2004_127info.pdf

AUDITORIA DE APLICACION DE FONDOS NACIONALES
POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES
AL PROGRAMA MATERNO INFANTIL A LA
PROVINCIA DE TUCUMAN AÑOS 2002 y 2003
En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley 24.156 la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen del Programa Materno Infantil. en
el ámbito del Sistema Provincial de Salud de la Provincia Tucumán (SI.PRO.SA).
1. - OBJETO DE AUDITORIA:
Analizar la aplicación de los Fondos Nacionales correspondientes al Programa Materno
Infantil, transferidos por el Ministerio de Salud de la Nación a la Provincia de Tucumán durante
los Ejercicios 2002 y 2003. La auditoría incluyó el examen del cumplimiento de los objetivos
establecidos por las normas respectivas.
2. - ALCANCE DEL EXAMEN
Las tareas de auditoría se desarrollaron entre el mes de octubre de 2003 y el 15 de marzo
de 2004. La auditoría en campo se realizó entre el 1° y el 5 de diciembre de 2003. Para la
presentación de la comisión auditora ante los organismos provinciales se contó con la
colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia en el marco del Convenio de colaboración
suscripto con la A.G.N., firmado el 22 de diciembre de 1999.
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución N° 145/93, dictada en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156, habiéndose
practicado los siguientes procedimientos:
2.1- Antecedentes
Recopilación y lectura de informes de auditoría anteriores.
Relevamiento y análisis estadístico de datos procesados por el Sistema de Información,
Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales (SIEMPRO) relativos a la población con
Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) en la Provincia de Tucumán.
2.2- Sistema Provincial de Salud (SI.PRO.SA.) – Departamento Materno-Infanto-Juvenil
Entrevistas con Jefe del Departamento Materno-Infanto-Juvenil
Relevamiento de documentación.
2.3 Coordinación Técnica - Coordinación de Compras - Departamento Contabilidad Departamento de Tesorería
Relevamiento de la documentación respaldatoria y del circuito administrativo adoptado para el
ingreso y aplicación de los fondos nacionales transferidos: registros contables, extractos
bancarios, libros y expedientes de contrataciones.
2.4. Organización Sanitaria de la Provincia
Relevamiento de las Áreas Programáticas
-
Áreas Operativas
-
Centros de Atención Primaria de Salud (CAPS)
-
Hospitales
Visita a unidades efectoras del Programa y requerimiento de información de estadísticas vitales.
2.5- Depósito
Relevamiento del sistema de almacenaje de la leche en polvo comprendida en el Programa.
Relevamiento del sistema de registración de los ingresos, existencias y salidas de la leche en
polvo.
3. ACLARACIONES PREVIAS
El Sistema Provincial de Salud (SI.PRO.SA.) de Tucumán tiene a su cargo la
organización de la atención de la salud en el territorio de la Provincia. Una de sus Direcciones es
la de Medicina Social de la que depende el Departamento Materno-Infanto Juvenil, Unidad
Ejecutora del Programa Materno Infantil.
En el marco del Convenio firmado entre el Ministerio de Salud de la Nación y la
Provincia de Tucumán en enero de 2001, “las partes acuerdan el desarrollo de un programa de
actividades que tendrá como objetivo general contribuir a preservar y mejorar la Salud MaternoInfanto-Juvenil del país a través de los programas provinciales específicos en su articulación con
el Sistema Público de Salud y la comunidad” (Cláusula Primera).
Entre las disposiciones de este Convenio se establece que la Provincia deberá presentar
un Plan Operativo Anual en el cual deben expresarse de manera desagregada las actividades
específicas a desarrollar, incluidas las de capacitación. En relación con la adquisición y
distribución de leche se deberá especificar la población beneficiaria, discriminada por
departamento, grupo de edad y grado de desnutrición así como la cantidad mensual de leche que
correspondiere en función de estas variables.
En cuanto a las actividades de capacitación deberán ser plantificadas estableciendo
calendario de actividades, ejes temáticos, cantidad y perfil del personal sanitario a capacitar por
área geográfica y organismo provincial de pertenencia.
Para el cumplimiento del Programa el Ministerio de Salud de la Nación debe asignar con
destino específico y dentro de sus posibilidades:
1) fondos para la adquisición de leche, la que a partir del año 2002 es solo fortificada, destinada
a la población demandante del sector público de salud, integrada por embarazadas, nodrizas,
niños de 6 meses a dos años de edad y de 0 a cinco años cuando se trate de niños
desnutridos. La distribución de la leche deberá ejecutarse en los niveles primarios de
atención de la salud de la Provincia. Se deberá incluir dentro del pliego de condiciones una
cláusula que obligue a que cada envase exhiba la leyenda “Programa Nacional Materno
Infantil - Ministerio de Salud de la Nación – Entrega Gratuita” en tamaño y lugar bien
visible como así también la fecha de elaboración y vencimiento del producto.
2) fondos para capacitación del personal provincial en temas específicos del Programa. Las
acciones de capacitación deberán haber sido contempladas y aprobadas en la programación
anual establecida en la cláusula primera no pudiéndose utilizar tales fondos con otro destino
que el incluido en la planificación mencionada.
3) fondos para la adquisición de equipamiento de baja y mediana complejidad, bienes de
capital necesarios para efectuar tareas de docencia y/o elementos de computación con
destino específico para el Programa.
4) aportes de medicamentos y/o drogas básicas para su fabricación y/o asistencia financiera
para su adquisición, destinados a: la atención del sector público de las patologías prevalentes
de la niñez, la prevención de carencias de nutrientes específicos en la embarazada y el niño,
la atención del parto, el puerperio y el recién nacido.
Para el cumplimiento del Programa Materno Infantil, la Provincia está obligada, entre otras
cuestiones, a:
1) mantener en condiciones de normal funcionamiento la cuenta corriente bancaria especial en
la respectiva sucursal del Banco de la Nación Argentina denominada “Programa Materno
Infantil” destinada exclusivamente a la recepción y ejecución de las transferencias de fondos
remitidos por el Ministerio a fin de dar cumplimiento a lo establecido en el Art. 1 inciso. b)
del Decreto Nacional 892/95. Esto incluirá los trámites y gastos necesarios para el
funcionamiento de la misma.
2) Hacer efectiva la utilización de los fondos transferidos en un plazo no mayor de ciento
ochenta días desde la fecha de acreditación en la cuenta especial bancaria habilitada para el
Programa. A tal efecto se entenderá que los fondos son aplicados, cuando medie acto
administrativo aprobatorio de las licitaciones, que indique específicamente la cuantía de la
afectación de los mismos a las distintas transferencias efectuadas por el Ministerio y las
órdenes de compra se encuentren emitidas y aceptadas por el proveedor adjudicatario.
3) Suministrar al Ministerio toda información derivada del seguimiento, análisis de desvíos y
cursos de acción correctivos de la programación establecida para cada ejercicio fiscal,
poniéndola a disposición de la Dirección de Salud Materno Infantil del Ministerio de Salud
de la Nación.
4) Aportar el personal profesional, técnico y administrativo necesario, en cantidad suficiente y
con perfil acorde al cargo y función a desempeñar en el Programa Materno Infantil
Provincial. La Jefatura del mismo deberá ser ejercida por un profesional del área con
capacidad de liderazgo y con dedicación horaria que asegure la evaluación frecuente de los
establecimientos asistenciales. Este profesional coordinará un equipo de trabajo integrado
por profesionales de varias especialidades y personal de apoyo con experiencia en el área.
5) Suministrar los recursos necesarios para el cumplimiento de este convenio que no hayan
sido contemplados en el aporte de recursos y asistencia por parte del Ministerio.
6) No utilizar los fondos en forma total o parcial para otros fines que los establecidos en el
presente convenio y detallados en cada Resolución Nacional de aprobación de cada
transferencia bajo apercibimiento de aplicárseles las sanciones que se establece en la
cláusula quinta del presente convenio referida al tema de las Rendiciones.
7) Establecer en los actos administrativos aprobatorios de las contrataciones efectuadas,
número y monto de las distintas Resoluciones Nacionales por las cuales se dispusieron las
transferencias de fondos aplicados en cada una de ellas.
En otro orden de cosas, la Provincia se compromete a colaborar con el Ministerio de
Salud de la Nación en la construcción de un sistema de información sobre: a) identificación de
beneficiarios, b) mortalidad materna, c) mortalidad infantil, d) principales causas de
enfermedad.
3.1 Desarrollo del Programa Materno Infantil
El objetivo central del Programa es contribuir a preservar y mejorar la salud de la madre
y el niño en el nivel de atención primaria de la salud en el sector público.
Entre sus objetivos específicos se encuentran la disminución de las tasas de morbilidad y
mortalidad infantil y de mortalidad materna así como el control de las enfermedades infantiles
prevalentes.
El Programa se ejecuta a través de los Centros de Atención Primaria de la Salud (CAPS)
y de los Centros Municipales y Comunitarios (CAC) y está dirigido a niños eutróficos (estado
de salud normal) entre 6 meses y dos años, a niños desnutridos de 0 a 5 años, embarazadas y
nodrizas.
Si bien el Programa consiste en la entrega de leche fortificada en cantidad previamente
pautada según estado de salud y tipo de beneficiario, la herramienta clave para cumplir con sus
objetivos es el control sanitario sistemático de esta población y su educación para la salud.
3.2 Diagnóstico de la situación social y de salud de la Provincia
De acuerdo con los datos del Censo de Población, Hogares y Viviendas del 2001, la
provincia de Tucumán contaba con una población total de 1.333.547 habitantes de los cuales
318.209 presentaban Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI). La Provincia superaba el valor
porcentual de población NBI que se registraba a nivel nacional: mientras que para todo el país
era 17,7%, en Tucumán alcanzaba el 23,9%.
Si se consideran los diecisiete departamentos en que está dividida la Provincia, los
porcentajes de población NBI alcanzaban en algunos de ellos valores críticamente altos. Los más
carenciados eran Graneros (42,4%), Simoca (37,8%), Burruyacú (37,7%) y Trancas (35,1%). Sin
embargo, cabe señalar que estos departamentos registraban menor población en valores
absolutos, ya que lo que caracterizaba a la Provincia era una fuerte concentración de la población
NBI en la ciudad capital (91.936), en Cruz Alta (48.585) y en Tafí Viejo (23.588) Entre los tres
departamentos se concentraba el 51,6% de la población NBI.
El análisis de la incidencia de la pobreza evidencia un aumento de más de 30 puntos entre
octubre de 1999 y octubre de 2002, lo que significó que más de 350.000 personas cayeran bajo la
línea de pobreza.
Situación social de la Provincia de Tucumán
Población
Octubre 1999
Octubre 2000
Octubre 2001
Octubre 2002
Pobre
Tucumán (%)
Tucumán
36,7
39,8
45,9
70,8
473.947
521.742
605.530
956.448
32,8
35
40,7
59,8
11.344.196
12.218.463
14.712.821
21.684.174
Total país (%)
Total país
Fuente: SIEMPRO: Informe de la situación social de la Provincia de Tucumán
octubre1998 octubre 2002
Este impacto fue aún mayor entre niños y jóvenes, dato de importancia para el caso de
Tucumán ya que una de las características de su población es el fuerte peso relativo
de los grupos de edad más jóvenes: 31,8% está comprendido en el grupo de 0 a 14 años y el
58,6% de 0 a 29 años.
Incidencia de la pobreza en niños y jóvenes según tramos de edad
Provincia de Tucumán, región NOA y total país.
Octubre 1998 - 2002. En porcentajes.
Tramos de edad Octubre 98
Tucuman
Región NOA
Total País
Hasta 5 años
de 6 a 12 años
de 13 a 18 años
de 19 a 24
Hasta 5 años
de 6 a 12 años
de 13 a 18 años
de 19 a 24
Hasta 5 años
de 6 a 12 años
de 13 a 18 años
de 19 a 24
Octubre 99
Octubre 00
Octubre 01
Octubre 02
49,8
49,6
44,1
32,9
53,0
54,8
52,1
42,6
46,4
49,3
44,3
28,8
47,3
55,8
51,0
34,4
55,0
59,4
55,8
40,6
48,0
51,9
47,9
31,4
58,0
58,0
59,8
41,6
61,2
61,4
62,3
46,8
54,0
58,2
55,4
37,7
79,3
87,0
81,1
67,3
78,5
81,4
81,3
71,2
73,4
76,6
74,5
60,6
55,0
52,1
46,7
28,0
56,3
56,4
53,9
40,1
46,9
49,3
43,7
27,8
Fuente: SIEMPRO elaboración propia en base a datos de EPH, INDEC.
El impacto de la pobreza también se expresaba en los valores que asumían en el año 2001
las tasas de mortalidad infantil. Como puede observase todas ellas superan las del total del país y
la de mayor peso es la referida a la mortalidad neonatal.
Diagnóstico de la situación de salud de la población de 0 a 5 años y de las embarazadas
Tasa
Tasa de
de Tasa de
natalidad
mortalidad mortalidad
Tasa de
Total tasa de Tasa de
mortalidad
mortalidad
neonatal
postneonatal de 1 a 4 años infantil
(1))
(2)
mortalidad
materna
Tucumán
21,1
18
6,4
0,6
25
5,8
Total país
18,2
10,6
5,6
0,6
16,8
4,3
Fuente: Estadísticas vitales. Ministerio de Salud de la Nación año 2001
(1) Es una tasa cuyo numerador es el número de niños fallecidos en los primeros 27 días de vida
extrauterina y el denominador el número de nacidos vivos, en el mismo período de tiempo y
expresada por cada 1000 nacimientos.
(2) Es una tasa cuyo numerador es el número de niños fallecidos entre los 28 y los 365 días de vida
extrauterina y el denominador el número de nacidos vivos, en el mismo período de tiempo, y
expresada por cada 1000 nacimientos.
El análisis de las causas de la mortalidad entre los niños menores de 1 año y de 1 a 4 años
revela la prevalencia de las afecciones originadas en el período neonatal en primer lugar y de las
afecciones respiratorias y enfermedades infecciosas y parasitarias en segundo término.
Grupos de causas de mortalidad de menos de 1 y de 1 a 4 años.
Año 2001
Grupos de causas
Tucumán
Menos de 1
año
415
(61.6%)
De 1 a 4
años
------
Total país
Menos de 1
año
5588
(50.3%)
Malformaciones
congénitas
Enfermedades del
sistema
respiratorio
Causas externas
107
(15.9%)
53
(7.9%)
5
(7.3%)
9
(13.2%)
2462
(22.1%)
825
(7.4%)
192
(10.7%)
217
(12.1%)
16
(2.4%)
12
(17.6%)
500
(4.5%)
517
(28.8%)
Enfermedades
infecciosas y
parasitarias
28
8
523
182
(4.1%)
(11.8%)
(4.7%)
(10.1%)
Septicemia
19
6
261
77
(2.8%)
(8.8%)
(2.3%)
(4.3%)
36
28
952
610
(5.3%)
(41.2%)
(8.6%)
(34%)
674
68
11111
1795
Afecciones en el
período perinatal
Otras causas
Total defunciones
De
1 a
años
-------
4
Fuente: Estadísticas vitales. Ministerio de Salud de la Nación año 2001
La mayoría de las causas de muerte son de origen perinatal (embarazo, parto, período
neonatal) y ello es más frecuente cuanto más precoz sea el fallecimiento como sucede en la
Mortalidad Neonatal Precoz (entre 0 y 6 días de vida).
En el caso de la mortalidad postneonatal la mayoría de las causas de muerte se deben a
problemas provenientes del medio ambiente y ello es más frecuente cuanto más se aleja la
muerte del momento del nacimiento (infecciones, diarreas, deshidratación trastornos
respiratorios agudos, etc.).
Se debe recordar que muchos neonatos de alto riesgo ( pretérmino, bajo peso, etc.) aún
sobreviviendo al período neonatal, quedan con déficits para afrontar las condiciones
desfavorables del medio ambiente y fallecen durante el período post-neonatal. A su vez, es poco
frecuente que los nacidos de bajo riesgo (de término, con peso adecuado, sin malformaciones,
etc.) fallezcan en el período neonatal, pero no así en el período post-neonatal si las condiciones
del medio son desfavorables.
3.3 La Unidad Ejecutora provincial del Programa: Departamento Materno Infanto
Juvenil.
La Unidad Ejecutora Provincial del Programa es el Departamento Materno Infanto
Juvenil dependiente de la Dirección de Medicina Social del Ministerio de Salud. En el marco de
las altas tasas de mortalidad perinatal señaladas así como de las referidas a las enfermedades
infantiles prevalentes en la Provincia, el Programa Materno Infantil está inserto en un Programa
de Salud Integral de la madre y el niño.
Los programas que junto con el Materno Infantil integran el Programa de Salud Integral son
los siguientes:
•
Programa Materno Infantil
•
Programa de Salud Sexual y Procreación Responsable
•
Programa I.R.A. ( Infecciones Respiratorias Agudas)
•
Estrategia de Atención Integral de Enfermedades Prevalentes de la Infancia (AIEPI)
•
Vigilancia de Muertes
•
Programación Local y Organización del Servicio de Atención Primaria
•
Ampliación del Programa Provincial de Cáncer Cervical
El Departamento está dirigido por una médica pediatra especializada en nutrición infantil, e
integrado además por dos médicas pediatras, dos médicas obstetras y una asistente social. La
Unidad Ejecutora cuenta también con un responsable del sistema informático de registro de la
población bajo programa, un responsable del depósito central SI.PRO.SA y dos administrativos.
3.4 El Plan Operativo Anual 2002
El objetivo central, de acuerdo con lo informado por la Jefa del Departamento, fue crear
conciencia en la población beneficiaria de que la salud del niño es un derecho que lo asiste y que
la salud reproductiva lo es para la mujer. Para la consecución de este objetivo, el Plan Operativo
2002 elaborado por la Unidad Ejecutora comprendió acciones de capacitación profesional en
servicio que contaron con fondos nacionales y con el apoyo técnico del Ministerio de Salud de la
Nación.
En cumplimiento con lo que establece el Convenio, el Plan Operativo 2002 estuvo
estructurado en torno de las siguientes áreas problemáticas:
1. Elevada mortalidad infantil a expensas de la mortalidad neonatal
2. Elevada mortalidad materna
3. Elevada morbimortalidad infantil por enfermedades prevalentes, principalmente IRA
4. Alta prevalencia de anemia nutricional en la población infantil y mujeres en edad
reproductiva
5. Falta de educación para la salud en la escuela y alta prevalencia de patologías en la población
escolar
6. Déficit de registros y flujo de información
7. Déficit de investigación epidemiológica sobre servicios y calidad en servicios
Para fortalecer la educación sobre pautas alimentarias y el aporte de nutrientes en la
población infantil y de embarazadas a fin de contribuir al descenso de anemias nutricionales y
sus consecuencias en estos grupos vulnerables se procedió a:
1. Capacitar en servicio sobre salud materno infantil y trabajo comunitario
2. Asegurar la provisión regular de leche fortificada y aporte de hierro con ácido fólico en las
embarazadas y niños de riesgo
3. Continuar con la iniciativa de Hospital Amigo de la Madre y el Niño en la Maternidad de la
Merced y Hospital Avellaneda, ampliando la estrategia a otros hospitales.
Plan Operativo Local
El Plan Operativo Anual pautó las planificaciones locales que debían presentar a la Unidad
Ejecutora Provincial cada una de las Áreas Operativas. En ese sentido, las pautas de control de
embarazadas y niños de 0 a 5 años; los criterios de distribución de leche en términos de tipo de
beneficiario, edad y estado de salud; la organización de los servicios sanitarios; los instrumentos
de diagnóstico ( historias clínicas básicas y carnets perinatales); las rendiciones a la dirección
central del programa, fueron comunes a todos los CAPS.
3.5 La organización sanitaria de la Provincia de Tucumán
La Organización Sanitaria de la Provincia comprendió cuatro Áreas Programáticas:
Centro , Sur, Este y Oeste las cuales se subdividían en Áreas Operativas. Cada Área Operativa
comprendía a su vez a las unidades efectoras; ellas eran los Centros de Atención Primaria de
Salud (CAPS), los Centros de Atención Municipales y Comunitarios (CAC) y los Hospitales.
De acuerdo con la información provista por el Departamento Materno-Infanto Juvenil del
SI.PRO.SA., el Programa se ejecutó en los 274 CAPS, los 16 CAC y los 27 Hospitales que
conformaban la organización sanitaria de la Provincia en el nivel de Atención Primaria de la
Salud
Organización Sanitaria de la Provincia de Tucumán
AREA PROGRAMATICA CENTRO
Área Operativa
CAPS
Villa M. Moreno
Noreste
Sudeste
Yerba Buena
Noroeste
Sudoeste
Total Área Centro
CAC
8
8
12
11
11
12
62
Hospitales
Hospital Avellaneda
3
4
3
5
15
1
ÁREA PROGRAMATICA OESTE
Área Operativa
CAPS
Trancas
El Cadillal
Tafi Viejo
Lules
Famaillá
Bella Vista
San Pablo
Tafi del Valle
Valles Calchaquíes
Alta Montaña
Total Área Oeste
Área Operativa
Banda del Río Salí
La Ramada
Burruyacú
Garmendia
El Timbo
Ranchillos
Estación Aráoz
Leales
Los Ralos
La Florida
El Bracho
Total Área Este
CAC
Hospitales
Trancas Hospital
8
6
9
6
3
3
3
9
5
Lules Hospital
Famaillá Hospital
Bella Vista Hospital
San pablo Hospital
Tafí del Valle Hosp.
Amaicha del V. Hospital
Colalao del Valle Hosp.
8
60
ÁREA PROGRAMTICA ESTE
CAPS
CAC
10
8
5
3
5
8
4
22
3
7
6
81
8
Hospitales
1
Burruyacú Hospital
Garmendia Hospital
El Timbo Hospital
Ranchillos Hospital
Estac. Aráoz Hospit.
Sta. Rosa de Leales H.
Los Ralos Hospital
El Bracho Hosp.
8
ÁREA PROGRAMATICA SUR
Área Operativa
Concepción
CAPS
Aguilares
Monteros
CAC
Hospitales
H. Reg. Concepción
San José de Medinas Hosp.
.Aguilares Hosp.
Santa Lucía Hosp.
Lamadrid de Monteros Hosp.
Santa Ana Hosp.
Simoca Hospital
J.B. Alberdi Hosp.
Lamadrid de Graneros Hosp.
La Cocha Hospital
18
9
10
Santa Ana
Simoca
8
J.B. Alberdi
9
Lamadrid
7
La Cocha
7
Graneros
3
Total Área Sur
71
TOTAL GENERAL
274
Fuente SI.PRO.SA., Tucumán 2002-2003
16
10
27
3.6 Las Normas para la entrega de leche
Si bien la Dirección Nacional del Programa Materno Infantil propone la cantidad de
leche a distribuir según tipo de beneficiario, estado de salud y edad de los niños, la Dirección
Provincial del Programa ha elaborado un cuerpo de normas que bajo la denominación de
“Circular Nro.3 Modificada”, rige la entrega de leche desde el 2002. Esta Circular fue difundida
entre la población bajo Programa a través de carteles murales de amplia visibilidad que se
encontraban en los CAPS visitados por esta comisión auditora.
La Circular Nro. 3 introduce dos modificaciones respecto de la normativa sugerida por el
Departamento Nacional de Maternidad e Infancia: amplía hasta los seis años de edad la dación
de leche en el caso de los niños desnutridos y eleva a tres kilogramos la cantidad mensual de
leche para este grupo.(Anexo 4).
3.7 Metodología para la entrega de leche
La recepción de la leche se realiza en el depósito central del SI.PRO.SA.. El responsable
recibe la carga de leche, firma los remitos de la empresa e informa al Departamento Materno
Infanto Juvenil. En el caso de que la carga recibida no cuente con el informe del Instituto
Nacional Alimentario (INAL), se da intervención al Departamento de Bromatología para el
análisis de la calidad de la leche. Una vez recibidos los resultados, se informa a las Áreas
Operativas para que retiren el cupo que le fuera asignado.
Cumplidas las tramitaciones administrativas se hacen efectivas las entregas. Cabe señalar
que la falta de medios de transporte propio ocasiona dilaciones en la llegada de la leche a los
centros asistenciales, sobre todo en aquellas localidades que están más alejadas, como las de Alta
Montaña. A esta dificultad se suma el no contar con un sistema informático que facilite los
registros y por tanto con una base de datos que permita agilizar las entregas.
En el caso de los dieciseis Centros de Salud Comunales, el Director de Salud de la
Municipalidad de San Miguel es el responsable de la distribución en cada servicio.
La distribución en los CAPS es realizada bajo la responsabilidad del Jefe de Área
Operativa quien define, de acuerdo a la cantidad de leche recibida, las prioridades según los
siguientes criterios: desnutridos de 0 a 2 años, embarazadas, eutróficos de 0 a 2 años, desnutridos
de 2 a 6 años y nodrizas.
Al finalizar cada mes, cada Área Operativa debe presentar al Departamento Materno
Infanto Juvenil una planilla de rendición de insumos y medicamentos de emergencia. Este
Departamento cuenta con un programa informático, provisto por el Ministerio de Salud de la
Nación, para procesar esta información. Sin embargo, el envío de estos datos por parte de las
Áreas Operativas se realiza en forma irregular, dando lugar a dilaciones en la entrega de las
nuevas partidas de leche y /o al desconocimiento de las cantidades que se necesitan para dar
atención a la población bajo Programa.
3.8 Ingresos de fondos
Los fondos destinados al Programa del Presupuesto Nacional del año 2002 fueron
asignados por la Resoluciones del Ministerio de Salud de la Nación (MS) N° 159/02 por
$ 842.400 y N° 512/02 por $ 206.961, llegando a un total anual de $ 1.049.361.
Los fondos del Presupuesto Nacional del año 2003 fueron distribuidos por las
Resoluciones (MS). N° 121/03 por $ 499.200 y N° 324/03 por $ 373.750 sumas que totalizaron
$ 872.950.
Las transferencias estaban destinadas a la cuenta N° 48110332/26 del Banco de la Nación
Argentina, Sucursal Tucumán. Al momento de la auditoría habían ingresado a la Provincia un
total de $ 1.922.311 correspondiente a los años 2002 y 2003.
En al Anexo 1A se detalla la secuencia de las transacciones y las fechas de las
acreditaciones bancarias, y en el Anexo 1 B los movimientos internos que registraron algunas
cuotas de los fondos en el período de junio a noviembre de 2002 cuando se aplicó la
obligatoriedad establecida por la Provincia de transferir a una cuenta única los saldos en pesos.
Los reclamos efectuados por el área de administración del SI.PRO.SA. se ven reflejados en la
devolución posterior de los montos transferidos.
3.9 Adquisiciones de leche destinadas al Programa
Durante el año 2002 se gestionaron ocho tramitaciones para la adquisición de leche en
polvo: dos con fondos provinciales y seis con fondos nacionales. Cuatro de las adquisiciones
fueron destinadas a leche fortificada con hierro y zinc y cuatro a la compra de leche entera
común.
Tres de las contrataciones incluían envases de 1.000 gramos cada uno y cuatro de ellas
envases de 800 gramos cada uno. Una de las compras estuvo compuesta en parte por leche en
envases de 800 gramos y parte en envases de 1.000 gramos.
En aquellos casos que se compró leche entera común se solicitó la “no objeción” a la
tramitación, como excepción a la normativa, por parte del órgano central del Programa En el
Anexo 2 se enumeran las características principales de las contrataciones del año 2002.
Las compras del año 2003, que se resumen en el Anexo 3, fueron en su mayoría compras
efectuadas con fondos provinciales, a la inversa del año 2002. En el citado Anexo se incluyen las
diez contrataciones examinadas, la última de las cuales se encontraba en proceso de aprobación a
la fecha de ejecución de la auditoría. En resumen, el volumen de las compras de los años 2002 y
2003 totalizaron los siguientes valores:
Adquisiciones de Leche en kilogramos para el Programa Materno Infantil.
Años 2002 y 2003
Período
Fondos Provinciales
Fondos Nacionales
Totales
Año 2002
124.382
199.560
323.942
Año 2003
425.721
107.774
533.495
Totales
550.103
307.334
857.437
Fuente: Anexos 2 y 3
El costo total de las adquisiciones fue el siguiente
Adquisiciones de Leche en pesos para el Programa Materno Infantil. Años 2002 y 2003
Período
Fondos Provinciales
Fondos Nacionales
Totales
Año 2002
624.993,40
1.368.552,58
1.993.545,98
Año 2003
3.275.493,36
872.951,56
4.148.444,92
Totales
3.900.486,76
2.241.504,14
6.141.990,90
Fuente Anexos 2 y 3
3.10 Suministro de emergencia de la Nación
Ante la difícil situación socioeconómica del país, el Ministerio de Salud de la Nación
convino con el Ministerio de Salud provincial el suministro de medicamentos, insumos
esenciales y leche fortificada destinada a "la población materno infantil que se atiende en los
servicios públicos".
El suministro de emergencia se originó en una reformulación del préstamo concedido por
el Banco Mundial al PROMIN II. Para ello se firmó el “Convenio entre el Ministerio de Salud de
la Nación y el Ministerio de Salud de la Provincia de Tucumán para la implementación del
componente Medicamentos y Suministros de emergencia del Programa Materno Infantil y
Nutrición- PROMIN II”.
En virtud de ello se remitieron a la Provincia de Tucumán, según información parcial del
almacén central del SI.PRO.SA e información complementaria disponible en la jefatura del
Programa, un total de 243.225 kilogramos de leche fortificada con hierro y zinc en el año 2002 y
otros 469.812 kilogramos ( incluida la entrega de 56.373 kilogramos correspondiente al mes de
diciembre de 2003).
3.11 Disponibilidad total de leche años 2002 y 2003
Si se considera el total de leche adquirida con fondos nacionales y provinciales y la leche
fortificada enviada por el Ministerio de Salud de la Nación la disponibilidad total de leche fue la
siguiente:
Distribución Total de leches en polvo destinadas al Programa
Año 2002: 742.789 kilogramos
Año 2003:1.003.307 kilogramos
La cantidad total de leche para el año 2002 (742.789) incluye 174.170 kilogramos de
leche distribuida en enero de 2002 que fuera adquirida el año precedente. De esta manera, si se
considera la cantidad de leche adquirida con fondos nacionales y provinciales durante el año
2002 y el remanente señalado la cantidad de leche asciende a 741.337 kilogramos, es decir, que
se distribuyeron 1.152 kilogramos más de los que constaban en los registros del depósito central.
La frecuencia de entrega
Durante el año 2002 la distribución se regularizó a partir del mes de mayo, no habiéndose
registrado entregas durante los meses de febrero, marzo y abril. De acuerdo con la información
suministrada por la Unidad Ejecutora Provincial, la cantidad de leche entregada nunca permitió
alcanzar la meta de cobertura propuesta del 70% de la población objetivo.
Durante el año 2003 la situación cambió significativamente ya que, a excepción del mes
de enero, la frecuencia de entrega no registró ninguna interrupción hasta fines del mes de
noviembre y la0 correspondiente al mes de diciembre comenzaba a distribuirse en el momento
en que esta comisión auditora realizó la visita a la Provincia.
Cabe señalar que según lo informado por algunos CAPS, los porcentajes de “fuga”
(inasistencia al centro de salud) que se producen cuando no hay suministro de leche alcanzan en
promedio el 20%.
3.12 Depósito de Leche
El depósito central de leche del Programa, que depende de la Dirección General de
Contrataciones y Almacenes, se halla ubicado a unas 25 cuadras del centro de la ciudad Capital.
Se encuentra construido en mampostería a dos niveles con montacargas y facilidades para el
atraque de los camiones a la rampa de descarga. Se utiliza como depósito del área de salud y una
parte para el área de acción social (programas alimentarios).
El área disponible para el almacenaje de la leche es muy amplia habiendo estimado el
responsable que cuentan con capacidad para almacenar alrededor de 1.500.000 kilogramos. Al
momento de la visita se encontraban depositados unos 30.000 kilos de leche fortificada marca
"La Purísima" correspondientes a una partida enviada por el Ministerio de Salud de la Nación.
Toda la mercadería se hallaba sobre tarimas en pilas de cajas de 8x7 con un contenido de
12 kilogramos cada caja lo que hace un total de 672 kilogramos por bulto. Cada uno de ellos se
encontraba envuelto con un plástico transparente y preparado para su manipulación por zorras
manuales o elevadores mecánicos.
Al examinar el contenido de una caja se constató que cada envase contenía la leyenda
exigida por el Programa y que el vencimiento impreso de esta partida era el mes de octubre de
2004.
En el depósito no se llevaba una ficha o un registro permanente que permitiera determinar
el stock al final de cada movimiento o el existente en cada uno de los meses del período
auditado. Sin embargo, se observó que en años anteriores (1999) se llevaban fichas de stock
permanente que era actualizado luego de cada movimiento de mercadería.
Para las entregas de leche a las Áreas Operativas se utiliza la planilla de asignación
firmada por la titular del Programa. Sobre esa base se confecciona un recibo sin numerar de cada
retiro que se efectúa. Cada Área Operativa debe retirar la mercadería con su propia movilidad o
por intermedio de un fletero a su cargo.
3.13 Población y distribución de la leche por Área Programática
El criterio de distribución de la leche por Área Programática se basó en un índice
poblacional (IP) que resulta de la relación entre la población residente en cada Área
Programática y el total de la población provincial. La aplicación de este índice dio como
resultado el siguiente cuadro de distribución: Área Centro el 49%, Área Sur 20%, Área Este
19%, Área Oeste 12%, como se indica en el cuadro siguiente.
Porcentaje de distribución de leche por Área Programatica
Ärea
Centro
Sur
Este
Oeste
TOTAL
Población
%de distribución
49
20
19
256.523
12
163.687
100
1.273.345
Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán.
570.118
283.017
Los porcentajes de distribución y la cantidad de población correspondientes a cada una de
las Áreas Operativas que integran las Áreas Programáticas se detallan en el Anexo 5.
Los totales de población por Área Programática surgen de la Resolución 680/CPS, mayo
2003. Ahora bien, si en lugar de la población en general de cada una de las Áreas Programáticas
se tomara en cuenta la población objetivo del Programa Materno Infantil los porcentajes de
distribución cambiarían adquiriendo mayor peso relativo el Área Centro en la que se concentra
más del 50% de la población objetivo, tal como puede observarse en el cuadro siguiente:
Población Objetivo por Área Programática según tipo de beneficiario
Centro
Oeste
Este
Sur
Total
319.707
Menores de 6
211.728
25.407
40.227
42.345
años
329.220
Mujeres de
161.318
39.506
62.552
65.844
edad fértil
28.819
Embarazadas
14.121
3.458
5.476
5.764
677.746
Total
387.167
68.371
108.255
113.953
% sobre el total
57,1%
10,1%
16,0%
16,8%
100
de la población
objetivo
Fuente: Departamento Materno Infanto Juvenil – SI.PRO.SA Tucumán.
Una corrección como la señalada permitiría una atención más ajustada de la demanda
potencial.
3.14 Estimación de la Cobertura del Programa Materno Infantil en el año 2002
Nivel de cobertura en kilogramos de leche
De acuerdo con el origen de los fondos, el 59% de la leche adquirida durante el año 2002
se efectuó con fondos nacionales, el 17% con fondos provinciales y el 24% con fondos
PROMIN.
Considerando la totalidad de la leche distribuida en las cuatro Áreas Programáticas, según
los registros estadísticos del Departamento Materno Infanto Juvenil del SI.PRO.SA, la cobertura
promedio de dación de leche alcanzada durante el año 2002, fue del 54%. Por su parte, durante el
año 2003 hasta el mes de noviembre se habían distribuido 844.124 kg. (enero/noviembre) de los
1.003.307 kilogramos adquiridos para ese año lo que implica una cobertura del 61%.
Nivel de cobertura por Área Programática. Años 2002-2003
Año 2002
Año 2003 (hasta noviembre)
Necesidad
% de
Leche entregada
% de
( en Kg. por Leche entregada
(en
Kg.)
cobertura
(en
Kg.)
cobertura
año)
CENTRO
685.356
361.806
52,8
359.425
52,4
OESTE
165.528
90.830
54,9
98.638
59,6
ESTE
241.164
134.584
55,8
156.229
64,8
SUR
283.356
155.569
54,9
173.089
61,1
C.A.C
s/d
s/d
s/d
56.743
s/d
TOTAL
1.375.404
742.789
54,0
844.124
61,4
Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SIPROSA, Tucumán 2003
Área
Programática
El análisis comparativo de la cobertura alcanzada en cada una de las Áreas Programáticas
durante los años 2002 y 2003 revela que el refuerzo de leche recibido durante el año 2003
permitió que el porcentaje de distribución total registrara un aumento de un 7,4%. Los
incrementos recibidos por cada una de las Áreas fueron los siguientes: Este 9%, Sur 6,2%. Oeste
4,7%. El Área Programática Centro sufrió un leve descenso de 0,4%.
El cálculo de la Población bajo Programa
El cálculo de la población beneficiaria presenta varias dificultades relacionadas con el
modus operandi del propio Programa. En principio porque no esta pautado por convenio la
existencia de un registro de beneficiarios previamente confeccionado sino que la demanda es
espontánea: la mujer embarazada o la madre acuden al servicio de atención primaria de forma
voluntaria.
Si bien la dación de leche constituye un fuerte incentivo para tener una concurrencia
sistemática, se ha observado que en los períodos en que no había leche en existencia, un 20% de
la población atendida no cumplió con los controles preestablecidos.
Otro factor que dificulta el cálculo es la constante migración poblacional. En las
comunidades rurales principalmente, existe población golondrina asociada al trabajo temporario,
tal como ocurre en el CAPS “Nueva Esperanza” de la localidad de Ohuanta, que fuera visitada
por esta comisión auditora.
Nivel de cobertura alcanzado en términos de Población Objetivo
Sin perder de vista esta dificultad y a partir de los datos del Departamento MaternoInfanto Juvenil respecto de los porcentajes de población cubiertos durante el año 2002, si se
aplicaran estos mismos porcentajes exclusivamente a la población objetivo de cada Área
Programática, puede estimarse en forma aproximada la cantidad de beneficiarios.
Población beneficiaria por Área Programática
Áreas Programáticas
Centro
Menores de 6 años
Embarazadas
Total
Porcentaje alcanzado en
2002 sobre total de la
población
Población beneficiaria
resultante de la aplicación
del índice de cobertura.
Este
Oeste
Sur
211.728
25.407
40.227
42.345
14.121
3.458
5.476
5.764
225.849
28.865
45.703
48.109
51,0%
23,0%
56,0%
55,0%
115.183
6.639
25.594
26.460
Fuente: Departamento Materno Infanto Juvenil - SIPROSA Tucumán.
De esta forma puede estimarse que el Área Centro tiene bajo Programa
115.183
personas, entre niños de hasta 6 años y embarazadas, el Área Este 6.639, el Área Oeste 25.594 y
el Área Sur 26.460, es decir, un total de 173.876 personas que están bajo control médico en los
274 CAPS que integran la organización sanitaria de la Provincia en el nivel de asistencia
primaria de la salud.
Para el año 2003, no se contó con datos sobre los índices de cobertura alcanzada en
relación con el total de la población por lo que no resultó posible evaluar si hubo cambios. Sin
embargo, dado que en ese año la entrega mensual de leche no registró periodos de falta, es
probable que los aumentos producidos en la cantidad distribuida fueran destinados
principalmente a regularizar las entregas.
Nivel de Cobertura 2002 en términos de Población NBI
Si se comparan estas cifras con las de Población NBI de cada Área Programática se puede
observar que el 54% estuvo cubierto por el Programa Materno Infanto-Juvenil. Los niveles de
cobertura en cada una de las Áreas Programáticas fueron los siguientes: 77% de la población
NBI en el Área Centro, en el Área Este el 23,5%, en el Área Oeste el 43,3% y en el Área Sur el
32.6%.
Cobertura estimada y Población NBI por Área Programática Año 2002.
Área
CENTRO
Cobertura en
Cobertura relación con
Población NBI
estimada Población
NBI
149.910
115.183
77,0%
ESTE
28.245
6.639
23,5%
OESTE
59.103
25.594
43,3%
SUR
80.951
26.460
32,6%
TOTAL
318.209
173.876
54,6%
PROVINCIA
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los datos del
Censo 2001.
Se reitera que estas cifras son aproximativas ya que la incidencia de factores sociodemográficos como los señalados anteriormente sumado al carácter espontáneo de la demanda,
introducen variaciones no calculadas.
Por otro lado, como ya se señalara, los datos provistos por el Departamento Materno
Infanto Juvenil en términos de cantidad de población difieren de los que surgen del Censo 2001.
3.15 La gestión del Programa
El manual de técnicas y procedimientos
El Departamento Materno-Infantil-Juvenil del SI.PRO.SA en tanto ente normativo, de
capacitación y de supervisión en relación con la atención de la salud de madres, niños y
adolescentes asistidos en servicios del primer nivel ( CAPS
y Consultorios externos de
hospitales) ha elaborado un manual de Técnicas y Procedimientos que:
q
norma la cantidad y perfil de los recursos humanos que constituyen la planta técnicoprofesional básica de los Centros de Atención Primaria de la Salud estableciendo que el
equipo de salud debe estar integrado por un médico Jefe del Servicio, un médico pediatra, un
médico tocoginecólogo, agentes sanitarios, enfermeros y personal administrativo y de
maestranza. Cuando el servicio no cuenta con la planta básica el jefe de servicio define la
división de tareas a fin de garantizar el cumplimiento de todas ellas.
q
identifica los niveles de intervención
q
estandariza los procedimientos de atención,
q
define los mecanismos de promoción y educación para la salud así como los referidos a la
captación de beneficiarios
q
resume las normas de atención pediátrica y perinatológica de la Dirección Nacional de Salud
Materno Infantil y del Departamento homónimo del SI.PRO.SA.
Para que una embarazada, puérpera, nodriza o un niño puedan ser controlados en servicio
deben residir en el área de responsabilidad del CAPS y poseer documento de identidad propio o
de la madre o tutor en el caso del niño. Personal del CAPS verifica el domicilio y adjunta su
comprobante en la Historia Clínica correspondiente.
La atención preconcepcional y Perinatal de las mujeres residentes en el área de responsabilidad
del CAPS.
Entre las acciones orientadas para desarrollar la atención preconcepcional y perinatal de las
mujeres residentes en el área de responsabilidad del CAPS pueden señalarse:
q
la captación precoz de la mujer en edad fértil
q
la consejería sobre anticoncepción
q
la detección y captación precoz de la embarazada y nodriza
q
el control prenatal según normas
q
el control de la puérpera y nodriza según normas
q
la detección precoz de la embarazada de riesgo y su tratamiento y derivación
q
la implementación del Sistema Informático Perinatal con el llenado correcto de la Historia
Clínica Perinatal de Base y del carnet Perinatal
q
preparación para la lactancia materna
q
promoción del parto institucional
q
complementación láctea a la embarazada y a la nodriza
q
detección precoz del cáncer ginecológico y mamario
q
educación a la comunidad sobre el control prenatal, nutrición, salud mental, higiene personal,
buco-dental. detección de signos de alarma y derivación oportuna.
A partir de la primera consulta de la anamnesis y del examen físico puede resultar un
embarazo normal o un embarazo de riesgo. En el caso de un embarazo normal se realiza el
control de salud según normas, se registra en el carnet perinatal (CP) y en la Historia Clínica
Perinatal de Base (HCPB) y se entrega leche desde la primera consulta de acuerdo a las normas
vigentes.
Si se tratara de un embarazo de riesgo se registran los mismos instrumentos (CP e HCPB) y
se deriva a un centro de mayor complejidad. Respecto de las nodrizas se evalúa su estado
nutricional, se promociona la lactancia materna y se entrega leche de acuerdo a la norma.
Las acciones en el área pediátrica
Entre las acciones desarrolladas en el área pediátrica se encuentran:
q
captación precoz del recién nacido
q
captación precoz, control periódico e integral del niño sano según normas
q
monitoreo del crecimiento, desarrollo y nutrición según normas
q
confección de Historia Clínica y carnet pediátrico, en el caso que no se haya hecho después
del parto
q
detección precoz y tratamiento del niño desnutrido
q
asistencia alimentaria a los beneficiarios del programa con atención prioritaria al niño
desnutrido
q
aplicación de vacunas según programa ampliado de inmunizaciones
q
prevención y control de infecciones respiratorias agudas (IRA) según normas.
q
prevención y control de enfermedades diarreicas agudas según norma.
q
diagnóstico, control y tratamiento de parasitosis intestinales más frecuentes
q
atención de la demanda espontánea por patología
q
educación para la salud en nutrición, lactancia materna, anticoncepción y recomendaciones
alimentarias, prevención de la salud buco-dental y acciones preventivas de accidentes
intoxicaciones y otros riesgos.
Los controles pediátricos
En todas las consultas se evalúa el estado nutricional del niño y se controla su desarrollo.
Para ello se utiliza la gráfica de peso / edad según sexo ( Lejarraga - Morasso) y la gráfica de
talla / edad y perímetro encefálico por edad. Se indican las vacunas correspondientes y entrega la
leche según las normas vigentes. Según se trate de un niño eutrófico o desnutrido, las visitas de
control médico así como las visitas domiciliarias tienen una frecuencia diferente tal como lo
informa el cuadro sinóptico del Anexo 6.
Unidades Efectoras visitadas
Los CAPS visitados pertenecían a las zonas con mayor cantidad de centros de atención
primaria y de diferentes Áreas Programáticas.
La selección estuvo constituida por las siguientes unidades efectoras:
q
Área Programática Este
Área Operativa Banda del Río Salí
Centro de Atención Primaria Alderetes
Centro de Atención Primaria Monseñor Díaz
q
Área Programática Centro
Centro de Atención Primaria Delia C. de F. Palma del Área Operativa Sudeste
q
Área Programática Oeste
Centro de Atención Primaria “La nueva Esperanza”
Hospital Tafí del Valle (cabecera de siete Centros)
Los datos estadísticos sobre cobertura referidos a los Centros (CAPS) corresponden a
registros disponibles del mes de noviembre de 2003 y solo tienen valor descriptivo ya que su
carácter parcial no permiten hacer inferencias sobre impacto.
Por el contrario los datos que fueron suministrados por el Área Operativa de Banda de
Río Salí corresponden al procesamiento de los datos 2003 referidos a todos los CAPS que están
bajo su área de responsabilidad. En ese sentido, permiten hacer inferencias sobre nivel de
cobertura alcanzado.
i)Área Operativa Banda del Río Salí
Forma parte del Área Programática Este. Su área de responsabilidad comprende una
extensión de 137 km. cuadrados y está integrada por 9 servicios dependientes del SI.PRO.SA., a
saber: 17 de Octubre, Banda del Río Salí, Santa Rita, Monseñor Díaz, Alderetes, San Andrés,
Belgrano, Eva Perón y Pacará. También se han incorporado a la Red Sanitaria 5 Servicios
Municipales por un convenio del año 2003.
El Área Operativa cuenta en sus CAPS con veinticinco médicos, entre pediatras,
generalistas y tocoginecólogos, seis de los cuales pertenecen al Programa Médicos de Cabecera.
Además de personal contratado o proveniente del Programa Provincial Árbol II, participan en
calidad de personal administrativo o agentes sanitarios beneficiarios del Plan Jefes de Hogar. En
el caso de estos últimos, la suspensión del beneficio redunda en la falta de continuidad y
abandono de las tareas asignadas.
De acuerdo con el censo realizado por el Área Operativa en el 2003 la población general
de Banda del Río Salí era de 131.425 habitantes lo que representa el 51.7% del total de la
población del Área Programática Este (253.966 habitantes según INDEC).
El área tiene una población de 0 a 5 años que asciende a 18.436 niños, de los cuales se
encuentran bajo programa 6.432. De ellos, 4.809 son eutróficos y 1.623 desnutridos. Entre los
desnutridos, la distribución de los que se encontraban en situación de alto riesgo es la siguiente:
a) en canal II: 72; b) en canal III: 8
El total de mujeres con embarazo esperado era de 2.861, de las cuales 685 estaban bajo
control. De ellas, 586 son eutróficas y 99 desnutrida. Por lo tanto, la cobertura asistencial
alcanzada respecto de la población objetivo era 24%.
La dación de leche: criterios de distribución y cobertura efectivamente alcanzada.
El cálculo de la Población Beneficiaria de esta Área Operativa requiere hacer un cálculo
indirecto ya que solo se dispone de las cifras globales de distribución de leche por Área
Programática y del porcentaje de distribución dentro de cada Área Operativa.
El Área Programática Este recibe el 19% del total de leche distribuida y el Área
Operativa Banda del Río Salí el 42% de ese porcentaje, según los criterios de distribución
establecidos por SI.PRO.SA. Durante el año 2002 la Provincia distribuyó con fondos nacionales
y provinciales en el Área Programática un total de 134.584 kilogramos, mientras que el Área
Operativa Banda del Río Salí recibió de ese total 56.525 kilogramos.
Durante el año 2003 la cantidad recibida por el Área Programática Este ascendió a
156.229 kilogramos. Por lo tanto, si se hubiese mantenido el 42% del total que recibe el Área
Operativa, la cantidad de leche recibida habría sido de 65.616 kilogramos.
Dado que hay bajo Programa 4.809 niños eutróficos y 1.623 desnutridos la cantidad de
leche necesaria para su atención según norma hubiera sido la siguiente:
•
Eutrófico: 2 kg. por mes, 24 kg. por año
•
4809 niños eutróficos: 115.416 kg. por año
•
Desnutrido: 3 kg. por mes durante cinco meses
•
1.623 niños desnutridos: 24.345 kg.
Si se toma en cuenta las 685 mujeres embarazadas bajo programa, la cantidad de leche
necesaria sería de 18 kg. por mujer durante 9 meses, lo que significaría un total de 12.330 kg.
Por lo tanto, la cantidad total de leche requerida para cubrir las necesidades de la
población infantil y de mujeres bajo Programa durante el año 2002 en el Área Operativa Banda
del Río Salí hubiera sido de 152.091 kg. Si se tiene en cuenta que según los registros disponibles
la cantidad distribuida fue de 56.525 kg. durante el 2002, la cobertura alcanzada fue del 37%.
En el año 2003, el Área Operativa recibió 9.091 kilogramos más, sin embargo, es
altamente probable que este aumento en la cantidad de leche recibida haya sido destinada en su
mayor parte a regularizar la frecuencia de las entregas antes que a aumentar el nivel de cobertura.
La programación local en el Área Operativa Banda del Río Salí
De acuerdo con los registros presentados a esta auditoría por la médica responsable del Área
Operativa, de enero hasta octubre de 2003 se realizaron a través de los 9 CAPS que integran el
área: a) 6.576 consultas por Guardia; b) 65.551 consultas de Pediatría; c) 6.764 consultas de
Tocoginecología; d) 59.059 consultas de Clínica Médica y e) 131.730 de enfermería.
Las horas disponibles para la atención materno- infantil sumaron 21.833. Sin embargo, una
cobertura de las necesidades de la población del área, es decir la atención del 74% que se
encuentra sin atención, implicaría que la cantidad de horas disponibles ascendiera a 46.078.
Entre los CAPS con mayor déficit de horas de atención materno-infantil están: Alderetes
(-8.852 horas), Banda del Río Salí (-6.220 hs), y Monseñor Díaz (-2.893)
Por último, entre las patologías infantiles prevalentes en el Área se pueden señalar en orden
de importancia: IRA ( leve, moderada y obstructiva), Neumonía, Diarrea, Hepatitis, Parasitosis,
Desnutrición, TBC y violencia familiar.
ii) El Centro de Atención Primaria de Salud Alderetes
El CAPS Alderetes ubicado en el Departamento de Cruz Alta pertenece al Área Operativa
de Banda Río Salí. Su área de responsabilidad abarca 19.200 habitantes. El servicio asistencial es
de doce horas diarias de lunes a viernes. El Centro cuenta, entre contratados y permanentes, con
un plantel profesional compuesto por: tres Pediatras, dos médicos generalistas, dos médicos toco
ginecólogos, un cardiólogo ( una vez por semana) un odontólogo, un fonoaudiologo, un
bioquímico, una psicóloga ( una vez por semana), tres enfermeras ( dos por la mañana y una por
la tarde) tres agentes sanitarios (uno permanente y dos beneficiarios del Plan Árbol II).
Entre el personal auxiliar se encuentran un asistente dental, cuatro agentes sanitarios,
cuatro auxiliares de enfermería y cinco de mantenimiento y limpieza, todos ellos beneficiarios
del Plan Jefes de Hogar. Cabe señalar que los días de semana a partir de las 19 hs y los sábados y
domingos durante las 24 horas el CAPS funciona con cinco médicos y cinco enfermeros de
guardia.
Entre las observaciones más relevantes puede señalarse:
•
El principal problema de este CAPS es la falta de espacio. Uno de los consultorios de
atención es a su vez espacio de almacenaje de leche sobre el suelo. Otra parte se almacena en
cuarto sin ventilación adecuada junto con los módulos alimentarios de “El hambre más
urgente”.
•
Se trabaja estrictamente bajo norma en cuanto a la dación de leche. Existe un archivo de las
órdenes médicas autorizando la entrega de leche en el marco de la visita de control.
•
Tiene planificación local y seguimiento mensual de controles médicos de la población bajo
Programa. De acuerdo con la planilla correspondiente al mes de octubre 2003, las cifras eran
las siguientes:
Resumen Mensual de Niños, Embarazadas y Nodrizas bajo control.
Centro de Atención Primaria de la Salud Alderetes
Total
Nro. de niños bajo Eutróficos Desnutridos (Peso / edad) Subtotal
bajo
control a la fecha
Desnutridos control
Canal I
Canal II Canal III
menores
de
6
118
3
3
121
meses
de 6 a 11 meses y
10
10
139
129
29 días
de 1 año a 1 año,
209
66
2
68
277
11 meses 29 días
de 2 a 5 años 11
137
6
1
144
156
12
meses, 29 días
Total
468
216
8
1
225
693
Fuente: Área Operativa Banda del Río Salí, SIPROSA, Tucumán 2003
•
En cuanto a las mujeres embarazadas bajo Programa, de las 163 que se encuentran en esta
situación 41 son desnutridas y 122 eutróficas.
•
Las historias clínicas pediátricas están al día y todas ellas registran los datos de la curva
peso- talla.
•
Entre el equipamiento médico se encuentra un consultorio odontológico y un laboratorio.
iii) El Centro de Atención Primaria de Salud Monseñor Díaz
Pertenece al Área Operativa Banda del Río Salí del Área Programática Este.La cantidad
de personas bajo Programa a noviembre del 2003, según datos suministrados por el CAPS a esta
comisión auditora, era la siguiente:
Beneficiarios bajo Programa Centro de Atención Primaria de la Salud Monseñor Díaz
Total
Eutróficos
Desnutridos
1104
738
366
Total
niños
bajo control
Embarazadas
123
105
18
Nodrizas
48
Fuente: Informe mensual niños bajo control. CAPS Monseñor Díaz,
La distribución de leche se realiza de acuerdo con las normas, es decir, durante la visita
de control la madre recibe del médico una autorización escrita para que se le entregue la leche.
El almacenaje se hace sobre el piso de la enfermería y de un consultorio sin uso
momentáneo. El funcionamiento de la sede de la Coordinación del Área Operativa ha implicado
la cesión del espacio que estaba destinado al depósito de la leche. La organización del servicio se
ajusta a las normas de procedimiento en lo referido a la existencia de fichas calendario, historias
clínicas pediátricas, registros de cobertura, y de distribución de leche.
iv) El Centro de Atención Primaria de Salud “Delia C. de F. Palma”
Forma parte del Área Operativa Sudeste en el Área Programática Centro. Los
beneficiarios bajo Programa, según datos de noviembre 2003 eran los siguientes:
Beneficiarios bajo Programa- Centro de Atención Primaria de la Salud
Delia de Fernández Palma
Eutróficos
Desnutridos
Total bajo
control
Canal I Canal II Canal III
Total niños bajo control
771
348
30
3
1152
Embarazadas
191
34
225
Fuente: Informe mensual de niños, embarazadas y nodrizas bajo Programa correspondiente a
noviembre 2003, elaborado por el CAPS Delia de Fernández Palma.
Al momento de la auditoría había en existencia 3.080 kg. de leche, y se habían repartido
142 kg. durante el mes de noviembre de 2003.
v) El Centro de Atención Primaria de Salud “La Nueva Esperanza”
Ubicado en la zona rural de Ohuanta pertenece al Área Programática Oeste. La localidad
de Ohuanta tiene una población de 1.240 personas. El siguiente cuadro informa sobre la cantidad
de población bajo Programa y la cantidad de kilogramos de leche distribuida durante el mes de
noviembre de 2003 según los registros del CAPS.
Beneficiarios del Centro de Atención Primaria de Salud “La Nueva Esperanza”
Kilogramos de leche entregada durante el mes de noviembre 2003
Eutróficos Desnutridos Eutróficos Desnutridos Desnutridos Embarazadas
Población bajo
Programa
menores de 1
31
25
4
año
niños de 1 año
27
46
2
niños de 2 a 5
115
40
años
mujeres
27
24
embarazadas
Fuente: Informe mensual de población bajo Programa y leche distribuida, noviembre 2003, CAPS Nueva
Esperanza
Entre las actividades desarrolladas por el CAPS, cabe destacar las acciones de educación
para la salud que se realizan en la escuela pública de la zona y las visitas domiciliarias por parte
del agente sanitario en las que se controla las condiciones de vida de los niños así como se
instruye a las madres sobre la mejor preparación y utilización de la leche recibida.
El equipo está integrado también por pasantes de la Facultad de Medicina de la
Universidad de Tucumán que forman parte del Programa especial destinado a la formación de
médicos rurales.
vi) El Hospital Tafí del Valle
Integra el conjunto de hospitales del Área Programática Oeste y es cabecera de siete
CAPS. Ubicado en zona de montaña cuenta con una población objetivo de 1.500 niños entre 0 y
6 años de edad. Según registros correspondientes al mes de agosto de 2003, la población infantil
bajo Programa era de aproximadamente 600 niños según la siguiente distribución por condición
de salud y grupo de edad:
Población Infantil bajo Programa Hospital Tafí del Valle
Edad
Menores
1 año
Eutróficos
de
Desnutridos
87
3
1 a 2 años
97
15
2 a 6 años
343
35
Total
527
53
Fuente: Registros proporcionados por el
Hospital Tafí del Valle
El servicio de salud no cuenta con agentes sanitarios y las personas que cumplen esta
función son beneficiarios del Programa Jefes de Hogar lo que implica la falta de continuidad en
estas tareas cada vez que se interrumpe el cobro del subsidio.
Los pasantes integrados al Programa especial están realizando un censo de Población en
la zona ya que según la médica informante las cifras oficiales no reflejan en su justa magnitud la
demanda potencial de beneficiarios del Programa. Durante la visita se pudo observar que el
Hospital cuenta con una sala de partos adecuadamente equipada y que estaba en construcción un
nuevo consultorio pediátrico. El almacenaje de la leche que reciben cuenta con un lugar especial
apropiado en tamaño y condiciones sanitarias.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.1 Del ingreso de los fondos. Una cuota de la transferencia de la Resolución N° 121/03 no
se acreditó en la cuenta bancaria específica del Programa.
•
La segunda cuota de la Resolución M.S. N° 121/03 por $ 249.600 - fue girada a otra cuenta
bancaria de la Provincia (la cuenta. N° 48100375/68).
•
El Programa Materno Infantil, de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto N° 892/95 dispone de
una cuenta corriente específica en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Tucumán, bajo
el N° 48110332/26.
•
La Tesorería General de la Nación asignó erróneamente esta acreditación a otra cuenta
provincial receptora.
•
Las autoridades del SI.PRO.SA reclamaron el reintegro a la Tesorería General Provincial la
que puso a disposición del Programa dichos fondos en bonos (Lecop) no en pesos, el 30 de
mayo de 2003, es decir, 46 días después de ejecutada la transferencia por la Nación.
4.2 Los fondos acreditados en la cuenta corriente específica, durante el año 2002 fueron
transferidos a la "cuenta única" provincial.
•
Los fondos acreditados en pesos en la cuenta bancaria especial para el Programa, según el
Decreto Nacional N° 892/95, se destina al uso exclusivo para la recepción y ejecución de las
transferencias de fondos remitidas por el Ministerio de Salud de la Nación.
•
La instauración de la "cuenta única" provincial se originó en la asfixia financiera ocasionada
por la aguda crisis económica que estalló en diciembre de 2001 cuyas consecuencias se
extendieron durante todo el período bajo análisis.
•
El mecanismo de la "cuenta única" era transferir fondos líquidos (pesos) y recibir en
compensación Bonos de Cancelación de Deudas (BOCADE).
•
La Tesorería del SI.PRO.SA reclamó la devolución de los fondos líquidos por pertenecer al
Programa. Dicha devolución operó con demoras variables, de cuatro a dieciocho días, como
se consigna en el Anexo respectivo.
•
La no disponibilidad de fondos líquidos entre los meses de junio y noviembre de 2002 restó
capacidad de respuesta al Programa en los momentos más agudos de la crisis socio-sanitaria
de la Provincia
4.3 En el año 2002 una parte de las adquisiciones de leche en polvo no eran las establecidas
en el Programa.
•
El 41.7% del volumen de la leche adquirida en el año 2002 correspondió a leche entera en
polvo.
•
El Programa Materno Infantil desde el año 2001, debe suministrar únicamente leche entera
en polvo fortificada con hierro y zinc como lo disponen las resoluciones que autorizan las
transferencias y lo establece taxativamente el Convenio firmado con la Nación.
•
La situación de emergencia socioeconómica vivida a lo largo del año 2002, con la
pronunciada carencia de insumos, llevó a las autoridades del Programa a solicitar
excepciones a la obligación de adquirir leche fortificada con hierro y zinc las que fueron
concedidas, en cada caso, por la emisión de una autorización de "no objeción" que consta en
cada una de las tramitaciones de compras.
•
La utilización de la leche común no resulta suficiente para el mejoramiento sustancial de los
desnutridos.
4.4 En el año 2002 una parte de las adquisiciones se realizó en unidades inferiores a un
kilogramo.
•
El 49.4 % (160.033 kg.) del volumen de leche en polvo adquirida en el año 2002
correspondió a envases de 800 g. abarcando a las cuatro adquisiciones de leche entera y una
parte de una compra de leche fortificada.
•
El empleo de unidades de 800 g. representa una disminución física de la dación del 20%.
•
La situación de emergencia socioeconómica a lo largo del año 2002, con la prolongada
carencia de insumos obligó a las autoridades del Programa a solicitar excepciones a las
normas las que fueron aceptadas por el órgano nacional del Programa.
•
La utilización de envases en unidades inferiores a las recomendadas significó una reducción
relativa en el suministro a los pacientes involucrados, si bien la dación de unidades más
reducidas posibilitó la atención de un número mayor de pacientes con un mismo volumen
global.
4.5 No se pudo determinar el volumen almacenado en el período enero 2002 a noviembre
de 2003.
•
En el depósito no se lleva un sistema de fichas o registros permanentes que permitan
determinar el stock al final de cada entrega o de cada jornada. En los archivos consultados de
años anteriores (1999) se constató que se llevaban fichas de cartulina completadas a mano
por tipo de leche y marca.
•
Un registro por medio de fichas manuales o llevados por sistema informático permite
conocer, al momento, las existencias disponibles.
•
Según informaciones verbales hace poco tiempo se cambió el sistema de registro por
directivas emanadas del responsable provincial del Programa. El control de las entregas se
realiza ahora por la autorización de la distribución y por los recibos que firman los
responsables de cada área programada que retira su cupo de leche.
•
La falta de sistema de inventario permanente debilita el control, y puede afectar la toma de
decisiones oportunas.
4.6 Acerca de la cantidad y la frecuencia en la distribución de leche
•
La cantidad de leche distribuida en el año 2002 permitió alcanzar un 54% de la necesaria,
según la estimación de la Unidad Ejecutora del Programa. Durante el año 2003 el porcentaje
de distribución alcanzó el 61,4% Este incremento en la cantidad de leche recibida permitió
regularizar las entregas. Es así como en el año 2003, a excepción del mes de enero, no hubo
períodos en que las Áreas no recibieran leche, aunque en una cantidad que siempre estuvo
por debajo de las necesidades estimadas.
4.7 Acerca de la estimación de la Población Objetivo
•
El índice de distribución de dación de leche por Área Programática toma en cuenta la
cantidad de población en general en lugar de la Población infantil, de embarazadas y de
nodrizas. Este procedimiento instala un sesgo que debería ser corregido, ya que afecta el
cálculo tanto de las cantidades de leche que se distribuyen como el de los recursos materiales
y humanos requeridos.
•
Si se toma exclusivamente la Población bajo Programa se observa que los porcentajes de
cobertura oscilan entre el 56 y el 23% según sea el Área Programática. Una ampliación de los
niveles de cobertura para alcanzar la meta del 70% que se propone el Programa exigiría no
sólo aumentar la cantidad de leche sino también incrementar cuantitativa y cualitativamente
los recursos humanos y materiales de los CAPS ( horas de atención, espacios para
consultorios, material de trabajo etc.) para que no se vieran desbordados en su capacidad
operativa, como ocurrió cuando debieron distribuir, en un primer momento, los módulos
alimentarios del “Hambre más urgente”.
4.8 Acerca de la debilidad de los sistemas de información
•
La debilidad de los sistemas de información impiden una estimación adecuada tanto de la
población objetivo como de los niveles de cobertura requeridos.
•
Se han registrado diferencias entre las estimaciones oficiales de la población por grupo
etáreo, condición de salud y tipo de beneficiario y aquellas que manejan las Áreas
Operativas.
•
Si bien muchos CAPS se encuentran realizando censos en su área de influencia, tanto la
recolección de los datos como su procesamiento no se efectúa con la eficacia requerida para
que esos datos no devengan obsoletos y puedan enviarse en tiempo y forma a la Unidad
Ejecutora Provincial.
4.9 Acerca de la utilización de la leche en el grupo familiar
•
Una vez recibida la leche por el beneficiario, se produce comúnmente un fenómeno de
“dilución intrafamiliar”, es decir, la leche destinada a los menores eutróficos o desnutridos es
compartida por todos los hermanos menores que componen el grupo familiar para paliar la
falta de alimento.
4.10
•
Acerca de los factores que condicionan el impacto del Programa
El impacto del Programa se observa a nivel de recuperación de los niños desnutridos de
canal I y canal II. Sin embargo, frecuentemente niños recuperados vuelven a caer en situación
de desnutrición o en alguna de las enfermedades prevalentes, poniendo de manifiesto la
necesidad de acciones de carácter integral.
5. DESCARGO DEL ORGANISMO
Se procedió a remitir al Organismo el Proyecto de Informe a través de la Nota N° 45/04 GDP
de fecha 5/5/2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Si bien el Ministerio de
Salud Pública de la Provincia se encuentra notificado desde el 11/5/2004 no se ha recibido
respuesta dentro del plazo acordado.
También se notificó al Tribunal de Cuentas de la Provincia a través de la Nota N° 36/04 AG3
de fecha 6/5/2004 “a fin de que formule las observaciones y/o comentarios que estime
pertinentes”.
Al respecto se recibió la Nota N° 1231 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de fecha
9/6/2004 en la que comparte en su totalidad las recomendaciones consignadas en el Informe
presentado.
6. RECOMENDACIONES
•
Acreditar todas las cuotas de las transferencias remitidas por la Nación en la cuenta bancaria
específica del Programa. La segunda cuota de la Res. M. S. N° 121/03 fue acreditada en otra
cuenta. (Observación 4.1).
•
Evitar que las normativas financieras provinciales como la llamada "Cuenta Única" se
apliquen a este Programa que tiene que llevar cuenta específica abierta según lo dispone el
Decreto Nacional N° 892/95 (Observación 4.2).
•
Procurar adquirir exclusivamente leche entera en polvo fortificada con hierro y zinc como lo
establece el Programa y no leche entera en polvo común, como ocurrió con el 41,7% del
volumen adquirido en el año 2002 (Observación 4.3)
•
Adquirir la leche en polvo para el Programa en unidades envasadas en kilogramos para
asegurar la dación establecida en la normativa del Programa. (Observación 4.4)
•
Implantar en el almacén central del Programa, un sistema de registro permanente que permita
determinar la cantidad exacta depositada en cada momento (Observación 4.5)
•
Garantizar que la entrega de leche se realice en la cantidad y con la frecuencia requeridas
para evitar que la tarea de prevención sanitaria se vea obstaculizada o interrumpida en su
desarrollo(Observación 4.6)
•
Actualizar en forma anual las mediciones sobre Población Objetivo a fin de determinar la
cantidad de leche requerida para alcanzar las metas propuestas (Observación 4.7)
•
Desarrollar sistemas de información por Área Programática ágiles y confiables para realizar
un relevamiento sistemático y continuo de la Población Objetivo de su área y garantizar un
flujo de información adecuado con la Dirección Nacional del Programa (Observación 4.8)
•
Gestionar la complementación de este Programa con otros de naturaleza alimentaria
destinado a los grupos familiares de alto y mediano riesgo.(Observación 4.9)
•
Articular programas de desarrollo social, educación, trabajo, vivienda a nivel global y a nivel
operativo a fin de generar nuevas sinergias que permitan incluir el tema de la salud en
iniciativas tendentes a un desarrollo humano sustentable facilitando la inclusión social y
productiva.(Observación 4.10)
7. CONCLUSIONES
Merced a los esfuerzos combinados de los recursos nacionales, provinciales y del aporte
extraordinario de suministros realizados por la Nación en el año 2003 con fondos reasignados
provenientes de un crédito del Banco Mundial, permitieron mejorar la cantidad y frecuencia de
entrega respecto de años precedentes (2000-2002), aunque con grandes disparidades entre las
Áreas Programáticas. Una ampliación de la cobertura del Programa requeriría a su vez que los
CAPS cuenten con mayores recursos físicos, humanos y financieros.
Los retrasos registrados en la entrega de la leche a las Áreas Programáticas obedecieron a la falta
del insumo y a la carencia de vehículos adecuados para transportar los kilogramos de leche desde
el depósito central.
Si bien la disminución del porcentaje de “fuga” ( inasistencia a las citas médicas programadas)
cuando falta la leche en el CAPS revela un avance en la instalación de prácticas de atención
preventiva de la salud entre la Población Objetivo, debería evitarse que se interrumpa la dación
en algunos períodos del año.
Las acciones desarrolladas en términos de capacitación en servicio de los equipos de salud,
homologación de criterios a través de manuales de procedimiento, planificaciones locales
enmarcadas en el Plan Operativo Anual y
sistemas de registro médico adecuados, han
fortalecido la capacidad de respuesta de los CAPS dentro del sistema de atención primaria de la
salud pública.
La actualización sistemática de los datos censales es un requisito indispensable para ir ajustando
la programación anual en términos de la población objetivo para todas las actividades que
comprende el Programa: dación de leche, prevención y tratamiento de enfermedades infantiles.
Para que esta actualización sea posible resulta necesario fortalecer los sistemas de información y
garantizar un circuito adecuado en tiempo y forma entre la Unidad Ejecutora Provincial y el
SI.PRO.SA y a su vez entre éste y las autoridades nacionales tal como se establece en los
términos del Convenio.
El enfoque integral de la salud de los niños y las madres que lleva adelante la Unidad Ejecutora
Provincial procura dar sustentabilidad al Programa de manera tal que no quede encerrado en una
concepción asistencialista que empiece y termine en la dación de leche.
Los equipos de salud actuantes en los Centros de Atención Primaria visitados así como el que
integra la Unidad Ejecutora del Programa están conformados por especialistas del área,
cumpliendo de esa manera los requisitos establecidos en la normativa vigente.
Asimismo y en consonancia con esta normativa, la dación de leche está bajo la supervisión y
control del médico que conduce cada CAPS. Como consecuencia de ello, la población bajo
Programa es objeto de seguimiento sistemático de su condición de salud de acuerdo a lo
normado por la Unidad Ejecutora Provincial.
BUENOS AIRES, 15 de marzo de 2004.
Lic. Bruno RADDAVERO
Supervisor
Anexo 1 A
Transferencia de Fondos Nacionales del Programa Materno Infantil de los Presupuestos de
2002 y 2003 a la Provincia de Tucumán, Cuenta Corriente Banco Nación, Sucursal
Tucumán N° 48110332/26.
N° de
Orden
1
2
3
4
5
6
7
8
Fecha de
Transferencia
22/5/02
11/6/02
31/7/02
02/8/02
29/10/02
3/4/02
14/4/03
24/10/03
Resolución
Ministerio de Fecha de
Salud
Acreditación
159/02
22/5/02
159/02
11/6/02
159/02
31/7/02
159/02
2/8/02
512/02
29/10/02
121/03
3/4/03
121/03
(*)
324/03
24/10/03
TOTAL
Monto en
Pesos
150.000,00
168.972,26
261.713,74
261.714,00
206.961,00
249.600,00
249.600,00
373.750,00
1.922.311,00
Fuente: Tesorería, Sistema Provincial de Salud.
(*) Ingresó a otra cuenta bancaria por error. Efectuado el reclamo a la Tesorería General de la
Provincia se puso a disposición del Programa el 30/5/03 en LECOP en la cuenta 98065/0 del
Banco de Tucumán S.A., gestionada por expediente N° 2432/416/T.
Anexo 1B
Movimientos de Fondos de la cuenta del Banco Nación (Suc. Tucumán) N° 48110332/26 de
Fondos Nacionales del Programa Materno Infantil transferidos a la Tesorería General de
la Provincia (cuenta Z-05/97091-8-7-05) y reintegrado por solicitud expresa.
N° de
Orden
1
2
3
4
5
Fecha
5/6/02
3/7/02
9/8/02
12/8/02
11/11/02
Transferido
(Monto)
469.474
168.972,26
261.713,74
261.714,00
206.961,00
Fecha
10/6/02
17/7/02
22/8/02
30/8/02
15/11/02
Fuente: Tesorería, Sistema Provincial de Salud
Reintegro
(Monto)
469.474
168.972,26
261.713,74
261.714,00
206.961,00
Demora
en días
5
14
13
18
4
Anexo 2
Adquisiciones de Leche en Polvo para el Plan de Salud Materno
Infantil de Tucumán en el Año 2002
N° de Orden
Tipo de
Leche
1
2
3
4
5
6
7
8
Fortificada con hierro y zinc
Fortificada con hierro y zinc
Entera
Entera
Fortificada con hierro y zinc
Entera
Entera
Fortificada con hierro y zinc
Trámite
Kilogramos
Monto en
Pesos
Licitación Pública N° 1/02
65.789
249.998,20
Licitación Pública N° 2/02
58.593
374.995,20
Contratación Directa
63.591
374.996,13
Contratación Directa
1.280
8.064
Licitación Pública N° 3
38.027
255.382,75
Contratación Directa
26.305
199.996,92
Licitación Pública N° 5/02
43.825
323.428,50
Licitación Pública N° 7/02
26.532
206.684,28
TOTALES
323.942
1.993.545.98
SUBTOTALES
PROVINCIALES
124.382
624.993,40
SUBTOTALES
NACIONALES
199.560
1.368.552,58
Fuente: Dirección General de Contrataciones y Almacenes. Sistema Provincial
Origen de
los fondos
Provinciales
Provinciales
Nacionales
Nacionales
Nacionales
Nacionales
Nacionales
Nacionales
Fecha
Resolución
Aprobatoria
08/04/2002
10/06/2002
10/06/2002
20/06/2002
18/07/2002
13/09/2002
04/11/2002
12/12/2002
Tipo de
envase
(gramos)
1.000
1.000
800
800
800/1.000
800
800
1.000
1
Anexo 3: Adquisiciones de Leche en Polvo Fortificada para el Plan de Salud Materno Infantil
de la Provincia de Tucumán en el Año 2003
449.994,72
Origen de
los fondos
Provinciales
Fecha
Resolución
aprobatoria
30/01/03
Tipo de
envase
(gramos)
1.000
62.814
499.999,44
Provinciales
20/03/03
1.000
29.832
237.761,04
Nacionales
30/04/03
1.000
32.804
261.447,88
Nacionales
27/05/03
1.000
Contratación Directa
59.004
499.763,88
Provinciales
11/06/03
1.000
Contratación Directa
32.258
249.999,50
Provinciales
31/07/03
1.000
Contratación Directa
47.143
352.393,92
Provinciales
02/09/03
1.000
Contratación Directa
20.000
147.600,00
Provinciales
02/09/03
1.000
Licitación Pública
147.970
1.075.741,90
Provinciales
N° 4/03
Licitación Pública
45.138
373.742,64
Nacionales
N° 9/03
Totales
533.495,00
4.148.444,92
Subtotal Provincial
425.721,00
3.275.493,36
Subtotal Nacional
107.774,00
872.951,56
Fuente: Dirección General de Contrataciones y Almacenes. Sistema Provincial de Salud.
03/10/03
1.000
N° de Orden
Tipo de leche
Tipo de contratación
Kilogramos
Monto en Pesos
1
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Fortificada con
hierro y zinc
Contratación Directa
56.532
Licitación Pública
N° 1/03
Licitación Pública
N° 2/03
Contratación Directa
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.000
2
Anexo 4
Esquema de Actividades Programadas para los Centros de Atención Primaria
Control
Médico
Control
Control
Enfermería Obstetricia
Quincenal
Quincenal
Visita del
Agente
sanitario
Mensual
Eutróficos Mensual
Desnutridos Quincenal
1 Eutróficos Bimestral
Mensual
Quincenal
Bimestral
Mensual
Mensual
Bimestral
Embarazadas
Quincenal
Bimestral
Quincenal
Semestral
Mensual
Mensual
Quincenal
Bimestral
Quincenal
Semestral
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Mensual
Nodrizas
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
0-1mes
1-6 meses
6meses
año
-
1-2 años
2-6 años
Desnutridos
Eutróficos
Desnutridos
Eutróficos
Desnutridos
Fuente: Departamento Materno-Infanto-Juvenil, SIPROSA, Tucumán
1
Anexo 5
Población y distribución de la leche por Área Operativa
Área Programática CENTRO
Área
Población
Operativa
Noreste
Centro
%de
distribución
81.811
15
Noroeste
116.468
18
Sudeste
97.377
21
Sudoeste
148.920
22
M.
57.380
12
Moreno
Yerba
68.162
12
Buena
Total Área: 49% de la
100
570.118
leche asignada
Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil,
SI.PRO.SA., Tucumán.
Área Programática SUR
Área
Operativa
Sur
Población
% de
distribución
La Madrid
7.383
3
Santa Ana
12.715
4
La Cocha
17.868
6
Concepción
92. 361
33
Monteros
47.432
17
Aguilares
43.686
15
Graneros
5.431
2
Simoca
25.564
9
Alberdi
30.577
11
Total Área: 20% de
leche asignada
283.017
Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil,
SI.PRO.SA, Tucumán
2
Área Operativa ESTE
Área Operativa Población
Este
Banda R. Salí
Burruyacú
El Bracho
El timbó
Estac. Aráoz
Garmendia
La Florida
La Ramada
Leales
Los Ralos
Ranchillos
Bella Vista
108.899
8.177
10.182
6.961
6.989
5.758
24.493
12.935
21.383
12.931
15.918
% de
distribución
42
3
4
3
3
2
10
5
8
5
6
21.897
9
Total Área: 19% del total de
256.523
100
leche asignada
Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán
Área Operativa OESTE
Área Operativa Población
% de
distribución
1
3
20
19
7
5
8
3
34
100
Alta Montaña
1.502
El Cadillal
5.638
Famailla
31.859
Oeste
Lules
30.742
San Pablo
10.676
Tafí del Valle
8.626
Trancas
13.668
V. Calchaquí
5.437
Tafí Viejo
55.539
Total Área: 12% del total de
163.687
leche adquirida
Fuente: Departamento Materno-Infanto Juvenil, SI.PRO.SA, Tucumán
3
Anexo 6
Comparación entre Normativa de la Dirección Nacional de Maternidad y la correspondiente a
SI.PRO.SA.
Departamento Materno Infanto Juvenil Dirección Nacional de Maternidad e Infancia
SI.PRO.SA Circular 3 modificada.
Edad
Embarazadas
Nodrizas
Niños
eutróficos
Niños
desnutridos
Período de Cantidad de
Edad
tratamiento
leche
Desde el 5to. 2kg /mes.
xxx
Mes hasta el
parto
Durante
6 2kg /mes.
xxx
meses
Período de
Cantidad de
tratamiento
leche
xxx
Desde el 5to. 2kg /mes.
Mes hasta el
parto
xxx
Durante
5 2kg /mes.
meses
Que no tienen
lactancia: 3kg
De 0 a 6
De los 6
Durante 6
Durante
6
/mes.
meses
2kg /mes.
meses al año meses
meses
De 6 meses
2kg /mes.
a un año
De 1 a 2 Durante todo Mínimo 1kg De 1 a 2
Durante todo 2kg /mes.
años
el año
/mes.
años
el año
De 0 a 6
Durante 5
3kg/mens. De
meses
leche modificada
3kg /mes. De meses
De 0 a 6 Durante 5
leche
años
meses
fortificada
De 6 Meses Durante 5
3kg /mes. De
a un año
meses
leche modificada
De 1 a 2
años
De 2 a 5
años
xxx
2kg /mes.
xxx
1kg /mes.
Fuente: Circular N° 3 modificada, SI.PRO.SA.
4
AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES
POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA
DE PROMOCIÓN SOCIAL NUTRICIONAL (PRO.SO.NU.)
PROVINCIA DE TUCUMAN
I. OBJETO DE LA AUDITORÍA.
La auditoría tuvo por objeto controlar la aplicación de las transferencias de fondos
nacionales a la Provincia de Tucumán, correspondiente al Programa de Promoción Social
Nutricional (PRO.SO.NU.) durante el periodo enero de 2002 a octubre de 2003 inclusive.
II. ALCANCE DE LA AUDITORÍA.
El examen fue realizado entre el 1 y 5 de diciembre de 2003 de conformidad con las
normas de auditoría externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por
Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d)
de la Ley N° 24.156.
En el desarrollo de las tareas se procedió a efectuar:
. Relevamiento de antecedentes de: auditorías anteriores, información sociodemográfica y
sobre la situación de riesgo social, programas nutricionales nacionales existentes en la Provincia.
. Relevamiento en la Tesorería y Contaduría General de la Provincia. Entrevistas con
personal responsable del área. Recopilación y análisis de la documentación. Cotejo de los
ingresos de los fondos en la Tesorería de la Provincia, cotejo de las transferencias a los
Ministerios a cargo de los Subprogramas, cotejo del Libro Banco y constatación en los extractos
de la cuenta bancaria, examen de las resoluciones que disponen la asignación de los fondos y de
los expedientes de rendiciones de cuentas.
Relevamiento y entrevistas en las Unidades Ejecutoras Provinciales a cargo de cada
Subprograma del PRO.SO.NU. Formulación de cuestionario, recopilación y análisis de
documentación: análisis del marco normativo y objetivos generales y específicos del Programa,
relevamiento de la cantidad de beneficiarios incorporados, cobertura de las prestaciones,
aspectos nutricionales y costo de las prestaciones por tipo de modalidad por ración unitaria, por
mes y anual. Relevamiento de informes de supervisión y sistema de rendición de cuentas
practicados.
. Relevamiento y entrevistas en los comedores comunitarios y escuelas seleccionadas.
Entrevista y formulación del cuestionario con los responsables de los comedores. Relevamiento
de la cantidad de beneficiarios registrados y asistentes, modalidad de las prestaciones aportadas,
fondos asignados, sistema de incorporación de beneficiarios, controles de salud, situación
nutricional de asistentes, asistencia diaria, composición de menúes, compras, control de stock y
rendición de cuentas. Relevamiento de las condiciones ambientales de las instalaciones y
depósito de mercaderías.
. Relevamiento y evaluación del ambiente de control de las áreas involucradas en el
Programa.
III - ACLARACIONES PREVIAS.
1. Para la ejecución del Programa la Nación transfiere los fondos, previa comunicación
por fax, por intermedio del Banco de la Nación Argentina (B.N.A.), los mismos ingresan a la
Tesorería General de la Provincia a la Cuenta Corriente N° 97091/8 denominada “Superior
Gobierno de la Provincia – Z05”, en el Banco del Tucumán S.A. Inmediatamente después de
registrar dichos fondos en los libros de la Tesorería se realiza la correspondiente transferencia a
cada una de las cuentas correspondientes. A la Tesorería General de la Provincia ingresa en la
cuenta corriente N° 96.772/7 habilitada en el Banco de Tucumán S.A..
Cuando la Contaduría General de la Provincia efectúa el correspondiente registro
contable, la Tesorería General de la Provincia ordena las transferencias a la cuenta de la Unidad
Ejecutora del Programa. Durante el periodo sujeto a auditoría, enero de 2002 a octubre de 2003,
se relevaron los movimientos que se detallan en los cuadros N° 1 y N° 2 del Anexo I:
Transferencias, ingresos y aplicaciones de fondos PRO.SO.NU.
2. La Provincia recibe de la Nación a través del Banco Nación Argentina los fondos de los
programas PRO.SO.NU. y PO.SO.CO en forma conjunta e incluidos en una remesa junto a los
conceptos de la Ley N° 24.073 art. 40° Pto. III y Ley N° 24.049 Servicios de Educación. De
acuerdo con lo informado por el Banco Nación de la Argentina, las transferencias del
PRO.SO.NU. durante el año 2002 y 2003 fueron de $ 3.170.414,08 y $ 4.750.000,00
respectivamente (ver Cuadro N° 3 del Anexo I). Según lo establece la Ley 24.049 corresponde
$5.700.000,00 al PRO.SO.NU..
3. De la documentación proporcionada por la Tesorería General de la Provincia, la que fue
verificada por esta comisión auditora, surge que el Banco de la Nación Argentina transfirió al
Banco Provincia del Tucumán S.A. (Cuadro N° 4 Anexo I) la suma de $ 3.883.450,50 durante el
2002, para ser utilizada en los programas PRO.SO.NU. y hasta octubre del 2003 inclusive $
4.531.500,00 (Cuadro N° 5 Anexo I). Con relación al año 2002, los fondos recibidos
representaron sólo el 68,13 % del monto estipulado en la Ley 24.049 que asciende a
$5.700.000,00. Para el año 2003, la Provincia recibió el 95,40 % del total de fondos que debería
haber recibido en el período auditado (enero a octubre de 2003).
4. Los fondos del PRO.SO.NU son destinados, según la normativa provincial vigente, en
un 85% para atender las necesidades del Subprograma Comedores Escolares y el 15% restante
para las necesidades del Subprograma Comedores Infantiles.
5. El Programa de Promoción Social Nutricional consiste en el apoyo financiero de la
Nación a las Provincias, para contribuir a reforzar la alimentación de los niños de 2 a 14 años
con necesidades básicas insatisfechas (N.B.I.), por intermedio de comedores escolares e
infantiles integrales.
6. Transferencia de la Administración de los Programas a las Provincias:
Desde el 1 de enero de 1992 se transfiere a las Provincias la administración de los
Programas PRO.SO.NU y PO.SO.CO., de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 14 de la Ley
24.049.
La Ley de Presupuesto Nacional del año 1992 dispuso en su artículo 26 que el Programa
Promoción Social Nutricional, debía ser administrado, ejecutado y financiado por las Provincias
y por la entonces Municipalidad de Buenos Aires.
Considerando lo expuesto precedentemente se puede deducir la facultad que tienen las
Provincias respecto a la forma de implementar estos Programas, no obstante esta facultad, las
Provincias deben darle continuidad a los programas para cumplir con las finalidades que les
dieron origen.
El 26 de febrero de 1992 la Provincia suscribió un convenio con el entonces Ministerio
de Salud y Acción Social de la Nación por el cual la primera asumía la administración, ejecución
y financiación de los mencionados programas aceptando que las autoridades nacionales ejerzan
el contralor del destino de los fondos en cumplimiento de los planes y programas.
7. Hasta el mes de junio de 2002 la Unidad Ejecutora del Programa era el Ministerio de
Asuntos Sociales, estando a cargo del Subprograma Comedores Escolares el Ministerio de
Educación de la Provincia y del Subprograma Comedores Infantiles la Secretaría de Políticas
Sociales, con rango Ministerial. Luego de la reestructuración gubernamental efectuada con el
cambio de gobierno, en el mes de octubre de 2003, la Unidad Ejecutora del Programa se asignó a
la Secretaría de Políticas Sociales que también tiene bajo su responsabilidad el Subprograma
Comedores Infantiles.
El Subprograma Comedores Infantiles, se encuentra en jurisdicción de la División
Promoción Social Nutricional dependiente de la Dirección de Políticas Sociales de la Secretaría
de Políticas Públicas. El Subprograma de Comedores Escolares se encuentra a cargo del Servicio
de Asistencia Social Escolar (SASE) dependiente de la Secretaría de Educación.
8. En la Provincia se implementan otros programas nutricionales de refuerzo alimentario
a comedores infantiles, comunitarios y escolares. Estos son el Programa de Emergencia
Alimentaria (PEA) que es implementado desde la División de Promoción Social Nutricional y el
Fondo Participativo de Inversión Social (FOPAR) Refuerzo a Comedores Comunitarios que
cuenta con una unidad ejecutora propia en la Provincia. En el área del Ministerio de Educación
de la Provincia, el SASE supervisa el “Programa Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los
Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa”
que se implementa desde el Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología de la Nación. Este
Programa transfiere los fondos directamente a las escuelas como refuerzo alimentario a escuelas
prioritarias. Los programas nacionales nutricionales citados han transferido más fondos que los
canalizados por el PRO.SO.NU. por lo cual para evaluar los alcances de las prestaciones
nutricionales se requiere abordar un análisis del total de la cobertura que atienden en conjunto.
9. La auditoría se llevó a cabo en las dependencias de la Tesorería General de la
Provincia y de la Secretaría de Políticas Públicas, donde se mantuvieron entrevistas con
funcionarios de la Dirección de Administración, la Dirección de Políticas Sociales y la División
de Promoción Social Nutricional encargada de la implementación del Subprograma Comedores
Infantiles. Asimismo se visitó en el Ministerio de Educación y Cultura, el Servicio de Asistencia
Social Escolar (SASE) unidad ejecutora del Subprograma Comedores Escolares. A los efectos de
monitorear el desarrollo del Programa se visitaron, conjuntamente con responsables de los
Subprogramas de comedores escolares e infantiles, tres comedores escolares y diez comedores
infantiles ubicados en los departamentos de Capital y Tafí Viejo.
Las tareas se ejecutaron entre el mes de noviembre de 2003 y el 15 de marzo de 2004.
Los trabajos en la Provincia de Tucumán se desarrollaron entre el 1° y el 5 de Diciembre de
2003. Para la presentación ante los organismos responsables se contó con la colaboración del
Tribunal de Cuentas de la Provincia.
IV.- RESULTADO DEL EXAMEN
1. Ingresos y Aplicación de los fondos PRO.SO.NU.
1.- Los fondos remitidos por la Nación durante el año 2002 fueron realizados en dos tipos
de monedas, tal como se puede apreciar en el cuadro N° 1 Anexo I, en Pesos por $3.192.680,99 y
en Lecop por 1.373.924,17, siendo transferidos por la Tesorería General de la Provincia a la
Unidad Ejecutora del Programa en BO.CA.DE. (Bonos de Cancelación de Deudas) de la
Provincia. Según lo manifestado en los distintos Organismos ejecutores de los Subprogramas
Comedores Escolares y Comedores Infantiles, tales títulos públicos eran aceptados en el mercado
con importantes descuentos. En los últimos tiempos de su vigencia eran frecuentes cotizaciones
de un 50% al 60% de su valor nominal.
Esta situación quedó normalizada a partir de enero de 2003, en que la Nación dejó de
efectuar las acreditaciones en títulos públicos. Es decir la Nación transfirió pesos y la Tesorería
General de la Provincia distribuyó pesos.
2.- En los meses de abril y agosto de 2002 la Nación no remitió fondos a la Provincia
para la atención del Programa. En el mes de septiembre de 2002 la acreditación efectuada por la
Nación representó al 43,56 % de los fondos comprometidos a transferir mensualmente.
La Tesorería General de la Provincia no recibió comunicación completa respecto a la
aplicación del importe $ 17.330.000,00 girados por la Nación en concepto de Garantía de
Coparticipación Federal y Leyes Nacionales (ver Cuadro N° 4 a Anexo I). La Contaduría
General de la Provincia determinó que una parte corresponde a PRO.SO.NU por $ 415.291,83
para completar las cuotas de enero y febrero. En los primeros meses del 2002 las sumas
mensuales transferidas para el PRO.SO.NU según Ley 24.049, fueron reducidas en un 13%. (ver
Cuadro N° 4 b Anexo I).
3.- En el mes de marzo de 2002 la Tesorería General de la Provincia recibió fondos por $
1.211.944,95, en Lecop, correspondientes una parte al Ejercicio 2001 por Lecop 683.139,01; otra
parte por enero del 2002 (tercer remesa) por Lecop 115.555,95 y por febrero de 2002 por Lecop
413.250. (ver Cuadro N° 2 Anexo I).
4.- La Tesorería de la Provincia efectuó numerosas transferencias parciales en el período
marzo a julio del 2002. La modalidad de pago utilizada en ese lapso se instrumentó mediante en
BOCADE, Bonos de Cancelación de Deuda (ver Cuadro N° 7 del Anexo I).
5.-En los meses de julio, agosto y septiembre de 2003, la Nación aplicó deducciones en
las cuotas a transferir correspondiente al Programa de pesos setenta y un mil doscientos
cincuenta ($ 71.250,00) para el mes de julio de 2003; pesos setenta y seis mil ($ 76.000,00) para
el mes de agosto de 2003 y pesos setenta y un mil doscientos cincuenta ($ 71.250,00) para el mes
de setiembre de 2003. (ver Cuadro N° 6 Anexo I).
6.- La Provincia, en el mes de octubre de 2003 mediante el Decreto N° 2.223/3 (S.H),
dispuso compensar las deducciones enunciadas en el punto anterior con fondos Provinciales,
ejecutando las transferencias el 06/10/2003.
7.- La Secretaría de Políticas Sociales, en la actualidad Unidad Responsable del
Programa, recibe la totalidad de las transferencias, ejecutando el 15% para el Subprograma
Comedores Infantiles y transfiere al Ministerio de Educación de la Provincia, Unidad Ejecutora
del Subprograma Comedores Escolares, el ochenta y cinco por ciento (85%) de los fondos.
Durante el periodo auditado, enero de 2002 a octubre de 2003, la Secretaría de Políticas Sociales
aplicó fondos para el subprograma comedores infantiles por $ 1.635.912,02 y el Ministerio de
Educación de la Provincia administró fondos del subprograma comedores escolares por un total
de $ 7.191.613,52 (ver Cuadros N° 8 y N° 9 Anexo I), según la secuencia detallada en los
mismos cuadros.
8. El Ministerio de Educación debe cumplir con un circuito administrativo que demanda
aproximadamente quince días hábiles para poder disponer de los fondos que serán destinados a
las escuelas participes del Programa.
Dicho circuito se expone a continuación:
A.- Presentación en la Mesa de Entrada de la Secretaria de Desarrollo Humano (S.D.H.)
de una nota solicitando los fondos: en los anexos se detallan las escuelas incluidas la cantidad de
matriculados atendidos y el monto de las raciones de los comedores escolares atendidos.
B.- La Mesa de Entrada aproximadamente a los dos días de la presentación de la nota,
otorga el número de Expediente correspondiente.
C.- Desde Mesa de Entrada de la S.D.H. pasa el Expediente a la oficina de Despacho.
D.- Desde Despacho se gira dicho expediente al Sector Financiero, para determinar el
saldo existente.
E.- Una vez confirmado el saldo, pasa a Contaduría para la imputación presupuestaria.
F.- Desde Contaduría se gira
luego a la Asesoría Letrada para emitir el dictamen
correspondiente.
G.- Luego pasa a Despacho nuevamente para la confección y firma de la Resolución de la
S.D.H.
H.- Con la Resolución firmada se da intervención a la delegación del Honorable Tribunal
de Cuentas (H:T:C:) para el control preventivo.
I.- Desde la delegación del H.T.C. luego del control preventivo se remite a la Tesorería
para la confección del libramiento.
J.- La S.D.H. retira el cheque para ser depositado en su cuenta corriente. Después de las
48 horas. hábiles del depósito, se entrega un cheque a nombre de Ministerio de Educación, para
que este Organismo lo deposite en la Cuenta de Comedores Escolares y después de las 48 horas
hábiles se procede al pago de la partida a las escuelas beneficiadas con Comedores Escolares.
9.- Los fondos recibidos durante el año 2002 por las Unidades Ejecutoras del Programa
dependientes Ministerio de Asuntos Sociales y de la Secretaria de Políticas Sociales, no fueron
rendidos ante el Tribunal de Cuentas de la Provincia. Dichas rendiciones comenzaron a
presentarlas a partir de marzo de 2003. A la fecha de la presente auditoría existían varias
rendiciones correspondiente a transferencias del año 2002 como del año 2003, pendientes de ser
presentadas ante el Tribunal de Cuentas Provincial.
2. Diagnóstico: Población objetivo y cobertura.
La Provincia de Tucumán contaba según el Censo Nacional del 2001, con una población
total de 1.333.547 personas de las cuales 318.209 (23,9 %) se registraba como población con
NBI. En el tramo de población entre 2 a 14 años, según la misma fuente, la población total
ascendía a 369.037 niños, de los cuales 131.857 , un 35,72%, fueron registrados como población
con NBI.(ver Cuadro N° 2 Anexo II)
Según datos del Censo Nacional de Población y Vivienda realizado en el 2001, el 20,5%
de los hogares y el 23,9% de la población de la Provincia tenía necesidades básicas insatisfechas
(NBI). Entre la población de 3 a 5 años un 60,64% (54.053) no había asistido nunca a una
escuela, evidencia un importante segmento de la población infantil que no accede a prestaciones
alimentarias en el sistema escolar. Entre la población de 6 a 14 años el porcentaje que no asiste a
un establecimiento escolar asciende a 12.894 niños (5,17%) de los cuales un 3,88% asistió
alguna vez y un 1,28% nunca había asistido. La Comisión Provincial de Erradicación del Trabajo
Infantil está elaborando un informe sobre la situación del trabajo infantil en la Provincia, cuyos
primeros datos registran que hay más de 25.000 niños que trabajan en las cosechas con
regímenes laborales en "negro" y jornadas de más de 12 horas, donde la mayoría no estudia.
En suma, la población en edad escolar de 3 a 14 años que no asiste a la escuela asciende
a 20.03% (67.850 niños) de los cuales un 3,13% asistió alguna vez pero no asistía a la escuela al
momento del relevamiento censal y un 4,19% nunca había asistido a un establecimiento escolar.
Esta situación revela una población en situación de riesgo social que no accede al sistema
público educativo, ni a las prestaciones de comedores escolares y que debiera ser captado por los
comedores comunitarios e infantiles.
El Subprograma Comedores Infantiles, financiado por el PRO.SO.NU tiene registrados
alrededor de 12.200 beneficiarios (este total varía según las disposiciones), que reciben refuerzo
de otros programas nacionales como el PEA y FOPAR que incorporan otros 11.016 beneficiarios
que reciben prestaciones en comedores comunitarios.(ver Cuadro N° 1 Anexo II) El total de
incluidos entre ambos programas asciende a 23.216 beneficiarios. La población infantil de 2 a 5
años, según el Censo Nacional del 2001 ascendía a 119.404 niños, de los cuales alrededor de
46.436 (38.89%) se registraba con NBI. Según el total de los 23.216 beneficiarios incorporados a
los programas nutricionales, la cobertura potencial sobre la población NBI de 2 a 5 años
asciende a un 50%.(ver Cuadro N° 2 Anexo II) Se observa que esta cobertura teórica resulta
menor porque las raciones distribuidas, aunque se asignan predominantemente a niños menores
de 5 años, incluyen a niños hasta 12 y 14 años y por lo general también a adultos (madres de los
niños, ancianos y discapacitados).
El Subprograma Comedores Escolares atiende con los fondos PRO.SO.NU 59.635 niños
con raciones de almuerzo en la modalidad de Jornada Simple, Jornada Completa y Albergues y
se amplia la cobertura con 125.905 beneficiarios a través del “Proyecto Nacional de
Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor
Vulnerabilidad Socioeducativa”. Este Proyecto refuerza las prestaciones que efectúa el
Subprograma Comedores Escolares del PRO.SO.NU. en particular la jornada simple de un
almuerzo. En la mayoría de los departamentos la cobertura del Proyecto Nacional de
Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios es mayor que la provista por el
PRO.SO.NU.. Para el calculo del total de beneficiarios se estimó la mayor cobertura por
departamento que provee cada Programa, así a las prestaciones del PRO.SO.NU. el Proyecto
Nacional incorpora alrededor de 70.625 niños (las cifras pueden oscilar por modificaciones en la
matrícula). En el 2002 se atendió a 130.260 niños, sumando ambas prestaciones y la cobertura
teórica se encuentra en el orden del 132.96 % con relación a los 97.966 (34.92%) de población
de 5 a 14 años con NBI. (ver Cuadro N° 1 y N° 2 Anexo II)
El conjunto total de los programas nutricionales nacionales que aportan raciones de
almuerzo en la Provincia incluyen a 153.476 beneficiarios que reciben raciones de almuerzo
(71.835 corresponden al PRO.SO.NU.) que asisten a comedores escolares e infantiles y
comunitarios.(ver Cuadro N° 1 Anexo II) El total de beneficiarios con raciones de almuerzo
pueden permitir una cobertura teórica del 116,40 % de la población de 2 a 14 años con NBI que
suma unos 131.820 personas (35,72%). Esta comparación entre los beneficiarios registrados en
el programa y la cobertura potencial de la población con NBI parece evidenciar una sobre
cobertura con esta última. Sin embargo cabe destacar que las prestaciones resultan insuficientes
para paliar la situación de emergencia alimentaria que padece la Provincia. La desnutrición es
endémica en Tucumán y ha tenido en momentos de crisis recurrentes picos de gravedad, en
1968, 1982, 1989, 1999 y 2001/2003. A una crisis económica de larga duración que afecta a la
estructura productiva de Provincia y a la desigual distribución del ingreso (entre 1998 y el 2002
la diferencia entre el decil de mayores ingresos respecto al decil inferior se había incrementado
en un 36%), se agrega el impacto que tuvo la eclosión de la crisis financiera desde fines del
2.001 y las secuelas de empobrecimiento derivadas de la misma.
Como consecuencia del deterioro del
nivel de empleo (el aumento de la tasa de
desempleo sólo fue atenuado por la implementación del Plan Jefes de Hogar), de la contracción
del ingreso promedio disponible en los hogares, así como de su pérdida de poder adquisitivo, la
incidencia de la pobreza aumentó más de treinta puntos entre los extremos del período
considerado: la mayor parte de ese incremento tuvo lugar en el 2002.
Cuadro N° 1: Hogares y Población Pobre e Indigente. Tucumán. Octubre 2001/2002
Hogares y Población
Pobre e Indigente
Pobres
2001
Absolut.
Hogares
Total
Con menores de 18 años
Población
Total
Con menores de 18 años
Indigentes
2002
Inciden.
Absolut.
2001
Inciden.
Absolut.
119.449
100.834
36.6 200.460
48.7 157.380
61.0
78.0
38.527
32.052
611.015
564.441
45.9 956.448
53.2 843.471
70.2 180.930
79.9 169.130
2002
Inciden.
11.8
15.5
Absolut. Inciden.
87.465
78.021
26.6
38.6
13.6 461.085
16.0 436.433
34.1
41.3
Fuente: Siempro. Informe sobre la Situación Social de Tucumán. Octubre 1998-2002.
En el año 2001, el relevamiento de octubre de la Encuesta Permanente de Hogares (EPH)
registraba que el 36,6% de los hogares se ubicaban por debajo de la línea de pobreza y el 11,8%
de los hogares en situación de indigencia, esto es la imposibilidad de acceder a una canasta
alimentaria básica. La situación se agravó en el 2002, donde en octubre se registró un 61% de
hogares pobres y 26,6% de hogares en situación de indigencia. Esto implica que se sumaron al
universo de la pobreza más de 80.000 hogares y casi 49.000 hogares a una situación de
indigencia.
La población en octubre del 2001 registraba un 45,9% personas situadas por debajo de la
línea de pobreza y un 13,6% de indigentes. En el 2002 se incrementó la pobreza abruptamente
en un 70,2% y la indigencia en un 34,1%. En suma, en sólo un año la Provincia padeció un
aumento de la población bajo línea pobreza de 345.433 personas y de 280.155 indigentes más.
La incidencia de la pobreza sobre los hogares con jefe a cargo de menores de 18 años,
según la onda de octubre de la EPH, pasó de 48,7% a 78,00% entre 2001 y 2002. La proporción
de hogares indigentes se incrementó aún más que la pobreza pasando del 15,5% a un 38,6%
entre 1998 y 2001. Se observa aquí que se duplicaron los hogares en condición de indigencia en
el período considerado.
Según el “Informe sobre la Situación Social de Tucumán. Octubre 1998-2002.”
Elaborado por el Siempro, “Debe tenerse en cuenta que la canasta básica alimentaria incrementó
su valor en casi 72% a lo largo del período considerado, en tanto que el valor de la canasta
ampliada (que incluye bienes no alimentarios y servicios básicos) aumentó alrededor de 54%.
Estos incrementos, sin duda, fueron el principal factor que influyó en el crecimiento de la
pobreza y, en particular, la indigencia.(…)”
“En octubre de 2002, en la Provincia de Tucumán vivían en condición de pobreza cerca
de 140 mil niños de hasta 5 años (79,3%), casi 170 mil niños de 6 a 12 años (87,00%), más de
110 adolescentes de 13 a 18 años (81,1%) y más de 123 mil jóvenes de 19 a 24 años (67,3%).”
Si se considera el total de prestaciones de todos los programas, las mismas no alcanzan
para atender a toda la población infantil que se encuentra bajo la línea de indigencia.
3. Valor nutricional y costo de las raciones
El servicio alimentario en los comedores escolares e infantiles se implementa de lunes a
viernes. Los comedores comunitarios funcionan, mientras reciben fondos, durante todo el año.
En el caso de los comedores escolares la asistencia alimentaria funciona durante el período
lectivo y entran en receso al finalizar el mismo.
Con relación a los aportes nutricionales las prestaciones de los comedores infantiles y
escolares aportan una ración de almuerzo y/o refrigerio reforzado que debe atender un mínimo
complementario a la alimentación del hogar.
El aporte nutricional recomendado según el tipo de prestación brindada para una ración
diaria es el siguiente:
Cuadro N° 2: Aporte Nutricional por tipo de prestación
Prestaciones
Aporte Nutricional
en calorías
Desayunos o meriendas
Copa de leche
Almuerzo
Merienda reforzada o colación
270 a 375
180
720 a 1.000
390 y 750
Requerimiento
calórico
promedio diario
15 %
10 %
40 %
30 %
Fuente: Programa de Emergencia Alimentaria.
El PRO.SO.NU. establece para la ración de almuerzo un aporte de 800 calorías en el caso
de los comedores infantiles y de 770 calorías para los comedores escolares. La ración almuerzo
representa un 40% de los requerimientos calóricos diarios.
En el caso del Subprograma de Comedores Escolares el valor de 770 kcalorías por
almuerzo permite cubrir el 42,77% de lo requerido por niños de 5 a 7 años, el 38,5% de lo
establecido por el grupo de 8 a 11 años y el 30,8% de lo requerido por los que se encuentran
entre 12 y 15 años. Por lo tanto, el porcentaje de cobertura para el grupo de 8 a 15 años no
alcanza al promedio del 40% de las calorías recomendadas. Las modalidades de prestación en
cada Subprograma presentan diferentes costos por ración.
a) Comedores Infantiles
El Subprograma de Comedores Infantiles, recibe por Decreto N 70/21 MAS del 9/6/92 el
porcentaje del 15% de los fondos PRO.SO.NU. no alcanza para cubrir los beneficiarios
incorporados en las distintas localidades de la Provincia.
El costo de la ración estipulada por el PRO.SO.NU. para almuerzo es de $0,70 por niño
para cubrir 800 calorías diarias, aunque la ración real resultaba aproximadamente de $0,30 por
beneficiario. Para llegar a una dieta balanceada adecuada sería necesario asegurar una ración
mínima diaria de $ 1,20.
La Provincia refuerza y amplía la cobertura de prestaciones a los comedores comunitarios
con parte de los fondos del Programa de Emergencia Alimentaria (PEA), que asigna $ 1,20 por
niño para las prestaciones de almuerzo. Éstas se encuentran bajo la responsabilidad de la
División de Promoción Social Nutricional. Los comedores comunitarios también reciben aportes
por parte del Fondo Participativo de Inversión Social (FOPAR) que asiste (además de proyectos
participativos comunitarios) a comedores escolares en forma directa a través de su unidad
ejecutora local.
El Subprograma de Comedores Infantiles atiende principalmente a niños de 2 a 12 años,
aunque asisten niños menores de 2 años, mayores de 12 años en edad escolar y adultos (madres
que amamantan, embarazadas, discapacitados y ancianos). El Subprograma tiene dentro de su
órbita alrededor de 130 Instituciones beneficiadas que incluyen Municipios, Iglesias,
Organizaciones Comunitarias y No Gubernamentales.
Cuadro N° 3: Comedores, Raciones y Montos asignados por el PRO.SO.NU. a Comedores Infantiles 2002/03
Provincia de Tucumán
Partida Junio 2002 ( 1)
Departamentos
Cantid. Cantid.
Monto
Comed. Benefic.
$
BURRUYACU
CAPITAL-S.M. Tucumán
CHICLIGASTA
CRUZ ALTA
FAMAILLA
GRANEROS
J.B. ALBERDI
LA COCHA
LEALES
LULES
MONTEROS
RIO CHICO
SIMOCA
TAFI DEL VALLE
TAFI VIEJO
TRANCAS
YERBA BUENA
TOTAL
Partida Mayo-Junio 2003 ( 2)
Cantid.
Cantid.
Monto
Comed. Benefic.
$
1
31
9
13
7
40
3378
797
1006
630
321.80
19161.50
4638.93
6468.87
3725.89
1
31
9
10
7
55
3378
797
846
630
321.60
19161.5
4638.93
4926.44
3725.89
6
6
13
7
8
6
2
3
11
3
8
134
462
386
1060
575
830
498
110
216
1082
230
835
12135
2689.06
2246.72
6253.26
3406.53
4739.36
2857.01
765.00
1309.48
6403.32
1339.48
4923.99
71250.20
6
6
13
7
8
6
2
3
10
3
8
130
462
386
1082
585
830
498
132
225
1080
230
846
12062
2689.06
2246.72
6253.26
3406.53
4739.36
2857.01
765.00
1309.48
5704.86
1339.48
4923.99
69009.11
Estimado
2002
$ 0.7 x
21 d
588
49656.6
11715.9
14788.2
9261
0
6791.4
5674.2
15582
8452.5
12201
7320.6
1617
3175.2
15905.4
3381
12274.5
178384.5
2003
$ 0.7 x
21 d
808.5
49656.6
11715.9
12436.2
9261.0
0
6791.4
5674.2
15905.4
8599.5
12201
7320.6
1940.4
3307.5
15876.0
3381.0
12436.2
177311.4
1) Resolución N° 206 /420-SEDH Expte N° 602/421-D-2002 16/09/02
2) Resolución N 958/420-SEDH Expdte N° 981/421-D-03 9/09/2003
Según la Resolución N° 206/420-SEDH del 16/09/02 las prestaciones asignadas en junio
del 2002 ascendieron a 12.135 raciones para atender a niños de 2 a 12 años con un presupuesto
de $ 71.250,20 mensuales. En junio del 2003, según Resolución N° 958/420-SEDH del 9/09/03,
el total de prestaciones fue de 12.062 raciones por un monto de $ 69.009,11. Para atender los
comedores con la ración de $ 0,70 por los 21 días hábiles de junio debieran haberse requerido $
178.384,50 en junio del 2002 y $ 177.311,40 en mayo-junio de 2003, como se consigna en el
total de las dos últimas columnas del Cuadro N° 3.
El total de beneficiarios de comedores infantiles según la Resolución N° 206/420-SEDH
del 16/09/02 era de 12.135 niños de 2 a 12 años. Teniendo en cuenta que se asigna $ 0,70 por
ración diaria, para 21 días hábiles según los casos, resulta en $ 14,7 por mes. La partida asignada
al Subprograma desde 1991 asciende los $ 71.250,00 mensuales cuando se precisarían $
178.384,50 por mes para atender a la población beneficiaría incorporada al Subprograma. Las
consecuencias de esta situación son dos: las prestaciones no alcanzan a cubrir los 21 días
previstos y por esta razón se otorgan efectivamente por períodos de entre 7 a 15 días. Los fondos
PRO.SO.NU. en el mes sólo permitirían proporcionar una ración unitaria de $ 0,28 para
mantener las prestaciones durante todo el período.
La población atendida desde 1994 por el Subprograma Comedores Infantiles
PRO.SO.NU. ronda los 11.296 beneficiarios, lo cual revela que no se han producido alteraciones
significativas en la cantidad de prestaciones alimentarias en comedores infantiles.
El total de prestaciones en setiembre del 2003 del PRO.SO.NU. fueron de 12.200, con
una asignación de $ 60.494,70, este monto solamente alcanza para atender beneficiarios durante
7 días en el mes (véase el Cuadro N° 4). Las prestaciones asignadas por el PEA a comedores
comunitarios totalizaban 23.216 que incluyen los beneficiarios del PRO.SO.NU. y amplían la
cobertura a otros comedores. Los fondos asignados por el PEA para el mes de noviembre del
2003 (Quinta entrega) ascendían a $ 513.014,00. El total de prestaciones disponibles por ambos
programas permiten calcular un total de 23.216 beneficiarios de comedores infantiles y
comunitarios, que surgen de sumar el total de beneficiarios del PRO.SO.NU. con los nuevos
beneficiarios que se incorporan por los aportes del PEA y FOPAR. Las autoridades provinciales
que asumieron en el 2003 estiman que existen actualmente más de 27.000 casos de niños con
estado de desnutrición lo cual refleja que las prestaciones de comedores infantiles no alcanzan a
cubrir a dicha población.
Ante el agravamiento de la crisis socioeconómica y de la pobreza, los complementos que
puedan aportar otros programas son centrales para asegurar la continuidad de las prestaciones
nutricionales. Este es el caso del PEA que ha reforzado la cobertura de los comedores
comunitarios y del FOPAR.
Cuadro N° 4: Total de Comedores, Beneficiarios y montos asignados por PRO.SO.NU., PEA y FOPAR. Estimación de recursos según costos de cada
ración para septiembre de 2003, Subprograma Comedores Infantiles.
PROSONU
PROSONU PEA FOPAR
Provincia de Tucumán
Departamentos
BURRUYACU
CAPITALS.M.TUCUMAN
CHICLIGASTA
CRUZ ALTA
FAMAILLA
Cantid.
Cantidad
Comed.
Benefic.
Monto
Cantid.
Cantid.
Comed.
Benefic.
Monto
Benef
PEAFProsonu
Total
Beneficiarios
Monto
Fopar
Prosonu
PEA
Monto x0.70
Estimx21 d
Monto x1.20
Estimx21 d
1
55
308.00
3
280
6720.00
225
280
7028.00
4116
7056
31
3378
16650.20
56
6019
120956.00
2641
6019
137606.20
88479.3
151678.8
9
797
3905.30
24
2395
57480.00
1598
2395
61385.30
35206.5
60354
10
934
4638.20
24
2435
54840.00
1501
2435
59478.20
35794.5
61362
7
640
3136.00
11
1120
26880.00
480
1120
30016.00
16464
28224
3
260
6240.00
260
260
6240.00
3822
6552
GRANEROS
J.B. ALBERDI
6
462
2263.80
10
862
20688.00
400
862
22951.80
12671.4
21722.4
LA COCHA
6
386
1937.60
6
460
11040.00
74
460
12977.60
6762
11592
LEALES
13
1102
5399.80
16
1487
35688.00
385
1487
41087.80
21858.9
37472.4
LULES
7
585
2866.50
15
1401
32924.00
816
1401
35790.50
20594.7
35305.2
MONTEROS
8
830
4137.00
14
1400
33600.00
570
1400
37737.00
20580
35280
RIO CHICO
6
498
2510.20
11
1170
28080.00
672
1170
30590.20
17199
29484
SIMOCA
2
132
739.20
2
180
4320.00
48
180
5059.20
2646
4536
TAFI DEL VALLE
3
225
1102.50
6
495
11880.00
270
495
12982.50
7276.5
12474
TAFI VIEJO
11
1100
5460.00
16
1505
32550.00
405
1505
38010.00
22123.5
37926
TRANCAS
3
230
1218.00
4
320
7680.00
90
320
8898.00
4704
8064
YERBA BUENA
8
846
4222.40
14
1427
21448.00
581
1427
25670.40
20976.9
35960.4
131
12200
60494.70
235
23216
513014.00
11016
23216
573508.70
341275.2
585043.2
TOTAL
El total de los fondos PRO.SO.NU., PEA y FOPAR asignados a comedores comunitarios (que incluyen a la población infantil)
ascienden a $ 573.508,70.
Si se calculan los 21 días de prestaciones (Setiembre menos el feriado del día del Maestro) a $ 0,70 la ración como es en el caso
del PRO.SO.NU se precisarían $ 341.275,20 y si se calcula la ración a $ 1,20 el monto estimado por él PEA resulta de $ 585.043,2.
Esto evidencia que si los comedores recibieran ambas prestaciones ($ 573.508,70) regularmente cada mes podrían atender a los
beneficiarios de cada comedor con una ración estimada en $ 1,18 que supera la prevista por el PRO.SO.NU. y resulta cercana a la
establecida por él PEA, como puede leerse en el total de las últimas dos columnas del Cuadro N° 4.
El Subprograma Comedores Infantiles utiliza un Manual para Comedores Comunitarios, elaborado por el Consejo Nacional de
Coordinación de Políticas Sociales. En esta guía se aportan sugerencias respecto a la organización y atención del comedor,
manipulación de los alimentos, composición nutricional de menúes y modalidades de preparación de los mismos.
La guía cuenta con once menúes para almuerzo y sus variantes para ser utilizados durante la semana. Asimismo incluye
sugerencias para la composición de desayunos y meriendas. Los menúes incluyen una entrada con una variedad de sopas, un plato como
comida principal, el postre y observaciones respecto a la composición de cada menú. La guía informa según cada menú los ingredientes
a utilizar, los gramos a incluir por cada alimento según la cantidad de raciones a cubrir (50, 100 y 150), los cambios posibles y las
sugerencias para la preparación.
b) Comedores Escolares
El Subprograma de Comedores Escolares recibe el 85% de los fondos del PRO.SO.NU, lo cual representa un monto fijo de $
403.275,00 por mes y $ 4.839.300,00 al año. El total de estos fondos se destinan a la compra de alimentos.
El Subprograma de Comedores Escolares cuenta con 623 establecimientos beneficiarios y se distribuyen bajo las siguientes
modalidades:
. Complemento Nutricional Definitivo y Provisorio: $0,25 atienden a 112 y 64 escuelas respectivamente
. Jornada Simple: $0,50 – Almuerzo atienden a 318 escuelas
. Jornada Completa: $0,70 – Desayuno y Almuerzo cubre a 88 escuelas
. Jornada Simple PROMIN: $0,75 – Almuerzo Reforzado cubre a 25 escuelas
. Jornada Completa con Anexo Albergue: $ 1,20 – Desayuno, almuerzo y cena. Atiende a 12 escuelas.
Las escuelas con Jornada Período Especial (septiembre a mayo) suman 23 Escuelas: de las cuales 10 tienen Jornada Simple, 9
Jornada Completa y 4 Jornada Completa con Anexo Albergue Escuelas.
La normativa del Subprograma de Comedores Escolares plantea que:
. El desayuno y/o merienda debe incluir (café, té o mate cocido con leche, pan o torta casera)
. La merienda reforzada incorpora a la anterior un Complemento Nutricional, consistente en tarta de vegetales o pizza con queso o
sandwiches de paleta y queso. Fruta de estación.
. los menúes de Jornada simple, deberán contener productos proteicos (carne, etc.) como mínimo 3 (tres) días por semana, en la
cantidad suficiente. Se recomienda para el preparado de guisos o potajes, en lugar de hidratos de carbono (como fideos), incluir cereales
o legumbres (porotos, garbanzos, soja, lentejas, etc.). El postre debe basarse en leche, dulces y frutas.(Resolución N° 806/5 (SE) punto
8).
Para calcular la cobertura de la población en edad escolar se consideraron las raciones alimentarias con mayor impacto
nutricional, raciones de almuerzo y las cuatro prestaciones –(desayuno, almuerzo, merienda y cena) que se brindan en las escuelas con
jornada completa y albergues. Con relación a la matrícula de 5 a 14 años la cobertura de PRO.SO.NU. asciende a un 29,66 % y si se
acota a la matrícula de nivel inicial y de 1° a 7 ° grado la misma alcanza un 30,20%. Como se indica en los totales de la últimas dos
columnas del Cuadro N° 5, la mayor concentración de beneficiarios incorporados al Programa se concentra en la modalidad de Jornada
Simple, seguidos por las prestaciones de Jornada Completa.
Cuadro N°5: Población matriculada de 5 a 14 años en el 2003 Modalidad de prestaciones JC, JC AA, JS y Especial
Matricula
Provincia de Tucuman 2003
Departamentos
BURRUYACU
CAPITAL
CHICLIGASTA
CRUZ ALTA
FAMAILLA
GRANEROS
J. B. ALBERDI
LA COCHA
LEALES
LULES
MONTEROS
RIO CHICO
SIMOCA
TAFI DEL VALLE
TAFI VIEJO
TRANCAS
YERBA BUENA
TOTAL
EGB1,2y3
8002
65627
12223
26241
6030
2757
4977
3655
9163
8898
11157
9631
6349
2903
15548
3436
4483
201080
Esc. PROMIN J.Simple y
Alm.Jardin $
Espec. JS $
Total2003 Jorn Comp 0.7 JornComp.AnexoAlbergue0.75
0.50
Total
%/Mat %/Mat
Matríc
EGB
1-7
Esc JC $0.7 Alb$1.20 Esc Alumnos Esc Alumnos Esc. Alum.
Inicial+1 a 7 Esc Alum
7770
15
3302
1
80
38
31
2433 47
5853
73.14 75.33
25744
2
135
0
0
0 21
3987
1
201 24
4323
6.59 16.79
5914
3
369
1
80
100
22
4003 26
4552
37.24 76.97
11838
6
837
0
0
0
3
634 36
4709 45
6180
23.55 52.20
2746
2
585
0
0
0
15
1500 17
2085
34.58 75.93
4947
1
171
0
0
0
28
1701 29
1872
67.90 37.84
3591
2
311
0
0
0
8
958 10
1269
25.50 35.34
8691
11
2107
0
0
0
5
901 16
3008
82.30 34.61
8827
6
820
1
135
31
1
102 54
4992 62
6080
66.35 68.88
10416
0
0
0
0
0
10
934 10
934
10.50
8.97
9546
7
1217
0
0
0
24
3158 31
4375
39.21 45.83
65627
15
3234
0
0
0
9
1619 24
4853
50.39
7.39
5656
1
126
1
81
25
46
4370 48
4602
72.48 81.36
2903
9
2048
8
419
171
10
365 27
3003 103.44 103.44
15416
4
554
1
30
0
12
2201 17
2785
17.91 18.07
3376
10
1422
3
140
149
14
1492 27
3203
93.22 94.88
4483
3
314
0
0
0
3
344
6
658
14.68 14.68
97
17552
16
965
514
25
4723
328
35881
466
59635
29.66 30.20
197491
Fuente: 1) Estadística Educativa año 2003. Incluye nivel inicial y los tres niveles de EGB.
2) Cantidad de beneficiarios según modalidad de prestación. En cada modalidad se ha incluido las escuelas de período especial. Fuente Resolución N 347/5 DGA
El Subprograma Comedores Escolares incluyendo el refuerzo del Proyecto Nacional de
Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios, en el 2003 distribuyó 130.260
raciones lo cual implica una cobertura teórica del orden del 132,96% con relación a la población
de 5 a 14 años con NBI. La distribución de raciones por departamento la cobertura potencial de
comedores escolares supera en más del 100% a la población NBI de 5 a 14 años en todas las
jurisdicciones, con las excepciones de los departamentos de J.B. Alberdi, Lules, Yerba Buena y
Chicligasta donde sin embargo superan el 50,00 % de la población NBI. (ver Cuadro N° 3 Anexo
II) Cabe destacar que los beneficiarios incorporados por el PRO.SO.NU. cubren un 45,78 % del
total y que la cobertura efectiva, como se analiza seguidamente, es limitada por las reiteradas
suspensiones de las prestaciones por falta de fondos.
El desayuno y/o merienda se presta bajo la modalidad de un Complemento Nutricional
(CN) uno de carácter Definitivo y otro Provisorio. El complemento tiene un menor impacto
nutricional, (el cálculo de un desayuno/merienda simple es de 270 a 375 calorías). Estas
prestaciones tienden más a favorecer una mejor atención de los niños durante la jornada escolar.
El total de estas prestaciones alcanzan para 111.320 beneficiarios (77.423 corresponden
al CN Definitivo y 33.897 al CN Provisorio), que representan un 56,37% de los matriculados de
nivel inicial y de primero a séptimo grado que es donde se concentra la mayor cantidad de
prestaciones y un 55,36% del total de matriculados de nivel inicial y los tres niveles de E.G.B.,
como se indica en los totales de las últimas dos columnas del Cuadro N° 6.
Cuadro N° 6: Distribución Departamental del Complemento Nutricional Definitivo y Provisorio. Sobre Matricula 2.003
Departamentos Matricula
Matríc
Inicial
Inicial+1 a 7
EGB1,2y3
Compl.Nutric
Defin Rac $ 0.25
Esc.
Alum.
Compl.Nutric
Provis Rac $ 0.25
Esc.
Alum.
Tot. Complem.
Nutric. Prov y
Defin
Esc
Alum
%Cobert/ %Cober
Matric
t/Matric
Inic y
Inic y
EGB
1a7
8002
7770
4
901
5
1081
9
1982
24.77
25.51
CAPITAL
65627
25744
43
37487
13
9607
56
47094
71.76
182.93
CHICLIGASTA
12223
5914
6
3299
6
3299
26.99
55.78
CRUZ ALTA
3
2711
22
17975
68.50
151.84
4
2436
4
2436
40.40
88.71
1
381
2
804
29.16
16.25
8
3304
66.39
92.01
1
333
1
333
9.11
3.83
BURRUYACU
26241
11838
FAMAILLA
6030
2746
GRANEROS
2757
J. B. ALBERDI
LA COCHA
LEALES
19
15264
4947
1
423
4977
3591
8
3304
3655
8691
9163
8827
8
1702
7
2453
15
4155
45.35
47.07
8898
10416
9
3744
6
2682
15
6426
72.22
61.69
MONTEROS
11157
9546
1
50
8
4383
9
4433
39.73
46.44
RIO CHICO
9631
65627
7
3444
7
3444
35.76
5.25
SIMOCA
6349
5656
1
132
1
132
2.08
2.33
TAFI DEL VALLE
2903
2903
1
479
1
479
16.50
16.50
TAFI VIEJO
15548
15416
15
12104
15
12104
77.85
78.52
TRANCAS
3436
3376
1
339
1
339
9.87
10.04
YERBA BUENA
4483
4483
3
1965
1
616
4
2581
57.57
57.57
201080
197491
112
77423
64
33897
176
111320
55.36
56.37
LULES
TOTAL
La mayor cantidad de prestaciones de Complemento Nutricional se concentra en el
Departamento Capital, particularmente en la ciudad de San Miguel de Tucumán, seguidos por el
Departamento de Cruz Alta y Tafí Viejo.
Los fondos asignados por el PRO.SO.NU. no alcanzan para atender regularmente la
población bajo programa. Esta situación se compensa por los aportes que realiza el “Proyecto
Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios de las Escuelas en
Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” creado por Resolución N° 338 en junio de
2002 del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología de la Nación. Este Programa atendió
durante el año 2002 las escuelas con EGB 1 y 2. En el 2003 se incorporaron las escuelas
especiales. La Nación firma un convenio con la Provincia donde consta entre otros aspectos que
el Programa aporta por beneficiario para cada escuela hogar y con albergue $ 0,50 por día y en
las escuelas rurales y urbanas marginales $ 0,25. Los pagos pueden oscilar entre un mínimo de $
200 y un máximo de $ 4.000. El aporte del programa no reemplaza a otros aportes que reciben
habitualmente las escuelas para las prestaciones alimentarias. Los fondos son directamente
transferidos desde la Nación a las escuelas prioritarias como refuerzo alimentario.
El total de fondos asignados por el PROSONU Subprograma Comedores Escolares y por
el “Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios (Ver
Cuadro N° 10 y N° 11 Anexo I) durante el 2002 y 2003 fue el siguiente:
Cuadro N° 7: Transferencias del PRO.SO.NU. y del Proy. Nac. Mejoram Calid. Serv. Alimentarios
Año
PRO.SONU. Comedores
Proy. Nac. Mejoram. Calid. Servic.
Total
Escolares
Alimentario
2002
2003
2.897.140,00
4.294.472,54 (1)
3.632.933,00
3.801.244,00 (2)
6.530.073,00
8.095.716,54
(1) Total de fondos aplicados en el 2003 hasta la Resolución N° 15/14 SE del 3/12/03 correspondiente al mes de
coparticipación de octubre que se aplicaron en diciembre. (2) Total de transferencias del Proy. Nac. De
Mejoramiento de la Calidad de los Serv. Alimentarios hasta agosto del 2003.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de las Resoluciones del Ministerio de Educación y Cultura.
Si se calculan a 21 días las prestaciones para atender a 59.635 beneficiarios en las
modalidades de JC, JC con Anexo Albergue, Promin, JS y Especial se precisarían $ 736.290,45
por mes, unos $ 6.626.614,10 por un ciclo escolar de 9 meses. Esta suma supera el total de los
fondos aplicados en el 2002 entre el PRO.SO.NU. y el Proyecto Nacional de Mejoramiento de la
Calidad de los Servicios Alimentarios. Ambos programas en el 2002 (al momento de la auditoría
cuando faltaban transferencias) sumaban los aportes para cubrir el monto necesario para las
modalidades citadas anteriormente. El presente cálculo no incluye las raciones destinadas al
Complemento Nutricional que para atender la matrícula incorporada a esa modalidad demandaría
$ 584.430,00 por mes y $ 5.259.870,00 anuales. En suma, el total de recursos necesarios para
atender durante el año escolar la población escolar con las diversas modalidades de prestaciones
ascendería a $11.886.484,10, mientras con los recursos recibidos en el año 2003 (incompletos al
momento de esta auditoría) podían asegurar un 68.11 % de los fondos necesarios.
4. Observaciones efectuadas sobre la modalidad de funcionamiento del PRO.SO.NU.
4.1. Con relación a la administración financiera-contable:
. Se observan retrasos en la aplicación de transferencias por las siguientes razones:
La Nación disminuyó sus aportes al Programa, redujo las transferencias en un 13% en
enero-febrero de 2002, no efectuó transferencias durante dos meses y realizó quitas en partidas
en el mes de septiembre. En el año 2003 también se efectuaron deducciones en los meses de
julio, agosto y septiembre que fueron compensadas con fondos provinciales.
Los fondos fueron transferidos en forma fraccionada por la Tesorería General de la
Provincia, durante el ejercicio 2002 lo que afectó el normal funcionamiento del Programa. esta
situación se normalizó en el ejercicio 2003, dado que las transferencias no tuvieron
interrupciones.
La Nación, durante el año 2002 transfirió fondos en dos tipos de monedas: pesos y Lecop.
Sin embargo la Tesorería General de la Provincia los remitió en BO.CA.DE. a las Unidades
Ejecutoras del Programa. Tales títulos públicos eran aceptados en el mercado con importantes
descuentos. Esta situación quedó normalizada a partir de enero de 2003, en que la Nación dejó
de efectuar las acreditaciones en títulos públicos.
Se observan demoras en la presentación de las rendiciones de gastos al Tribunal de
Cuentas de la Provincia.
Con relación al circuito administrativo cabe señalar que la nota de solicitud de fondos se
la presenta los primeros días hábiles de cada mes, y esto lleva una demora de aproximadamente
15 días para que el Ministerio de Educación reciba el pago y pueda asignar los montos a cada
unidad prestadora.
4.2. Objetivos, metas y funciones de los Subprogramas del PRO.SO.NU
El Programa y cada Subprograma (Comedores Escolares e Infantiles) tienen formalmente
definidos los objetivos a alcanzar, sin embargo se observa la ausencia de traducción de tales
objetivos en metas cuantificables. Esta situación dificulta la posibilidad de evaluar el grado de
cumplimiento del Programa.
En el Subprograma de comedores escolares, según se desprende de la Programación
Anual Operativa elaborada por el SASE, se formulan enunciados de acción pero no se establecen
prioridades, metas, ni cronogramas aproximados de trabajo.
4.3. Con relación al diagnóstico y focalización de la población en situación de riesgo social y
la cobertura de las prestaciones.
Los dos Subprogramas carecen de un diagnóstico socioeconómico respecto a la
vulnerabilidad social y la inseguridad alimentaria provincial.
Se registra una ausencia y/o baja utilización de información disponible respecto a los
sistemas de información nacionales y provinciales para elaborar un diagnóstico de la población
objetivo del programa. Los relevamientos del Sistema de Identificación y Selección de Familias
Beneficiarias de Programas Sociales (SISFAM) por municipio se encontraban en procesamiento
en la oficina local del Sistema de Información, Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales
(SIEMPRO).
Ambos Subprogramas evidencian deficiencias en el cálculo de la población beneficiaria
que atienden.
a) El Subprograma de comedores infantiles calcula que entre los beneficiarios atendidos
por PRO.SO.NU. y él PEA atienden 33.397 beneficiarios (11.136 cubiertos por el PRO.SO.NU.
y 22.261 atendidos por el PEA). (Fuente: Proyecto: Monitoreo y Evaluación Programa
Alimentario de la Provincia).
El Subprograma, según Expte 3174/421-D-03. 3/11/03 PEA (5ta Entrega), atiende a
23.216 beneficiarios que incluye el listado de comedores de PRO.SO.NU., PEA y FOPAR. Los
beneficiarios que, según dicha fuente, figuran atendidos por el PRO.SO.NU. ascienden a 12.200
niños y no a 11.037 como registra el listado de la División.
Las transferencias de los otros programas alimentarios, PEA y FOPAR comedores,
refuerzan los comedores del PRO.SO.NU ya existentes y sostienen otros comedores adicionales
propios de cada uno de esos programas. Sobre el total de 23.216 beneficiarios, están incluidos
los atendidos por el PRO.SO.NU, de modo que con los fondos PEA-FOPAR se amplió la
cobertura en 11.016 beneficiarios.
El Subprograma de Comedores Infantiles no contaba con equipamiento informático como
para llevar una actualización de registros consolidados de beneficiarios por grupo etáreo en
Comedores Infantiles.
b) El Subprograma Comedores Escolares calcula el presupuesto anual del año lectivo
2003 (hasta el 30/11/03) teniendo en cuenta que la matrícula se mantiene constante desde el año
2000, sin embargo se registra un incremento de, por los menos, un 14,23% en el nivel inicial y
de primero a séptimo en los matriculados del 2.003.
El SASE no dispone de un diagnóstico provincial actualizado sobre los indicadores de
ausentismo, desgranamiento y deserción escolar. El área de estadística educativa no contaba con
información procesada que permita evaluar el riesgo socioeducativo, como por ej. tasas de
ausentismo, desgranamiento, sobreedad. Para el 2002/2003 sólo disponían de información
sobre matrícula y tasas de repitencia. El área de estadística educativa no contaba con un equipo
informático adecuado para procesar la información. Esta limitación en la fuente de información
de estadística educativa revela que las posibilidades de efectuar un diagnóstico sobre zonas en
riesgo social en el ámbito educativo dependen de las evaluaciones de supervisión y del
fortalecimiento del personal necesario para poder sistematizar y analizar la información
disponible. La Planilla de Supervisión de comedores no releva criterios de riesgo educativo del
establecimiento escolar, ej. cantidad de jefes o jefas de hogar desocupados y tasas de riesgo
escolar.
Los Programas Nutricionales que funcionan en la Provincia no cuentan con un diagnóstico
respecto a la prevalencia e incidencia de la población desnutrida como para poder focalizar las
prestaciones nutricionales del PRO.SO.NU y contribuir a mejorar el tiempo promedio de
recuperación nutricional. Esta carencia resulta particularmente urgente ante la gravedad que
plantea la situación de desnutrición en la Provincia.
En las sedes de cada Zona Sanitaria se lleva un registro de la población desnutrida. Los
diversos Centros de Atención Primaria de Salud (CAPS) elaboran un puntaje de riesgo social por
beneficiario y por lo general se coordina con los comedores comunitarios la atención de niños
menores de 6 años que es la población atendida por el Programa Materno Infantil.
En los comedores comunitarios se realizan controles de peso/talla para detectar la
población en riesgo nutricional. Estos controles se registran en una planilla de control nutricional
de menores de 9 años donde figura cada beneficiario, la edad y observaciones con lo cual se
puede efectuar un seguimiento de la población de cada comedor en situación de riesgo
nutricional. Sin embargo, los controles de peso/talla no son consolidados por la Unidad Ejecutora
por falta de personal y equipamiento para realizarla.
En el Programa de Comedores Escolares no se han realizado mediciones antropométricas
(peso y talla para la edad) para conocer el estado nutricional de los beneficiarios con peso
normal y en situación de riesgo, de modo de poder determinar el tipo de prestación alimentaria
adecuada.
Se reitera la observación del Informe de Auditoría sobre el PRO.SO.NU. Tucumán del año
1999. “La focalización de la población beneficiaria para la distribución de fondos sigue una
pauta histórica y presente basada en la demandas de potenciales beneficiarios representados por
Municipios, organizaciones comunitarias y no gubernamentales y establecimientos escolares. La
misma no responde a un diagnóstico socioeconómico y nutricional por departamento y localidad.
No obstante, cada Subprograma cuenta con criterios de riesgo social para evaluar y definir la
incorporación de nuevos efectores, aunque las mismas no incluyen criterios nutricionales.”
(Actuación N° 646/99)
El Servicio Asistencial Social Educativo (SASE) cuenta con asistentes sociales para
cuando realizan un relevamiento socioeconómico de la comunidad y de la escuela, así como de
la infraestructura con que cuenta el establecimiento para atender un comedor.
Las prestaciones de almuerzo y jornada completa registraron una cobertura teórica que
superó la población con NBI pero que resultó insuficiente para atender la población en situación
de riesgo nutricional bajo línea de indigencia y de pobreza.
En suma, la ausencia de diagnóstico en ambos Subprogramas impide una adecuada
planificación anual y favorece un accionar basado según la demanda existente sin poder
determinar:
. el estado de riesgo social según necesidades básicas insatisfechas y por línea de pobreza
e indigencia.
. el estado nutricional de la población objetivo.
. el riesgo sanitario (mortalidad y morbilidad infantil, desnutrición, frecuencia de
controles de salud)
. las características de riesgo educativo (tales como ausentismo, el rendimiento y la
repitencia), según asistan o no a escuelas con servicio alimentario y por estrato
socioeconómico.
. la determinación del aporte económico que significa el servicio alimentario de acuerdo
al ingreso familiar
4.4. Con relación a los aspectos nutricionales y costo de las raciones
Se observa la ausencia de normas nutricionales para ambos Subprogramas de Comedores
Infantiles y Escolares, por lo tanto no se incluyen metas específicas de calorías necesarias a ser
suministradas acorde a los diversos grupos etáreos en edad.
La Provincia no ha elaborado criterios orientadores de menúes tipo sugeridos para
efectuar las prestaciones nutricionales. Esta carencia se ha compensado con las pautas
nutricionales sugeridas en un mosaico de menúes elaborados por organismos nacionales para los
comedores. Estos menúes son rotativos por día y semanas, en los cuales se detallan el número y
gramaje de las porciones, así como las modalidades de preparación y cocción. El Subprograma
de Comedores Infantiles cuenta con la Guía para comedores comunitarios elaborado por el
Consejo Nacional de Coordinación de Políticas Sociales. El Subprograma de Comedores
Escolares cuenta con las cartillas de Organización del Servicio Alimentario Escolar del Proyecto
“Mejoramiento de la Cantidad de los Servicios alimentarios de las Escuelas en situación de
Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” elaborado por la Dirección Nacional de Programas
Compensatorios que funciona en el ámbito del Ministerio de Educación, Ciencia y Tecnología.
En el relevamiento de comedores realizado se pudo constatar que algunos comedores
conocían los menúes sugeridos, pero no podían cumplimentarlos por los costos de los
ingredientes sugeridos.
Los Subprogramas del PRO.SO.NU. no establecen una valoración de los requerimientos
calóricos y nutrientes (proteínas, grasas y carbohidratos) promedio por cada tipo de modalidad
alimentaria y en la formulación de metas nutricionales a lograr. Al descentralizarse el
PRO.SO.NU. en el año 1.992 el valor de la ración de almuerzo estaba establecida en 700
kilocalorías.
El Programa no cuenta con nutricionistas que puedan elaborar los menúes, efectuar un
seguimiento de metas según la edad y supervisar y monitorear la implementación de las
prestaciones. Esta situación genera la imposibilidad de conocer la composición calórica
promedio de las prestaciones nutricionales y controlar si se registran variaciones en los valores
proteicos, calóricos y de minerales entre los distintos Departamentos.
Los comedores comunitarios e infantiles funcionan todo el año y en los períodos de
receso escolar reciben una demanda de mayores beneficiarios en edad escolar sin que se
incrementen las partidas asignadas a tal efecto.
Los costos asignados por modalidad de prestación en el Subprograma de Comedores
Escolares, fueron fijados en $ 0,50 para la ración de almuerzo, $ 1,20 para las escuelas con
internado completo (con raciones de desayuno, almuerzo, merienda y cena) y de $0,70 para
jornada completa (con dos prestaciones alimentarias diarias) resultan insuficientes para asegurar
una dieta nutricional adecuada. La Provincia no puede asegurar la frecuencia de las prestaciones,
ni al costo de la ración de $ 0,70, ni mucho menos los $ 1,20 establecidos por el Programa
Nacional de Seguridad Alimentaria. Al aumento en la canasta básica alimentaria (72% entre el
2001 y 2002) cabe agregar la perdida de poder adquisitivo de los fondos transferidos en pesos y
Lecop que fueron asignados a los comedores en títulos provinciales (BOCADE) que hacia el
segundo semestre del 2002 tuvieron descuentos frecuentes del orden del 50% al 40%.
Al respecto se reitera la observación del Informe de Auditoría sobre el PRO.SO.NU.
Tucumán del año 1999: “Los fondos no alcanzan para cubrir las prestaciones diarias de los
establecimientos del Subprograma de Comedores Infantiles, ni de las raciones destinadas para
jornada simple y complemento nutricional del Subprograma de Comedores Escolares.
Limitación al tiempo de exposición de los beneficiarios en los subprogramas, por interrupción
del servicio principalmente por falta de fondos.” ( Actuación N° 646/99)
En el Subprograma de Comedores Infantiles se registra la supresión recurrente de las
prestaciones por falta de fondos. Los fondos PRO.SO.NU. sólo permiten funcionar entre 7 a 15
días, esta situación constituye el principal obstáculo para la implementación del Subprograma.
Al momento de ejecución de esta auditoría tres de los comedores infantiles visitados no se
encontraban funcionando por este motivo.
En el Subprograma de Comedores Escolares se registra la suspensión de prestaciones por
falta de fondos en las modalidades de Complemento Nutricional y de Jornada Simple. Las
prestaciones que mantienen mayor regularidad son las correspondientes a las modalidades de
Jornada completa y de Albergues, así como en los establecimientos financiados por el PROMIN,
como puede leerse en el Cuadro N° 8.
Cuadro N° 8: Cantidad de días donde se efectivizaron las Prestaciones y % de fondos PRO.SO.NU.
Subprograma Comedores Escolares, que concentra
Año
2002
JC y
JCAA
107
%
Especial
%
Promin
36.36
130
7.47
74
8.05
35
21.22
41
18.90
30
7.40
2003
231
36.49
106
3.76
137
11.33
80
21.26
43
18.99
48
8.17
%
JS
%
CND
%
CNP
%
Fuente: Elaboración propia sobre la base de resoluciones de la DGA correspondientes a todo el año 2002 y hasta el mes
de octubre del 2003.
Los fondos aplicados a cada modalidad de prestación no alcanzaron para atender todos
los días el año escolar en 2002 los establecimientos con Jornada Completa y Anexo Albergue
atendieron durante 107 días, 130 días de las escuelas que funcionan en período especial (que
incluyen las diversas modalidades de prestación JC y JCAA, JS y CND), 35 días para jornada
simple y 41 y 30 días para atender el complemento nutricional definitivo y provisorio
respectivamente. El monto total de aplicaciones PRO.SO.NU fueron de $ 2.897.140,00. Las
prestaciones que concentran mayor atención son las correspondientes a establecimientos
escolares con Jornada completa y Anexo Albergue. La modalidad de Jornada Simple y
Complemento Nutricional Definitivo concentran un 21,22% y 18,90% de los fondos por la
cantidad de beneficiarios que atienden, aunque resulta notorio que sólo aportan para sostener el
servicio entre 35 y 41 días en el año. Durante el período relevado de transferencias del 2003 se
observa un incremento en la cantidad de días con prestaciones en las modalidades de JC y JCAA,
Jornada Simple y Promin. Se mantiene una baja cobertura diaria en las prestaciones del
complemento nutricional definitivo y provisorio.
Las transferencias de fondos del Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios
Alimentarios, ascendieron a $ 3.632.933,00 durante el 2002 para atender la jornada simple.
4.5. Con relación a los aspectos de gestión:
4.5.1. Coordinación Interinstitucional entre los programas nutricionales
Con relación a este tópico se reitera la observación realizada en el Informe de la A.G.N.
sobre PRO.SO.NU. Tucumán de 1999:
“Se registra una escasa coordinación interinstitucional entre las agencias estatales
responsables de los diversos programas nutricionales debido a la ausencia de mecanismos
institucionalizados de coordinación de las actividades comunes a ambos Subprogramas,
como por ej. complementación de la cobertura según las zonas, programación de la dieta
según metas nutricionales, asesoramiento local, capacitación, supervisión y monitoreo. Una
consecuencia problemática de esta situación es la ausencia de una normativa expresa para
asegurar la escolaridad de los niños que asisten a los comedores infantiles.”(Actuación N°
646/99).
Se observa una multiplicidad de programas nutricionales los cuales tienen similares
objetivos y destinatarios, implementados desde diversas unidades ejecutoras sin coordinación
entre sí, los cuales contribuyen a mantener la fragmentación y superposición de prestaciones por
parte de diversas agencias estatales. Esta situación genera un mosaico de inversiones en recursos
que resulta ineficiente. En tanto algunos comedores reciben prestaciones de tres programas (ej.
PRO.SO.NU, PEA y FOPAR), otros comedores reciben apoyo en forma intermitente de un solo
programa y otros comedores, autogestionados precariamente por la población carenciada no
reciben apoyo alguno.
Los Subprogramas considerados no han contado con un plan nutricional integrado, ni
articulado con los planes de salud materno infantil. El sector público de salud releva a través de
los CAPS, la población en riesgo nutricional y cuando detectan niños con problemas
nutricionales, derivan a los mismos a los comedores con una pauta para la elaboración de una
dieta especial. Los comedores infantiles llevan controles de peso y talla en los cuales registran
los casos de desnutridos, los cuales son controlados por el personal de los CAPS. Sin embargo
las posibilidades de realizar un seguimiento y de incrementar la capacidad de recupero de los
desnutridos resultan bajas.
Cabe destacar que desde mediados del año 2002 murieron por causas asociadas
directamente a la desnutrición 22 niños. Al momento de la preparación y ejecución de esta
auditoría repercutían en los medios de comunicación, casos de desnutridos, en particular el de
Barbarita Flores una niña de 10 años cuyo peso apenas alcanzaba los 25 kilogramos, cuando el
peso normal se encuentra en 33 kilogramos. Esta niña en el 2.002 había estado internada en
estado grave y que fue un factor detonante que incidió en la intervención de las autoridades
nacionales a través del denominado Operativo Rescate. Al año de esta intervención se produjo
una recaída entre otros aspectos por falta de prestaciones alimentarias en el comedor comunitario
al cual asiste regularmente.(ver La Gaceta 8/12/03).
4.5.2. Modalidad de funcionamiento
El Subprograma de Comedores Infantiles cuenta con un registro diario de asistencia y de
un seguimiento del estado de salud del niño. En cada comedor se efectúan censos de peso/talla.
No obstante falta incorporar a la planilla de supervisión, si los niños que asisten a los comedores
se encuentran o no escolarizados. Este registro permitiría detectar los niños en edad escolar que
no asisten a la escuela, así como coordinar mejor con los establecimientos escolares que reciben
prestaciones alimentarias la incorporación de beneficiarios y la cobertura en cada zona.
Se reitera la observación del Informe de Auditoría del PRO.SO.NU Tucumán 1.999:
“La normativa de cada Subprograma explícitamente establece que los fondos solo pueden ser
aplicados exclusivamente a la adquisición de alimentos, con lo cual se ajusta a los principios y
objetivos del PRO.SO.NU. Sin embargo, no se han registrado por parte de la Provincia
previsiones presupuestarias para asegurar los insumos necesarios para el funcionamiento del
servicio, tales como combustible, elementos de limpieza, infraestructura y equipamiento que no
son solventados por cada Subprograma.”( Actuación N° 646/99).
La planilla de supervisión no incluye un control de stock de mercaderías. Las actividades
de supervisión y monitoreo se ven limitadas por la falta de fondos para viáticos y movilidad.
La Unidad Ejecutora del Subprograma Comedores Infantiles no contaba al momento de la
auditoría con una computadora para mantener actualizada la base de datos de las prestaciones
que aportan. Los listados que utilizaban estaban incompletos y desactualizados.
La División de Promoción Social Nutricional no cuenta con la infraestructura operativa
necesaria para trabajar. Las habitaciones donde funcionan son insuficientes para la cantidad de
público que concurre para realizar trámites.
5.
Visitas efectuadas a Comedores Escolares e Infantiles
5.1. Visitas a Comedores Infantiles
En el área de la ciudad de San Miguel de Tucumán se visitaron los siguientes comedores
infantiles y comunitarios entre los cuales estaban funcionando: San Pedro Nolasco, Nuestra
Señora de la Candelaria, Niño Jesús. Barrio Lola Mora, CEFA. V. Luján. Estaban suspendidas
las prestaciones por falta de fondos de los siguientes comedores: Club de Madres J.B. Justo,
Comedor Infantil Club de Madres Canal Norte II y el Centro Vecinal Roque Saenz Peña. B. San
Ramón.
Se visitó el comedor Los Conejitos Felices, que recibe un aporte del FOPAR y se
encontraba funcionando y el comedor Los Lapachos que recibe financiamiento del PEA, el cual
había suspendido las prestaciones por falta de fondos, ambos ubicados en el barrio Juan Pablo II
de la Capital.
En el Departamento de Tafí Viejo, en la localidad Las Talitas se visitó el Centro Integral
del Niño-Comedor Pablo VI.
En la mayoría de los comedores los inscriptos superan las raciones asignadas por el
Subprograma. Las raciones del siguiente cuadro corresponden al número de las prestaciones de
almuerzo y entre los inscriptos que informan los comedores, se incluyen las prestaciones que se
incorporan de otros programas.
Prestaciones Suministradas por los comedores visitados
Comedores Infantiles
Prosonu PEA
Raciones
Asignadas Informadas
San Pedro Nolasco
220
220
2651 3800
Ntra Sra de la Candelaria
200
400
1400 2800
Niño Jesús
150
208
1790 4320
Fundación CEFA
187
552
2176 2618
Club de Madres Canal Norte II
100
100
s/d
s/d
Club de Madres J.B.Justo
70
70
s/d
s/d
Centro Integral del Niño. Com.Pablo VI
120
257
s/d
s/d
Total
1047
1807
La suspensión de las prestaciones por prolongados períodos relativizan los alcances
efectivos de esta cobertura.
Los establecimientos se encuentran asistidos por hospitales zonales y centros de salud,
cuyo personal realiza controles periódicos de peso y talla, y la atención y seguimiento de niños
desnutridos. Los comedores comunitarios cuentan con planillas donde registran controles de
peso/talla para detectar la población menor de 9 años en situación de riesgo nutricional. En el
Centro Integral del Niño Comedor Pablo VI (Tafí Viejo) sobre un total de 257 inscriptos, se
registraron 158 niños con control de peso y 115 medidos de los cuales 10 presentaban déficit de
peso corporal clasificándose como desnutridos de 1er grado. Habían recuperado peso 8 niños y
seguían bajo control del CAPS. En este caso la nutricionista del Hospital de la zona había
sugerido una dieta especial para desnutridos. En el comedor Ntra Sra de la Candelaria entre los
230 niños de 0 a 6 años fueron detectados 14 desnutridos en nivel I, dos en el nivel II y uno de
mayor gravedad en el canal III. Los mismos estaban bajo el control del CAPS de la zona. En el
comedor dependiente de la Fundación CEFA, sobre 392 niños controlados se registraba un 3%
en riesgo nutricional, 6 % en el canal I de desnutrición (leve), 3% en el canal II, con sobrepeso
7% y obesos 3%. En este caso la Fundación contaba con una nutricionista en el equipo y tenían
apoyo del CAPS. En un comedor se registraron problemas de accesibilidad a los CAPS debido a
la distancia y zonificación de la atención de cada barrio.
En el criterio de selección utilizado para proporcionar las prestaciones se priorizan los
siguientes factores: familia numerosa, grado de pobreza, padres sin trabajo y padres que deben
dejar los niños por trabajo. No se registra en los comedores una normativa expresa
tendiente a asegurar la incorporación a las escuelas de los niños no escolarizados. Según
informaron varios responsables de comedores concurren al mismo niños en edad escolar que no
tienen comedor en la escuela (ej. Centro Integral del Niño Com. Pablo VI) y en otros casos niños
beneficiarios en edad escolar que no asisten a la escuela.
En la mayoría de los casos la selección de beneficiarios es realizada por la dirección del
establecimiento, en otros dicha tarea está a cargo de una asistente social.
El personal que trabaja en los comedores tuvo alguna capacitación en las tareas de
manipulación, preparación de alimentos, organización del comedor y atención a los niños. La
capacitación fue realizada por diversas instituciones, ej. Caritas, Cruz Roja, FOPAR y Unicef. La
capacitación se efectuó sólo en parte de los comedores. Cabe consignar que en la mayoría de los
comedores relevados contaban con personal financiado con el Programa de Jefes de Hogar; en
varios de estos casos se les había dado de baja como en los comedores de Ntra Sra de la
Candelaria y de San Pedro Nolasco sin que se hubiera modificado la situación ocupacional de las
madres beneficiarias.
Los menúes incluyen un almuerzo con postre. Los comedores contaban con las cartillas
de menúes sugeridos pero no siempre pueden cumplimentarlos por el alto costo de alguno de los
ingredientes. A modo de ilustración se puede mencionar el caso del comedor Niño Jesús del
Barrio Lola Mora. El mismo tiene asignada una partida de $ 1.790 por PRO.SO.NU y $ 4.320
por el PEA. Si los fondos de ambos programas que suman $ 6.110 se recibieran regular y
conjuntamente podrían aplicar $ 1.527,5 por semana y $ 305,5 por día con lo cual la ración
unitaria para atender 200 personas resulta en $ 1,53. Relevados los costos diarios del menú en el
cuaderno diario, se observa que en la semana para atender a 200 personas, se aplicaron $ 873,30
con lo cual las raciones diarias oscilaron entre $ 0,80 a $ 0,94, las cuales superan el costo de la
ración asignada por el PRO.SO.NU, pero son inferiores a la asignada por el PEA.
El detalle completo de la semana relevada (del 1 al 5 de diciembre de 2.003) en el
comedor se detalla a continuación:
Lunes
Ración de
Almuerzo
Costo del
menú para 200
personas
Costo unitario
Martes
Miércoles
Jueves
Sopa
Arroz con
pollo
Viernes
Sopa
Sopa
Fideos c/salsa Arroz con
albóndigas
Postre
Harina con
Postre
leche
Polenta c/leche
Sopa
Estofado de
papa.
Postre
Postre
Arroz con leche Mazamorra
Postre
Dulce de batata
•
184,70
•
182,60
•
160,10
•
188.70
•
159.20
•
0. 92
•
0.91
•
0.80
•
0.94
•
0.80
Sopa
Fideos con
salsa
En los comedores relevados los menúes varían diaria y mensualmente. Los comedores
funcionan en principio todo el año, la regularidad dependen de la provisión de fondos
Los alimentos no perecederos se adquieren quincenal o mensualmente, los artículos
perecederos se compran por lo general semanalmente. En algunos casos se cotejan previamente
los precios con más de un proveedor. La distribución de los alimentos es descentralizada, con
cocina en dichos establecimientos.
En los comedores que estaban funcionando el estibaje del depósito de alimentos secos se
realiza sobre tarimas y/o estantes, los mismos se encontraban en buen estado de conservación y
en tiempo adecuado de consumición. Los responsables del comedor controlan la recepción de la
mercadería, cantidad, calidad y fecha de vencimiento.
La partida de fondos se asigna exclusivamente para la ración alimentaria, no incluye los
gastos para combustible, ni de mantenimiento de los servicios (limpieza) que son
autofinanciados por cada comedor. El costo de una garrafa asciende a $ 100 y el mismo
alcanza para cocinar de 10 a 15 días, de modo que el gasto mensual puede oscilar entre $ 200 y $
300. A estos costos deben sumarse los que se abonan por servicios públicos.
Las rendiciones se efectúan en una planilla donde consta la Resolución, institución, fecha
y tipo de las facturas, número, proveedor, concepto, expediente y el importe. Se adjuntan las
boletas de cada compra.
En relación a las fuentes de financiamiento y presupuesto las instituciones reciben fondos
de la Nación, del PRO.SO.NU, PEA y FOPAR, los cuales se depositan en cuentas específicas
asignadas a tal fin. Se registraron atrasos en la recepción de las partidas de dichos fondos, que
deberían ser girados mensualmente y suspensiones del servicio por no alcanzar las raciones para
cubrir a toda la población beneficiaria durante todo el mes.
Con relación al equipamiento la mayoría de los comedores contaban con ollas para cocinar
y con una provisión suficiente de utensilios de cocina para atender a las personas que asisten
diariamente. Se registraron carencias en cuanto a la infraestructura de cocina, ej. Centro Vecinal
Roque Saenz Peña, B. S. Ramón, el Comedor Infantil Club de Medios Canal Norte II, el Club de
Madres J.B. Justo y Los Lapachos que tienen cocina a leña. Se observaron carencias en el
equipamiento mobiliario en el comedor Niño Jesús de B. L. Mora donde los bancos eran
insuficientes y en el comedor Los Lapachos que carecían de mesadas, sillas, vajillas y utensilios
de cocina (en este caso los asistentes al comedor llevan sus propios elementos). Otras carencias
registradas se detectaron en el comedor del Club de Madres J.B. Justo que contaba con una
heladera pequeña y fuera de uso (los vecinos prestaban un freezer para mantener los alimentos).
Cuatro de los comedores desarrollan sus funciones en inmuebles de material, con pisos de
mosaico cerámico, los sanitarios completos y en buen estado. Uno restante realiza sus
actividades en un galpón de ingenio azucarero en desuso y el otro en vivienda precaria y su
comedor funciona en una galería con techos de chapa de zinc. El Club de Madres J.B. Justo no
tiene baños (el existente estaba clausurado y en estado muy deteriorado) para atender el
funcionamiento de un comedor. Este comedor funciona en un rancho con techo de chapas y piso
de material alisado. El Comedor Los Lapachos financiado por el PEA también funciona en un
rancho con techo de chapas, piso alisado de material y no cuenta con baño con descarga de agua.
Los establecimientos poseen agua potable suministrada por la red pública.
Los comedores son monitoreados en terreno por la División de Promoción Social
Nutricional, la frecuencia de los relevamientos depende de la disponibilidad de viáticos y
movilidad. La División lleva mensualmente el control de las rendiciones de los comedores y del
cuaderno de asistencias y menúes.
5.2. Visitas a Comedores Escolares
Se visitaron cuatro establecimientos que funcionan en las escuelas: Salustiano Zabalía
que tiene Complemento Nutricional Definitivo (CND), Mons. Blas Victorio Conrrero que presta
CND y atiende comedor con ración PROMIN en el nivel de Jardin de Infantes en San Miguel de
Tucumán del Departamento Capital, se visitó la Escuela Delfina Jijena del Barrio Lola Mora
pero la misma se encontraba cerrada por huelga docente y se visitó la Escuela N 201 Gregorio
Araoz de Lamadrid que atiende con jornada completa en la localidad de La Aguadita en el
Departamento de Tafí Viejo. Las escuelas estaban finalizando el año lectivo en la semana que se
realizó la auditoría.
Los aspectos comunes relevados fueron los siguientes:
Con relación al total de niños matriculados que informaron los establecimientos escolares
visitados, las raciones asignadas registran diferencias entre los listados de asignaciones del SASE
y las prestaciones efectivamente efectuadas, como se indica en el siguiente cuadro:
Escuelas
Mons Blas Victorio Conrrero
Salustiano Zabalía
N 201. Gregorio Araoz de Lamadrid
Matriculados
1137
214
751
249
Raciones
760 CND
189 Promin
651 CND
239JC
Costox20 dFondos
$ 0,25
3800
$ 0,75
2835
$ 0,25
3255
$ 0,70
3346
La Esc. Mons. Blas Victorio Conrrero informa una matrícula de 1.137 alumnos, en el
listado del SASE se computan 760, esto es 377 matriculados menos. En la Escuela se brinda un
servicio de complemento nutricional definitivo, por el cual recibe $ 1.417,50 de los fondos
PRO.SO.NU. y $ 3.118,50 del Programa de Mejoramiento de la Calidad Alimentaria. Este
Programa informa una matrícula de 995 alumnos y una asignación de $ 4.000. Esta escuela
atiende un servicio de comedor para 214 matriculados en Jardín de Infantes, bajo la modalidad
PROMIN. El SASE informa una matrícula de 189 niños.
La Escuela Salustiano Zabalía informa una matrícula de 751 alumnos, mientras que en el
listado del SASE se registran 100 menos. La partida necesaria para atender la matrícula que
informa a $ 0.25 la prestación de CND asciende a $ 3.755. La partida de fondos PRO.SO.NU
que recibe la escuela asciende a $ 1.627 y por parte del Proyecto de Mejoramiento de la Calidad
de los Servicios Alimentarios reciben $ 4.000, con lo cual si la escuela recibiera dichas
prestaciones en tiempo y forma podrían atender al total de matriculados con una ración unitaria
efectiva de $ 0,34.
La Esc. N 201, según el SASE, tiene asignada partidas para atender a 239 niños,(aunque
requeriría $ 3.486 para cubrir el total de matrícula que informa), recibe $ 1.999 de fondos
PRO.SO.NU y $ 1.330 del Programa de Mejoramiento de la Calidad Alimentaria, con lo cual
suman $ 3.329 una partida levemente inferior a la necesaria.
Como podrá observarse los registros de matrícula del SASE no están actualizados. Se
observa que si las escuelas recibieran los fondos PRO.SO.NU. y del Programa de Mejoramiento
de la Calidad de los Servicios Alimentarios en forma regular cada mes podría atenderse en forma
adecuada las prestaciones de cada modalidad para la matrícula que informa la escuela.
Se efectúan controles de salud, de peso/talla y peso/edad y vacunas, efectuados por
sanidad escolar al ingresar en el nivel inicial de jardín y al finalizar séptimo grado. Las
autoridades informaron de la realización de rondas sanitarias en el área de ubicación e influencia
de la escuela.
Se detectaron casos de niños desnutridos durante el año 2002, así como de niños celíacos.
En estas escuelas han sido atendidos a través de los Centros de Salud donde el personal médico
asesora cada comedor respecto de la dieta a implementar.
Las autoridades escolares recibieron visitas periódicas por parte de la jefatura del
Programa y del Consejo Escolar y habían recibido visitas periódicas. Aunque el contacto
personal con los responsables del Subprograma se efectúa mensualmente con la Oficina del
SASE.
En las escuelas con complemento nutricional los fondos PRO.SO.NU. no alcanzan para
atender las prestaciones previstas durante todo el mes escolar. En la escuela de jornada completa
del Departamento de Tafí Viejo los montos de las raciones alcanzaban sólo para una comida sin
postre, aunque no registraba inconvenientes para mantener las prestaciones durante el período
lectivo.
La planificación de los menúes está a cargo de las autoridades escolares y las cocineras.
Las prestaciones se realizan durante 5 días por semana y se suspende en los períodos
vacacionales. En el verano del 2002 se mantuvieron abiertos los comedores escolares. Al
momento de la auditoría todavía no estaba resuelto si se iba a mantener la continuidad de los
comedores durante el período de receso escolar.
Las dietas que brindaba la escuela eran:
Desayuno: Mate cocido con facturas, pan y tortilla.
Almuerzo: Salpicón, fideos con tuco, pollo al horno con papas, milanesa con puré, carne con
cebolla, bife a la criolla.
Con la asignación disponible no pudieron suministrar todos los días postre, ni merienda.
El complemento nutricional definitivo y provisorio consiste en mate cocido con
sandwiches, chocolate con leche, arroz con leche, “panchitos”, maicena con leche, mazamorra
con leche, yogur o flan, huevos duros con una fruta, vasito de dulce de leche con una banana.
Las compras como las rendiciones de cuentas se encuentran en manos de las autoridades
escolares. Se seleccionan los proveedores según precio y calidad. Se compra a proveedores
habituales y periódicamente se cotejan precios con tres proveedores al momento de
seleccionarlos. En la Escuela N° 210 los alimentos secos se compran mensualmente y el
proveedor los entrega diariamente.
El Subprograma según establece en su normativa no financia el costo del combustible, ni
de la limpieza y mantenimiento.
Las tres escuelas manifestaron recibir normalmente los fondos nacionales, bajo la
modalidad de cheques. No se registraron retrasos mensuales. Entre el 1 y el 10 de cada mes
aprueban la rendición y reciben el cheque con los fondos asignados para el período siguiente:
En las escuelas relevadas no se registró un lugar de uso exclusivo para comedor, se
utilizaron para este fin el salón de actos y las aulas.
El estado del equipamiento de las escuelas visitadas presentaba diferencias:
En la Escuela Mons. Blas Victorio Conrrero el comedor había sido equipado por el
PROMIN, se encontraba en condiciones aceptables de uso. Contaban con un depósito habilitado
pero no se pudo ingresar por no encontrarse la personas a su cargo.
La Escuela S. Zavalía adolece problemas de infraestructura edilicia y de insuficiencia de
aulas. Asimismo no contaba con una cocina apropiada, ni con la batería de ollas y pavas de
cocina, ni tampoco de la vajilla suficiente para poder elaborar y prestar el servicio de
complemento nutricional. Tampoco contaban con un mínimo depósito para mantener
mercadería.
En la Escuela N° 210 en la cocina se registraba pérdidas de gas, el freezer se encontraba
descompuesto. La vajilla de cubiertos, vasos y jarras resultaba insuficiente para atender a la
totalidad de niños población de niños asistentes al comedor. En la cocina faltaba la chapa y/o
pared de fondo interior de la mesada y pileta lo cual resulta un riesgo por la posibilidad de que se
introduzcan con roedores y alimañas. La Escuela contaba con depósito pero al momento de la
visita no tenían mercadería almacenada.
V. DESCARGO DEL ORGANISMO
Se procedió a remitir al Organismo el Proyecto de Informe a través de la nota N° 47/04
GDP de fecha 5/5/2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Si bien la Secretaría
de Políticas Sociales de la Provincia de Tucumán se encuentra notificada el día 11/5/2004 no se
ha recibido respuesta dentro del plazo acordado.
También se notificó al Tribunal de Cuentas de la Provincia través de la Nota N°36/04
AG 3 de fecha 6/5/2004 “a fin de que formule las observaciones y/o comentarios que estime
pertinentes”. Al respecto se recibió la Nota N° 1231 del Tribunal de Cuentas de la Provincia de
fecha 9/6/2004 en la que formula algunos comentarios coincidentes con el Informe presentado.
VI. RECOMENDACIONES
6.1. Con relación a la administración financiera-contable
6.1.1. Instrumentar todas las medidas necesarias conducentes para que la Unidad
Ejecutora aplique las transferencias recibidas en tiempo y forma.
6.1.2. Se recomienda reforzar las partidas de fondos para comedores infantiles a los que
sólo se le asignan el 15% de los fondos PRO.SO.NU., los cuales resultan insuficientes para
atender mensualmente la población beneficiaria ya incorporada al Programa.
6.1.3. Se recomienda a las unidades efectoras la presentación regular de las rendiciones
de cuentas de la Unidad Ejecutora y al Tribunal de Cuentas de la Provincia.
6.1.4. Mejorar el circuito administrativo a fin de reducir los plazos para que la Unidad
Ejecutora del Subprograma Comedores Escolares pueda aplicar los fondos en tiempo y forma.
6.2. Con relación al diagnóstico de la población en situación de riesgo social y la
cobertura de las prestaciones
6.2.1. Se reitera la recomendación efectuada por la AGN en 1999, (Actuación N° 646/99)
referida a: encarar un planeamiento conjunto de las diversas unidades responsables y ejecutoras
de los Subprogramas de Comedores Escolares e Infantiles, que incluya:
a) “un diagnóstico de la población objetivo en el ámbito provincial y por departamentos
para definir criterios de focalización que complementen al provisto por la población con
NBI, tales como: controles de salud (peso/talla, niños detectados según nivel de
desnutrición), censos de talla escolares, repitencia, sobreedad, desgranamiento, deserción
y abandono escolar.”
b) “la coordinación interinstitucional periódica de las diversas agencias estatales que
intervienen en la implementación de los programas nutricionales y de salud, con el objetivo de
desarrollar mecanismos institucionalizados de trabajo conjunto.” Como por ejemplo, en la
sistematización de la información que producen las zonas sanitarias (registro de desnutridos
según grados de gravedad, tiempo de rehabilitación, recupero, recaída) de modo de poder
articular las prestaciones alimentarias adecuadas y sostenidas en el tiempo.
c) “la elaboración de metas de cobertura de la población objetivo”, para poder planificar la
ampliación de las prestaciones de modo de poder atender a la población bajo línea de indigencia
y de pobreza.
d) “la implementación de un sistema operativo de información conjunto del registro de
beneficiarios. Se sugiere al respecto que, además de los indicadores de riesgo que actualmente se
utilizan, se agregue la variable de escolarización para detectar a los niños de comedores
infantiles en edad escolar que no asisten a la escuela, de modo de arbitrar las medidas necesarias
para incorporarlos.”
6.2.2. Analizar e instrumentar las medidas conducentes para mantener la continuidad
anual de las prestaciones a los beneficiarios en los Subprogramas. En particular asegurar los
fondos asignados al Subprograma de Comedores Infantiles para evitar las reiteradas
suspensiones de las prestaciones y para planificar la ampliación de la cobertura de comedores no
atendidos por ninguno de los programas nutricionales.
6.2.3. Asegurar la continuidad de las prestaciones en los meses de receso escolar,
reforzando los recursos de los comedores comunitarios e infantiles.
6. 3.Con relación a los aspectos nutricionales y costo de las raciones
6.3.1. Se recomienda la elaboración de metas nutricionales según el grupo etáreo
involucrado. Se sugiere al respecto coordinar con el área del Sistema Provincial de Salud, para la
definición de metas nutricionales donde se evalúe la cantidad promedio de calorías y nutrientes
necesarios por mes por beneficiario según la edad y monitorear las mismas comparando con las
ingestas diarias recibidas con las recomendadas.
6.3.2. Elaborar una guía orientadora de menúes, adaptada a la cultura regional, con los
valores proteicos, calóricos, vitamínicos y minerales necesarios por prestación alimentaria para
ser utilizada en los comedores comunitarios y escolares incluidos en el Programa.
6.3.3. Ampliar el costo de la ración de almuerzo de modo de asegurar con los fondos
disponibles una ración mínima que alcance a $ 1.20 por día a valores de diciembre de 2003, en el
conjunto de los comedores que prestan el servicio de almuerzo. Los costos de las raciones
debieran actualizarse según el incremento inflacionario que registran sus componentes.
6.3.4. Efectuar una evaluación de los costos de los alimentos por localidad y sobre los
gastos de funcionamiento de los comedores comunitarios y escolares. Elaborar un listado de
alimentos a precios mínimos (como herramienta de control de gastos y de negociación con los
proveedores) y comparar con el presupuesto asignado por comedor.
6.4.Con relación a las capacidades institucionales del Programa
6.4.1. Fortalecer los equipos de las unidades ejecutoras de cada componente para
garantizar la planificación, organización y supervisión del Programa. Se recomienda que se
implemente una unidad de nutricionistas para definir los criterios nutricionales de los menúes,
realizar el seguimiento de metas nutricionales, asesorar y supervisar las prestaciones de ambos
subprogramas.
6.4.2. Tender a la constitución de un sistema integrado de información por región,
departamento y localidad de los beneficiarios de los programas de Comedores Infantiles
Escolares, PEA, FOPAR y “Programa de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios
Alimentarios de las Escuelas en Situación de Mayor Vulnerabilidad Socioeducativa” para poder
calcular y asegurar una cobertura nutricional integrada.
6.4.3. Fortalecer la coordinación entre el Programa de Comedores Escolares e Infantiles
para garantizar la cobertura alimentaria en los períodos de receso escolar cuando no funcionan
los comedores escolares.
6.4.4. Procurar la articulación local entre los servicios sanitarios y el sistema educativo
para promover el control de las condiciones de salud y nutricionales de los niños, su
escolarización, la reducción del ausentismo y el desgranamiento escolar.
6.4.5. Establecer una normativa específica que defina los criterios de riesgo social para
efectivizar las prestaciones a la población beneficiaria.
6.4.6. Constituir un sistema de monitoreo, supervisión y evaluación de la marcha de los
Programas Nutricionales.
6.4.7. Fortalecer con recursos (viáticos y movilidad, capacitación del personal) la
supervisión en toda la Provincia de los servicios de comedor tornando extensivo las guías de
menúes sugeridos por los programas nacionales nutricionales, la mejora de la calidad de las
prestaciones nutricionales, el monitoreo del registro diario de preparaciones suministradas y
número de comensales por comida, así como la salida de mercadería diaria por comida, saldo
anterior y entrada semanal.
6.4.8. Programar actividades de capacitación del personal involucrado en las prestaciones
de los comedores, en materia nutricional, sanitaria, manipulación de alimentos y atención de
comedor.
6.4.9. Se recomienda que se arbitren las medidas necesarias para asignar fondos para el
financiamiento y compra de insumos (combustible, útiles de limpieza, vajilla y utensilios) no
previstos en el PRO.SO.NU., se sugiere al respecto evaluar aportes de otros Programas (ej.
PO.SO.CO. que habilita ese tipo de apoyo). Relevar la demanda de personal necesario para la
atención de las prestaciones alimentarias y coordinar con el Programa Jefes de Hogar las
contraprestaciones laborales del personal asignado a comedores comunitarios y escolares.
6.4.9. Contemplar la ampliación del espacio físico de las unidades ejecutoras para que
puedan realizar adecuadamente sus tareas.
VII. CONCLUSIONES
Los fondos PRO.SO.NU. ingresaron a la Provincia, en el año 2002, sin cumplir con la
periodicidad mensual que establece la Ley 24.049. No obstante, la cobertura se reforzó por las
transferencias de fondos de otros programas nutricionales nacionales. Asimismo, la Provincia
dispuso de fondos provinciales para atender la brecha producida por la falta de los ingresos
provenientes de la Nación. Se destaca que en el año 2002, la Provincia recibió fondos en pesos y
Lecop, pero transfirió a las unidades ejecutoras Bonos de Cancelación de Deuda (BO.CA.DE.)
que sufrieron una progresiva desvalorización que afectó la capacidad de compra de las diversas
unidades efectoras del Programa. Asimismo, durante el ejercicio 2002 se registraron retrasos en
la aplicación de los fondos por la operatoria de la Tesorería General de la Provincia al fraccionar
las transferencias. Estas situaciones se habían normalizado en el ejercicio 2003.
Con relación a las transferencias de fondos hacia las unidades ejecutoras se destaca la
necesidad de mejorar los circuitos administrativos financieros para que los diferentes
Subprogramas, puedan disponer en forma oportuna de los recursos necesarios para su aplicación.
Si bien la crisis financiera y la devaluación con su secuela de desocupación y caída en el
nivel de ingresos, así como el impacto inflacionario en el incremento de la canasta alimentaria
contribuyeron a profundizar los niveles de pobreza e indigencia social en niveles alarmantes,
como los casos de niños fallecidos por causas asociadas a la desnutrición, se constató la
continuidad de problemas no atendidos adecuadamente con anterioridad por parte de la
Provincia.
El PRO.SO.NU. se despliega en dos Subprogramas Comedores Escolares e Infantiles que
se implementan desde diferentes dependencias orgánico funcionales. Ambos Subprogramas
cuentan con normativas precisas de funcionamiento en materia de incorporación de
beneficiarios, transferencias de fondos y rendiciones. Se encuentran limitados en la capacidad de
supervisión y monitoreo por restricciones presupuestarias.
La Provincia no tomó adecuadamente en cuenta las recomendaciones formuladas en el
Informe de Auditoría del PRO.SO.NU. de la AGN de 1999.
En dicho informe de la Auditoria General de la Nación del año 1999 (Actuación N°
646/99), se expresaba que “Dado que las etapa crítica de crecimiento nutricional afecta
particularmente a los niños menores de 5 años, la Provincia debiera arbitrar los medios para
incrementar la cobertura y regularizar mensualmente las prestaciones.”
Los fondos del PRO.SO.NU. no alcanzan para atender de modo permanente a la
población beneficiaria del Programa. El problema crítico principal en el caso del Subprograma
Comedores Infantiles es la baja cobertura y la suspensión reiterada de las prestaciones que no
logran atender a la población incluida en el Subprograma y menos aún la demanda que se
incrementa cada año. Frente a la crítica situación nutricional que padece la Provincia debieran
arbitrarse, con carácter de suma urgencia, políticas de seguridad alimentaria que atiendan a la
población infantil y a las madres en riesgo social.
El Subprograma de Comedores Escolares presenta dificultades para mantener la
cobertura mensual en la modalidad de complemento nutricional.
Estas conclusiones efectuadas en 1999 reiteran los señalamientos dados anteriormente en
diferentes diagnósticos, como el realizado por el PROMIN en 1994 y la SIGEN en 1999, los
cuales revelan la persistencia en el tiempo de los mismos problemas.
Se evidencia una ausencia o debilidad de mecanismos interinstitucionales e
intersectoriales que faciliten la programación conjunta, la coordinación de acciones, la
cooperación y apoyo mutuo. Según se informó a esta auditoría, la Secretaria de Políticas
Públicas proyecta ejecutar un proceso de unificación de los programas nutricionales bajo la
órbita de dicha Secretaría. Al momento de la ejecución de esta auditoría no estaban definidas las
responsabilidades futuras de las diversas reparticiones estatales que intervienen en la
implementación de los programas nutricionales.
La debilidad de las unidades ejecutoras existentes, por carencia de personal, baja
asignación de recursos, déficit de equipamiento adecuado, evidencian que una unificación de los
programas debiera encarar un fortalecimiento de las capacidades institucionales de la nueva
Unidad Ejecutora que quede a cargo de los programas unificados.
Existe una gran dificultad en contar con la información adecuada y oportuna para la toma
de decisiones y evaluar el impacto de los programas sociales, lo cual impide determinar la
conveniencia de las acciones que se realizan. Falta de registro sistemático de la situación
nutricional que permita orientar el accionar de los programas.
BUENOS AIRES, 15 de marzo de 2004
Lic. Bruno RADDAVERO
Supervisor
ANEXO I
TRANSFERENCIAS, INGRESOS y
APLICACIONES DE FONDOS PRO.SO.NU
ANEXO II
POBLACION N.B.I., POBLACION INFANTIL Y
ESCOLAR. COBERTURA DEL PROGRAMA
ANEXO I: TRANSFERENCIAS, INGRESOS y APLICACIONES DE FONDOS
PRO.SO.NU.
Cuadro N° 1: Movimientos Totales de Fondos PRO.SO.NU. durante el año 2002Ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la unidad ejecutora –
Cta. Cte. N° 96.154/6 Bco. Tucumán S.A.
MES
INGRESO A LA TESORERIA
GENERAL DE LA PROVINCIA
PESOS
ENERO
LECOP
TOTAL
FECHA
135.714,83
ENERO
161.979,22
161.979,22
1.211.944,95
(*)
1.211.944,95
135.714,83
FEBRERO
MARZO
TRANSFERENCIAS DE LA
TESORERIA GRAL DE LA PROVINCIA
ABRIL
BOCADE
TOTAL
FEBRERO
219.018,00
219.018,00
MARZO
206.514,08
206.514,08
ABRIL
225.676,05
225.676,05
MAYO
475.000,00
475.000,00
MAYO
705.000,00
705.000,00
JUNIO
292.762,98
292.762,98
JUNIO
400.000,00
400.000,00
JULIO
657.273,68
657.273.68
JULIO
703.467,53
703.467,53
AGOSTO
475.000,00
475.000,00
681.929,50
681.929,50
AGOSTO
SEPTIEMBRE
206.929,50
206.929,50 SEPTIEMBRE
OCTUBRE
475.000,00
475.000,00
NOVIEMBRE
475.000,00
475.000,00 NOVIEMBRE
475.000,00
475.000,00
DICIEMBRE
475.000,00
475.000,00
475.000,00
475.000,00
4.566.605,16
4.566.605,16
TOTAL
3.192.680,99
1.373.924,17
4.566.605,16
OCTUBRE
DICIEMBRE
TOTAL
(*) El importe representa transferencias correspondientes a ejercicio 2001. Lecop 683.139,01, enero del 2002 Lecop
115.555,95, febrero 2002, Lecop 413.250,00.
Fuente: Elaboración propia con información obtenida de resúmenes bancarios.
Cuadro N 2: Movimientos Totales de Fondos PRO.SO.NU. en el año 2003 (10 primeros
meses). Ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la unidad ejecutora – Cta. Cte. N°
96.154/6 Banco del Tucumán S.A.
INGRESO A LA TESORERIA
GENERAL DE LA PROVINCIA
TRANSFERENCIAS DE LA
TESORERIA
GENERAL DE LA NACION
FECHA
MONEDA
IMPORTE
FECHA
MONEDA
IMPORTE
27/01/03
PESOS
475.000,00
28/01/03
PESOS
475,000.00
28/01/03
PESOS
475.000,00
3/03/03
PESOS
475.000,00
27/03/03
PESOS
475.000,00
28/03/03
PESOS
475.000,00
28/04/03
PESOS
475.000,00
29/04/03
PESOS
475.000,00
21/05/03
PESOS
475.000,00
23/05/03
PESOS
475.000,00
24/06/03
PESOS
475.000,00
26/06/03
PESOS
475.000,00
28/07/03
PESOS
403.750,00
30/07/03
PESOS
403..50,00
26/08/03
PESOS
399.000,00
28/08/03
PESOS
399.000,00
24/09/03
PESOS
403.750,00
30/09/03
PESOS
403.750,00
27/10/03
PESOS
475.000,00
28/10/03
PESOS
475.000,00
TOTAL
PESOS
4.531.500,00
PESOS
4.531.500,00
Fuente: Elaboración propia con información obtenida de resúmenes bancarios.
Cuadro N° 3: Transferencias del PRO.SO.NU. de la Nación a la Provincia de Tucumán.
Período enero 2002 a octubre 2003. Informadas por el Banco de la Nación.
MES/AÑO
DIA
MONEDA
IMPORTE
1
LECOP
113.514,08
May-02
27
PESOS
475.000,00
Jun-02
28
PESOS
475.000,00
Jul-02
30
PESOS
475.000,00
Sep-02
30
PESOS
206.900,00
Oct-02
28
PESOS
475.000,00
Nov-02
27
PESOS
475.000,00
Dic-02
27
PESOS
475.000,00
Ene-02
Feb-02
Mar-02
Abr-02
Ago-02
TOTAL AÑO 2002
3.170.414,08
Ene-03
27
PESOS
475.000,00
Feb-03
28
PESOS
475.000,00
Mar-03
27
PESOS
475.000,00
Abr-03
28
PESOS
475.000,00
May-03
21
PESOS
475.000,00
Jun-03
24
PESOS
475.000,00
Jul-03
28
PESOS
475.000,00
Ago-03
26
PESOS
475.000,00
Sep-03
24
PESOS
475.000,00
Oct-03
27
PESOS
475.000,00
TOTAL HASTA OCTUBRE DE 2003
TOTAL 2002 a Octubre de 2003
Fuente: Banco de la Nación Argentina
475.000,00
7.920.414,08
Cuadro N° 4: Ingresos del PRO.SO.NU. en la Tesorería General de la Provincia Año 2002
PRO.SO.NU - CTA. CTE. N° 96,772/7 - BCO. TUCUMAN S.A.
MES
PISO REMITIDO
RECIBIDO
RECIBIDO
FECHA ACRED. (*)
FECHA TRANSF.
P/ LA NACION
SEGÚN FAX
SEGÚN GTIA
RTAS. GRALES.
(BOCADE)
ENERO
413.250,00
411,208.13
(*1)
(*1)
FEBRERO
413.250,00
MARZO
475.000,00
ABRIL
475.000,00
MAYO
475.000,00
475.000,00
JUNIO
475.000,00
475.000,00
JULIO
475.000,00
475.000,00
AGOSTO
475.000,00
SEPTIEMBRE
475.000,00
206.950,50
30/09/02
9/10/02
OCTUBRE
475.000,00
475.000,00
28/10/02
30/10/02
NOVIEMBRE
475.000,00
475.000,00
27/11/02
28/11/02
27/12/02
30/12/02
2.041,50
413.250,00
Se detalla en cuadro de Transf. De Gtias.
No se recibe
No se recibe
27/05/02
(*2)
28/05/02
(*2)
30/07/02
2/08/02
No se recibe
DICIEMBRE
475.000,00
475.000,00
TOTAL
5.576.500,00
3.468.158,63
415.291,87
(*) Fecha correspondiente a la acreditación en la Cta. N° 97.091/8 - "Rentas Generales - Z 05" en el Bco. del Tuc S.A.
Cuadro N 4 (a)
GARANTIA DE COPARTICIPACION Y LEYES
NACIONALES 2002
Fecha de Acreditación
IMPORTE
MONEDA
7/03/02
1.700.000,00
LECOP
15/03/02
3.000.000,00
LECOP
15/03/02
4.000.000,00
LECOP
21/03/02
4.000.000,00
LECOP
21/03/02
4.630.000,00
LECOP
17.330.000,00
LECOP
Cuadro N 4 (b)
GARANTIA RECIBIDA PERIODO 2002
MES
RECIBIDO SEGÚN
GTIA. PRO.SO.NU
ENERO
2.041,83
FEBRERO
413.250,00
TOTAL
415.291,83
Cuadro N° 5: Ingresos en la Tesorería General de la Provincia Año 2003 (10 meses)
PRO.SO.UN CTA.CTE.
MES
CTA. CTE. N° 96.772/7 - BCO. DEL TUCUMAN SA.
PISO REMITIDO
RECIBIDO
P/ LA NACION
SEGÚN FAX
FECHA
FECHA
IMPORTE
ENERO
475.000,00
475.000,00
ACRED.
"Z05"
27/01/03
TRANSF.
28/01/03
475.000,00
FEBRERO
475.000,00
475.000,00
28/02/03
3/03/03
475.000,00
MARZO
475.000,00
475.000,00
27/03/03
28/03/03
475.000,00
ABRIL
475.000,00
475.000,00
28/04/03
29/04/03
475.000,00
MAYO
475.000,00
475.000,00
21/05/03
23/05/03
475.000,00
JUNIO
475.000,00
475.000,00
24/06/03
26/06/03
475.000,00
JULIO
475.000,00
403.750,00
28/07/03
30/07/03
403.750,00
AGOSTO
475.000,00
399.000,00
26/08/03
28/08/03
399.000,00
SEPTIEMBRE
475.000,00
403.750,00
24/09/03
30/09/03
403.750,00
OCTUBRE
475.000,00
475.000,00
27/10/03
28/10/03
403.750,00
4.750.000,00
4.531.500,00
TOTAL
4.460.250,00
NOTA: Con fecha 06/10/03 se completó las cuotas de los meses de Julio - Agosto y Setiembre efectuando el
reintegro con fondos provinciales s/ decreto n° 2.223/3 (S.H..). Se recibieron las comunicaciones donde consta las
deducciones efectuada por la Nación en los meses de Julio - Agosto y Setiembre acreditándose el líquido de $
403.750, $399.000 y $ 403.750.- respectivamente.
Cuadro N° 6
APORTE PROVINCIAL SEGÚN DECRETO N° 2.223/3
PERIODO
FECHA
IMPORTE
JULIO
6/10/03
71.250
AGOSTO
6/10/03
76.000
SETIEMBRE
6/10/03
71.250
TOTAL
218.500
Cuadro N° 7
TRANSFERENCIAS A CUENTA DE GARANTIA DE LEYES
FECHA TRANSF.
PROGRAMA
MONEDA
20/03/02
IMPORTE
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
22/03/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
27/03/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
5/04/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
8/04/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
9/04/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
10/04/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
15/04/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
7/05/02
50.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
21/05/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
22/05/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
23/05/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
24/05/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
30/05/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
31/05/02
30.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
3/06/02
100.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
4/06/02
100.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
18/06/02
100.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
20/06/02
100.000,00
PRO.SO.NU
BOCADE
23/07/02
228.430,87
PRO.SO.NU
BOCADE
TOTAL
1.098.430,87
NOTA: Remitido por la Nación en concepto de Garantía. Coparticipación y Leyes
Nacionales. Recibido en Lecop en la Cta. N° 97.091/8- Rentas Generales.Banco Tucumán. Del total $ 1.966.608,71 corresponde a) Garantía. De PRO.SO.NU:
año 2001Lecop 683.139,01, y 2) año 2002 Lecop 2.041,87 (p/ enero) y Lecop 413.250
(p/ febrero).
Cuadro N° 8: Ingreso y Aplicación de los Fondos PRO.SO.NU. ejecutados por la Sec. Gral. de Políticas Sociales. - Periodo 01/02 a 10/03
RENTAS BANCARIAS:
TESORERIA DE LA PROVINCIA - BANCO DEL TUCUMAN (PARA LIBRAR): 96,772-7
TESORERIA DE LA SECRETARIA – BANCO DEL TUCUMAN (PARA EJECUTAR): 98,055-1
INGRESOS
Recibo
769/21-MAS
Libramiento
fecha cobro
APLICACIONES
Importe
moneda
Resolución
RENDICIÓN DE CUENTAS
fecha
Importe
63819
15/01/02
71.250,00
BO.CA.DE
07/420
17/01/02
71.250,00
27/21-MAS
62037
14/02/02
85.500,00
BO.CA.DE
107/420
20/02/02
85.500,00
158/21-MAS
62236
3/04/02
71.250,00
BO.CA.DE
615/420
8/04/02
71.250,00
88/420
2/07/02
167.843,51
62668
62668
86/420
2/07/02
162.547,20
62668
119/420
26/07/02
115.344,65
62668
148/420
9/08/02
6.000,00
62668
131/420
30/07/02
61.987,50
Fecha
N° HTC
importe
62668
17/07/02
575.710,37
BO.CA.DE
130/420
30/0702
61.987,50
2/10/03
7456
575,710,37
63072
20/09/02
71.250,00
BO.CA.DE
206/420
16/09/02
71.250,00
14/05/03
3868
71,250,00
63233
7/11/02
175.865,00
BO.CA.DE
297/420
28/10/02
175.865,00
63400
19/11/02
403.750,00
BO.CA.DE
331/420
15/11/02
403,750.00
63258
4/11/02
71.250,00
BO.CA.DE
292/420
24/10/02
71.250,00
5/03/03
1435
71.250,00
63012
28/01/03
403.750,00
PESOS
53/420
17/01/03
403.750,00
24/03/03
2128
403.750,00
62007
21/01/03
71.250,00
PESOS
19/420
19/01/03
71.250,00
24/03/03
2129
71.250,00
62018
5/02/03
71.250,00
BO.CA.DE
79/420
23/01/03
71.250,00
29/04/03
3412
71.250,00
62075
19/02/03
403.750,00
PESOS
150/420
14/02/03
403.750,00
9/05/03
3732
403.750,00
62198
20/03/03
71.250,00
PESOS
80/420
23/01/03
71.250,00
3/09/03
7822
71.250,00
62199
20/03/03
403.750,00
PESOS
01/420
11/03/03
403.750,00
9/05/03
3731
403.750,00
62372
28/04/03
403.750,00
PESOS
111/420
15/04/03
403.750,00
4/07/03
5746
403.750,00
62401
7/05/03
142.500,00
BO.CA.DE
129/420
23/04/03
142.500,00
30/07/03
6186
142.500,00
62490
27/05/03
403.750,00
PESOS
196/420
13/05/03
403.750,00
4/07/03
5747
403.750,00
62570
11/06/03
403.750,00
PESOS
496/420
5/06/03
403.750,00
4/07/03
5748
403.750,00
BO.CA.DE
144/420
28/04/03
1.403,42
redistrib.; 131,130,206/420
1.403,42
62696
7/07/03
137.040,37
PESOS
654/420
30/06/03
137.040,38
3/09/03
7821
137.040,38
62795
23/07/03
403.750,00
PESOS
707/420
14/07/03
403.750,00
25/08/03
7487
403.750,00
62989
27/08/03
403.750,00
PESOS
883/420
19/08/03
403.750,00
15/10/03
9293
403.750,01
63131
9/09/03
138.018,22
PESOS
958/420
22/09/03
138.018,22
25/11/03
19907
138.018,22
63194
9/10/03
256.972,52
PESOS
1035/420
1/10/03
256.972,52
5/11/03
10276
256.972,52
63342
30/10/03
403.750,00
PESOS
1203/420
20/10/03
403.750,00
5/11/03
10277
6.049.259,90
6.049.259,90
403.750,00
4.295.701,11
Cuadro N° 9: Ingreso y Aplicación de los Fondos PRO.SO.NU., informados y ejecutados
por el Ministerio de Educación. - Periodo enero de 2002 a octubre de 2003 INGRESOS AL MINISTERIO DE EDUCACIÓN
FECHA
LIBRAMIE
NTO
22/02/02
62097
MONEDA
IMPORTE
BOCADE
100,000.00
27/02/02
62097
BOCADE
88,715.30
27/03/02
62229
BOCADE
96,487.97
19/06/02
62552
BOCADE
10/07/02
62668
BOCADE
31/07/02
62668
BOCADE
15/08/02
62668
15/08/02
62887
5/09/02
EGRESOS DEL MINISTERIO DE EDUCACION
RESOLUCION
MONEDA
1/02/02
76/5 DGA
BOCADE
88.715,30
27/02/02
76/5 DGA
BOCADE
100.000,00
29/03/02
109/5 DGA
BOCADE
96.486,97
403,750.00
18/06/02
599/5 DGA
BOCADE
403.750,00
162,547.20
21/06/02
347/5 DGA
BOCADE
403.750,00
115,344.66
12/07/02
414/5 DGA
BOCADE
162.547,20
BOCADE
6,000.00
19/08/02
533/5 DGA
BOCADE
133.430,87
BOCADE
133,430.87
2/08/02
453/5 DGA
BOCADE
115.344,66
62960
BOCADE
113,385.08
19/08/02
532/5 DGA
BOCADE
6.000,00
16/09/02
62961
BOCADE
403,750.00
9/09/02
567/5 DGA
BOCADE
113.385,08
16/09/02
62985
BOCADE
290,364.92
18/09/02
578/5 DGA
BOCADE
290.364,92
11/11/02
63233
BOCADE
175.865.00
13/11/02
776/5 DGA
BOCADE
175.865,00
19/11/02
63405
BOCADE
403.750.00
21/11/02
793/5 DGA
BOCADE
403.750,00
24/12/02
63610
PESOS
403.750.00
27/12/02
860/5 DGA
PESOS
403.750,00
30/01/03
62012
PESOS
403.750.00
3/02/03
06/5 MEYC
PESOS
403.750,00
21/02/03
62075
PESOS
403.750.00
25/02/03
22/5 DGA
PESOS
403.750,00
24/03/03
62199
PESOS
403.750.00
26/03/03
57/5 MEYC
PESOS
403.750,00
29/04/03
62372
PESOS
403.750.00
2/05/03
98/5 MEYC
PESOS
403.750,00
28/05/03
62490
PESOS
403.750.00
29/05/03
130/5 MEYC
PESOS
403.750,00
19/06/03
62570
PESOS
403.750.00
23/06/03
162/5 MEYC
PESOS
403.750,00
25/07/03
62795
PESOS
403.750.00
28/07/03
185/5 MEYC
PESOS
403.750,00
29/08/03
62989
PESOS
403.750.00
3/09/03
239/5 MEYC
PESOS
403.750,00
14/10/03
63194
PESOS
256.972.52
15/10/03
329/5 MEYC
PESOS
256.972,52
31/10/03
63342
PESOS
403.750.00
12/11/03
03/12 SE
PESOS
403.750,00
2/12/03
63508
PESOS
403.750.00
4/12/03
15/14 SE
PESOS
7.191.613.52
FECHA
IMPORTE
403.750,00
7.191.613,52
Cuadro N° 10: Transferencias del PROSONU y del Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios
Alimentarios para Comedores Escolares. 2002
Resolución N°
Expediente N°
76/5 (DGA)
000901/230-D-02
12/03/02
109/5 (DGA)
001173/230-D-02
21/03/02
94/02
347/S (DGA)
Fecha
29/04/02
004447/230-D-02
266/02
14/06/02
26/06/02
Mes Copa
En-02
Feb-02
2do. Trim/02
May-02
2do. Trim/02
Mes Aplicación
Junio
11/07/02
En-02
Jul-02
453/5 (DGA)
005552/230-D-02
25/07/02
Feb-02
Jul-02
1/08/02
3er. Trim/02
96.486,97
504.082,00
Jun-02
005323/230-D-02
Julio
PROSONU
188.715,30
Mar-02
Mayo
414/5 (DGA)
656/02
Proy Mej Calidad
Mar-02
403.750,00
440.534,00
162.547,20
115.344,66
236.880,00
532/S (DGA)
006129/230-D-02
26/08/02
Feb-02
Ag-02
6.000,00
533/S (DGA)
006130/230-D-02
26/08/02
Feb-02
Ag-02
133.430,87
567/ S (DGA)
006779/230-D-02
12/09/02
Jun-02
Sep-02
113.385,08
578/5 (DGA)
007127/230-D-02
18/09/02
Jun-02
Sep-02
290.364,92
599/ S (DGA)
007342/230-D-02
2/10/02
Jul-02
Oct-02
879/02
9/09/02
1016/02
1182/02
3er. Trim/02
Agosto
473.607,00
403.750,00
3/10/02
4to. Trim/02
Septiembre
488.710,00
8/11/02
4to. Trim/02
Octubre
488.710,00
776/ S (DGA)
00861/230-D-02
22/11/02
Set-02
Nov-02
793/ S (DGA)
009683/230-D-02
5/11/02
Oct-02
Nov-02
175.865,00
403.750,00
1377/02
27/11/02
4to. Trim/02
Noviembre
1559/02
11/12/02
4to. Trim/02
Noviembre
11.495,00
1589/02
17/12/02
4to. Trim/02
Diciembre
500.205,00
860/ S (DGA)
TOTAL
011006/230-D-02
27/12/02
Nov-02
488.710,00
Dic-02
403.750,00
3.632.933,00
2.897.140,00
Cuadro N° 11: Transferencias del PROSONU 2003 y del Proyecto Nacional de Mejoramiento de la Calidad de los
Servicios Alimentarios para Comedores Escolares. (Informados hasta agosto de 2003)
Resolución N°
Mes Copa
Mes Aplicación
22/03
Expediente N°
Fecha
31/01/03
1er. Trim/03
Enero
Monto de Transf
500.205,00
133/03
28/02/03
1er. Trim/03
Febrero
500.205,00
Subtotal
6/5
04/250/5/2003
5/02/03
Dic-02
Febrero
403.750,00
22/5 (DGA)
08/250/S/2003
3/03/02
En-03
Mar-03
403.750,00
57/5 (MEyC)
001240/230/D/03
27/03/03
Feb-03
Mar-03
403.750,00
282/03
21/04/03
2do. Trim/03
Marzo
9.020,00
617/03
24/04/03
2do. Trim/03
Marzo
370.732,00
618/03
24/04/03
2do. Trim/03
Marzo
129.475,00
98/5 (MEyC)
002133/230/S/03
30/04/03
Mar-03
Abr-03
403.750,00
130/5 (MEyC)
003102/230/D/03
28/05/03
Abr-03
May-03
403.750,00
N°6/03
162/5 (MEyC)
12/06/03
081/250/D/03
161/03
185/5 (MEyC)
20/06/03
29/07/03
005691/230-S-03
184/03
30/07/03
8/08/03
2do. Trim/03
May-03
3er. Trim/03
Abril
Mayo
Jun-03
3er. Trim/03
509.227,00
Jun-03
403.750,00
509.227,00
Jul-03
Junio
403.750,00
509.227,00
239/5 (MEyC)
007610/230/S/03
2/09/03
Jul-03
Set-03
403.750,00
329/5 (MEyC)
009510/230-S-03
14/10/03
Ag-03
Oct-03
256.972,54
430/03
22/10/03
3er.Trim/03
Julio
254.699,00
585/03
6/11/03
3er. Trim/03
Agosto
509.227,00
03/14 (SE)
010364/230/S/03
12/11/03
Set-03
Nov-03
403.750,00
15/14 SE
011802/230/S/03
4/12/03
Oct-03
Dic-03
403.750,00
3.801.244,00
4.294.472,54
ANEXO II: Población NBI, población infantil y escolar. Cobertura del programa
Las prestaciones alimentarias del PRO.SO.NU y de los programas alimentarios de
refuerzo es el siguiente:
Cuadro N° 1: Cantidad de beneficiarios del PRO.SO.NU. y otros Programas Nutricionales
Beneficiarios de Programas Alimentarios
Provincia de Tucumán
Departamentos
BURRUYACU
CAPITAL
CHICLIGASTA
CRUZ ALTA
FAMAILLA
GRANEROS
JUAN BAUTISTA ALBERDI
LA COCHA
LEALES
LULES
MONTEROS
RIO CHICO
SIMOCA
TAFI DEL VALLE
TAFI VIEJO
TRANCAS
YERBA BUENA
TOTAL
Prestaciones PRO.SO.NU.
Comedores
Infantiles
55
3378
797
934
640
Comedores
Escolares
Total
462
386
1102
585
830
498
132
225
1100
230
846
5853
4323
4552
6180
2085
1872
1269
3008
6080
934
4375
4853
4602
3003
2785
3203
658
5908
7701
5349
7114
2725
1872
1731
3394
7182
1519
5205
5351
4734
3228
3885
3433
1504
12200
59635
71835
Prestaciones PEA-FOPAR-Proy.
Mejoram. Calidad AlimentariaPRO.SO.NU.
PEA-FOPAR Proy Mejor.
Total
PRO.SO.NU Calid Alim y
(1)
PRO.SO.NU.
(2)
280
6142
6422
6019
42337
48356
2395
4797
7192
2435
19167
21602
1120
4771
5891
260
1892
2152
862
1269
2131
460
3008
3468
1487
6080
7567
1401
3298
4699
1400
5563
6963
1170
4853
6023
180
5157
5337
495
3003
3498
1505
13146
14651
320
3349
3669
1427
2428
3855
23216
130260
153476
Notas: (1) Beneficiarios del PEA-FOPAR y PRO.SO.NU. Subprograma Comedores Infantiles
(2) Beneficiarios del PRO.SO.NU. -Subprograma Comedores Escolares y del Programa de Mejoramiento de la Calidad de los
Servicios Alimentarios. Para determinar la distribución de beneficiarios se optó por incluir la cobertura mayor que aporta
cada Programa por Departamento. En algunos departamentos la cobertura formal del PROSONU es mayor que la brindada
por el Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de la información suministrada por las Unidades Ejecutoras
Cuadro N° 2: Población NBI y Cobertura de niños de 2 a 14 años
Población NBI y Cobertura de niños de 2 a 14 años
Grupos
etareos
2 a 14
Total (1)
NBI (2)
PNBI%
Raciones (3)
%Cobert
369037
131820
35.72
153476
116.43
5 a 14
280545
97966
34.92
130260
132.96
2a5
119404
46436
38.89
23216
50.00
6 a 14
249633
85674
34.32
130260
152.04
Fuente: (1) Censo Nacional de Población y Vivienda 2001.
(2)Estudio N 24. Censo Población y Vivienda 1991. INDEC-SIEMPRO. Los datos NBI por grupo
etáreo y departamento del Censo 2001 no estaban disponibles al momento de la auditoría.
(3) Beneficiarios de JS, JC, JC y A.A, Promin período común y especial de los Programas Nutricionales
Escolares: Prosonu y Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios
Cuadro N° 3: Población Total y con Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI)
de niños de 5 a 14 años. Cobertura de Comedores Escolares
DEPARTAMENTO
BURRUYACU
CAPITAL
CHICLIGASTA
CRUZ ALTA
FAMAILLA
GRANEROS
J. B. ALBERDI
LA COCHA
LEALES
LULES
MONTEROS
RIO CHICO
SIMOCA
TAFI DEL VALLE
TAFI VIEJO
TRANCAS
YERBA BUENA
Total
Población(1)
7940
99255
16298
36556
7124
2943
6360
4285
11230
12624
12474
11736
6700
3196
24040
3695
14089
280545
NBI
% NBI (2) Raciones (3)
% Ben.
4187
52.73
6142
146.7
26737
26.94
42337
158.3
6013
36.89
4797
79.8
14790
40.46
19167
129.6
2803
39.35
4771
170.2
1716
58.30
1892
110.3
1269
2479
38.97
51.2
3008
2060
48.07
146.0
6080
5119
45.58
118.8
4474
35.44
3298
73.7
4395
35.23
5563
126.6
4853
4408
37.56
110.1
4012
59.89
5157
128.5
3003
1528
47.80
196.6
7296
30.35
13146
180.2
1766
47.80
3349
189.6
3611
25.63
2428
67.2
97966
34.92
130260
132.96
Fuente: (1) Censo Nacional de Población y Vivienda 2001.
(2)Estudio N 24. Censo Población y Vivienda 1991. INDEC-SIEMPRO. Los datos NBI por grupo
etáreo y departamento del Censo 2001 no estaban disponibles al momento de la auditoría.
(3) Beneficiarios de JS, JC, JC y A.A, Promin período común y especial de los Programas Nutricionales
Escolares: Prosonu y Proyecto de Mejoramiento de la Calidad de los Servicios Alimentarios
SELECCIÓN DE OBRAS AUDITADAS - Punto 3.5
FONAVI - PROVINCIA DE TUCUMAN.
Planilla Complementaria
OBRA
VIVIENDAS
PLAN
CONTRATISTA
YERBA BUENA II
60
688
Ing. Enrique Amengol
ALDERETES II
60
ALDERETES II
Pavimentos
688
LOS SOSA
20
687
SIMOCA
50
EL MANANTIAL
24
TOTALES
Anexo IV
MONTO
ORIGEN
MONTO
FALTANTE
FALTANTE
AJUSTADO
MONTO
TOTAL
TOTAL
CERTIFICADO
1,173,151.97
-296,525.51
597,387.55
1,474,014.01
730,926.03
1,176,812.12
-56,345.04
164,869.74
1,285,336.82
248,266.02
Tawe S.A.
229,553.76
-229,553.76
432,231.49
432,231.49
318,959.51
Tecno S.A.
348,388.42
-212,800.61
477,958.50
613,546.31
570,910.72
919,725.47
-845,954.09
1,580,487.36
1,654,258.74
1,456,892.15
393,676.86
-44,825.05
389,218.09
738,069.90
739,532.76
4,241,308.60 -1,686,004.06
3,642,152.73
6,197,457.27
4,065,487.19
688/70 Tawe S.A.
688/69 Gama S.R.L.
Horbet S.A.
FONAVI TRANSFERENCIAS
Anexo III
AÑO 2003 (hasta 31 de octubre)
MESES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
TOTALES
PESOS
505272.87
936,202.59
1,231,968.67
1,321,593.17
1,990,939.66
1,415,171.15
2,138,942.61
1,715,496.84
1,871,775.81
2,271,464.53
15,398,827.90
LECOPS
Cuadro 4
TOTAL
1,432,752.00 1,938,024.87
1,316,984.00 2,253,186.59
1,213,698.00 2,445,666.67
235,117.00 1,556,710.17
310,232.00 2,301,171.66
0.00 1,415,171.15
0.00 2,138,942.61
0.00 1,715,496.84
0.00 1,871,775.81
0.00 2,271,464.53
4,508,783.00 19,907,610.90
INFORME DE AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES
CORRESPONDIENTES
AL
FONDO
NACIONAL
DE
VIVIENDA
(FO.NA.VI.)
TRANSFERIDOS DURANTE EL PERIODO 2002/2003 AL INSTITUTO PROVINCIAL
DE VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO DE LA PROVINCIA DE TUCUMAN
En uso de las facultades conferidas por el Art. N° 118 de la Ley N° 24156, la
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, procedió a efectuar un examen en la sede del
Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán - I.P.V. y D.U.
I OBJETO DE LA AUDITORIA
Analizar la aplicación de las transferencias de los Fondos Nacionales correspondientes al
Fondo Nacional de la Vivienda (FO.NA.VI.), transferidos por la Nación al Instituto Provincial de
Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán, durante el período comprendido
entre el 1° de enero de 2002 y el 31 de octubre de 2003.
II ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
A.G.N., aprobados por Resolución N° 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por
el Art. 119 de la Ley 24156.
Procedimientos de Auditoría:
Para el cumplimiento del objeto de la auditoría, se aplicaron los siguientes
procedimientos en el Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano:
En la Dirección Área Económica Financiera, se requirieron las normas especificas
referidas a la distribución de las remesas recibidas de la Nación y el acceso a la información y la
documentación disponible en las distintas áreas bajo su dependencia.
En el Departamento Contaduría, se constató cada uno de los montos transferidos al
Instituto por el Banco Hipotecario S.A., se requirió el Estado Financiero Global del período
auditado, los registros de facturación y cobranzas de cuotas, se realizó la evaluación y
seguimiento de los certificados de las obras seleccionadas y se verificó el ingreso de los fondos y
los pagos de certificados en los extractos bancarios.
En el área de Tesorería, se verificó el registro de los ingresos de fondos girados por la
Nación y los pagos realizados por certificados de las obras seleccionadas.
En el Departamento Planificación y Estrategia Financiera, se requirió la nómina de las
obras en ejecución durante el período auditado y se evaluó la información referida a las obras
seleccionadas para su auditoría.
En la Dirección Área Técnica, se realizó el requerimiento de las operatorias del
Organismo, análisis técnico y selección de las obras representativas en el período auditado y
visita técnica al conjunto habitacional Yerba Buena I y II.
En el Área de Recupero y Regularización Dominial, se requirió para su evaluación la
documentación relativa a la facturación de las viviendas y su cobranza.
Para la presentación de la comisión auditora ante el Instituto Provincial de la Vivienda y
Desarrollo Urbano, se contó con la colaboración del Tribunal de Cuentas de la Provincia de
Tucumán, en el marco del convenio de colaboración suscripto con la Auditoría General de la
Nación firmado el 22 de diciembre de 1999.
Las tareas de auditoría se desarrollaron entre el mes de noviembre de 2003 y el 15 de
marzo de 2004. La auditoría en campo ha sido desarrollada en la sede del Instituto
Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano, entre los días 1° y 5 de diciembre de 2003.
III ACLARACIONES PREVIAS
1. Normativa de aplicación.
El marco normativo de aplicación, Ley 5854 de Obras Publicas de la Provincia de
Tucumán y su Decreto Reglamentario N° 1534-3/1987, se compila en el ANEXO II, Normativa
de Aplicación, del presente informe.
2. Ejecución de las Transferencias.
Resulta necesario hacer algunas consideraciones previas al desarrollo de la ejecución
realizada por el Banco Hipotecario S.A. de las transferencias de Fondos Nacionales del Fondo
Nacional de la Vivienda (FO.NA.VI) con destino al Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo
Urbano de la Provincia de Tucumán (I.P.V. y D.U.).
2.1
Reducción de las Transferencias – Fondo en Garantía.
Cada una de las remesas en pesos del Banco Hipotecario S.A., verificadas en el período
auditado, se ejecutan una vez deducido el 14,50%, aplicado sobre el total de los fondos, con
destino a la Cuenta 137 del Banco Central de la República Argentina, a la orden del Banco
Empresario de Tucumán Cooperativo Limitado, por la cesión que le hiciera el Instituto a esta
última entidad bancaria. Esta transacción fue protocolizada el 7 de junio de 2002 mediante
escritura N° 122.
2.2
Objeto de la Garantía.
Esos fondos cedidos en garantía responden al pago de la compra de dos fracciones de
terreno ubicadas en la zona norte de San Miguel de Tucumán, lugar denominado “Los Pocitos”,
Matrículas del Registro Inmobiliario de la Provincia T-27396 y T-27397, que hiciera el I.P.V.y
D.U. al Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Limitado, en la suma de u$s 12.788.945,00,
pagaderos en 36 cuotas mensuales y consecutivas, con vencimiento la primera de ellas el 1°de
junio de 2001. La escritura establece, asimismo, que las cuotas serán abonadas con recursos que
al I.P.V. y D.U le corresponden recibir del FO.NA.VI., por lo que el Instituto cedió en garantía a
favor del Banco Empresario sus derechos crediticios sobre esos recursos.
2.3 Destino de los Fondos Cedidos en Garantía.
Los recursos destinados al pago de la obligación precedente, son aplicados directamente
por el Banco Hipotecario S.A. a la cuenta N° 137 del Banco Central de la República Argentina,
conforme a lo establecido en la escritura número 241 del 12 de junio del 2001 a razón del
51,50% de la primera cuota del desembolso con destino al I.P.V. y D.U. de la Provincia y de
entre el 14,50% y 11,50% desde la segunda cuota hasta la última.
2.4 Información.
La operatoria fue informada mediante la misma escritura a la Subsecretaría de Desarrollo
Urbano y Vivienda de la Nación.
2.5 Transferencias del Remanente.
Una vez descontados los fondos destinados a cancelar la operación inmobiliaria antes
descripta, el Banco Hipotecario S.A. transfiere el remanente a las cuentas bancarias del IPVyDU
en las proporciones y cuentas siguientes;
•
20% al Banco de la Nación Argentina, Sucursal Tucumán, Cta.Cte. N° 10285/73, desde la
Orden de Pago (O.P.) 4072 del 4 de enero de 2002 hasta la (O.P.) 4216 del 27 de febrero de
2002 y Cta.Cte. N° 48100438/48 desde la (O.P.) 4240 del 5 de marzo de 2002 en adelante.
•
30% al Banco del Tucumán S.A., Casa Matriz, Cta.Cte. N° 97238/9, desde la (O.P.) 4072 del
4 de enero de 2002 hasta la (O.P.) 4216 del 27 de febrero de 2002 y Cta.Cte. N° 98071/1
desde la (O.P.) 4240 del 5 de marzo de 2002 en adelante.
•
50% al Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Limitado, Casa Matriz, Cta.Cte. N°
221551/0, desde la (O.P.) 4072 del 4 de enero de 2002 hasta la (O.P.) 4216 del 27 de febrero
de 2002 y Cta.Cte. N° 233660/4 desde la (O.P.) 4240 del 5 de marzo de 2002 en adelante.
El cambio de las cuentas receptoras, se realizó según lo informado a esta comisión
auditora, como consecuencia del robo de la caja fuerte del Instituto.
2.6 Transferencias de Fondos.
En los cuadros del Anexo III Transferencias de Fondos, se indica en la columna (a) la
fecha en la cual el Banco Hipotecario S.A. ejecutó cada uno de los giros y en las columnas (b),
(c) y (d), el ingreso a la I.P.V. y D.U. en las cuentas ya mencionadas.
Los fondos girados por la Nación a la Provincia por medio del Banco Hipotecario S.A.,
son depositados en las instituciones y cuentas mencionadas. Los importes transferidos se
verificaron en los extractos de cuentas y concuerdan con los informados por la Subsecretaria de
Desarrollo Urbano y Vivienda - Secretaría de Obras Públicas - del ex Ministerio de
Infraestructura y Vivienda de acuerdo a lo establecido por la Ley 24.464, Decreto. 436/95. No
hay coincidencia, sin embargo, con la información trimestral y anualizada, suministrada por el
I.P.V. y D.U. al mismo Organismo Nacional al 30 de setiembre de 2003.
Las transferencias del Banco Hipotecario S.A. a los bancos receptores fueron las
siguientes:
•
Año 2002: $ 8.603.613,92, Lecop 12.362.687,12, Total $ 20.966.301,04.
•
Año 2003 (al 31 de octubre); $ 15.398.827,90, Lecop $ 4.508.783,00, Total $ 19.907.610,90.
El porcentaje de los fondos del FONAVI asignado a la Provincia de Tucumán, según la
Ley 24464, constituye el 4,20% del total nacional.
El total de fondos nacionales transferidos e ingresados en el período 2002-2003 (al 31 de
octubre), totalizaron $ 40.873.911,94, según documentación respaldatoria.
Del análisis realizado sobre la documentación tenida a la vista y consignada en Anexo III,
se observan retrasos entre las fechas de transferencia y las de acreditación de los fondos en las
respectivas cuentas, tal como se consigna a continuación:
a) En Pesos.
Año 2002: Desvíos en las transferencias al Banco de la Nación;
•
(O.P.) 4216: 14 días,
•
(O.P.) 4240: 9 días,
•
(O.P.) 4264: 4 días y
•
(O.P.) 5824: 3 días.
Año 2003: Desvíos en transferencias al Banco de la Nación:
•
(O.P.) 6088: 4 días,
•
(O.P.) 6378: 11 días,
•
(O.P.) 6810: 1 día
•
(O.P.) 7266: 1 día.
Al Banco del Tucumán S.A.:
•
(O.P.) 6088: 1 día,
•
(O.P.) 6378: 11 días,
•
(O.P.) 6546: 8 días,
•
(O.P.) 6810: 1 día
•
(O.P.) 7266: 1 día.
Al Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo.:
•
(O.P.) 6088: 1 día,
•
(O.P.) 6378: 11 días,
•
(O.P.) 6810: 1 día y
•
(O.P.) 7266: 2 días.
b) En Lecops.
Año 2002: Desvíos en todas las transferencias al Banco de la Nación desde 1 a 65 días, según
Anexo III Cuadro 3 columna Diferencia.
Al Banco del Tucumán S.A. y Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo; (O.P.) 5440: 5 días.
Año 2003: Desvíos en todas las transferencias al Banco de la Nación desde 1 a 4 días, según
Anexo III Cuadro 3, columna Diferencia.
Al Banco del Tucumán S.A. y Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo; (O.P.) 6162: 1 día.
3. Aplicación de los fondos por el I.P.V.y D.U.
De acuerdo con la información suministrada por el I.P.V. y D.U. a la Dirección de
Control de Gestión FONAVI de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación,
los recursos totales con que contó el Organismo durante el año 2002/2003 (al 30 de setiembre)
fueron $ 55.035.700,88. Por su parte los egresos totales alcanzaron la suma de $ 41.247.237,26.
Entre el monto de los egresos se contabilizan los montos transferidos a la Tesorería General de la
Provincia, como se detalla en el punto siguiente.
El monto total invertido en obras fue de $ 21.361.318,15.
En el cuadro siguiente se describe el movimiento financiero global del I.P.V. y D.U.
MOVIMIENTO FINANCIERO GLOBAL DEL PERIODO: 1° DE ENERO DE 2002 AL
30 DE SETIEMBRE DE 2003.
CONCEPTO
Saldo inicial del período: 1° de enero de 2002
FO.NA.VI.
Recuperos.
Otros Ingresos
Total Ingresos
Invertido en obra
Comisión de Servicios y Bancarios
Otros egresos
Total egresos
Saldo final del ejercicio: 30 de setiembre de 2003
MONTO
-713.714,16
34.275.890,02
11.263.602,18
9.496.208,68
54.321.986,72
21.361.318,15
486.769,75
19.399.149,36
41.247.237,26
13.074.749,46
Fuente; Información Trimestral del I.P.V.y D.U. a la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación.
3.1 Transferencias al presupuesto de la Provincia
Si bien el Compromiso Federal del 17 de noviembre de 2000 (ratificado por ley
provincial N° 7088), establecía “… no destinar a los fines específicos los fondos asignados por
leyes especiales hasta el 50% del valor de los mismos …”, por Decreto N° 412/SH de la
Provincia de Tucumán se determinó que sólo el 20% sería de libre disponibilidad del Tesoro
Provincial y el remanente debería ser transferido en BO.CA.DE. a sus titulares.
En virtud del referido Decreto 412/SH, durante el período 1° de enero de 2002 al 31 de
octubre de 2003, el Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano, afectó sus recursos por
$ 850.000,00 provenientes de los fondos recibidos del FO.NA.VI., transfiriéndolos al Tesoro
Provincial y reintegró al Instituto recursos tomados del mismo origen que el dispuesto y por el
mismo período $ 916.338,76.
Las transferencias efectivas se realizaron a la cuenta corriente bancaria N° 97091/8 ZO5
Rentas Generales - Gobierno de la Provincia de Tucumán, en el Banco del Tucumán S.A.
Fecha
Monto
00/01/2002
$
500.000,00
00/03/2002
$
150.000,00
00/08/2002
$
200.000,00
Totales
$
850.000,00
Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D.U.
Los reintegros realizados por la Tesorería de la Provincia al Instituto, se formalizaron
mediante la siguiente secuencia.
Fecha
Monto
00/01/2002
$
566.338,76
00/03/2002
$
150.000,00
00/03/2003
$
200.000,00
Totales
$
916.338,76
Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D.U.
3.2 Facturación y Recuperos de las cuotas de amortización
El Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano – IPVyDU, durante el período
2002-2003 (al 30 de setiembre) emitió facturas por el total de las viviendas con cuotas
pendientes de pago por la suma de $ 28.211.126,04 como surge del cuadro siguiente:
FACTURACION DE VIVIENDAS DEL INSTITUTO PROVINCIAL DE LA VIVIENDA
Y DESARROLLO URBANO.
MES
2002
2003
Enero
1.258.184,96
1.364.230,52
Febrero
1.206.886,77
1.337.271,25
Marzo
1.286.328,76
1.339.792,33
Abril
1.271.889,28
1.362.423,38
Mayo
1.310.597,31
1.369.359,79
Junio
1.325.959,09
1.376.267,28
Julio
1.348.451,60
1.395.866,11
Agosto
1.369.252,74
1.397.053,32
Setiembre
1.362.890,86
1.388.877,72
Octubre
1.375.136,25
0,00
Noviembre
1.383.162,32
0,00
Diciembre
1.381.244,40
0,00
TOTALES
15.879.984,34
12.331.141,70
Fuente: Información del I.P.V. y D.U.
Sobre esta facturación, en el mismo período, el IPVyDU recuperó por la cobranza de
cuotas pendientes de amortización un total de $ 11.263.602,18.
COBRANZAS DE CUOTAS POR FACTURACION DE VIVIENDAS DEL INSTITUTO
PROVINCIAL DE LA VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO.
MES
2002
2003
Enero
558.573,03
578.677,00
Febrero
483.549,50
463.907,53
Marzo
530.123,37
453.574,60
Abril
432.971,00
444.715,51
Mayo
556.252,86
625.374,64
Junio
443.421,85
473.992,64
Julio
655.919,55
730.234,12
Agosto
484.520,66
626.708,28
Setiembre
508.310,11
693.461,80
Octubre
552.770,92
0,00
Noviembre
520.262,61
0,00
Diciembre
446.280,60
0,00
6.172.956,06
5.090.646,12
TOTALES
Fuente: Información del I.P.V. y D.U.
Esta información suministrada por el I.P.V. y D.U. a la Dirección de Control de Gestión
FONAVI de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación, no especifica el
origen de las carteras; FO.NA.VI o no FO.NA.VI., tanto por facturación como por cobranzas,
razón por la cual los datos se obtuvieron directamente del área de Recupero y Regulación
Dominial.
3.3 Plazos Fijos.
El total de imposiciones a Plazo Fijo realizadas por el Instituto en el período febrero al 30
de noviembre de 2003 (10 meses), asciende desde la primera colocación (del 25 de febrero de
2003) a $ 12.089.566,04, de los cuales no fueron renovados $ 2.826.800,00 e intereses
capitalizados por $ 6.375,25, resultando al final del período una inversión de $ 9.269.141,29,
más $ 181.247,96 en concepto de intereses devengados al mes de noviembre.
La evolución mensual de las imposiciones a Plazo Fijo en el ejercicio 2003 son las
siguientes:
EVOLUCION DE LAS INVERSIONES A PLAZO FIJO.
Mes
Monto Invertido
Intereses
Total
Febrero
3.000.000,00
56.958,90
3.056.958,90
Marzo
5.000.000,00
104.424,67
5.104.424,67
Abril
7.000.000,00
157.020,56
7.157.020,56
Mayo
9.074.200,00
199.103,45
9.273.303,45
Junio
11.186.966,04
376.442,36
11.563.408,40
Julio
10.689.566,04
391.911,08
11.081.477,12
Agosto
10.515.366,04
365.359,06
10.880.725,10
Setiembre
10.515.428,87
324.283,60
10.839.712,47
Octubre
10.521.677,73
258.429,35
10.780.107,08
9.269.141,29
181.247.96
9.450.389,25
Noviembre
Fuente: Elaboración propia con base a datos suministrados por el I.P.V. y D.U.
Según documentación verificada, los intereses percibidos en el período ascendieron a $
1.046.071,57.
Las inversiones tienen su origen en mayor medida en los fondos que provee la Nación
con destino al Programa FO.NA.VI., y se canalizan en su totalidad hacia el Banco Empresario de
Tucumán Coop. Ltda., por ser quien ofrecía mejor tasa de rendimiento.
3.4 Obras en Ejecución
Las 20 obras en ejecución informadas por el Instituto durante el período auditado
financiadas con fondos del FONAVI, son las siguientes:
OBRA
OBJETO
CONTRATISTA
Yerba Buena I
60 Viviendas
Ing. E. Amengol
Yerba Buena I
Pavimento
Ing. E. Amengol
Yerba Buena II
60 Viviendas
Ing. E. Amengol
Yerba Buena II
Pavimento
Ing. E. Amengol
El Manantial
24 Viviendas
Horbet S.A.
Banda del Río Salí
60 Viviendas
Helpa S.A.
Alderetes II
60 Viviendas
Tawe S.A.
Alderetes II
Pavimentos
Tawe S.A.
Simoca
50 Viviendas
Gama S.A.
Los Sosa
20 Viviendas
Tecno S.A.
Completa 240 Viviendas
Helpa S.A.
Pavimento 198 SMT
Pavimento
Dakar S.A.
Columbres
Adicional
Gama S.A.
390 S.M.T
390 Viviendas
Amodeo-Blasco
390 S.M.T
Pavimento
Amodeo-Blasco
Monteros
150 Viviendas (reconoc.)
Villa Carmela
Neocon S.A.
216 S.M.T.
216 Viviendas
C.E.G.
487 S.M.T.
487 Viviendas
I.B.O.S.
Yerba Buena
114 Viviendas
Mediterraneo S.A.
7 de Abril
Veredas Periféricas
Fuente: Información del I.P.V. y D.U.
Seda S.A.
A excepción de la información referida a las obras seleccionadas, no se contó con datos
sobre: montos originales del contrato, fecha de inicio, plazo de terminación y grado de avance.
3.5 Selección de obras auditadas.
Se seleccionaron las siguientes obras para su auditoría:
Obra
Viviendas
Plan
Contratista
Monto de la
Certificados
Obra
Yerba Buena II
60
688
Ing.Amengol
1.474.014,01
730.926,03
Alderetes II
60
688/70
TAWE SA.
1.285.336,82
248.266,02
Alderetes II
Pavimento
688
TAWE SA.
432.231,49
318.959,51
Los Sosa
20
687
TECNO SA.
613.546,31
570.910,72
Simoca
50
688/69 GAMA SRL.
1.654.258,74
1.456.892,15
El Manantial
24
S/Dato HORBET SA.
738.069,90
739.532,76
6.197.457,27
4.065.487,19
Totales
Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D.U.
Los valores de cada obra corresponden a lo contratado de origen más los ajustes
monetarios sobre importes faltantes de certificación y mayores costos. (Anexo IV).
El monto de contratación de las obras seleccionadas equivale al 19,04% del total
invertido en obras durante el período 1° de enero de 2002 al 31 de octubre de 2003
($21.361.318,15).
3.6 Visita a Obras Seleccionadas
El día 4 de diciembre de 2003, se realizó una visita a dos conjuntos de obras ejecutadas
en las proximidades de la Ciudad de Tucumán denominados "60 Viviendas e Infraestructura en
Yerba Buena I" y "60 Viviendas e Infraestructura en Yerba Buena II", que son de similares
características y ubicación.
Desde la Ciudad de Tucumán por la Ruta 340 se accede al Municipio de Yerba Buena
ubicado unos 15 kilómetros al oeste del centro de la Ciudad de Tucumán.
El conjunto residencial se emplazó a unos dos kilómetros y medio al sur de la Ruta 340.
Se accede a ellos, por una avenida que se conecta al acceso de las mismas de unos 600 metros de
longitud. En esa área se construyeron, años atrás, otros conjuntos habitacionales de carácter
oficial.
Ambos conjuntos se encuentran en una planicie de suave declive que se acentúa hacia el
sudeste dado que la pendiente se orienta hacia un cercano canal de desagüe que viene de los
cerros del oeste.
Si bien se trata de construcciones licitadas y construidas en dos etapas, una vez
habilitadas, conforman una única unidad de poco más de cuatro hectáreas de superficie.
Cada grupo consta de 60 viviendas distribuidas en dos hectáreas de terreno. Todas las
viviendas cuentan con dos dormitorios con una superficie total de 50 metros cuadrados. Se
desarrollan en una sola planta y se agrupan de a pares.
La estructura es sismo resistente construida totalmente en hormigón armado, apoyada
sobre bases independientes y losas del mismo tipo. Los cerramientos exteriores e interiores son
de ladrillo hueco. La carpintería exterior es metálica de chapa doblada y la interior se compone
de puerta placa de madera con marcos de chapas dobladas.
Los cielorrasos son de yeso suspendido y la cubierta exterior de chapas color. Los
revoques gruesos y finos cuentan con terminación mandrilada. Los revestimientos son de
azulejos en los lavaderos, mesadas y en el baño. El lavadero se encuentra en el exterior, adosada
a la pared de la cocina.
En los pisos y zócalos se utilizaron cerámicos esmaltados. En el exterior se construyeron
sollas perimetrales de hormigón, zócalos perimetrales en cemento y arena fratazada. Las paredes
exteriores fueron revestidos con materiales para frentes coloreados en la misma gama de los
zócalos.
Cuentan con instalaciones para agua caliente y fría y gas envasado. Se entregaron con la
instalación eléctrica completa.
A la fecha de la visita los dos conjuntos registraban más de seis meses de habilitación..
Se ha podido constatar que las obras se desarrollaron de acuerdo con la memoria
descriptiva de las mismas. Las terminaciones exteriores pueden estimarse de buena calidad.
Se ha verificado que en varias unidades se han colocado tanques de agua de mayor
capacidad que la originaria, que se han construido varios cercos perimetrales en sustitución del
alambrado con postes de cemento originales. En unas pocas viviendas se han registrado
ampliaciones, algunas de magnitud.
El conjunto muestra una buena integración barrial, salvo una sola vivienda de una
esquina que, según se apreció, se hallaba muy descuidada o deshabitada.
La infraestructura incluida en las contrataciones consistió en la construcción de una
avenida de acceso de unos 600 metros de longitud, constituida de una amplia calzada
pavimentada con su correspondiente instalación de columnas de iluminación en funcionamiento.
Todas las calles internas del conjunto cuentan con cordones cuneta de cemento que
facilitan el desplazamiento del agua pluvial hacia el cercano canal. Sólo una parte de estas calles
se halla pavimentada.
3.7 Certificados de Obra.
Durante el período 2002-2003 (al 31 de octubre), se emitieron certificados por las 20
obras en ejecución, de las cuales se han extraído como muestra un total de 6.
De las 6 obras seleccionadas, se han verificado -con las limitaciones que se expondrán-,
cada uno de los certificados de obra emitidos durante el período auditado y sólo en 4 de ellas se
han verificado los certificados pagados a las empresas contratistas; Alderetes II, Alderetes II
(Pavimentos), Los Sosa y El Manantial.
Cada certificado corresponde a los trabajos ejecutados en el mes, una vez verificados los
aspectos técnicos y cumplidos los trámites administrativos y de registro, el Interventor del
IPVyDU dicta la resolución aprobatoria del certificado, autorizando su liquidación y pago por
Tesorería del Instituto.
En cada pago se realizan las retenciones del fondo de garantía y, de corresponder, los
impuestos a las ganancias, ingresos brutos, tasas municipales y retenciones previsionales de ley.
Se controlaron en los registros de la Tesorería del Instituto, los comprobantes de los
pagos de certificados de obra aportados por el Instituto que no corresponden a la totalidad de los
pagos de las obras seleccionadas. La cancelación se realiza a través de las cuentas corrientes
utilizadas para tal fin.
3.8 Pago de Certificados de Obra.
Se verificaron los libramientos de pago de certificados de las obras seleccionadas para
auditar conforme se detalla a continuación, circunscribiéndose el procedimiento a las siguientes
actividades; a) pagos por certificados de las obras: “Alderetes II”, “Alderetes II Pavimentos”,
“Los Sosa” y “El Manantial”, y b) verificación de la emisión de los cheques y sus
correspondientes débitos en las cuentas bancarias. Esta tarea fue realizada en forma parcial
debido a que las órdenes de pago a cancelar carecían de la denominación del banco y de la
cuenta corriente girada junto al número de cheque.
Se verificó además, el cumplimiento de los plazos de pago de los certificados de obra
establecidos por el artículo 62 de la Ley de Obras Públicas Provincial
IV COMENTARIOS Y OBSERVACIONES:
4.1 Transferencias de Fondos. Adquisición Predio “Los Pocitos”.
Se destinaron importantes fondos para la adquisición de este predio, el que carece, según
los antecedentes de la operación, de la infraestructura mínima para el destino que motivó su
incorporación; la construcción de viviendas de carácter social.
4.2 Dispersión de los Fondos Transferidos.
La atomización de los fondos transferidos y acreditados en tres cuentas operativas
provoca una multiplicidad de tareas administrativas lo que genera mayores costos y complejiza
los procedimientos dificultando en consecuencia las tareas de supervisión y control. Cabe señalar
que esta operatoria no se respalda en ningún marco normativo.
4.3 Atrasos en la acreditación de las transferencias.
Se observó la existencia de retrasos en la transferencia de los Fondos. Entre los más
significativos puede señalarse:
En el caso del Banco del Tucumán S.A, los retrasos más significativos fueron los siguientes:
•
(O.P.) 5440, transferencia en lecops del 16 de octubre de 2002 ingresada el 21 de octubre de
2002; 5 días de demora,
•
(O.P.) 6378 en pesos del 11 de abril de 2003 ingresada el 22 de abril de 2003; 11 días
después,
•
(O.P.) 6546 en pesos del 15 de mayo de 2003 ingresada el 23 del mismo mes; 8 días más
tarde.
En el caso del Banco Empresario de Tucumán Cooperativo Ltdo, los retrasos fueron los
siguientes:
•
(O.P.) 5440, transferencia en lecops del 16 de octubre de 2002 ingresada el 21 del mismo
mes; 5 días después,
•
(O.P.) 6378 transferencia en pesos del 11 de abril de 2003 ingresada el 22 de igual mes; 11
días de retraso.
En el caso del Banco de la Nación Argentina, sucursal Tucumán, (Anexo III) Cuadro 2. las
remesas en pesos registraron retrasos poco significativos si se los compara con los incurridos en
las transferencias de lecops tal como fue analizado anteriormente.
No hay constancia de haberse efectuado los reclamos pertinentes a los bancos receptores.
4.4. Faltantes en la acreditación.
No consta la acreditación en cuenta bancaria, de los importes dispuestos por las
siguientes Ordenes de Pago;
a) En Pesos.
(O.P.) 6738 de fecha 4 de julio de 2003; $ 92.016,74 con destino a la Cta.Cte. N° 97238/9 Banco
del Tucumán S.A.
b) En Lecops.
(O.P.) 4792 de fecha 24 de mayo de 2002; $ 48.585,00 con destino a la Cta. Cte. N°
48100438/48, Banco de la Nación Argentina.
4.5 Operaciones faltantes
La nómina de las transferencias informadas por el Banco Hipotecario S.A., no contienen las
siguientes operaciones;
a) En Pesos.
(O.P.) 6834. Transferencia del 1º de agosto de 2003. $ 295.475,06.
b) En Lecop.
(O.P.) 5464. Transferencia del 24 de octubre de 2002. $ 629.739,00.
(O.P.) 5848. Transferencia del 20 de diciembre de 2002. $ 108.046,00.
4.6 Diferencias en las fuentes de información.
En el período enero de 2002 a setiembre de 2003, se verifican diferencias entre el monto
de las remesas ingresadas al I.P.V.y D.U. e informadas a la Subsecretaría de Infraestructura y
Vivienda de la Nación y las verificadas por esta auditoría; informadas; $ 34.275.590,02,
verificadas; $ 38.602.447,41, diferencia de; $ 4.326.557,39, originadas por transferencias
pendientes de ejercicios anteriores.
4.7. Fondos Específicos de Libre Disponibilidad.
Al 3l de octubre del año 2003, en cumplimiento del decreto 412/SH, fueron transferidos
al Tesoro Provincial $ 850.000,00 pertenecientes al Fondo Nacional de la Vivienda. Este monto
transferido representa el 2,48% sobre el total de los fondos remitidos por la Nación
($34.275.890,02), de acuerdo con lo informado por el I.P.V. y D.U. a la Dirección de Control de
Gestión FONAVI de la Subsecretaria de Desarrollo Urbano y Vivienda de la Nación,), durante el
período 1º de enero de 2002 al 31 de octubre de 2003.
Si bien el Compromiso Federal del 6 de diciembre de 1999 (Ley 25.235) faculta la
reducción de hasta un 50% de los fondos asignados por leyes especiales, resulta optativa la
aplicación de dicha norma.
El cumplimiento estricto de dicho Compromiso Federal podría redundar en una notoria
insuficiencia de recursos destinados a la construcción de viviendas de interés social y disminuir
el alcance del Programa. Sin embargo, en este caso dicho efecto se vería atenuado dado que en el
mismo período se produjo la devolución de los fondos dispuestos, además de un remanente
adeudado de ejercicios anteriores por $ 66.338,76.
4.8 Facturación y Recupero de Cuotas de Amortización.
El siguiente cuadro muestra para los años 2001, 2002 y hasta noviembre de 2002 la
relación entre la facturación y recupero por cuotas de amortización de las viviendas entregadas.
RELACIÓN ENTRE COBRANZAS Y FACTURACION DE CUOTAS POR VIVIENDAS.
Año
Facturación
Recupero
Recupero
Morosidad
2001
15.155.882,00
8.917.704,33
58,83%
41.17%
2002
15.879.984,34
6.172.956,06
38,87%
61,13%
2003(a)
12.331.141,70
5.090.646,12
41,28%
58,72%
Fuente: Elaboración propia en base a la información del I.P.V. y D. U.
(a) Corresponde enero a setiembre.
Se observó que en el año 2002 se incrementó la morosidad en 19,96 puntos respecto del
2001. En los primeros nueve meses de 2003, se notó un leve aumento en nivel de recupero.
Es probable que el aumento registrado en el nivel de morosidad tuvo entre otras causas, la
crisis desatada a partir de mediados del 2001 y en sus efectos sobre el poder adquisitivo a pesar
del congelamiento en pesos nacionales de las cuotas de amortización.
4.9 Plazos Fijos
Esta comisión auditora no tuvo a la vista documentación respaldatoria sobre la colocación
de inversiones a plazo fijo, y sobre el devengamiento de sus intereses.
La totalidad de las inversiones se realizan en el Banco Empresarios de Tucumán Coop.
Ltdo. Del total de fondos correspondientes al período febrero a setiembre del 2003 ($
21.730.790,05) se destinaron al pago de obras $ 10.891.077,58 y 10.839.712,47 fueron colocados
y permanecían en plazo fijo al momento de esta auditoría. Esta situación impidió la utilización
de los fondos para sus fines específicos reduciendo por tanto los recursos destinados al Programa
FO.NA.VI.
4.10 Certificados de Obra.
Se verificaron diferencias de cifras, entre la información disponible en la AGN, respecto
a las verificadas en los siguientes certificados, informándose los de mayor significatividad.
•
Obra Alderetes II (Pavimentos): el certificado de obra N° 4 de setiembre de 2003; $
111.315,40, no pudo ser cotejado con la información disponible por no ser exhibido por el
Instituto.
•
Obra Simoca: la sumatoria de los certificados de obra tramitados por expediente 3580-4402003 (Faltante 3) hasta el 6615-440-2003 (Faltante 7) de $ 1.193.947,37, difiere de la cifra
consignada en la información disponible de $ 1.274.122,94. Diferencia $ 80.175,57.
•
Obra El Manantial: el certificado de obra N° 1 de diciembre de 2002; $ 57.113,02, difiere de
la cifra de información disponible; $ 57.832,11. Diferencia $ 719,66.
•
Obras; Yerba Buena I, Alderetes II y Los Sosa: sin observaciones.
4.11 Incumplimiento de Plazos de Pago.
Atento al artículo 61 de la Ley de Obras Públicas Provincial, se verifica el atraso en el
pago realizado el 19/12/2002 por el Instituto al Contratista de la Obra Alderetes II, concelatorio
del certificado 08/02 Expediente 5344-440-2002 por $ 1.231,00
4.12 Información Parcial.
La información que suministran todas las órdenes de pago cancelando certificados de
obra carece de la denominación del banco y cuenta corriente girada junto al número de cheque,
no cumplimentando normas mínimas de control interno y dificultando consecuentemente las
tareas de control. En algunas órdenes de pago no se menciona la denominación de la moneda de
pago, y las verificadas no cuentan con información de carácter formal: domicilio del beneficiario
y su condición ante la AFIP y demás organismos recaudadores.
4.13 Dispersión en los pagos de Certificados.
Las tareas de control externo pero así también las de supervisión interna se
dificultadas .por los procedimientos administrativos
ven
que se instrumentan. Por ejemplo, se
emitieron cheques cancelatorios de una misma orden de pago girados contra distintos bancos y
además la mayoría de los pagos se efectuaron con cheques de fecha diferida, tanto en pesos
como en Lecops.
4.14 Dificultades para la Evaluación.
Recurrentes incumplimientos parciales en brindar la información solicitada por esta
comisión auditora, generando dificultades en la compaginación secuencial de cada operación
seleccionada para el procedimiento y su evaluación final.
4.15 Particularidades
Obra “Alderetes II”:
Se verificaron todos los certificados de obra emitidos durante el período auditado,
cobrados desde el resuelto por expedientes 338-440-2002 hasta el 6589-440-2003, por un
importe total de $ 290.872,33.
Con excepción de los certificados; N° 20: (O.P.) 741 $ 35.688,28, cheque 438920, N° 26:
(O.P.) 239 $ 211,81, cheque 1467565, N° 28: $ 191,16 y Redeterminación certificados N° 16 a
28 $ 42.606,61 -estos sin (O.P.) ni cheques-, todos ellos se cotejaron con sus respectivas órdenes
de pago y facturas/recibos de cobro.
No se ha contado con los extractos bancarios ni el banco girado, que contienen los
siguientes cheques librados; N° 65687 por un importe de $ 11.731,00 pago cancelatorio del
certificado 02/02, (O.P.) 362 del 5 de abril de 2002, N° 1467501 por $ 94,71 certificado 24,
(O.P.) 61 del 14 de enero de 2003, N° 1467556 por $ 206,25 certificado 25, (O.P.) 196 del 21 de
febrero de 2003 y N° 1467565 por $ 206,25 certificado 26, (O.P.) 239 del 28 de febrero de 2003.
No se cuenta con información sobre el pago de los certificados de obras 28
y
Redeterminado Ajustado 16 a 28, por $ 201,22 y $ 42.606,61, dispuestos por Resoluciones 1229
y 1647, respectivamente.
No figura en extractos bancarios al 31/10/2003, el débito del cheque N° 7984678 del
Banco de la Nación Argentina por $ 29.717,13 del 16 de octubre de 2003.
No se cuenta con extractos del Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo., posteriores al
31 de octubre de 2003, a los fines de verificar el débito del cheque 2306634, $ 24.261,62 del 14
de noviembre de 2003 (O.P.) 1933.
Obra “Alderetes II Pavimentos”:
Se verificaron los certificados de obra emitidos durante el período auditado, cobrados
desde el resuelto por expedientes 3589-440-2003 hasta el 6575-440-2003, por un importe total
de $ 318.959,51. Con excepción del los certificado N° 4 del mes de setiembre, por el cual no se
exhibió documentación alguna y su importe no se incluye en el monto precedente, todos ellos se
cotejaron con sus respectivas órdenes de pago y facturas/recibos de cobro.
No se exhibieron las órdenes de pago correspondientes a los certificados de obra 1 y 3,
expedientes 3589-440-2003 y 4903-440-2003, por $ 83.985,48 y $ 110.978,02.
No se suministraron extractos del Banco Empresario de Tucumán posteriores al
31/10/2003, a los fines de verificar el débito del cheque 2306628, $ 11.646,43 del 14 de
noviembre de 2003 (O.P.) 1929.
Obra “Los Sosa”:
Se verificaron todos los certificados de obra emitidos durante el período auditado,
cobrados desde el resuelto por expedientes 422-440-2003 hasta el 6563-440-2003, por un
importe total de $ 608.618,70. Con excepción de los certificados; Faltante 1-04/03: $ 1.983,45,
Faltante 2-05/03: $ 10.534,14, Faltante 3-06/03: $ 67.518,90 y Reajuste 1-3 N°: $ 10.366,27 éstos sin OP ni cheques-, todos ellos se cotejaron con sus respectivas órdenes de pago y
facturas/recibos de cobro.
No se ha contado con los extractos bancarios ni el banco girado, que contienen los
siguientes cheques librados; N° 1467562 por un importe de $ 22.218,08 pago parcial
cancelatorio del certificado 01/03, (O.P.) 224 del 27/02/03, N° 1467573 parcial $ 21.807,80
certificado 02/03, (O.P.) 327 del 20/03/03, N° 1467630 parcial $ 4.862,81 certificado 03/03,
(O.P.) 816 del 23/04/03.
No se cuenta con extractos del Banco Empresario de Tucumán Coop. Ltdo., posteriores al
31de octubre de 2003, a los fines de verificar el débito de los cheques N° 2306626, $ 34.136,02
del 14 de noviembre de 2003 (O.P.) 1907 y N°2306625, $ 25.000,00 de igual fecha, parcial
(O.P.) 1906, ni con extractos del Banco de la Nación Argentina posteriores al 31 de octubre de
2003, a los fines de verificar el débito del cheque N° 7984701, $ 45.000,00 del 27 de octubre de
2003, parcial (O.P.) 1769 y Banco del Tucumán S.A. N°4367145, $ 26.376,81 del 14 de
noviembre de 2003, parcial (O.P.) 1906.
Obra “El Manantial”
Se verificaron todos los certificados de obra emitidos durante el período auditado,
cobrados desde el resuelto por expedientes 361-440-2003 hasta el 5218-440-2003, por un
importe total de $ 738.813,18. Con excepción de los certificados; Reajuste 1 a 5(12/02-05/03): $
306.896,57 y Faltante 1: $ 56.367,51 -estos sin (O.P.) ni cheques-, todos ellos se cotejaron con
sus respectivas órdenes de pago y facturas/recibos de cobro.
No se ha contado con los extractos bancarios ni el banco girado, que contienen los
siguientes cheques librados;
N° 1467504 por un importe de $ 25.776,45 pago parcial
cancelatorio del certificado 12/02, (O.P.) 064 del 14 de enero de 2003, N° 1463538 parcial $
14.556,30 certificado 01/03, (O.P.) 140 del 10 de febrero de 2003, N° 1467570 parcial $
24.770,81 certificado 02/03, (O.P.) 279 del 7 de marzo de 2003 y N° 1467608 parcial $
13.908,45 certificado 03/03, (O.P.) 439 del 8 de abril de 2003.
V DESCARGO DEL ORGANISMO
Se procedió a remitir al Organismo el Proyecto de Informe de Auditoría a través de la
Nota N° 47/04 GDP de fecha 5/5/2004 con el objeto de elevar el correspondiente descargo. Si
bien el Instituto Provincial de Vivienda y Desarrollo Urbano de la Provincia de Tucumán se
encuentra notificado el día 11/5/2004 no se ha recibido respuesta dentro del plazo acordado.
También se notificó al Tribunal de Cuentas de la Provincia a través de la Nota 36/04 AG
3 de fecha 6/5/2004 “a fin de que formule las observaciones y/o comentarios que estime
pertinentes”.
Al respecto se recibió la Nota N° 1231 del Tribunal de Cuentas de fecha 9/6/2004 en la
que formula algunos comentarios coincidentes con del Informe presentado.
VI RECOMENDACIONES
6.1 Evitar inversiones extraordinarias en la adquisición de bienes, como los terrenos de “Los
Pocitos”, que significan una elevada inmovilización de recursos que deben aplicarse a soluciones
habitacionales de interés social. (Obs.; 4.1.)
6.2 Es indispensable contar con un Manual de Procedimientos Administrativos., cuyo
cumplimento seguramente facilitará la administración y control, como asimismo, los
procedimientos de auditoría a aplicar. (Obs.; 4.12, 4.13, 4.14 y 4.15.)
6.3 Uniformar los procesos administrativos respetando las secuencias que determine el Manual
de Procedimientos. (Obs.; 4.12, 4.14 y 4.15)
6.4 Instalar en el Instituto un sistema contable global, integrado e informatizado que brinde
información oportuna y confiable, cumpliendo las exigencias legales y técnico-profesionales.
(Obs.; 4.6, 4.12, 4.14 y 4.15.)
6.5 Implementar un Plan de Cuentas adecuado al punto anterior.
6.6 Archivo individual por obra en ejecución, desde el documento legal que le dio origen hasta el
documento que ponga fin a los derechos y obligaciones de las partes. (Obs.; 4.15)
6.7 Utilización adecuada de los recursos informáticos con que cuenta el Instituto en
concordancia con los recursos humanos disponibles. (Obs.; 4.2, 4.6, 4.8, 4.10, 4.12, 4.13,
4.14 y 4.15)
6.8 Es indispensable uniformar y conciliar los resultados que contengan los informes que
proporciona el Instituto a los Organismos Públicos. (Obs.; 4.6, 4.8 y 4,12)
6.9 Identificar los fondos a aplicar a cada obra en particular, evitando anotaciones globales y
omisiones de registro. (Obs.; 4.10 y 4.15)
6.10
Centralizar en una sola cuenta bancaria operativa, la acreditación de los fondos
específicos del FONAVI, transferidos por la Nación a la Provincia y deben cumplimentarse
inexcusablemente los plazos de acreditación de esos fondos, acordando los procedimientos
administrativo-contables con la institución financiera correspondiente, Banco del Tucumán
S.A. como entidad financiera del estado provincial. (Obs.; 4.2)
6.11
Efectuar los reclamos oportunos a la institución o instituciones bancarias receptoras, por
los atrasos operados en la acreditación de los fondos. (Obs.; 4.3)
6.12
Evaluar que la aplicación del Compromiso Federal del 11 de noviembre de 2000,
aprobado por Ley Provincial N° 7088, no implique una disminución de la construcción de
viviendas de interés social. (Obs.; 4.7)
6.13
Extremar los recaudos necesarios y las acciones legales que correspondan, a fin de
optimizar la recaudación de las cuotas por planes ya adjudicados, tendiendo a disminuir la
morosidad. (Obs.; 4.8)
6.14
Elaborar incentivos que procuren incrementar el cobro de las cuotas de amortización por
las viviendas entregadas con el fin de reducir el índice de morosidad y aumentar los recursos
para nuevas construcciones de viviendas de interés social. (Obs.; 4.8)
6.15
Evitar la disposición de los fondos para otros fines que no sean los específicos para los
cuales fueron creados, generando de tal forma –aun con rendimientos financieros-, recursos
ociosos. (Obs.; 4.9)
6.16
Adoptar restricciones en materia de utilización de bienes y servicios, adoptando aquellos
que propicien mayor racionalidad en el manejo de fondos públicos. (Obs.; 4.1)
VII CONCLUSIONES
Las transferencias de fondos destinadas al FONAVI en la Provincia de Tucumán
ingresaron en las fechas que se informan en Anexo III, y se acreditaron observando retrasos de
algunos días en los ingresados a las cuentas del Banco del Tucumán S.A. y del Banco
Empresario de Tucumán Cooperativo Ltdo., y de largos períodos en los ingresados al Banco de
la Nación Argentina, sucursal Tucumán en Lecops y, en menor medida, los ingresados en pesos.
En ninguno de los casos, el Instituto efectuó los reclamos pertinentes.
La aplicación efectiva de la facultad de reasignar hasta el 50% de los fondos de destino
específico a otra finalidad establecidas por el Compromiso Federal aprobado por la Ley 25235,
tuvo escasa significación y fue reintegrado durante el período auditado, además de un remanente
adeudado de ejercicios anteriores.
Se verifica un elevado índice de morosidad en la cobranza de cuotas por facturación de
viviendas, resintiendo el flujo de fondos hacia el financiamiento del objetivo social del sistema.
La colocación de saldos inmovilizados en plazos fijos restó recursos, desvirtuándose el
objeto del financiamiento con fondos nacionales, además de la exposición de esos recursos a
contingencias y eventuales consecuencias que podrían generar desfinanciamiento del sistema.
El Instituto no cuenta formalmente con normas de procedimientos y circuitos
administrativos, lo que genera serias dificultades en toda la operatoria de organización,
planificación y control
Se observó cierto desorden administrativo en la aplicación de los recursos del FO.NA.VI.
expresado en la existencia de documentación dispersa y sin integrar en un solo cuerpo, de tal
forma que otorgue confiabilidad a la información que proporcione. Asimismo, existe un
desaprovechamiento de los recursos informáticos en los procesos administrativos y de los
recursos humanos, originado, entre otros factores, a un habitat laboral inadecuado.
Por último, la disposición de fondos del FONAVI destinados al pago del terreno en Los
Pocitos, carente de infraestructura, trajo como consecuencia la disminución de los recursos
destinados específicamente a la construcción de viviendas de interés social. La adquisición de
este predio no se condice con la racionalidad que debe imperar en la administración de Fondos
Públicos, más aun cuando se trata de recursos destinados a solucionar problemas habitacionales.
Buenos Aires, 15 de marzo de 2004.
Lic. Bruno RADDAVERO
Supervisor
ANEXO I – Procedimiento detallado de auditoría
La documentación referente a ingresos y egresos por pagos de certificados de obras, se
verificó en su totalidad -con los faltantes informados-,
en
la Tesorería de la Dirección
Provincial de Vivienda y Urbanismo. Los ingresos fueron controlados con las transferencias
informadas por el Ministerio de Infraestructura y Vivienda y los extractos de cuentas de las
respectivas cuentas corrientes bancarias. Los egresos correspondientes a las cuatro obras
seleccionadas fueron controlados en cada uno de los
expedientes
que contienen las
certificaciones, facturas y recibos mensuales, en concordancia con los registros de la respectiva
cuenta corriente bancaria pagadora.
Respecto del análisis particular de las obras, se llevaron a cabo los siguientes
procedimientos:
Selección de casos analizados.
Examen de las certificaciones de obra.
Examen de los pagos efectuados conforme a las certificaciones emitidas.
ANEXO II - Normativa de aplicación
Aspectos Normativos.
Entre los aspectos normativos más destacados a tenerse en cuenta para el análisis de la
problemática vinculada al Fondo Nacional de la Vivienda – FONAVI, merecen destacarse:
a) Ley FONAVI N° 21.581 del 26 de mayo de1977.
Esta ley, que ha sufrido numerosas modificaciones desde su dictado, estableció la
integración del Fondo Nacional de la Vivienda (creado por Ley 19.929) a través de diversas
fuentes de recursos, pero fundamentalmente mediante una contribución del 5% sobre las
remuneraciones a cargo de los empleadores y otra del 20% de los importes que los trabajadores
autónomos tributan como obligación previsional. Integraban además el citado Fondo, los
recursos provenientes de la recuperación de las inversiones efectuadas y sus intereses.
El destino principal del Fondo, se establecía para la construcción de viviendas
económicas para familias de insuficientes recursos.
Otras disposiciones destacables de esta ley fueron;
Los organismos a través de los cuales se encare la planificación y realización de
programas de viviendas, deberán tener carácter autárquico.
El Banco Hipotecario Nacional, debe actuar como mandatario de la ex Secretaría de Estado de
Desarrollo Urbano y Vivienda a los fines de la centralización de la recaudación, libramiento de
fondos y controles técnicos.
Las viviendas serán asignadas en venta, comodato o préstamo de uso.
Se establecen las condiciones mínimas a las cuales deberían ajustarse los contratos
individuales, como así también formas de selección de adjudicatarios.
Se exceptúa, a dichas contrataciones, del régimen y disposiciones establecidas en el Capítulo VI
(arts. 55 a 64) de la Ley de Contabilidad y Régimen de Contrataciones del Estado y las
pertinentes de la Ley Nacional de Obras Públicas.
Impone una responsabilidad directa de las provincias sobre el reintegro al FONAVI, de
los valores de venta, amortización y uso de las viviendas, independientemente del cumplimiento
de las obligaciones de pago de los adjudicatarios usuarios de las mismas. Estos reintegros,
garantizados por las Provincias, podían eventualmente comprometer sus respectivas
participaciones en los impuesto federales coparticipables o cualquier otro crédito, aporte o
contribución que en el orden nacional pueda corresponderles.
Las Provincias, sólo deben retener para si la parte proporcional correspondiente al costo
del terreno, en el caso de tierras pertenecientes originalmente a las mismas.
Establecía el tope del 3% a las comisiones a percibir por parte de las Provincias por su gestión.
Declaraba exentas del pago de impuestos nacionales a las operaciones que se financien
con recursos del FONAVI.
Establecía el procedimiento de licitación o remate público o bien la venta a cooperativas
o entidades sin fines de lucro (constituídas por los habitantes de cada barrio o conjunto urbano),
para las construcciones e instalaciones correspondientes a actividades comerciales.
b) Convenio Nación-Provincia de Tucumán del 2 de setiembre de 1977.
A través del mismo, la ex Secretaría de Estado de Desarrollo Urbano y Vivienda, se
compromete a financiar en la Provincia de Tucumán con recursos del FONAVI y por intermedio
del Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano, la ejecución del Programa de
Viviendas Económicas para familia de recursos insuficientes. Por la gestión a su cargo, el
Instituto puede percibir una comisión de servicios del 1% de la financiación que se efectivice y
de los importes que por todo concepto debía reintegrar según lo dispuesto por la ley 21581,
dando a esta comisión “el destino que considere más conveniente”.
También se convino, que el Instituto podía solicitar la ampliación de esa comisión al 3%,
máximo establecido por la Ley FONAVI, para aplicar la diferencia, es decir; el 2%, “al
mejoramiento de las condiciones de remuneración del personal profesional y jerárquico”. En
caso de ser autorizada esa extensión, se imponía el cargo de rendición documentada de su uso.
c) Ley 23.966 promulgada el 15 de agosto de 1991.
Entre otras modificaciones a la Ley FONAVI, resultaron fundamentales las siguientes;
Derogó la contribución del 20% de los trabajadores autónomos y remplazó la
contribución patronal del 5% de las remuneraciones, por un porcentual de la recaudación del
impuesto sobre los combustibles líquidos y el gas natural que se estableció en la ley de creación
de dicho tributo.
Incorporó una distribución automática entre los organismos ejecutores provinciales y de la
Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires, para el régimen de financiamiento previsto para el
FONAVI, debiendo proporcionarse al sistema como mínimo, el equivalente a $ 75.000.000,00
por mes calendario y para el caso que las percepciones fueran inferiores a esa cantidad, el Tesoro
Nacional debía hacer los anticipos necesarios para mantener dicho nivel de financiamiento, los
que serán compensados con excedentes posteriores si los hubiere.
d) Ley 24.464 promulgada parcialmente el 27 de marzo de 1995.
Mediante esta norma, se crea el Sistema Federal de la Vivienda confirmando la
integración de fondos previstos por la Ley 23966, así como también, el mínimo del importe
premencionado de $ 75.000.000,00. Establece además;
Que la entidad financiera operativa, debe transferir en forma diaria, sin percibir comisión
alguna por tal servicios, en forma automática, el monto de recaudación que corresponda, de
acuerdo a coeficientes de distribución fijos que, para el caso de la Provincia de Tucumán, se
establece en un 4,2%.
Que del total de los recursos que recibe cada jurisdicción, no podrá destinar más del 20%
a la construcción de obras de infraestructura, servicios y equipamientos, en la cuenta global
anual.
Que se crea el Consejo Nacional de la Vivienda, integrado por el Poder Ejecutivo, los
Estados provinciales adherentes y la ex MCBA.
Que las Provincias que se acogieron a los beneficios de esta ley, deben adherir mediante ley
provincial en el término de 180 días y, de no hacerlo, el Banco distribuidor suspenderá las
transferencias de fondos hasta la promulgación de la ley.
Que se crea un Fondo Provincial con los recursos del FONAVI (en el caso de la
Provincia de Tucumán; 4,2%) y los recuperos de las inversiones realizadas y sus intereses.
e) Ley Provincial N° 3.619 del 15 de diciembre de 1969, reformada por Ley N° 3.793 del 6 de
abril de 1972.
Crea el Instituto Provincial de la Vivienda y Desarrollo Urbano como entidad autárquica
de derecho público, estableciendo sus funciones, competencia y facultades; forma de gobierno y
administración y régimen patrimonial y financiero.
Resulta conveniente, destacar la obligación del Instituto de concursar los proyectos con sus
especificaciones técnicas y de licitar las obras de conformidad con la Ley de Obras Públicas de
la Provincia N° 5854, como así también la fijación de amplias atribuciones al Presidente en una
enumeración no taxativa. Queda determinada también por esta ley provincial, la obligatoriedad
de administrar los fondos a través del Banco de la Provincia de Tucumán, hoy Banco del
Tucumán S.A., que toma el carácter de agente financiero del Instituto. Los gastos que demande
el funcionamiento administrativo del Instituto, serán provistos anualmente por el Poder Ejecutivo
Provincial a través de la correspondiente Ley de Presupuesto.
Análisis de la Ley de obras Publicas provincial Ley N° 5854, su Decreto Reglamentario N°
1534-3/1987 y normas concordantes.
Debido a los aspectos abarcados por esta auditoría, el análisis de las normas legales, se
circunscribe específicamente al área administrativa y
financiera del Instituto, sin dejar de
mencionar los puntos relevantes contenidos en las mismas.
El capitulo I, referido a Generalidades, define el Objeto de la ley, estableciendo en su art.
1º el ámbito de aplicación.
El Capítulo II, se refiere al proceso de selección, el que establece que las obras serán
ejecutadas mediante licitación pública y excepcionalmente por contratación privada.
Las normas de adjudicación y del contrato, son tratadas en el Capítulo V, las relativas a la
ejecución en el Capítulo VI, en el VII se tratan las modificaciones y alteraciones del contrato.
El Capítulo VIII, trata sobre Rendición, Certificación y Pagos, siendo además, los dos
primeros items, tratados particularmente por el decreto reglamentario. Los aspectos salientes
establecidos en la norma son;
Los pagos son realizados a la orden del contratista y pueden ser transferibles, previo
detracción del Fondo de Repara del 5% y retenciones tributarias nacionales, locales y
municipales, además de las previsionales.
Los reintegros por incumplimientos, ajustes improcedentes, multas, etc., devengan
intereses a cargo del contratista y puede llegarse a la rescisión contractual.
El artículo 58 legisla sobre los retrasos en la presentación de los certificados por parte de
los contratistas, podrán ser cubiertos de oficio por la administración.
El artículo 59 lo hace respecto a la categoría de los certificados, definiéndolos; a)
Ordinario o de Obra: de acreditación mensual, b) Provisorio o de Variación de Precios: a emitir
luego de 15 días corridos posteriores al último día del mes que se certifica, c) Por Reajuste de
Variación de Precios: igual al anterior pero luego de 30 días corridos, c) Por Recepción
Provisional: 60 días corridos contados a partir del último día del mes en que se operó la misma.
Podrá ser Parcial o Total y el Certificado por Variación de Precios por Recepción Provisional,
únicamente por el saldo ordinario certificable, e) Por Créditos y Débitos no certificados
oportunamente.
El artículo 61 de la Ley trata los Plazos de Pago, y los establece; a) para los Certificados
Ordinarios: 55 días corridos a contar del último día del mes por el que se emite el mismo. Igual
plazo respecto a b) Provisorios por Variación de Precios y c) Reajuste por Variación de Precios.
Para el pago de los Certificados; d) Recepción Provisional, e) Adicionales y f) Final: 55 días
corridos a partir de la fecha de emisión o la de vencimiento, la que sea primera.
Por la mora incurrida por la administración respecto al pago en las fechas señaladas, el
contratista tiene derecho a percibir intereses moratorios. El cobro del Certificado Final por
Recepción Definitiva, sin suma concreta de interés, extingue la obligación de abonarlos.
Producida la mora, según el artículo 62, la administración emitirá y pagará un certificado por los
intereses adeudados, dentro de los quince días de realizado el pago del importe generador de esos
intereses.
El artículo 63, establece la inembargabilidad de los pagos por Certificados Ordinarios y
su correspondiente de variación de precios, sólo si son promovidos por los acreedores del
propios del contratista, por servicios, salarios y materiales afectados a la obra. Para el resto de los
acreedores, sólo será procedente embargar sobre el certificado de la liquidación final.
El Capítulo IX trata de la Variación de Precios, el Capítulo X; sobre la Recepción y
Conservación, el Capítulo XI; Rescisión del Contrato y el Capítulo XII; de las Obras por
Administración.
AUDITORIA DE APLICACIÓN DE FONDOS NACIONALES
POR TRANSFERENCIAS CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA
DE POLITICAS SOCIALES COMUNITARIAS (PO.SO.CO) A LA
PROVINCIA DE TUCUMAN
I.
Objeto de la Auditoría.
Analizar la aplicación de los Fondos Nacionales correspondientes al Programa: Políticas
Sociales Comunitarias (PO.SO.CO) que fueran transferidos por la Nación a la Provincia de
Tucumán desde enero de 2002 a octubre de 2003.
II.
Alcance de la Auditoría.
El examen fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución N°145/93, dictada en
virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156.
En el desarrollo de las tareas de auditoría se practicaron los siguiente procedimientos:
•
Relevamiento de información en la Tesorería General de la Provincia y en la Contaduría
General de la Provincia.
•
Revisión de los libros de las cuentas bancarias involucradas y extractos bancarios.
•
Verificación de las asignaciones y transferencias a las Unidades Ejecutoras del Programa.
•
Recopilación y análisis de informes de auditoría anteriores.
•
Relevamiento y análisis estadístico de datos procesados por el Sistema de Información,
Monitoreo y Evaluación de Programas Sociales (SIEMPRO) relativos a la población con
Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) de la Provincia de Tucumán.
•
Entrevistas con funcionarios de las Unidades Ejecutoras.
•
Revisión y análisis de la normativa nacional y provincial.
•
Análisis de los expedientes de entrega de beneficios en el Ministerio de Salud Pública y en la
Dirección de Desarrollo Humano.
•
Análisis de los Proyectos Provinciales de la Secretaría de Familia, Mujer, Minoridad y
Tercera Edad.
Las tareas de auditoría se desarrollaron entre el mes de noviembre de 2003 y el 15 de
marzo de 2004, las tareas de campo se ejecutaron del 1° al 5 de diciembre de 2003.
III
Aclaraciones Previas.
1- Marco normativo
El PO.SO.CO. fue creado en 1990 por la Ley 23.767 con el objetivo de “atender las
necesidades alimentarias, sanitarias y asistenciales, habitacionales y/o locativas de los sectores
sociales más carenciados y fomentar la promoción y solidaridad social, así como la participación
comunitaria” (art. 1°).
Las modalidades que adopta el Programa consisten en: “prestaciones directas de bienes y
servicios para necesidades alimentarias, sanitarias y asistenciales, así como de subsidios para
necesidades habitacionales y/o locativas” (art. 2°).
En el artículo 6° se establece que las provincias deben constituir la Unidad Ejecutora
Provincial que debe ser dirigida por el Gobernador de la Provincia, el Ministro de Salud y
Acción Social u otro funcionario de competencia equivalente como subdirector, más dos
Senadores y dos Diputados Nacionales de la Provincia que hubieran encabezado las listas de los
partidos políticos que obtuvieron la mayor cantidad de votos en la última elección.
A partir del año 1992 según lo dispuesto por la ley 24.061 en su artículo 26 tanto el
PO.SO.CO. como el Programa Social Nutricional quedan bajo la responsabilidad de las
provincias y del Gobierno de la Ciudad de Buenos Aires.
El 26 de febrero de 1992 la Provincia de Tucumán suscribió un convenio con el ex
Ministerio de Salud y Acción Social de la Nación por el cual la Provincia asumía la
administración, ejecución y financiación de los programas mencionados aceptando el control y
supervisión de la aplicación de los fondos por parte de las autoridades nacionales. Las cláusulas
1° y 8° establecen lo siguiente:
“... La Provincia asumirá la administración, ejecución y financiamiento de las Políticas
Sociales Comunitarias (PO.SO.CO.) y del Programa Social Nutricional (PRO.SO.NU). ...”
“...La Provincia se compromete a implementar todos los recursos humanos, materiales y
financieros, que permitan el adecuado desarrollo de las acciones objeto de este convenio...”
La Unidad Ejecutora Provincial resolvió que la administración de los fondos del
PO.SO.CO. recayera en la Secretaria Administrativa del Ministerio de Salud Pública. Esta
dependencia fue la encargada de administrar los fondos que la Tesorería de la Provincia depositó
en la Cuenta especial “Políticas Sociales Comunitarias”. Por el decreto 1174/01 se estableció que
a partir del mes de abril de 2001 la distribución porcentual de los fondos en concepto de
PO.SO.CO fuese la siguiente:
•
Ministerio de Asuntos Sociales
33,33%
•
Secretaría de Estado de Desarrollo Humano
58,33%
•
Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad
8,34%
Dicha distribución estuvo vigente hasta el mes de abril de 2002. Posteriormente,
mediante el Decreto Provincial 1028/21 MSP del 30/05/02 se modificaron los porcentajes de los
fondos que le correspondía ejecutar a cada una de las tres áreas implicadas:
•
Ministerio de Salud Pública (M.S.P.):
69 %
•
Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad (D.F.M.M.T.E.):
9 %
•
Secretaria de Estado de Desarrollo Humano (S.E.D.H.):
22 %
En relación con la utilización de los recursos del PO.SO.CO la Resolución N° 146/21
MSP del 27 de febrero de 2003 estableció los procedimientos y los requisitos para otorgar los
beneficios. En sus varios subtítulos se estableció que los beneficiarios debían presentar:
a)“Formulario de solicitud de subsidio personal o nota dirigida al Sr. Ministro de Salud Publica,
con especificación de nombre, apellido, D.N.I., y domicilio del solicitante”, b) “Certificado de
residencia extendido por autoridad policial”; y c)“Carta de pobreza extendida por autoridad
policial. Cuando a criterio de las autoridades del Ministerio de Salud Pública, facultadas para
otorgar subsidios, resulte necesario acreditar con mayor amplitud la exacta situación socio
económica del solicitante y/o beneficiario, deberá practicarse la entrevista social que el caso
amerite … ”.
En el caso de personas jurídicas se debe presentar: a)“Copia de los estatutos, nómina de
autoridades, acta de asamblea donde se proclamen las autoridades y copia del ultimo balance”.
Cuando se contratasen servicios o compras de bienes se debía acompañar: a)“Un mínimo
de 2 presupuestos para las contrataciones que por su erogación no justifican el dictado de un
instrumento legal y un mínimo de 3 para los que deban cumplir con esta exigencia legal”,
b)También se requiere “negativa de afiliación a las Obras Sociales, Subsidio de Salud y
PRO.FE” (art. 1°), c)“Para las entregas de medicamento se deberá presentar prescripción médica
extendida únicamente por hospitales públicos de la Provincia o Centros de Atención Primaria de
Salud pertenecientes al Sistema Provincial de Salud”, d)“En cuanto a reconocimiento de
pasajes para el traslado a diferentes centros asistenciales se deberá adicionar la constancia de
derivación emitida por el médico tratante.”; y e)“Previo al otorgamiento del subsidio deberá
cumplimentarse la intervención de la auditoria médica debiendo el profesional manifestar su
conformidad”.
Con posterioridad, se dictó la Resolución 722/21- MSP del 19 de agosto de 2003 que
amplía la Resolución 146/21- MSP y establece lo siguiente: a)En lo referente a los afiliados a
obras sociales exige “La acreditación de negativa de afiliación a la Obra Social del Instituto
Nacional de Servicio Social Para Jubilados y Pensionados (INSSJP)” (art. 1°) y b) También
determina que: “Toda presentación que se efectúe ante este Ministerio deberá ineludiblemente
ser efectuada en forma personal y directa por quienes actúan en carácter de recurrentes” (art. 1°)
2. Desarrollo del Programa
2.1. Ingreso, distribución y rendición de los Fondos
Según lo establece la Ley N° 24.049 la Nación debía enviar a la Provincia para la
ejecución del Programa $ 4.500.000 anuales. Durante el período auditado se remitieron fondos
correspondientes al 2002 por un valor de 3.062.910,59 de los cuales 2.588.690, 59 eran pesos y
474.220 Lecop. En este mismo período la Nación envió fondos adicionales por valor de 543.323
Lecop que eran remanentes del ejercicio 2001. Es decir que en el año 2002 la Provincia recibió
fondos por un valor de $ 3.606.233,59 (cuadro N° 1 del Anexo).
En el ejercicio 2003 y durante el período que va desde el mes de enero al mes de octubre
de ese año, los fondos transferidos por la Nación alcanzaron un total de $ 3.577.500.
Cuadro N° 1 Movimientos totales de fondos, ingreso a la Tesorería de la Provincia
y salida a las Unidades Ejecutoras.
Año
INGRESO A LA TESORERIA GENERAL DE LA
PROVINCIA
SALIDAS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA
PROVINCIA
PESOS
LECOP
TOTAL
BOCADE
2002
2.588.690,59
1.017.543,00
(*)
3.606.233,59
3.613.952,98
2003
(10
meses)
Total
3.577.500,00
0.00
3.577.500,00
0.00
6.166.190,59
1.017.543
7.183.733.59
3.613.952,98
PESOS
TOTAL
3.613.952,98
0.00
3.577.500,00
3.577.500,00
3.577.500,00
7.191.452,98
(*) 540.323 Lecop corresponden al ejercicio 2001.
Cabe señalar que en los meses de abril y agosto del ejercicio 2002 no se enviaron fondos
para la atención del Programa mientras que en los meses de enero, febrero, junio y setiembre se
envió una cantidad menor de fondos que la que correspondía, si bien con posterioridad los
importes fueron parcialmente completados. (cuadro N° 1 del Anexo).
Por otro lado, durante el año 2003 la Nación efectuó deducciones en los fondos
transferidos. En el mes de julio se efectuó una deducción de $56.250; en el mes de agosto de
$60.000 y en el mes de setiembre de $56.250. Con el objetivo de compensar estas deducciones
la Provincia, mediante el Decreto N° 2.223/3, dispuso realizar transferencias por un total de $
172.500 en el mes de octubre de 2003. (cuadro N° 2.1 del Anexo).
Los fondos remitidos a la Provincia fueron ingresados en la cuenta corriente de la
Tesorería General de la Provincia habilitada en el Banco de Tucumán S.A. Luego de ser
registrados en la Contaduría General
fueron remitidos a la Secretaría Administrativa del
Ministerio de Salud que a su vez realizó las transferencias correspondientes a las otras Unidades
Ejecutoras.
Durante el ejercicio 2002, la Tesorería convirtió los fondos nacionales en Bonos de
Cancelación de Deuda (BO.CA.DE) de allí que las Unidades Ejecutoras recibieron estos bonos
en lugar de pesos (cuadro N°1 del Anexo). Según lo manifestado por funcionarios de los
Organismos Ejecutores del Programa, al canjear estos bonos en el mercado de valores sufrieron
significativos descuentos sobre su valor nominal.
Según la información recabada en el Ministerio de Salud los libramientos realizados
durante el ejercicio 2002 sumaron $ 3.441.910,61. Esta cifra no coincide con la información
recabada en la Tesorería General de la Provincia que declaró transferencias por un valor de
3.613.952,98 BO.CA.DE para este ejercicio.
Con respecto al ejercicio 2003, el Ministerio informó que hasta octubre los libramientos
efectuados fueron por un total de $ 3.564.633,33 mientras que las transferencias recibidas de la
Tesorería General de la Provincia alcanzaron a la misma fecha a $ 3.577.500. Cabe aclarar que
esta diferencia pudo haber sido subsanada con posterioridad.
Acerca de los porcentajes de distribución de los Fondos
Para constatar la distribución de los fondos entre los Organismos comprendidos se
consideraron las transferencias del período auditado (2002 a octubre de 2003). Cabe señalar que
la comprobación de los porcentajes efectivamente recibidos por los Organismos provinciales se
vio dificultada por varios motivos: en primer lugar, al excesivo fraccionamiento de las
transferencias, en segundo lugar, a las demoras registradas tanto en el orden nacional como
provincial y, por último, al empleo de títulos públicos en el pago a los Organismos ejecutores.
La distribución efectiva solamente pudo constatarse para el período diciembre 2002 a
mayo 2003 en que no se registraron fraccionamientos y las transferencias fueron ejecutadas en
tiempo y forma.
El resultado obtenido en el período indicado fue el siguiente:
Cuadro N° 2. Comparación entre los Fondos recibidos por las Unidades Ejecutoras y lo
establecido en el Decreto 1028/21 – MSP. Diciembre de 2002 a Mayo de2003.
Período diciembre 2002 a mayo 2003
Unidad Ejecutora
Monto Recibido
Porcentaje
Resultante
Ministerio de Salud
$ 1.552.500,00
69,00
D. F.M. M. y 3era. Edad
$ 202.500,00
9,00
S.E.D.H
$ 495.000,00
22,00
Monto total:
$ 2.250.000,00
100,00
Fuente: Elaboración propia sobre la base de datos de la Tesorería General de la Provincia.
Del cuadro trascripto se desprende que, en el período muestreado, se ha dado
cumplimiento a la distribución establecida en el Decreto 1028/21 –MSP- que se encontraba
vigente.
Rendición de Fondos de las Unidades Ejecutoras
De acuerdo con la información suministrada por las Unidades Ejecutoras durante el
ejercicio 2002 no hubo fondos pendientes de rendición aunque algunas de las rendiciones fueron
presentadas fuera de término. Por el contrario, en el ejercicio 2003 existían remesas no rendidas
y otras que fueron hechas con atrasos (cuadros N°3 y N°4 del Anexo).
2.2. Aplicación de los fondos según Unidad Ejecutora
Las modalidades de prestación puestas en práctica por las Unidades Ejecutoras fueron
diferentes. En el período auditado el Ministerio de Salud Pública y la Secretaría de Desarrollo
Humano aplicaron los fondos PO.SO.CO. para otorgar subsidios personales destinados a alguna
situación de emergencia (tratamientos médicos, compra de medicamentos, pago de sepelios, etc).
De acuerdo con lo informado a esta comisión auditora, la ayuda económica sólo se otorgaba una
vez al año en tanto que los subsidios para tratamientos médicos podían adjudicarse más de una
vez si el tratamiento así lo requería. Por su parte, la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y
Tercera Edad destinó los recursos, durante el período auditado, para los programas “Vivamos
Mejor” y “Por Amor a los Niños”.
A) Ministerio de Salud Pública (M.S.P.): modalidad de prestación y aplicación de fondos.
En el Ministerio de Salud Pública, los fondos PO.SO.CO. se destinaron en su gran mayoría a
la atención de la salud, aunque también se otorgaron subsidios en concepto de ayuda económica.
El procedimiento para la adjudicación del beneficio fue el siguiente: el beneficiario dirigía una
carta al Ministro de Salud solicitando dinero para alguna situación de emergencia que no pudiese
resolver con sus propios medios. De acuerdo con la naturaleza del pedido, era resorte del
Ministro resolver si se autorizaba o no la prestación y por qué monto. Cabe señalar que el
Ministerio de Salud Pública no contó con asistentes sociales para evaluar las condiciones
socioeconómicas del beneficiario.
Subsidio para tratamiento médico
Cuando la ayuda solicitada se destinaba a un tratamiento médico la carta del beneficiario
era acompañada por una nota del médico a cargo, quien debía pertenecer a algún hospital
público. Además el solicitante debía acreditar que no tenía cobertura de la obra social del
Instituto Nacional de Servicio Social Para Jubilados y Pensionados (PAMI). Si el tratamiento
requería de insumos específicos, se debían presentar además varios presupuestos. Estos casos
eran sometidos al Consejo de Auditoría Médica del Ministerio que corroboraba la existencia del
tratamiento y evaluaba su costo.
Subsidio por desempleo o gasto corriente
Cuando se trataba de una ayuda económica por desempleo o para afrontar algún gasto
corriente, se solicitaba al beneficiario una constancia de su situación de pobreza la que debía
estar expedida por la policía provincial (Carta de Pobreza). Cabe destacar que de la información
suministrada por funcionarios del M.S.P. sobre el total de fondos recibidos en el 2002 ($
1.906.243,71) sólo se pudo verificar la clasificación según destino de $1.101.286,1 es decir
un 58% del total percibido.
Cuadro N°3 Destino de los fondos aplicados por
el Ministerio de Salud Pública. Año 2002.
Tipo de beneficio
Medicamentos y drogas
Prótesis y Ortopedia
Material quirúrgico
Estudios médicos
Optica
Sillas de Ruedas
Intervenciones quirúrgicas
Material descartable
Subtotal
Fondos
$ 326.692,5
$ 128.936,1
$ 40.643,8
$ 32.549,3
$ 17.388,5
$ 14.407,0
$ 6.600,0
$ 3.497,6
$ 570.714,9
%
29,66
11,71
3,69
2,96
1,58
1,31
0,60
0,32
51,82
Pasajes
$ 161.902,7
14,70
Servicios Fúnebre
$ 104.475,0
9,49
Aportes a la comunidad*
$ 2.030,0
0,18
Ayuda económica
$ 1.801,4
0,16
Traslado de enfermos
$ 0,0
0,00
Tratamiento médico
$ 0,0
0,00
Otros
$ 37.962,2
3,45
Gastos en personal
$ 222.400,0
20,19
Total
$ 1.101.286,1
100,00
Fuente: Dirección de Administración del Ministerio de Salud Pública
En el cuadro N°3 se observa que de los fondos auditados $ 836.271,46 correspondían a
prestaciones otorgadas y $ 222.400 a gastos en personal.
Asimismo estos datos revelan que el mayor porcentaje de los fondos otorgados estuvo
destinado a la compra de medicamentos (29,6%) y, en segundo lugar, a los gastos en personal
(20,19%).
Si a la compra de medicamentos y drogas se le suma los otros rubros relacionados con el
tema de la salud, el porcentaje alcanzó el 51,82%. Otro rubro que tuvo un peso significativo en
el destino de los fondos adjudicados, fue el referido a la adquisición de pasajes para los
beneficiarios que debían continuar sus tratamientos en otra localidad y/o para el traslado de
familiares del paciente (14,79%).
B) Secretaria de Estado de Desarrollo Humano (S.E.D.H.): modalidad de prestación y
aplicación de fondos.
La Secretaría de Estado de Desarrollo Humano dependiente del Ministerio de Asuntos
Sociales utilizó para la adjudicación de los beneficios un procedimiento similar al del Ministerio
de Salud Pública. Los beneficiarios se dirigían por nota a la Secretaría solicitando asistencia
económica y, de acuerdo a la naturaleza de la solicitud, un asistente social evaluaba la situación
socioeconómica del solicitante a fin de iniciar el expediente.
El siguiente cuadro muestra el destino de los fondos aplicados por esta Unidad Ejecutora.
Cuadro N°4 Destino de los fondos aplicados por la
Secretaria de Estado de Desarrollo Humano.
Año
Prestaciones
2002
2003
(10 meses)
TOTAL
Gastos operativos y
personal
%
Total
$585.697,45
$335.204,56
$
$
289.780,14
611.641,79
33,10
64,60
$
$
875.477,59
946.846,35
$920.902,01
$
901.421,93
49,47
$ 1.822.323,94
Fuente: Informe de rendición de la S.E.D.H. remitido al Tribunal de Cuentas de la Provincia.
Cabe destacar que los montos informados por la S.E.D.H difieren de los suministrados a
esta comisión auditora por la Secretaría Administrativa del Ministerio de Salud Pública. Según
este organismo la transferencia a la S.E.D.H fue por un total de $ 1.798.161,40 en los ejercicios
2002-2003.
La prestación referida a “gastos operativos y de personal” comprometió un 49,47% de los
fondos PO.SO.CO lo que resulta contrario a lo dispuesto por la normativa vigente ya que se trata
de gastos que la Unidad Ejecutora debía financiar con recursos propios. El detalle mensual de
estos gastos se presenta en el cuadro N° 6 del Anexo.
C) Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad. (D.F.M.M y T. E.): modalidad de
prestación y aplicación de fondos
Esta Dirección utilizó casi la totalidad de los fondos recibidos para financiar el pago de
los servicios que prestaron operadores sociales y becarios profesionales en los Programas que
estaban bajo su jurisdicción. La función de los primeros fue detectar y abordar a niños y
adolescentes en situación de riesgo, y la de los becarios profesionales estaba referida a su
quehacer profesional.
Los Programas desarrollados por esta Dirección fueron “Por Amor a los Niños” y
“Vivamos Mejor”. El primero tuvo como objetivos, por un lado, disminuir la cantidad de chicos
de la calle en situación de riesgo, asegurando su incorporación y retención en las escuelas y, por
el otro, erradicar el trabajo y explotación infantil. Con respecto al segundo Programa “Vivamos
Mejor” este equipo de auditoría no pudo acceder a información sobre sus objetivos.
De acuerdo con la información brindada, todas las actividades del Programa “Por Amor a
los Niños” se desarrollaron en la ciudad de Tucumán y los municipios vecinos,desatendiendo al
resto de la Provincia de manera tal que un Programa que debió ser provincial se desarrolló como
municipal.
Cabe destacar que no se contó con información que permitiera evaluar qué porcentaje de
la totalidad de los fondos ejecutados se destinaron a gastos operativos y de personal durante los
ejercicios 2002 y 2003.
Sin embargo, el análisis de la muestra permitió observar que durante el mes de agosto
fueron contratados 105 operadores quienes percibieron una remuneración de entre 150 y 400
pesos y que significó globalmente una erogación de $ 27.200. Por otro lado, durante el mismo
mes se otorgaron siete subsidios por un valor de $150 cada uno, lo que significó un total de
$1.050 y se compraron insumos por un valor de $100.
Los tres tipos de erogaciones sumaron los $ 28.350 que la Secretaría recibió y rindió en
concepto de pago de la participación distributiva correspondiente al mes de agosto de 2003. Por
lo tanto, los gastos operativos y de personal insumieron un 96,29 % de los fondos.
2.3. Selección de beneficios otorgados
Para auditar los beneficios otorgados se realizó una selección con el fin de i) evaluar el
cumplimiento de los requisitos formales para la adjudicación de los beneficios y ii) analizar la
distribución de los beneficios otorgados en relación con la población con necesidades básicas
insatisfechas de cada Departamento provincial.
La selección se hizo sobre la base de los expedientes correspondientes a enero y junio de
los años 2002 y 2003 referidos a beneficios otorgados por el Ministerio de Salud Pública, y los
correspondientes a marzo de 2003 de la Dirección de Familia y de la Secretaría de Desarrollo
Humano.
Cada libramiento comprende unas 20 cajas de expedientes aproximadamente. Se tomó
una caja de cada libramiento y se analizaron la totalidad de los expedientes archivados. Cuando a
través del mismo expediente se tramitaban subsidios para varios beneficiarios, los beneficios
fueron considerados individualmente.
•
Libramiento número 62081. Enero 2002 por $375.000 (archivo MSP caja 1)
•
Libramiento número 62828. Junio 2002 por $375.000 (archivo MSP caja 1)
•
Libramiento número 62038. Enero 2003 por $375.000 (archivo MSP caja 1)
•
Libramiento número 62724. Junio 2003 por $345.500 (archivo MSP caja 1)
•
Secretaria de Desarrollo Humano. Participación de marzo de 2003 por $82.500. Rendición
parcial por $33.979
•
Dirección de Familia. Participación de marzo de 2003 por $82.500
Análisis de los requisitos formales
El análisis de los expedientes del Ministerio de Salud Pública y de la Secretaría de Estado
de Desarrollo Humano permitió constatar que, en general, los procedimientos estipulados en la
normativa se cumplieron en tiempo y forma. Sin embargo, cabe destacar los siguientes hallazgos:
•
En dos expedientes del M.S.P. faltaba la fotocopia del D.N.I. del beneficiario.
•
Se autorizó el pago de $ 948,52 (Resolución 1038/21 – MSP) para la publicación de un aviso
publicitario en el diario La Gaceta, auspiciando un curso de posgrado de la Facultad de
Medicina de la Universidad Nacional de Tucumán. Esta prestación no está contemplada entre
los objetivos fijados para el PO.SO.CO.
• No se obtuvo información que permitiera evaluar el desarrollo de los programas que estaban
bajo jurisdicción de la D.M.M.F. y T. E.
Distribución de los beneficios y NBI
Dado que el Programa no establece indicadores objetivos para definir la población
beneficiaria y opera por demanda espontánea, para poder estimar el nivel de cobertura alcanzado
se analizó la distribución de los beneficios en relación con la población NBI de cada
Departamento provincial. Los criterios utilizados para el ordenamiento de los datos fueron los
siguientes:
- Se ponderó en forma positiva los expedientes del Ministerio de Salud Pública por tratarse de la
dependencia que concentra la mayor parte de los fondos.
- Se definió como unidad de análisis cada uno de los beneficios otorgados y se los ordenó por
Departamento provincial.
- No se incluyeron los expedientes de la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera
Edad dado que tuvieron una modalidad de prestación diferente.
Cabe señalar que en los cuadros que se presentan a continuación, sus totales difieren entre
sí. Esto obedece a que en algunos casos no se pudo determinar alguno de los atributos
considerados (lugar de residencia, monto del beneficio, etc.) por lo que fueron excluidos.
El cuadro 5 exhibe la distribución de los beneficios según Unidad Ejecutora y el total de
fondos aplicados por cada una de ellas.
Cuadro 5
Beneficios otorgados según Unidad Ejecutora y fondos
aplicados
Organismo
Min. De Salud
Min. De Salud
Min. De Salud
Min. De Salud
Subtotal Min. De Salud
Sec. Des. Humano
Total
8
Total fondos
$ 33.998,00
$ 42.061,67
$ 8.514,82
$ 19.375,00
$ 103.949,49
$ 3.597,95
301
$ 107.547.44
Libramiento Beneficios
Ene-02
110
Jun-02
109
Ene-03
31
Jun-03
43
Mar-03
Fuente: Elaboración propia sobre la base de l registro de libramientos
de la Secretaria Administrativa del Ministerio de Salud Publica
El cuadro N° 6 muestra la distribución de los beneficios según monto adjudicado. En
este sentido, se observa que por un lado, los valores mostraron una amplia dispersión (de $20 a
$6.000) y por el otro, el 78,3% de los subsidios otorgados tuvieron un valor menor de $400.
Cuadro N° 6
Beneficios según valor en pesos
$
Beneficios
%
De 1 a 200
137
46,4
De 201 a 400
94
31,9
De 401 a 600
25
8,5
De 601 a 800
11
3,7
De 801 a 1000
3
1,0
De 1001 a 2000
16
5,4
Más de 2000
9
3,1
Total
295
100,0
Fuente: Elaboración propia sobre la base de los expedientes
que constan en los libramientos muestrados.
Distribución de los beneficios según población NBI por Departamento.
El cuadro N° 7 muestra la distribución de los beneficios según la población NBI de cada
Departamento. En la sexta columna se registraron los porcentajes de población NBI de cada
Departamento en relación con el total de población NBI de la Provincia. En la última columna se
calculó el porcentaje de beneficios otorgados a cada Departamento.
Si se compara la distribución de la población NBI y la de los beneficios concedidos por
Departamento, entre las cuestiones más relevantes puede señalarse que:
•
La capital provincial registraba el mayor número de personas con NBI en todo el
territorio, (28,9 %) y concentraba el 60,5 % de los beneficios otorgados, mientras que el
Departamento Cruz Alta con el 15,3 % de la población NBI de la provincia recibió el
9,6% de los beneficios.
•
Cuatro departamentos (Graneros, Juan B. Alberdi, La Cocha y Simoca) que en conjunto
representaban casi el 10% de la población NBI de la Provincia, no recibieron ningún
beneficio.
Cuadro N° 7
Distribución de beneficios según Departamento
Población (1)
Total
Con NBI (2) % (3)
523.939
91.936
17,5
Zona Centro Capital
Cruz Alta
162.008
48.585
30,0
Lules
57.199
16.114
28,2
Tafí Viejo
107.871
23.588
21,9
Yerba Buena
63.649
9.389
14,8
32.920
12.402
37,7
Zona Norte Burruyacú
Tafí del Valle
13.770
4.174
30,3
Trancas
15.433
5.416
35,1
74.737
20.810
27,8
Zona Sur Chicligasta
Famaillá
30.924
9.811
31,7
Graneros
13.040
5.530
42,4
Juan B. Alberdi
28.165
7.572
26,9
La Cocha
17.667
6.325
35,8
Leales
51.074
15.843
31,0
Monteros
58.398
14.217
24,3
Río Chico
52.845
15.199
28,8
Simoca
29.908
11.298
37,8
1.333.547
318.209
23,9
Total provincia
Departamento
Beneficios Otorgados
% (4) Total
%
28,9
138
60,5
15,3
22
9,6
5,1
2
0,9
7,4
11
4,8
3,0
13
5,7
3,9
4
1,8
1,3
2
0,9
1,7
0
0,0
6,5
12
5,3
3,1
5
2,2
1,7
0
0,0
2,4
0
0,0
2,0
0
0,0
5,0
4
1,8
4,5
7
3,1
4,8
3
1,3
3,6
0
0,0
100,0
228 100,0
(1) Se incluyen los hogares y la población censados en la calle.
(2) Las Necesidades Básicas Insatisfechas fueron definidas según la metodología utilizada en "La pobreza en la Argentina"
(Serie Estudios INDEC. N° 1, Buenos Aires, 1984).
Los hogares con Necesidades Básicas Insatisfechas (NBI) son los hogares que presentan al menos uno de los siguientes indicadores de privación:
1- Hacinamiento: hogares que tuvieran más de tres personas por cuarto.
2- Vivienda: hogares en una vivienda de tipo inconveniente (pieza de inquilinato, vivienda precaria u otro tipo, lo que excluye
casa, departamento y rancho).
3- Condiciones sanitarias: hogares que no tuvieran ningún tipo de retrete.
4- Asistencia escolar: hogares que tuvieran algún niño en edad escolar (6 a 12 años) que no asistiera a la escuela.
5- Capacidad de subsistencia: hogares que tuvieran cuatro o más personas por miembro ocupado y, además, cuyo jefe no haya completado tercer
grado de escolaridad primaria.
(3) Porcentaje de población en hogares con NBI sobre el total de población de cada Departamento.
(4) Porcentaje de población en hogares NBI sobre total de la población NBI de la Provincia.
Fuente: Elaboración Propia sobre la base de datos del CENSO 2001
Distribución de los fondos ejecutados según población NBI por Departamento
El cuadro N° 8 compara el porcentaje de población NBI por Departamento, con la
distribución de los fondos ejecutados. Al igual que en el cuadro N° 4 se destaca una tendencia a
la concentración de los beneficios en la ciudad Capital. En efecto, la relación entre los fondos
destinados a la Capital y los correspondientes al Departamento de Cruz Alta es casi de 6 a 1
mientras que la relación entre los porcentajes de población NBI que exhiben estos mismos
Departamentos es de 2 a 1. Para el resto de los Departamentos no se observa ninguna relación de
sentido ni de proporcionalidad entre estos dos porcentajes.
Cuadro N° 8
Distribución de los montos según Departamento y NBI
Zona
Departamento
Zona
Centro
Capital
Cruz Alta
Lules
Tafí Viejo
Yerba Buena
Zona Norte Burruyacú
Tafí del Valle
Trancas
Zona Sur
Chicligasta
Famaillá
Graneros
Juan B.
Alberdi
La Cocha
Leales
Monteros
Río Chico
Simoca
Total provincial
Monto de los beneficios
% Población
NBI de la
provincia (1)
28.8
15.2
5.1
7.4
3.0
3.9
1.3
1.7
6.5
3.1
1.7
Total (2)
$ 50,781.33
$ 8,633.85
$ 550.00
$ 4,606.79
$ 4,066.02
$ 2,731.00
$ 551.59
$ 0.00
$ 5,829.82
$ 4,606.43
$ 0.00
%
58.0
9.9
0.6
5.3
4.7
3.1
0.6
0.0
6.7
5.3
0.0
2.4
2.0
5.0
4.5
4.8
3.6
100.0
$ 0.00
$ 0.00
$ 484.15
$ 3,890.39
$ 695.00
$ 0.00
$ 87,426.37
0.0
0.0
0.6
4.4
0.8
0.0
100.0
(1) Porcentaje de población en hogares NBI sobre total de la población NBI de la Provincia.
(2) Porcentaje del monto total que le correspondió a cada Departamento.
IV. Observaciones
4.1. En el ejercicio 2002 la Nación debía transferir fondos por un total de $ 4.500.000 según la
normativa vigente. Sin embargo, se transfirieron 2.588.690,59 pesos y 477.220 Lecop lo que
hace un total de $3.065.910,59.
4.2. En el ejercicio 2002 la Tesorería General de la Provincia recibió pesos y Lecop que
convirtió en BO.CA.DE. y los transfirió a las Unidades Ejecutoras del Programa.
4.3. Algunas remesas recibidas durante el año 2002 fueron rendidas con atrasos ante el Tribunal
de Cuentas de la Provincia. A la fecha de la presente auditoria existían rendiciones
correspondientes a transferencias del año 2003 pendientes de ser presentadas ante el citado
Tribunal (cuadros N°3, 4 y 5 del Anexo).
4.4. En las tres Unidades Ejecutoras, las sumas destinadas a gastos en personal y operativos
oscilan entre el 20 % (M.S.P. ejercicio 2002) y el 96% (D.F.M. y T.E. según rendición del mes
de agosto de 2003) del total los fondos ejecutados sin que se especifique en ningún caso los
criterios cuantitativos y cualitativos de tales designaciones.
4.5. El Programa apunta a satisfacer demandas heterogéneas, combinando beneficios de un
programa de mejoramiento del ingreso (ayuda económica) con el financiamiento del sistema de
salud pública (estudios médicos, compra de material quirúrgico, etc.).
Por otro lado, la falta de indicadores objetivos para la determinación de la población objetivo
sumado al mecanismo de demanda espontánea que establece el Programa no permite definir
criterios de prioridad para la entrega de beneficios.
4.6. Sólo existen dos centros de recepción de las demandas ubicados en el centro de la Ciudad de
San Miguel de Tucumán lo que favorece a los beneficiarios que residen en y cerca de la ciudad
Capital.
4.7. No se han verificado por parte de las Unidades Ejecutoras acciones de seguimiento y
evaluación a fin de medir el logro de los objetivos del Programa.
4.8. El requisito de la carta de pobreza extendido por la Policía de la Provincia resulta
inapropiado como indicador de carencia ya que dicha Institución no tiene entre sus fines el
diagnóstico de las problemáticas sociales en cuestión.
4.9. Para el caso del Ministerio de Salud, si bien la normativa exige una constancia de noafiliación a obras sociales y otros programas de salud, esta comisión auditora no ha podido
verificar la existencia de mecanismos de control. Solo se pudo observar constancias de noafiliación al PAMI y para ningún otro agente del sistema de seguro de salud.
V. Descargo del Organismo
Se procedió a remitir a los Organismos involucrados y al Tribunal de Cuentas de la
Provincia el Proyecto de Informe a través de la Nota N°36/04 AG3 de fecha 6 de mayo de 2004
con el objeto de elevar el correspondiente descargo.
Al respecto sólo se recibió contestación del Tribunal de Cuestas por medio de la Nota N°
1231 del Sr. Presidente de dicho Tribunal de fecha 9 de junio de 2004 la que es acompañada por
el informe producido por el Departamento de Contadores Fiscales en el que se adjuntó el Decreto
1174/01 del 28 de mayo de 2001 que no había sido suministrado a la comisión auditora.
En el presente informe se toma en consideración el alcance del Decreto N°1174/01 hasta la
fecha de puesta en vigencia del Decreto N°1028/21 –MSP.
VI. Recomendaciones
5.1. Reclamar la restitución de los importes no transferidos por la Nación correspondientes al
ejercicio 2002. (Observación 4.1.)
5.2. Evitar que las transferencias en pesos recibidas por la Tesorería General de la Provincia
sean convertidas en títulos públicos provinciales tal como ocurrió durante el ejercicio 2002
(Observación 4.2.)
5.3. Impulsar la presentación en los plazos establecidos de las rendiciones de fondos al Órgano
de Contralor provincial competente. (Observación 4.3.)
5.4. Analizar detenidamente los gastos en remuneraciones y funcionamiento determinando su
correspondencia o no al financiamiento por parte del Programa. (Observación 4.4.)
5.5. Definir criterios objetivos para determinar la Población Objetivo del Programa, las
modalidades de prestación y los criterios de prioridad entre los beneficiarios. (Observación 4.5.)
5.6. Planificar una distribución geográfica equilibrada de los beneficios. (Observación 4.6.)
5.7. Implementar acciones de evaluación de lo actuado por cada Unidad Ejecutora a fin de medir
el logro de los objetivos propuestos. Ampliar la cobertura de los Programas financiados con
fondos PO.SO.CO a toda la Provincia y no limitarlos a la ciudad Capital (Observación 4.7.).
5.8. Definir un método objetivo para caracterizar la situación socioeconómica de los postulantes,
eliminando de la normativa la exigencia de presentar la carta de pobreza expedida por la
institución policial. (Observación 4.8.)
5.9. Instalar sistemas de control que eviten una duplicación de los beneficios. (Observación 4.9.)
VII. Conclusiones
El Programa Social Comunitario (PO.SO.CO) en la Provincia de Tucumán, operó con dos
modalidades diferentes: 1) como fuente de financiamiento de los programas dependientes de la
Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y Tercera Edad, y 2) para la asignación de subsidios por
la Secretaría de Estado de Desarrollo Humano y por el Ministerio de Salud.
En relación con el circuito de fondos se observaron reiterados incumplimientos dado que la
Nación transfirió una menor cantidad de fondos que la establecida en la Ley N° 24.049 y las
transferencias fueron realizadas en forma parcial o con demoras.
Respecto de la aplicación de los fondos, las Unidades Ejecutoras destinaron en gran parte a
gastos operativos y de personal. Así por ejemplo, la Dirección de Familia, Minoridad, Mujer y
Tercera Edad utilizó el 96% de la transferencia recibida para este tipo de gastos en el mes de
agosto de 2003.
En cuanto a la gestión del Programa, se pudo observar que las acciones desarrolladas por el
M.S.P. y la S.E.D.H. no se enmarcaron en los criterios básicos que conforman un Programa
social como tal, a saber: la formulación de objetivos generales y específicos, caracterizaciones de
las poblaciones beneficiarias a atender, procedimientos a implementar y mecanismos de control
y evaluación.
Por otra parte, en ninguna de las Unidades se detectaron acciones de control y seguimiento
que informaran sobre la gestión de los fondos recibidos. En consecuencia, no se pudieron evaluar
los criterios de priorización tanto para la ejecución de los fondos como para la atención de los
beneficiarios.
Así mismo, se verificó una fuerte concentración de los beneficios otorgados entre aquellos
que habitaban cerca del centro de recepción de solicitudes mientras que las zonas alejadas y con
porcentajes críticos de población con necesidades básicas insatisfechas no accedieron o lo
hicieron en una mínima proporción a cualquier tipo de beneficio.
BUENOS AIRES, 15 DE Marzo de 2004.
Lic. Bruno RADDAVERO
Supervisor
ANEXO: Circuito de Fondos.
Cuadro N° 1
Movimientos totales de fondos PO.SO.CO. durante el año 2002
Ingreso a la Tesorería de la Provincia y salida a la Unidad Ejecutora.
MES
INGRESO A LA TESORERIA GENERAL DE LA
PROVINCIA
TRANSFERENCIAS DE LA TESORERIA
GENERAL DE LA PROVINCIA
PESOS
LECOP
TOTAL
FECHA
BOCADE
ENERO
$ 175.280,00
$ 0,00
$ 175.280,00
ENERO
$ 0,00
FEBRERO
$ 0,00
$ 59.746,06
$ 59.746,06 FEBRERO
$ 275.280,00
MARZO
$ 0,00 (*)$ 957.796,94
$ 957.796,94
MARZO
$ 249.619,10
ABRIL
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00
ABRIL
$ 159.746,06
MAYO
$ 375.000,00
$ 0,00
$ 375.000,00
MAYO
$ 545.000,00
JUNIO
$ 231.135,67
$ 0,00
$ 231.135,67
JUNIO
$ 300.000,00
JULIO
$ 518.904,62
$ 0,00
$ 518.904,62
JULIO
$ 420.937,52
AGOSTO
$ 0,00
$ 0,00
$ 0,00 AGOSTO
$ 375.000,00
SEPTIEMBRE
$ 163.370,30
$ 0,00
$ 163.370,30 SEPTIEMBRE
$ 0,00
OCTUBRE
$ 375.000,00
$ 0,00
$ 375.000,00 OCTUBRE
$ 538.370,30
NOVIEMBRE
$ 375.000,00
$ 0,00
$ 375.000,00 NOVIEMBRE
$ 375.000,00
DICIEMBRE
$ 375.000,00
$ 0,00
$ 375.000,00 DICIEMBRE
$ 375.000,00
TOTAL
$ 2.588.690,59 $ 1.017.543,00
$ 3.606.233,59
TOTAL
$ 3.613.952,98
(*) $540.323 corresponden al ejercicio 2001.
Fuente: Elaboración propia sobre la base de resúmenes bancarios.
TOTAL
$ 0,00
$ 275.280,00
$ 249.619,10
$ 159.746,06
$ 545.000,00
$ 300.000,00
$ 420.937,52
$ 375.000,00
$ 0,00
$ 538.370,30
$ 375.000,00
$ 375.000,00
$ 3.613.952,98
Cuadro N° 2
Movimientos totales de fondos PO.SO.CO. durante el año 2003 (10 primeros meses) ingreso
a la Tesorería de la Provincia y salida a la Unidad Ejecutora
INGRESO A LA TESORERIAGENERAL DE LA
PROVINCIA
TRANSFERENCIAS DE LA TESORERIA
GENERAL DE LA NACION
FECHA
MONEDA
IMPORTE
FECHA
27/01/03
PESOS
$ 375.000,00
28/01/03
28/01/03
PESOS
$ 375.000,00
03/03/03
27/03/03
PESOS
$ 375.000,00
28/03/03
28/04/03
PESOS
$ 375.000,00
29/04/03
21/05/03
PESOS
$ 375.000,00
23/05/03
24/06/03
PESOS
$ 375.000,00
26/06/03
28/07/03
PESOS
$ 318.750,00
30/07/03
26/08/03
PESOS
$ 315.000,00
28/08/03
24/09/03
PESOS
$ 318.750,00
30/09/03
27/10/03
PESOS
$ 375.000,00
28/10/03
TOTAL
PESOS
$ 3.577.500,00
Fuente: Elaboración propia sobre la base de resúmenes bancarios.
MONEDA
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
Cuadro N° 2.1
Aporte provincial complementario según Decreto N° 2.223/3
PERIODO
FECHA
IMPORTE
JULIO
06/10/03
$ 56.250,00
AGOSTO
06/10/03
$ 60.000,00
SETIEMBRE
06/10/03
$ 56.250,00
TOTAL
$ 172.500,00
Fuente: Tesorería General de la Provincia
IMPORTE
375.000,00
375.000,00
375.000,00
375.000,00
375.000,00
375.000,00
318.750,00
315.000,00
318.750,00
375.000,00
3.577.500,00
Cuadro N° 3
Ingresos y rendición de fondos PO.SO.CO. informados y ejecutados por M.S.P. periodo
enero de 2002 a octubre de 2003
INGRESOS AL MINISTERIO
LIBRAM IENTO
FECHA
NRO.
IMPORTE
17-01-02
62.019
$ 209.677,00
08-02-02
62.081
$ 176.000,00
20-02-02
62.015
$ 100.000,00
07-03-02
62.189
$ 100.000,00
25-03-02
62.216
$ 89.899,10
08-04-02
62.256
$ 60.000,00
12-04-02
62.294
$ 40.000,00
18-04-02
62.319
$ 105.323,00
16-05-02
62.442
$ 64.423,06
23-05-02
62.504
$ 60.000,00
31-05-02
62.526
$ 20.000,00
05-06-02
62.527
$ 375.000,00
02-07-02
62.617
$ 240.000,00
16-07-02
62.666
$ 80.000,00
16-07-02
62.666
$ 20.000,00
09-08-02
62.828
$ 375.000,00
13-08-02
62.886
$ 38.218,13
04-09-02
62.995
$ 375.000,00
17-10-02
63.168
$ 163.370,32
08-11-02
63.257
$ 300.000,00
08-11-02
63.257
$ 75.000,00
09-12-02
63.480
$ 375.000,00
SUBTOTAL 2002
$ 3.441.910,61
16-01-03
62.003
$ 375.000,00
11-02-03
62.038
$ 375.000,00
17-03-03
62.194
$ 375.000,00
09-04-03
62.294
$ 375.000,00
16-05-03
62.456
$ 375.000,00
18-06-03
62.614
$ 14.533,76
18-06-03
62.615
$ 360.466,24
17-07-03
62.724
$ 345.000,00
17-07-03
62.723
$ 29.500,00
14/08/03
62.943
$ 13.650,00
14/08/03
62.941
$ 229.033,76
03/09/03
63.013
$ 76.066,24
16/09/03
63.111
$ 302.663,33
16/09/03
63.110
$ 13.650,00
14/10/03
63.219
$ 305.100,00
SUBTOTAL a octubre de
$ 3.564.663,33
2003
RENDICIÓN ANTE EL TRIBUNAL DE CUENTAS
MONEDA
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
PESOS
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
TOTAL
$ 210.062,04
$ 176.015,07
$ 98.897,31
$ 100.076,14
$ 89.958,70
$ 60.152,37
$ 40.278,00
$ 105.016,05
$ 63.782,98
$ 60.077,03
$ 20.013,99
$ 375.194,51
$ 240.059,78
$ 0,00
$ 100.016,00
$ 375.015,38
$ 38.241,41
$ 375.044,37
$ 163.365,25
$ 0,00
$ 376.043,02
$ 374.015,56
$ 3.441.324,96
$ 375.169,46
$ 375.026,48
$ 375.027,40
$ 375.000,77
$ 375.040,73
$ 14.533,76
$ 360.503,41
$ 345.497,71
$ 28.186,67
$ 13.520,01
$ 228.660,57
$ 76.066,75
$ 302.477,29
$ 13.486,66
$ 304.421,41
$ 3.562.619,08
FECHA
NRO.
IMPORTE
12-03-02
307/OD
$ 210.062,04
12-03-02
306/OD
$ 176.015,07
20-03-02
388/OD
$ 100.030,07
25-04-02
569/OD
$ 100.076,14
25-04-02
570/OD
$ 89.958,70
25-04-02
567/OD
$ 60.152,37
25-04-02
568/OD
$ 40.278,00
16-05-02
726/OD
$ 105.333,89
01-07-02
902/OD
$ 64.460,20
01-07-02
905/OD
$ 60.077,03
01-07-02
903/OD
$ 20.013,99
27-08-02
1125/OD
$ 375.194,51
27-08-02
1126/OD
$ 240.059,78
$ 0,00
26-09-02
1326/OD
$ 100.016,00
26-09-02
1327/OD
$ 375.015,38
26-09-02
1325/OD
$ 38.241,41
09-12-02
797/OD
$ 375.044,37
09-12-02
1798/OD
$ 163.376,14
$ 0,00
18-12-02
1869/OD
$ 376.046,02
24-02-03
170/OD
$ 375.058,58
$ 3.444.509,69
22-04-03
507/OD
$ 375.169,46
22-04-03
508/OD
$ 375.026,48
04-07-03
815/OD
$ 375.027,40
29-07-03
899/OD
$ 375.000,77
29-07-03
898/OD
$ 375.040,73
11-08-03
1113/OD
$ 14.533,76
11-08-03
1112/OD
$ 360.503,41
29-09-03
1210/OD
$ 345.497,71
29-09-03
1209/OD
$ 28.186,67
02-10-03
1444/OD
$ 13.520,01
02-10-03
1446/OD
$ 229.035,33
02-10-03
1445/OD
$ 76.066,75
15-10-03
1549/OD
$ 302.678,11
15-10-03
1548/OD
$ 13.486,66
24-10-03
1606/OD
$ 304.421,41
$ 3.563.194,66
TOTAL 2002/2003
$ 7.006.573,94
$ 7.003.944,04
$ 7.007.704,35
Nota: Este cuadro contiene el total de fondos PO.SO.CO. Estos ingresan al Ministerio de Salud Pública y son transferidos a las otras unidades
ejecutoras.
Fuente: Secretaría Administrativa M.S.P.
Cuadro N° 4
Ingreso y rendición de los fondos PO.SO.CO. informados y
ejecutados por la S.E.D.H. - período enero de 2002 a octubre de 2003 INGRESOS
Recibo
Periodo
Fecha cobro
Importe
25.599
Ene-02
24/05/02
34.000,00
25.621
Ene-02
31/05/02
15.000,00
24.243
Dic-01
21/01/02 122.304,59
24.466 Ene y Feb./02
11/02/02 102.660,80
24.855 Ene y Feb./02
13/03/02
58.330,00
24.972 Ene y Feb./02
25/03/02
52.438,14
25.274 Ene y Feb./02
15/04/02
15.000,00
25.338 Ene y Feb./02
19/04/02
41.000,00
25.657 Ene y Feb./02
06/06/02 158.607,23
25.756
May-02
21/06/02
43.747,50
25.911
May-02
04/07/02
60.000,00
26.488
May-02
02/08/02
44.990,00
26.655
May-02
12/09/02
20.000,00
26.894
May-02
24/10/02
10.000,00
27.005
May-02
12/11/02
40.000,00
26.145
Jun-02
07/08/02
22.000,00
26.333
Jun-02
15/08/02
60.500,00
26.606
Jul-02
12/09/02
82.500,00
26.881
Sep-02
18/10/02
35.941,47
27.006
Oct-02
12/11/02
82.500,00
27.379
Nov-02
12/12/02
82.500,00
27.586
Dic-02
21/01/03
82.500,00
27.745
Ene-03
13/02/03
82.500,00
28.138
Feb-03
18/03/03
82.500,00
28.348
Mar-03
23/04/03
82.500,00
28.791
Abr-03
05/06/03
82.500,00
28.895
May-03
25/06/03
82.500,00
29.038
Jun-03
25/07/03
82.500,00
29.214
Jul-03
15/08/03
53.390,43
29.428
Jul-03
12/09/03
16.734,57
29.536
Ago-03
19/09/03
69.300,00
29.627 Reintegro feb06/10/03 313.500,00
00 a Ago-01
29.763
Sep-03
21/10/03
70.125,00
Total:
2.284.569,73
Fuente: S.E.D.H y rendiciones al Tribunal de Cuentas de la Provincia .
Moneda
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
BO.CA.DE
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
PESOS
RENDICIÓN AL TRIBUNAL CUENTAS
Fecha
importe
Pendiente
16/08/02
34.043,96
0
21/08/02
15.073,96
0
19/04/02 122.303,70
0
19/04/02 102.667,14
0
19/04/02
58.329,50
0
19/04/02
52.437,93
0
19/04/02
14.995,16
0
19/04/02
41.000,00
0
10/09/02 158.609,48
0
02/06/02
43.822,25
0
11/11/02
60.015,93
0
13/12/02
45.071,48
0
17/12/02
20.049,04
0
07/03/03
10.113,97
0
23/06/03
40.043,51
0
21/11/02
22.059,93
0
11/12/02
60.548,48
0
16/12/02
82.579,04
0
11/03/03
35.961,82
0
26/06/03
82.539,73
0
18/06/03
82.582,46
0
11/06/03
82.581,65
0
11/06/03
82.566,94
0
25/07/03
82.579,73
0
07/08/03
82.508,19
0
19/08/03
58.460,50
24.117,19
08/09/03
78.519,72
4.226,00
03/10/03
79.541,50
3.020,00
26/11/03
45.046,54
8.350,00
27/11/03
10.006,54
6.730,00
01/12/03
11.501,62
57.792,40
313.500,00
PESOS
1.798.161,40
70.125,00
487.860,59
Cuadro N° 5
Ingreso y rendición de los fondos PO.SO.CO. Informados y Ejecutados por
la D.F.M.M. y T. E. Periodo enero de 2002 a octubre de 2003
FECHA
RECIBO N° MES/AÑO
IMPORTE
RENDICION N° EXPTES.
SIN FECHA
24.973
Febrero-02
$ 7.497,58
09-09-02 203/470-D-02
SIN FECHA
25.658
Febrero-02
$ 19.711,67
09-09-02 203/470-D-02
SIN FECHA
24.465
Enero-02
$ 14.678,40
09-09-02 202/470-D-02
SIN FECHA
25.340
Enero-02
$ 8.552,06
09-09-02 202/470-D-02
SIN FECHA
25.658
Enero-02
$ 3.979,19
09-09-02 202/470-D-02
SIN FECHA
27.751
Mayo-02
$ 6.255,00
13-09-02 222/470-D-02
SIN FECHA
26.088
Mayo-02
$ 5.000,00
20-09-02 227/470-D-02
SIN FECHA
25.912
Mayo-02
$ 10.000,00
09-10-02 263/470-D-02
SIN FECHA
26.146
Junio-02
$ 9.000,00
24-10-02 284/470-D-02
SIN FECHA
26.435
Mayo-02
$ 10.020,00
12-11-02 310/470-D-02
SIN FECHA
26.334
Junio-02
$ 24.750,00
17-02-03 036/470-D-03
SIN FECHA
26.882 Septiembre-02
$ 14.703,33
17-02-03 035/470-D-03
SIN FECHA
26.607
Julio-02
$ 33.750,00
11-03-03 065/470-D-03
SIN FECHA
27.380 Noviembre-02
$ 33.750,00
02-04-03 120/470-D-03
SIN FECHA
27.007
Octubre-02
$ 33.750,00
03-04-03 122/470-D03
SIN FECHA
27.589 Diciembre-02
$ 33.750,00
15-04-03 134/470-D03
SUBTOTAL 2002
$ 269.147,23
12-02-03
27.746
Enero-03
$ 33.750,00
08-05-03 167/470-D-03
17-03-03
28.139
Febrero-03
$ 33.750,00
08-05-03 170/470-D-03
23-04-03
28.350
Marzo-03
$ 33.750,00
04-09-03 356/470-D-03
22-05-03
28.599
Abril-03
$ 33.750,00
29-08-03 347/470-D-03
23-06-03
28.887
Mayo-03
$ 33.750,00
24-10-03 464/470-D-03
21-07-03
29.034
Junio-03
$ 33.750,00
04-09-03 354/470-D-03
15-08-03
29.215
Julio-03
$ 21.841,54
30-10-03 469/470-H-03
10-09-03
29.247
Julio-03
$ 6.845,96
28-10-03 454/470-D-03
19-09-03
29.537
Agosto-03
$ 28.350,00
30-10-03 470/470-H03
16-10-03
29.764 Septiembre-03
$ 28.687,50 Cta. N°
DEPOSITADO
98019/3
06-10-03
29.628 Reintegro 20%$ 128.250,00 Cta. N°
DEPOSITADO
febr/00 a
98019/3
agosto/01
SUBTOTAL a octubre 2003
$ 416.475,00
TOTAL DEL PERIODO 01/02 AL 10/03
$ 685.622,23
Fuente: Informe de rendición de cuentas remitido por la D.F.M.M. y Tera. E. al Tribunal de Cuentas de la Provincia.
Cuadro N° 6
Destino de los fondos aplicados por la S.E.D.H. para el período enero de 2002 a agosto de
2003
Mes
Prestaciones Gastos operativos
y personal
$ 2.738,96 $
46.342,96
$ 47.301,48 $
111.308,00
$
0$
0$
0$
0$151.950,09 $
67.060,96
$ 65.268,93 $
17.338,55
$ 66.590,00 $
15.989,00
$
0$
0$ 29.499,04
$
6.462,75
$ 64.500,19 $
17.962,57
$ 76.967,11
$
5.615,35
$ 80.881,65
$
1.700,00
$585.697,45 $
289.780,14
$ 74.961,65
$
7.605,29
$ 23.856,94 $
58.722,79
$ 42.877,68 $
39.630,51
$ 23.158,19 $
57.919,00
$ 35.842,75 $
46.776,97
$ 57.799,80 $
24.761,70
$ 26.148,98 $
43.984,10
$ 10.908,57 $
58.391,43
$ 39.650,00 $
273.850,00
%
Total
Enero
94,4 $
49.081,92
Febrero
70,2 $
158.609,48
Marzo
#
$
0Abril
#
$
0Mayo
30,6 $
219.011,05
Junio
21,0 $
82.607,48
Julio
19,4 $
82.579,00
Agosto
#
$
0Septiembre
18,0 $
35.961,79
Octubre
21,8 $
82.462,76
Noviembre
6,8 $
82.582,46
Diciembre
2,1 $
82.581,65
Subtotal 2002
33,1 $
875.477,59
Enero
9,2 $
82.566,94
Febrero
71,1 $
82.579,73
Marzo
48,0 $
82.508,19
Abril
71,4 $
81.077,19
Mayo
56,6 $
82.619,72
Junio
30,0 $
82.561,50
Julio
62,7 $
70.133,08
Agosto
84,3 $
69.300,00
Reintegro
87,4 $
313.500,00
feb/00 Agos/01
Subtotal 2003
$335.204,56 $
611.641,79
64,6 $
946.846,35
TOTAL
$920.902,01 $
901.421,93
49,5 $ 1.822.323,94
Fuente: Informe de rendición de la S.E.D.H. remitido al Tribunal de Cuentas de la Provincia.
FO.NA.VI. TUCUMAN
2003
LECOPS
TRANSFERENCIAS DE FONDOS NACIONALES
Orden Pago
N° Orden
Fecha Emis.
Fecha Transf.
Importe Total
(a)
5896
75/02
12/30/2002
5920
01/03
1/27/2003
Total Enero
5992
04/03
2/3/2003
6016
05/03
2/6/2003
6040
06/03
2/21/2003
Total Febrero
6136
10/03
2/28/2003
6162
11/03
3/11/2003
6210
12/03
3/18/2003
6258
15/03
3/27/2003
Total Marzo
6330
18/03
4/7/2003
Total Abril
6474
24/03
5/5/2003
6498
25/03
5/8/2003
Total Mayo
Total General al 31/10/2003
1/2/2003
1/28/2003
2/6/2003
2/7/2003
2/25/2003
3/4/2003
3/12/2003
3/19/2003
3/28/2003
4/8/2003
5/6/2003
5/9/2003
458961.00
973791.00
1432752.00
639831.00
325861.00
351292.00
1316984.00
307851.00
454530.00
116499.00
334818.00
1213698.00
235117.00
235117.00
151074.00
159158.00
310232.00
4508783.00
Anexo III
Cuadro 6
BNA
(b) Fecha
Diferencia
Bco.Tuc.SA.
(c) Fecha
Diferencia
Bco.Empresarip
(d) Fecha
Diferencia
20%
Acreditación
(b) con (a)
30%
Acreditación
(c) con (a)
50%
Acreditación
(d) con (a)
1/6/2003
1/30/2003
4
2
1/2/2003
1/28/2003
no
no
1/2/2003
1/28/2003
no
2/10/2003
2/11/2003
2/27/2003
4
4
2
2/6/2003
2/7/2003
2/25/2003
no
no
no
2/6/2003
2/7/2003
2/25/2003
no
no
no
3/6/2003
3/13/2003
3/21/2003
4/2/2003
2
1
2
2
3/4/2003
3/13/2003
3/19/2003
3/28/2003
no
1
no
no
3/4/2003
3/13/2003
3/19/2003
3/28/2003
no
1
no
no
4/10/2003
2
4/8/2003
no
4/8/2003
no
5/8/2003
5/13/2003
2
4
5/6/2003
5/9/2003
no
no
5/6/2003
5/9/2003
no
no
91792.00
194758.00
286550.00
127966.00
65172.00
70258.00
263396.00
61570.00
90906.00
23300.00
66964.00
242740.00
47023.00
47023.00
30215.00
31832.00
62047.00
901756.00
137688.00
292137.00
429825.00
191949.00
97758.00
105388.00
395095.00
92355.00
136359.00
34950.00
100445.00
364109.00
70535.00
70535.00
45322.00
47747.00
93069.00
1352633.00
229481.00
486896.00
716377.00
319916.00
162931.00
175646.00
658493.00
153926.00
227265.00
58249.00
167409.00
606849.00
117559.00
117559.00
75537.00
79580.00
155117.00
2254395.00
no