del presente apartado
BUENOS AIRES, 26 de junio de 2000