1998_172_02info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado el estado financiero, notas y anexos detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2
finalizado el 31/12/97, correspondientes al “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino”
(PASMA), parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 3927-AR, suscripto el
18 de octubre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Situación Patrimonial al 31/12/97, expresado en pesos, y notas y Anexos 1 a 15
que forman parte integrante del mismo.
La información precedente ha sido preparada por la Unidad de Coordinación del Proyecto
(PCU) y es de su exclusiva responsabilidad. Fue oficialmente recibida por esta auditoría con
fecha 18/03/98 y se adjunta inicialada por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión acerca del estado financiero objeto de
examen, habiéndose realizado las tareas de campo entre el 17/12/97 y el 27/02/98.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado financiero identificado en I-,
juntamente con las notas y anexos que lo acompañan, presentan razonablemente la situación
financiera del “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino” al 31 de diciembre de 1997,
así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos
establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3927-AR BIRF de fecha 18/10/95.
BUENOS AIRES, 9 de junio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la Cuenta Especial del “Proyecto de Apoyo al Sector Minero
Argentino” (PASMA), mantenida en dólares estadounidenses en el Banco de la Nación
Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo, sobre la base del estado detallado en I- siguiente:
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial, por el período comprendido entre el 01/01/97 y el 12/02/97,
preparado por la Unidad de Coordinación del Proyecto (PCU) sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro en dólares N° 227.942/6 denominada “M. Econ. 50/357
Proy. N° 3927/AR-BIRF” abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de
Mayo.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Con fecha 12/02/97, mediante nota del Subsecretario de Minería, se procedió al cierre de la
cuenta del proyecto, transfiriendo parte de su saldo (USD 859.932,65) al BIRF.
A partir de la mencionada fecha, los fondos correspondientes al financiamiento externo del
Programa se canalizan a través de desembolsos directos al Programa de las Naciones Unidas
para el Desarrollo (PNUD), administrador financiero de los fondos del Proyecto.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado indicado en I- precedente,
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial N° 227.942/6
denominada “M. Econ. 50/357 Proy. N° 3927/AR-BIRF” al 12/02/97, así como las
transacciones realizadas durante el período comprendido entre el 01/01/97 y esa fecha, de
conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02
(b) y Anexo 5 del Convenio de Préstamo N° 3927-AR BIRF de fecha 18/10/95.
BUENOS AIRES, 9 de junio de 1998.
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron presentados al Banco Mundial durante
el ejercicio 1997, correspondientes al “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino”,
parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 3927-AR BIRF de fecha
18/10/95.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1997,
expresado en dólares estadounidenses. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
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II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la elegibilidad de
los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Se verificó la duplicación de un gasto en el SOE N° 11 de fecha 13/11/97 por USD 1400.de los cuales USD 518.- corresponden a financiamiento BIRF; el gasto ya había sido
incluido en el SOE N° 10 de fecha 08/09/97.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo expuesto en IIIprecedente, los Estados de Gastos que fueron presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio 1997, resultan ser razonablemente confiables para sustentar las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, detalladas en I- precedente, de conformidad con los
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 3927-AR de fecha 18/10/95.
BUENOS AIRES, 9 de junio de 1998.
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OPINIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
“PROYECTO DE ASISTENCIA TÉCNICA PARA EL DESARROLLO MINERO”
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/97)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del “Proyecto de Apoyo al Sector Minero Argentino” (PASMA), por el ejercicio
finalizado el 31/12/97, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 3927-AR “Proyecto de Asistencia Técnica Para el Desarrollo Minero”, suscripto el
18 de octubre de 1995 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
El Proyecto es ejecutado por la Secretaría de Industria, Comercio y Minería a través de una
Unidad Coordinadora (PCU) creada al efecto y Unidades Ejecutoras Provinciales constituidas en
las seis provincias integrantes del mismo.
1) Sección 2.01: Monto del préstamo USD 30.000.000.-.
Al 31/12/97 el total desembolsado por el BIRF ascendió a USD 14.674.846,45.
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2) Sección 2.02: (a) Retiros del monto del Préstamo.
La información requerida obra en el Estado de Inversiones del Proyecto adjunto al presente
informe como Anexo 15.
3) Sección 2.02: (b) Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial.
Mediante Nota del Subsecretario de Minería, con fecha 12/02/97 se procedió al cierre de la
Cuenta Especial N° 227942/6 denominada “M. Econ. 50/357 Proy. N° 3927/AR-BIRF”,
abierta en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo.
A partir de esa fecha los fondos correspondientes al financiamiento BIRF se canalizaron
directamente a través del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo -PNUD-,
administrador financiero del Proyecto.
4) Sección 2.02 (c) Cancelación del anticipo para la preparación del proyecto (PPF).
Cumplida. El BIRF retiró de la cuenta del préstamo un total de USD 798.365,98 por la
cancelación del PPF N° 238-AR (USD 750.000.- en concepto del principal y USD 48.365,98
en concepto de intereses).
5) Sección 2.04: Comisión de compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio finalizado el 31/12/97 se abonó en concepto de comisión de
compromiso lo siguiente:
Fecha Vto.
Fecha Pago
Importe en USD
15/04/97
14/04/97
26.111,14
15/10/97
14/10/97
25.056,54
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6) Sección 2.05 (a): Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio 1997 se abonó en concepto de intereses lo siguiente:
Fecha Vto.
Fecha Pago
Importe en USD
15/04/97
14/04/97
295.852,39
15/10/97
14/10/97
283.470,48
7) Sección 2.08: Representante de la Prestataria.
Cumplida. Por el Decreto N° 538/95 del Poder Ejecutivo Nacional de fecha 6 de octubre de
1995 se designó representante de la Prestataria a la Secretaría de Minería, hoy Secretaría de
Industria, Comercio y Minería.
8) Sección 3.01 (c): Ejecución del Proyecto de conformidad con el Programa de
Implementación.
Cumplida.
9) Sección 3.01 (d): Asignación de fondos de contrapartida nacional.
Se transfirieron al Programa USD 4.221.640.- en concepto de contrapartida local asignados en
el Presupuesto Nacional correspondiente al ejercicio 1997.
10) Sección 3.02: Adquisición de bienes, obras y servicios de consultores.
Cumplida.
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11) Sección 3.04 (a): Mantenimiento de una Unidad de Coordinación del Proyecto (PCU).
Cumplida.
12) Sección 3.04 (b): Dirección de la PCU por un Coordinador del Proyecto.
Cumplida.
13) Sección 3.04 (c): Contratación de un Estudio Contable para colaborar con la PCU.
Cumplida.
14) Sección 3.04 (e): Conformación de Unidades de Ejecución Provinciales.
Cumplida. Al respecto se firmaron Convenios con las provincias de Catamarca, La Rioja,
Mendoza, Salta, San Luis y San Juan.
15) Sección 3.05: Informes de Consultores.
Nos remitimos al punto 1- de nuestro Memorando a la Dirección adjunto.
16) Sección 3.06: Programas de capacitación.
Cumplida.
17) Sección 3.07 (b): Informes trimestrales sobre ejecución del proyecto.
Cumplida. Al respecto tuvimos a la vista los informes de avance al 31/03/97; al 30/06/97 y al
30/09/97, cuya elevación al BIRF se realizó mediante notas SSM-PASMA N° 153/97 de
fecha 15/05/97; 237/97 de fecha 11/08/97 y 299/97 de fecha 15/11/97, respectivamente.
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18) Sección 3.08 (a): Informes anuales sobre ejecución del Proyecto.
Al respecto se puso a disposición de esta auditoría los Ayuda Memoria preparados con motivo
de las visitas de supervisión realizadas por las misiones del BIRF en el transcurso del año
1997 (períodos de visita: 17 al 26/03/97, 12 al 23/05/97, 1° al 12/09/97 y 3 al 7/11/97).
19) Sección 4.01 (a): Registros contables.
Cumplida.
20) Sección 4.01 (b) (i) y (c) (iv): Auditorías.
Cumplida.
BUENOS AIRES, 9 de junio de 1998.
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MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROYECTO DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/97)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Apoyo al Sector Minero Argentino”, una serie de comentarios y recomendaciones sobre el
control interno del mismo, surgidos como consecuencia del examen de auditoría practicado sobre
los estados financieros al 31 de diciembre de 1997.
Sobre la base de muestras selectivas determinadas durante el desarrollo de nuestro examen,
surgen los siguientes comentarios:
1- CONTRATACIÓN DE CONSULTORES-LEGAJOS
Observación: Analizado el proceso de contratación sobre una muestra de los respectivos
legajos individuales correspondientes a los consultores contratados por el Programa, hemos
observado que en algunos casos no se encuentran agregados a los mismos los antecedentes
que reflejen dicho proceso (búsqueda y evaluación de un mínimo de tres postulantes para la
función).
Comentario de la UCP: La selección de cada uno de los consultores se efectuó con la
participación de un especialista del Banco Mundial y el Task Manager del Proyecto, quienes
remitieron a esta Unidad de Coordinación del Proyecto las opiniones individuales con
nombre y apellido para cada caso. Al no existir en el pasado inmediato actividad minera en
la Argentina, la oferta de profesionales que cumplieran con las exigencias de un Proyecto de
características multidisciplinarias y de nivel nacional y provincial era escasa, lo cual
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constituyó una causa de fondo para utilizar la metodología de selección de “trato directo”, en
todos los casos de alta complejidad.
Recomendación: En lo sucesivo se sugiere dar cumplimiento a la normativa dispuesta por
el Banco en materia de contratación de consultores o, en su caso, documentar en cada legajo
correspondiente la situación planteada.
2- CAJA CHICA - PAGOS
Observaciones: Con referencia a las normas que se aplican para su administración, cabe
formular las siguientes apreciaciones:
a) Se han sufragado por Caja Chica gastos que exceden el equivalente de 50 pesos,
restricción estipulada en el Manual de Gestión de Proyectos de Cooperación Técnica
Ejecutados por el Gobierno del PNUD.
b) Se ha observado el pago de anticipos a proveedores, concepto también vedado en el
mismo punto del Manual de Gestión mencionado en a) ut supra.
Comentario de la UCP: Se adoptarán las medidas necesarias para que no se repita en el
futuro.
Recomendación: Tener en cuenta las normas y pautas establecidas que se deben aplicar
para la administración de la Caja Chica.
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3- PASAJES Y VIÁTICOS
Observación: El Programa no ha dado cumplimiento a lo normado en el Manual de Gestión
de Proyectos de Cooperación Técnica Ejecutados por el Gobierno emitido por el PNUD, en
lo referente a las liquidaciones de viáticos que se abonan a aquellos profesionales
contratados cuyo lugar de residencia es distinto a su lugar de trabajo (más de 100 Km. de
distancia).
Al respecto, se verificó que por este concepto el Programa liquida viáticos diarios conforme
a la escala del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos ($ 126.- y $ 105.- según
su lugar de residencia) cuando, tal como surge del citado Manual en su Capítulo III Recursos Humanos- punto 101.b.ii., corresponde liquidar $ 55.- por cada día que reside en el
lugar de trabajo distinto al de su residencia.
Comentario de la UCP: El agrimensor Manuel Rodríguez y el Ing. Franz Bloser, con
domicilio legal y permanente en Mendoza y Salta respectivamente, tienen la responsabilidad
de gerenciar el Sistema Unificado de Catastro y Registro Minero de Argentina.
Por contrato se les asignó un viático por noche de $ 126.- de acuerdo a lo establecido en la
Administración Pública Nacional y ello cuenta con la No Objeción del Banco MundialBIRF.
Los antecitados profesionales se desplazan a Buenos Aires y a otras provincias por modo
aéreo y terrestre, por lo cual su estadía en Buenos Aires no es permanente.
En Buenos Aires realizan frecuentes movimientos hacia la prov. de Buenos Aires,
Universidad de La Plata y a otras provincias cercanas por modo terrestre y a otras más
lejanas por modo aéreo, siendo el más común el terrestre en esta etapa.
Para estos desplazamientos no se reconocen otros pagos (transporte, etc.), en razón de lo
ajustado del presupuesto del Proyecto y por un acuerdo con los profesionales.
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Recomendación: Tener en cuenta las pautas establecidas en el Manual de Gestión del
PNUD, respecto a las normas que rigen para el pago de adicionales cuando el lugar de
trabajo del consultor es distinto al de su residencia (más de 100 Km.).
4- PAGO DE HONORARIOS
Observación: Se han verificado pagos en concepto de honorarios en una fecha anterior a la
de los respectivos comprobantes respaldatorios.
Comentario de la UCP: Se adoptarán las medidas correctivas de control interno para evitar
estas circunstancias.
Recomendación: No autorizar el pago de honorarios sin la debida entrega del respectivo
comprobante emitido por el beneficiario.
5- ANTECEDENTES DE CONTRATACIÓN
Observación: El Programa ha sufragado gastos en concepto de honorarios sobre los cuales
esta auditoría no ha tenido evidencia de la respectiva fuente documental que los convalida.
Comentario de la UCP: Obedecieron a gastos en que incurrió el consultor por trabajos
adicionales que se estimaron en $ 30.- por día; en virtud de ello el Sr. Subsecretario de
Minería autorizó un pago de $ 1.500.-, en reconocimiento de los gastos incurridos por la
Coordinadora Legal.
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Recomendación: En aquellos casos en que se deban sufragar gastos extraordinarios por
parte de los profesionales del Proyecto se deberían documentar con comprobantes
respaldatorios y no conceptualizarlos bajo la figura de honorarios.
BUENOS AIRES, 9 de junio de 1998.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL “PROGRAMA DE APOYO AL SECTOR MINERO ARGENTINO”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 3927-AR BIRF
(Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/97)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
a)
Test o pruebas de transacciones.
b) Análisis de la metodología para la contratación de consultores y firmas consultoras.
c)
Verificación y análisis de informes de consultores y firmas consultoras.
d) Análisis sobre si la prestataria ha contado en forma oportuna con los fondos del
financiamiento externo canalizado a través de la cuenta especial.
e)
Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos.
f)
Análisis de la metodología para la adquisición de equipos.
g) Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100% de los orígenes de fondos ingresados durante el
período 1997 y el 56,62 %; 19,10 %; 63,28 %; 93,46 % y 39,77 % de los rubros "Equipos",
"Viajes y Viáticos", "Obras", “Personal -Consultores”, y “Varios”, respectivamente, tanto del
financiamiento BIRF como del local.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 9 de junio de 1998.
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