1998_044info.pdf

Al Sr. Subsecretario de Normalización Patrimonial
Dr. Juan Carlos TOMASETTI.
S
/
D.
En uso de las facultades conferidas por el art. 118 de la Ley 24156, la Auditoría General
de la Nación procedió a efectuar una auditoría de gestión en el ámbito de Obras Sanitarias de la
Nación (en liquidación)
1. OBJETO DE LA AUDITORÍA
Seguimiento de las recomendaciones efectuadas en ocasión de la auditoría de gestión
efectuada a la empresa O.S.N.(e.l) en el lapso comprendido entre noviembre del 93 y marzo del
94, que se detallan a continuación:
A. CRÉDITOS POR SERVICIOS PRESTADOS CON ANTERIORIDAD A LA
CONCESIÓN.
Mejorar la calidad e integridad de la información de la Base de Datos de créditos a
cobrar.
Urgente procesamiento de los talones aptos para lectura óptica pendientes de
procesamiento
Los convenios de pago suscriptos por OSN con deudores morosos deberían verse
reflejados explícitamente en el estado de deuda correspondiente.
B. BIENES DESAFECTADOS DEL SERVICIO.
La liquidación de OSN deberá reforzar los mecanismos de control sobre el
proceso de enajenación de los bienes desafectados del servicio.
En particular, debe requerirse de la Subsecretaría de Administración de Bienes un
compromiso de información respecto de los bienes vendidos, de los bienes a vender
y de los ingresos de fondos que se produzcan por cobranzas.
C. PRÉSTAMOS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES.
Deberá gestionarse la cancelación del Préstamo del BID en caso de que AA no lo
tome a su cargo.
1
D. PROCESO DE LIQUIDACIÓN.
En los sectores donde actualmente se desarrollan tareas operativas, (Procuración,
Asuntos Jurídicos, Tesorería y Contaduría), se debería reforzar la planta de personal
dado que las tareas no están debidamente atendidas por la escasez de medios
humanos.
2. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen fue realizado de conformidad con las normas de Auditoría Externa de la
Auditoría General de la Nación, aprobadas por la Res. N° 145/93 dictada en virtud de las
facultades conferidas por el Art. 119 inc. d) de la Ley 24156, desarrolladas en el período
comprendido entre el 1 de noviembre de 1995 y el 31 de marzo de 1996, habiéndose practicado
los siguientes procedimientos:
•
Análisis del expediente sobre la licitación pública para la contratación del servicio de
procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica. Como una limitación al
alcance señalamos que no hay forma de constatar fehacientemente que la cantidad de talones
pendientes de lectura haya sido superior a la efectivamente procesada.
•
Análisis de la normativa vigente, de la competencia para contratar por parte de la liquidación
de OSN, del proceso licitatorio y de los informes de ejecución referidos a la contratación de
la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios anteriores a la concesión.
•
Análisis de la documentación proporcionada por OSN referida a la transferencia de los
inmuebles desafectados del servicio.
•
Análisis del Expediente OSN 1099-94-8 y la normativa vigente en la materia.
•
Análisis de la normativa vigente respecto del acogimiento al régimen de retiro voluntario por
parte del personal de OSN (e.l).
•
Análisis de la transferencia del préstamo BID a la empresa Aguas Argentinas.
•
Análisis del Reglamento para el Cobro de Deuda en Mora, del Reglamento para el Recupero
de Créditos y de las observaciones del Departamento de Asuntos Jurídicos en relación al
nuevo reglamento para el recupero de créditos.
2
Del análisis del proceso de liquidación surgió la existencia de un sumario administrativo
iniciado a partir de una denuncia mencionando supuestas irregularidades en el mecanismo de
gestión de créditos por servicios prestados por OSN, por lo que se procedió a auditarlo.
Los papeles de trabajo que fundamentan los comentarios, observaciones y
recomendaciones se conservan debidamente archivados y clasificados.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.A. Servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica.
Uno de los problemas detectados en ocasión de la anterior auditoría a OSN (e.l.) consistía
en la acumulación de talones de pago no cargados a la base de datos de clientes.
La cantidad estimada a procesar era de 9.000.000.
Esta situación generaba por un lado, que no se podía adjudicar la deuda a los agentes
judiciales a efectos de gestionar las cobranzas por no existir la posibilidad de emitir certificados
de deuda confiables y, por otra parte demandaba un engorroso trabajo de búsqueda manual en el
caso de las solicitudes de libre deuda necesarios para la transferencia de inmuebles.
Asimismo
corría
el
plazo
de
prescripción
de
cinco
años
que
se
fijara
jurisprudencialmente, con el consecuente perjuicio patrimonial para OSN, que el vencimiento de
dicho plazo podría acarrear.
El aviso del llamado a licitación pública cuyo objeto era la contratación de la lectura de
los mencionados talones de pago, se publicó en el Boletín Oficial entre los días 30/4 y 11/5/93,
dándose con ello cumplimiento a los plazos legales establecidos.
La Dirección Nacional de Sistemas de Información de la Subsecretaria de Sistemas de
Información de la Secretaría de la Función Pública del Ministerio del Interior, por Nota 191 del
31/3/93, manifiesta no tener objeciones técnicas al Pliego de Bases y Condiciones para la
contratación.
Por Resolución N° 81083 del 23/4/94, el Interventor Gral. De OSN aprueba el Pliego
para licitar públicamente la contratación del servicio de procesamiento de talones de pago aptos
para la lectura óptica, por una suma de hasta $944.000, incluido el IVA, fijándose la fecha de
apertura de las ofertas para el 19/5/93.
3
OSN cursó 10 invitaciones a cotizar a sendas empresas e interesó en el tema a la Cámara
Argentina de la Industria Electrónica.
Se presentaron 3 ofertas: Centro Argentino de Clearing S.R.L., Sistronic y Resmafor.
Los montos ofertados por la totalidad de los trabajos ascendieron a $ 397.365,
$391.388,76 y $ 336.000 respectivamente (los montos consignados no incluyen el IVA).
El dictamen de la comisión de preadjudicación recomendó adjudicar la licitación a
RESMAFOR. En ese mismo dictamen aparece una alusión, agregada por el delegado de la
Subsecretaría de Sistemas de Información, haciendo referencia a que el precio ofertado sería
“superior al de mercado”, sin mencionar el fundamento de tal aseveración. No obstante, la nota
agregada por el delegado de la citada Subsecretaría concluye con que "no tengo objeciones
técnicas que formular a la citada oferta".
OSN dio intervención a la SIGEN, solicitando su asistencia respecto de la obtención de
"precios testigo para la lectura óptica de talones de pago". SIGEN responde elevando el informe
producido por la consultora: “...lamentamos informar que SGS AGENTINA S.A. no puede
suministrar precio testigo por cuanto los potenciales oferentes manifiestan necesitar la siguiente
información complementaria: si se trata sólo del sistema de código de barras; cuál es el sistema
base en el que se va a trabajar; si actualmente se está trabajando en red o en local; qué tiempo
necesita el usuario, y qué sistema operativo se está utilizando en la actualidad”.
La Empresa Sistronic impugnó la oferta de Resmafor argumentando que ésta carecía de
local propio y de capacidad disponible de equipos para el procesamiento de los talones de pago.
Estas impugnaciones fueron desestimadas en base a un informe del área de sistemas de OSN
resultante de una inspección a las instalaciones de Resmafor S.A.
Tanto el intento de lograr precios testigo como las impugnaciones señaladas demoraron la
adjudicación.
Ante la mencionada demora que se suscitó en la adjudicación, Resmafor presentó
sucesivas notas de prórroga en el mantenimiento de la oferta. En abril de 1994 ofreció una
mejora de su oferta del orden del 2% del precio originalmente cotizado, sin que mediara pedido
alguno de OSN (e.l.) al respecto.
4
Por Resolución OSN 81.256 del 3/5/94 se adjudicó la licitación a Resmafor por un monto
de $ 329.280 más IVA, esto es, se reflejó en el monto adjudicado el descuento ofrecido.
La cantidad de talones a procesar era estimada y por lo tanto la cotización de los
oferentes y la posterior contratación se efectuó en base a un precio unitario.
3.B. Inmuebles desafectados del servicio.
Entre las Recomendaciones efectuadas en ocasión de la Auditoría llevada a cabo desde
Noviembre de 1993 a Marzo de 1994, y el actual seguimiento de aquellas Recomendaciones, se
produjo el dictado del Decreto N° 1836/94 por el que ...”los derechos reales correspondientes a
los inmuebles pertenecientes a los entes en liquidación, serán transferidos al Estado Nacional. La
Secretaría de Hacienda del M.E.y O.y S.P., a través de sus dependencias específicas será
responsable de la administración y custodia de estos bienes...”.
En cumplimiento del referido Decreto, y por nota del Subliquidador, Cdor. Sergio
Parrello, del 22/12/94, se elevó a la Subsecretaría de Normalización Patrimonial (Dr. Rubén
Poncio) el listado de la totalidad de los inmuebles que formaban parte del patrimonio de OSN.
Por nota del 29/12/94 se envían al Sr. Escribano General de la Nación las carpetas con los
antecedentes de los inmuebles mencionados
Por nota del 24/4/95 la Subsecretaría de Normalización Patrimonial solicita se informe de
la existencia de inmuebles no incluidos en el relevamiento oportunamente informado.
El 3/5/95 se informa a
siguiente manera:
Nº de inmuebles
1
296
2
147
3
19
4
117
5
21
esa Subsecretaría que el listado de inmuebles se compone de la
titularidad / antecedentes
A nombre del Estado Nacional
A nombre de OSN
A nombre de otros organismos, cedidos en uso a
OSN
A nombre de terceros, con sentencia de
expropiación firme pero no inscriptos en el RPI
Incluidos en el Anexo XVIII del Contrato de
Concesión de OSN (transferidos a Aguas
Argentinas), pero sin suficientes antecedentes
dominiales
Total de inmuebles: 600.
5
Por otra parte, se detectaron 9 inmuebles que fueron agregados al pliego de bases y
condiciones de la licitación de la concesión por notas complementarias de los cuales no se tiene
información fidedigna respecto de su ubicación:
1.
Estación Elevadora de Agua La Matanza.
2.
Estación Elevadora Cloacal Villa Soldati.
3.
Predio FATE de San Fernando.
4.
Estación Elevadora Cloacal Vicente López.
5.
Distrito Ezeiza, Av. Las Acacias.
6.
Estación Elevadora de Agua Bernal II.
7.
Emisor cloacal y cámara de carga Berazategui.
8.
Futura Estación Elevadora de Agua Tres de Febrero.
9.
Futura Estación Elevadora de Agua Morón
Con fecha 23/1/96 se firmó un Acta de Transferencia entre la Dirección Nacional de
Bienes del Estado de la Subsecretaría de Administración de Bienes de la Secretaría de Hacienda
y OSN (e.l.) por el cual se entrega la documentación notarial y administrativa y la tenencia de los
bienes inmuebles que no fueron concesionados a la Empresa Aguas Argentinas.
3.C. Transferencia del Préstamo BID a la Empresa Aguas Argentinas.
En ocasión de la anterior auditoría de gestión de OSN (e.l.), se había detectado que la
empresa estaba pagando al Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la comisión de crédito
correspondiente al Préstamo 552/OC/AR, cuyo objeto era financiar una serie de obras de
infraestructura.
De acuerdo al contrato de concesión del servicio de agua potable y cloacas, el
Concesionario podía tomar los fondos del mencionado préstamo para financiar parte del plan de
obras comprometido. La falta de resolución de esta transferencia determinó que OSN no pudiera
rescindir el préstamo en cuestión y, por lo tanto, debió hacerse cargo de las comisiones de
crédito.
El 22 de noviembre de 1995 se firmó, entre la Empresa Aguas Argentinas S.A. y el
Estado Nacional Argentino un “Convenio de Transferencia de fondos y Ejecución” por el cual se
transfieren los fondos del préstamo 552/OC/AR a favor de AA. En el Art. 5 inc. 1) se estipula
6
que “la comisión de crédito que aplica el BID sobre los fondos del préstamo será soportada por
AA a partir del 1 de mayo de 1993”, esto es, desde la fecha efectiva de concesión del servicio.
OSN (e.l.) informó que le ha sido reintegrado por AA un monto de $ 852.439,88 que
fuera pagado al BID en concepto de las cuotas de comisión de crédito por los períodos 7/1/93 al
6/7/93 y 7/7/93 al 6/1/94.
1. En ocasión de la anterior auditoría de gestión de OSN (e.l.), se había detectado que la
empresa estaba pagando al Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la comisión de crédito
correspondiente al Préstamo 552/OC/AR, cuyo objeto era financiar una serie de obras de
infraestructura.
3.D. Proceso de Liquidación:
3.D.1 Contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios
anteriores a la privatización.
OSN realizó en 1991, conforme con lo exigido por el Reglamento de Contrataciones del
Estado, una licitación pública para contratar el relevamiento y la actualización del catastro de
clientes. Ese contrato nunca se llegó a firmar con la empresa Sisteval, quien resultó beneficiaria
del concurso. La firma de este contrato no se concretó ante la inminente privatización del
servicio.
A raíz de la recomendación del Sr. Osvaldo Bengolea (Asesor de OSN e.l.) en un informe
del 30/6/94 dirigido al Sr. Liquidador, se evaluó en reiteradas ocasiones la posibilidad de
concretar la firma del referido contrato, ampliando su objeto para incluir, dentro de los servicios
a prestar, la cobranza de la deuda en mora. Tampoco se arribó a acuerdo alguno al respecto.
A raíz del informe mencionado, se indicó a la Gerencia Comercial que cuantificara el
monto del posible recupero de los créditos por servicio el cual, según un informe interno de OSN
(e.l.) al 31/12/93, ascendería a la suma aproximada de 180 millones de U$S.
Otra variante analizada consistió en que la Empresa Aguas Argentinas realizara la gestión
de cobranza de la deuda en mora. Al respecto, y por nota del 12/7/94, se le solicitó a Aguas
Argentinas que evaluara la posibilidad de hacerse cargo de dichas cobranzas. Por nota del
28/7/94, AA desistió de realizar la gestión de cobranza, no argumentando causa alguna.
7
Dada la situación señalada, OSN (e.l.) decidió la contratación externa, mediante licitación
pública, de la gestión de cobro.
El costo del servicio se estimó en el orden de los 272.000 $ mensuales más el 3% del
monto recaudado, según un informe del 20/6/94 que obra a fs. 35 a 45 del expediente en análisis.
Esta estimación se basó en la imputación del costo de personal propio involucrado en las tareas
más una proporción de los gastos generales de la Empresa (teléfono, luz, etc.). Según una
posterior estimación realizada por el Sr. Gerente General de OSN con fecha 19/8/94, el precio de
las tareas “puede ubicarse en el orden de los 25 millones de $” por los 36 meses (24 más 12) de
duración del contrato. Esta estimación se basa en “los elementos de juicio que obran en estos
actuados, ya que no se han encontrado en plaza antecedentes para tareas iguales o asimilables”.
OSN cursa vista del expediente a la Subsecretaría de Normalización Patrimonial y
solicita dictamen a la Dirección de Asuntos Jurídicos del Ministerio de Economía respecto de la
facultad del Liquidador para contratar un servicio de esas características.
La competencia del mismo, se encuentra fundada en el Decreto N° 2662/92, la
Resolución N°384/93; encuadrándose el servicio a contratar en la partida principal N° 34
”Servicios Técnicos y Profesionales del Clasificador por Objeto del Gasto”.
Esa Dirección se pronuncia favorablemente respecto de la competencia del Liquidador
para contratar, concluyendo que la gestión relacionada con la contratación en análisis debería
continuar en la órbita de la empresa OSN (e.l).
Por Resolución de OSN N° 81.314 del 20/8/94 se aprueba el pliego del llamado a
licitación por un período de 24 meses más 12 de eventual prórroga y por un monto estimado total
de $ 25.000.000.
Por Resolución OSN 81.431 del 17/11/94 se modifica el pliego en cuanto a la
composición de la Comisión de Preadjudicación, aprueba el Anexo I referido a la calificación de
ofertas y fija la fecha de apertura de ofertas para el 6/1/95. El aviso de esta licitación se publicó
en el Boletín Oficial entre los días 29/11/94 y el 9/12/94.
La firma IBM solicitó una prórroga del plazo de presentación de ofertas, la cual fue
denegada.
8
En definitiva se presentaron tres ofertas e IBM presentó una nota por la que desistió
cotizar.
Las ofertas presentadas (sobre 1 y sobre 2) son:
1.
TTI - NELLAR - HARTENECK LOPEZ.
2.
RIC S.A. - RESMAFOR
3.
DELOITTE & TOUCH
El monto fijado para impugnar ofertas fue de $ 250.000 según dictamen del
Departamento Jurídico.
La oferta de DELOITTE fue desestimada por no haber presentado en término la totalidad
de la documentación requerida.
La oferta de RIC S.A. -RESMAFOR- no logró el puntaje mínimo en la calificación del
sobre A y por lo tanto, no fue abierto el sobre de la oferta económica.
De éste modo, solamente se abrió el sobre de oferta económica de TTI - Nellar Harteneck López.
El precio ofrecido resultó de $ 430.000 mensuales fijos, más el 14% del monto recaudado
mensualmente.
Por Resolución OSN 81502 del 21/3/95 se adjudicó a esta Un ión Transitoria de Empresas
la licitación por el monto ofertado, por un período de 24 meses con opción a favor de OSN (e.l.)
por 12 meses adicionales.
Se transcriben a continuación algunas cláusulas del contrato suscripto entre la UTE y
OSN (e.l).:
¯
Art. 2 - ..."OSN podrá disponer auditorías por parte de su Unidad de Auditoría Interna.
Asimismo, las tareas de EL CONTRATADO podrán ser auditadas por los organismos de
Control previstos en la Ley 24156"...
¯
Art. 6 -.El pago del precio básico mensual es por adelantado, debiéndose constituir garantía
previa.
¯
Los precios incluyen: impuestos, cargas sociales y previsionales, seguros, comisiones
bancarias y todo otro gasto vinculado al contrato o a su ejecución
¯
Art. 7 - Fecha de inicio 7/7/95. Duración: 24 meses más 12 a opción de OSN.
9
¯
Art. 9 - Período de transición. Se fija por 30 días. Los servicios que OSN preste al
adjudicatario se valúan en $ 185.000 más el 3% de la recaudación efectiva en dicho período.
¯
Art. 12 - Agentes Judiciales. No hay relación jurídica entre los agentes y el adjudicatario. Es
responsabilidad de OSN designar y remunerar a los agentes.
¯
Art. 14- Garantías. La garantía de cumplimiento se fija en $ 3.571.550.
Con fecha 9/8/95 la Comisión Fiscalizadora de Obras Sanitarias de la SIGEN solicitó el
Expediente, el que le fue remitido el 11/8/95. No consta en el mismo pronunciamiento alguno de
dicho órgano de control.
Ejecución del contrato.
De los informes de gestión presentados por la UTE surge que la recaudación total
correspondiente a los primeros nueve meses de ejecución del contrato (abril a diciembre de
1995) ascendió a $ 14.440.668, lo que arroja una recaudación promedio mensual de $ 1.604.519.
El monto percibido por la UTE en concepto de comisiones en ese período resultó de $
5.621.694, ($ 624.633 promedio mensual). De aquí surge que el costo total del contrato resultó
del 38,9 % de la recaudación.
Se incluye en el Anexo I el detalle de los montos recaudados y las comisiones cobradas.
3.D.2. Situación del personal afectado a OSN (e.l.) - Reducción y acogimiento al Régimen
de Retiro Voluntario.
El art. 2 de la Ley de Reforma del Estado faculta al Poder Ejecutivo a intervenir todos los
entes, empresas o sociedades de propiedad exclusiva del Estado Nacional y/o entidades del
sector publico nacional de carácter productivo, comercial, industrial o de servicios públicos,
siendo facultad del interventor disponer todas las medidas tendientes a la reorganización interna
del ente, empresa u organismo de que se trate.
Mediante Decreto 287/92 se establecen los procedimientos y criterios básicos a seguir por
los órganos y entes indicados en el articulo 1 de la Ley de Reforma del Estado en los que se
apliquen sistemas de retiro voluntario, encontrándose comprendido dentro del mismo O.S.N
(e.l.).
10
Del análisis del Decreto antes mencionado surge que “es competencia del interventor o
autoridad superior del ente, organismo o empresa resolver los pedidos de acogimiento efectuado
por el personal. La denegatoria por razones de servicio debidamente fundadas constituirán
causas que validamente justificaran el rechazo de solicitudes” (art. 3 inc 2).
La solicitud de acogimiento al régimen de retiro voluntario no da derecho al peticionante
al otorgamiento de dicho beneficio, siendo su concesión una facultad exclusiva de los
interventores o autoridades superiores de los entes, organismos o empresas.
Con fecha .31/12/94, 62 funcionarios de OSN se acogieron al retiro voluntario acordado
por el Decreto 287/92 .
Al 31/10/95, OSN (e.l.) contaba con una dotación de 57 agentes, vinculados con la
entidad en liquidación mediante contratos de locación de servicios, renovados cada 30 días.
De los 57 agentes antes mencionados, 28 eran funcionarios que se habían acogido al
retiro voluntario en el año 1994, y fueron posteriormente contratados por la liquidación.
El art. 3 inc 8 del Decreto 287/92 expresa que “el personal al que se le otorgue beneficios
de retiro voluntario no podrá reingresar a ninguno de los órganos o entes comprendidos en el
presente Decreto en funciones remuneradas hasta transcurridos cinco años de la
desvinculación. El P.E.N podrá autorizar excepciones en aquellos casos en que resulte
indispensable, en cuyo supuesto la reincorporación se producirá previo reintegro de la parte
proporcional de la suma percibida, tomando en cuenta para ello el tiempo que falta para
cumplir el plazo indicado”.
Dicho artículo debe ser interpretado con el alcance dado por el Decreto 1105/89
reglamentario de la Ley 23.696, en su art. 3 párrafo 5, el cual establece que la imposibilidad de
reingresar al servicio del Estado Nacional es tanto en calidad de agente permanente, transitorio
o contratado.
3.D.3. Análisis de la substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el
expediente 1099-94-8.
Con fecha 1/3/94 se recepciona en la Secretaria de Hacienda una denuncia, en la cual se
menciona la supuesta existencia de ciertas irregularidades, entre las que se incluye:
•
Se dejan prescribir créditos por servicios prestados por OSN
11
•
Se borran con “diversos mecanismos” deudas a cobrar
•
Cuando se detectan deudas importantes, previamente se retienen y se tratan de “arreglar”
con el usuario
No se cancelan las deudas de los usuarios cuando éstos han depositado judicialmente el importe
de lo reclamado por los apoderados de OSN
En virtud de dicha denuncia se inicia el Expte. OSN 1099-94-8 en análisis. Con fecha
4/3/94 el Liquidador de OSN dispone girar dicha actuación al Departamento Sumarios a efectos
de que se substancie el sumario administrativo respecto de las irregularidades imputadas por el
denunciante, designándose Instructor Sumariamente con fecha 10/3/94.
La instrucción del sumario finaliza el 30/11/94.
En lo que se refiere al agente Mario Ramón López, Jefe de la División Procuración, la
sumariante considera que su accionar fue negligente por no adoptar los recaudos mínimos
necesarios para coordinar y controlar la actividad desarrollada por el personal administrativo y
profesional bajo su jurisdicción.
Se basa en:
•
El descontrol y falta de coordinación existente en dicha División
•
La inexistencia de un soporte documental (informático o manual) que registre en forma
pormenorizada todos los convenios y facilidades de pago acordadas con los usuarios
•
Considerar prescritas deudas antiguas sin reparar que las mismas estaban adjudicadas y con
juicio iniciado
•
Iniciar ejecuciones donde los demandados opusieron como excepción convenios con
Cámaras Empresarias (Garages y Playas de Estacionamiento, Estaciones de Servicio, etc.)
•
Desistimiento de acciones entabladas contra organismos oficiales
•
Aceptación de pago de periodos impagos, excluyendo deudas que el demandado había
reconocido en sede judicial
•
Aceptar una práctica informal para comunicar los descargos de deudas (sin sello aclaratorio
del personal que intervino)
•
Manejo discrecional del personal administrativo para otorgar facilidades de pago,
prescindiendo de la opinión del apoderado judicial.
12
•
Existencia de convenios sin registrar copia en la División Procuración
Posibilidad de cobro directo a los usuarios por parte de los apoderados, con emisión de recibo
provisorio, que posteriormente es canjeado por orden de cobro judicial
En base a los hechos antes mencionados, se resuelve formular al Jefe de la División
Procuración el cargo de haber transgredido el art. 27 inc. a) del Régimen Jurídico Básico de la
Función Publica, aconsejando aplicar al imputado la sanción de 30 días de suspensión prevista en
el art. 30 inc b) de la Ley 22.140, correr vista del expediente al imputado para que formule
descargo, llevar adelante una auditoria para determinar el daño patrimonial sufrido por el Estado,
y oportunamente dar intervención a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas.
Las conclusiones a que arriba la sumariante son elevadas al “Sr. Gerente” sin
especificación de la Gerencia ni identificación de la persona., no existiendo cargo o sello que
identifique la fecha de recepción del Informe.
Con fecha 4/8/95 (247 días después de haberse concluido el sumario), el Jefe del
Departamento de Asuntos Jurídicos ordena el pase a Sumarios para la notificación al interesado.
Es de destacar que durante dicho lapso el agente Dr. Mario Ramón López se acoge al
retiro voluntario, mediando dictamen favorable del Jefe del Departamento de Asuntos Jurídicos
de fecha 21-12-94 para su otorgamiento.
Ello se debió a que si bien no existía resolución definitiva en el sumario, por las
conclusiones arribadas en el periodo de instrucción en virtud de las cuales se aconseja la
aplicación de una sanción de suspensión de 30 días, creaba una presunción de que el accionar del
agente, en principio, no podía ser encuadrado en lo prescripto por el art. 3, apartado 3, inciso d)
del Decreto 297/92 que establece “no podrá acogerse al sistema de retiro voluntario el personal
que se encuentre sometido a proceso penal o con sumario administrativo que pueda dar motivo
a la sanción de cesantía o de baja con causa”
3.D.4. Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos.
Mediante Resolución 81.647/OSN(e.l) de fecha 6/11/95 se aprueba el Reglamento para
el Recupero de Créditos y se da por derogado el Reglamento para el Cobro de Deuda en Mora,
vigente desde el 19/9/89.
Las modificaciones mas significativas que se introducen son:
13
Se delega en la UTE que tiene a su cargo la Gestión Administrativa de la cobranza de
créditos por servicios anteriores a la concesión la responsabilidad de la administración y control
de la gestión de los Agentes Judiciales y apoderados primarios o sustitutos de O.S.N. (e.l.),
siendo sus principales obligaciones:
•
Abrir, a los efectos del pago de comisiones y honorarios o reintegro de gastos, una
cuenta corriente para cada Agente Judicial
•
Registrar los débitos y créditos en la cuenta corriente que corresponda
•
Elaborar mensualmente los resúmenes de cuenta de los Agentes Judiciales
•
Mantener un registro de los créditos asignados a la gestión de los Agentes Judiciales,
con indicación de su estado de gestión
•
Producir los informes que requiera O.S.N. (e.l.)
•
Realizar auditorias en los estudios o directamente en los Juzgados donde tramitan las
causas judiciales
•
Realizar todo lo atinente para posibilitar el cumplimiento de este Reglamento
No se delega en los apoderados judiciales la gestión de los créditos afectados por
procesos universales de concurso preventivo o quiebra , quedando dicha gestión a cargo de la
Unidad de Recupero de Créditos.
A diferencia de lo establecido en el Reglamento para el Cobro de Deuda en Mora, en el
que se expresaba que la Empresa adjudicara a los apoderados judiciales las partidas o cuentas
deudoras afectadas, formando lotes o carteras similares en cantidad de partidas o cuentas y
montos, siempre que ello fuera posible, debiéndose proceder en el tramite de adjudicación de
deudas con equidad, el art. 16 del Reglamento para el Recupero de Créditos establece que la
asignación de créditos a cada agente judicial será dispuesta por OSN (e.l.), en base a criterios
objetivos de alcance general.
Cabe señalar que el Departamento de Asuntos Jurídicos observa la redacción del art. 16,
entendiendo que debe hacerse explícito el criterio de justicia y equidad que debe ser fundamento
de la asignación de los créditos a los agentes judiciales.
Recomienda modificar el articulo antes mencionado, proponiendo la siguiente redacción:
“La asignación de créditos a cada agente judicial, será dispuesta por O.S.N. (e.l.) en base a
14
criterios objetivos de alcance general encaminados a establecer una distribución justa y
equitativa de la carga laboral asignada y sus beneficios resultantes”
La Unidad de Recupero de Crédito que tuvo a su cargo la redacción del Proyecto de
Reglamento, al momento de evaluar las observaciones efectuadas por el Departamento antes
mencionado, omite considerar dicha observación.
4. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES
4.A. Servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica.
En virtud de lo afirmado en 3.A con fundamento en la información suministrada por OSN
(e.l.), sobre dicha base se considera cumplido el objeto de la contratación al haberse incorporado
a la base de datos los pagos efectuados, para así contar con información depurada de deudores.
De este modo se dio cumplimiento a la recomendación formulada oportunamente por esta
AGN.
De acuerdo a los 8 Certificados de Recepción emitidos por OSN (e.l.) entre el 30 de junio
de 1994 y el 20 de febrero de 1995, la cantidad total de talones leídos y procesados alcanzó a
7.869.509.
Una vez leídos y procesados todos los talones existentes, se agotó el objeto contractual,
por lo cual se procedió a la rescisión parcial del contrato por la diferencia resultante entre los
talones efectivamente leídos y los estimados.
4.B. Inmuebles desafectados del servicio.
Con la firma del acta de transferencia entre OSN (e.l.) y la Dirección Nacional de Bienes
del Estado de la Subsecretaría de Administración de Bienes de todos los bienes desafectados del
servicio, se concluyó una de las misiones de la liquidación de OSN.
4.C. Transferencia del Préstamo BID a la Empresa Aguas Argentinas.
15
Del análisis de la documentación surge que OSN (e.l.) queda desvinculada de las
obligaciones asumidas en relación al préstamo del BID, quedando cumplida la recomendación de
esta Auditoría General de la Nación.
4.D. Proceso de Liquidación:
4.D.1. Contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios
anteriores a la privatización.
No se fundamentó adecuadamente la estimación de costos realizada con anterioridad a la
licitación. Solo aparece mencionado en forma genérica, en un informe de la Gerencia General de
OSN, que esa estimación se basa en “los elementos de juicio que obran en estos actuados, ya que
no se han encontrado en plaza antecedentes para tareas iguales o asimilables”. Por tratarse de
una licitación de gran significación económica debió haberse fundamentado adecuadamente
dicha estimación de costos.
En el Pliego no se contempló que los Oferentes presentaran un cronograma de cobros
estimados. Tampoco tomaba recaudos para evitar la prescripción de las deudas ni preveía
sanciones para el contratista.
Del análisis de los montos recaudados en el período abril a diciembre de 1995 (ver Anexo
I), surge una comisión total elevada, equivalente al 38,9% de la recaudación total. En tanto los
montos recaudados resulten bajos, la comisión total será elevada ya que el contratista percibe una
porción de su retribución en forma de monto fijo, independientemente del nivel recaudado.
4.D.2. Situación del personal afectado a OSN (e.l.) - Reducción y acogimiento al Régimen
de Retiro Voluntario.
A la fecha, no consta que se hayan efectuado los reintegros exigidos por la normativa
vigente.
4.D.3. Análisis de la substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el
expediente 1099-94-8.
Se detectan anomalías en la substanciación del sumario.
No se aplicó la suspensión provisoria prevista en el art. 33 del Reglamento de
Investigaciones Administrativas, no obstante la gravedad de las denuncias efectuadas.
16
La falta de resolución definitiva del sumario en cuestión se debió a la falta de diligencia
con que fuera tramitado, excediendo los plazos establecidos por el Reglamento de
Investigaciones el cual estipula en su art. 93 que “la instrucción de un sumario se substanciará
en un plazo de 90 días , contados desde la fecha de notificación de la designación al instructor”,
no constando en el expediente solicitud de ampliación del plazo. En el caso de referencia, es de
destacar que al 7-3-96 el sumario aún no había concluido.
La demora impidió que tanto el servicio jurídico permanente como la autoridad
competente se pronunciaran sobre la cuestión debatida.
No surge del expediente la existencia de medidas tomadas por el superior a efectos de
establecer la responsabilidad del Instructor.
4.D.4. Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos.
La no recepción de la modificación propuesta por la Dirección de Asuntos Jurídicos
impidió, al momento de adjudicarse las partidas, limitar la discrecionalidad de O.S.N (e.l.) y dar
mayor transparencia al proceso de otorgamiento de los créditos.
5. RECOMENDACIONES
5.A. Servicio de procesamiento externo de talones de pago aptos para lectura óptica.
No corresponde efectuar recomendaciones.
5.B. Inmuebles desafectados del servicio.
No corresponde efectuar recomendaciones.
5.C. Transferencia del Préstamo BID a la Empresa Aguas Argentinas.
No corresponde efectuar recomendaciones.
5.D. Proceso de Liquidación:
5.D.1. Contratación de la gestión administrativa de la cobranza de créditos por servicios
anteriores a la privatización.
Se debería efectuar un nuevo análisis de la evolución de la recaudación durante el año
1996.
Efectuado el análisis indicado y en caso de mantenerse los elevados porcentajes de
comisiones pagadas, se debería indicar al Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos
17
que instruya a OSN (en liquidación) para que renegocie el Contrato de la gestión administrativa
de la cobranza de créditos a fin de lograr una adecuación del costo del contrato.
5.D.2. Situación del personal afectado a OSN (e.l.) - Reducción y acogimiento al Régimen
de Retiro Voluntario.
5.D.3. Análisis de la substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el
expediente 1099-94-8.
En relación a los dos puntos mencionados precedentemente, se recomienda que se inicien
las investigaciones pertinentes a fin de delimitar y determinar las eventuales responsabilidades
de la liquidación de OSN.
Asimismo, y en caso de establecerse la existencia de perjuicio patrimonial para el Estado
Nacional, se inicien las actuaciones pertinentes según lo establecido en el título VII, Cap. III de
la Ley 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control Público (Art. 130 y
131).
5.D.4. Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos.
Indicar al Sr. Liquidador de OSN (e.l.) que efectúe un adecuado seguimiento de la gestión
encomendada a la U.T.E, en virtud de haberse delegado en el Soporte Administrativo la
responsabilidad de la administración y control de los Agentes Judiciales.
6. CONCLUSIONES:
De las tareas de Auditoría realizadas en el ámbito de Obras Sanitarias de la Nación (e.l)
se han obtenido evidencias tales como:
• Incorporación a la base de datos de los pagos efectuados, teniendo de esta manera
información depurada de deudores. Obras Sanitarias de la Nación (e.l) cumplimentó la
recomendación formulada oportunamente por la AGN.
• Se firmó con la Dirección Nacional de Bienes del Estado de la Subsecretaría de
Administración de Bienes un acta de transferencia por la que se entregó la documentación
notarial y administrativa y la tenencia de la totalidad de los inmuebles que no fueron
concesionados a Aguas Argentinas.
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• Obras Sanitarias de la Nación (e.l) quedó desvinculada de las obligaciones asumidas en
relación al préstamo del BID, quedando cumplimentada la recomendación formulada
oportunamente por la AGN.
• Se concretó la gestión administrativa de la cobranza de créditos por Servicios prestados con
anterioridad a la privatización.
Del análisis de los montos recaudados a diciembre de 1995, surge el cobro de una
comisión equivalente al 38,9 % de la recaudación total. Esto se debe a que la comisión
percibida por el contratista está compuesto por un monto fijo mensual de $ 430.000 más
el 14% de lo recaudado mensualmente.
• De 62 agentes de OSN que en el mes de diciembre de 1994 se acogieron al retiro voluntario
acordado por el Decreto 287/92, 28 suscribieron contratos de locación de servicios sin haber
efectuado los reintegros de la parte proporcional de la suma recibida tal como lo establece el
Art. 5 inc. 8 del citado decreto.
La substanciación del sumario administrativo tramitado bajo el expediente 1099-94-8 sobre
irregularidades sobre la división procuración excedió los plazos establecidos por el Reglamento
de Investigaciones (Decreto N° 1798/80), no existiendo a la fecha medidas tendientes a
establecer responsabilidades por las irregularidades cometidas.
VII.-Lugar y Fecha de emisión del Informe
Buenos Aires, 31 de octubre de 1996.
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ANEXO I
OBRAS SANITARIAS DE LA NACIÓN (en
liquidación)
GESTIÓN DE LA UTE - período
Abril/Diciembre 1995
Recaudación bancaria
O.Cobro
cuota plan Fact.entrad Depósito Dev.de
a
jud.
renta
abril
625.127
19.701
96.443
mayo
1.057.745
33.292
95.390
junio
998.929
38.554
36.553
julio
897.578
19.731
24.554
agosto
1.281.249
21.042
269.594
15.472
125.016
septiembre
1.672.137
71.081
50.704
105.783
octubre
1.815.450
183.854
194.685
77.022
noviembre
2.029.278
333.438
82.561
39.848
diciembre
1.620.393
459.344
33.217
15.500
403
Totales
11.997.886 1.068.759
742.039
506.565
125.419
Promedio mensual
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Totales
Comisión
741.271
503.778
1.186.427
566.100
1.074.036
550.365
941.863
531.861
1.712.373
639.732
1.899.705
665.959
2.271.011
717.942
2.485.125
747.918
2.128.857
698.040
14.440.668 5.621.694
1.604.519
% s/total
68,0%
47,7%
51,2%
56,5%
37,4%
35,1%
31,6%
30,1%
32,8%
38,9%
624.633
20
TOTAL Comisión % s/total
741.271 503.778
1.186.427 566.100
1.074.036 550.365
941.863 531.861
1.712.373 639.732
1.899.705 665.959
2.271.011 717.942
2.485.125 747.918
2.128.857 698.040
14.440.668 5.621.694
1.604.519
624.633
68,0%
47,7%
51,2%
56,5%
37,4%
35,1%
31,6%
30,1%
32,8%
38,9%
Respuesta a las observaciones efectuadas por la G. Gral.
Actuación N° 745/95 -“Seguimiento Informe de O.S.N. (e.l.)”.
Punto 4.D.3: con relación a quien corresponde efectuar el reproche respecto de la demora en la
tramitación del sumario, cabe señalar que en el Punto 4.D.3.3. del informe de referencia
expresamente se menciona: “no surge del expte. la existencia de medidas tomadas por el
superior a efectos de establecer la responsabilidad del Instructor”, como lo prescribe el art.
93-3er. párrafo del Reglamento de Investigaciones
Respecto a si se dio intervención a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas, en el Punto
3.D.3.7 se hace mención a lo resuelto por la Instructora sumariante, en donde aconseja
“oportunamente dar intervención a la Fiscalía de Investigaciones Administrativas”.
En virtud de que al momento de finalizar el trabajo de campo el sumario se encontraba en la
etapa de los alegatos, este Grupo de Trabajo desconoce si efectivamente se dio intervención a
dicho Organismo.
Punto 4.D.4: es de destacar que las observaciones formuladas por el Departamento de Asuntos
Jurídicos respecto del “Nuevo Reglamento para el Recupero de Créditos”, no resultan
vinculantes.
La no recepción de la misma, no supone la existencia de una irregularidad por parte del
funcionario que pueda dar lugar a responsabilidad.
Lo que se sostiene en el informe es que la no incorporación de dicha observación impidió limitar
dicha discrecionalidad. Pero el margen de discrecionalidad dejado al funcionario para la
asignación de créditos a cada agente judicial en modo alguno presupone un ejercicio arbitrario o
ilegitimo por parte del mismo.
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