AUDITORIA DE APLICACION DE FONDOS NACIONALES POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA MATERNO INFANTIL A LA PROVINCIA DE TUCUMAN AÑOS 2002 y 2003 En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen del Programa Materno Infantil. en el ámbito del Sistema Provincial de Salud de la Provincia Tucumán (SI.PRO.SA). 1. - OBJETO DE AUDITORIA: Analizar la aplicación de los Fondos Nacionales correspondientes al Programa Materno Infantil, transferidos por el Ministerio de Salud de la Nación a la Provincia de Tucumán durante los Ejercicios 2002 y 2003. La auditoría incluyó el examen del cumplimiento de los objetivos establecidos por las normas respectivas. 2. - ALCANCE DEL EXAMEN Las tareas de auditoría se desarrollaron entre el mes de octubre de 2003 y el 15 de marzo de 2004. La auditoría en campo se realizó entre el 1° y el 5 de diciembre de 2003. Para la presentación de la comisión auditora ante los organismos provinciales se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia en el marco del Convenio de colaboración suscripto con la A.G.N., firmado el 22 de diciembre de 1999. El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156, habiéndose practicado los siguientes procedimientos: 2.1- Antecedentes Recopilación y lectura de informes de auditoría anteriores. Relevamiento y análisis estadístico de datos procesados por el Sistema de Información, Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales (SIEMPRO) relativos a la población con Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) en la Provincia de Tucumán. 2.2- Sistema Provincial de Salud (SI.PRO.SA.) – Departamento Materno-Infanto-Juvenil Entrevistas con Jefe del Departamento Materno-Infanto-Juvenil Relevamiento de documentación. 2.3 Coordinación Técnica - Coordinación de Compras - Departamento Contabilidad Departamento de Tesorería Relevamiento de la documentación respaldatoria y del circuito administrativo adoptado para el ingreso y aplicación de los fondos nacionales transferidos: registros contables, extractos bancarios, libros y expedientes de contrataciones. 2.4. Organización Sanitaria de la Provincia Relevamiento de las Áreas Programáticas - Áreas Operativas - Centros de Atención Primaria de Salud (CAPS) - Hospitales Visita a unidades efectoras del Programa y requerimiento de información de estadísticas vitales. 2.5- Depósito Relevamiento del sistema de almacenaje de la leche en polvo comprendida en el Programa. Relevamiento del sistema de registración de los ingresos, existencias y salidas de la leche en polvo. 3. ACLARACIONES PREVIAS El Sistema Provincial de Salud (SI.PRO.SA.) de Tucumán tiene a su cargo la organización de la atención de la salud en el territorio de la Provincia. Una de sus Direcciones es la de Medicina Social de la que depende el Departamento Materno-Infanto Juvenil, Unidad Ejecutora del Programa Materno Infantil. En el marco del Convenio firmado entre el Ministerio de Salud de la Nación y la Provincia de Tucumán en enero de 2001, “las partes acuerdan el desarrollo de un programa de actividades que tendrá como objetivo general contribuir a preservar y mejorar la Salud MaternoInfanto-Juvenil del país a través de los programas provinciales específicos en su articulación con el Sistema Público de Salud y la comunidad” (Cláusula Primera). Entre las disposiciones de este Convenio se establece que la Provincia deberá presentar un Plan Operativo Anual en el cual deben expresarse de manera desagregada las actividades específicas a desarrollar, incluidas las de capacitación. En relación con la adquisición y distribución de leche se deberá especificar la población beneficiaria, discriminada por departamento, grupo de edad y grado de desnutrición así como la cantidad mensual de leche que correspondiere en función de estas variables. En cuanto a las actividades de capacitación deberán ser plantificadas estableciendo calendario de actividades, ejes temáticos, cantidad y perfil del personal sanitario a capacitar por área geográfica y organismo provincial de pertenencia. Para el cumplimiento del Programa el Ministerio de Salud de la Nación debe asignar con destino específico y dentro de sus posibilidades: 1) fondos para la adquisición de leche, la que a partir del año 2002 es solo fortificada, destinada a la población demandante del sector público de salud, integrada por embarazadas, nodrizas, niños de 6 meses a dos años de edad y de 0 a cinco años cuando se trate de niños desnutridos. La distribución de la leche deberá ejecutarse en los niveles primarios de atención de la salud de la Provincia. Se deberá incluir dentro del pliego de condiciones una cláusula que obligue a que cada envase exhiba la leyenda “Programa Nacional Materno Infantil - Ministerio de Salud de la Nación – Entrega Gratuita” en tamaño y lugar bien visible como así también la fecha de elaboración y vencimiento del producto. 2) fondos para capacitación del personal provincial en temas específicos del Programa. Las acciones de capacitación deberán haber sido contempladas y aprobadas en la programación anual establecida en la cláusula primera no pudiéndose utilizar tales fondos con otro destino que el incluido en la planificación mencionada. 3) fondos para la adquisición de equipamiento de baja y mediana complejidad, bienes de capital necesarios para efectuar tareas de docencia y/o elementos de computación con destino específico para el Programa. 4) aportes de medicamentos y/o drogas básicas para su fabricación y/o asistencia financiera para su adquisición, destinados a: la atención del sector público de las patologías prevalentes de la niñez, la prevención de carencias de nutrientes específicos en la embarazada y el niño, la atención del parto, el puerperio y el recién nacido. Para el cumplimiento del Programa Materno Infantil, la Provincia está obligada, entre otras cuestiones, a: 1) mantener en condiciones de normal funcionamiento la cuenta corriente bancaria especial en la respectiva sucursal del Banco de la Nación Argentina denominada “Programa Materno Infantil” destinada exclusivamente a la recepción y ejecución de las transferencias de fondos remitidos por el Ministerio a fin de dar cumplimiento a lo establecido en el Art. 1 inciso. b) del Decreto Nacional 892/95. Esto incluirá los trámites y gastos necesarios para el funcionamiento de la misma. 2) Hacer efectiva la utilización de los fondos transferidos en un plazo no mayor de ciento ochenta días desde la fecha de acreditación en la cuenta especial bancaria habilitada para el Programa. A tal efecto se entenderá que los fondos son aplicados, cuando medie acto administrativo aprobatorio de las licitaciones, que indique específicamente la cuantía de la afectación de los mismos a las distintas transferencias efectuadas por el Ministerio y las órdenes de compra se encuentren emitidas y aceptadas por el proveedor adjudicatario. 3) Suministrar al Ministerio toda información derivada del seguimiento, análisis de desvíos y cursos de acción correctivos de la programación establecida para cada ejercicio fiscal, poniéndola a disposición de la Dirección de Salud Materno Infantil del Ministerio de Salud de la Nación. 4) Aportar el personal profesional, técnico y administrativo necesario, en cantidad suficiente y con perfil acorde al cargo y función a desempeñar en el Programa Materno Infantil Provincial. La Jefatura del mismo deberá ser ejercida por un profesional del área con capacidad de liderazgo y con dedicación horaria que asegure la evaluación frecuente de los establecimientos asistenciales. Este profesional coordinará un equipo de trabajo integrado por profesionales de varias especialidades y personal de apoyo con experiencia en el área. 5) Suministrar los recursos necesarios para el cumplimiento de este convenio que no hayan sido contemplados en el aporte de recursos y asistencia por parte del Ministerio. 6) No utilizar los fondos en forma total o parcial para otros fines que los establecidos en el presente convenio y detallados en cada Resolución Nacional de aprobación de cada transferencia bajo apercibimiento de aplicárseles las sanciones que se establece en la cláusula quinta del presente convenio referida al tema de las Rendiciones. 7) Establecer en los actos administrativos aprobatorios de las contrataciones efectuadas, número y monto de las distintas Resoluciones Nacionales por las cuales se dispusieron las transferencias de fondos aplicados en cada una de ellas. En otro orden de cosas, la Provincia se compromete a colaborar con el Ministerio de Salud de la Nación en la construcción de un sistema de información sobre: a) identificación de beneficiarios, b) mortalidad materna, c) mortalidad infantil, d) principales causas de enfermedad. 3.1 Desarrollo del Programa Materno Infantil El objetivo central del Programa es contribuir a preservar y mejorar la salud de la madre y el niño en el nivel de atención primaria de la salud en el sector público. Entre sus objetivos específicos se encuentran la disminución de las tasas de morbilidad y mortalidad infantil y de mortalidad materna así como el control de las enfermedades infantiles prevalentes. El Programa se ejecuta a través de los Centros de Atención Primaria de la Salud (CAPS) y de los Centros Municipales y Comunitarios (CAC) y está dirigido a niños eutróficos (estado de salud normal) entre 6 meses y dos años, a niños desnutridos de 0 a 5 años, embarazadas y nodrizas. Si bien el Programa consiste en la entrega de leche fortificada en cantidad previamente pautada según estado de salud y tipo de beneficiario, la herramienta clave para cumplir con sus objetivos es el control sanitario sistemático de esta población y su educación para la salud. 3.2 Diagnóstico de la situación social y de salud de la Provincia De acuerdo con los datos del Censo de Población, Hogares y Viviendas del 2001, la provincia de Tucumán contaba con una población total de 1.333.547 habitantes de los cuales 318.209 presentaban Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI). La Provincia superaba el valor porcentual de población NBI que se registraba a nivel nacional: mientras que para todo el país era 17,7%, en Tucumán alcanzaba el 23,9%. Si se consideran los diecisiete departamentos en que está dividida la Provincia, los porcentajes de población NBI alcanzaban en algunos de ellos valores críticamente altos. Los más carenciados eran Graneros (42,4%), Simoca (37,8%), Burruyacú (37,7%) y Trancas (35,1%). Sin embargo, cabe señalar que estos departamentos registraban menor población en valores absolutos, ya que lo que caracterizaba a la Provincia era una fuerte concentración de la población NBI en la ciudad capital (91.936), en Cruz Alta (48.585) y en Tafí Viejo (23.588) Entre los tres departamentos se concentraba el 51,6% de la población NBI. El análisis de la incidencia de la pobreza evidencia un aumento de más de 30 puntos entre octubre de 1999 y octubre de 2002, lo que significó que más de 350.000 personas cayeran bajo la línea de pobreza. Situación social de la Provincia de Tucumán Población Octubre 1999 Octubre 2000 Octubre 2001 Octubre 2002 Pobre Tucumán (%) Tucumán 36,7 39,8 45,9 70,8 473.947 521.742 605.530 956.448 32,8 35 40,7 59,8 11.344.196 12.218.463 14.712.821 21.684.174 Total país (%) Total país Fuente: SIEMPRO: Informe de la situación social de la Provincia de Tucumán octubre1998 octubre 2002 Este impacto fue aún mayor entre niños y jóvenes, dato de importancia para el caso de Tucumán ya que una de las características de su población es el fuerte peso relativo de los grupos de edad más jóvenes: 31,8% está comprendido en el grupo de 0 a 14 años y el 58,6% de 0 a 29 años. Incidencia de la pobreza en niños y jóvenes según tramos de edad Provincia de Tucumán, región NOA y total país. Octubre 1998 - 2002. En porcentajes. Tramos de edad Octubre 98 Tucuman Región NOA Total País Hasta 5 años de 6 a 12 años de 13 a 18 años de 19 a 24 Hasta 5 años de 6 a 12 años de 13 a 18 años de 19 a 24 Hasta 5 años de 6 a 12 años de 13 a 18 años de 19 a 24 Octubre 99 Octubre 00 Octubre 01 Octubre 02 49,8 49,6 44,1 32,9 53,0 54,8 52,1 42,6 46,4 49,3 44,3 28,8 47,3 55,8 51,0 34,4 55,0 59,4 55,8 40,6 48,0 51,9 47,9 31,4 58,0 58,0 59,8 41,6 61,2 61,4 62,3 46,8 54,0 58,2 55,4 37,7 79,3 87,0 81,1 67,3 78,5 81,4 81,3 71,2 73,4 76,6 74,5 60,6 55,0 52,1 46,7 28,0 56,3 56,4 53,9 40,1 46,9 49,3 43,7 27,8 Fuente: SIEMPRO elaboración propia en base a datos de EPH, INDEC. El impacto de la pobreza también se expresaba en los valores que asumían en el año 2001 las tasas de mortalidad infantil. Como puede observase todas ellas superan las del total del país y la de mayor peso es la referida a la mortalidad neonatal. Diagnóstico de la situación de salud de la población de 0 a 5 años y de las embarazadas Tasa Tasa de de Tasa de natalidad mortalidad mortalidad Tasa de Total tasa de Tasa de mortalidad mortalidad neonatal postneonatal de 1 a 4 años infantil (1)) (2) mortalidad materna Tucumán 21,1 18 6,4 0,6 25 5,8 Total país 18,2 10,6 5,6 0,6 16,8 4,3 Fuente: Estadísticas vitales. Ministerio de Salud de la Nación año 2001 (1) Es una tasa cuyo numerador es el número de niños fallecidos en los primeros 27 días de vida extrauterina y el denominador el número de nacidos vivos, en el mismo período de tiempo y expresada por cada 1000 nacimientos. (2) Es una tasa cuyo numerador es el número de niños fallecidos entre los 28 y los 365 días de vida extrauterina y el denominador el número de nacidos vivos, en el mismo período de tiempo, y expresada por cada 1000 nacimientos. El análisis de las causas de la mortalidad entre los niños menores de 1 año y de 1 a 4 años revela la prevalencia de las afecciones originadas en el período neonatal en primer lugar y de las afecciones respiratorias y enfermedades infecciosas y parasitarias en segundo término. Grupos de causas de mortalidad de menos de 1 y de 1 a 4 años. Año 2001 Grupos de causas Tucumán Menos de 1 año 415 (61.6%) De 1 a 4 años ------ Total país Menos de 1 año 5588 (50.3%) Malformaciones congénitas Enfermedades del sistema respiratorio Causas externas 107 (15.9%) 53 (7.9%) 5 (7.3%) 9 (13.2%) 2462 (22.1%) 825 (7.4%) 192 (10.7%) 217 (12.1%) 16 (2.4%) 12 (17.6%) 500 (4.5%) 517 (28.8%) Enfermedades infecciosas y parasitarias 28 8 523 182 (4.1%) (11.8%) (4.7%) (10.1%) Septicemia 19 6 261 77 (2.8%) (8.8%) (2.3%) (4.3%) 36 28 952 610 (5.3%) (41.2%) (8.6%) (34%) 674 68 11111 1795 Afecciones en el período perinatal Otras causas Total defunciones De 1 a años ------- 4 Fuente: Estadísticas vitales. Ministerio de Salud de la Nación año 2001 La mayoría de las causas de muerte son de origen perinatal (embarazo, parto, período neonatal) y ello es más frecuente cuanto más precoz sea el fallecimiento como sucede en la Mortalidad Neonatal Precoz (entre 0 y 6 días de vida). En el caso de la mortalidad postneonatal la mayoría de las causas de muerte se deben a problemas provenientes del medio ambiente y ello es más frecuente cuanto más se aleja la muerte del momento del nacimiento (infecciones, diarreas, deshidratación trastornos respiratorios agudos, etc.). Se debe recordar que muchos neonatos de alto riesgo ( pretérmino, bajo peso, etc.) aún sobreviviendo al período neonatal, quedan con déficits para afrontar las condiciones desfavorables del medio ambiente y fallecen durante el período post-neonatal. A su vez, es poco frecuente que los nacidos de bajo riesgo (de término, con peso adecuado, sin malformaciones, etc.) fallezcan en el período neonatal, pero no así en el período post-neonatal si las condiciones del medio son desfavorables. 3.3 La Unidad Ejecutora provincial del Programa: Departamento Materno Infanto Juvenil. La Unidad Ejecutora Provincial del Programa es el Departamento Materno Infanto Juvenil dependiente de la Dirección de Medicina Social del Ministerio de Salud. En el marco de las altas tasas de mortalidad perinatal señaladas así como de las referidas a las enfermedades infantiles prevalentes en la Provincia, el Programa Materno Infantil está inserto en un Programa de Salud Integral de la madre y el niño. Los programas que junto con el Materno Infantil integran el Programa de Salud Integral son los siguientes: • Programa Materno Infantil • Programa de Salud Sexual y Procreación Responsable • Programa I.R.A. ( Infecciones Respiratorias Agudas) • Estrategia de Atención Integral de Enfermedades Prevalentes de la Infancia (AIEPI) • Vigilancia de Muertes • Programación Local y Organización del Servicio de Atención Primaria • Ampliación del Programa Provincial de Cáncer Cervical El Departamento está dirigido por una médica pediatra especializada en nutrición infantil, e integrado además por dos médicas pediatras, dos médicas obstetras y una asistente social. La Unidad Ejecutora cuenta también con un responsable del sistema informático de registro de la población bajo programa, un responsable del depósito central SI.PRO.SA y dos administrativos. 3.4 El Plan Operativo Anual 2002 El objetivo central, de acuerdo con lo informado por la Jefa del Departamento, fue crear conciencia en la población beneficiaria de que la salud del niño es un derecho que lo asiste y que la salud reproductiva lo es para la mujer. Para la consecución de este objetivo, el Plan Operativo 2002 elaborado por la Unidad Ejecutora comprendió acciones de capacitación profesional en servicio que contaron con fondos nacionales y con el apoyo técnico del Ministerio de Salud de la Nación. En cumplimiento con lo que establece el Convenio, el Plan Operativo 2002 estuvo estructurado en torno de las siguientes áreas problemáticas: 1. Elevada mortalidad infantil a expensas de la mortalidad neonatal 2. Elevada mortalidad materna 3. Elevada morbimortalidad infantil por enfermedades prevalentes, principalmente IRA 4. Alta prevalencia de anemia nutricional en la población infantil y mujeres en edad reproductiva 5. Falta de educación para la salud en la escuela y alta prevalencia de patologías en la población escolar 6. Déficit de registros y flujo de información 7. Déficit de investigación epidemiológica sobre servicios y calidad en servicios Para fortalecer la educación sobre pautas alimentarias y el aporte de nutrientes en la población infantil y de embarazadas a fin de contribuir al descenso de anemias nutricionales y sus consecuencias en estos grupos vulnerables se procedió a: 1. Capacitar en servicio sobre salud materno infantil y trabajo comunitario 2. Asegurar la provisión regular de leche fortificada y aporte de hierro con ácido fólico en las embarazadas y niños de riesgo 3. Continuar con la iniciativa de Hospital Amigo de la Madre y el Niño en la Maternidad de la Merced y Hospital Avellaneda, ampliando la estrategia a otros hospitales. Plan Operativo Local El Plan Operativo Anual pautó las planificaciones locales que debían presentar a la Unidad Ejecutora Provincial cada una de las Áreas Operativas. En ese sentido, las pautas de control de embarazadas y niños de 0 a 5 años; los criterios de distribución de leche en términos de tipo de beneficiario, edad y estado de salud; la organización de los servicios sanitarios; los instrumentos de diagnóstico ( historias clínicas básicas y carnets perinatales); las rendiciones a la dirección central del programa, fueron comunes a todos los CAPS. 3.5 La organización sanitaria de la Provincia de Tucumán La Organización Sanitaria de la Provincia comprendió cuatro Áreas Programáticas: Centro , Sur, Este y Oeste las cuales se subdividían en Áreas Operativas. Cada Área Operativa comprendía a su vez a las unidades efectoras; ellas eran los Centros de Atención Primaria de Salud (CAPS), los Centros de Atención Municipales y Comunitarios (CAC) y los Hospitales. De acuerdo con la información provista por el Departamento Materno-Infanto Juvenil del SI.PRO.SA., el Programa se ejecutó en los 274 CAPS, los 16 CAC y los 27 Hospitales que conformaban la organización sanitaria de la Provincia en el nivel de Atención Primaria de la Salud Organización Sanitaria de la Provincia de Tucumán AREA PROGRAMATICA CENTRO Área Operativa CAPS Villa M. Moreno Noreste Sudeste Yerba Buena Noroeste Sudoeste Total Área Centro CAC 8 8 12 11 11 12 62 Hospitales Hospital Avellaneda 3 4 3 5 15 1 ÁREA PROGRAMATICA OESTE Área Operativa CAPS Trancas El Cadillal Tafi Viejo Lules Famaillá Bella Vista San Pablo Tafi del Valle Valles Calchaquíes Alta Montaña Total Área Oeste Área Operativa Banda del Río Salí La Ramada Burruyacú Garmendia El Timbo Ranchillos Estación Aráoz Leales Los Ralos La Florida El Bracho Total Área Este CAC Hospitales Trancas Hospital 8 6 9 6 3 3 3 9 5 Lules Hospital Famaillá Hospital Bella Vista Hospital San pablo Hospital Tafí del Valle Hosp. Amaicha del V. Hospital Colalao del Valle Hosp. 8 60 ÁREA PROGRAMTICA ESTE CAPS CAC 10 8 5 3 5 8 4 22 3 7 6 81 8 Hospitales 1 Burruyacú Hospital Garmendia Hospital El Timbo Hospital Ranchillos Hospital Estac. Aráoz Hospit. Sta. Rosa de Leales H. Los Ralos Hospital El Bracho Hosp. 8 ÁREA PROGRAMATICA SUR Área Operativa Concepción CAPS Aguilares Monteros CAC Hospitales H. Reg. Concepción San José de Medinas Hosp. .Aguilares Hosp. Santa Lucía Hosp. Lamadrid de Monteros Hosp. Santa Ana Hosp. Simoca Hospital J.B. Alberdi Hosp. Lamadrid de Graneros Hosp. La Cocha Hospital 18 9 10 Santa Ana Simoca 8 J.B. Alberdi 9 Lamadrid 7 La Cocha 7 Graneros 3 Total Área Sur 71 TOTAL GENERAL 274 Fuente SI.PRO.SA., Tucumán 2002-2003 16 10 27 3.6 Las Normas para la entrega de leche Si bien la Dirección Nacional del Programa Materno Infantil propone la cantidad de leche a distribuir según tipo de beneficiario, estado de salud y edad de los niños, la Dirección Provincial del Programa ha elaborado un cuerpo de normas que bajo la denominación de “Circular Nro.3 Modificada”, rige la entrega de leche desde el 2002. Esta Circular fue difundida entre la población bajo Programa a través de carteles murales de amplia visibilidad que se encontraban en los CAPS visitados por esta comisión auditora. La Circular Nro. 3 introduce dos modificaciones respecto de la normativa sugerida por el Departamento Nacional de Maternidad e Infancia: amplía hasta los seis años de edad la dación de leche en el caso de los niños desnutridos y eleva a tres kilogramos la cantidad mensual de leche para este grupo.(Anexo 4). 3.7 Metodología para la entrega de leche La recepción de la leche se realiza en el depósito central del SI.PRO.SA.. El responsable recibe la carga de leche, firma los remitos de la empresa e informa al Departamento Materno Infanto Juvenil. En el caso de que la carga recibida no cuente con el informe del Instituto Nacional Alimentario (INAL), se da intervención al Departamento de Bromatología para el análisis de la calidad de la leche. Una vez recibidos los resultados, se informa a las Áreas Operativas para que retiren el cupo que le fuera asignado. Cumplidas las tramitaciones administrativas se hacen efectivas las entregas. Cabe señalar que la falta de medios de transporte propio ocasiona dilaciones en la llegada de la leche a los centros asistenciales, sobre todo en aquellas localidades que están más alejadas, como las de Alta Montaña. A esta dificultad se suma el no contar con un sistema informático que facilite los registros y por tanto con una base de datos que permita agilizar las entregas. En el caso de los dieciseis Centros de Salud Comunales, el Director de Salud de la Municipalidad de San Miguel es el responsable de la distribución en cada servicio. La distribución en los CAPS es realizada bajo la responsabilidad del Jefe de Área Operativa quien define, de acuerdo a la cantidad de leche recibida, las prioridades según los siguientes criterios: desnutridos de 0 a 2 años, embarazadas, eutróficos de 0 a 2 años, desnutridos de 2 a 6 años y nodrizas. Al finalizar cada mes, cada Área Operativa debe presentar al Departamento Materno Infanto Juvenil una planilla de rendición de insumos y medicamentos de emergencia. Este Departamento cuenta con un programa informático, provisto por el Ministerio de Salud de la Nación, para procesar esta información. Sin embargo, el envío de estos datos por parte de las Áreas Operativas se realiza en forma irregular, dando lugar a dilaciones en la entrega de las nuevas partidas de leche y /o al desconocimiento de las cantidades que se necesitan para dar atención a la población bajo Programa. 3.8 Ingresos de fondos Los fondos destinados al Programa del Presupuesto Nacional del año 2002 fueron asignados por la Resoluciones del Ministerio de Salud de la Nación (MS) N° 159/02 por $ 842.400 y N° 512/02 por $ 206.961, llegando a un total anual de $ 1.049.361. Los fondos del Presupuesto Nacional del año 2003 fueron distribuidos por las Resoluciones (MS). N° 121/03 por $ 499.200 y N° 324/03 por $ 373.750 sumas que totalizaron $ 872.950. Las transferencias estaban destinadas a la cuenta N° 48110332/26 del Banco de la Nación Argentina, Sucursal Tucumán. Al momento de la auditoría habían ingresado a la Provincia un total de $ 1.922.311 correspondiente a los años 2002 y 2003. En al Anexo 1A se detalla la secuencia de las transacciones y las fechas de las acreditaciones bancarias, y en el Anexo 1 B los movimientos internos que registraron algunas cuotas de los fondos en el período de junio a noviembre de 2002 cuando se aplicó la obligatoriedad establecida por la Provincia de transferir a una cuenta única los saldos en pesos. Los reclamos efectuados por el área de administración del SI.PRO.SA. se ven reflejados en la devolución posterior de los montos transferidos. 3.9 Adquisiciones de leche destinadas al Programa Durante el año 2002 se gestionaron ocho tramitaciones para la adquisición de leche en polvo: dos con fondos provinciales y seis con fondos nacionales. Cuatro de las adquisiciones fueron destinadas a leche fortificada con hierro y zinc y cuatro a la compra de leche entera común. Tres de las contrataciones incluían envases de 1.000 gramos cada uno y cuatro de ellas envases de 800 gramos cada uno. Una de las compras estuvo compuesta en parte por leche en envases de 800 gramos y parte en envases de 1.000 gramos. En aquellos casos que se compró leche entera común se solicitó la “no objeción” a la tramitación, como excepción a la normativa, por parte del órgano central del Programa En el Anexo 2 se enumeran las características principales de las contrataciones del año 2002. Las compras del año 2003, que se resumen en el Anexo 3, fueron en su mayoría compras efectuadas con fondos provinciales, a la inversa del año 2002. En el citado Anexo se incluyen las diez contrataciones examinadas, la última de las cuales se encontraba en proceso de aprobación a la fecha de ejecución de la auditoría. En resumen, el volumen de las compras de los años 2002 y 2003 totalizaron los siguientes valores: Adquisiciones de Leche en kilogramos para el Programa Materno Infantil. Años 2002 y 2003 Período Fondos Provinciales Fondos Nacionales Totales Año 2002 124.382 199.560 323.942 Año 2003 425.721 107.774 533.495 Totales 550.103 307.334 857.437 Fuente: Anexos 2 y 3 El costo total de las adquisiciones fue el siguiente Adquisiciones de Leche en pesos para el Programa Materno Infantil. Años 2002 y 2003 Período Fondos Provinciales Fondos Nacionales Totales Año 2002 624.993,40 1.368.552,58 1.993.545,98 Año 2003 3.275.493,36 872.951,56 4.148.444,92 Totales 3.900.486,76 2.241.504,14 6.141.990,90 Fuente Anexos 2 y 3 3.10 Suministro de emergencia de la Nación Ante la difícil situación socioeconómica del país, el Ministerio de Salud de la Nación convino con el Ministerio de Salud provincial el suministro de medicamentos, insumos esenciales y leche fortificada destinada a "la población materno infantil que se atiende en los servicios públicos". El suministro de emergencia se originó en una reformulación del préstamo concedido por el Banco Mundial al PROMIN II. Para ello se firmó el “Convenio entre el Ministerio de Salud de la Nación y el Ministerio de Salud de la Provincia de Tucumán para la implementación del componente Medicamentos y Suministros de emergencia del Programa Materno Infantil y Nutrición- PROMIN II”. En virtud de ello se remitieron a la Provincia de Tucumán, según información parcial del almacén central del SI.PRO.SA e información complementaria disponible en la jefatura del Programa, un total de 243.225 kilogramos de leche fortificada con hierro y zinc en el año 2002 y otros 469.812 kilogramos ( incluida la entrega de 56.373 kilogramos correspondiente al mes de diciembre de 2003). 3.11 Disponibilidad total de leche años 2002 y 2003 Si se considera el total de leche adquirida con fondos nacionales y provinciales y la leche fortificada enviada por el Ministerio de Salud de la Nación la disponibilidad total de leche fue la siguiente: Distribución Total de leches en polvo destinadas al Programa Año 2002: 742.789 kilogramos Año 2003:1.003.307 kilogramos La cantidad total de leche para el año 2002 (742.789) incluye 174.170 kilogramos de leche distribuida en enero de 2002 que fuera adquirida el año precedente. De esta manera, si se considera la cantidad de leche adquirida con fondos nacionales y provinciales durante el año 2002 y el remanente señalado la cantidad de leche asciende a 741.337 kilogramos, es decir, que se distribuyeron 1.152 kilogramos más de los que constaban en los registros del depósito central. La frecuencia de entrega Durante el año 2002 la distribución se regularizó a partir del mes de mayo, no habiéndose registrado entregas durante los meses de febrero, marzo y abril. De acuerdo con la información suministrada por la Unidad Ejecutora Provincial, la cantidad de leche entregada nunca permitió alcanzar la meta de cobertura propuesta del 70% de la población objetivo. Durante el año 2003 la situación cambió significativamente ya que, a excepción del mes de enero, la frecuencia de entrega no registró ninguna interrupción hasta fines del mes de noviembre y la0 correspondiente al mes de diciembre comenzaba a distribuirse en el momento en que esta comisión auditora realizó la visita a la Provincia. Cabe señalar que según lo informado por algunos CAPS, los porcentajes de “fuga” (inasistencia al centro de salud) que se producen cuando no hay suministro de leche alcanzan en promedio el 20%. 3.12 Depósito de Leche El depósito central de leche del Programa, que depende de la Dirección General de Contrataciones y Almacenes, se halla ubicado a unas 25 cuadras del centro de la ciudad Capital. Se encuentra construido en mampostería a dos niveles con montacargas y facilidades para el atraque de los camiones a la rampa de descarga. Se utiliza como depósito del área de salud y una parte para el área de acción social (programas alimentarios). El área disponible para el almacenaje de la leche es muy amplia habiendo estimado el responsable que cuentan con capacidad para almacenar alrededor de 1.500.000 kilogramos. Al momento de la visita se encontraban depositados unos 30.000 kilos de leche fortificada marca "La Purísima" correspondientes a una partida enviada por el Ministerio de Salud de la Nación. Toda la mercadería se hallaba sobre tarimas en pilas de cajas de 8x7 con un contenido de 12 kilogramos cada caja lo que hace un total de 672 kilogramos por bulto. Cada uno de ellos se encontraba envuelto con un plástico transparente y preparado para su manipulación por zorras manuales o elevadores mecánicos. Al examinar el contenido de una caja se constató que cada envase contenía la leyenda exigida por el Programa y que el vencimiento impreso de esta partida era el mes de octubre de 2004. En el depósito no se llevaba una ficha o un registro permanente que permitiera determinar el stock al final de cada movimiento o el existente en cada uno de los meses del período auditado. Sin embargo, se observó que en años anteriores (1999) se llevaban fichas de stock permanente que era actualizado luego de cada movimiento de mercadería. Para las entregas de leche a las Áreas Operativas se utiliza la planilla de asignación firmada por la titular del Programa. Sobre esa base se confecciona un recibo sin numerar de cada retiro que se efectúa. Cada Área Operativa debe retirar la mercadería con su propia movilidad o por intermedio de un fletero a su cargo. 3.13 Población y distribución de la leche por Área Programática El criterio de distribución de la leche por Área Programática se basó en un índice poblacional (IP) que resulta de la relación entre la población residente en cada Área Programática y el total de la población provincial. La aplicación de este índice dio como resultado el siguiente cuadro de distribución: Área Centro el 49%, Área Sur 20%, Área Este 19%, Área Oeste 12%, como se indica en el cuadro siguiente. Porcentaje de distribución de leche por Área Programatica Ärea Centro Sur Este Oeste TOTAL Población %de distribución 49 20 19 256.523 12 163.687 100 1.273.345 Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán. 570.118 283.017 Los porcentajes de distribución y la cantidad de población correspondientes a cada una de las Áreas Operativas que integran las Áreas Programáticas se detallan en el Anexo 5. Los totales de población por Área Programática surgen de la Resolución 680/CPS, mayo 2003. Ahora bien, si en lugar de la población en general de cada una de las Áreas Programáticas se tomara en cuenta la población objetivo del Programa Materno Infantil los porcentajes de distribución cambiarían adquiriendo mayor peso relativo el Área Centro en la que se concentra más del 50% de la población objetivo, tal como puede observarse en el cuadro siguiente: Población Objetivo por Área Programática según tipo de beneficiario Centro Oeste Este Sur Total 319.707 Menores de 6 211.728 25.407 40.227 42.345 años 329.220 Mujeres de 161.318 39.506 62.552 65.844 edad fértil 28.819 Embarazadas 14.121 3.458 5.476 5.764 677.746 Total 387.167 68.371 108.255 113.953 % sobre el total 57,1% 10,1% 16,0% 16,8% 100 de la población objetivo Fuente: Departamento Materno Infanto Juvenil – SI.PRO.SA Tucumán. Una corrección como la señalada permitiría una atención más ajustada de la demanda potencial. 3.14 Estimación de la Cobertura del Programa Materno Infantil en el año 2002 Nivel de cobertura en kilogramos de leche De acuerdo con el origen de los fondos, el 59% de la leche adquirida durante el año 2002 se efectuó con fondos nacionales, el 17% con fondos provinciales y el 24% con fondos PROMIN. Considerando la totalidad de la leche distribuida en las cuatro Áreas Programáticas, según los registros estadísticos del Departamento Materno Infanto Juvenil del SI.PRO.SA, la cobertura promedio de dación de leche alcanzada durante el año 2002, fue del 54%. Por su parte, durante el año 2003 hasta el mes de noviembre se habían distribuido 844.124 kg. (enero/noviembre) de los 1.003.307 kilogramos adquiridos para ese año lo que implica una cobertura del 61%. Nivel de cobertura por Área Programática. Años 2002-2003 Año 2002 Año 2003 (hasta noviembre) Necesidad % de Leche entregada % de ( en Kg. por Leche entregada (en Kg.) cobertura (en Kg.) cobertura año) CENTRO 685.356 361.806 52,8 359.425 52,4 OESTE 165.528 90.830 54,9 98.638 59,6 ESTE 241.164 134.584 55,8 156.229 64,8 SUR 283.356 155.569 54,9 173.089 61,1 C.A.C s/d s/d s/d 56.743 s/d TOTAL 1.375.404 742.789 54,0 844.124 61,4 Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SIPROSA, Tucumán 2003 Área Programática El análisis comparativo de la cobertura alcanzada en cada una de las Áreas Programáticas durante los años 2002 y 2003 revela que el refuerzo de leche recibido durante el año 2003 permitió que el porcentaje de distribución total registrara un aumento de un 7,4%. Los incrementos recibidos por cada una de las Áreas fueron los siguientes: Este 9%, Sur 6,2%. Oeste 4,7%. El Área Programática Centro sufrió un leve descenso de 0,4%. El cálculo de la Población bajo Programa El cálculo de la población beneficiaria presenta varias dificultades relacionadas con el modus operandi del propio Programa. En principio porque no esta pautado por convenio la existencia de un registro de beneficiarios previamente confeccionado sino que la demanda es espontánea: la mujer embarazada o la madre acuden al servicio de atención primaria de forma voluntaria. Si bien la dación de leche constituye un fuerte incentivo para tener una concurrencia sistemática, se ha observado que en los períodos en que no había leche en existencia, un 20% de la población atendida no cumplió con los controles preestablecidos. Otro factor que dificulta el cálculo es la constante migración poblacional. En las comunidades rurales principalmente, existe población golondrina asociada al trabajo temporario, tal como ocurre en el CAPS “Nueva Esperanza” de la localidad de Ohuanta, que fuera visitada por esta comisión auditora. Nivel de cobertura alcanzado en términos de Población Objetivo Sin perder de vista esta dificultad y a partir de los datos del Departamento MaternoInfanto Juvenil respecto de los porcentajes de población cubiertos durante el año 2002, si se aplicaran estos mismos porcentajes exclusivamente a la población objetivo de cada Área Programática, puede estimarse en forma aproximada la cantidad de beneficiarios. Población beneficiaria por Área Programática Áreas Programáticas Centro Menores de 6 años Embarazadas Total Porcentaje alcanzado en 2002 sobre total de la población Población beneficiaria resultante de la aplicación del índice de cobertura. Este Oeste Sur 211.728 25.407 40.227 42.345 14.121 3.458 5.476 5.764 225.849 28.865 45.703 48.109 51,0% 23,0% 56,0% 55,0% 115.183 6.639 25.594 26.460 Fuente: Departamento Materno Infanto Juvenil - SIPROSA Tucumán. De esta forma puede estimarse que el Área Centro tiene bajo Programa 115.183 personas, entre niños de hasta 6 años y embarazadas, el Área Este 6.639, el Área Oeste 25.594 y el Área Sur 26.460, es decir, un total de 173.876 personas que están bajo control médico en los 274 CAPS que integran la organización sanitaria de la Provincia en el nivel de asistencia primaria de la salud. Para el año 2003, no se contó con datos sobre los índices de cobertura alcanzada en relación con el total de la población por lo que no resultó posible evaluar si hubo cambios. Sin embargo, dado que en ese año la entrega mensual de leche no registró periodos de falta, es probable que los aumentos producidos en la cantidad distribuida fueran destinados principalmente a regularizar las entregas. Nivel de Cobertura 2002 en términos de Población NBI Si se comparan estas cifras con las de Población NBI de cada Área Programática se puede observar que el 54% estuvo cubierto por el Programa Materno Infanto-Juvenil. Los niveles de cobertura en cada una de las Áreas Programáticas fueron los siguientes: 77% de la población NBI en el Área Centro, en el Área Este el 23,5%, en el Área Oeste el 43,3% y en el Área Sur el 32.6%. Cobertura estimada y Población NBI por Área Programática Año 2002. Área CENTRO Cobertura en Cobertura relación con Población NBI estimada Población NBI 149.910 115.183 77,0% ESTE 28.245 6.639 23,5% OESTE 59.103 25.594 43,3% SUR 80.951 26.460 32,6% TOTAL 318.209 173.876 54,6% PROVINCIA Fuente: Elaboración propia sobre la base de los datos del Censo 2001. Se reitera que estas cifras son aproximativas ya que la incidencia de factores sociodemográficos como los señalados anteriormente sumado al carácter espontáneo de la demanda, introducen variaciones no calculadas. Por otro lado, como ya se señalara, los datos provistos por el Departamento Materno Infanto Juvenil en términos de cantidad de población difieren de los que surgen del Censo 2001. 3.15 La gestión del Programa El manual de técnicas y procedimientos El Departamento Materno-Infantil-Juvenil del SI.PRO.SA en tanto ente normativo, de capacitación y de supervisión en relación con la atención de la salud de madres, niños y adolescentes asistidos en servicios del primer nivel ( CAPS y Consultorios externos de hospitales) ha elaborado un manual de Técnicas y Procedimientos que: q norma la cantidad y perfil de los recursos humanos que constituyen la planta técnicoprofesional básica de los Centros de Atención Primaria de la Salud estableciendo que el equipo de salud debe estar integrado por un médico Jefe del Servicio, un médico pediatra, un médico tocoginecólogo, agentes sanitarios, enfermeros y personal administrativo y de maestranza. Cuando el servicio no cuenta con la planta básica el jefe de servicio define la división de tareas a fin de garantizar el cumplimiento de todas ellas. q identifica los niveles de intervención q estandariza los procedimientos de atención, q define los mecanismos de promoción y educación para la salud así como los referidos a la captación de beneficiarios q resume las normas de atención pediátrica y perinatológica de la Dirección Nacional de Salud Materno Infantil y del Departamento homónimo del SI.PRO.SA. Para que una embarazada, puérpera, nodriza o un niño puedan ser controlados en servicio deben residir en el área de responsabilidad del CAPS y poseer documento de identidad propio o de la madre o tutor en el caso del niño. Personal del CAPS verifica el domicilio y adjunta su comprobante en la Historia Clínica correspondiente. La atención preconcepcional y Perinatal de las mujeres residentes en el área de responsabilidad del CAPS. Entre las acciones orientadas para desarrollar la atención preconcepcional y perinatal de las mujeres residentes en el área de responsabilidad del CAPS pueden señalarse: q la captación precoz de la mujer en edad fértil q la consejería sobre anticoncepción q la detección y captación precoz de la embarazada y nodriza q el control prenatal según normas q el control de la puérpera y nodriza según normas q la detección precoz de la embarazada de riesgo y su tratamiento y derivación q la implementación del Sistema Informático Perinatal con el llenado correcto de la Historia Clínica Perinatal de Base y del carnet Perinatal q preparación para la lactancia materna q promoción del parto institucional q complementación láctea a la embarazada y a la nodriza q detección precoz del cáncer ginecológico y mamario q educación a la comunidad sobre el control prenatal, nutrición, salud mental, higiene personal, buco-dental. detección de signos de alarma y derivación oportuna. A partir de la primera consulta de la anamnesis y del examen físico puede resultar un embarazo normal o un embarazo de riesgo. En el caso de un embarazo normal se realiza el control de salud según normas, se registra en el carnet perinatal (CP) y en la Historia Clínica Perinatal de Base (HCPB) y se entrega leche desde la primera consulta de acuerdo a las normas vigentes. Si se tratara de un embarazo de riesgo se registran los mismos instrumentos (CP e HCPB) y se deriva a un centro de mayor complejidad. Respecto de las nodrizas se evalúa su estado nutricional, se promociona la lactancia materna y se entrega leche de acuerdo a la norma. Las acciones en el área pediátrica Entre las acciones desarrolladas en el área pediátrica se encuentran: q captación precoz del recién nacido q captación precoz, control periódico e integral del niño sano según normas q monitoreo del crecimiento, desarrollo y nutrición según normas q confección de Historia Clínica y carnet pediátrico, en el caso que no se haya hecho después del parto q detección precoz y tratamiento del niño desnutrido q asistencia alimentaria a los beneficiarios del programa con atención prioritaria al niño desnutrido q aplicación de vacunas según programa ampliado de inmunizaciones q prevención y control de infecciones respiratorias agudas (IRA) según normas. q prevención y control de enfermedades diarreicas agudas según norma. q diagnóstico, control y tratamiento de parasitosis intestinales más frecuentes q atención de la demanda espontánea por patología q educación para la salud en nutrición, lactancia materna, anticoncepción y recomendaciones alimentarias, prevención de la salud buco-dental y acciones preventivas de accidentes intoxicaciones y otros riesgos. Los controles pediátricos En todas las consultas se evalúa el estado nutricional del niño y se controla su desarrollo. Para ello se utiliza la gráfica de peso / edad según sexo ( Lejarraga - Morasso) y la gráfica de talla / edad y perímetro encefálico por edad. Se indican las vacunas correspondientes y entrega la leche según las normas vigentes. Según se trate de un niño eutrófico o desnutrido, las visitas de control médico así como las visitas domiciliarias tienen una frecuencia diferente tal como lo informa el cuadro sinóptico del Anexo 6. Unidades Efectoras visitadas Los CAPS visitados pertenecían a las zonas con mayor cantidad de centros de atención primaria y de diferentes Áreas Programáticas. La selección estuvo constituida por las siguientes unidades efectoras: q Área Programática Este Área Operativa Banda del Río Salí Centro de Atención Primaria Alderetes Centro de Atención Primaria Monseñor Díaz q Área Programática Centro Centro de Atención Primaria Delia C. de F. Palma del Área Operativa Sudeste q Área Programática Oeste Centro de Atención Primaria “La nueva Esperanza” Hospital Tafí del Valle (cabecera de siete Centros) Los datos estadísticos sobre cobertura referidos a los Centros (CAPS) corresponden a registros disponibles del mes de noviembre de 2003 y solo tienen valor descriptivo ya que su carácter parcial no permiten hacer inferencias sobre impacto. Por el contrario los datos que fueron suministrados por el Área Operativa de Banda de Río Salí corresponden al procesamiento de los datos 2003 referidos a todos los CAPS que están bajo su área de responsabilidad. En ese sentido, permiten hacer inferencias sobre nivel de cobertura alcanzado. i)Área Operativa Banda del Río Salí Forma parte del Área Programática Este. Su área de responsabilidad comprende una extensión de 137 km. cuadrados y está integrada por 9 servicios dependientes del SI.PRO.SA., a saber: 17 de Octubre, Banda del Río Salí, Santa Rita, Monseñor Díaz, Alderetes, San Andrés, Belgrano, Eva Perón y Pacará. También se han incorporado a la Red Sanitaria 5 Servicios Municipales por un convenio del año 2003. El Área Operativa cuenta en sus CAPS con veinticinco médicos, entre pediatras, generalistas y tocoginecólogos, seis de los cuales pertenecen al Programa Médicos de Cabecera. Además de personal contratado o proveniente del Programa Provincial Árbol II, participan en calidad de personal administrativo o agentes sanitarios beneficiarios del Plan Jefes de Hogar. En el caso de estos últimos, la suspensión del beneficio redunda en la falta de continuidad y abandono de las tareas asignadas. De acuerdo con el censo realizado por el Área Operativa en el 2003 la población general de Banda del Río Salí era de 131.425 habitantes lo que representa el 51.7% del total de la población del Área Programática Este (253.966 habitantes según INDEC). El área tiene una población de 0 a 5 años que asciende a 18.436 niños, de los cuales se encuentran bajo programa 6.432. De ellos, 4.809 son eutróficos y 1.623 desnutridos. Entre los desnutridos, la distribución de los que se encontraban en situación de alto riesgo es la siguiente: a) en canal II: 72; b) en canal III: 8 El total de mujeres con embarazo esperado era de 2.861, de las cuales 685 estaban bajo control. De ellas, 586 son eutróficas y 99 desnutrida. Por lo tanto, la cobertura asistencial alcanzada respecto de la población objetivo era 24%. La dación de leche: criterios de distribución y cobertura efectivamente alcanzada. El cálculo de la Población Beneficiaria de esta Área Operativa requiere hacer un cálculo indirecto ya que solo se dispone de las cifras globales de distribución de leche por Área Programática y del porcentaje de distribución dentro de cada Área Operativa. El Área Programática Este recibe el 19% del total de leche distribuida y el Área Operativa Banda del Río Salí el 42% de ese porcentaje, según los criterios de distribución establecidos por SI.PRO.SA. Durante el año 2002 la Provincia distribuyó con fondos nacionales y provinciales en el Área Programática un total de 134.584 kilogramos, mientras que el Área Operativa Banda del Río Salí recibió de ese total 56.525 kilogramos. Durante el año 2003 la cantidad recibida por el Área Programática Este ascendió a 156.229 kilogramos. Por lo tanto, si se hubiese mantenido el 42% del total que recibe el Área Operativa, la cantidad de leche recibida habría sido de 65.616 kilogramos. Dado que hay bajo Programa 4.809 niños eutróficos y 1.623 desnutridos la cantidad de leche necesaria para su atención según norma hubiera sido la siguiente: • Eutrófico: 2 kg. por mes, 24 kg. por año • 4809 niños eutróficos: 115.416 kg. por año • Desnutrido: 3 kg. por mes durante cinco meses • 1.623 niños desnutridos: 24.345 kg. Si se toma en cuenta las 685 mujeres embarazadas bajo programa, la cantidad de leche necesaria sería de 18 kg. por mujer durante 9 meses, lo que significaría un total de 12.330 kg. Por lo tanto, la cantidad total de leche requerida para cubrir las necesidades de la población infantil y de mujeres bajo Programa durante el año 2002 en el Área Operativa Banda del Río Salí hubiera sido de 152.091 kg. Si se tiene en cuenta que según los registros disponibles la cantidad distribuida fue de 56.525 kg. durante el 2002, la cobertura alcanzada fue del 37%. En el año 2003, el Área Operativa recibió 9.091 kilogramos más, sin embargo, es altamente probable que este aumento en la cantidad de leche recibida haya sido destinada en su mayor parte a regularizar la frecuencia de las entregas antes que a aumentar el nivel de cobertura. La programación local en el Área Operativa Banda del Río Salí De acuerdo con los registros presentados a esta auditoría por la médica responsable del Área Operativa, de enero hasta octubre de 2003 se realizaron a través de los 9 CAPS que integran el área: a) 6.576 consultas por Guardia; b) 65.551 consultas de Pediatría; c) 6.764 consultas de Tocoginecología; d) 59.059 consultas de Clínica Médica y e) 131.730 de enfermería. Las horas disponibles para la atención materno- infantil sumaron 21.833. Sin embargo, una cobertura de las necesidades de la población del área, es decir la atención del 74% que se encuentra sin atención, implicaría que la cantidad de horas disponibles ascendiera a 46.078. Entre los CAPS con mayor déficit de horas de atención materno-infantil están: Alderetes (-8.852 horas), Banda del Río Salí (-6.220 hs), y Monseñor Díaz (-2.893) Por último, entre las patologías infantiles prevalentes en el Área se pueden señalar en orden de importancia: IRA ( leve, moderada y obstructiva), Neumonía, Diarrea, Hepatitis, Parasitosis, Desnutrición, TBC y violencia familiar. ii) El Centro de Atención Primaria de Salud Alderetes El CAPS Alderetes ubicado en el Departamento de Cruz Alta pertenece al Área Operativa de Banda Río Salí. Su área de responsabilidad abarca 19.200 habitantes. El servicio asistencial es de doce horas diarias de lunes a viernes. El Centro cuenta, entre contratados y permanentes, con un plantel profesional compuesto por: tres Pediatras, dos médicos generalistas, dos médicos toco ginecólogos, un cardiólogo ( una vez por semana) un odontólogo, un fonoaudiologo, un bioquímico, una psicóloga ( una vez por semana), tres enfermeras ( dos por la mañana y una por la tarde) tres agentes sanitarios (uno permanente y dos beneficiarios del Plan Árbol II). Entre el personal auxiliar se encuentran un asistente dental, cuatro agentes sanitarios, cuatro auxiliares de enfermería y cinco de mantenimiento y limpieza, todos ellos beneficiarios del Plan Jefes de Hogar. Cabe señalar que los días de semana a partir de las 19 hs y los sábados y domingos durante las 24 horas el CAPS funciona con cinco médicos y cinco enfermeros de guardia. Entre las observaciones más relevantes puede señalarse: • El principal problema de este CAPS es la falta de espacio. Uno de los consultorios de atención es a su vez espacio de almacenaje de leche sobre el suelo. Otra parte se almacena en cuarto sin ventilación adecuada junto con los módulos alimentarios de “El hambre más urgente”. • Se trabaja estrictamente bajo norma en cuanto a la dación de leche. Existe un archivo de las órdenes médicas autorizando la entrega de leche en el marco de la visita de control. • Tiene planificación local y seguimiento mensual de controles médicos de la población bajo Programa. De acuerdo con la planilla correspondiente al mes de octubre 2003, las cifras eran las siguientes: Resumen Mensual de Niños, Embarazadas y Nodrizas bajo control. Centro de Atención Primaria de la Salud Alderetes Total Nro. de niños bajo Eutróficos Desnutridos (Peso / edad) Subtotal bajo control a la fecha Desnutridos control Canal I Canal II Canal III menores de 6 118 3 3 121 meses de 6 a 11 meses y 10 10 139 129 29 días de 1 año a 1 año, 209 66 2 68 277 11 meses 29 días de 2 a 5 años 11 137 6 1 144 156 12 meses, 29 días Total 468 216 8 1 225 693 Fuente: Área Operativa Banda del Río Salí, SIPROSA, Tucumán 2003 • En cuanto a las mujeres embarazadas bajo Programa, de las 163 que se encuentran en esta situación 41 son desnutridas y 122 eutróficas. • Las historias clínicas pediátricas están al día y todas ellas registran los datos de la curva peso- talla. • Entre el equipamiento médico se encuentra un consultorio odontológico y un laboratorio. iii) El Centro de Atención Primaria de Salud Monseñor Díaz Pertenece al Área Operativa Banda del Río Salí del Área Programática Este.La cantidad de personas bajo Programa a noviembre del 2003, según datos suministrados por el CAPS a esta comisión auditora, era la siguiente: Beneficiarios bajo Programa Centro de Atención Primaria de la Salud Monseñor Díaz Total Eutróficos Desnutridos 1104 738 366 Total niños bajo control Embarazadas 123 105 18 Nodrizas 48 Fuente: Informe mensual niños bajo control. CAPS Monseñor Díaz, La distribución de leche se realiza de acuerdo con las normas, es decir, durante la visita de control la madre recibe del médico una autorización escrita para que se le entregue la leche. El almacenaje se hace sobre el piso de la enfermería y de un consultorio sin uso momentáneo. El funcionamiento de la sede de la Coordinación del Área Operativa ha implicado la cesión del espacio que estaba destinado al depósito de la leche. La organización del servicio se ajusta a las normas de procedimiento en lo referido a la existencia de fichas calendario, historias clínicas pediátricas, registros de cobertura, y de distribución de leche. iv) El Centro de Atención Primaria de Salud “Delia C. de F. Palma” Forma parte del Área Operativa Sudeste en el Área Programática Centro. Los beneficiarios bajo Programa, según datos de noviembre 2003 eran los siguientes: Beneficiarios bajo Programa- Centro de Atención Primaria de la Salud Delia de Fernández Palma Eutróficos Desnutridos Total bajo control Canal I Canal II Canal III Total niños bajo control 771 348 30 3 1152 Embarazadas 191 34 225 Fuente: Informe mensual de niños, embarazadas y nodrizas bajo Programa correspondiente a noviembre 2003, elaborado por el CAPS Delia de Fernández Palma. Al momento de la auditoría había en existencia 3.080 kg. de leche, y se habían repartido 142 kg. durante el mes de noviembre de 2003. v) El Centro de Atención Primaria de Salud “La Nueva Esperanza” Ubicado en la zona rural de Ohuanta pertenece al Área Programática Oeste. La localidad de Ohuanta tiene una población de 1.240 personas. El siguiente cuadro informa sobre la cantidad de población bajo Programa y la cantidad de kilogramos de leche distribuida durante el mes de noviembre de 2003 según los registros del CAPS. Beneficiarios del Centro de Atención Primaria de Salud “La Nueva Esperanza” Kilogramos de leche entregada durante el mes de noviembre 2003 Eutróficos Desnutridos Eutróficos Desnutridos Desnutridos Embarazadas Población bajo Programa menores de 1 31 25 4 año niños de 1 año 27 46 2 niños de 2 a 5 115 40 años mujeres 27 24 embarazadas Fuente: Informe mensual de población bajo Programa y leche distribuida, noviembre 2003, CAPS Nueva Esperanza Entre las actividades desarrolladas por el CAPS, cabe destacar las acciones de educación para la salud que se realizan en la escuela pública de la zona y las visitas domiciliarias por parte del agente sanitario en las que se controla las condiciones de vida de los niños así como se instruye a las madres sobre la mejor preparación y utilización de la leche recibida. El equipo está integrado también por pasantes de la Facultad de Medicina de la Universidad de Tucumán que forman parte del Programa especial destinado a la formación de médicos rurales. vi) El Hospital Tafí del Valle Integra el conjunto de hospitales del Área Programática Oeste y es cabecera de siete CAPS. Ubicado en zona de montaña cuenta con una población objetivo de 1.500 niños entre 0 y 6 años de edad. Según registros correspondientes al mes de agosto de 2003, la población infantil bajo Programa era de aproximadamente 600 niños según la siguiente distribución por condición de salud y grupo de edad: Población Infantil bajo Programa Hospital Tafí del Valle Edad Menores 1 año Eutróficos de Desnutridos 87 3 1 a 2 años 97 15 2 a 6 años 343 35 Total 527 53 Fuente: Registros proporcionados por el Hospital Tafí del Valle El servicio de salud no cuenta con agentes sanitarios y las personas que cumplen esta función son beneficiarios del Programa Jefes de Hogar lo que implica la falta de continuidad en estas tareas cada vez que se interrumpe el cobro del subsidio. Los pasantes integrados al Programa especial están realizando un censo de Población en la zona ya que según la médica informante las cifras oficiales no reflejan en su justa magnitud la demanda potencial de beneficiarios del Programa. Durante la visita se pudo observar que el Hospital cuenta con una sala de partos adecuadamente equipada y que estaba en construcción un nuevo consultorio pediátrico. El almacenaje de la leche que reciben cuenta con un lugar especial apropiado en tamaño y condiciones sanitarias. 4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES 4.1 Del ingreso de los fondos. Una cuota de la transferencia de la Resolución N° 121/03 no se acreditó en la cuenta bancaria específica del Programa. • La segunda cuota de la Resolución M.S. N° 121/03 por $ 249.600 - fue girada a otra cuenta bancaria de la Provincia (la cuenta. N° 48100375/68). • El Programa Materno Infantil, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto N° 892/95 dispone de una cuenta corriente específica en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Tucumán, bajo el N° 48110332/26. • La Tesorería General de la Nación asignó erróneamente esta acreditación a otra cuenta provincial receptora. • Las autoridades del SI.PRO.SA reclamaron el reintegro a la Tesorería General Provincial la que puso a disposición del Programa dichos fondos en bonos (Lecop) no en pesos, el 30 de mayo de 2003, es decir, 46 días después de ejecutada la transferencia por la Nación. 4.2 Los fondos acreditados en la cuenta corriente específica, durante el año 2002 fueron transferidos a la "cuenta única" provincial. • Los fondos acreditados en pesos en la cuenta bancaria especial para el Programa, según el Decreto Nacional N° 892/95, se destina al uso exclusivo para la recepción y ejecución de las transferencias de fondos remitidas por el Ministerio de Salud de la Nación. • La instauración de la "cuenta única" provincial se originó en la asfixia financiera ocasionada por la aguda crisis económica que estalló en diciembre de 2001 cuyas consecuencias se extendieron durante todo el período bajo análisis. • El mecanismo de la "cuenta única" era transferir fondos líquidos (pesos) y recibir en compensación Bonos de Cancelación de Deudas (BOCADE). • La Tesorería del SI.PRO.SA reclamó la devolución de los fondos líquidos por pertenecer al Programa. Dicha devolución operó con demoras variables, de cuatro a dieciocho días, como se consigna en el Anexo respectivo. • La no disponibilidad de fondos líquidos entre los meses de junio y noviembre de 2002 restó capacidad de respuesta al Programa en los momentos más agudos de la crisis socio-sanitaria de la Provincia 4.3 En el año 2002 una parte de las adquisiciones de leche en polvo no eran las establecidas en el Programa. • El 41.7% del volumen de la leche adquirida en el año 2002 correspondió a leche entera en polvo. • El Programa Materno Infantil desde el año 2001, debe suministrar únicamente leche entera en polvo fortificada con hierro y zinc como lo disponen las resoluciones que autorizan las transferencias y lo establece taxativamente el Convenio firmado con la Nación. • La situación de emergencia socioeconómica vivida a lo largo del año 2002, con la pronunciada carencia de insumos, llevó a las autoridades del Programa a solicitar excepciones a la obligación de adquirir leche fortificada con hierro y zinc las que fueron concedidas, en cada caso, por la emisión de una autorización de "no objeción" que consta en cada una de las tramitaciones de compras. • La utilización de la leche común no resulta suficiente para el mejoramiento sustancial de los desnutridos. 4.4 En el año 2002 una parte de las adquisiciones se realizó en unidades inferiores a un kilogramo. • El 49.4 % (160.033 kg.) del volumen de leche en polvo adquirida en el año 2002 correspondió a envases de 800 g. abarcando a las cuatro adquisiciones de leche entera y una parte de una compra de leche fortificada. • El empleo de unidades de 800 g. representa una disminución física de la dación del 20%. • La situación de emergencia socioeconómica a lo largo del año 2002, con la prolongada carencia de insumos obligó a las autoridades del Programa a solicitar excepciones a las normas las que fueron aceptadas por el órgano nacional del Programa. • La utilización de envases en unidades inferiores a las recomendadas significó una reducción relativa en el suministro a los pacientes involucrados, si bien la dación de unidades más reducidas posibilitó la atención de un número mayor de pacientes con un mismo volumen global. 4.5 No se pudo determinar el volumen almacenado en el período enero 2002 a noviembre de 2003. • En el depósito no se lleva un sistema de fichas o registros permanentes que permitan determinar el stock al final de cada entrega o de cada jornada. En los archivos consultados de años anteriores (1999) se constató que se llevaban fichas de cartulina completadas a mano por tipo de leche y marca. • Un registro por medio de fichas manuales o llevados por sistema informático permite conocer, al momento, las existencias disponibles. • Según informaciones verbales hace poco tiempo se cambió el sistema de registro por directivas emanadas del responsable provincial del Programa. El control de las entregas se realiza ahora por la autorización de la distribución y por los recibos que firman los responsables de cada área programada que retira su cupo de leche. • La falta de sistema de inventario permanente debilita el control, y puede afectar la toma de decisiones oportunas. 4.6 Acerca de la cantidad y la frecuencia en la distribución de leche • La cantidad de leche distribuida en el año 2002 permitió alcanzar un 54% de la necesaria, según la estimación de la Unidad Ejecutora del Programa. Durante el año 2003 el porcentaje de distribución alcanzó el 61,4% Este incremento en la cantidad de leche recibida permitió regularizar las entregas. Es así como en el año 2003, a excepción del mes de enero, no hubo períodos en que las Áreas no recibieran leche, aunque en una cantidad que siempre estuvo por debajo de las necesidades estimadas. 4.7 Acerca de la estimación de la Población Objetivo • El índice de distribución de dación de leche por Área Programática toma en cuenta la cantidad de población en general en lugar de la Población infantil, de embarazadas y de nodrizas. Este procedimiento instala un sesgo que debería ser corregido, ya que afecta el cálculo tanto de las cantidades de leche que se distribuyen como el de los recursos materiales y humanos requeridos. • Si se toma exclusivamente la Población bajo Programa se observa que los porcentajes de cobertura oscilan entre el 56 y el 23% según sea el Área Programática. Una ampliación de los niveles de cobertura para alcanzar la meta del 70% que se propone el Programa exigiría no sólo aumentar la cantidad de leche sino también incrementar cuantitativa y cualitativamente los recursos humanos y materiales de los CAPS ( horas de atención, espacios para consultorios, material de trabajo etc.) para que no se vieran desbordados en su capacidad operativa, como ocurrió cuando debieron distribuir, en un primer momento, los módulos alimentarios del “Hambre más urgente”. 4.8 Acerca de la debilidad de los sistemas de información • La debilidad de los sistemas de información impiden una estimación adecuada tanto de la población objetivo como de los niveles de cobertura requeridos. • Se han registrado diferencias entre las estimaciones oficiales de la población por grupo etáreo, condición de salud y tipo de beneficiario y aquellas que manejan las Áreas Operativas. • Si bien muchos CAPS se encuentran realizando censos en su área de influencia, tanto la recolección de los datos como su procesamiento no se efectúa con la eficacia requerida para que esos datos no devengan obsoletos y puedan enviarse en tiempo y forma a la Unidad Ejecutora Provincial. 4.9 Acerca de la utilización de la leche en el grupo familiar • Una vez recibida la leche por el beneficiario, se produce comúnmente un fenómeno de “dilución intrafamiliar”, es decir, la leche destinada a los menores eutróficos o desnutridos es compartida por todos los hermanos menores que componen el grupo familiar para paliar la falta de alimento. 4.10 • Acerca de los factores que condicionan el impacto del Programa El impacto del Programa se observa a nivel de recuperación de los niños desnutridos de canal I y canal II. Sin embargo, frecuentemente niños recuperados vuelven a caer en situación de desnutrición o en alguna de las enfermedades prevalentes, poniendo de manifiesto la necesidad de acciones de carácter integral. 5. DESCARGO DEL ORGANISMO Se procedió a remitir al Organismo el Proyecto de Informe a través de la Nota N° 45/04 GDP de fecha 5/5/2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Si bien el Ministerio de Salud Pública de la Provincia se encuentra notificado desde el 11/5/2004 no se ha recibido respuesta dentro del plazo acordado. También se notificó al Tribunal de Cuentas de la Provincia a través de la Nota N° 36/04 AG3 de fecha 6/5/2004 “a fin de que formule las observaciones y/o comentarios que estime pertinentes”. Al respecto se recibió la Nota N° 1231 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de fecha 9/6/2004 en la que comparte en su totalidad las recomendaciones consignadas en el Informe presentado. 6. RECOMENDACIONES • Acreditar todas las cuotas de las transferencias remitidas por la Nación en la cuenta bancaria específica del Programa. La segunda cuota de la Res. M. S. N° 121/03 fue acreditada en otra cuenta. (Observación 4.1). • Evitar que las normativas financieras provinciales como la llamada "Cuenta Única" se apliquen a este Programa que tiene que llevar cuenta específica abierta según lo dispone el Decreto Nacional N° 892/95 (Observación 4.2). • Procurar adquirir exclusivamente leche entera en polvo fortificada con hierro y zinc como lo establece el Programa y no leche entera en polvo común, como ocurrió con el 41,7% del volumen adquirido en el año 2002 (Observación 4.3) • Adquirir la leche en polvo para el Programa en unidades envasadas en kilogramos para asegurar la dación establecida en la normativa del Programa. (Observación 4.4) • Implantar en el almacén central del Programa, un sistema de registro permanente que permita determinar la cantidad exacta depositada en cada momento (Observación 4.5) • Garantizar que la entrega de leche se realice en la cantidad y con la frecuencia requeridas para evitar que la tarea de prevención sanitaria se vea obstaculizada o interrumpida en su desarrollo(Observación 4.6) • Actualizar en forma anual las mediciones sobre Población Objetivo a fin de determinar la cantidad de leche requerida para alcanzar las metas propuestas (Observación 4.7) • Desarrollar sistemas de información por Área Programática ágiles y confiables para realizar un relevamiento sistemático y continuo de la Población Objetivo de su área y garantizar un flujo de información adecuado con la Dirección Nacional del Programa (Observación 4.8) • Gestionar la complementación de este Programa con otros de naturaleza alimentaria destinado a los grupos familiares de alto y mediano riesgo.(Observación 4.9) • Articular programas de desarrollo social, educación, trabajo, vivienda a nivel global y a nivel operativo a fin de generar nuevas sinergias que permitan incluir el tema de la salud en iniciativas tendentes a un desarrollo humano sustentable facilitando la inclusión social y productiva.(Observación 4.10) 7. CONCLUSIONES Merced a los esfuerzos combinados de los recursos nacionales, provinciales y del aporte extraordinario de suministros realizados por la Nación en el año 2003 con fondos reasignados provenientes de un crédito del Banco Mundial, permitieron mejorar la cantidad y frecuencia de entrega respecto de años precedentes (2000-2002), aunque con grandes disparidades entre las Áreas Programáticas. Una ampliación de la cobertura del Programa requeriría a su vez que los CAPS cuenten con mayores recursos físicos, humanos y financieros. Los retrasos registrados en la entrega de la leche a las Áreas Programáticas obedecieron a la falta del insumo y a la carencia de vehículos adecuados para transportar los kilogramos de leche desde el depósito central. Si bien la disminución del porcentaje de “fuga” ( inasistencia a las citas médicas programadas) cuando falta la leche en el CAPS revela un avance en la instalación de prácticas de atención preventiva de la salud entre la Población Objetivo, debería evitarse que se interrumpa la dación en algunos períodos del año. Las acciones desarrolladas en términos de capacitación en servicio de los equipos de salud, homologación de criterios a través de manuales de procedimiento, planificaciones locales enmarcadas en el Plan Operativo Anual y sistemas de registro médico adecuados, han fortalecido la capacidad de respuesta de los CAPS dentro del sistema de atención primaria de la salud pública. La actualización sistemática de los datos censales es un requisito indispensable para ir ajustando la programación anual en términos de la población objetivo para todas las actividades que comprende el Programa: dación de leche, prevención y tratamiento de enfermedades infantiles. Para que esta actualización sea posible resulta necesario fortalecer los sistemas de información y garantizar un circuito adecuado en tiempo y forma entre la Unidad Ejecutora Provincial y el SI.PRO.SA y a su vez entre éste y las autoridades nacionales tal como se establece en los términos del Convenio. El enfoque integral de la salud de los niños y las madres que lleva adelante la Unidad Ejecutora Provincial procura dar sustentabilidad al Programa de manera tal que no quede encerrado en una concepción asistencialista que empiece y termine en la dación de leche. Los equipos de salud actuantes en los Centros de Atención Primaria visitados así como el que integra la Unidad Ejecutora del Programa están conformados por especialistas del área, cumpliendo de esa manera los requisitos establecidos en la normativa vigente. Asimismo y en consonancia con esta normativa, la dación de leche está bajo la supervisión y control del médico que conduce cada CAPS. Como consecuencia de ello, la población bajo Programa es objeto de seguimiento sistemático de su condición de salud de acuerdo a lo normado por la Unidad Ejecutora Provincial. BUENOS AIRES, 15 de marzo de 2004. Lic. Bruno RADDAVERO Supervisor Anexo 1 A Transferencia de Fondos Nacionales del Programa Materno Infantil de los Presupuestos de 2002 y 2003 a la Provincia de Tucumán, Cuenta Corriente Banco Nación, Sucursal Tucumán N° 48110332/26. N° de Orden 1 2 3 4 5 6 7 8 Fecha de Transferencia 22/5/02 11/6/02 31/7/02 02/8/02 29/10/02 3/4/02 14/4/03 24/10/03 Resolución Ministerio de Fecha de Salud Acreditación 159/02 22/5/02 159/02 11/6/02 159/02 31/7/02 159/02 2/8/02 512/02 29/10/02 121/03 3/4/03 121/03 (*) 324/03 24/10/03 TOTAL Monto en Pesos 150.000,00 168.972,26 261.713,74 261.714,00 206.961,00 249.600,00 249.600,00 373.750,00 1.922.311,00 Fuente: Tesorería, Sistema Provincial de Salud. (*) Ingresó a otra cuenta bancaria por error. Efectuado el reclamo a la Tesorería General de la Provincia se puso a disposición del Programa el 30/5/03 en LECOP en la cuenta 98065/0 del Banco de Tucumán S.A., gestionada por expediente N° 2432/416/T. Anexo 1B Movimientos de Fondos de la cuenta del Banco Nación (Suc. Tucumán) N° 48110332/26 de Fondos Nacionales del Programa Materno Infantil transferidos a la Tesorería General de la Provincia (cuenta Z-05/97091-8-7-05) y reintegrado por solicitud expresa. N° de Orden 1 2 3 4 5 Fecha 5/6/02 3/7/02 9/8/02 12/8/02 11/11/02 Transferido (Monto) 469.474 168.972,26 261.713,74 261.714,00 206.961,00 Fecha 10/6/02 17/7/02 22/8/02 30/8/02 15/11/02 Fuente: Tesorería, Sistema Provincial de Salud Reintegro (Monto) 469.474 168.972,26 261.713,74 261.714,00 206.961,00 Demora en días 5 14 13 18 4 Anexo 2 Adquisiciones de Leche en Polvo para el Plan de Salud Materno Infantil de Tucumán en el Año 2002 N° de Orden Tipo de Leche 1 2 3 4 5 6 7 8 Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Entera Entera Fortificada con hierro y zinc Entera Entera Fortificada con hierro y zinc Trámite Kilogramos Monto en Pesos Licitación Pública N° 1/02 65.789 249.998,20 Licitación Pública N° 2/02 58.593 374.995,20 Contratación Directa 63.591 374.996,13 Contratación Directa 1.280 8.064 Licitación Pública N° 3 38.027 255.382,75 Contratación Directa 26.305 199.996,92 Licitación Pública N° 5/02 43.825 323.428,50 Licitación Pública N° 7/02 26.532 206.684,28 TOTALES 323.942 1.993.545.98 SUBTOTALES PROVINCIALES 124.382 624.993,40 SUBTOTALES NACIONALES 199.560 1.368.552,58 Fuente: Dirección General de Contrataciones y Almacenes. Sistema Provincial Origen de los fondos Provinciales Provinciales Nacionales Nacionales Nacionales Nacionales Nacionales Nacionales Fecha Resolución Aprobatoria 08/04/2002 10/06/2002 10/06/2002 20/06/2002 18/07/2002 13/09/2002 04/11/2002 12/12/2002 Tipo de envase (gramos) 1.000 1.000 800 800 800/1.000 800 800 1.000 1 Anexo 3: Adquisiciones de Leche en Polvo Fortificada para el Plan de Salud Materno Infantil de la Provincia de Tucumán en el Año 2003 449.994,72 Origen de los fondos Provinciales Fecha Resolución aprobatoria 30/01/03 Tipo de envase (gramos) 1.000 62.814 499.999,44 Provinciales 20/03/03 1.000 29.832 237.761,04 Nacionales 30/04/03 1.000 32.804 261.447,88 Nacionales 27/05/03 1.000 Contratación Directa 59.004 499.763,88 Provinciales 11/06/03 1.000 Contratación Directa 32.258 249.999,50 Provinciales 31/07/03 1.000 Contratación Directa 47.143 352.393,92 Provinciales 02/09/03 1.000 Contratación Directa 20.000 147.600,00 Provinciales 02/09/03 1.000 Licitación Pública 147.970 1.075.741,90 Provinciales N° 4/03 Licitación Pública 45.138 373.742,64 Nacionales N° 9/03 Totales 533.495,00 4.148.444,92 Subtotal Provincial 425.721,00 3.275.493,36 Subtotal Nacional 107.774,00 872.951,56 Fuente: Dirección General de Contrataciones y Almacenes. Sistema Provincial de Salud. 03/10/03 1.000 N° de Orden Tipo de leche Tipo de contratación Kilogramos Monto en Pesos 1 Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Fortificada con hierro y zinc Contratación Directa 56.532 Licitación Pública N° 1/03 Licitación Pública N° 2/03 Contratación Directa 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1.000 2 Anexo 4 Esquema de Actividades Programadas para los Centros de Atención Primaria Control Médico Control Control Enfermería Obstetricia Quincenal Quincenal Visita del Agente sanitario Mensual Eutróficos Mensual Desnutridos Quincenal 1 Eutróficos Bimestral Mensual Quincenal Bimestral Mensual Mensual Bimestral Embarazadas Quincenal Bimestral Quincenal Semestral Mensual Mensual Quincenal Bimestral Quincenal Semestral Mensual Mensual Mensual Mensual Trimestral Trimestral Trimestral Trimestral Mensual Nodrizas Mensual Mensual Mensual Mensual 0-1mes 1-6 meses 6meses año - 1-2 años 2-6 años Desnutridos Eutróficos Desnutridos Eutróficos Desnutridos Fuente: Departamento Materno-Infanto-Juvenil, SIPROSA, Tucumán 1 Anexo 5 Población y distribución de la leche por Área Operativa Área Programática CENTRO Área Población Operativa Noreste Centro %de distribución 81.811 15 Noroeste 116.468 18 Sudeste 97.377 21 Sudoeste 148.920 22 M. 57.380 12 Moreno Yerba 68.162 12 Buena Total Área: 49% de la 100 570.118 leche asignada Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA., Tucumán. Área Programática SUR Área Operativa Sur Población % de distribución La Madrid 7.383 3 Santa Ana 12.715 4 La Cocha 17.868 6 Concepción 92. 361 33 Monteros 47.432 17 Aguilares 43.686 15 Graneros 5.431 2 Simoca 25.564 9 Alberdi 30.577 11 Total Área: 20% de leche asignada 283.017 Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán 2 Área Operativa ESTE Área Operativa Población Este Banda R. Salí Burruyacú El Bracho El timbó Estac. Aráoz Garmendia La Florida La Ramada Leales Los Ralos Ranchillos Bella Vista 108.899 8.177 10.182 6.961 6.989 5.758 24.493 12.935 21.383 12.931 15.918 % de distribución 42 3 4 3 3 2 10 5 8 5 6 21.897 9 Total Área: 19% del total de 256.523 100 leche asignada Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán Área Operativa OESTE Área Operativa Población % de distribución 1 3 20 19 7 5 8 3 34 100 Alta Montaña 1.502 El Cadillal 5.638 Famailla 31.859 Oeste Lules 30.742 San Pablo 10.676 Tafí del Valle 8.626 Trancas 13.668 V. Calchaquí 5.437 Tafí Viejo 55.539 Total Área: 12% del total de 163.687 leche adquirida Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán 3 Anexo 6 Comparación entre Normativa de la Dirección Nacional de Maternidad y la correspondiente a SI.PRO.SA. Departamento Materno Infanto Juvenil Dirección Nacional de Maternidad e Infancia SI.PRO.SA Circular 3 modificada. Edad Embarazadas Nodrizas Niños eutróficos Niños desnutridos Período de Cantidad de Edad tratamiento leche Desde el 5to. 2kg /mes. xxx Mes hasta el parto Durante 6 2kg /mes. xxx meses Período de Cantidad de tratamiento leche xxx Desde el 5to. 2kg /mes. Mes hasta el parto xxx Durante 5 2kg /mes. meses Que no tienen lactancia: 3kg De 0 a 6 De los 6 Durante 6 Durante 6 /mes. meses 2kg /mes. meses al año meses meses De 6 meses 2kg /mes. a un año De 1 a 2 Durante todo Mínimo 1kg De 1 a 2 Durante todo 2kg /mes. años el año /mes. años el año De 0 a 6 Durante 5 3kg/mens. De meses leche modificada 3kg /mes. De meses De 0 a 6 Durante 5 leche años meses fortificada De 6 Meses Durante 5 3kg /mes. De a un año meses leche modificada De 1 a 2 años De 2 a 5 años xxx 2kg /mes. xxx 1kg /mes. Fuente: Circular N° 3 modificada, SI.PRO.SA. 4 AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA DE PROMOCIÓN SOCIAL NUTRICIONAL (PRO.SO.NU.) PROVINCIA DE TUCUMAN I. OBJETO DE LA AUDITORÍA. La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de fondos nacionales a la Provincia de Tucumán, correspondiente al Programa de Promoción Social Nutricional (PRO.SO.NU.) durante el periodo enero de 2002 a octubre de 2003 inclusive. II. ALCANCE DE LA AUDITORÍA. El examen fue realizado entre el 1 y 5 de diciembre de 2003 de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley N° 24.156. En el desarrollo de las tareas se procedió a efectuar: . Relevamiento de antecedentes de: auditorías anteriores, información sociodemográfica y sobre la situación de riesgo social, programas nutricionales nacionales existentes en la Provincia. . Relevamiento en la Tesorería y Contaduría General de la Provincia. Entrevistas con personal responsable del área. Recopilación y análisis de la documentación. Cotejo de los ingresos de los fondos en la Tesorería de la Provincia, cotejo de las transferencias a los Ministerios a cargo de los Subprogramas, cotejo del Libro Banco y constatación en los extractos de la cuenta bancaria, examen de las resoluciones que disponen la asignación de los fondos y de los expedientes de rendiciones de cuentas. Relevamiento y entrevistas en las Unidades Ejecutoras Provinciales a cargo de cada Subprograma del PRO.SO.NU. Formulación de cuestionario, recopilación y análisis de documentación: análisis del marco normativo y objetivos generales y específicos del Programa, relevamiento de la cantidad de beneficiarios incorporados, cobertura de las prestaciones, aspectos nutricionales y costo de las prestaciones por tipo de modalidad por ración unitaria, por mes y anual. Relevamiento de informes de supervisión y sistema de rendición de cuentas practicados. . Relevamiento y entrevistas en los comedores comunitarios y escuelas seleccionadas. Entrevista y formulación del cuestionario con los responsables de los comedores. Relevamiento de la cantidad de beneficiarios registrados y asistentes, modalidad de las prestaciones aportadas, fondos asignados, sistema de incorporación de beneficiarios, controles de salud, situación nutricional de asistentes, asistencia diaria, composición de menúes, compras, control de stock y rendición de cuentas. Relevamiento de las condiciones ambientales de las instalaciones y depósito de mercaderías. . Relevamiento y evaluación del ambiente de control de las áreas involucradas en el Programa. III - ACLARACIONES PREVIAS. 1. Para la ejecución del Programa la Nación transfiere los fondos, previa comunicación por fax, por intermedio del Banco de la Nación Argentina (B.N.A.), los mismos ingresan a la Tesorería General de la Provincia a la Cuenta Corriente N° 97091/8 denominada “Superior Gobierno de la Provincia – Z05”, en el Banco del Tucumán S.A. Inmediatamente después de registrar dichos fondos en los libros de la Tesorería se realiza la correspondiente transferencia a cada una de las cuentas correspondientes. A la Tesorería General de la Provincia ingresa en la cuenta corriente N° 96.772/7 habilitada en el Banco de Tucumán S.A.. Cuando la Contaduría General de la Provincia efectúa el correspondiente registro contable, la Tesorería General de la Provincia ordena las transferencias a la cuenta de la Unidad Ejecutora del Programa. Durante el periodo sujeto a auditoría, enero de 2002 a octubre de 2003, se relevaron los movimientos que se detallan en los cuadros N° 1 y N° 2 del Anexo I: Transferencias, ingresos y aplicaciones de fondos PRO.SO.NU. 2. La Provincia recibe de la Nación a través del Banco Nación Argentina los fondos de los programas PRO.SO.NU. y PO.SO.CO en forma conjunta e incluidos en una remesa junto a los conceptos de la Ley N° 24.073 art. 40° Pto. III y Ley N° 24.049 Servicios de Educación. De acuerdo con lo informado por el Banco Nación de la Argentina, las transferencias del PRO.SO.NU. durante el año 2002 y 2003 fueron de $ 3.170.414,08 y $ 4.750.000,00 respectivamente (ver Cuadro N° 3 del Anexo I). Según lo establece la Ley 24.049 corresponde $5.700.000,00 al PRO.SO.NU.. 3. De la documentación proporcionada por la Tesorería General de la Provincia, la que fue verificada por esta comisión auditora, surge que el Banco de la Nación Argentina transfirió al Banco Provincia del Tucumán S.A. (Cuadro N° 4 Anexo I) la suma de $ 3.883.450,50 durante el 2002, para ser utilizada en los programas PRO.SO.NU. y hasta octubre del 2003 inclusive $ 4.531.500,00 (Cuadro N° 5 Anexo I). Con relación al año 2002, los fondos recibidos representaron sólo el 68,13 % del monto estipulado en la Ley 24.049 que asciende a $5.700.000,00. Para el año 2003, la Provincia recibió el 95,40 % del total de fondos que debería haber recibido en el período auditado (enero a octubre de 2003). 4. Los fondos del PRO.SO.NU son destinados, según la normativa provincial vigente, en un 85% para atender las necesidades del Subprograma Comedores Escolares y el 15% restante para las necesidades del Subprograma Comedores Infantiles. 5. El Programa de Promoción Social Nutricional consiste en el apoyo financiero de la Nación a las Provincias, para contribuir a reforzar la alimentación de los niños de 2 a 14 años con necesidades básicas insatisfechas (N.B.I.), por intermedio de comedores escolares e infantiles integrales. 6. Transferencia de la Administración de los Programas a las Provincias: Desde el 1 de enero de 1992 se transfiere a las Provincias la administración de los Programas PRO.SO.NU y PO.SO.CO., de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 14 de la Ley 24.049. La Ley de Presupuesto Nacional del año 1992 dispuso en su artículo 26 que el Programa Promoción Social Nutricional, debía ser administrado, ejecutado y financiado por las Provincias y por la entonces Municipalidad de Buenos Aires. Considerando lo expuesto precedentemente se puede deducir la facultad que tienen las Provincias respecto a la forma de implementar estos Programas, no obstante esta facultad, las Provincias deben darle continuidad a los programas para cumplir con las finalidades que les dieron origen. El 26 de febrero de 1992 la Provincia suscribió un convenio con el entonces Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación por el cual la primera asumía la administración, ejecución y financiación de los mencionados programas aceptando que las autoridades nacionales ejerzan el contralor del destino de los fondos en cumplimiento de los planes y programas. 7. Hasta el mes de junio de 2002 la Unidad Ejecutora del Programa era el Ministerio de Asuntos Sociales, estando a cargo del Subprograma Comedores Escolares el Ministerio de Educación de la Provincia y del Subprograma Comedores Infantiles la Secretaría de Políticas Sociales, con rango Ministerial. Luego de la reestructuración gubernamental efectuada con el cambio de gobierno, en el mes de octubre de 2003, la Unidad Ejecutora del Programa se asignó a la Secretaría de Políticas Sociales que también tiene bajo su responsabilidad el Subprograma Comedores Infantiles. El Subprograma Comedores Infantiles, se encuentra en jurisdicción de la División Promoción Social Nutricional dependiente de la Dirección de Políticas Sociales de la Secretaría de Políticas Públicas. El Subprograma de Comedores Escolares se encuentra a cargo del Servicio de Asistencia Social Escolar (SASE) dependiente de la Secretaría de Educación. 8. En la Provincia se implementan otros programas nutricionales de refuerzo alimentario a comedores infantiles, comunitarios y escolares. Estos son el Programa de Emergencia Alimentaria (PEA) que es implementado desde la División de Promoción Social Nutricional y el Fondo Participativo de Inversión Social (FOPAR) Refuerzo a Comedores Comunitarios que cuenta con una unidad ejecutora propia en la Provincia. En el área del Ministerio de Educación de la Provincia, el SASE supervisa el “Programa Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” que se implementa desde el Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología de la Nación. Este Programa transfiere los fondos directamente a las escuelas como refuerzo alimentario a escuelas prioritarias. Los programas nacionales nutricionales citados han transferido más fondos que los canalizados por el PRO.SO.NU. por lo cual para evaluar los alcances de las prestaciones nutricionales se requiere abordar un análisis del total de la cobertura que atienden en conjunto. 9. La auditoría se llevó a cabo en las dependencias de la Tesorería General de la Provincia y de la Secretaría de Políticas Públicas, donde se mantuvieron entrevistas con funcionarios de la Dirección de Administración, la Dirección de Políticas Sociales y la División de Promoción Social Nutricional encargada de la implementación del Subprograma Comedores Infantiles. Asimismo se visitó en el Ministerio de Educación y Cultura, el Servicio de Asistencia Social Escolar (SASE) unidad ejecutora del Subprograma Comedores Escolares. A los efectos de monitorear el desarrollo del Programa se visitaron, conjuntamente con responsables de los Subprogramas de comedores escolares e infantiles, tres comedores escolares y diez comedores infantiles ubicados en los departamentos de Capital y Tafí Viejo. Las tareas se ejecutaron entre el mes de noviembre de 2003 y el 15 de marzo de 2004. Los trabajos en la Provincia de Tucumán se desarrollaron entre el 1° y el 5 de Diciembre de 2003. Para la presentación ante los organismos responsables se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia. IV.- RESULTADO DEL EXAMEN 1. Ingresos y Aplicación de los fondos PRO.SO.NU. 1.- Los fondos remitidos por la Nación durante el año 2002 fueron realizados en dos tipos de monedas, tal como se puede apreciar en el cuadro N° 1 Anexo I, en Pesos por $3.192.680,99 y en Lecop por 1.373.924,17, siendo transferidos por la Tesorería General de la Provincia a la Unidad Ejecutora del Programa en BO.CA.DE. (Bonos de Cancelación de Deudas) de la Provincia. Según lo manifestado en los distintos Organismos ejecutores de los Subprogramas Comedores Escolares y Comedores Infantiles, tales títulos públicos eran aceptados en el mercado con importantes descuentos. En los últimos tiempos de su vigencia eran frecuentes cotizaciones de un 50% al 60% de su valor nominal. Esta situación quedó normalizada a partir de enero de 2003, en que la Nación dejó de efectuar las acreditaciones en títulos públicos. Es decir la Nación transfirió pesos y la Tesorería General de la Provincia distribuyó pesos. 2.- En los meses de abril y agosto de 2002 la Nación no remitió fondos a la Provincia para la atención del Programa. En el mes de septiembre de 2002 la acreditación efectuada por la Nación representó al 43,56 % de los fondos comprometidos a transferir mensualmente. La Tesorería General de la Provincia no recibió comunicación completa respecto a la aplicación del importe $ 17.330.000,00 girados por la Nación en concepto de Garantía de Coparticipación Federal y Leyes Nacionales (ver Cuadro N° 4 a Anexo I). La Contaduría General de la Provincia determinó que una parte corresponde a PRO.SO.NU por $ 415.291,83 para completar las cuotas de enero y febrero. En los primeros meses del 2002 las sumas mensuales transferidas para el PRO.SO.NU según Ley 24.049, fueron reducidas en un 13%. (ver Cuadro N° 4 b Anexo I). 3.- En el mes de marzo de 2002 la Tesorería General de la Provincia recibió fondos por $ 1.211.944,95, en Lecop, correspondientes una parte al Ejercicio 2001 por Lecop 683.139,01; otra parte por enero del 2002 (tercer remesa) por Lecop 115.555,95 y por febrero de 2002 por Lecop 413.250. (ver Cuadro N° 2 Anexo I). 4.- La Tesorería de la Provincia efectuó numerosas transferencias parciales en el período marzo a julio del 2002. La modalidad de pago utilizada en ese lapso se instrumentó mediante en BOCADE, Bonos de Cancelación de Deuda (ver Cuadro N° 7 del Anexo I). 5.-En los meses de julio, agosto y septiembre de 2003, la Nación aplicó deducciones en las cuotas a transferir correspondiente al Programa de pesos setenta y un mil doscientos cincuenta ($ 71.250,00) para el mes de julio de 2003; pesos setenta y seis mil ($ 76.000,00) para el mes de agosto de 2003 y pesos setenta y un mil doscientos cincuenta ($ 71.250,00) para el mes de setiembre de 2003. (ver Cuadro N° 6 Anexo I). 6.- La Provincia, en el mes de octubre de 2003 mediante el Decreto N° 2.223/3 (S.H), dispuso compensar las deducciones enunciadas en el punto anterior con fondos Provinciales, ejecutando las transferencias el 06/10/2003. 7.- La Secretaría de Políticas Sociales, en la actualidad Unidad Responsable del Programa, recibe la totalidad de las transferencias, ejecutando el 15% para el Subprograma Comedores Infantiles y transfiere al Ministerio de Educación de la Provincia, Unidad Ejecutora del Subprograma Comedores Escolares, el ochenta y cinco por ciento (85%) de los fondos. Durante el periodo auditado, enero de 2002 a octubre de 2003, la Secretaría de Políticas Sociales aplicó fondos para el subprograma comedores infantiles por $ 1.635.912,02 y el Ministerio de Educación de la Provincia administró fondos del subprograma comedores escolares por un total de $ 7.191.613,52 (ver Cuadros N° 8 y N° 9 Anexo I), según la secuencia detallada en los mismos cuadros. 8. El Ministerio de Educación debe cumplir con un circuito administrativo que demanda aproximadamente quince días hábiles para poder disponer de los fondos que serán destinados a las escuelas participes del Programa. Dicho circuito se expone a continuación: A.- Presentación en la Mesa de Entrada de la Secretaria de Desarrollo Humano (S.D.H.) de una nota solicitando los fondos: en los anexos se detallan las escuelas incluidas la cantidad de matriculados atendidos y el monto de las raciones de los comedores escolares atendidos. B.- La Mesa de Entrada aproximadamente a los dos días de la presentación de la nota, otorga el número de Expediente correspondiente. C.- Desde Mesa de Entrada de la S.D.H. pasa el Expediente a la oficina de Despacho. D.- Desde Despacho se gira dicho expediente al Sector Financiero, para determinar el saldo existente. E.- Una vez confirmado el saldo, pasa a Contaduría para la imputación presupuestaria. F.- Desde Contaduría se gira luego a la Asesoría Letrada para emitir el dictamen correspondiente. G.- Luego pasa a Despacho nuevamente para la confección y firma de la Resolución de la S.D.H. H.- Con la Resolución firmada se da intervención a la delegación del Honorable Tribunal de Cuentas (H:T:C:) para el control preventivo. I.- Desde la delegación del H.T.C. luego del control preventivo se remite a la Tesorería para la confección del libramiento. J.- La S.D.H. retira el cheque para ser depositado en su cuenta corriente. Después de las 48 horas. hábiles del depósito, se entrega un cheque a nombre de Ministerio de Educación, para que este Organismo lo deposite en la Cuenta de Comedores Escolares y después de las 48 horas hábiles se procede al pago de la partida a las escuelas beneficiadas con Comedores Escolares. 9.- Los fondos recibidos durante el año 2002 por las Unidades Ejecutoras del Programa dependientes Ministerio de Asuntos Sociales y de la Secretaria de Políticas Sociales, no fueron rendidos ante el Tribunal de Cuentas de la Provincia. Dichas rendiciones comenzaron a presentarlas a partir de marzo de 2003. A la fecha de la presente auditoría existían varias rendiciones correspondiente a transferencias del año 2002 como del año 2003, pendientes de ser presentadas ante el Tribunal de Cuentas Provincial. 2. Diagnóstico: Población objetivo y cobertura. La Provincia de Tucumán contaba según el Censo Nacional del 2001, con una población total de 1.333.547 personas de las cuales 318.209 (23,9 %) se registraba como población con NBI. En el tramo de población entre 2 a 14 años, según la misma fuente, la población total ascendía a 369.037 niños, de los cuales 131.857 , un 35,72%, fueron registrados como población con NBI.(ver Cuadro N° 2 Anexo II) Según datos del Censo Nacional de Población y Vivienda realizado en el 2001, el 20,5% de los hogares y el 23,9% de la población de la Provincia tenía necesidades básicas insatisfechas (NBI). Entre la población de 3 a 5 años un 60,64% (54.053) no había asistido nunca a una escuela, evidencia un importante segmento de la población infantil que no accede a prestaciones alimentarias en el sistema escolar. Entre la población de 6 a 14 años el porcentaje que no asiste a un establecimiento escolar asciende a 12.894 niños (5,17%) de los cuales un 3,88% asistió alguna vez y un 1,28% nunca había asistido. La Comisión Provincial de Erradicación del Trabajo Infantil está elaborando un informe sobre la situación del trabajo infantil en la Provincia, cuyos primeros datos registran que hay más de 25.000 niños que trabajan en las cosechas con regímenes laborales en "negro" y jornadas de más de 12 horas, donde la mayoría no estudia. En suma, la población en edad escolar de 3 a 14 años que no asiste a la escuela asciende a 20.03% (67.850 niños) de los cuales un 3,13% asistió alguna vez pero no asistía a la escuela al momento del relevamiento censal y un 4,19% nunca había asistido a un establecimiento escolar. Esta situación revela una población en situación de riesgo social que no accede al sistema público educativo, ni a las prestaciones de comedores escolares y que debiera ser captado por los comedores comunitarios e infantiles. El Subprograma Comedores Infantiles, financiado por el PRO.SO.NU tiene registrados alrededor de 12.200 beneficiarios (este total varía según las disposiciones), que reciben refuerzo de otros programas nacionales como el PEA y FOPAR que incorporan otros 11.016 beneficiarios que reciben prestaciones en comedores comunitarios.(ver Cuadro N° 1 Anexo II) El total de incluidos entre ambos programas asciende a 23.216 beneficiarios. La población infantil de 2 a 5 años, según el Censo Nacional del 2001 ascendía a 119.404 niños, de los cuales alrededor de 46.436 (38.89%) se registraba con NBI. Según el total de los 23.216 beneficiarios incorporados a los programas nutricionales, la cobertura potencial sobre la población NBI de 2 a 5 años asciende a un 50%.(ver Cuadro N° 2 Anexo II) Se observa que esta cobertura teórica resulta menor porque las raciones distribuidas, aunque se asignan predominantemente a niños menores de 5 años, incluyen a niños hasta 12 y 14 años y por lo general también a adultos (madres de los niños, ancianos y discapacitados). El Subprograma Comedores Escolares atiende con los fondos PRO.SO.NU 59.635 niños con raciones de almuerzo en la modalidad de Jornada Simple, Jornada Completa y Albergues y se amplia la cobertura con 125.905 beneficiarios a través del “Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa”. Este Proyecto refuerza las prestaciones que efectúa el Subprograma Comedores Escolares del PRO.SO.NU. en particular la jornada simple de un almuerzo. En la mayoría de los departamentos la cobertura del Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios es mayor que la provista por el PRO.SO.NU.. Para el calculo del total de beneficiarios se estimó la mayor cobertura por departamento que provee cada Programa, así a las prestaciones del PRO.SO.NU. el Proyecto Nacional incorpora alrededor de 70.625 niños (las cifras pueden oscilar por modificaciones en la matrícula). En el 2002 se atendió a 130.260 niños, sumando ambas prestaciones y la cobertura teórica se encuentra en el orden del 132.96 % con relación a los 97.966 (34.92%) de población de 5 a 14 años con NBI. (ver Cuadro N° 1 y N° 2 Anexo II) El conjunto total de los programas nutricionales nacionales que aportan raciones de almuerzo en la Provincia incluyen a 153.476 beneficiarios que reciben raciones de almuerzo (71.835 corresponden al PRO.SO.NU.) que asisten a comedores escolares e infantiles y comunitarios.(ver Cuadro N° 1 Anexo II) El total de beneficiarios con raciones de almuerzo pueden permitir una cobertura teórica del 116,40 % de la población de 2 a 14 años con NBI que suma unos 131.820 personas (35,72%). Esta comparación entre los beneficiarios registrados en el programa y la cobertura potencial de la población con NBI parece evidenciar una sobre cobertura con esta última. Sin embargo cabe destacar que las prestaciones resultan insuficientes para paliar la situación de emergencia alimentaria que padece la Provincia. La desnutrición es endémica en Tucumán y ha tenido en momentos de crisis recurrentes picos de gravedad, en 1968, 1982, 1989, 1999 y 2001/2003. A una crisis económica de larga duración que afecta a la estructura productiva de Provincia y a la desigual distribución del ingreso (entre 1998 y el 2002 la diferencia entre el decil de mayores ingresos respecto al decil inferior se había incrementado en un 36%), se agrega el impacto que tuvo la eclosión de la crisis financiera desde fines del 2.001 y las secuelas de empobrecimiento derivadas de la misma. Como consecuencia del deterioro del nivel de empleo (el aumento de la tasa de desempleo sólo fue atenuado por la implementación del Plan Jefes de Hogar), de la contracción del ingreso promedio disponible en los hogares, así como de su pérdida de poder adquisitivo, la incidencia de la pobreza aumentó más de treinta puntos entre los extremos del período considerado: la mayor parte de ese incremento tuvo lugar en el 2002. Cuadro N° 1: Hogares y Población Pobre e Indigente. Tucumán. Octubre 2001/2002 Hogares y Población Pobre e Indigente Pobres 2001 Absolut. Hogares Total Con menores de 18 años Población Total Con menores de 18 años Indigentes 2002 Inciden. Absolut. 2001 Inciden. Absolut. 119.449 100.834 36.6 200.460 48.7 157.380 61.0 78.0 38.527 32.052 611.015 564.441 45.9 956.448 53.2 843.471 70.2 180.930 79.9 169.130 2002 Inciden. 11.8 15.5 Absolut. Inciden. 87.465 78.021 26.6 38.6 13.6 461.085 16.0 436.433 34.1 41.3 Fuente: Siempro. Informe sobre la Situación Social de Tucumán. Octubre 1998-2002. En el año 2001, el relevamiento de octubre de la Encuesta Permanente de Hogares (EPH) registraba que el 36,6% de los hogares se ubicaban por debajo de la línea de pobreza y el 11,8% de los hogares en situación de indigencia, esto es la imposibilidad de acceder a una canasta alimentaria básica. La situación se agravó en el 2002, donde en octubre se registró un 61% de hogares pobres y 26,6% de hogares en situación de indigencia. Esto implica que se sumaron al universo de la pobreza más de 80.000 hogares y casi 49.000 hogares a una situación de indigencia. La población en octubre del 2001 registraba un 45,9% personas situadas por debajo de la línea de pobreza y un 13,6% de indigentes. En el 2002 se incrementó la pobreza abruptamente en un 70,2% y la indigencia en un 34,1%. En suma, en sólo un año la Provincia padeció un aumento de la población bajo línea pobreza de 345.433 personas y de 280.155 indigentes más. La incidencia de la pobreza sobre los hogares con jefe a cargo de menores de 18 años, según la onda de octubre de la EPH, pasó de 48,7% a 78,00% entre 2001 y 2002. La proporción de hogares indigentes se incrementó aún más que la pobreza pasando del 15,5% a un 38,6% entre 1998 y 2001. Se observa aquí que se duplicaron los hogares en condición de indigencia en el período considerado. Según el “Informe sobre la Situación Social de Tucumán. Octubre 1998-2002.” Elaborado por el Siempro, “Debe tenerse en cuenta que la canasta básica alimentaria incrementó su valor en casi 72% a lo largo del período considerado, en tanto que el valor de la canasta ampliada (que incluye bienes no alimentarios y servicios básicos) aumentó alrededor de 54%. Estos incrementos, sin duda, fueron el principal factor que influyó en el crecimiento de la pobreza y, en particular, la indigencia.(…)” “En octubre de 2002, en la Provincia de Tucumán vivían en condición de pobreza cerca de 140 mil niños de hasta 5 años (79,3%), casi 170 mil niños de 6 a 12 años (87,00%), más de 110 adolescentes de 13 a 18 años (81,1%) y más de 123 mil jóvenes de 19 a 24 años (67,3%).” Si se considera el total de prestaciones de todos los programas, las mismas no alcanzan para atender a toda la población infantil que se encuentra bajo la línea de indigencia. 3. Valor nutricional y costo de las raciones El servicio alimentario en los comedores escolares e infantiles se implementa de lunes a viernes. Los comedores comunitarios funcionan, mientras reciben fondos, durante todo el año. En el caso de los comedores escolares la asistencia alimentaria funciona durante el período lectivo y entran en receso al finalizar el mismo. Con relación a los aportes nutricionales las prestaciones de los comedores infantiles y escolares aportan una ración de almuerzo y/o refrigerio reforzado que debe atender un mínimo complementario a la alimentación del hogar. El aporte nutricional recomendado según el tipo de prestación brindada para una ración diaria es el siguiente: Cuadro N° 2: Aporte Nutricional por tipo de prestación Prestaciones Aporte Nutricional en calorías Desayunos o meriendas Copa de leche Almuerzo Merienda reforzada o colación 270 a 375 180 720 a 1.000 390 y 750 Requerimiento calórico promedio diario 15 % 10 % 40 % 30 % Fuente: Programa de Emergencia Alimentaria. El PRO.SO.NU. establece para la ración de almuerzo un aporte de 800 calorías en el caso de los comedores infantiles y de 770 calorías para los comedores escolares. La ración almuerzo representa un 40% de los requerimientos calóricos diarios. En el caso del Subprograma de Comedores Escolares el valor de 770 kcalorías por almuerzo permite cubrir el 42,77% de lo requerido por niños de 5 a 7 años, el 38,5% de lo establecido por el grupo de 8 a 11 años y el 30,8% de lo requerido por los que se encuentran entre 12 y 15 años. Por lo tanto, el porcentaje de cobertura para el grupo de 8 a 15 años no alcanza al promedio del 40% de las calorías recomendadas. Las modalidades de prestación en cada Subprograma presentan diferentes costos por ración. a) Comedores Infantiles El Subprograma de Comedores Infantiles, recibe por Decreto N 70/21 MAS del 9/6/92 el porcentaje del 15% de los fondos PRO.SO.NU. no alcanza para cubrir los beneficiarios incorporados en las distintas localidades de la Provincia. El costo de la ración estipulada por el PRO.SO.NU. para almuerzo es de $0,70 por niño para cubrir 800 calorías diarias, aunque la ración real resultaba aproximadamente de $0,30 por beneficiario. Para llegar a una dieta balanceada adecuada sería necesario asegurar una ración mínima diaria de $ 1,20. La Provincia refuerza y amplía la cobertura de prestaciones a los comedores comunitarios con parte de los fondos del Programa de Emergencia Alimentaria (PEA), que asigna $ 1,20 por niño para las prestaciones de almuerzo. Éstas se encuentran bajo la responsabilidad de la División de Promoción Social Nutricional. Los comedores comunitarios también reciben aportes por parte del Fondo Participativo de Inversión Social (FOPAR) que asiste (además de proyectos participativos comunitarios) a comedores escolares en forma directa a través de su unidad ejecutora local. El Subprograma de Comedores Infantiles atiende principalmente a niños de 2 a 12 años, aunque asisten niños menores de 2 años, mayores de 12 años en edad escolar y adultos (madres que amamantan, embarazadas, discapacitados y ancianos). El Subprograma tiene dentro de su órbita alrededor de 130 Instituciones beneficiadas que incluyen Municipios, Iglesias, Organizaciones Comunitarias y No Gubernamentales. Cuadro N° 3: Comedores, Raciones y Montos asignados por el PRO.SO.NU. a Comedores Infantiles 2002/03 Provincia de Tucumán Partida Junio 2002 ( 1) Departamentos Cantid. Cantid. Monto Comed. Benefic. $ BURRUYACU CAPITAL-S.M. Tucumán CHICLIGASTA CRUZ ALTA FAMAILLA GRANEROS J.B. ALBERDI LA COCHA LEALES LULES MONTEROS RIO CHICO SIMOCA TAFI DEL VALLE TAFI VIEJO TRANCAS YERBA BUENA TOTAL Partida Mayo-Junio 2003 ( 2) Cantid. Cantid. Monto Comed. Benefic. $ 1 31 9 13 7 40 3378 797 1006 630 321.80 19161.50 4638.93 6468.87 3725.89 1 31 9 10 7 55 3378 797 846 630 321.60 19161.5 4638.93 4926.44 3725.89 6 6 13 7 8 6 2 3 11 3 8 134 462 386 1060 575 830 498 110 216 1082 230 835 12135 2689.06 2246.72 6253.26 3406.53 4739.36 2857.01 765.00 1309.48 6403.32 1339.48 4923.99 71250.20 6 6 13 7 8 6 2 3 10 3 8 130 462 386 1082 585 830 498 132 225 1080 230 846 12062 2689.06 2246.72 6253.26 3406.53 4739.36 2857.01 765.00 1309.48 5704.86 1339.48 4923.99 69009.11 Estimado 2002 $ 0.7 x 21 d 588 49656.6 11715.9 14788.2 9261 0 6791.4 5674.2 15582 8452.5 12201 7320.6 1617 3175.2 15905.4 3381 12274.5 178384.5 2003 $ 0.7 x 21 d 808.5 49656.6 11715.9 12436.2 9261.0 0 6791.4 5674.2 15905.4 8599.5 12201 7320.6 1940.4 3307.5 15876.0 3381.0 12436.2 177311.4 1) Resolución N° 206 /420-SEDH Expte N° 602/421-D-2002 16/09/02 2) Resolución N 958/420-SEDH Expdte N° 981/421-D-03 9/09/2003 Según la Resolución N° 206/420-SEDH del 16/09/02 las prestaciones asignadas en junio del 2002 ascendieron a 12.135 raciones para atender a niños de 2 a 12 años con un presupuesto de $ 71.250,20 mensuales. En junio del 2003, según Resolución N° 958/420-SEDH del 9/09/03, el total de prestaciones fue de 12.062 raciones por un monto de $ 69.009,11. Para atender los comedores con la ración de $ 0,70 por los 21 días hábiles de junio debieran haberse requerido $ 178.384,50 en junio del 2002 y $ 177.311,40 en mayo-junio de 2003, como se consigna en el total de las dos últimas columnas del Cuadro N° 3. El total de beneficiarios de comedores infantiles según la Resolución N° 206/420-SEDH del 16/09/02 era de 12.135 niños de 2 a 12 años. Teniendo en cuenta que se asigna $ 0,70 por ración diaria, para 21 días hábiles según los casos, resulta en $ 14,7 por mes. La partida asignada al Subprograma desde 1991 asciende los $ 71.250,00 mensuales cuando se precisarían $ 178.384,50 por mes para atender a la población beneficiaría incorporada al Subprograma. Las consecuencias de esta situación son dos: las prestaciones no alcanzan a cubrir los 21 días previstos y por esta razón se otorgan efectivamente por períodos de entre 7 a 15 días. Los fondos PRO.SO.NU. en el mes sólo permitirían proporcionar una ración unitaria de $ 0,28 para mantener las prestaciones durante todo el período. La población atendida desde 1994 por el Subprograma Comedores Infantiles PRO.SO.NU. ronda los 11.296 beneficiarios, lo cual revela que no se han producido alteraciones significativas en la cantidad de prestaciones alimentarias en comedores infantiles. El total de prestaciones en setiembre del 2003 del PRO.SO.NU. fueron de 12.200, con una asignación de $ 60.494,70, este monto solamente alcanza para atender beneficiarios durante 7 días en el mes (véase el Cuadro N° 4). Las prestaciones asignadas por el PEA a comedores comunitarios totalizaban 23.216 que incluyen los beneficiarios del PRO.SO.NU. y amplían la cobertura a otros comedores. Los fondos asignados por el PEA para el mes de noviembre del 2003 (Quinta entrega) ascendían a $ 513.014,00. El total de prestaciones disponibles por ambos programas permiten calcular un total de 23.216 beneficiarios de comedores infantiles y comunitarios, que surgen de sumar el total de beneficiarios del PRO.SO.NU. con los nuevos beneficiarios que se incorporan por los aportes del PEA y FOPAR. Las autoridades provinciales que asumieron en el 2003 estiman que existen actualmente más de 27.000 casos de niños con estado de desnutrición lo cual refleja que las prestaciones de comedores infantiles no alcanzan a cubrir a dicha población. Ante el agravamiento de la crisis socioeconómica y de la pobreza, los complementos que puedan aportar otros programas son centrales para asegurar la continuidad de las prestaciones nutricionales. Este es el caso del PEA que ha reforzado la cobertura de los comedores comunitarios y del FOPAR. Cuadro N° 4: Total de Comedores, Beneficiarios y montos asignados por PRO.SO.NU., PEA y FOPAR. Estimación de recursos según costos de cada ración para septiembre de 2003, Subprograma Comedores Infantiles. PROSONU PROSONU PEA FOPAR Provincia de Tucumán Departamentos BURRUYACU CAPITALS.M.TUCUMAN CHICLIGASTA CRUZ ALTA FAMAILLA Cantid. Cantidad Comed. Benefic. Monto Cantid. Cantid. Comed. Benefic. Monto Benef PEAFProsonu Total Beneficiarios Monto Fopar Prosonu PEA Monto x0.70 Estimx21 d Monto x1.20 Estimx21 d 1 55 308.00 3 280 6720.00 225 280 7028.00 4116 7056 31 3378 16650.20 56 6019 120956.00 2641 6019 137606.20 88479.3 151678.8 9 797 3905.30 24 2395 57480.00 1598 2395 61385.30 35206.5 60354 10 934 4638.20 24 2435 54840.00 1501 2435 59478.20 35794.5 61362 7 640 3136.00 11 1120 26880.00 480 1120 30016.00 16464 28224 3 260 6240.00 260 260 6240.00 3822 6552 GRANEROS J.B. ALBERDI 6 462 2263.80 10 862 20688.00 400 862 22951.80 12671.4 21722.4 LA COCHA 6 386 1937.60 6 460 11040.00 74 460 12977.60 6762 11592 LEALES 13 1102 5399.80 16 1487 35688.00 385 1487 41087.80 21858.9 37472.4 LULES 7 585 2866.50 15 1401 32924.00 816 1401 35790.50 20594.7 35305.2 MONTEROS 8 830 4137.00 14 1400 33600.00 570 1400 37737.00 20580 35280 RIO CHICO 6 498 2510.20 11 1170 28080.00 672 1170 30590.20 17199 29484 SIMOCA 2 132 739.20 2 180 4320.00 48 180 5059.20 2646 4536 TAFI DEL VALLE 3 225 1102.50 6 495 11880.00 270 495 12982.50 7276.5 12474 TAFI VIEJO 11 1100 5460.00 16 1505 32550.00 405 1505 38010.00 22123.5 37926 TRANCAS 3 230 1218.00 4 320 7680.00 90 320 8898.00 4704 8064 YERBA BUENA 8 846 4222.40 14 1427 21448.00 581 1427 25670.40 20976.9 35960.4 131 12200 60494.70 235 23216 513014.00 11016 23216 573508.70 341275.2 585043.2 TOTAL El total de los fondos PRO.SO.NU., PEA y FOPAR asignados a comedores comunitarios (que incluyen a la población infantil) ascienden a $ 573.508,70. Si se calculan los 21 días de prestaciones (Setiembre menos el feriado del día del Maestro) a $ 0,70 la ración como es en el caso del PRO.SO.NU se precisarían $ 341.275,20 y si se calcula la ración a $ 1,20 el monto estimado por él PEA resulta de $ 585.043,2. Esto evidencia que si los comedores recibieran ambas prestaciones ($ 573.508,70) regularmente cada mes podrían atender a los beneficiarios de cada comedor con una ración estimada en $ 1,18 que supera la prevista por el PRO.SO.NU. y resulta cercana a la establecida por él PEA, como puede leerse en el total de las últimas dos columnas del Cuadro N° 4. El Subprograma Comedores Infantiles utiliza un Manual para Comedores Comunitarios, elaborado por el Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales. En esta guía se aportan sugerencias respecto a la organización y atención del comedor, manipulación de los alimentos, composición nutricional de menúes y modalidades de preparación de los mismos. La guía cuenta con once menúes para almuerzo y sus variantes para ser utilizados durante la semana. Asimismo incluye sugerencias para la composición de desayunos y meriendas. Los menúes incluyen una entrada con una variedad de sopas, un plato como comida principal, el postre y observaciones respecto a la composición de cada menú. La guía informa según cada menú los ingredientes a utilizar, los gramos a incluir por cada alimento según la cantidad de raciones a cubrir (50, 100 y 150), los cambios posibles y las sugerencias para la preparación. b) Comedores Escolares El Subprograma de Comedores Escolares recibe el 85% de los fondos del PRO.SO.NU, lo cual representa un monto fijo de $ 403.275,00 por mes y $ 4.839.300,00 al año. El total de estos fondos se destinan a la compra de alimentos. El Subprograma de Comedores Escolares cuenta con 623 establecimientos beneficiarios y se distribuyen bajo las siguientes modalidades: . Complemento Nutricional Definitivo y Provisorio: $0,25 atienden a 112 y 64 escuelas respectivamente . Jornada Simple: $0,50 – Almuerzo atienden a 318 escuelas . Jornada Completa: $0,70 – Desayuno y Almuerzo cubre a 88 escuelas . Jornada Simple PROMIN: $0,75 – Almuerzo Reforzado cubre a 25 escuelas . Jornada Completa con Anexo Albergue: $ 1,20 – Desayuno, almuerzo y cena. Atiende a 12 escuelas. Las escuelas con Jornada Período Especial (septiembre a mayo) suman 23 Escuelas: de las cuales 10 tienen Jornada Simple, 9 Jornada Completa y 4 Jornada Completa con Anexo Albergue Escuelas. La normativa del Subprograma de Comedores Escolares plantea que: . El desayuno y/o merienda debe incluir (café, té o mate cocido con leche, pan o torta casera) . La merienda reforzada incorpora a la anterior un Complemento Nutricional, consistente en tarta de vegetales o pizza con queso o sandwiches de paleta y queso. Fruta de estación. . los menúes de Jornada simple, deberán contener productos proteicos (carne, etc.) como mínimo 3 (tres) días por semana, en la cantidad suficiente. Se recomienda para el preparado de guisos o potajes, en lugar de hidratos de carbono (como fideos), incluir cereales o legumbres (porotos, garbanzos, soja, lentejas, etc.). El postre debe basarse en leche, dulces y frutas.(Resolución N° 806/5 (SE) punto 8). Para calcular la cobertura de la población en edad escolar se consideraron las raciones alimentarias con mayor impacto nutricional, raciones de almuerzo y las cuatro prestaciones –(desayuno, almuerzo, merienda y cena) que se brindan en las escuelas con jornada completa y albergues. Con relación a la matrícula de 5 a 14 años la cobertura de PRO.SO.NU. asciende a un 29,66 % y si se acota a la matrícula de nivel inicial y de 1° a 7 ° grado la misma alcanza un 30,20%. Como se indica en los totales de la últimas dos columnas del Cuadro N° 5, la mayor concentración de beneficiarios incorporados al Programa se concentra en la modalidad de Jornada Simple, seguidos por las prestaciones de Jornada Completa. Cuadro N°5: Población matriculada de 5 a 14 años en el 2003 Modalidad de prestaciones JC, JC AA, JS y Especial Matricula Provincia de Tucuman 2003 Departamentos BURRUYACU CAPITAL CHICLIGASTA CRUZ ALTA FAMAILLA GRANEROS J. B. ALBERDI LA COCHA LEALES LULES MONTEROS RIO CHICO SIMOCA TAFI DEL VALLE TAFI VIEJO TRANCAS YERBA BUENA TOTAL EGB1,2y3 8002 65627 12223 26241 6030 2757 4977 3655 9163 8898 11157 9631 6349 2903 15548 3436 4483 201080 Esc. PROMIN J.Simple y Alm.Jardin $ Espec. JS $ Total2003 Jorn Comp 0.7 JornComp.AnexoAlbergue0.75 0.50 Total %/Mat %/Mat Matríc EGB 1-7 Esc JC $0.7 Alb$1.20 Esc Alumnos Esc Alumnos Esc. Alum. Inicial+1 a 7 Esc Alum 7770 15 3302 1 80 38 31 2433 47 5853 73.14 75.33 25744 2 135 0 0 0 21 3987 1 201 24 4323 6.59 16.79 5914 3 369 1 80 100 22 4003 26 4552 37.24 76.97 11838 6 837 0 0 0 3 634 36 4709 45 6180 23.55 52.20 2746 2 585 0 0 0 15 1500 17 2085 34.58 75.93 4947 1 171 0 0 0 28 1701 29 1872 67.90 37.84 3591 2 311 0 0 0 8 958 10 1269 25.50 35.34 8691 11 2107 0 0 0 5 901 16 3008 82.30 34.61 8827 6 820 1 135 31 1 102 54 4992 62 6080 66.35 68.88 10416 0 0 0 0 0 10 934 10 934 10.50 8.97 9546 7 1217 0 0 0 24 3158 31 4375 39.21 45.83 65627 15 3234 0 0 0 9 1619 24 4853 50.39 7.39 5656 1 126 1 81 25 46 4370 48 4602 72.48 81.36 2903 9 2048 8 419 171 10 365 27 3003 103.44 103.44 15416 4 554 1 30 0 12 2201 17 2785 17.91 18.07 3376 10 1422 3 140 149 14 1492 27 3203 93.22 94.88 4483 3 314 0 0 0 3 344 6 658 14.68 14.68 97 17552 16 965 514 25 4723 328 35881 466 59635 29.66 30.20 197491 Fuente: 1) Estadística Educativa año 2003. Incluye nivel inicial y los tres niveles de EGB. 2) Cantidad de beneficiarios según modalidad de prestación. En cada modalidad se ha incluido las escuelas de período especial. Fuente Resolución N 347/5 DGA El Subprograma Comedores Escolares incluyendo el refuerzo del Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios, en el 2003 distribuyó 130.260 raciones lo cual implica una cobertura teórica del orden del 132,96% con relación a la población de 5 a 14 años con NBI. La distribución de raciones por departamento la cobertura potencial de comedores escolares supera en más del 100% a la población NBI de 5 a 14 años en todas las jurisdicciones, con las excepciones de los departamentos de J.B. Alberdi, Lules, Yerba Buena y Chicligasta donde sin embargo superan el 50,00 % de la población NBI. (ver Cuadro N° 3 Anexo II) Cabe destacar que los beneficiarios incorporados por el PRO.SO.NU. cubren un 45,78 % del total y que la cobertura efectiva, como se analiza seguidamente, es limitada por las reiteradas suspensiones de las prestaciones por falta de fondos. El desayuno y/o merienda se presta bajo la modalidad de un Complemento Nutricional (CN) uno de carácter Definitivo y otro Provisorio. El complemento tiene un menor impacto nutricional, (el cálculo de un desayuno/merienda simple es de 270 a 375 calorías). Estas prestaciones tienden más a favorecer una mejor atención de los niños durante la jornada escolar. El total de estas prestaciones alcanzan para 111.320 beneficiarios (77.423 corresponden al CN Definitivo y 33.897 al CN Provisorio), que representan un 56,37% de los matriculados de nivel inicial y de primero a séptimo grado que es donde se concentra la mayor cantidad de prestaciones y un 55,36% del total de matriculados de nivel inicial y los tres niveles de E.G.B., como se indica en los totales de las últimas dos columnas del Cuadro N° 6. Cuadro N° 6: Distribución Departamental del Complemento Nutricional Definitivo y Provisorio. Sobre Matricula 2.003 Departamentos Matricula Matríc Inicial Inicial+1 a 7 EGB1,2y3 Compl.Nutric Defin Rac $ 0.25 Esc. Alum. Compl.Nutric Provis Rac $ 0.25 Esc. Alum. Tot. Complem. Nutric. Prov y Defin Esc Alum %Cobert/ %Cober Matric t/Matric Inic y Inic y EGB 1a7 8002 7770 4 901 5 1081 9 1982 24.77 25.51 CAPITAL 65627 25744 43 37487 13 9607 56 47094 71.76 182.93 CHICLIGASTA 12223 5914 6 3299 6 3299 26.99 55.78 CRUZ ALTA 3 2711 22 17975 68.50 151.84 4 2436 4 2436 40.40 88.71 1 381 2 804 29.16 16.25 8 3304 66.39 92.01 1 333 1 333 9.11 3.83 BURRUYACU 26241 11838 FAMAILLA 6030 2746 GRANEROS 2757 J. B. ALBERDI LA COCHA LEALES 19 15264 4947 1 423 4977 3591 8 3304 3655 8691 9163 8827 8 1702 7 2453 15 4155 45.35 47.07 8898 10416 9 3744 6 2682 15 6426 72.22 61.69 MONTEROS 11157 9546 1 50 8 4383 9 4433 39.73 46.44 RIO CHICO 9631 65627 7 3444 7 3444 35.76 5.25 SIMOCA 6349 5656 1 132 1 132 2.08 2.33 TAFI DEL VALLE 2903 2903 1 479 1 479 16.50 16.50 TAFI VIEJO 15548 15416 15 12104 15 12104 77.85 78.52 TRANCAS 3436 3376 1 339 1 339 9.87 10.04 YERBA BUENA 4483 4483 3 1965 1 616 4 2581 57.57 57.57 201080 197491 112 77423 64 33897 176 111320 55.36 56.37 LULES TOTAL La mayor cantidad de prestaciones de Complemento Nutricional se concentra en el Departamento Capital, particularmente en la ciudad de San Miguel de Tucumán, seguidos por el Departamento de Cruz Alta y Tafí Viejo. Los fondos asignados por el PRO.SO.NU. no alcanzan para atender regularmente la población bajo programa. Esta situación se compensa por los aportes que realiza el “Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” creado por Resolución N° 338 en junio de 2002 del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología de la Nación. Este Programa atendió durante el año 2002 las escuelas con EGB 1 y 2. En el 2003 se incorporaron las escuelas especiales. La Nación firma un convenio con la Provincia donde consta entre otros aspectos que el Programa aporta por beneficiario para cada escuela hogar y con albergue $ 0,50 por día y en las escuelas rurales y urbanas marginales $ 0,25. Los pagos pueden oscilar entre un mínimo de $ 200 y un máximo de $ 4.000. El aporte del programa no reemplaza a otros aportes que reciben habitualmente las escuelas para las prestaciones alimentarias. Los fondos son directamente transferidos desde la Nación a las escuelas prioritarias como refuerzo alimentario. El total de fondos asignados por el PROSONU Subprograma Comedores Escolares y por el “Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios (Ver Cuadro N° 10 y N° 11 Anexo I) durante el 2002 y 2003 fue el siguiente: Cuadro N° 7: Transferencias del PRO.SO.NU. y del Proy. Nac. Mejoram Calid. Serv. Alimentarios Año PRO.SONU. Comedores Proy. Nac. Mejoram. Calid. Servic. Total Escolares Alimentario 2002 2003 2.897.140,00 4.294.472,54 (1) 3.632.933,00 3.801.244,00 (2) 6.530.073,00 8.095.716,54 (1) Total de fondos aplicados en el 2003 hasta la Resolución N° 15/14 SE del 3/12/03 correspondiente al mes de coparticipación de octubre que se aplicaron en diciembre. (2) Total de transferencias del Proy. Nac. De Mejoramiento de la Calidad de los Serv. Alimentarios hasta agosto del 2003. Fuente: Elaboración propia sobre la base de las Resoluciones del Ministerio de Educación y Cultura. Si se calculan a 21 días las prestaciones para atender a 59.635 beneficiarios en las modalidades de JC, JC con Anexo Albergue, Promin, JS y Especial se precisarían $ 736.290,45 por mes, unos $ 6.626.614,10 por un ciclo escolar de 9 meses. Esta suma supera el total de los fondos aplicados en el 2002 entre el PRO.SO.NU. y el Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios. Ambos programas en el 2002 (al momento de la auditoría cuando faltaban transferencias) sumaban los aportes para cubrir el monto necesario para las modalidades citadas anteriormente. El presente cálculo no incluye las raciones destinadas al Complemento Nutricional que para atender la matrícula incorporada a esa modalidad demandaría $ 584.430,00 por mes y $ 5.259.870,00 anuales. En suma, el total de recursos necesarios para atender durante el año escolar la población escolar con las diversas modalidades de prestaciones ascendería a $11.886.484,10, mientras con los recursos recibidos en el año 2003 (incompletos al momento de esta auditoría) podían asegurar un 68.11 % de los fondos necesarios. 4. Observaciones efectuadas sobre la modalidad de funcionamiento del PRO.SO.NU. 4.1. Con relación a la administración financiera-contable: . Se observan retrasos en la aplicación de transferencias por las siguientes razones: La Nación disminuyó sus aportes al Programa, redujo las transferencias en un 13% en enero-febrero de 2002, no efectuó transferencias durante dos meses y realizó quitas en partidas en el mes de septiembre. En el año 2003 también se efectuaron deducciones en los meses de julio, agosto y septiembre que fueron compensadas con fondos provinciales. Los fondos fueron transferidos en forma fraccionada por la Tesorería General de la Provincia, durante el ejercicio 2002 lo que afectó el normal funcionamiento del Programa. esta situación se normalizó en el ejercicio 2003, dado que las transferencias no tuvieron interrupciones. La Nación, durante el año 2002 transfirió fondos en dos tipos de monedas: pesos y Lecop. Sin embargo la Tesorería General de la Provincia los remitió en BO.CA.DE. a las Unidades Ejecutoras del Programa. Tales títulos públicos eran aceptados en el mercado con importantes descuentos. Esta situación quedó normalizada a partir de enero de 2003, en que la Nación dejó de efectuar las acreditaciones en títulos públicos. Se observan demoras en la presentación de las rendiciones de gastos al Tribunal de Cuentas de la Provincia. Con relación al circuito administrativo cabe señalar que la nota de solicitud de fondos se la presenta los primeros días hábiles de cada mes, y esto lleva una demora de aproximadamente 15 días para que el Ministerio de Educación reciba el pago y pueda asignar los montos a cada unidad prestadora. 4.2. Objetivos, metas y funciones de los Subprogramas del PRO.SO.NU El Programa y cada Subprograma (Comedores Escolares e Infantiles) tienen formalmente definidos los objetivos a alcanzar, sin embargo se observa la ausencia de traducción de tales objetivos en metas cuantificables. Esta situación dificulta la posibilidad de evaluar el grado de cumplimiento del Programa. En el Subprograma de comedores escolares, según se desprende de la Programación Anual Operativa elaborada por el SASE, se formulan enunciados de acción pero no se establecen prioridades, metas, ni cronogramas aproximados de trabajo. 4.3. Con relación al diagnóstico y focalización de la población en situación de riesgo social y la cobertura de las prestaciones. Los dos Subprogramas carecen de un diagnóstico socioeconómico respecto a la vulnerabilidad social y la inseguridad alimentaria provincial. Se registra una ausencia y/o baja utilización de información disponible respecto a los sistemas de información nacionales y provinciales para elaborar un diagnóstico de la población objetivo del programa. Los relevamientos del Sistema de Identificación y Selección de Familias Beneficiarias de Programas Sociales (SISFAM) por municipio se encontraban en procesamiento en la oficina local del Sistema de Información, Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales (SIEMPRO). Ambos Subprogramas evidencian deficiencias en el cálculo de la población beneficiaria que atienden. a) El Subprograma de comedores infantiles calcula que entre los beneficiarios atendidos por PRO.SO.NU. y él PEA atienden 33.397 beneficiarios (11.136 cubiertos por el PRO.SO.NU. y 22.261 atendidos por el PEA). (Fuente: Proyecto: Monitoreo y Evaluación Programa Alimentario de la Provincia). El Subprograma, según Expte 3174/421-D-03. 3/11/03 PEA (5ta Entrega), atiende a 23.216 beneficiarios que incluye el listado de comedores de PRO.SO.NU., PEA y FOPAR. Los beneficiarios que, según dicha fuente, figuran atendidos por el PRO.SO.NU. ascienden a 12.200 niños y no a 11.037 como registra el listado de la División. Las transferencias de los otros programas alimentarios, PEA y FOPAR comedores, refuerzan los comedores del PRO.SO.NU ya existentes y sostienen otros comedores adicionales propios de cada uno de esos programas. Sobre el total de 23.216 beneficiarios, están incluidos los atendidos por el PRO.SO.NU, de modo que con los fondos PEA-FOPAR se amplió la cobertura en 11.016 beneficiarios. El Subprograma de Comedores Infantiles no contaba con equipamiento informático como para llevar una actualización de registros consolidados de beneficiarios por grupo etáreo en Comedores Infantiles. b) El Subprograma Comedores Escolares calcula el presupuesto anual del año lectivo 2003 (hasta el 30/11/03) teniendo en cuenta que la matrícula se mantiene constante desde el año 2000, sin embargo se registra un incremento de, por los menos, un 14,23% en el nivel inicial y de primero a séptimo en los matriculados del 2.003. El SASE no dispone de un diagnóstico provincial actualizado sobre los indicadores de ausentismo, desgranamiento y deserción escolar. El área de estadística educativa no contaba con información procesada que permita evaluar el riesgo socioeducativo, como por ej. tasas de ausentismo, desgranamiento, sobreedad. Para el 2002/2003 sólo disponían de información sobre matrícula y tasas de repitencia. El área de estadística educativa no contaba con un equipo informático adecuado para procesar la información. Esta limitación en la fuente de información de estadística educativa revela que las posibilidades de efectuar un diagnóstico sobre zonas en riesgo social en el ámbito educativo dependen de las evaluaciones de supervisión y del fortalecimiento del personal necesario para poder sistematizar y analizar la información disponible. La Planilla de Supervisión de comedores no releva criterios de riesgo educativo del establecimiento escolar, ej. cantidad de jefes o jefas de hogar desocupados y tasas de riesgo escolar. Los Programas Nutricionales que funcionan en la Provincia no cuentan con un diagnóstico respecto a la prevalencia e incidencia de la población desnutrida como para poder focalizar las prestaciones nutricionales del PRO.SO.NU y contribuir a mejorar el tiempo promedio de recuperación nutricional. Esta carencia resulta particularmente urgente ante la gravedad que plantea la situación de desnutrición en la Provincia. En las sedes de cada Zona Sanitaria se lleva un registro de la población desnutrida. Los diversos Centros de Atención Primaria de Salud (CAPS) elaboran un puntaje de riesgo social por beneficiario y por lo general se coordina con los comedores comunitarios la atención de niños menores de 6 años que es la población atendida por el Programa Materno Infantil. En los comedores comunitarios se realizan controles de peso/talla para detectar la población en riesgo nutricional. Estos controles se registran en una planilla de control nutricional de menores de 9 años donde figura cada beneficiario, la edad y observaciones con lo cual se puede efectuar un seguimiento de la población de cada comedor en situación de riesgo nutricional. Sin embargo, los controles de peso/talla no son consolidados por la Unidad Ejecutora por falta de personal y equipamiento para realizarla. En el Programa de Comedores Escolares no se han realizado mediciones antropométricas (peso y talla para la edad) para conocer el estado nutricional de los beneficiarios con peso normal y en situación de riesgo, de modo de poder determinar el tipo de prestación alimentaria adecuada. Se reitera la observación del Informe de Auditoría sobre el PRO.SO.NU. Tucumán del año 1999. “La focalización de la población beneficiaria para la distribución de fondos sigue una pauta histórica y presente basada en la demandas de potenciales beneficiarios representados por Municipios, organizaciones comunitarias y no gubernamentales y establecimientos escolares. La misma no responde a un diagnóstico socioeconómico y nutricional por departamento y localidad. No obstante, cada Subprograma cuenta con criterios de riesgo social para evaluar y definir la incorporación de nuevos efectores, aunque las mismas no incluyen criterios nutricionales.” (Actuación N° 646/99) El Servicio Asistencial Social Educativo (SASE) cuenta con asistentes sociales para cuando realizan un relevamiento socioeconómico de la comunidad y de la escuela, así como de la infraestructura con que cuenta el establecimiento para atender un comedor. Las prestaciones de almuerzo y jornada completa registraron una cobertura teórica que superó la población con NBI pero que resultó insuficiente para atender la población en situación de riesgo nutricional bajo línea de indigencia y de pobreza. En suma, la ausencia de diagnóstico en ambos Subprogramas impide una adecuada planificación anual y favorece un accionar basado según la demanda existente sin poder determinar: . el estado de riesgo social según necesidades básicas insatisfechas y por línea de pobreza e indigencia. . el estado nutricional de la población objetivo. . el riesgo sanitario (mortalidad y morbilidad infantil, desnutrición, frecuencia de controles de salud) . las características de riesgo educativo (tales como ausentismo, el rendimiento y la repitencia), según asistan o no a escuelas con servicio alimentario y por estrato socioeconómico. . la determinación del aporte económico que significa el servicio alimentario de acuerdo al ingreso familiar 4.4. Con relación a los aspectos nutricionales y costo de las raciones Se observa la ausencia de normas nutricionales para ambos Subprogramas de Comedores Infantiles y Escolares, por lo tanto no se incluyen metas específicas de calorías necesarias a ser suministradas acorde a los diversos grupos etáreos en edad. La Provincia no ha elaborado criterios orientadores de menúes tipo sugeridos para efectuar las prestaciones nutricionales. Esta carencia se ha compensado con las pautas nutricionales sugeridas en un mosaico de menúes elaborados por organismos nacionales para los comedores. Estos menúes son rotativos por día y semanas, en los cuales se detallan el número y gramaje de las porciones, así como las modalidades de preparación y cocción. El Subprograma de Comedores Infantiles cuenta con la Guía para comedores comunitarios elaborado por el Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales. El Subprograma de Comedores Escolares cuenta con las cartillas de Organización del Servicio Alimentario Escolar del Proyecto “Mejoramiento de la Cantidad de los Servicios alimentarios de las Escuelas en situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” elaborado por la Dirección Nacional de Programas Compensatorios que funciona en el ámbito del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología. En el relevamiento de comedores realizado se pudo constatar que algunos comedores conocían los menúes sugeridos, pero no podían cumplimentarlos por los costos de los ingredientes sugeridos. Los Subprogramas del PRO.SO.NU. no establecen una valoración de los requerimientos calóricos y nutrientes (proteínas, grasas y carbohidratos) promedio por cada tipo de modalidad alimentaria y en la formulación de metas nutricionales a lograr. Al descentralizarse el PRO.SO.NU. en el año 1.992 el valor de la ración de almuerzo estaba establecida en 700 kilocalorías. El Programa no cuenta con nutricionistas que puedan elaborar los menúes, efectuar un seguimiento de metas según la edad y supervisar y monitorear la implementación de las prestaciones. Esta situación genera la imposibilidad de conocer la composición calórica promedio de las prestaciones nutricionales y controlar si se registran variaciones en los valores proteicos, calóricos y de minerales entre los distintos Departamentos. Los comedores comunitarios e infantiles funcionan todo el año y en los períodos de receso escolar reciben una demanda de mayores beneficiarios en edad escolar sin que se incrementen las partidas asignadas a tal efecto. Los costos asignados por modalidad de prestación en el Subprograma de Comedores Escolares, fueron fijados en $ 0,50 para la ración de almuerzo, $ 1,20 para las escuelas con internado completo (con raciones de desayuno, almuerzo, merienda y cena) y de $0,70 para jornada completa (con dos prestaciones alimentarias diarias) resultan insuficientes para asegurar una dieta nutricional adecuada. La Provincia no puede asegurar la frecuencia de las prestaciones, ni al costo de la ración de $ 0,70, ni mucho menos los $ 1,20 establecidos por el Programa Nacional de Seguridad Alimentaria. Al aumento en la canasta básica alimentaria (72% entre el 2001 y 2002) cabe agregar la perdida de poder adquisitivo de los fondos transferidos en pesos y Lecop que fueron asignados a los comedores en títulos provinciales (BOCADE) que hacia el segundo semestre del 2002 tuvieron descuentos frecuentes del orden del 50% al 40%. Al respecto se reitera la observación del Informe de Auditoría sobre el PRO.SO.NU. Tucumán del año 1999: “Los fondos no alcanzan para cubrir las prestaciones diarias de los establecimientos del Subprograma de Comedores Infantiles, ni de las raciones destinadas para jornada simple y complemento nutricional del Subprograma de Comedores Escolares. Limitación al tiempo de exposición de los beneficiarios en los subprogramas, por interrupción del servicio principalmente por falta de fondos.” ( Actuación N° 646/99) En el Subprograma de Comedores Infantiles se registra la supresión recurrente de las prestaciones por falta de fondos. Los fondos PRO.SO.NU. sólo permiten funcionar entre 7 a 15 días, esta situación constituye el principal obstáculo para la implementación del Subprograma. Al momento de ejecución de esta auditoría tres de los comedores infantiles visitados no se encontraban funcionando por este motivo. En el Subprograma de Comedores Escolares se registra la suspensión de prestaciones por falta de fondos en las modalidades de Complemento Nutricional y de Jornada Simple. Las prestaciones que mantienen mayor regularidad son las correspondientes a las modalidades de Jornada completa y de Albergues, así como en los establecimientos financiados por el PROMIN, como puede leerse en el Cuadro N° 8. Cuadro N° 8: Cantidad de días donde se efectivizaron las Prestaciones y % de fondos PRO.SO.NU. Subprograma Comedores Escolares, que concentra Año 2002 JC y JCAA 107 % Especial % Promin 36.36 130 7.47 74 8.05 35 21.22 41 18.90 30 7.40 2003 231 36.49 106 3.76 137 11.33 80 21.26 43 18.99 48 8.17 % JS % CND % CNP % Fuente: Elaboración propia sobre la base de resoluciones de la DGA correspondientes a todo el año 2002 y hasta el mes de octubre del 2003. Los fondos aplicados a cada modalidad de prestación no alcanzaron para atender todos los días el año escolar en 2002 los establecimientos con Jornada Completa y Anexo Albergue atendieron durante 107 días, 130 días de las escuelas que funcionan en período especial (que incluyen las diversas modalidades de prestación JC y JCAA, JS y CND), 35 días para jornada simple y 41 y 30 días para atender el complemento nutricional definitivo y provisorio respectivamente. El monto total de aplicaciones PRO.SO.NU fueron de $ 2.897.140,00. Las prestaciones que concentran mayor atención son las correspondientes a establecimientos escolares con Jornada completa y Anexo Albergue. La modalidad de Jornada Simple y Complemento Nutricional Definitivo concentran un 21,22% y 18,90% de los fondos por la cantidad de beneficiarios que atienden, aunque resulta notorio que sólo aportan para sostener el servicio entre 35 y 41 días en el año. Durante el período relevado de transferencias del 2003 se observa un incremento en la cantidad de días con prestaciones en las modalidades de JC y JCAA, Jornada Simple y Promin. Se mantiene una baja cobertura diaria en las prestaciones del complemento nutricional definitivo y provisorio. Las transferencias de fondos del Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios, ascendieron a $ 3.632.933,00 durante el 2002 para atender la jornada simple. 4.5. Con relación a los aspectos de gestión: 4.5.1. Coordinación Interinstitucional entre los programas nutricionales Con relación a este tópico se reitera la observación realizada en el Informe de la A.G.N. sobre PRO.SO.NU. Tucumán de 1999: “Se registra una escasa coordinación interinstitucional entre las agencias estatales responsables de los diversos programas nutricionales debido a la ausencia de mecanismos institucionalizados de coordinación de las actividades comunes a ambos Subprogramas, como por ej. complementación de la cobertura según las zonas, programación de la dieta según metas nutricionales, asesoramiento local, capacitación, supervisión y monitoreo. Una consecuencia problemática de esta situación es la ausencia de una normativa expresa para asegurar la escolaridad de los niños que asisten a los comedores infantiles.”(Actuación N° 646/99). Se observa una multiplicidad de programas nutricionales los cuales tienen similares objetivos y destinatarios, implementados desde diversas unidades ejecutoras sin coordinación entre sí, los cuales contribuyen a mantener la fragmentación y superposición de prestaciones por parte de diversas agencias estatales. Esta situación genera un mosaico de inversiones en recursos que resulta ineficiente. En tanto algunos comedores reciben prestaciones de tres programas (ej. PRO.SO.NU, PEA y FOPAR), otros comedores reciben apoyo en forma intermitente de un solo programa y otros comedores, autogestionados precariamente por la población carenciada no reciben apoyo alguno. Los Subprogramas considerados no han contado con un plan nutricional integrado, ni articulado con los planes de salud materno infantil. El sector público de salud releva a través de los CAPS, la población en riesgo nutricional y cuando detectan niños con problemas nutricionales, derivan a los mismos a los comedores con una pauta para la elaboración de una dieta especial. Los comedores infantiles llevan controles de peso y talla en los cuales registran los casos de desnutridos, los cuales son controlados por el personal de los CAPS. Sin embargo las posibilidades de realizar un seguimiento y de incrementar la capacidad de recupero de los desnutridos resultan bajas. Cabe destacar que desde mediados del año 2002 murieron por causas asociadas directamente a la desnutrición 22 niños. Al momento de la preparación y ejecución de esta auditoría repercutían en los medios de comunicación, casos de desnutridos, en particular el de Barbarita Flores una niña de 10 años cuyo peso apenas alcanzaba los 25 kilogramos, cuando el peso normal se encuentra en 33 kilogramos. Esta niña en el 2.002 había estado internada en estado grave y que fue un factor detonante que incidió en la intervención de las autoridades nacionales a través del denominado Operativo Rescate. Al año de esta intervención se produjo una recaída entre otros aspectos por falta de prestaciones alimentarias en el comedor comunitario al cual asiste regularmente.(ver La Gaceta 8/12/03). 4.5.2. Modalidad de funcionamiento El Subprograma de Comedores Infantiles cuenta con un registro diario de asistencia y de un seguimiento del estado de salud del niño. En cada comedor se efectúan censos de peso/talla. No obstante falta incorporar a la planilla de supervisión, si los niños que asisten a los comedores se encuentran o no escolarizados. Este registro permitiría detectar los niños en edad escolar que no asisten a la escuela, así como coordinar mejor con los establecimientos escolares que reciben prestaciones alimentarias la incorporación de beneficiarios y la cobertura en cada zona. Se reitera la observación del Informe de Auditoría del PRO.SO.NU Tucumán 1.999: “La normativa de cada Subprograma explícitamente establece que los fondos solo pueden ser aplicados exclusivamente a la adquisición de alimentos, con lo cual se ajusta a los principios y objetivos del PRO.SO.NU. Sin embargo, no se han registrado por parte de la Provincia previsiones presupuestarias para asegurar los insumos necesarios para el funcionamiento del servicio, tales como combustible, elementos de limpieza, infraestructura y equipamiento que no son solventados por cada Subprograma.”( Actuación N° 646/99). La planilla de supervisión no incluye un control de stock de mercaderías. Las actividades de supervisión y monitoreo se ven limitadas por la falta de fondos para viáticos y movilidad. La Unidad Ejecutora del Subprograma Comedores Infantiles no contaba al momento de la auditoría con una computadora para mantener actualizada la base de datos de las prestaciones que aportan. Los listados que utilizaban estaban incompletos y desactualizados. La División de Promoción Social Nutricional no cuenta con la infraestructura operativa necesaria para trabajar. Las habitaciones donde funcionan son insuficientes para la cantidad de público que concurre para realizar trámites. 5. Visitas efectuadas a Comedores Escolares e Infantiles 5.1. Visitas a Comedores Infantiles En el área de la ciudad de San Miguel de Tucumán se visitaron los siguientes comedores infantiles y comunitarios entre los cuales estaban funcionando: San Pedro Nolasco, Nuestra Señora de la Candelaria, Niño Jesús. Barrio Lola Mora, CEFA. V. Luján. Estaban suspendidas las prestaciones por falta de fondos de los siguientes comedores: Club de Madres J.B. Justo, Comedor Infantil Club de Madres Canal Norte II y el Centro Vecinal Roque Saenz Peña. B. San Ramón. Se visitó el comedor Los Conejitos Felices, que recibe un aporte del FOPAR y se encontraba funcionando y el comedor Los Lapachos que recibe financiamiento del PEA, el cual había suspendido las prestaciones por falta de fondos, ambos ubicados en el barrio Juan Pablo II de la Capital. En el Departamento de Tafí Viejo, en la localidad Las Talitas se visitó el Centro Integral del Niño-Comedor Pablo VI. En la mayoría de los comedores los inscriptos superan las raciones asignadas por el Subprograma. Las raciones del siguiente cuadro corresponden al número de las prestaciones de almuerzo y entre los inscriptos que informan los comedores, se incluyen las prestaciones que se incorporan de otros programas. Prestaciones Suministradas por los comedores visitados Comedores Infantiles Prosonu PEA Raciones Asignadas Informadas San Pedro Nolasco 220 220 2651 3800 Ntra Sra de la Candelaria 200 400 1400 2800 Niño Jesús 150 208 1790 4320 Fundación CEFA 187 552 2176 2618 Club de Madres Canal Norte II 100 100 s/d s/d Club de Madres J.B.Justo 70 70 s/d s/d Centro Integral del Niño. Com.Pablo VI 120 257 s/d s/d Total 1047 1807 La suspensión de las prestaciones por prolongados períodos relativizan los alcances efectivos de esta cobertura. Los establecimientos se encuentran asistidos por hospitales zonales y centros de salud, cuyo personal realiza controles periódicos de peso y talla, y la atención y seguimiento de niños desnutridos. Los comedores comunitarios cuentan con planillas donde registran controles de peso/talla para detectar la población menor de 9 años en situación de riesgo nutricional. En el Centro Integral del Niño Comedor Pablo VI (Tafí Viejo) sobre un total de 257 inscriptos, se registraron 158 niños con control de peso y 115 medidos de los cuales 10 presentaban déficit de peso corporal clasificándose como desnutridos de 1er grado. Habían recuperado peso 8 niños y seguían bajo control del CAPS. En este caso la nutricionista del Hospital de la zona había sugerido una dieta especial para desnutridos. En el comedor Ntra Sra de la Candelaria entre los 230 niños de 0 a 6 años fueron detectados 14 desnutridos en nivel I, dos en el nivel II y uno de mayor gravedad en el canal III. Los mismos estaban bajo el control del CAPS de la zona. En el comedor dependiente de la Fundación CEFA, sobre 392 niños controlados se registraba un 3% en riesgo nutricional, 6 % en el canal I de desnutrición (leve), 3% en el canal II, con sobrepeso 7% y obesos 3%. En este caso la Fundación contaba con una nutricionista en el equipo y tenían apoyo del CAPS. En un comedor se registraron problemas de accesibilidad a los CAPS debido a la distancia y zonificación de la atención de cada barrio. En el criterio de selección utilizado para proporcionar las prestaciones se priorizan los siguientes factores: familia numerosa, grado de pobreza, padres sin trabajo y padres que deben dejar los niños por trabajo. No se registra en los comedores una normativa expresa tendiente a asegurar la incorporación a las escuelas de los niños no escolarizados. Según informaron varios responsables de comedores concurren al mismo niños en edad escolar que no tienen comedor en la escuela (ej. Centro Integral del Niño Com. Pablo VI) y en otros casos niños beneficiarios en edad escolar que no asisten a la escuela. En la mayoría de los casos la selección de beneficiarios es realizada por la dirección del establecimiento, en otros dicha tarea está a cargo de una asistente social. El personal que trabaja en los comedores tuvo alguna capacitación en las tareas de manipulación, preparación de alimentos, organización del comedor y atención a los niños. La capacitación fue realizada por diversas instituciones, ej. Caritas, Cruz Roja, FOPAR y Unicef. La capacitación se efectuó sólo en parte de los comedores. Cabe consignar que en la mayoría de los comedores relevados contaban con personal financiado con el Programa de Jefes de Hogar; en varios de estos casos se les había dado de baja como en los comedores de Ntra Sra de la Candelaria y de San Pedro Nolasco sin que se hubiera modificado la situación ocupacional de las madres beneficiarias. Los menúes incluyen un almuerzo con postre. Los comedores contaban con las cartillas de menúes sugeridos pero no siempre pueden cumplimentarlos por el alto costo de alguno de los ingredientes. A modo de ilustración se puede mencionar el caso del comedor Niño Jesús del Barrio Lola Mora. El mismo tiene asignada una partida de $ 1.790 por PRO.SO.NU y $ 4.320 por el PEA. Si los fondos de ambos programas que suman $ 6.110 se recibieran regular y conjuntamente podrían aplicar $ 1.527,5 por semana y $ 305,5 por día con lo cual la ración unitaria para atender 200 personas resulta en $ 1,53. Relevados los costos diarios del menú en el cuaderno diario, se observa que en la semana para atender a 200 personas, se aplicaron $ 873,30 con lo cual las raciones diarias oscilaron entre $ 0,80 a $ 0,94, las cuales superan el costo de la ración asignada por el PRO.SO.NU, pero son inferiores a la asignada por el PEA. El detalle completo de la semana relevada (del 1 al 5 de diciembre de 2.003) en el comedor se detalla a continuación: Lunes Ración de Almuerzo Costo del menú para 200 personas Costo unitario Martes Miércoles Jueves Sopa Arroz con pollo Viernes Sopa Sopa Fideos c/salsa Arroz con albóndigas Postre Harina con Postre leche Polenta c/leche Sopa Estofado de papa. Postre Postre Arroz con leche Mazamorra Postre Dulce de batata • 184,70 • 182,60 • 160,10 • 188.70 • 159.20 • 0. 92 • 0.91 • 0.80 • 0.94 • 0.80 Sopa Fideos con salsa En los comedores relevados los menúes varían diaria y mensualmente. Los comedores funcionan en principio todo el año, la regularidad dependen de la provisión de fondos Los alimentos no perecederos se adquieren quincenal o mensualmente, los artículos perecederos se compran por lo general semanalmente. En algunos casos se cotejan previamente los precios con más de un proveedor. La distribución de los alimentos es descentralizada, con cocina en dichos establecimientos. En los comedores que estaban funcionando el estibaje del depósito de alimentos secos se realiza sobre tarimas y/o estantes, los mismos se encontraban en buen estado de conservación y en tiempo adecuado de consumición. Los responsables del comedor controlan la recepción de la mercadería, cantidad, calidad y fecha de vencimiento. La partida de fondos se asigna exclusivamente para la ración alimentaria, no incluye los gastos para combustible, ni de mantenimiento de los servicios (limpieza) que son autofinanciados por cada comedor. El costo de una garrafa asciende a $ 100 y el mismo alcanza para cocinar de 10 a 15 días, de modo que el gasto mensual puede oscilar entre $ 200 y $ 300. A estos costos deben sumarse los que se abonan por servicios públicos. Las rendiciones se efectúan en una planilla donde consta la Resolución, institución, fecha y tipo de las facturas, número, proveedor, concepto, expediente y el importe. Se adjuntan las boletas de cada compra. En relación a las fuentes de financiamiento y presupuesto las instituciones reciben fondos de la Nación, del PRO.SO.NU, PEA y FOPAR, los cuales se depositan en cuentas específicas asignadas a tal fin. Se registraron atrasos en la recepción de las partidas de dichos fondos, que deberían ser girados mensualmente y suspensiones del servicio por no alcanzar las raciones para cubrir a toda la población beneficiaria durante todo el mes. Con relación al equipamiento la mayoría de los comedores contaban con ollas para cocinar y con una provisión suficiente de utensilios de cocina para atender a las personas que asisten diariamente. Se registraron carencias en cuanto a la infraestructura de cocina, ej. Centro Vecinal Roque Saenz Peña, B. S. Ramón, el Comedor Infantil Club de Medios Canal Norte II, el Club de Madres J.B. Justo y Los Lapachos que tienen cocina a leña. Se observaron carencias en el equipamiento mobiliario en el comedor Niño Jesús de B. L. Mora donde los bancos eran insuficientes y en el comedor Los Lapachos que carecían de mesadas, sillas, vajillas y utensilios de cocina (en este caso los asistentes al comedor llevan sus propios elementos). Otras carencias registradas se detectaron en el comedor del Club de Madres J.B. Justo que contaba con una heladera pequeña y fuera de uso (los vecinos prestaban un freezer para mantener los alimentos). Cuatro de los comedores desarrollan sus funciones en inmuebles de material, con pisos de mosaico cerámico, los sanitarios completos y en buen estado. Uno restante realiza sus actividades en un galpón de ingenio azucarero en desuso y el otro en vivienda precaria y su comedor funciona en una galería con techos de chapa de zinc. El Club de Madres J.B. Justo no tiene baños (el existente estaba clausurado y en estado muy deteriorado) para atender el funcionamiento de un comedor. Este comedor funciona en un rancho con techo de chapas y piso de material alisado. El Comedor Los Lapachos financiado por el PEA también funciona en un rancho con techo de chapas, piso alisado de material y no cuenta con baño con descarga de agua. Los establecimientos poseen agua potable suministrada por la red pública. Los comedores son monitoreados en terreno por la División de Promoción Social Nutricional, la frecuencia de los relevamientos depende de la disponibilidad de viáticos y movilidad. La División lleva mensualmente el control de las rendiciones de los comedores y del cuaderno de asistencias y menúes. 5.2. Visitas a Comedores Escolares Se visitaron cuatro establecimientos que funcionan en las escuelas: Salustiano Zabalía que tiene Complemento Nutricional Definitivo (CND), Mons. Blas Victorio Conrrero que presta CND y atiende comedor con ración PROMIN en el nivel de Jardin de Infantes en San Miguel de Tucumán del Departamento Capital, se visitó la Escuela Delfina Jijena del Barrio Lola Mora pero la misma se encontraba cerrada por huelga docente y se visitó la Escuela N 201 Gregorio Araoz de Lamadrid que atiende con jornada completa en la localidad de La Aguadita en el Departamento de Tafí Viejo. Las escuelas estaban finalizando el año lectivo en la semana que se realizó la auditoría. Los aspectos comunes relevados fueron los siguientes: Con relación al total de niños matriculados que informaron los establecimientos escolares visitados, las raciones asignadas registran diferencias entre los listados de asignaciones del SASE y las prestaciones efectivamente efectuadas, como se indica en el siguiente cuadro: Escuelas Mons Blas Victorio Conrrero Salustiano Zabalía N 201. Gregorio Araoz de Lamadrid Matriculados 1137 214 751 249 Raciones 760 CND 189 Promin 651 CND 239JC Costox20 dFondos $ 0,25 3800 $ 0,75 2835 $ 0,25 3255 $ 0,70 3346 La Esc. Mons. Blas Victorio Conrrero informa una matrícula de 1.137 alumnos, en el listado del SASE se computan 760, esto es 377 matriculados menos. En la Escuela se brinda un servicio de complemento nutricional definitivo, por el cual recibe $ 1.417,50 de los fondos PRO.SO.NU. y $ 3.118,50 del Programa de Mejoramiento de la Calidad Alimentaria. Este Programa informa una matrícula de 995 alumnos y una asignación de $ 4.000. Esta escuela atiende un servicio de comedor para 214 matriculados en Jardín de Infantes, bajo la modalidad PROMIN. El SASE informa una matrícula de 189 niños. La Escuela Salustiano Zabalía informa una matrícula de 751 alumnos, mientras que en el listado del SASE se registran 100 menos. La partida necesaria para atender la matrícula que informa a $ 0.25 la prestación de CND asciende a $ 3.755. La partida de fondos PRO.SO.NU que recibe la escuela asciende a $ 1.627 y por parte del Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios reciben $ 4.000, con lo cual si la escuela recibiera dichas prestaciones en tiempo y forma podrían atender al total de matriculados con una ración unitaria efectiva de $ 0,34. La Esc. N 201, según el SASE, tiene asignada partidas para atender a 239 niños,(aunque requeriría $ 3.486 para cubrir el total de matrícula que informa), recibe $ 1.999 de fondos PRO.SO.NU y $ 1.330 del Programa de Mejoramiento de la Calidad Alimentaria, con lo cual suman $ 3.329 una partida levemente inferior a la necesaria. Como podrá observarse los registros de matrícula del SASE no están actualizados. Se observa que si las escuelas recibieran los fondos PRO.SO.NU. y del Programa de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios en forma regular cada mes podría atenderse en forma adecuada las prestaciones de cada modalidad para la matrícula que informa la escuela. Se efectúan controles de salud, de peso/talla y peso/edad y vacunas, efectuados por sanidad escolar al ingresar en el nivel inicial de jardín y al finalizar séptimo grado. Las autoridades informaron de la realización de rondas sanitarias en el área de ubicación e influencia de la escuela. Se detectaron casos de niños desnutridos durante el año 2002, así como de niños celíacos. En estas escuelas han sido atendidos a través de los Centros de Salud donde el personal médico asesora cada comedor respecto de la dieta a implementar. Las autoridades escolares recibieron visitas periódicas por parte de la jefatura del Programa y del Consejo Escolar y habían recibido visitas periódicas. Aunque el contacto personal con los responsables del Subprograma se efectúa mensualmente con la Oficina del SASE. En las escuelas con complemento nutricional los fondos PRO.SO.NU. no alcanzan para atender las prestaciones previstas durante todo el mes escolar. En la escuela de jornada completa del Departamento de Tafí Viejo los montos de las raciones alcanzaban sólo para una comida sin postre, aunque no registraba inconvenientes para mantener las prestaciones durante el período lectivo. La planificación de los menúes está a cargo de las autoridades escolares y las cocineras. Las prestaciones se realizan durante 5 días por semana y se suspende en los períodos vacacionales. En el verano del 2002 se mantuvieron abiertos los comedores escolares. Al momento de la auditoría todavía no estaba resuelto si se iba a mantener la continuidad de los comedores durante el período de receso escolar. Las dietas que brindaba la escuela eran: Desayuno: Mate cocido con facturas, pan y tortilla. Almuerzo: Salpicón, fideos con tuco, pollo al horno con papas, milanesa con puré, carne con cebolla, bife a la criolla. Con la asignación disponible no pudieron suministrar todos los días postre, ni merienda. El complemento nutricional definitivo y provisorio consiste en mate cocido con sandwiches, chocolate con leche, arroz con leche, “panchitos”, maicena con leche, mazamorra con leche, yogur o flan, huevos duros con una fruta, vasito de dulce de leche con una banana. Las compras como las rendiciones de cuentas se encuentran en manos de las autoridades escolares. Se seleccionan los proveedores según precio y calidad. Se compra a proveedores habituales y periódicamente se cotejan precios con tres proveedores al momento de seleccionarlos. En la Escuela N° 210 los alimentos secos se compran mensualmente y el proveedor los entrega diariamente. El Subprograma según establece en su normativa no financia el costo del combustible, ni de la limpieza y mantenimiento. Las tres escuelas manifestaron recibir normalmente los fondos nacionales, bajo la modalidad de cheques. No se registraron retrasos mensuales. Entre el 1 y el 10 de cada mes aprueban la rendición y reciben el cheque con los fondos asignados para el período siguiente: En las escuelas relevadas no se registró un lugar de uso exclusivo para comedor, se utilizaron para este fin el salón de actos y las aulas. El estado del equipamiento de las escuelas visitadas presentaba diferencias: En la Escuela Mons. Blas Victorio Conrrero el comedor había sido equipado por el PROMIN, se encontraba en condiciones aceptables de uso. Contaban con un depósito habilitado pero no se pudo ingresar por no encontrarse la personas a su cargo. La Escuela S. Zavalía adolece problemas de infraestructura edilicia y de insuficiencia de aulas. Asimismo no contaba con una cocina apropiada, ni con la batería de ollas y pavas de cocina, ni tampoco de la vajilla suficiente para poder elaborar y prestar el servicio de complemento nutricional. Tampoco contaban con un mínimo depósito para mantener mercadería. En la Escuela N° 210 en la cocina se registraba pérdidas de gas, el freezer se encontraba descompuesto. La vajilla de cubiertos, vasos y jarras resultaba insuficiente para atender a la totalidad de niños población de niños asistentes al comedor. En la cocina faltaba la chapa y/o pared de fondo interior de la mesada y pileta lo cual resulta un riesgo por la posibilidad de que se introduzcan con roedores y alimañas. La Escuela contaba con depósito pero al momento de la visita no tenían mercadería almacenada. V. DESCARGO DEL ORGANISMO Se procedió a remitir al Organismo el Proyecto de Informe a través de la nota N° 47/04 GDP de fecha 5/5/2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Si bien la Secretaría de Políticas Sociales de la Provincia de Tucumán se encuentra notificada el día 11/5/2004 no se ha recibido respuesta dentro del plazo acordado. También se notificó al Tribunal de Cuentas de la Provincia través de la Nota N°36/04 AG 3 de fecha 6/5/2004 “a fin de que formule las observaciones y/o comentarios que estime pertinentes”. Al respecto se recibió la Nota N° 1231 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de fecha 9/6/2004 en la que formula algunos comentarios coincidentes con el Informe presentado. VI. RECOMENDACIONES 6.1. Con relación a la administración financiera-contable 6.1.1. Instrumentar todas las medidas necesarias conducentes para que la Unidad Ejecutora aplique las transferencias recibidas en tiempo y forma. 6.1.2. Se recomienda reforzar las partidas de fondos para comedores infantiles a los que sólo se le asignan el 15% de los fondos PRO.SO.NU., los cuales resultan insuficientes para atender mensualmente la población beneficiaria ya incorporada al Programa. 6.1.3. Se recomienda a las unidades efectoras la presentación regular de las rendiciones de cuentas de la Unidad Ejecutora y al Tribunal de Cuentas de la Provincia. 6.1.4. Mejorar el circuito administrativo a fin de reducir los plazos para que la Unidad Ejecutora del Subprograma Comedores Escolares pueda aplicar los fondos en tiempo y forma. 6.2. Con relación al diagnóstico de la población en situación de riesgo social y la cobertura de las prestaciones 6.2.1. Se reitera la recomendación efectuada por la AGN en 1999, (Actuación N° 646/99) referida a: encarar un planeamiento conjunto de las diversas unidades responsables y ejecutoras de los Subprogramas de Comedores Escolares e Infantiles, que incluya: a) “un diagnóstico de la población objetivo en el ámbito provincial y por departamentos para definir criterios de focalización que complementen al provisto por la población con NBI, tales como: controles de salud (peso/talla, niños detectados según nivel de desnutrición), censos de talla escolares, repitencia, sobreedad, desgranamiento, deserción y abandono escolar.” b) “la coordinación interinstitucional periódica de las diversas agencias estatales que intervienen en la implementación de los programas nutricionales y de salud, con el objetivo de desarrollar mecanismos institucionalizados de trabajo conjunto.” Como por ejemplo, en la sistematización de la información que producen las zonas sanitarias (registro de desnutridos según grados de gravedad, tiempo de rehabilitación, recupero, recaída) de modo de poder articular las prestaciones alimentarias adecuadas y sostenidas en el tiempo. c) “la elaboración de metas de cobertura de la población objetivo”, para poder planificar la ampliación de las prestaciones de modo de poder atender a la población bajo línea de indigencia y de pobreza. d) “la implementación de un sistema operativo de información conjunto del registro de beneficiarios. Se sugiere al respecto que, además de los indicadores de riesgo que actualmente se utilizan, se agregue la variable de escolarización para detectar a los niños de comedores infantiles en edad escolar que no asisten a la escuela, de modo de arbitrar las medidas necesarias para incorporarlos.” 6.2.2. Analizar e instrumentar las medidas conducentes para mantener la continuidad anual de las prestaciones a los beneficiarios en los Subprogramas. En particular asegurar los fondos asignados al Subprograma de Comedores Infantiles para evitar las reiteradas suspensiones de las prestaciones y para planificar la ampliación de la cobertura de comedores no atendidos por ninguno de los programas nutricionales. 6.2.3. Asegurar la continuidad de las prestaciones en los meses de receso escolar, reforzando los recursos de los comedores comunitarios e infantiles. 6. 3.Con relación a los aspectos nutricionales y costo de las raciones 6.3.1. Se recomienda la elaboración de metas nutricionales según el grupo etáreo involucrado. Se sugiere al respecto coordinar con el área del Sistema Provincial de Salud, para la definición de metas nutricionales donde se evalúe la cantidad promedio de calorías y nutrientes necesarios por mes por beneficiario según la edad y monitorear las mismas comparando con las ingestas diarias recibidas con las recomendadas. 6.3.2. Elaborar una guía orientadora de menúes, adaptada a la cultura regional, con los valores proteicos, calóricos, vitamínicos y minerales necesarios por prestación alimentaria para ser utilizada en los comedores comunitarios y escolares incluidos en el Programa. 6.3.3. Ampliar el costo de la ración de almuerzo de modo de asegurar con los fondos disponibles una ración mínima que alcance a $ 1.20 por día a valores de diciembre de 2003, en el conjunto de los comedores que prestan el servicio de almuerzo. Los costos de las raciones debieran actualizarse según el incremento inflacionario que registran sus componentes. 6.3.4. Efectuar una evaluación de los costos de los alimentos por localidad y sobre los gastos de funcionamiento de los comedores comunitarios y escolares. Elaborar un listado de alimentos a precios mínimos (como herramienta de control de gastos y de negociación con los proveedores) y comparar con el presupuesto asignado por comedor. 6.4.Con relación a las capacidades institucionales del Programa 6.4.1. Fortalecer los equipos de las unidades ejecutoras de cada componente para garantizar la planificación, organización y supervisión del Programa. Se recomienda que se implemente una unidad de nutricionistas para definir los criterios nutricionales de los menúes, realizar el seguimiento de metas nutricionales, asesorar y supervisar las prestaciones de ambos subprogramas. 6.4.2. Tender a la constitución de un sistema integrado de información por región, departamento y localidad de los beneficiarios de los programas de Comedores Infantiles Escolares, PEA, FOPAR y “Programa de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” para poder calcular y asegurar una cobertura nutricional integrada. 6.4.3. Fortalecer la coordinación entre el Programa de Comedores Escolares e Infantiles para garantizar la cobertura alimentaria en los períodos de receso escolar cuando no funcionan los comedores escolares. 6.4.4. Procurar la articulación local entre los servicios sanitarios y el sistema educativo para promover el control de las condiciones de salud y nutricionales de los niños, su escolarización, la reducción del ausentismo y el desgranamiento escolar. 6.4.5. Establecer una normativa específica que defina los criterios de riesgo social para efectivizar las prestaciones a la población beneficiaria. 6.4.6. Constituir un sistema de monitoreo, supervisión y evaluación de la marcha de los Programas Nutricionales. 6.4.7. Fortalecer con recursos (viáticos y movilidad, capacitación del personal) la supervisión en toda la Provincia de los servicios de comedor tornando extensivo las guías de menúes sugeridos por los programas nacionales nutricionales, la mejora de la calidad de las prestaciones nutricionales, el monitoreo del registro diario de preparaciones suministradas y número de comensales por comida, así como la salida de mercadería diaria por comida, saldo anterior y entrada semanal. 6.4.8. Programar actividades de capacitación del personal involucrado en las prestaciones de los comedores, en materia nutricional, sanitaria, manipulación de alimentos y atención de comedor. 6.4.9. Se recomienda que se arbitren las medidas necesarias para asignar fondos para el financiamiento y compra de insumos (combustible, útiles de limpieza, vajilla y utensilios) no previstos en el PRO.SO.NU., se sugiere al respecto evaluar aportes de otros Programas (ej. PO.SO.CO. que habilita ese tipo de apoyo). Relevar la demanda de personal necesario para la atención de las prestaciones alimentarias y coordinar con el Programa Jefes de Hogar las contraprestaciones laborales del personal asignado a comedores comunitarios y escolares. 6.4.9. Contemplar la ampliación del espacio físico de las unidades ejecutoras para que puedan realizar adecuadamente sus tareas. VII. CONCLUSIONES Los fondos PRO.SO.NU. ingresaron a la Provincia, en el año 2002, sin cumplir con la periodicidad mensual que establece la Ley 24.049. No obstante, la cobertura se reforzó por las transferencias de fondos de otros programas nutricionales nacionales. Asimismo, la Provincia dispuso de fondos provinciales para atender la brecha producida por la falta de los ingresos provenientes de la Nación. Se destaca que en el año 2002, la Provincia recibió fondos en pesos y Lecop, pero transfirió a las unidades ejecutoras Bonos de Cancelación de Deuda (BO.CA.DE.) que sufrieron una progresiva desvalorización que afectó la capacidad de compra de las diversas unidades efectoras del Programa. Asimismo, durante el ejercicio 2002 se registraron retrasos en la aplicación de los fondos por la operatoria de la Tesorería General de la Provincia al fraccionar las transferencias. Estas situaciones se habían normalizado en el ejercicio 2003. Con relación a las transferencias de fondos hacia las unidades ejecutoras se destaca la necesidad de mejorar los circuitos administrativos financieros para que los diferentes Subprogramas, puedan disponer en forma oportuna de los recursos necesarios para su aplicación. Si bien la crisis financiera y la devaluación con su secuela de desocupación y caída en el nivel de ingresos, así como el impacto inflacionario en el incremento de la canasta alimentaria contribuyeron a profundizar los niveles de pobreza e indigencia social en niveles alarmantes, como los casos de niños fallecidos por causas asociadas a la desnutrición, se constató la continuidad de problemas no atendidos adecuadamente con anterioridad por parte de la Provincia. El PRO.SO.NU. se despliega en dos Subprogramas Comedores Escolares e Infantiles que se implementan desde diferentes dependencias orgánico funcionales. Ambos Subprogramas cuentan con normativas precisas de funcionamiento en materia de incorporación de beneficiarios, transferencias de fondos y rendiciones. Se encuentran limitados en la capacidad de supervisión y monitoreo por restricciones presupuestarias. La Provincia no tomó adecuadamente en cuenta las recomendaciones formuladas en el Informe de Auditoría del PRO.SO.NU. de la AGN de 1999. En dicho informe de la Auditoria General de la Nación del año 1999 (Actuación N° 646/99), se expresaba que “Dado que las etapa crítica de crecimiento nutricional afecta particularmente a los niños menores de 5 años, la Provincia debiera arbitrar los medios para incrementar la cobertura y regularizar mensualmente las prestaciones.” Los fondos del PRO.SO.NU. no alcanzan para atender de modo permanente a la población beneficiaria del Programa. El problema crítico principal en el caso del Subprograma Comedores Infantiles es la baja cobertura y la suspensión reiterada de las prestaciones que no logran atender a la población incluida en el Subprograma y menos aún la demanda que se incrementa cada año. Frente a la crítica situación nutricional que padece la Provincia debieran arbitrarse, con carácter de suma urgencia, políticas de seguridad alimentaria que atiendan a la población infantil y a las madres en riesgo social. El Subprograma de Comedores Escolares presenta dificultades para mantener la cobertura mensual en la modalidad de complemento nutricional. Estas conclusiones efectuadas en 1999 reiteran los señalamientos dados anteriormente en diferentes diagnósticos, como el realizado por el PROMIN en 1994 y la SIGEN en 1999, los cuales revelan la persistencia en el tiempo de los mismos problemas. Se evidencia una ausencia o debilidad de mecanismos interinstitucionales e intersectoriales que faciliten la programación conjunta, la coordinación de acciones, la cooperación y apoyo mutuo. Según se informó a esta auditoría, la Secretaria de Políticas Públicas proyecta ejecutar un proceso de unificación de los programas nutricionales bajo la órbita de dicha Secretaría. Al momento de la ejecución de esta auditoría no estaban definidas las responsabilidades futuras de las diversas reparticiones estatales que intervienen en la implementación de los programas nutricionales. La debilidad de las unidades ejecutoras existentes, por carencia de personal, baja asignación de recursos, déficit de equipamiento adecuado, evidencian que una unificación de los programas debiera encarar un fortalecimiento de las capacidades institucionales de la nueva Unidad Ejecutora que quede a cargo de los programas unificados. Existe una gran dificultad en contar con la información adecuada y oportuna para la toma de decisiones y evaluar el impacto de los programas sociales, lo cual impide determinar la conveniencia de las acciones que se realizan. Falta de registro sistemático de la situación nutricional que permita orientar el accionar de los programas. BUENOS AIRES, 15 de marzo de 2004 Lic. Bruno RADDAVERO Supervisor ANEXO I TRANSFERENCIAS, INGRESOS y APLICACIONES DE FONDOS PRO.SO.NU ANEXO II POBLACION N.B.I., POBLACION INFANTIL Y ESCOLAR. COBERTURA DEL PROGRAMA ANEXO I: TRANSFERENCIAS, INGRESOS y APLICACIONES DE FONDOS PRO.SO.NU. Cuadro N° 1: Movimientos Totales de Fondos PRO.SO.NU. durante el año 2002Ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la unidad ejecutora – Cta. Cte. N° 96.154/6 Bco. Tucumán S.A. MES INGRESO A LA TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA PESOS ENERO LECOP TOTAL FECHA 135.714,83 ENERO 161.979,22 161.979,22 1.211.944,95 (*) 1.211.944,95 135.714,83 FEBRERO MARZO TRANSFERENCIAS DE LA TESORERIA GRAL DE LA PROVINCIA ABRIL BOCADE TOTAL FEBRERO 219.018,00 219.018,00 MARZO 206.514,08 206.514,08 ABRIL 225.676,05 225.676,05 MAYO 475.000,00 475.000,00 MAYO 705.000,00 705.000,00 JUNIO 292.762,98 292.762,98 JUNIO 400.000,00 400.000,00 JULIO 657.273,68 657.273.68 JULIO 703.467,53 703.467,53 AGOSTO 475.000,00 475.000,00 681.929,50 681.929,50 AGOSTO SEPTIEMBRE 206.929,50 206.929,50 SEPTIEMBRE OCTUBRE 475.000,00 475.000,00 NOVIEMBRE 475.000,00 475.000,00 NOVIEMBRE 475.000,00 475.000,00 DICIEMBRE 475.000,00 475.000,00 475.000,00 475.000,00 4.566.605,16 4.566.605,16 TOTAL 3.192.680,99 1.373.924,17 4.566.605,16 OCTUBRE DICIEMBRE TOTAL (*) El importe representa transferencias correspondientes a ejercicio 2001. Lecop 683.139,01, enero del 2002 Lecop 115.555,95, febrero 2002, Lecop 413.250,00. Fuente: Elaboración propia con información obtenida de resúmenes bancarios. Cuadro N 2: Movimientos Totales de Fondos PRO.SO.NU. en el año 2003 (10 primeros meses). Ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la unidad ejecutora – Cta. Cte. N° 96.154/6 Banco del Tucumán S.A. INGRESO A LA TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA TRANSFERENCIAS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA NACION FECHA MONEDA IMPORTE FECHA MONEDA IMPORTE 27/01/03 PESOS 475.000,00 28/01/03 PESOS 475,000.00 28/01/03 PESOS 475.000,00 3/03/03 PESOS 475.000,00 27/03/03 PESOS 475.000,00 28/03/03 PESOS 475.000,00 28/04/03 PESOS 475.000,00 29/04/03 PESOS 475.000,00 21/05/03 PESOS 475.000,00 23/05/03 PESOS 475.000,00 24/06/03 PESOS 475.000,00 26/06/03 PESOS 475.000,00 28/07/03 PESOS 403.750,00 30/07/03 PESOS 403..50,00 26/08/03 PESOS 399.000,00 28/08/03 PESOS 399.000,00 24/09/03 PESOS 403.750,00 30/09/03 PESOS 403.750,00 27/10/03 PESOS 475.000,00 28/10/03 PESOS 475.000,00 TOTAL PESOS 4.531.500,00 PESOS 4.531.500,00 Fuente: Elaboración propia con información obtenida de resúmenes bancarios. Cuadro N° 3: Transferencias del PRO.SO.NU. de la Nación a la Provincia de Tucumán. Período enero 2002 a octubre 2003. Informadas por el Banco de la Nación. MES/AÑO DIA MONEDA IMPORTE 1 LECOP 113.514,08 May-02 27 PESOS 475.000,00 Jun-02 28 PESOS 475.000,00 Jul-02 30 PESOS 475.000,00 Sep-02 30 PESOS 206.900,00 Oct-02 28 PESOS 475.000,00 Nov-02 27 PESOS 475.000,00 Dic-02 27 PESOS 475.000,00 Ene-02 Feb-02 Mar-02 Abr-02 Ago-02 TOTAL AÑO 2002 3.170.414,08 Ene-03 27 PESOS 475.000,00 Feb-03 28 PESOS 475.000,00 Mar-03 27 PESOS 475.000,00 Abr-03 28 PESOS 475.000,00 May-03 21 PESOS 475.000,00 Jun-03 24 PESOS 475.000,00 Jul-03 28 PESOS 475.000,00 Ago-03 26 PESOS 475.000,00 Sep-03 24 PESOS 475.000,00 Oct-03 27 PESOS 475.000,00 TOTAL HASTA OCTUBRE DE 2003 TOTAL 2002 a Octubre de 2003 Fuente: Banco de la Nación Argentina 475.000,00 7.920.414,08 Cuadro N° 4: Ingresos del PRO.SO.NU. en la Tesorería General de la Provincia Año 2002 PRO.SO.NU - CTA. CTE. N° 96,772/7 - BCO. TUCUMAN S.A. MES PISO REMITIDO RECIBIDO RECIBIDO FECHA ACRED. (*) FECHA TRANSF. P/ LA NACION SEGÚN FAX SEGÚN GTIA RTAS. GRALES. (BOCADE) ENERO 413.250,00 411,208.13 (*1) (*1) FEBRERO 413.250,00 MARZO 475.000,00 ABRIL 475.000,00 MAYO 475.000,00 475.000,00 JUNIO 475.000,00 475.000,00 JULIO 475.000,00 475.000,00 AGOSTO 475.000,00 SEPTIEMBRE 475.000,00 206.950,50 30/09/02 9/10/02 OCTUBRE 475.000,00 475.000,00 28/10/02 30/10/02 NOVIEMBRE 475.000,00 475.000,00 27/11/02 28/11/02 27/12/02 30/12/02 2.041,50 413.250,00 Se detalla en cuadro de Transf. De Gtias. No se recibe No se recibe 27/05/02 (*2) 28/05/02 (*2) 30/07/02 2/08/02 No se recibe DICIEMBRE 475.000,00 475.000,00 TOTAL 5.576.500,00 3.468.158,63 415.291,87 (*) Fecha correspondiente a la acreditación en la Cta. N° 97.091/8 - "Rentas Generales - Z 05" en el Bco. del Tuc S.A. Cuadro N 4 (a) GARANTIA DE COPARTICIPACION Y LEYES NACIONALES 2002 Fecha de Acreditación IMPORTE MONEDA 7/03/02 1.700.000,00 LECOP 15/03/02 3.000.000,00 LECOP 15/03/02 4.000.000,00 LECOP 21/03/02 4.000.000,00 LECOP 21/03/02 4.630.000,00 LECOP 17.330.000,00 LECOP Cuadro N 4 (b) GARANTIA RECIBIDA PERIODO 2002 MES RECIBIDO SEGÚN GTIA. PRO.SO.NU ENERO 2.041,83 FEBRERO 413.250,00 TOTAL 415.291,83 Cuadro N° 5: Ingresos en la Tesorería General de la Provincia Año 2003 (10 meses) PRO.SO.UN CTA.CTE. MES CTA. CTE. N° 96.772/7 - BCO. DEL TUCUMAN SA. PISO REMITIDO RECIBIDO P/ LA NACION SEGÚN FAX FECHA FECHA IMPORTE ENERO 475.000,00 475.000,00 ACRED. "Z05" 27/01/03 TRANSF. 28/01/03 475.000,00 FEBRERO 475.000,00 475.000,00 28/02/03 3/03/03 475.000,00 MARZO 475.000,00 475.000,00 27/03/03 28/03/03 475.000,00 ABRIL 475.000,00 475.000,00 28/04/03 29/04/03 475.000,00 MAYO 475.000,00 475.000,00 21/05/03 23/05/03 475.000,00 JUNIO 475.000,00 475.000,00 24/06/03 26/06/03 475.000,00 JULIO 475.000,00 403.750,00 28/07/03 30/07/03 403.750,00 AGOSTO 475.000,00 399.000,00 26/08/03 28/08/03 399.000,00 SEPTIEMBRE 475.000,00 403.750,00 24/09/03 30/09/03 403.750,00 OCTUBRE 475.000,00 475.000,00 27/10/03 28/10/03 403.750,00 4.750.000,00 4.531.500,00 TOTAL 4.460.250,00 NOTA: Con fecha 06/10/03 se completó las cuotas de los meses de Julio - Agosto y Setiembre efectuando el reintegro con fondos provinciales s/ decreto n° 2.223/3 (S.H..). Se recibieron las comunicaciones donde consta las deducciones efectuada por la Nación en los meses de Julio - Agosto y Setiembre acreditándose el líquido de $ 403.750, $399.000 y $ 403.750.- respectivamente. Cuadro N° 6 APORTE PROVINCIAL SEGÚN DECRETO N° 2.223/3 PERIODO FECHA IMPORTE JULIO 6/10/03 71.250 AGOSTO 6/10/03 76.000 SETIEMBRE 6/10/03 71.250 TOTAL 218.500 Cuadro N° 7 TRANSFERENCIAS A CUENTA DE GARANTIA DE LEYES FECHA TRANSF. PROGRAMA MONEDA 20/03/02 IMPORTE 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 22/03/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 27/03/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 5/04/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 8/04/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 9/04/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 10/04/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 15/04/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 7/05/02 50.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 21/05/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 22/05/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 23/05/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 24/05/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 30/05/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 31/05/02 30.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 3/06/02 100.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 4/06/02 100.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 18/06/02 100.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 20/06/02 100.000,00 PRO.SO.NU BOCADE 23/07/02 228.430,87 PRO.SO.NU BOCADE TOTAL 1.098.430,87 NOTA: Remitido por la Nación en concepto de Garantía. Coparticipación y Leyes Nacionales. Recibido en Lecop en la Cta. N° 97.091/8- Rentas Generales.Banco Tucumán. Del total $ 1.966.608,71 corresponde a) Garantía. De PRO.SO.NU: año 2001Lecop 683.139,01, y 2) año 2002 Lecop 2.041,87 (p/ enero) y Lecop 413.250 (p/ febrero). Cuadro N° 8: Ingreso y Aplicación de los Fondos PRO.SO.NU. ejecutados por la Sec. Gral. de Políticas Sociales. - Periodo 01/02 a 10/03 RENTAS BANCARIAS: TESORERIA DE LA PROVINCIA - BANCO DEL TUCUMAN (PARA LIBRAR): 96,772-7 TESORERIA DE LA SECRETARIA – BANCO DEL TUCUMAN (PARA EJECUTAR): 98,055-1 INGRESOS Recibo 769/21-MAS Libramiento fecha cobro APLICACIONES Importe moneda Resolución RENDICIÓN DE CUENTAS fecha Importe 63819 15/01/02 71.250,00 BO.CA.DE 07/420 17/01/02 71.250,00 27/21-MAS 62037 14/02/02 85.500,00 BO.CA.DE 107/420 20/02/02 85.500,00 158/21-MAS 62236 3/04/02 71.250,00 BO.CA.DE 615/420 8/04/02 71.250,00 88/420 2/07/02 167.843,51 62668 62668 86/420 2/07/02 162.547,20 62668 119/420 26/07/02 115.344,65 62668 148/420 9/08/02 6.000,00 62668 131/420 30/07/02 61.987,50 Fecha N° HTC importe 62668 17/07/02 575.710,37 BO.CA.DE 130/420 30/0702 61.987,50 2/10/03 7456 575,710,37 63072 20/09/02 71.250,00 BO.CA.DE 206/420 16/09/02 71.250,00 14/05/03 3868 71,250,00 63233 7/11/02 175.865,00 BO.CA.DE 297/420 28/10/02 175.865,00 63400 19/11/02 403.750,00 BO.CA.DE 331/420 15/11/02 403,750.00 63258 4/11/02 71.250,00 BO.CA.DE 292/420 24/10/02 71.250,00 5/03/03 1435 71.250,00 63012 28/01/03 403.750,00 PESOS 53/420 17/01/03 403.750,00 24/03/03 2128 403.750,00 62007 21/01/03 71.250,00 PESOS 19/420 19/01/03 71.250,00 24/03/03 2129 71.250,00 62018 5/02/03 71.250,00 BO.CA.DE 79/420 23/01/03 71.250,00 29/04/03 3412 71.250,00 62075 19/02/03 403.750,00 PESOS 150/420 14/02/03 403.750,00 9/05/03 3732 403.750,00 62198 20/03/03 71.250,00 PESOS 80/420 23/01/03 71.250,00 3/09/03 7822 71.250,00 62199 20/03/03 403.750,00 PESOS 01/420 11/03/03 403.750,00 9/05/03 3731 403.750,00 62372 28/04/03 403.750,00 PESOS 111/420 15/04/03 403.750,00 4/07/03 5746 403.750,00 62401 7/05/03 142.500,00 BO.CA.DE 129/420 23/04/03 142.500,00 30/07/03 6186 142.500,00 62490 27/05/03 403.750,00 PESOS 196/420 13/05/03 403.750,00 4/07/03 5747 403.750,00 62570 11/06/03 403.750,00 PESOS 496/420 5/06/03 403.750,00 4/07/03 5748 403.750,00 BO.CA.DE 144/420 28/04/03 1.403,42 redistrib.; 131,130,206/420 1.403,42 62696 7/07/03 137.040,37 PESOS 654/420 30/06/03 137.040,38 3/09/03 7821 137.040,38 62795 23/07/03 403.750,00 PESOS 707/420 14/07/03 403.750,00 25/08/03 7487 403.750,00 62989 27/08/03 403.750,00 PESOS 883/420 19/08/03 403.750,00 15/10/03 9293 403.750,01 63131 9/09/03 138.018,22 PESOS 958/420 22/09/03 138.018,22 25/11/03 19907 138.018,22 63194 9/10/03 256.972,52 PESOS 1035/420 1/10/03 256.972,52 5/11/03 10276 256.972,52 63342 30/10/03 403.750,00 PESOS 1203/420 20/10/03 403.750,00 5/11/03 10277 6.049.259,90 6.049.259,90 403.750,00 4.295.701,11 Cuadro N° 9: Ingreso y Aplicación de los Fondos PRO.SO.NU., informados y ejecutados por el Ministerio de Educación. - Periodo enero de 2002 a octubre de 2003 INGRESOS AL MINISTERIO DE EDUCACIÓN FECHA LIBRAMIE NTO 22/02/02 62097 MONEDA IMPORTE BOCADE 100,000.00 27/02/02 62097 BOCADE 88,715.30 27/03/02 62229 BOCADE 96,487.97 19/06/02 62552 BOCADE 10/07/02 62668 BOCADE 31/07/02 62668 BOCADE 15/08/02 62668 15/08/02 62887 5/09/02 EGRESOS DEL MINISTERIO DE EDUCACION RESOLUCION MONEDA 1/02/02 76/5 DGA BOCADE 88.715,30 27/02/02 76/5 DGA BOCADE 100.000,00 29/03/02 109/5 DGA BOCADE 96.486,97 403,750.00 18/06/02 599/5 DGA BOCADE 403.750,00 162,547.20 21/06/02 347/5 DGA BOCADE 403.750,00 115,344.66 12/07/02 414/5 DGA BOCADE 162.547,20 BOCADE 6,000.00 19/08/02 533/5 DGA BOCADE 133.430,87 BOCADE 133,430.87 2/08/02 453/5 DGA BOCADE 115.344,66 62960 BOCADE 113,385.08 19/08/02 532/5 DGA BOCADE 6.000,00 16/09/02 62961 BOCADE 403,750.00 9/09/02 567/5 DGA BOCADE 113.385,08 16/09/02 62985 BOCADE 290,364.92 18/09/02 578/5 DGA BOCADE 290.364,92 11/11/02 63233 BOCADE 175.865.00 13/11/02 776/5 DGA BOCADE 175.865,00 19/11/02 63405 BOCADE 403.750.00 21/11/02 793/5 DGA BOCADE 403.750,00 24/12/02 63610 PESOS 403.750.00 27/12/02 860/5 DGA PESOS 403.750,00 30/01/03 62012 PESOS 403.750.00 3/02/03 06/5 MEYC PESOS 403.750,00 21/02/03 62075 PESOS 403.750.00 25/02/03 22/5 DGA PESOS 403.750,00 24/03/03 62199 PESOS 403.750.00 26/03/03 57/5 MEYC PESOS 403.750,00 29/04/03 62372 PESOS 403.750.00 2/05/03 98/5 MEYC PESOS 403.750,00 28/05/03 62490 PESOS 403.750.00 29/05/03 130/5 MEYC PESOS 403.750,00 19/06/03 62570 PESOS 403.750.00 23/06/03 162/5 MEYC PESOS 403.750,00 25/07/03 62795 PESOS 403.750.00 28/07/03 185/5 MEYC PESOS 403.750,00 29/08/03 62989 PESOS 403.750.00 3/09/03 239/5 MEYC PESOS 403.750,00 14/10/03 63194 PESOS 256.972.52 15/10/03 329/5 MEYC PESOS 256.972,52 31/10/03 63342 PESOS 403.750.00 12/11/03 03/12 SE PESOS 403.750,00 2/12/03 63508 PESOS 403.750.00 4/12/03 15/14 SE PESOS 7.191.613.52 FECHA IMPORTE 403.750,00 7.191.613,52 Cuadro N° 10: Transferencias del PROSONU y del Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios para Comedores Escolares. 2002 Resolución N° Expediente N° 76/5 (DGA) 000901/230-D-02 12/03/02 109/5 (DGA) 001173/230-D-02 21/03/02 94/02 347/S (DGA) Fecha 29/04/02 004447/230-D-02 266/02 14/06/02 26/06/02 Mes Copa En-02 Feb-02 2do. Trim/02 May-02 2do. Trim/02 Mes Aplicación Junio 11/07/02 En-02 Jul-02 453/5 (DGA) 005552/230-D-02 25/07/02 Feb-02 Jul-02 1/08/02 3er. Trim/02 96.486,97 504.082,00 Jun-02 005323/230-D-02 Julio PROSONU 188.715,30 Mar-02 Mayo 414/5 (DGA) 656/02 Proy Mej Calidad Mar-02 403.750,00 440.534,00 162.547,20 115.344,66 236.880,00 532/S (DGA) 006129/230-D-02 26/08/02 Feb-02 Ag-02 6.000,00 533/S (DGA) 006130/230-D-02 26/08/02 Feb-02 Ag-02 133.430,87 567/ S (DGA) 006779/230-D-02 12/09/02 Jun-02 Sep-02 113.385,08 578/5 (DGA) 007127/230-D-02 18/09/02 Jun-02 Sep-02 290.364,92 599/ S (DGA) 007342/230-D-02 2/10/02 Jul-02 Oct-02 879/02 9/09/02 1016/02 1182/02 3er. Trim/02 Agosto 473.607,00 403.750,00 3/10/02 4to. Trim/02 Septiembre 488.710,00 8/11/02 4to. Trim/02 Octubre 488.710,00 776/ S (DGA) 00861/230-D-02 22/11/02 Set-02 Nov-02 793/ S (DGA) 009683/230-D-02 5/11/02 Oct-02 Nov-02 175.865,00 403.750,00 1377/02 27/11/02 4to. Trim/02 Noviembre 1559/02 11/12/02 4to. Trim/02 Noviembre 11.495,00 1589/02 17/12/02 4to. Trim/02 Diciembre 500.205,00 860/ S (DGA) TOTAL 011006/230-D-02 27/12/02 Nov-02 488.710,00 Dic-02 403.750,00 3.632.933,00 2.897.140,00 Cuadro N° 11: Transferencias del PROSONU 2003 y del Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios para Comedores Escolares. (Informados hasta agosto de 2003) Resolución N° Mes Copa Mes Aplicación 22/03 Expediente N° Fecha 31/01/03 1er. Trim/03 Enero Monto de Transf 500.205,00 133/03 28/02/03 1er. Trim/03 Febrero 500.205,00 Subtotal 6/5 04/250/5/2003 5/02/03 Dic-02 Febrero 403.750,00 22/5 (DGA) 08/250/S/2003 3/03/02 En-03 Mar-03 403.750,00 57/5 (MEyC) 001240/230/D/03 27/03/03 Feb-03 Mar-03 403.750,00 282/03 21/04/03 2do. Trim/03 Marzo 9.020,00 617/03 24/04/03 2do. Trim/03 Marzo 370.732,00 618/03 24/04/03 2do. Trim/03 Marzo 129.475,00 98/5 (MEyC) 002133/230/S/03 30/04/03 Mar-03 Abr-03 403.750,00 130/5 (MEyC) 003102/230/D/03 28/05/03 Abr-03 May-03 403.750,00 N°6/03 162/5 (MEyC) 12/06/03 081/250/D/03 161/03 185/5 (MEyC) 20/06/03 29/07/03 005691/230-S-03 184/03 30/07/03 8/08/03 2do. Trim/03 May-03 3er. Trim/03 Abril Mayo Jun-03 3er. Trim/03 509.227,00 Jun-03 403.750,00 509.227,00 Jul-03 Junio 403.750,00 509.227,00 239/5 (MEyC) 007610/230/S/03 2/09/03 Jul-03 Set-03 403.750,00 329/5 (MEyC) 009510/230-S-03 14/10/03 Ag-03 Oct-03 256.972,54 430/03 22/10/03 3er.Trim/03 Julio 254.699,00 585/03 6/11/03 3er. Trim/03 Agosto 509.227,00 03/14 (SE) 010364/230/S/03 12/11/03 Set-03 Nov-03 403.750,00 15/14 SE 011802/230/S/03 4/12/03 Oct-03 Dic-03 403.750,00 3.801.244,00 4.294.472,54 ANEXO II: Población NBI, población infantil y escolar. Cobertura del programa Las prestaciones alimentarias del PRO.SO.NU y de los programas alimentarios de refuerzo es el siguiente: Cuadro N° 1: Cantidad de beneficiarios del PRO.SO.NU. y otros Programas Nutricionales Beneficiarios de Programas Alimentarios Provincia de Tucumán Departamentos BURRUYACU CAPITAL CHICLIGASTA CRUZ ALTA FAMAILLA GRANEROS JUAN BAUTISTA ALBERDI LA COCHA LEALES LULES MONTEROS RIO CHICO SIMOCA TAFI DEL VALLE TAFI VIEJO TRANCAS YERBA BUENA TOTAL Prestaciones PRO.SO.NU. Comedores Infantiles 55 3378 797 934 640 Comedores Escolares Total 462 386 1102 585 830 498 132 225 1100 230 846 5853 4323 4552 6180 2085 1872 1269 3008 6080 934 4375 4853 4602 3003 2785 3203 658 5908 7701 5349 7114 2725 1872 1731 3394 7182 1519 5205 5351 4734 3228 3885 3433 1504 12200 59635 71835 Prestaciones PEA-FOPAR-Proy. Mejoram. Calidad AlimentariaPRO.SO.NU. PEA-FOPAR Proy Mejor. Total PRO.SO.NU Calid Alim y (1) PRO.SO.NU. (2) 280 6142 6422 6019 42337 48356 2395 4797 7192 2435 19167 21602 1120 4771 5891 260 1892 2152 862 1269 2131 460 3008 3468 1487 6080 7567 1401 3298 4699 1400 5563 6963 1170 4853 6023 180 5157 5337 495 3003 3498 1505 13146 14651 320 3349 3669 1427 2428 3855 23216 130260 153476 Notas: (1) Beneficiarios del PEA-FOPAR y PRO.SO.NU. Subprograma Comedores Infantiles (2) Beneficiarios del PRO.SO.NU. -Subprograma Comedores Escolares y del Programa de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios. Para determinar la distribución de beneficiarios se optó por incluir la cobertura mayor que aporta cada Programa por Departamento. En algunos departamentos la cobertura formal del PROSONU es mayor que la brindada por el Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios. Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información suministrada por las Unidades Ejecutoras Cuadro N° 2: Población NBI y Cobertura de niños de 2 a 14 años Población NBI y Cobertura de niños de 2 a 14 años Grupos etareos 2 a 14 Total (1) NBI (2) PNBI% Raciones (3) %Cobert 369037 131820 35.72 153476 116.43 5 a 14 280545 97966 34.92 130260 132.96 2a5 119404 46436 38.89 23216 50.00 6 a 14 249633 85674 34.32 130260 152.04 Fuente: (1) Censo Nacional de Población y Vivienda 2001. (2)Estudio N 24. Censo Población y Vivienda 1991. INDEC-SIEMPRO. Los datos NBI por grupo etáreo y departamento del Censo 2001 no estaban disponibles al momento de la auditoría. (3) Beneficiarios de JS, JC, JC y A.A, Promin período común y especial de los Programas Nutricionales Escolares: Prosonu y Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios Cuadro N° 3: Población Total y con Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) de niños de 5 a 14 años. Cobertura de Comedores Escolares DEPARTAMENTO BURRUYACU CAPITAL CHICLIGASTA CRUZ ALTA FAMAILLA GRANEROS J. B. ALBERDI LA COCHA LEALES LULES MONTEROS RIO CHICO SIMOCA TAFI DEL VALLE TAFI VIEJO TRANCAS YERBA BUENA Total Población(1) 7940 99255 16298 36556 7124 2943 6360 4285 11230 12624 12474 11736 6700 3196 24040 3695 14089 280545 NBI % NBI (2) Raciones (3) % Ben. 4187 52.73 6142 146.7 26737 26.94 42337 158.3 6013 36.89 4797 79.8 14790 40.46 19167 129.6 2803 39.35 4771 170.2 1716 58.30 1892 110.3 1269 2479 38.97 51.2 3008 2060 48.07 146.0 6080 5119 45.58 118.8 4474 35.44 3298 73.7 4395 35.23 5563 126.6 4853 4408 37.56 110.1 4012 59.89 5157 128.5 3003 1528 47.80 196.6 7296 30.35 13146 180.2 1766 47.80 3349 189.6 3611 25.63 2428 67.2 97966 34.92 130260 132.96 Fuente: (1) Censo Nacional de Población y Vivienda 2001. (2)Estudio N 24. Censo Población y Vivienda 1991. INDEC-SIEMPRO. Los datos NBI por grupo etáreo y departamento del Censo 2001 no estaban disponibles al momento de la auditoría. (3) Beneficiarios de JS, JC, JC y A.A, Promin período común y especial de los Programas Nutricionales Escolares: Prosonu y Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios SELECCIÓN DE OBRAS AUDITADAS - Punto 3.5 FONAVI - PROVINCIA DE TUCUMAN. Planilla Complementaria OBRA VIVIENDAS PLAN CONTRATISTA YERBA BUENA II 60 688 Ing. Enrique Amengol ALDERETES II 60 ALDERETES II Pavimentos 688 LOS SOSA 20 687 SIMOCA 50 EL MANANTIAL 24 TOTALES Anexo IV MONTO ORIGEN MONTO FALTANTE FALTANTE AJUSTADO MONTO TOTAL TOTAL CERTIFICADO 1,173,151.97 -296,525.51 597,387.55 1,474,014.01 730,926.03 1,176,812.12 -56,345.04 164,869.74 1,285,336.82 248,266.02 Tawe S.A. 229,553.76 -229,553.76 432,231.49 432,231.49 318,959.51 Tecno S.A. 348,388.42 -212,800.61 477,958.50 613,546.31 570,910.72 919,725.47 -845,954.09 1,580,487.36 1,654,258.74 1,456,892.15 393,676.86 -44,825.05 389,218.09 738,069.90 739,532.76 4,241,308.60 -1,686,004.06 3,642,152.73 6,197,457.27 4,065,487.19 688/70 Tawe S.A. 688/69 Gama S.R.L. Horbet S.A. FONAVI TRANSFERENCIAS Anexo III AÑO 2003 (hasta 31 de octubre) MESES Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre TOTALES PESOS 505272.87 936,202.59 1,231,968.67 1,321,593.17 1,990,939.66 1,415,171.15 2,138,942.61 1,715,496.84 1,871,775.81 2,271,464.53 15,398,827.90 LECOPS Cuadro 4 TOTAL 1,432,752.00 1,938,024.87 1,316,984.00 2,253,186.59 1,213,698.00 2,445,666.67 235,117.00 1,556,710.17 310,232.00 2,301,171.66 0.00 1,415,171.15 0.00 2,138,942.61 0.00 1,715,496.84 0.00 1,871,775.81 0.00 2,271,464.53 4,508,783.00 19,907,610.90 INFORME DE AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES CORRESPONDIENTES AL FONDO NACIONAL DE VIVIENDA (FO.NA.VI.) TRANSFERIDOS DURANTE EL PERIODO 2002/2003 AL INSTITUTO PROVINCIAL DE VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO DE LA PROVINCIA DE TUCUMAN En uso de las facultades conferidas por el Art. N° 118 de la Ley N° 24156, la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, procedió a efectuar un examen en la sede del Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán - I.P.V. y D.U. I OBJETO DE LA AUDITORIA Analizar la aplicación de las transferencias de los Fondos Nacionales correspondientes al Fondo Nacional de la Vivienda (FO.NA.VI.), transferidos por la Nación al Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán, durante el período comprendido entre el 1° de enero de 2002 y el 31 de octubre de 2003. II ALCANCE DEL EXAMEN El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la A.G.N., aprobados por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el Art. 119 de la Ley 24156. Procedimientos de Auditoría: Para el cumplimiento del objeto de la auditoría, se aplicaron los siguientes procedimientos en el Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano: En la Dirección Área Económica Financiera, se requirieron las normas especificas referidas a la distribución de las remesas recibidas de la Nación y el acceso a la información y la documentación disponible en las distintas áreas bajo su dependencia. En el Departamento Contaduría, se constató cada uno de los montos transferidos al Instituto por el Banco Hipotecario S.A., se requirió el Estado Financiero Global del período auditado, los registros de facturación y cobranzas de cuotas, se realizó la evaluación y seguimiento de los certificados de las obras seleccionadas y se verificó el ingreso de los fondos y los pagos de certificados en los extractos bancarios. En el área de Tesorería, se verificó el registro de los ingresos de fondos girados por la Nación y los pagos realizados por certificados de las obras seleccionadas. En el Departamento Planificación y Estrategia Financiera, se requirió la nómina de las obras en ejecución durante el período auditado y se evaluó la información referida a las obras seleccionadas para su auditoría. En la Dirección Área Técnica, se realizó el requerimiento de las operatorias del Organismo, análisis técnico y selección de las obras representativas en el período auditado y visita técnica al conjunto habitacional Yerba Buena I y II. En el Área de Recupero y Regularización Dominial, se requirió para su evaluación la documentación relativa a la facturación de las viviendas y su cobranza. Para la presentación de la comisión auditora ante el Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano, se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia de Tucumán, en el marco del convenio de colaboración suscripto con la Auditoría General de la Nación firmado el 22 de diciembre de 1999. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre el mes de noviembre de 2003 y el 15 de marzo de 2004. La auditoría en campo ha sido desarrollada en la sede del Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano, entre los días 1° y 5 de diciembre de 2003. III ACLARACIONES PREVIAS 1. Normativa de aplicación. El marco normativo de aplicación, Ley 5854 de Obras Publicas de la Provincia de Tucumán y su Decreto Reglamentario N° 1534-3/1987, se compila en el ANEXO II, Normativa de Aplicación, del presente informe. 2. Ejecución de las Transferencias. Resulta necesario hacer algunas consideraciones previas al desarrollo de la ejecución realizada por el Banco Hipotecario S.A. de las transferencias de Fondos Nacionales del Fondo Nacional de la Vivienda (FO.NA.VI) con destino al Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán (I.P.V. y D.U.). 2.1 Reducción de las Transferencias – Fondo en Garantía. Cada una de las remesas en pesos del Banco Hipotecario S.A., verificadas en el período auditado, se ejecutan una vez deducido el 14,50%, aplicado sobre el total de los fondos, con destino a la Cuenta 137 del Banco Central de la República Argentina, a la orden del Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Limitado, por la cesión que le hiciera el Instituto a esta última entidad bancaria. Esta transacción fue protocolizada el 7 de junio de 2002 mediante escritura N° 122. 2.2 Objeto de la Garantía. Esos fondos cedidos en garantía responden al pago de la compra de dos fracciones de terreno ubicadas en la zona norte de San Miguel de Tucumán, lugar denominado “Los Pocitos”, Matrículas del Registro Inmobiliario de la Provincia T-27396 y T-27397, que hiciera el I.P.V.y D.U. al Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Limitado, en la suma de u$s 12.788.945,00, pagaderos en 36 cuotas mensuales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 1°de junio de 2001. La escritura establece, asimismo, que las cuotas serán abonadas con recursos que al I.P.V. y D.U le corresponden recibir del FO.NA.VI., por lo que el Instituto cedió en garantía a favor del Banco Empresario sus derechos crediticios sobre esos recursos. 2.3 Destino de los Fondos Cedidos en Garantía. Los recursos destinados al pago de la obligación precedente, son aplicados directamente por el Banco Hipotecario S.A. a la cuenta N° 137 del Banco Central de la República Argentina, conforme a lo establecido en la escritura número 241 del 12 de junio del 2001 a razón del 51,50% de la primera cuota del desembolso con destino al I.P.V. y D.U. de la Provincia y de entre el 14,50% y 11,50% desde la segunda cuota hasta la última. 2.4 Información. La operatoria fue informada mediante la misma escritura a la Subsecretaría de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación. 2.5 Transferencias del Remanente. Una vez descontados los fondos destinados a cancelar la operación inmobiliaria antes descripta, el Banco Hipotecario S.A. transfiere el remanente a las cuentas bancarias del IPVyDU en las proporciones y cuentas siguientes; • 20% al Banco de la Nación Argentina, Sucursal Tucumán, Cta.Cte. N° 10285/73, desde la Orden de Pago (O.P.) 4072 del 4 de enero de 2002 hasta la (O.P.) 4216 del 27 de febrero de 2002 y Cta.Cte. N° 48100438/48 desde la (O.P.) 4240 del 5 de marzo de 2002 en adelante. • 30% al Banco del Tucumán S.A., Casa Matriz, Cta.Cte. N° 97238/9, desde la (O.P.) 4072 del 4 de enero de 2002 hasta la (O.P.) 4216 del 27 de febrero de 2002 y Cta.Cte. N° 98071/1 desde la (O.P.) 4240 del 5 de marzo de 2002 en adelante. • 50% al Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Limitado, Casa Matriz, Cta.Cte. N° 221551/0, desde la (O.P.) 4072 del 4 de enero de 2002 hasta la (O.P.) 4216 del 27 de febrero de 2002 y Cta.Cte. N° 233660/4 desde la (O.P.) 4240 del 5 de marzo de 2002 en adelante. El cambio de las cuentas receptoras, se realizó según lo informado a esta comisión auditora, como consecuencia del robo de la caja fuerte del Instituto. 2.6 Transferencias de Fondos. En los cuadros del Anexo III Transferencias de Fondos, se indica en la columna (a) la fecha en la cual el Banco Hipotecario S.A. ejecutó cada uno de los giros y en las columnas (b), (c) y (d), el ingreso a la I.P.V. y D.U. en las cuentas ya mencionadas. Los fondos girados por la Nación a la Provincia por medio del Banco Hipotecario S.A., son depositados en las instituciones y cuentas mencionadas. Los importes transferidos se verificaron en los extractos de cuentas y concuerdan con los informados por la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda - Secretaría de Obras Públicas - del ex Ministerio de Infraestructura y Vivienda de acuerdo a lo establecido por la Ley 24.464, Decreto. 436/95. No hay coincidencia, sin embargo, con la información trimestral y anualizada, suministrada por el I.P.V. y D.U. al mismo Organismo Nacional al 30 de setiembre de 2003. Las transferencias del Banco Hipotecario S.A. a los bancos receptores fueron las siguientes: • Año 2002: $ 8.603.613,92, Lecop 12.362.687,12, Total $ 20.966.301,04. • Año 2003 (al 31 de octubre); $ 15.398.827,90, Lecop $ 4.508.783,00, Total $ 19.907.610,90. El porcentaje de los fondos del FONAVI asignado a la Provincia de Tucumán, según la Ley 24464, constituye el 4,20% del total nacional. El total de fondos nacionales transferidos e ingresados en el período 2002-2003 (al 31 de octubre), totalizaron $ 40.873.911,94, según documentación respaldatoria. Del análisis realizado sobre la documentación tenida a la vista y consignada en Anexo III, se observan retrasos entre las fechas de transferencia y las de acreditación de los fondos en las respectivas cuentas, tal como se consigna a continuación: a) En Pesos. Año 2002: Desvíos en las transferencias al Banco de la Nación; • (O.P.) 4216: 14 días, • (O.P.) 4240: 9 días, • (O.P.) 4264: 4 días y • (O.P.) 5824: 3 días. Año 2003: Desvíos en transferencias al Banco de la Nación: • (O.P.) 6088: 4 días, • (O.P.) 6378: 11 días, • (O.P.) 6810: 1 día • (O.P.) 7266: 1 día. Al Banco del Tucumán S.A.: • (O.P.) 6088: 1 día, • (O.P.) 6378: 11 días, • (O.P.) 6546: 8 días, • (O.P.) 6810: 1 día • (O.P.) 7266: 1 día. Al Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo.: • (O.P.) 6088: 1 día, • (O.P.) 6378: 11 días, • (O.P.) 6810: 1 día y • (O.P.) 7266: 2 días. b) En Lecops. Año 2002: Desvíos en todas las transferencias al Banco de la Nación desde 1 a 65 días, según Anexo III Cuadro 3 columna Diferencia. Al Banco del Tucumán S.A. y Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo; (O.P.) 5440: 5 días. Año 2003: Desvíos en todas las transferencias al Banco de la Nación desde 1 a 4 días, según Anexo III Cuadro 3, columna Diferencia. Al Banco del Tucumán S.A. y Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo; (O.P.) 6162: 1 día. 3. Aplicación de los fondos por el I.P.V.y D.U. De acuerdo con la información suministrada por el I.P.V. y D.U. a la Dirección de Control de Gestión FONAVI de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación, los recursos totales con que contó el Organismo durante el año 2002/2003 (al 30 de setiembre) fueron $ 55.035.700,88. Por su parte los egresos totales alcanzaron la suma de $ 41.247.237,26. Entre el monto de los egresos se contabilizan los montos transferidos a la Tesorería General de la Provincia, como se detalla en el punto siguiente. El monto total invertido en obras fue de $ 21.361.318,15. En el cuadro siguiente se describe el movimiento financiero global del I.P.V. y D.U. MOVIMIENTO FINANCIERO GLOBAL DEL PERIODO: 1° DE ENERO DE 2002 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2003. CONCEPTO Saldo inicial del período: 1° de enero de 2002 FO.NA.VI. Recuperos. Otros Ingresos Total Ingresos Invertido en obra Comisión de Servicios y Bancarios Otros egresos Total egresos Saldo final del ejercicio: 30 de setiembre de 2003 MONTO -713.714,16 34.275.890,02 11.263.602,18 9.496.208,68 54.321.986,72 21.361.318,15 486.769,75 19.399.149,36 41.247.237,26 13.074.749,46 Fuente; Información Trimestral del I.P.V.y D.U. a la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación. 3.1 Transferencias al presupuesto de la Provincia Si bien el Compromiso Federal del 17 de noviembre de 2000 (ratificado por ley provincial N° 7088), establecía “… no destinar a los fines específicos los fondos asignados por leyes especiales hasta el 50% del valor de los mismos …”, por Decreto N° 412/SH de la Provincia de Tucumán se determinó que sólo el 20% sería de libre disponibilidad del Tesoro Provincial y el remanente debería ser transferido en BO.CA.DE. a sus titulares. En virtud del referido Decreto 412/SH, durante el período 1° de enero de 2002 al 31 de octubre de 2003, el Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano, afectó sus recursos por $ 850.000,00 provenientes de los fondos recibidos del FO.NA.VI., transfiriéndolos al Tesoro Provincial y reintegró al Instituto recursos tomados del mismo origen que el dispuesto y por el mismo período $ 916.338,76. Las transferencias efectivas se realizaron a la cuenta corriente bancaria N° 97091/8 ZO5 Rentas Generales - Gobierno de la Provincia de Tucumán, en el Banco del Tucumán S.A. Fecha Monto 00/01/2002 $ 500.000,00 00/03/2002 $ 150.000,00 00/08/2002 $ 200.000,00 Totales $ 850.000,00 Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D.U. Los reintegros realizados por la Tesorería de la Provincia al Instituto, se formalizaron mediante la siguiente secuencia. Fecha Monto 00/01/2002 $ 566.338,76 00/03/2002 $ 150.000,00 00/03/2003 $ 200.000,00 Totales $ 916.338,76 Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D.U. 3.2 Facturación y Recuperos de las cuotas de amortización El Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano – IPVyDU, durante el período 2002-2003 (al 30 de setiembre) emitió facturas por el total de las viviendas con cuotas pendientes de pago por la suma de $ 28.211.126,04 como surge del cuadro siguiente: FACTURACION DE VIVIENDAS DEL INSTITUTO PROVINCIAL DE LA VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO. MES 2002 2003 Enero 1.258.184,96 1.364.230,52 Febrero 1.206.886,77 1.337.271,25 Marzo 1.286.328,76 1.339.792,33 Abril 1.271.889,28 1.362.423,38 Mayo 1.310.597,31 1.369.359,79 Junio 1.325.959,09 1.376.267,28 Julio 1.348.451,60 1.395.866,11 Agosto 1.369.252,74 1.397.053,32 Setiembre 1.362.890,86 1.388.877,72 Octubre 1.375.136,25 0,00 Noviembre 1.383.162,32 0,00 Diciembre 1.381.244,40 0,00 TOTALES 15.879.984,34 12.331.141,70 Fuente: Información del I.P.V. y D.U. Sobre esta facturación, en el mismo período, el IPVyDU recuperó por la cobranza de cuotas pendientes de amortización un total de $ 11.263.602,18. COBRANZAS DE CUOTAS POR FACTURACION DE VIVIENDAS DEL INSTITUTO PROVINCIAL DE LA VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO. MES 2002 2003 Enero 558.573,03 578.677,00 Febrero 483.549,50 463.907,53 Marzo 530.123,37 453.574,60 Abril 432.971,00 444.715,51 Mayo 556.252,86 625.374,64 Junio 443.421,85 473.992,64 Julio 655.919,55 730.234,12 Agosto 484.520,66 626.708,28 Setiembre 508.310,11 693.461,80 Octubre 552.770,92 0,00 Noviembre 520.262,61 0,00 Diciembre 446.280,60 0,00 6.172.956,06 5.090.646,12 TOTALES Fuente: Información del I.P.V. y D.U. Esta información suministrada por el I.P.V. y D.U. a la Dirección de Control de Gestión FONAVI de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación, no especifica el origen de las carteras; FO.NA.VI o no FO.NA.VI., tanto por facturación como por cobranzas, razón por la cual los datos se obtuvieron directamente del área de Recupero y Regulación Dominial. 3.3 Plazos Fijos. El total de imposiciones a Plazo Fijo realizadas por el Instituto en el período febrero al 30 de noviembre de 2003 (10 meses), asciende desde la primera colocación (del 25 de febrero de 2003) a $ 12.089.566,04, de los cuales no fueron renovados $ 2.826.800,00 e intereses capitalizados por $ 6.375,25, resultando al final del período una inversión de $ 9.269.141,29, más $ 181.247,96 en concepto de intereses devengados al mes de noviembre. La evolución mensual de las imposiciones a Plazo Fijo en el ejercicio 2003 son las siguientes: EVOLUCION DE LAS INVERSIONES A PLAZO FIJO. Mes Monto Invertido Intereses Total Febrero 3.000.000,00 56.958,90 3.056.958,90 Marzo 5.000.000,00 104.424,67 5.104.424,67 Abril 7.000.000,00 157.020,56 7.157.020,56 Mayo 9.074.200,00 199.103,45 9.273.303,45 Junio 11.186.966,04 376.442,36 11.563.408,40 Julio 10.689.566,04 391.911,08 11.081.477,12 Agosto 10.515.366,04 365.359,06 10.880.725,10 Setiembre 10.515.428,87 324.283,60 10.839.712,47 Octubre 10.521.677,73 258.429,35 10.780.107,08 9.269.141,29 181.247.96 9.450.389,25 Noviembre Fuente: Elaboración propia con base a datos suministrados por el I.P.V. y D.U. Según documentación verificada, los intereses percibidos en el período ascendieron a $ 1.046.071,57. Las inversiones tienen su origen en mayor medida en los fondos que provee la Nación con destino al Programa FO.NA.VI., y se canalizan en su totalidad hacia el Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltda., por ser quien ofrecía mejor tasa de rendimiento. 3.4 Obras en Ejecución Las 20 obras en ejecución informadas por el Instituto durante el período auditado financiadas con fondos del FONAVI, son las siguientes: OBRA OBJETO CONTRATISTA Yerba Buena I 60 Viviendas Ing. E. Amengol Yerba Buena I Pavimento Ing. E. Amengol Yerba Buena II 60 Viviendas Ing. E. Amengol Yerba Buena II Pavimento Ing. E. Amengol El Manantial 24 Viviendas Horbet S.A. Banda del Río Salí 60 Viviendas Helpa S.A. Alderetes II 60 Viviendas Tawe S.A. Alderetes II Pavimentos Tawe S.A. Simoca 50 Viviendas Gama S.A. Los Sosa 20 Viviendas Tecno S.A. Completa 240 Viviendas Helpa S.A. Pavimento 198 SMT Pavimento Dakar S.A. Columbres Adicional Gama S.A. 390 S.M.T 390 Viviendas Amodeo-Blasco 390 S.M.T Pavimento Amodeo-Blasco Monteros 150 Viviendas (reconoc.) Villa Carmela Neocon S.A. 216 S.M.T. 216 Viviendas C.E.G. 487 S.M.T. 487 Viviendas I.B.O.S. Yerba Buena 114 Viviendas Mediterraneo S.A. 7 de Abril Veredas Periféricas Fuente: Información del I.P.V. y D.U. Seda S.A. A excepción de la información referida a las obras seleccionadas, no se contó con datos sobre: montos originales del contrato, fecha de inicio, plazo de terminación y grado de avance. 3.5 Selección de obras auditadas. Se seleccionaron las siguientes obras para su auditoría: Obra Viviendas Plan Contratista Monto de la Certificados Obra Yerba Buena II 60 688 Ing.Amengol 1.474.014,01 730.926,03 Alderetes II 60 688/70 TAWE SA. 1.285.336,82 248.266,02 Alderetes II Pavimento 688 TAWE SA. 432.231,49 318.959,51 Los Sosa 20 687 TECNO SA. 613.546,31 570.910,72 Simoca 50 688/69 GAMA SRL. 1.654.258,74 1.456.892,15 El Manantial 24 S/Dato HORBET SA. 738.069,90 739.532,76 6.197.457,27 4.065.487,19 Totales Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D.U. Los valores de cada obra corresponden a lo contratado de origen más los ajustes monetarios sobre importes faltantes de certificación y mayores costos. (Anexo IV). El monto de contratación de las obras seleccionadas equivale al 19,04% del total invertido en obras durante el período 1° de enero de 2002 al 31 de octubre de 2003 ($21.361.318,15). 3.6 Visita a Obras Seleccionadas El día 4 de diciembre de 2003, se realizó una visita a dos conjuntos de obras ejecutadas en las proximidades de la Ciudad de Tucumán denominados "60 Viviendas e Infraestructura en Yerba Buena I" y "60 Viviendas e Infraestructura en Yerba Buena II", que son de similares características y ubicación. Desde la Ciudad de Tucumán por la Ruta 340 se accede al Municipio de Yerba Buena ubicado unos 15 kilómetros al oeste del centro de la Ciudad de Tucumán. El conjunto residencial se emplazó a unos dos kilómetros y medio al sur de la Ruta 340. Se accede a ellos, por una avenida que se conecta al acceso de las mismas de unos 600 metros de longitud. En esa área se construyeron, años atrás, otros conjuntos habitacionales de carácter oficial. Ambos conjuntos se encuentran en una planicie de suave declive que se acentúa hacia el sudeste dado que la pendiente se orienta hacia un cercano canal de desagüe que viene de los cerros del oeste. Si bien se trata de construcciones licitadas y construidas en dos etapas, una vez habilitadas, conforman una única unidad de poco más de cuatro hectáreas de superficie. Cada grupo consta de 60 viviendas distribuidas en dos hectáreas de terreno. Todas las viviendas cuentan con dos dormitorios con una superficie total de 50 metros cuadrados. Se desarrollan en una sola planta y se agrupan de a pares. La estructura es sismo resistente construida totalmente en hormigón armado, apoyada sobre bases independientes y losas del mismo tipo. Los cerramientos exteriores e interiores son de ladrillo hueco. La carpintería exterior es metálica de chapa doblada y la interior se compone de puerta placa de madera con marcos de chapas dobladas. Los cielorrasos son de yeso suspendido y la cubierta exterior de chapas color. Los revoques gruesos y finos cuentan con terminación mandrilada. Los revestimientos son de azulejos en los lavaderos, mesadas y en el baño. El lavadero se encuentra en el exterior, adosada a la pared de la cocina. En los pisos y zócalos se utilizaron cerámicos esmaltados. En el exterior se construyeron sollas perimetrales de hormigón, zócalos perimetrales en cemento y arena fratazada. Las paredes exteriores fueron revestidos con materiales para frentes coloreados en la misma gama de los zócalos. Cuentan con instalaciones para agua caliente y fría y gas envasado. Se entregaron con la instalación eléctrica completa. A la fecha de la visita los dos conjuntos registraban más de seis meses de habilitación.. Se ha podido constatar que las obras se desarrollaron de acuerdo con la memoria descriptiva de las mismas. Las terminaciones exteriores pueden estimarse de buena calidad. Se ha verificado que en varias unidades se han colocado tanques de agua de mayor capacidad que la originaria, que se han construido varios cercos perimetrales en sustitución del alambrado con postes de cemento originales. En unas pocas viviendas se han registrado ampliaciones, algunas de magnitud. El conjunto muestra una buena integración barrial, salvo una sola vivienda de una esquina que, según se apreció, se hallaba muy descuidada o deshabitada. La infraestructura incluida en las contrataciones consistió en la construcción de una avenida de acceso de unos 600 metros de longitud, constituida de una amplia calzada pavimentada con su correspondiente instalación de columnas de iluminación en funcionamiento. Todas las calles internas del conjunto cuentan con cordones cuneta de cemento que facilitan el desplazamiento del agua pluvial hacia el cercano canal. Sólo una parte de estas calles se halla pavimentada. 3.7 Certificados de Obra. Durante el período 2002-2003 (al 31 de octubre), se emitieron certificados por las 20 obras en ejecución, de las cuales se han extraído como muestra un total de 6. De las 6 obras seleccionadas, se han verificado -con las limitaciones que se expondrán-, cada uno de los certificados de obra emitidos durante el período auditado y sólo en 4 de ellas se han verificado los certificados pagados a las empresas contratistas; Alderetes II, Alderetes II (Pavimentos), Los Sosa y El Manantial. Cada certificado corresponde a los trabajos ejecutados en el mes, una vez verificados los aspectos técnicos y cumplidos los trámites administrativos y de registro, el Interventor del IPVyDU dicta la resolución aprobatoria del certificado, autorizando su liquidación y pago por Tesorería del Instituto. En cada pago se realizan las retenciones del fondo de garantía y, de corresponder, los impuestos a las ganancias, ingresos brutos, tasas municipales y retenciones previsionales de ley. Se controlaron en los registros de la Tesorería del Instituto, los comprobantes de los pagos de certificados de obra aportados por el Instituto que no corresponden a la totalidad de los pagos de las obras seleccionadas. La cancelación se realiza a través de las cuentas corrientes utilizadas para tal fin. 3.8 Pago de Certificados de Obra. Se verificaron los libramientos de pago de certificados de las obras seleccionadas para auditar conforme se detalla a continuación, circunscribiéndose el procedimiento a las siguientes actividades; a) pagos por certificados de las obras: “Alderetes II”, “Alderetes II Pavimentos”, “Los Sosa” y “El Manantial”, y b) verificación de la emisión de los cheques y sus correspondientes débitos en las cuentas bancarias. Esta tarea fue realizada en forma parcial debido a que las órdenes de pago a cancelar carecían de la denominación del banco y de la cuenta corriente girada junto al número de cheque. Se verificó además, el cumplimiento de los plazos de pago de los certificados de obra establecidos por el artículo 62 de la Ley de Obras Públicas Provincial IV COMENTARIOS Y OBSERVACIONES: 4.1 Transferencias de Fondos. Adquisición Predio “Los Pocitos”. Se destinaron importantes fondos para la adquisición de este predio, el que carece, según los antecedentes de la operación, de la infraestructura mínima para el destino que motivó su incorporación; la construcción de viviendas de carácter social. 4.2 Dispersión de los Fondos Transferidos. La atomización de los fondos transferidos y acreditados en tres cuentas operativas provoca una multiplicidad de tareas administrativas lo que genera mayores costos y complejiza los procedimientos dificultando en consecuencia las tareas de supervisión y control. Cabe señalar que esta operatoria no se respalda en ningún marco normativo. 4.3 Atrasos en la acreditación de las transferencias. Se observó la existencia de retrasos en la transferencia de los Fondos. Entre los más significativos puede señalarse: En el caso del Banco del Tucumán S.A, los retrasos más significativos fueron los siguientes: • (O.P.) 5440, transferencia en lecops del 16 de octubre de 2002 ingresada el 21 de octubre de 2002; 5 días de demora, • (O.P.) 6378 en pesos del 11 de abril de 2003 ingresada el 22 de abril de 2003; 11 días después, • (O.P.) 6546 en pesos del 15 de mayo de 2003 ingresada el 23 del mismo mes; 8 días más tarde. En el caso del Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Ltdo, los retrasos fueron los siguientes: • (O.P.) 5440, transferencia en lecops del 16 de octubre de 2002 ingresada el 21 del mismo mes; 5 días después, • (O.P.) 6378 transferencia en pesos del 11 de abril de 2003 ingresada el 22 de igual mes; 11 días de retraso. En el caso del Banco de la Nación Argentina, sucursal Tucumán, (Anexo III) Cuadro 2. las remesas en pesos registraron retrasos poco significativos si se los compara con los incurridos en las transferencias de lecops tal como fue analizado anteriormente. No hay constancia de haberse efectuado los reclamos pertinentes a los bancos receptores. 4.4. Faltantes en la acreditación. No consta la acreditación en cuenta bancaria, de los importes dispuestos por las siguientes Ordenes de Pago; a) En Pesos. (O.P.) 6738 de fecha 4 de julio de 2003; $ 92.016,74 con destino a la Cta.Cte. N° 97238/9 Banco del Tucumán S.A. b) En Lecops. (O.P.) 4792 de fecha 24 de mayo de 2002; $ 48.585,00 con destino a la Cta. Cte. N° 48100438/48, Banco de la Nación Argentina. 4.5 Operaciones faltantes La nómina de las transferencias informadas por el Banco Hipotecario S.A., no contienen las siguientes operaciones; a) En Pesos. (O.P.) 6834. Transferencia del 1º de agosto de 2003. $ 295.475,06. b) En Lecop. (O.P.) 5464. Transferencia del 24 de octubre de 2002. $ 629.739,00. (O.P.) 5848. Transferencia del 20 de diciembre de 2002. $ 108.046,00. 4.6 Diferencias en las fuentes de información. En el período enero de 2002 a setiembre de 2003, se verifican diferencias entre el monto de las remesas ingresadas al I.P.V.y D.U. e informadas a la Subsecretaría de Infraestructura y Vivienda de la Nación y las verificadas por esta auditoría; informadas; $ 34.275.590,02, verificadas; $ 38.602.447,41, diferencia de; $ 4.326.557,39, originadas por transferencias pendientes de ejercicios anteriores. 4.7. Fondos Específicos de Libre Disponibilidad. Al 3l de octubre del año 2003, en cumplimiento del decreto 412/SH, fueron transferidos al Tesoro Provincial $ 850.000,00 pertenecientes al Fondo Nacional de la Vivienda. Este monto transferido representa el 2,48% sobre el total de los fondos remitidos por la Nación ($34.275.890,02), de acuerdo con lo informado por el I.P.V. y D.U. a la Dirección de Control de Gestión FONAVI de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación,), durante el período 1º de enero de 2002 al 31 de octubre de 2003. Si bien el Compromiso Federal del 6 de diciembre de 1999 (Ley 25.235) faculta la reducción de hasta un 50% de los fondos asignados por leyes especiales, resulta optativa la aplicación de dicha norma. El cumplimiento estricto de dicho Compromiso Federal podría redundar en una notoria insuficiencia de recursos destinados a la construcción de viviendas de interés social y disminuir el alcance del Programa. Sin embargo, en este caso dicho efecto se vería atenuado dado que en el mismo período se produjo la devolución de los fondos dispuestos, además de un remanente adeudado de ejercicios anteriores por $ 66.338,76. 4.8 Facturación y Recupero de Cuotas de Amortización. El siguiente cuadro muestra para los años 2001, 2002 y hasta noviembre de 2002 la relación entre la facturación y recupero por cuotas de amortización de las viviendas entregadas. RELACIÓN ENTRE COBRANZAS Y FACTURACION DE CUOTAS POR VIVIENDAS. Año Facturación Recupero Recupero Morosidad 2001 15.155.882,00 8.917.704,33 58,83% 41.17% 2002 15.879.984,34 6.172.956,06 38,87% 61,13% 2003(a) 12.331.141,70 5.090.646,12 41,28% 58,72% Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D. U. (a) Corresponde enero a setiembre. Se observó que en el año 2002 se incrementó la morosidad en 19,96 puntos respecto del 2001. En los primeros nueve meses de 2003, se notó un leve aumento en nivel de recupero. Es probable que el aumento registrado en el nivel de morosidad tuvo entre otras causas, la crisis desatada a partir de mediados del 2001 y en sus efectos sobre el poder adquisitivo a pesar del congelamiento en pesos nacionales de las cuotas de amortización. 4.9 Plazos Fijos Esta comisión auditora no tuvo a la vista documentación respaldatoria sobre la colocación de inversiones a plazo fijo, y sobre el devengamiento de sus intereses. La totalidad de las inversiones se realizan en el Banco Empresarios de Tucumán Coop. Ltdo. Del total de fondos correspondientes al período febrero a setiembre del 2003 ($ 21.730.790,05) se destinaron al pago de obras $ 10.891.077,58 y 10.839.712,47 fueron colocados y permanecían en plazo fijo al momento de esta auditoría. Esta situación impidió la utilización de los fondos para sus fines específicos reduciendo por tanto los recursos destinados al Programa FO.NA.VI. 4.10 Certificados de Obra. Se verificaron diferencias de cifras, entre la información disponible en la AGN, respecto a las verificadas en los siguientes certificados, informándose los de mayor significatividad. • Obra Alderetes II (Pavimentos): el certificado de obra N° 4 de setiembre de 2003; $ 111.315,40, no pudo ser cotejado con la información disponible por no ser exhibido por el Instituto. • Obra Simoca: la sumatoria de los certificados de obra tramitados por expediente 3580-4402003 (Faltante 3) hasta el 6615-440-2003 (Faltante 7) de $ 1.193.947,37, difiere de la cifra consignada en la información disponible de $ 1.274.122,94. Diferencia $ 80.175,57. • Obra El Manantial: el certificado de obra N° 1 de diciembre de 2002; $ 57.113,02, difiere de la cifra de información disponible; $ 57.832,11. Diferencia $ 719,66. • Obras; Yerba Buena I, Alderetes II y Los Sosa: sin observaciones. 4.11 Incumplimiento de Plazos de Pago. Atento al artículo 61 de la Ley de Obras Públicas Provincial, se verifica el atraso en el pago realizado el 19/12/2002 por el Instituto al Contratista de la Obra Alderetes II, concelatorio del certificado 08/02 Expediente 5344-440-2002 por $ 1.231,00 4.12 Información Parcial. La información que suministran todas las órdenes de pago cancelando certificados de obra carece de la denominación del banco y cuenta corriente girada junto al número de cheque, no cumplimentando normas mínimas de control interno y dificultando consecuentemente las tareas de control. En algunas órdenes de pago no se menciona la denominación de la moneda de pago, y las verificadas no cuentan con información de carácter formal: domicilio del beneficiario y su condición ante la AFIP y demás organismos recaudadores. 4.13 Dispersión en los pagos de Certificados. Las tareas de control externo pero así también las de supervisión interna se dificultadas .por los procedimientos administrativos ven que se instrumentan. Por ejemplo, se emitieron cheques cancelatorios de una misma orden de pago girados contra distintos bancos y además la mayoría de los pagos se efectuaron con cheques de fecha diferida, tanto en pesos como en Lecops. 4.14 Dificultades para la Evaluación. Recurrentes incumplimientos parciales en brindar la información solicitada por esta comisión auditora, generando dificultades en la compaginación secuencial de cada operación seleccionada para el procedimiento y su evaluación final. 4.15 Particularidades Obra “Alderetes II”: Se verificaron todos los certificados de obra emitidos durante el período auditado, cobrados desde el resuelto por expedientes 338-440-2002 hasta el 6589-440-2003, por un importe total de $ 290.872,33. Con excepción de los certificados; N° 20: (O.P.) 741 $ 35.688,28, cheque 438920, N° 26: (O.P.) 239 $ 211,81, cheque 1467565, N° 28: $ 191,16 y Redeterminación certificados N° 16 a 28 $ 42.606,61 -estos sin (O.P.) ni cheques-, todos ellos se cotejaron con sus respectivas órdenes de pago y facturas/recibos de cobro. No se ha contado con los extractos bancarios ni el banco girado, que contienen los siguientes cheques librados; N° 65687 por un importe de $ 11.731,00 pago cancelatorio del certificado 02/02, (O.P.) 362 del 5 de abril de 2002, N° 1467501 por $ 94,71 certificado 24, (O.P.) 61 del 14 de enero de 2003, N° 1467556 por $ 206,25 certificado 25, (O.P.) 196 del 21 de febrero de 2003 y N° 1467565 por $ 206,25 certificado 26, (O.P.) 239 del 28 de febrero de 2003. No se cuenta con información sobre el pago de los certificados de obras 28 y Redeterminado Ajustado 16 a 28, por $ 201,22 y $ 42.606,61, dispuestos por Resoluciones 1229 y 1647, respectivamente. No figura en extractos bancarios al 31/10/2003, el débito del cheque N° 7984678 del Banco de la Nación Argentina por $ 29.717,13 del 16 de octubre de 2003. No se cuenta con extractos del Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo., posteriores al 31 de octubre de 2003, a los fines de verificar el débito del cheque 2306634, $ 24.261,62 del 14 de noviembre de 2003 (O.P.) 1933. Obra “Alderetes II Pavimentos”: Se verificaron los certificados de obra emitidos durante el período auditado, cobrados desde el resuelto por expedientes 3589-440-2003 hasta el 6575-440-2003, por un importe total de $ 318.959,51. Con excepción del los certificado N° 4 del mes de setiembre, por el cual no se exhibió documentación alguna y su importe no se incluye en el monto precedente, todos ellos se cotejaron con sus respectivas órdenes de pago y facturas/recibos de cobro. No se exhibieron las órdenes de pago correspondientes a los certificados de obra 1 y 3, expedientes 3589-440-2003 y 4903-440-2003, por $ 83.985,48 y $ 110.978,02. No se suministraron extractos del Banco Empresario de Tucumán posteriores al 31/10/2003, a los fines de verificar el débito del cheque 2306628, $ 11.646,43 del 14 de noviembre de 2003 (O.P.) 1929. Obra “Los Sosa”: Se verificaron todos los certificados de obra emitidos durante el período auditado, cobrados desde el resuelto por expedientes 422-440-2003 hasta el 6563-440-2003, por un importe total de $ 608.618,70. Con excepción de los certificados; Faltante 1-04/03: $ 1.983,45, Faltante 2-05/03: $ 10.534,14, Faltante 3-06/03: $ 67.518,90 y Reajuste 1-3 N°: $ 10.366,27 éstos sin OP ni cheques-, todos ellos se cotejaron con sus respectivas órdenes de pago y facturas/recibos de cobro. No se ha contado con los extractos bancarios ni el banco girado, que contienen los siguientes cheques librados; N° 1467562 por un importe de $ 22.218,08 pago parcial cancelatorio del certificado 01/03, (O.P.) 224 del 27/02/03, N° 1467573 parcial $ 21.807,80 certificado 02/03, (O.P.) 327 del 20/03/03, N° 1467630 parcial $ 4.862,81 certificado 03/03, (O.P.) 816 del 23/04/03. No se cuenta con extractos del Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo., posteriores al 31de octubre de 2003, a los fines de verificar el débito de los cheques N° 2306626, $ 34.136,02 del 14 de noviembre de 2003 (O.P.) 1907 y N°2306625, $ 25.000,00 de igual fecha, parcial (O.P.) 1906, ni con extractos del Banco de la Nación Argentina posteriores al 31 de octubre de 2003, a los fines de verificar el débito del cheque N° 7984701, $ 45.000,00 del 27 de octubre de 2003, parcial (O.P.) 1769 y Banco del Tucumán S.A. N°4367145, $ 26.376,81 del 14 de noviembre de 2003, parcial (O.P.) 1906. Obra “El Manantial” Se verificaron todos los certificados de obra emitidos durante el período auditado, cobrados desde el resuelto por expedientes 361-440-2003 hasta el 5218-440-2003, por un importe total de $ 738.813,18. Con excepción de los certificados; Reajuste 1 a 5(12/02-05/03): $ 306.896,57 y Faltante 1: $ 56.367,51 -estos sin (O.P.) ni cheques-, todos ellos se cotejaron con sus respectivas órdenes de pago y facturas/recibos de cobro. No se ha contado con los extractos bancarios ni el banco girado, que contienen los siguientes cheques librados; N° 1467504 por un importe de $ 25.776,45 pago parcial cancelatorio del certificado 12/02, (O.P.) 064 del 14 de enero de 2003, N° 1463538 parcial $ 14.556,30 certificado 01/03, (O.P.) 140 del 10 de febrero de 2003, N° 1467570 parcial $ 24.770,81 certificado 02/03, (O.P.) 279 del 7 de marzo de 2003 y N° 1467608 parcial $ 13.908,45 certificado 03/03, (O.P.) 439 del 8 de abril de 2003. V DESCARGO DEL ORGANISMO Se procedió a remitir al Organismo el Proyecto de Informe de Auditoría a través de la Nota N° 47/04 GDP de fecha 5/5/2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Si bien el Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán se encuentra notificado el día 11/5/2004 no se ha recibido respuesta dentro del plazo acordado. También se notificó al Tribunal de Cuentas de la Provincia a través de la Nota 36/04 AG 3 de fecha 6/5/2004 “a fin de que formule las observaciones y/o comentarios que estime pertinentes”. Al respecto se recibió la Nota N° 1231 del Tribunal de Cuentas de fecha 9/6/2004 en la que formula algunos comentarios coincidentes con del Informe presentado. VI RECOMENDACIONES 6.1 Evitar inversiones extraordinarias en la adquisición de bienes, como los terrenos de “Los Pocitos”, que significan una elevada inmovilización de recursos que deben aplicarse a soluciones habitacionales de interés social. (Obs.; 4.1.) 6.2 Es indispensable contar con un Manual de Procedimientos Administrativos., cuyo cumplimento seguramente facilitará la administración y control, como asimismo, los procedimientos de auditoría a aplicar. (Obs.; 4.12, 4.13, 4.14 y 4.15.) 6.3 Uniformar los procesos administrativos respetando las secuencias que determine el Manual de Procedimientos. (Obs.; 4.12, 4.14 y 4.15) 6.4 Instalar en el Instituto un sistema contable global, integrado e informatizado que brinde información oportuna y confiable, cumpliendo las exigencias legales y técnico-profesionales. (Obs.; 4.6, 4.12, 4.14 y 4.15.) 6.5 Implementar un Plan de Cuentas adecuado al punto anterior. 6.6 Archivo individual por obra en ejecución, desde el documento legal que le dio origen hasta el documento que ponga fin a los derechos y obligaciones de las partes. (Obs.; 4.15) 6.7 Utilización adecuada de los recursos informáticos con que cuenta el Instituto en concordancia con los recursos humanos disponibles. (Obs.; 4.2, 4.6, 4.8, 4.10, 4.12, 4.13, 4.14 y 4.15) 6.8 Es indispensable uniformar y conciliar los resultados que contengan los informes que proporciona el Instituto a los Organismos Públicos. (Obs.; 4.6, 4.8 y 4,12) 6.9 Identificar los fondos a aplicar a cada obra en particular, evitando anotaciones globales y omisiones de registro. (Obs.; 4.10 y 4.15) 6.10 Centralizar en una sola cuenta bancaria operativa, la acreditación de los fondos específicos del FONAVI, transferidos por la Nación a la Provincia y deben cumplimentarse inexcusablemente los plazos de acreditación de esos fondos, acordando los procedimientos administrativo-contables con la institución financiera correspondiente, Banco del Tucumán S.A. como entidad financiera del estado provincial. (Obs.; 4.2) 6.11 Efectuar los reclamos oportunos a la institución o instituciones bancarias receptoras, por los atrasos operados en la acreditación de los fondos. (Obs.; 4.3) 6.12 Evaluar que la aplicación del Compromiso Federal del 11 de noviembre de 2000, aprobado por Ley Provincial N° 7088, no implique una disminución de la construcción de viviendas de interés social. (Obs.; 4.7) 6.13 Extremar los recaudos necesarios y las acciones legales que correspondan, a fin de optimizar la recaudación de las cuotas por planes ya adjudicados, tendiendo a disminuir la morosidad. (Obs.; 4.8) 6.14 Elaborar incentivos que procuren incrementar el cobro de las cuotas de amortización por las viviendas entregadas con el fin de reducir el índice de morosidad y aumentar los recursos para nuevas construcciones de viviendas de interés social. (Obs.; 4.8) 6.15 Evitar la disposición de los fondos para otros fines que no sean los específicos para los cuales fueron creados, generando de tal forma –aun con rendimientos financieros-, recursos ociosos. (Obs.; 4.9) 6.16 Adoptar restricciones en materia de utilización de bienes y servicios, adoptando aquellos que propicien mayor racionalidad en el manejo de fondos públicos. (Obs.; 4.1) VII CONCLUSIONES Las transferencias de fondos destinadas al FONAVI en la Provincia de Tucumán ingresaron en las fechas que se informan en Anexo III, y se acreditaron observando retrasos de algunos días en los ingresados a las cuentas del Banco del Tucumán S.A. y del Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Ltdo., y de largos períodos en los ingresados al Banco de la Nación Argentina, sucursal Tucumán en Lecops y, en menor medida, los ingresados en pesos. En ninguno de los casos, el Instituto efectuó los reclamos pertinentes. La aplicación efectiva de la facultad de reasignar hasta el 50% de los fondos de destino específico a otra finalidad establecidas por el Compromiso Federal aprobado por la Ley 25235, tuvo escasa significación y fue reintegrado durante el período auditado, además de un remanente adeudado de ejercicios anteriores. Se verifica un elevado índice de morosidad en la cobranza de cuotas por facturación de viviendas, resintiendo el flujo de fondos hacia el financiamiento del objetivo social del sistema. La colocación de saldos inmovilizados en plazos fijos restó recursos, desvirtuándose el objeto del financiamiento con fondos nacionales, además de la exposición de esos recursos a contingencias y eventuales consecuencias que podrían generar desfinanciamiento del sistema. El Instituto no cuenta formalmente con normas de procedimientos y circuitos administrativos, lo que genera serias dificultades en toda la operatoria de organización, planificación y control Se observó cierto desorden administrativo en la aplicación de los recursos del FO.NA.VI. expresado en la existencia de documentación dispersa y sin integrar en un solo cuerpo, de tal forma que otorgue confiabilidad a la información que proporcione. Asimismo, existe un desaprovechamiento de los recursos informáticos en los procesos administrativos y de los recursos humanos, originado, entre otros factores, a un habitat laboral inadecuado. Por último, la disposición de fondos del FONAVI destinados al pago del terreno en Los Pocitos, carente de infraestructura, trajo como consecuencia la disminución de los recursos destinados específicamente a la construcción de viviendas de interés social. La adquisición de este predio no se condice con la racionalidad que debe imperar en la administración de Fondos Públicos, más aun cuando se trata de recursos destinados a solucionar problemas habitacionales. Buenos Aires, 15 de marzo de 2004. Lic. Bruno RADDAVERO Supervisor ANEXO I – Procedimiento detallado de auditoría La documentación referente a ingresos y egresos por pagos de certificados de obras, se verificó en su totalidad -con los faltantes informados-, en la Tesorería de la Dirección Provincial de Vivienda y Urbanismo. Los ingresos fueron controlados con las transferencias informadas por el Ministerio de Infraestructura y Vivienda y los extractos de cuentas de las respectivas cuentas corrientes bancarias. Los egresos correspondientes a las cuatro obras seleccionadas fueron controlados en cada uno de los expedientes que contienen las certificaciones, facturas y recibos mensuales, en concordancia con los registros de la respectiva cuenta corriente bancaria pagadora. Respecto del análisis particular de las obras, se llevaron a cabo los siguientes procedimientos: Selección de casos analizados. Examen de las certificaciones de obra. Examen de los pagos efectuados conforme a las certificaciones emitidas. ANEXO II - Normativa de aplicación Aspectos Normativos. Entre los aspectos normativos más destacados a tenerse en cuenta para el análisis de la problemática vinculada al Fondo Nacional de la Vivienda – FONAVI, merecen destacarse: a) Ley FONAVI N° 21.581 del 26 de mayo de1977. Esta ley, que ha sufrido numerosas modificaciones desde su dictado, estableció la integración del Fondo Nacional de la Vivienda (creado por Ley 19.929) a través de diversas fuentes de recursos, pero fundamentalmente mediante una contribución del 5% sobre las remuneraciones a cargo de los empleadores y otra del 20% de los importes que los trabajadores autónomos tributan como obligación previsional. Integraban además el citado Fondo, los recursos provenientes de la recuperación de las inversiones efectuadas y sus intereses. El destino principal del Fondo, se establecía para la construcción de viviendas económicas para familias de insuficientes recursos. Otras disposiciones destacables de esta ley fueron; Los organismos a través de los cuales se encare la planificación y realización de programas de viviendas, deberán tener carácter autárquico. El Banco Hipotecario Nacional, debe actuar como mandatario de la ex Secretaría de Estado de Desarrollo Urbano y Vivienda a los fines de la centralización de la recaudación, libramiento de fondos y controles técnicos. Las viviendas serán asignadas en venta, comodato o préstamo de uso. Se establecen las condiciones mínimas a las cuales deberían ajustarse los contratos individuales, como así también formas de selección de adjudicatarios. Se exceptúa, a dichas contrataciones, del régimen y disposiciones establecidas en el Capítulo VI (arts. 55 a 64) de la Ley de Contabilidad y Régimen de Contrataciones del Estado y las pertinentes de la Ley Nacional de Obras Públicas. Impone una responsabilidad directa de las provincias sobre el reintegro al FONAVI, de los valores de venta, amortización y uso de las viviendas, independientemente del cumplimiento de las obligaciones de pago de los adjudicatarios usuarios de las mismas. Estos reintegros, garantizados por las Provincias, podían eventualmente comprometer sus respectivas participaciones en los impuesto federales coparticipables o cualquier otro crédito, aporte o contribución que en el orden nacional pueda corresponderles. Las Provincias, sólo deben retener para si la parte proporcional correspondiente al costo del terreno, en el caso de tierras pertenecientes originalmente a las mismas. Establecía el tope del 3% a las comisiones a percibir por parte de las Provincias por su gestión. Declaraba exentas del pago de impuestos nacionales a las operaciones que se financien con recursos del FONAVI. Establecía el procedimiento de licitación o remate público o bien la venta a cooperativas o entidades sin fines de lucro (constituídas por los habitantes de cada barrio o conjunto urbano), para las construcciones e instalaciones correspondientes a actividades comerciales. b) Convenio Nación-Provincia de Tucumán del 2 de setiembre de 1977. A través del mismo, la ex Secretaría de Estado de Desarrollo Urbano y Vivienda, se compromete a financiar en la Provincia de Tucumán con recursos del FONAVI y por intermedio del Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano, la ejecución del Programa de Viviendas Económicas para familia de recursos insuficientes. Por la gestión a su cargo, el Instituto puede percibir una comisión de servicios del 1% de la financiación que se efectivice y de los importes que por todo concepto debía reintegrar según lo dispuesto por la ley 21581, dando a esta comisión “el destino que considere más conveniente”. También se convino, que el Instituto podía solicitar la ampliación de esa comisión al 3%, máximo establecido por la Ley FONAVI, para aplicar la diferencia, es decir; el 2%, “al mejoramiento de las condiciones de remuneración del personal profesional y jerárquico”. En caso de ser autorizada esa extensión, se imponía el cargo de rendición documentada de su uso. c) Ley 23.966 promulgada el 15 de agosto de 1991. Entre otras modificaciones a la Ley FONAVI, resultaron fundamentales las siguientes; Derogó la contribución del 20% de los trabajadores autónomos y remplazó la contribución patronal del 5% de las remuneraciones, por un porcentual de la recaudación del impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural que se estableció en la ley de creación de dicho tributo. Incorporó una distribución automática entre los organismos ejecutores provinciales y de la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires, para el régimen de financiamiento previsto para el FONAVI, debiendo proporcionarse al sistema como mínimo, el equivalente a $ 75.000.000,00 por mes calendario y para el caso que las percepciones fueran inferiores a esa cantidad, el Tesoro Nacional debía hacer los anticipos necesarios para mantener dicho nivel de financiamiento, los que serán compensados con excedentes posteriores si los hubiere. d) Ley 24.464 promulgada parcialmente el 27 de marzo de 1995. Mediante esta norma, se crea el Sistema Federal de la Vivienda confirmando la integración de fondos previstos por la Ley 23966, así como también, el mínimo del importe premencionado de $ 75.000.000,00. Establece además; Que la entidad financiera operativa, debe transferir en forma diaria, sin percibir comisión alguna por tal servicios, en forma automática, el monto de recaudación que corresponda, de acuerdo a coeficientes de distribución fijos que, para el caso de la Provincia de Tucumán, se establece en un 4,2%. Que del total de los recursos que recibe cada jurisdicción, no podrá destinar más del 20% a la construcción de obras de infraestructura, servicios y equipamientos, en la cuenta global anual. Que se crea el Consejo Nacional de la Vivienda, integrado por el Poder Ejecutivo, los Estados provinciales adherentes y la ex MCBA. Que las Provincias que se acogieron a los beneficios de esta ley, deben adherir mediante ley provincial en el término de 180 días y, de no hacerlo, el Banco distribuidor suspenderá las transferencias de fondos hasta la promulgación de la ley. Que se crea un Fondo Provincial con los recursos del FONAVI (en el caso de la Provincia de Tucumán; 4,2%) y los recuperos de las inversiones realizadas y sus intereses. e) Ley Provincial N° 3.619 del 15 de diciembre de 1969, reformada por Ley N° 3.793 del 6 de abril de 1972. Crea el Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano como entidad autárquica de derecho público, estableciendo sus funciones, competencia y facultades; forma de gobierno y administración y régimen patrimonial y financiero. Resulta conveniente, destacar la obligación del Instituto de concursar los proyectos con sus especificaciones técnicas y de licitar las obras de conformidad con la Ley de Obras Públicas de la Provincia N° 5854, como así también la fijación de amplias atribuciones al Presidente en una enumeración no taxativa. Queda determinada también por esta ley provincial, la obligatoriedad de administrar los fondos a través del Banco de la Provincia de Tucumán, hoy Banco del Tucumán S.A., que toma el carácter de agente financiero del Instituto. Los gastos que demande el funcionamiento administrativo del Instituto, serán provistos anualmente por el Poder Ejecutivo Provincial a través de la correspondiente Ley de Presupuesto. Análisis de la Ley de obras Publicas provincial Ley N° 5854, su Decreto Reglamentario N° 1534-3/1987 y normas concordantes. Debido a los aspectos abarcados por esta auditoría, el análisis de las normas legales, se circunscribe específicamente al área administrativa y financiera del Instituto, sin dejar de mencionar los puntos relevantes contenidos en las mismas. El capitulo I, referido a Generalidades, define el Objeto de la ley, estableciendo en su art. 1º el ámbito de aplicación. El Capítulo II, se refiere al proceso de selección, el que establece que las obras serán ejecutadas mediante licitación pública y excepcionalmente por contratación privada. Las normas de adjudicación y del contrato, son tratadas en el Capítulo V, las relativas a la ejecución en el Capítulo VI, en el VII se tratan las modificaciones y alteraciones del contrato. El Capítulo VIII, trata sobre Rendición, Certificación y Pagos, siendo además, los dos primeros items, tratados particularmente por el decreto reglamentario. Los aspectos salientes establecidos en la norma son; Los pagos son realizados a la orden del contratista y pueden ser transferibles, previo detracción del Fondo de Repara del 5% y retenciones tributarias nacionales, locales y municipales, además de las previsionales. Los reintegros por incumplimientos, ajustes improcedentes, multas, etc., devengan intereses a cargo del contratista y puede llegarse a la rescisión contractual. El artículo 58 legisla sobre los retrasos en la presentación de los certificados por parte de los contratistas, podrán ser cubiertos de oficio por la administración. El artículo 59 lo hace respecto a la categoría de los certificados, definiéndolos; a) Ordinario o de Obra: de acreditación mensual, b) Provisorio o de Variación de Precios: a emitir luego de 15 días corridos posteriores al último día del mes que se certifica, c) Por Reajuste de Variación de Precios: igual al anterior pero luego de 30 días corridos, c) Por Recepción Provisional: 60 días corridos contados a partir del último día del mes en que se operó la misma. Podrá ser Parcial o Total y el Certificado por Variación de Precios por Recepción Provisional, únicamente por el saldo ordinario certificable, e) Por Créditos y Débitos no certificados oportunamente. El artículo 61 de la Ley trata los Plazos de Pago, y los establece; a) para los Certificados Ordinarios: 55 días corridos a contar del último día del mes por el que se emite el mismo. Igual plazo respecto a b) Provisorios por Variación de Precios y c) Reajuste por Variación de Precios. Para el pago de los Certificados; d) Recepción Provisional, e) Adicionales y f) Final: 55 días corridos a partir de la fecha de emisión o la de vencimiento, la que sea primera. Por la mora incurrida por la administración respecto al pago en las fechas señaladas, el contratista tiene derecho a percibir intereses moratorios. El cobro del Certificado Final por Recepción Definitiva, sin suma concreta de interés, extingue la obligación de abonarlos. Producida la mora, según el artículo 62, la administración emitirá y pagará un certificado por los intereses adeudados, dentro de los quince días de realizado el pago del importe generador de esos intereses. El artículo 63, establece la inembargabilidad de los pagos por Certificados Ordinarios y su correspondiente de variación de precios, sólo si son promovidos por los acreedores del propios del contratista, por servicios, salarios y materiales afectados a la obra. Para el resto de los acreedores, sólo será procedente embargar sobre el certificado de la liquidación final. El Capítulo IX trata de la Variación de Precios, el Capítulo X; sobre la Recepción y Conservación, el Capítulo XI; Rescisión del Contrato y el Capítulo XII; de las Obras por Administración. AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA DE POLITICAS SOCIALES COMUNITARIAS (PO.SO.CO) A LA PROVINCIA DE TUCUMAN I. Objeto de la Auditoría. Analizar la aplicación de los Fondos Nacionales correspondientes al Programa: Políticas Sociales Comunitarias (PO.SO.CO) que fueran transferidos por la Nación a la Provincia de Tucumán desde enero de 2002 a octubre de 2003. II. Alcance de la Auditoría. El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución N°145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156. En el desarrollo de las tareas de auditoría se practicaron los siguiente procedimientos: • Relevamiento de información en la Tesorería General de la Provincia y en la Contaduría General de la Provincia. • Revisión de los libros de las cuentas bancarias involucradas y extractos bancarios. • Verificación de las asignaciones y transferencias a las Unidades Ejecutoras del Programa. • Recopilación y análisis de informes de auditoría anteriores. • Relevamiento y análisis estadístico de datos procesados por el Sistema de Información, Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales (SIEMPRO) relativos a la población con Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) de la Provincia de Tucumán. • Entrevistas con funcionarios de las Unidades Ejecutoras. • Revisión y análisis de la normativa nacional y provincial. • Análisis de los expedientes de entrega de beneficios en el Ministerio de Salud Pública y en la Dirección de Desarrollo Humano. • Análisis de los Proyectos Provinciales de la Secretaría de Familia, Mujer, Minoridad y Tercera Edad. Las tareas de auditoría se desarrollaron entre el mes de noviembre de 2003 y el 15 de marzo de 2004, las tareas de campo se ejecutaron del 1° al 5 de diciembre de 2003. III Aclaraciones Previas. 1- Marco normativo El PO.SO.CO. fue creado en 1990 por la Ley 23.767 con el objetivo de “atender las necesidades alimentarias, sanitarias y asistenciales, habitacionales y/o locativas de los sectores sociales más carenciados y fomentar la promoción y solidaridad social, así como la participación comunitaria” (art. 1°). Las modalidades que adopta el Programa consisten en: “prestaciones directas de bienes y servicios para necesidades alimentarias, sanitarias y asistenciales, así como de subsidios para necesidades habitacionales y/o locativas” (art. 2°). En el artículo 6° se establece que las provincias deben constituir la Unidad Ejecutora Provincial que debe ser dirigida por el Gobernador de la Provincia, el Ministro de Salud y Acción Social u otro funcionario de competencia equivalente como subdirector, más dos Senadores y dos Diputados Nacionales de la Provincia que hubieran encabezado las listas de los partidos políticos que obtuvieron la mayor cantidad de votos en la última elección. A partir del año 1992 según lo dispuesto por la ley 24.061 en su artículo 26 tanto el PO.SO.CO. como el Programa Social Nutricional quedan bajo la responsabilidad de las provincias y del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires. El 26 de febrero de 1992 la Provincia de Tucumán suscribió un convenio con el ex Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación por el cual la Provincia asumía la administración, ejecución y financiación de los programas mencionados aceptando el control y supervisión de la aplicación de los fondos por parte de las autoridades nacionales. Las cláusulas 1° y 8° establecen lo siguiente: “... La Provincia asumirá la administración, ejecución y financiamiento de las Políticas Sociales Comunitarias (PO.SO.CO.) y del Programa Social Nutricional (PRO.SO.NU). ...” “...La Provincia se compromete a implementar todos los recursos humanos, materiales y financieros, que permitan el adecuado desarrollo de las acciones objeto de este convenio...” La Unidad Ejecutora Provincial resolvió que la administración de los fondos del PO.SO.CO. recayera en la Secretaria Administrativa del Ministerio de Salud Pública. Esta dependencia fue la encargada de administrar los fondos que la Tesorería de la Provincia depositó en la Cuenta especial “Políticas Sociales Comunitarias”. Por el decreto 1174/01 se estableció que a partir del mes de abril de 2001 la distribución porcentual de los fondos en concepto de PO.SO.CO fuese la siguiente: • Ministerio de Asuntos Sociales 33,33% • Secretaría de Estado de Desarrollo Humano 58,33% • Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad 8,34% Dicha distribución estuvo vigente hasta el mes de abril de 2002. Posteriormente, mediante el Decreto Provincial 1028/21 MSP del 30/05/02 se modificaron los porcentajes de los fondos que le correspondía ejecutar a cada una de las tres áreas implicadas: • Ministerio de Salud Pública (M.S.P.): 69 % • Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad (D.F.M.M.T.E.): 9 % • Secretaria de Estado de Desarrollo Humano (S.E.D.H.): 22 % En relación con la utilización de los recursos del PO.SO.CO la Resolución N° 146/21 MSP del 27 de febrero de 2003 estableció los procedimientos y los requisitos para otorgar los beneficios. En sus varios subtítulos se estableció que los beneficiarios debían presentar: a)“Formulario de solicitud de subsidio personal o nota dirigida al Sr. Ministro de Salud Publica, con especificación de nombre, apellido, D.N.I., y domicilio del solicitante”, b) “Certificado de residencia extendido por autoridad policial”; y c)“Carta de pobreza extendida por autoridad policial. Cuando a criterio de las autoridades del Ministerio de Salud Pública, facultadas para otorgar subsidios, resulte necesario acreditar con mayor amplitud la exacta situación socio económica del solicitante y/o beneficiario, deberá practicarse la entrevista social que el caso amerite … ”. En el caso de personas jurídicas se debe presentar: a)“Copia de los estatutos, nómina de autoridades, acta de asamblea donde se proclamen las autoridades y copia del ultimo balance”. Cuando se contratasen servicios o compras de bienes se debía acompañar: a)“Un mínimo de 2 presupuestos para las contrataciones que por su erogación no justifican el dictado de un instrumento legal y un mínimo de 3 para los que deban cumplir con esta exigencia legal”, b)También se requiere “negativa de afiliación a las Obras Sociales, Subsidio de Salud y PRO.FE” (art. 1°), c)“Para las entregas de medicamento se deberá presentar prescripción médica extendida únicamente por hospitales públicos de la Provincia o Centros de Atención Primaria de Salud pertenecientes al Sistema Provincial de Salud”, d)“En cuanto a reconocimiento de pasajes para el traslado a diferentes centros asistenciales se deberá adicionar la constancia de derivación emitida por el médico tratante.”; y e)“Previo al otorgamiento del subsidio deberá cumplimentarse la intervención de la auditoria médica debiendo el profesional manifestar su conformidad”. Con posterioridad, se dictó la Resolución 722/21- MSP del 19 de agosto de 2003 que amplía la Resolución 146/21- MSP y establece lo siguiente: a)En lo referente a los afiliados a obras sociales exige “La acreditación de negativa de afiliación a la Obra Social del Instituto Nacional de Servicio Social Para Jubilados y Pensionados (INSSJP)” (art. 1°) y b) También determina que: “Toda presentación que se efectúe ante este Ministerio deberá ineludiblemente ser efectuada en forma personal y directa por quienes actúan en carácter de recurrentes” (art. 1°) 2. Desarrollo del Programa 2.1. Ingreso, distribución y rendición de los Fondos Según lo establece la Ley N° 24.049 la Nación debía enviar a la Provincia para la ejecución del Programa $ 4.500.000 anuales. Durante el período auditado se remitieron fondos correspondientes al 2002 por un valor de 3.062.910,59 de los cuales 2.588.690, 59 eran pesos y 474.220 Lecop. En este mismo período la Nación envió fondos adicionales por valor de 543.323 Lecop que eran remanentes del ejercicio 2001. Es decir que en el año 2002 la Provincia recibió fondos por un valor de $ 3.606.233,59 (cuadro N° 1 del Anexo). En el ejercicio 2003 y durante el período que va desde el mes de enero al mes de octubre de ese año, los fondos transferidos por la Nación alcanzaron un total de $ 3.577.500. Cuadro N° 1 Movimientos totales de fondos, ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a las Unidades Ejecutoras. Año INGRESO A LA TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA SALIDAS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA PESOS LECOP TOTAL BOCADE 2002 2.588.690,59 1.017.543,00 (*) 3.606.233,59 3.613.952,98 2003 (10 meses) Total 3.577.500,00 0.00 3.577.500,00 0.00 6.166.190,59 1.017.543 7.183.733.59 3.613.952,98 PESOS TOTAL 3.613.952,98 0.00 3.577.500,00 3.577.500,00 3.577.500,00 7.191.452,98 (*) 540.323 Lecop corresponden al ejercicio 2001. Cabe señalar que en los meses de abril y agosto del ejercicio 2002 no se enviaron fondos para la atención del Programa mientras que en los meses de enero, febrero, junio y setiembre se envió una cantidad menor de fondos que la que correspondía, si bien con posterioridad los importes fueron parcialmente completados. (cuadro N° 1 del Anexo). Por otro lado, durante el año 2003 la Nación efectuó deducciones en los fondos transferidos. En el mes de julio se efectuó una deducción de $56.250; en el mes de agosto de $60.000 y en el mes de setiembre de $56.250. Con el objetivo de compensar estas deducciones la Provincia, mediante el Decreto N° 2.223/3, dispuso realizar transferencias por un total de $ 172.500 en el mes de octubre de 2003. (cuadro N° 2.1 del Anexo). Los fondos remitidos a la Provincia fueron ingresados en la cuenta corriente de la Tesorería General de la Provincia habilitada en el Banco de Tucumán S.A. Luego de ser registrados en la Contaduría General fueron remitidos a la Secretaría Administrativa del Ministerio de Salud que a su vez realizó las transferencias correspondientes a las otras Unidades Ejecutoras. Durante el ejercicio 2002, la Tesorería convirtió los fondos nacionales en Bonos de Cancelación de Deuda (BO.CA.DE) de allí que las Unidades Ejecutoras recibieron estos bonos en lugar de pesos (cuadro N°1 del Anexo). Según lo manifestado por funcionarios de los Organismos Ejecutores del Programa, al canjear estos bonos en el mercado de valores sufrieron significativos descuentos sobre su valor nominal. Según la información recabada en el Ministerio de Salud los libramientos realizados durante el ejercicio 2002 sumaron $ 3.441.910,61. Esta cifra no coincide con la información recabada en la Tesorería General de la Provincia que declaró transferencias por un valor de 3.613.952,98 BO.CA.DE para este ejercicio. Con respecto al ejercicio 2003, el Ministerio informó que hasta octubre los libramientos efectuados fueron por un total de $ 3.564.633,33 mientras que las transferencias recibidas de la Tesorería General de la Provincia alcanzaron a la misma fecha a $ 3.577.500. Cabe aclarar que esta diferencia pudo haber sido subsanada con posterioridad. Acerca de los porcentajes de distribución de los Fondos Para constatar la distribución de los fondos entre los Organismos comprendidos se consideraron las transferencias del período auditado (2002 a octubre de 2003). Cabe señalar que la comprobación de los porcentajes efectivamente recibidos por los Organismos provinciales se vio dificultada por varios motivos: en primer lugar, al excesivo fraccionamiento de las transferencias, en segundo lugar, a las demoras registradas tanto en el orden nacional como provincial y, por último, al empleo de títulos públicos en el pago a los Organismos ejecutores. La distribución efectiva solamente pudo constatarse para el período diciembre 2002 a mayo 2003 en que no se registraron fraccionamientos y las transferencias fueron ejecutadas en tiempo y forma. El resultado obtenido en el período indicado fue el siguiente: Cuadro N° 2. Comparación entre los Fondos recibidos por las Unidades Ejecutoras y lo establecido en el Decreto 1028/21 – MSP. Diciembre de 2002 a Mayo de2003. Período diciembre 2002 a mayo 2003 Unidad Ejecutora Monto Recibido Porcentaje Resultante Ministerio de Salud $ 1.552.500,00 69,00 D. F.M. M. y 3era. Edad $ 202.500,00 9,00 S.E.D.H $ 495.000,00 22,00 Monto total: $ 2.250.000,00 100,00 Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos de la Tesorería General de la Provincia. Del cuadro trascripto se desprende que, en el período muestreado, se ha dado cumplimiento a la distribución establecida en el Decreto 1028/21 –MSP- que se encontraba vigente. Rendición de Fondos de las Unidades Ejecutoras De acuerdo con la información suministrada por las Unidades Ejecutoras durante el ejercicio 2002 no hubo fondos pendientes de rendición aunque algunas de las rendiciones fueron presentadas fuera de término. Por el contrario, en el ejercicio 2003 existían remesas no rendidas y otras que fueron hechas con atrasos (cuadros N°3 y N°4 del Anexo). 2.2. Aplicación de los fondos según Unidad Ejecutora Las modalidades de prestación puestas en práctica por las Unidades Ejecutoras fueron diferentes. En el período auditado el Ministerio de Salud Pública y la Secretaría de Desarrollo Humano aplicaron los fondos PO.SO.CO. para otorgar subsidios personales destinados a alguna situación de emergencia (tratamientos médicos, compra de medicamentos, pago de sepelios, etc). De acuerdo con lo informado a esta comisión auditora, la ayuda económica sólo se otorgaba una vez al año en tanto que los subsidios para tratamientos médicos podían adjudicarse más de una vez si el tratamiento así lo requería. Por su parte, la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad destinó los recursos, durante el período auditado, para los programas “Vivamos Mejor” y “Por Amor a los Niños”. A) Ministerio de Salud Pública (M.S.P.): modalidad de prestación y aplicación de fondos. En el Ministerio de Salud Pública, los fondos PO.SO.CO. se destinaron en su gran mayoría a la atención de la salud, aunque también se otorgaron subsidios en concepto de ayuda económica. El procedimiento para la adjudicación del beneficio fue el siguiente: el beneficiario dirigía una carta al Ministro de Salud solicitando dinero para alguna situación de emergencia que no pudiese resolver con sus propios medios. De acuerdo con la naturaleza del pedido, era resorte del Ministro resolver si se autorizaba o no la prestación y por qué monto. Cabe señalar que el Ministerio de Salud Pública no contó con asistentes sociales para evaluar las condiciones socioeconómicas del beneficiario. Subsidio para tratamiento médico Cuando la ayuda solicitada se destinaba a un tratamiento médico la carta del beneficiario era acompañada por una nota del médico a cargo, quien debía pertenecer a algún hospital público. Además el solicitante debía acreditar que no tenía cobertura de la obra social del Instituto Nacional de Servicio Social Para Jubilados y Pensionados (PAMI). Si el tratamiento requería de insumos específicos, se debían presentar además varios presupuestos. Estos casos eran sometidos al Consejo de Auditoría Médica del Ministerio que corroboraba la existencia del tratamiento y evaluaba su costo. Subsidio por desempleo o gasto corriente Cuando se trataba de una ayuda económica por desempleo o para afrontar algún gasto corriente, se solicitaba al beneficiario una constancia de su situación de pobreza la que debía estar expedida por la policía provincial (Carta de Pobreza). Cabe destacar que de la información suministrada por funcionarios del M.S.P. sobre el total de fondos recibidos en el 2002 ($ 1.906.243,71) sólo se pudo verificar la clasificación según destino de $1.101.286,1 es decir un 58% del total percibido. Cuadro N°3 Destino de los fondos aplicados por el Ministerio de Salud Pública. Año 2002. Tipo de beneficio Medicamentos y drogas Prótesis y Ortopedia Material quirúrgico Estudios médicos Optica Sillas de Ruedas Intervenciones quirúrgicas Material descartable Subtotal Fondos $ 326.692,5 $ 128.936,1 $ 40.643,8 $ 32.549,3 $ 17.388,5 $ 14.407,0 $ 6.600,0 $ 3.497,6 $ 570.714,9 % 29,66 11,71 3,69 2,96 1,58 1,31 0,60 0,32 51,82 Pasajes $ 161.902,7 14,70 Servicios Fúnebre $ 104.475,0 9,49 Aportes a la comunidad* $ 2.030,0 0,18 Ayuda económica $ 1.801,4 0,16 Traslado de enfermos $ 0,0 0,00 Tratamiento médico $ 0,0 0,00 Otros $ 37.962,2 3,45 Gastos en personal $ 222.400,0 20,19 Total $ 1.101.286,1 100,00 Fuente: Dirección de Administración del Ministerio de Salud Pública En el cuadro N°3 se observa que de los fondos auditados $ 836.271,46 correspondían a prestaciones otorgadas y $ 222.400 a gastos en personal. Asimismo estos datos revelan que el mayor porcentaje de los fondos otorgados estuvo destinado a la compra de medicamentos (29,6%) y, en segundo lugar, a los gastos en personal (20,19%). Si a la compra de medicamentos y drogas se le suma los otros rubros relacionados con el tema de la salud, el porcentaje alcanzó el 51,82%. Otro rubro que tuvo un peso significativo en el destino de los fondos adjudicados, fue el referido a la adquisición de pasajes para los beneficiarios que debían continuar sus tratamientos en otra localidad y/o para el traslado de familiares del paciente (14,79%). B) Secretaria de Estado de Desarrollo Humano (S.E.D.H.): modalidad de prestación y aplicación de fondos. La Secretaría de Estado de Desarrollo Humano dependiente del Ministerio de Asuntos Sociales utilizó para la adjudicación de los beneficios un procedimiento similar al del Ministerio de Salud Pública. Los beneficiarios se dirigían por nota a la Secretaría solicitando asistencia económica y, de acuerdo a la naturaleza de la solicitud, un asistente social evaluaba la situación socioeconómica del solicitante a fin de iniciar el expediente. El siguiente cuadro muestra el destino de los fondos aplicados por esta Unidad Ejecutora. Cuadro N°4 Destino de los fondos aplicados por la Secretaria de Estado de Desarrollo Humano. Año Prestaciones 2002 2003 (10 meses) TOTAL Gastos operativos y personal % Total $585.697,45 $335.204,56 $ $ 289.780,14 611.641,79 33,10 64,60 $ $ 875.477,59 946.846,35 $920.902,01 $ 901.421,93 49,47 $ 1.822.323,94 Fuente: Informe de rendición de la S.E.D.H. remitido al Tribunal de Cuentas de la Provincia. Cabe destacar que los montos informados por la S.E.D.H difieren de los suministrados a esta comisión auditora por la Secretaría Administrativa del Ministerio de Salud Pública. Según este organismo la transferencia a la S.E.D.H fue por un total de $ 1.798.161,40 en los ejercicios 2002-2003. La prestación referida a “gastos operativos y de personal” comprometió un 49,47% de los fondos PO.SO.CO lo que resulta contrario a lo dispuesto por la normativa vigente ya que se trata de gastos que la Unidad Ejecutora debía financiar con recursos propios. El detalle mensual de estos gastos se presenta en el cuadro N° 6 del Anexo. C) Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad. (D.F.M.M y T. E.): modalidad de prestación y aplicación de fondos Esta Dirección utilizó casi la totalidad de los fondos recibidos para financiar el pago de los servicios que prestaron operadores sociales y becarios profesionales en los Programas que estaban bajo su jurisdicción. La función de los primeros fue detectar y abordar a niños y adolescentes en situación de riesgo, y la de los becarios profesionales estaba referida a su quehacer profesional. Los Programas desarrollados por esta Dirección fueron “Por Amor a los Niños” y “Vivamos Mejor”. El primero tuvo como objetivos, por un lado, disminuir la cantidad de chicos de la calle en situación de riesgo, asegurando su incorporación y retención en las escuelas y, por el otro, erradicar el trabajo y explotación infantil. Con respecto al segundo Programa “Vivamos Mejor” este equipo de auditoría no pudo acceder a información sobre sus objetivos. De acuerdo con la información brindada, todas las actividades del Programa “Por Amor a los Niños” se desarrollaron en la ciudad de Tucumán y los municipios vecinos,desatendiendo al resto de la Provincia de manera tal que un Programa que debió ser provincial se desarrolló como municipal. Cabe destacar que no se contó con información que permitiera evaluar qué porcentaje de la totalidad de los fondos ejecutados se destinaron a gastos operativos y de personal durante los ejercicios 2002 y 2003. Sin embargo, el análisis de la muestra permitió observar que durante el mes de agosto fueron contratados 105 operadores quienes percibieron una remuneración de entre 150 y 400 pesos y que significó globalmente una erogación de $ 27.200. Por otro lado, durante el mismo mes se otorgaron siete subsidios por un valor de $150 cada uno, lo que significó un total de $1.050 y se compraron insumos por un valor de $100. Los tres tipos de erogaciones sumaron los $ 28.350 que la Secretaría recibió y rindió en concepto de pago de la participación distributiva correspondiente al mes de agosto de 2003. Por lo tanto, los gastos operativos y de personal insumieron un 96,29 % de los fondos. 2.3. Selección de beneficios otorgados Para auditar los beneficios otorgados se realizó una selección con el fin de i) evaluar el cumplimiento de los requisitos formales para la adjudicación de los beneficios y ii) analizar la distribución de los beneficios otorgados en relación con la población con necesidades básicas insatisfechas de cada Departamento provincial. La selección se hizo sobre la base de los expedientes correspondientes a enero y junio de los años 2002 y 2003 referidos a beneficios otorgados por el Ministerio de Salud Pública, y los correspondientes a marzo de 2003 de la Dirección de Familia y de la Secretaría de Desarrollo Humano. Cada libramiento comprende unas 20 cajas de expedientes aproximadamente. Se tomó una caja de cada libramiento y se analizaron la totalidad de los expedientes archivados. Cuando a través del mismo expediente se tramitaban subsidios para varios beneficiarios, los beneficios fueron considerados individualmente. • Libramiento número 62081. Enero 2002 por $375.000 (archivo MSP caja 1) • Libramiento número 62828. Junio 2002 por $375.000 (archivo MSP caja 1) • Libramiento número 62038. Enero 2003 por $375.000 (archivo MSP caja 1) • Libramiento número 62724. Junio 2003 por $345.500 (archivo MSP caja 1) • Secretaria de Desarrollo Humano. Participación de marzo de 2003 por $82.500. Rendición parcial por $33.979 • Dirección de Familia. Participación de marzo de 2003 por $82.500 Análisis de los requisitos formales El análisis de los expedientes del Ministerio de Salud Pública y de la Secretaría de Estado de Desarrollo Humano permitió constatar que, en general, los procedimientos estipulados en la normativa se cumplieron en tiempo y forma. Sin embargo, cabe destacar los siguientes hallazgos: • En dos expedientes del M.S.P. faltaba la fotocopia del D.N.I. del beneficiario. • Se autorizó el pago de $ 948,52 (Resolución 1038/21 – MSP) para la publicación de un aviso publicitario en el diario La Gaceta, auspiciando un curso de posgrado de la Facultad de Medicina de la Universidad Nacional de Tucumán. Esta prestación no está contemplada entre los objetivos fijados para el PO.SO.CO. • No se obtuvo información que permitiera evaluar el desarrollo de los programas que estaban bajo jurisdicción de la D.M.M.F. y T. E. Distribución de los beneficios y NBI Dado que el Programa no establece indicadores objetivos para definir la población beneficiaria y opera por demanda espontánea, para poder estimar el nivel de cobertura alcanzado se analizó la distribución de los beneficios en relación con la población NBI de cada Departamento provincial. Los criterios utilizados para el ordenamiento de los datos fueron los siguientes: - Se ponderó en forma positiva los expedientes del Ministerio de Salud Pública por tratarse de la dependencia que concentra la mayor parte de los fondos. - Se definió como unidad de análisis cada uno de los beneficios otorgados y se los ordenó por Departamento provincial. - No se incluyeron los expedientes de la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad dado que tuvieron una modalidad de prestación diferente. Cabe señalar que en los cuadros que se presentan a continuación, sus totales difieren entre sí. Esto obedece a que en algunos casos no se pudo determinar alguno de los atributos considerados (lugar de residencia, monto del beneficio, etc.) por lo que fueron excluidos. El cuadro 5 exhibe la distribución de los beneficios según Unidad Ejecutora y el total de fondos aplicados por cada una de ellas. Cuadro 5 Beneficios otorgados según Unidad Ejecutora y fondos aplicados Organismo Min. De Salud Min. De Salud Min. De Salud Min. De Salud Subtotal Min. De Salud Sec. Des. Humano Total 8 Total fondos $ 33.998,00 $ 42.061,67 $ 8.514,82 $ 19.375,00 $ 103.949,49 $ 3.597,95 301 $ 107.547.44 Libramiento Beneficios Ene-02 110 Jun-02 109 Ene-03 31 Jun-03 43 Mar-03 Fuente: Elaboración propia sobre la base de l registro de libramientos de la Secretaria Administrativa del Ministerio de Salud Publica El cuadro N° 6 muestra la distribución de los beneficios según monto adjudicado. En este sentido, se observa que por un lado, los valores mostraron una amplia dispersión (de $20 a $6.000) y por el otro, el 78,3% de los subsidios otorgados tuvieron un valor menor de $400. Cuadro N° 6 Beneficios según valor en pesos $ Beneficios % De 1 a 200 137 46,4 De 201 a 400 94 31,9 De 401 a 600 25 8,5 De 601 a 800 11 3,7 De 801 a 1000 3 1,0 De 1001 a 2000 16 5,4 Más de 2000 9 3,1 Total 295 100,0 Fuente: Elaboración propia sobre la base de los expedientes que constan en los libramientos muestrados. Distribución de los beneficios según población NBI por Departamento. El cuadro N° 7 muestra la distribución de los beneficios según la población NBI de cada Departamento. En la sexta columna se registraron los porcentajes de población NBI de cada Departamento en relación con el total de población NBI de la Provincia. En la última columna se calculó el porcentaje de beneficios otorgados a cada Departamento. Si se compara la distribución de la población NBI y la de los beneficios concedidos por Departamento, entre las cuestiones más relevantes puede señalarse que: • La capital provincial registraba el mayor número de personas con NBI en todo el territorio, (28,9 %) y concentraba el 60,5 % de los beneficios otorgados, mientras que el Departamento Cruz Alta con el 15,3 % de la población NBI de la provincia recibió el 9,6% de los beneficios. • Cuatro departamentos (Graneros, Juan B. Alberdi, La Cocha y Simoca) que en conjunto representaban casi el 10% de la población NBI de la Provincia, no recibieron ningún beneficio. Cuadro N° 7 Distribución de beneficios según Departamento Población (1) Total Con NBI (2) % (3) 523.939 91.936 17,5 Zona Centro Capital Cruz Alta 162.008 48.585 30,0 Lules 57.199 16.114 28,2 Tafí Viejo 107.871 23.588 21,9 Yerba Buena 63.649 9.389 14,8 32.920 12.402 37,7 Zona Norte Burruyacú Tafí del Valle 13.770 4.174 30,3 Trancas 15.433 5.416 35,1 74.737 20.810 27,8 Zona Sur Chicligasta Famaillá 30.924 9.811 31,7 Graneros 13.040 5.530 42,4 Juan B. Alberdi 28.165 7.572 26,9 La Cocha 17.667 6.325 35,8 Leales 51.074 15.843 31,0 Monteros 58.398 14.217 24,3 Río Chico 52.845 15.199 28,8 Simoca 29.908 11.298 37,8 1.333.547 318.209 23,9 Total provincia Departamento Beneficios Otorgados % (4) Total % 28,9 138 60,5 15,3 22 9,6 5,1 2 0,9 7,4 11 4,8 3,0 13 5,7 3,9 4 1,8 1,3 2 0,9 1,7 0 0,0 6,5 12 5,3 3,1 5 2,2 1,7 0 0,0 2,4 0 0,0 2,0 0 0,0 5,0 4 1,8 4,5 7 3,1 4,8 3 1,3 3,6 0 0,0 100,0 228 100,0 (1) Se incluyen los hogares y la población censados en la calle. (2) Las Necesidades Básicas Insatisfechas fueron definidas según la metodología utilizada en "La pobreza en la Argentina" (Serie Estudios INDEC. N° 1, Buenos Aires, 1984). Los hogares con Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) son los hogares que presentan al menos uno de los siguientes indicadores de privación: 1- Hacinamiento: hogares que tuvieran más de tres personas por cuarto. 2- Vivienda: hogares en una vivienda de tipo inconveniente (pieza de inquilinato, vivienda precaria u otro tipo, lo que excluye casa, departamento y rancho). 3- Condiciones sanitarias: hogares que no tuvieran ningún tipo de retrete. 4- Asistencia escolar: hogares que tuvieran algún niño en edad escolar (6 a 12 años) que no asistiera a la escuela. 5- Capacidad de subsistencia: hogares que tuvieran cuatro o más personas por miembro ocupado y, además, cuyo jefe no haya completado tercer grado de escolaridad primaria. (3) Porcentaje de población en hogares con NBI sobre el total de población de cada Departamento. (4) Porcentaje de población en hogares NBI sobre total de la población NBI de la Provincia. Fuente: Elaboración Propia sobre la base de datos del CENSO 2001 Distribución de los fondos ejecutados según población NBI por Departamento El cuadro N° 8 compara el porcentaje de población NBI por Departamento, con la distribución de los fondos ejecutados. Al igual que en el cuadro N° 4 se destaca una tendencia a la concentración de los beneficios en la ciudad Capital. En efecto, la relación entre los fondos destinados a la Capital y los correspondientes al Departamento de Cruz Alta es casi de 6 a 1 mientras que la relación entre los porcentajes de población NBI que exhiben estos mismos Departamentos es de 2 a 1. Para el resto de los Departamentos no se observa ninguna relación de sentido ni de proporcionalidad entre estos dos porcentajes. Cuadro N° 8 Distribución de los montos según Departamento y NBI Zona Departamento Zona Centro Capital Cruz Alta Lules Tafí Viejo Yerba Buena Zona Norte Burruyacú Tafí del Valle Trancas Zona Sur Chicligasta Famaillá Graneros Juan B. Alberdi La Cocha Leales Monteros Río Chico Simoca Total provincial Monto de los beneficios % Población NBI de la provincia (1) 28.8 15.2 5.1 7.4 3.0 3.9 1.3 1.7 6.5 3.1 1.7 Total (2) $ 50,781.33 $ 8,633.85 $ 550.00 $ 4,606.79 $ 4,066.02 $ 2,731.00 $ 551.59 $ 0.00 $ 5,829.82 $ 4,606.43 $ 0.00 % 58.0 9.9 0.6 5.3 4.7 3.1 0.6 0.0 6.7 5.3 0.0 2.4 2.0 5.0 4.5 4.8 3.6 100.0 $ 0.00 $ 0.00 $ 484.15 $ 3,890.39 $ 695.00 $ 0.00 $ 87,426.37 0.0 0.0 0.6 4.4 0.8 0.0 100.0 (1) Porcentaje de población en hogares NBI sobre total de la población NBI de la Provincia. (2) Porcentaje del monto total que le correspondió a cada Departamento. IV. Observaciones 4.1. En el ejercicio 2002 la Nación debía transferir fondos por un total de $ 4.500.000 según la normativa vigente. Sin embargo, se transfirieron 2.588.690,59 pesos y 477.220 Lecop lo que hace un total de $3.065.910,59. 4.2. En el ejercicio 2002 la Tesorería General de la Provincia recibió pesos y Lecop que convirtió en BO.CA.DE. y los transfirió a las Unidades Ejecutoras del Programa. 4.3. Algunas remesas recibidas durante el año 2002 fueron rendidas con atrasos ante el Tribunal de Cuentas de la Provincia. A la fecha de la presente auditoria existían rendiciones correspondientes a transferencias del año 2003 pendientes de ser presentadas ante el citado Tribunal (cuadros N°3, 4 y 5 del Anexo). 4.4. En las tres Unidades Ejecutoras, las sumas destinadas a gastos en personal y operativos oscilan entre el 20 % (M.S.P. ejercicio 2002) y el 96% (D.F.M. y T.E. según rendición del mes de agosto de 2003) del total los fondos ejecutados sin que se especifique en ningún caso los criterios cuantitativos y cualitativos de tales designaciones. 4.5. El Programa apunta a satisfacer demandas heterogéneas, combinando beneficios de un programa de mejoramiento del ingreso (ayuda económica) con el financiamiento del sistema de salud pública (estudios médicos, compra de material quirúrgico, etc.). Por otro lado, la falta de indicadores objetivos para la determinación de la población objetivo sumado al mecanismo de demanda espontánea que establece el Programa no permite definir criterios de prioridad para la entrega de beneficios. 4.6. Sólo existen dos centros de recepción de las demandas ubicados en el centro de la Ciudad de San Miguel de Tucumán lo que favorece a los beneficiarios que residen en y cerca de la ciudad Capital. 4.7. No se han verificado por parte de las Unidades Ejecutoras acciones de seguimiento y evaluación a fin de medir el logro de los objetivos del Programa. 4.8. El requisito de la carta de pobreza extendido por la Policía de la Provincia resulta inapropiado como indicador de carencia ya que dicha Institución no tiene entre sus fines el diagnóstico de las problemáticas sociales en cuestión. 4.9. Para el caso del Ministerio de Salud, si bien la normativa exige una constancia de noafiliación a obras sociales y otros programas de salud, esta comisión auditora no ha podido verificar la existencia de mecanismos de control. Solo se pudo observar constancias de noafiliación al PAMI y para ningún otro agente del sistema de seguro de salud. V. Descargo del Organismo Se procedió a remitir a los Organismos involucrados y al Tribunal de Cuentas de la Provincia el Proyecto de Informe a través de la Nota N°36/04 AG3 de fecha 6 de mayo de 2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Al respecto sólo se recibió contestación del Tribunal de Cuestas por medio de la Nota N° 1231 del Sr. Presidente de dicho Tribunal de fecha 9 de junio de 2004 la que es acompañada por el informe producido por el Departamento de Contadores Fiscales en el que se adjuntó el Decreto 1174/01 del 28 de mayo de 2001 que no había sido suministrado a la comisión auditora. En el presente informe se toma en consideración el alcance del Decreto N°1174/01 hasta la fecha de puesta en vigencia del Decreto N°1028/21 –MSP. VI. Recomendaciones 5.1. Reclamar la restitución de los importes no transferidos por la Nación correspondientes al ejercicio 2002. (Observación 4.1.) 5.2. Evitar que las transferencias en pesos recibidas por la Tesorería General de la Provincia sean convertidas en títulos públicos provinciales tal como ocurrió durante el ejercicio 2002 (Observación 4.2.) 5.3. Impulsar la presentación en los plazos establecidos de las rendiciones de fondos al Órgano de Contralor provincial competente. (Observación 4.3.) 5.4. Analizar detenidamente los gastos en remuneraciones y funcionamiento determinando su correspondencia o no al financiamiento por parte del Programa. (Observación 4.4.) 5.5. Definir criterios objetivos para determinar la Población Objetivo del Programa, las modalidades de prestación y los criterios de prioridad entre los beneficiarios. (Observación 4.5.) 5.6. Planificar una distribución geográfica equilibrada de los beneficios. (Observación 4.6.) 5.7. Implementar acciones de evaluación de lo actuado por cada Unidad Ejecutora a fin de medir el logro de los objetivos propuestos. Ampliar la cobertura de los Programas financiados con fondos PO.SO.CO a toda la Provincia y no limitarlos a la ciudad Capital (Observación 4.7.). 5.8. Definir un método objetivo para caracterizar la situación socioeconómica de los postulantes, eliminando de la normativa la exigencia de presentar la carta de pobreza expedida por la institución policial. (Observación 4.8.) 5.9. Instalar sistemas de control que eviten una duplicación de los beneficios. (Observación 4.9.) VII. Conclusiones El Programa Social Comunitario (PO.SO.CO) en la Provincia de Tucumán, operó con dos modalidades diferentes: 1) como fuente de financiamiento de los programas dependientes de la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad, y 2) para la asignación de subsidios por la Secretaría de Estado de Desarrollo Humano y por el Ministerio de Salud. En relación con el circuito de fondos se observaron reiterados incumplimientos dado que la Nación transfirió una menor cantidad de fondos que la establecida en la Ley N° 24.049 y las transferencias fueron realizadas en forma parcial o con demoras. Respecto de la aplicación de los fondos, las Unidades Ejecutoras destinaron en gran parte a gastos operativos y de personal. Así por ejemplo, la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad utilizó el 96% de la transferencia recibida para este tipo de gastos en el mes de agosto de 2003. En cuanto a la gestión del Programa, se pudo observar que las acciones desarrolladas por el M.S.P. y la S.E.D.H. no se enmarcaron en los criterios básicos que conforman un Programa social como tal, a saber: la formulación de objetivos generales y específicos, caracterizaciones de las poblaciones beneficiarias a atender, procedimientos a implementar y mecanismos de control y evaluación. Por otra parte, en ninguna de las Unidades se detectaron acciones de control y seguimiento que informaran sobre la gestión de los fondos recibidos. En consecuencia, no se pudieron evaluar los criterios de priorización tanto para la ejecución de los fondos como para la atención de los beneficiarios. Así mismo, se verificó una fuerte concentración de los beneficios otorgados entre aquellos que habitaban cerca del centro de recepción de solicitudes mientras que las zonas alejadas y con porcentajes críticos de población con necesidades básicas insatisfechas no accedieron o lo hicieron en una mínima proporción a cualquier tipo de beneficio. BUENOS AIRES, 15 DE Marzo de 2004. Lic. Bruno RADDAVERO Supervisor ANEXO: Circuito de Fondos. Cuadro N° 1 Movimientos totales de fondos PO.SO.CO. durante el año 2002 Ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la Unidad Ejecutora. MES INGRESO A LA TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA TRANSFERENCIAS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA PROVINCIA PESOS LECOP TOTAL FECHA BOCADE ENERO $ 175.280,00 $ 0,00 $ 175.280,00 ENERO $ 0,00 FEBRERO $ 0,00 $ 59.746,06 $ 59.746,06 FEBRERO $ 275.280,00 MARZO $ 0,00 (*)$ 957.796,94 $ 957.796,94 MARZO $ 249.619,10 ABRIL $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 ABRIL $ 159.746,06 MAYO $ 375.000,00 $ 0,00 $ 375.000,00 MAYO $ 545.000,00 JUNIO $ 231.135,67 $ 0,00 $ 231.135,67 JUNIO $ 300.000,00 JULIO $ 518.904,62 $ 0,00 $ 518.904,62 JULIO $ 420.937,52 AGOSTO $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 AGOSTO $ 375.000,00 SEPTIEMBRE $ 163.370,30 $ 0,00 $ 163.370,30 SEPTIEMBRE $ 0,00 OCTUBRE $ 375.000,00 $ 0,00 $ 375.000,00 OCTUBRE $ 538.370,30 NOVIEMBRE $ 375.000,00 $ 0,00 $ 375.000,00 NOVIEMBRE $ 375.000,00 DICIEMBRE $ 375.000,00 $ 0,00 $ 375.000,00 DICIEMBRE $ 375.000,00 TOTAL $ 2.588.690,59 $ 1.017.543,00 $ 3.606.233,59 TOTAL $ 3.613.952,98 (*) $540.323 corresponden al ejercicio 2001. Fuente: Elaboración propia sobre la base de resúmenes bancarios. TOTAL $ 0,00 $ 275.280,00 $ 249.619,10 $ 159.746,06 $ 545.000,00 $ 300.000,00 $ 420.937,52 $ 375.000,00 $ 0,00 $ 538.370,30 $ 375.000,00 $ 375.000,00 $ 3.613.952,98 Cuadro N° 2 Movimientos totales de fondos PO.SO.CO. durante el año 2003 (10 primeros meses) ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la Unidad Ejecutora INGRESO A LA TESORERIAGENERAL DE LA PROVINCIA TRANSFERENCIAS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA NACION FECHA MONEDA IMPORTE FECHA 27/01/03 PESOS $ 375.000,00 28/01/03 28/01/03 PESOS $ 375.000,00 03/03/03 27/03/03 PESOS $ 375.000,00 28/03/03 28/04/03 PESOS $ 375.000,00 29/04/03 21/05/03 PESOS $ 375.000,00 23/05/03 24/06/03 PESOS $ 375.000,00 26/06/03 28/07/03 PESOS $ 318.750,00 30/07/03 26/08/03 PESOS $ 315.000,00 28/08/03 24/09/03 PESOS $ 318.750,00 30/09/03 27/10/03 PESOS $ 375.000,00 28/10/03 TOTAL PESOS $ 3.577.500,00 Fuente: Elaboración propia sobre la base de resúmenes bancarios. MONEDA PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS Cuadro N° 2.1 Aporte provincial complementario según Decreto N° 2.223/3 PERIODO FECHA IMPORTE JULIO 06/10/03 $ 56.250,00 AGOSTO 06/10/03 $ 60.000,00 SETIEMBRE 06/10/03 $ 56.250,00 TOTAL $ 172.500,00 Fuente: Tesorería General de la Provincia IMPORTE 375.000,00 375.000,00 375.000,00 375.000,00 375.000,00 375.000,00 318.750,00 315.000,00 318.750,00 375.000,00 3.577.500,00 Cuadro N° 3 Ingresos y rendición de fondos PO.SO.CO. informados y ejecutados por M.S.P. periodo enero de 2002 a octubre de 2003 INGRESOS AL MINISTERIO LIBRAM IENTO FECHA NRO. IMPORTE 17-01-02 62.019 $ 209.677,00 08-02-02 62.081 $ 176.000,00 20-02-02 62.015 $ 100.000,00 07-03-02 62.189 $ 100.000,00 25-03-02 62.216 $ 89.899,10 08-04-02 62.256 $ 60.000,00 12-04-02 62.294 $ 40.000,00 18-04-02 62.319 $ 105.323,00 16-05-02 62.442 $ 64.423,06 23-05-02 62.504 $ 60.000,00 31-05-02 62.526 $ 20.000,00 05-06-02 62.527 $ 375.000,00 02-07-02 62.617 $ 240.000,00 16-07-02 62.666 $ 80.000,00 16-07-02 62.666 $ 20.000,00 09-08-02 62.828 $ 375.000,00 13-08-02 62.886 $ 38.218,13 04-09-02 62.995 $ 375.000,00 17-10-02 63.168 $ 163.370,32 08-11-02 63.257 $ 300.000,00 08-11-02 63.257 $ 75.000,00 09-12-02 63.480 $ 375.000,00 SUBTOTAL 2002 $ 3.441.910,61 16-01-03 62.003 $ 375.000,00 11-02-03 62.038 $ 375.000,00 17-03-03 62.194 $ 375.000,00 09-04-03 62.294 $ 375.000,00 16-05-03 62.456 $ 375.000,00 18-06-03 62.614 $ 14.533,76 18-06-03 62.615 $ 360.466,24 17-07-03 62.724 $ 345.000,00 17-07-03 62.723 $ 29.500,00 14/08/03 62.943 $ 13.650,00 14/08/03 62.941 $ 229.033,76 03/09/03 63.013 $ 76.066,24 16/09/03 63.111 $ 302.663,33 16/09/03 63.110 $ 13.650,00 14/10/03 63.219 $ 305.100,00 SUBTOTAL a octubre de $ 3.564.663,33 2003 RENDICIÓN ANTE EL TRIBUNAL DE CUENTAS MONEDA BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE PESOS BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS TOTAL $ 210.062,04 $ 176.015,07 $ 98.897,31 $ 100.076,14 $ 89.958,70 $ 60.152,37 $ 40.278,00 $ 105.016,05 $ 63.782,98 $ 60.077,03 $ 20.013,99 $ 375.194,51 $ 240.059,78 $ 0,00 $ 100.016,00 $ 375.015,38 $ 38.241,41 $ 375.044,37 $ 163.365,25 $ 0,00 $ 376.043,02 $ 374.015,56 $ 3.441.324,96 $ 375.169,46 $ 375.026,48 $ 375.027,40 $ 375.000,77 $ 375.040,73 $ 14.533,76 $ 360.503,41 $ 345.497,71 $ 28.186,67 $ 13.520,01 $ 228.660,57 $ 76.066,75 $ 302.477,29 $ 13.486,66 $ 304.421,41 $ 3.562.619,08 FECHA NRO. IMPORTE 12-03-02 307/OD $ 210.062,04 12-03-02 306/OD $ 176.015,07 20-03-02 388/OD $ 100.030,07 25-04-02 569/OD $ 100.076,14 25-04-02 570/OD $ 89.958,70 25-04-02 567/OD $ 60.152,37 25-04-02 568/OD $ 40.278,00 16-05-02 726/OD $ 105.333,89 01-07-02 902/OD $ 64.460,20 01-07-02 905/OD $ 60.077,03 01-07-02 903/OD $ 20.013,99 27-08-02 1125/OD $ 375.194,51 27-08-02 1126/OD $ 240.059,78 $ 0,00 26-09-02 1326/OD $ 100.016,00 26-09-02 1327/OD $ 375.015,38 26-09-02 1325/OD $ 38.241,41 09-12-02 797/OD $ 375.044,37 09-12-02 1798/OD $ 163.376,14 $ 0,00 18-12-02 1869/OD $ 376.046,02 24-02-03 170/OD $ 375.058,58 $ 3.444.509,69 22-04-03 507/OD $ 375.169,46 22-04-03 508/OD $ 375.026,48 04-07-03 815/OD $ 375.027,40 29-07-03 899/OD $ 375.000,77 29-07-03 898/OD $ 375.040,73 11-08-03 1113/OD $ 14.533,76 11-08-03 1112/OD $ 360.503,41 29-09-03 1210/OD $ 345.497,71 29-09-03 1209/OD $ 28.186,67 02-10-03 1444/OD $ 13.520,01 02-10-03 1446/OD $ 229.035,33 02-10-03 1445/OD $ 76.066,75 15-10-03 1549/OD $ 302.678,11 15-10-03 1548/OD $ 13.486,66 24-10-03 1606/OD $ 304.421,41 $ 3.563.194,66 TOTAL 2002/2003 $ 7.006.573,94 $ 7.003.944,04 $ 7.007.704,35 Nota: Este cuadro contiene el total de fondos PO.SO.CO. Estos ingresan al Ministerio de Salud Pública y son transferidos a las otras unidades ejecutoras. Fuente: Secretaría Administrativa M.S.P. Cuadro N° 4 Ingreso y rendición de los fondos PO.SO.CO. informados y ejecutados por la S.E.D.H. - período enero de 2002 a octubre de 2003 INGRESOS Recibo Periodo Fecha cobro Importe 25.599 Ene-02 24/05/02 34.000,00 25.621 Ene-02 31/05/02 15.000,00 24.243 Dic-01 21/01/02 122.304,59 24.466 Ene y Feb./02 11/02/02 102.660,80 24.855 Ene y Feb./02 13/03/02 58.330,00 24.972 Ene y Feb./02 25/03/02 52.438,14 25.274 Ene y Feb./02 15/04/02 15.000,00 25.338 Ene y Feb./02 19/04/02 41.000,00 25.657 Ene y Feb./02 06/06/02 158.607,23 25.756 May-02 21/06/02 43.747,50 25.911 May-02 04/07/02 60.000,00 26.488 May-02 02/08/02 44.990,00 26.655 May-02 12/09/02 20.000,00 26.894 May-02 24/10/02 10.000,00 27.005 May-02 12/11/02 40.000,00 26.145 Jun-02 07/08/02 22.000,00 26.333 Jun-02 15/08/02 60.500,00 26.606 Jul-02 12/09/02 82.500,00 26.881 Sep-02 18/10/02 35.941,47 27.006 Oct-02 12/11/02 82.500,00 27.379 Nov-02 12/12/02 82.500,00 27.586 Dic-02 21/01/03 82.500,00 27.745 Ene-03 13/02/03 82.500,00 28.138 Feb-03 18/03/03 82.500,00 28.348 Mar-03 23/04/03 82.500,00 28.791 Abr-03 05/06/03 82.500,00 28.895 May-03 25/06/03 82.500,00 29.038 Jun-03 25/07/03 82.500,00 29.214 Jul-03 15/08/03 53.390,43 29.428 Jul-03 12/09/03 16.734,57 29.536 Ago-03 19/09/03 69.300,00 29.627 Reintegro feb06/10/03 313.500,00 00 a Ago-01 29.763 Sep-03 21/10/03 70.125,00 Total: 2.284.569,73 Fuente: S.E.D.H y rendiciones al Tribunal de Cuentas de la Provincia . Moneda BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE BO.CA.DE PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS PESOS RENDICIÓN AL TRIBUNAL CUENTAS Fecha importe Pendiente 16/08/02 34.043,96 0 21/08/02 15.073,96 0 19/04/02 122.303,70 0 19/04/02 102.667,14 0 19/04/02 58.329,50 0 19/04/02 52.437,93 0 19/04/02 14.995,16 0 19/04/02 41.000,00 0 10/09/02 158.609,48 0 02/06/02 43.822,25 0 11/11/02 60.015,93 0 13/12/02 45.071,48 0 17/12/02 20.049,04 0 07/03/03 10.113,97 0 23/06/03 40.043,51 0 21/11/02 22.059,93 0 11/12/02 60.548,48 0 16/12/02 82.579,04 0 11/03/03 35.961,82 0 26/06/03 82.539,73 0 18/06/03 82.582,46 0 11/06/03 82.581,65 0 11/06/03 82.566,94 0 25/07/03 82.579,73 0 07/08/03 82.508,19 0 19/08/03 58.460,50 24.117,19 08/09/03 78.519,72 4.226,00 03/10/03 79.541,50 3.020,00 26/11/03 45.046,54 8.350,00 27/11/03 10.006,54 6.730,00 01/12/03 11.501,62 57.792,40 313.500,00 PESOS 1.798.161,40 70.125,00 487.860,59 Cuadro N° 5 Ingreso y rendición de los fondos PO.SO.CO. Informados y Ejecutados por la D.F.M.M. y T. E. Periodo enero de 2002 a octubre de 2003 FECHA RECIBO N° MES/AÑO IMPORTE RENDICION N° EXPTES. SIN FECHA 24.973 Febrero-02 $ 7.497,58 09-09-02 203/470-D-02 SIN FECHA 25.658 Febrero-02 $ 19.711,67 09-09-02 203/470-D-02 SIN FECHA 24.465 Enero-02 $ 14.678,40 09-09-02 202/470-D-02 SIN FECHA 25.340 Enero-02 $ 8.552,06 09-09-02 202/470-D-02 SIN FECHA 25.658 Enero-02 $ 3.979,19 09-09-02 202/470-D-02 SIN FECHA 27.751 Mayo-02 $ 6.255,00 13-09-02 222/470-D-02 SIN FECHA 26.088 Mayo-02 $ 5.000,00 20-09-02 227/470-D-02 SIN FECHA 25.912 Mayo-02 $ 10.000,00 09-10-02 263/470-D-02 SIN FECHA 26.146 Junio-02 $ 9.000,00 24-10-02 284/470-D-02 SIN FECHA 26.435 Mayo-02 $ 10.020,00 12-11-02 310/470-D-02 SIN FECHA 26.334 Junio-02 $ 24.750,00 17-02-03 036/470-D-03 SIN FECHA 26.882 Septiembre-02 $ 14.703,33 17-02-03 035/470-D-03 SIN FECHA 26.607 Julio-02 $ 33.750,00 11-03-03 065/470-D-03 SIN FECHA 27.380 Noviembre-02 $ 33.750,00 02-04-03 120/470-D-03 SIN FECHA 27.007 Octubre-02 $ 33.750,00 03-04-03 122/470-D03 SIN FECHA 27.589 Diciembre-02 $ 33.750,00 15-04-03 134/470-D03 SUBTOTAL 2002 $ 269.147,23 12-02-03 27.746 Enero-03 $ 33.750,00 08-05-03 167/470-D-03 17-03-03 28.139 Febrero-03 $ 33.750,00 08-05-03 170/470-D-03 23-04-03 28.350 Marzo-03 $ 33.750,00 04-09-03 356/470-D-03 22-05-03 28.599 Abril-03 $ 33.750,00 29-08-03 347/470-D-03 23-06-03 28.887 Mayo-03 $ 33.750,00 24-10-03 464/470-D-03 21-07-03 29.034 Junio-03 $ 33.750,00 04-09-03 354/470-D-03 15-08-03 29.215 Julio-03 $ 21.841,54 30-10-03 469/470-H-03 10-09-03 29.247 Julio-03 $ 6.845,96 28-10-03 454/470-D-03 19-09-03 29.537 Agosto-03 $ 28.350,00 30-10-03 470/470-H03 16-10-03 29.764 Septiembre-03 $ 28.687,50 Cta. N° DEPOSITADO 98019/3 06-10-03 29.628 Reintegro 20%$ 128.250,00 Cta. N° DEPOSITADO febr/00 a 98019/3 agosto/01 SUBTOTAL a octubre 2003 $ 416.475,00 TOTAL DEL PERIODO 01/02 AL 10/03 $ 685.622,23 Fuente: Informe de rendición de cuentas remitido por la D.F.M.M. y Tera. E. al Tribunal de Cuentas de la Provincia. Cuadro N° 6 Destino de los fondos aplicados por la S.E.D.H. para el período enero de 2002 a agosto de 2003 Mes Prestaciones Gastos operativos y personal $ 2.738,96 $ 46.342,96 $ 47.301,48 $ 111.308,00 $ 0$ 0$ 0$ 0$151.950,09 $ 67.060,96 $ 65.268,93 $ 17.338,55 $ 66.590,00 $ 15.989,00 $ 0$ 0$ 29.499,04 $ 6.462,75 $ 64.500,19 $ 17.962,57 $ 76.967,11 $ 5.615,35 $ 80.881,65 $ 1.700,00 $585.697,45 $ 289.780,14 $ 74.961,65 $ 7.605,29 $ 23.856,94 $ 58.722,79 $ 42.877,68 $ 39.630,51 $ 23.158,19 $ 57.919,00 $ 35.842,75 $ 46.776,97 $ 57.799,80 $ 24.761,70 $ 26.148,98 $ 43.984,10 $ 10.908,57 $ 58.391,43 $ 39.650,00 $ 273.850,00 % Total Enero 94,4 $ 49.081,92 Febrero 70,2 $ 158.609,48 Marzo # $ 0Abril # $ 0Mayo 30,6 $ 219.011,05 Junio 21,0 $ 82.607,48 Julio 19,4 $ 82.579,00 Agosto # $ 0Septiembre 18,0 $ 35.961,79 Octubre 21,8 $ 82.462,76 Noviembre 6,8 $ 82.582,46 Diciembre 2,1 $ 82.581,65 Subtotal 2002 33,1 $ 875.477,59 Enero 9,2 $ 82.566,94 Febrero 71,1 $ 82.579,73 Marzo 48,0 $ 82.508,19 Abril 71,4 $ 81.077,19 Mayo 56,6 $ 82.619,72 Junio 30,0 $ 82.561,50 Julio 62,7 $ 70.133,08 Agosto 84,3 $ 69.300,00 Reintegro 87,4 $ 313.500,00 feb/00 Agos/01 Subtotal 2003 $335.204,56 $ 611.641,79 64,6 $ 946.846,35 TOTAL $920.902,01 $ 901.421,93 49,5 $ 1.822.323,94 Fuente: Informe de rendición de la S.E.D.H. remitido al Tribunal de Cuentas de la Provincia. FO.NA.VI. TUCUMAN 2003 LECOPS TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES Orden Pago N° Orden Fecha Emis. Fecha Transf. Importe Total (a) 5896 75/02 12/30/2002 5920 01/03 1/27/2003 Total Enero 5992 04/03 2/3/2003 6016 05/03 2/6/2003 6040 06/03 2/21/2003 Total Febrero 6136 10/03 2/28/2003 6162 11/03 3/11/2003 6210 12/03 3/18/2003 6258 15/03 3/27/2003 Total Marzo 6330 18/03 4/7/2003 Total Abril 6474 24/03 5/5/2003 6498 25/03 5/8/2003 Total Mayo Total General al 31/10/2003 1/2/2003 1/28/2003 2/6/2003 2/7/2003 2/25/2003 3/4/2003 3/12/2003 3/19/2003 3/28/2003 4/8/2003 5/6/2003 5/9/2003 458961.00 973791.00 1432752.00 639831.00 325861.00 351292.00 1316984.00 307851.00 454530.00 116499.00 334818.00 1213698.00 235117.00 235117.00 151074.00 159158.00 310232.00 4508783.00 Anexo III Cuadro 6 BNA (b) Fecha Diferencia Bco.Tuc.SA. (c) Fecha Diferencia Bco.Empresarip (d) Fecha Diferencia 20% Acreditación (b) con (a) 30% Acreditación (c) con (a) 50% Acreditación (d) con (a) 1/6/2003 1/30/2003 4 2 1/2/2003 1/28/2003 no no 1/2/2003 1/28/2003 no 2/10/2003 2/11/2003 2/27/2003 4 4 2 2/6/2003 2/7/2003 2/25/2003 no no no 2/6/2003 2/7/2003 2/25/2003 no no no 3/6/2003 3/13/2003 3/21/2003 4/2/2003 2 1 2 2 3/4/2003 3/13/2003 3/19/2003 3/28/2003 no 1 no no 3/4/2003 3/13/2003 3/19/2003 3/28/2003 no 1 no no 4/10/2003 2 4/8/2003 no 4/8/2003 no 5/8/2003 5/13/2003 2 4 5/6/2003 5/9/2003 no no 5/6/2003 5/9/2003 no no 91792.00 194758.00 286550.00 127966.00 65172.00 70258.00 263396.00 61570.00 90906.00 23300.00 66964.00 242740.00 47023.00 47023.00 30215.00 31832.00 62047.00 901756.00 137688.00 292137.00 429825.00 191949.00 97758.00 105388.00 395095.00 92355.00 136359.00 34950.00 100445.00 364109.00 70535.00 70535.00 45322.00 47747.00 93069.00 1352633.00 229481.00 486896.00 716377.00 319916.00 162931.00 175646.00 658493.00 153926.00 227265.00 58249.00 167409.00 606849.00 117559.00 117559.00 75537.00 79580.00 155117.00 2254395.00 no