2008_179info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
NÚMERO DE PRESTAMO:
OBJETO del PRESTAMO
ORGANISMO RESPONSABLE:
ORGANISMO EJECUTOR:
Director Nacional del Programa
Coordinador General
Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento/Local
BIRF 7301-AR
Programa de Infraestructura Vial Provincial
Ministerio de Planificación Federal,
Inversión Pública y Servicios
Unidad de Coordinación de Programas y
Proyectos con Financiamiento Externo
(UCPyPFE).
Ing. Pablo M. Abal Medina
Dr. Rodolfo BARCOS
Objetivos del Proyecto de Caminos Provinciales
Mejoramiento y construcción de caminos provinciales
Breve descripción de la operatoria del Programa
Unidad de Coordinación Central en el MPFIPyS y Unidades Provinciales a través de
convenios subsidiarios de préstamo
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
18/04/06
Fecha de firma de contrato de préstamo:
Vencimiento
Nueva fecha cierre
Respaldo
Sección 2.03 del Convenio de
Préstamo
Respaldo
BIRF
Aporte local
Monto Presupuestado Programa
USD 150.000.000
Sólo se establecen porcentajes
de financiamiento por
categoría de gasto
Monto total desembolsado al 31/12/0 7
Monto ejecutado al 31/12/07
USD 5.454.264,20
USD 1.124.795,07
$$-
Fecha de cierre original del Programa
30/06/12
Prórrogas otorgadas
Fuentes de financiamiento vigente
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de Control de la Deuda Pública
III.- SERVICIOS FINANCIEROS
Concepto
Intereses (*)
Comisión de Compromisos
Amortización
1º semestre USD
71.683,12
430.010,96
N/A
2º semestre USD
93.372,29
257.487,32
N/A
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
Favorable sin salvedades.
Principales Observaciones
Unidad
UEC
Título
Falencias administrativas – registración contable de
las operaciones con motivo del cambio de sistema.
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7301-AR BIRF
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los
estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el
31/12/07, correspondientes al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, parcialmente financiado a
través del Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la Nación Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
1. Estados Financieros Básicos:
a) Balance General Consolidado al 31 de diciembre de 2007 expresado en pesos.
b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período Consolidado y por Provincia, por el
ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007, expresado en pesos.
c) Estado de Inversiones por Categoría al 31 de diciembre de 2007 (comparativo con
Presupuesto), expresado en dólares estadounidenses.
Incluyen las Notas 1 a 10 explicativas que forman parte de los Estados Financieros
precedentes.
1
Los estados precedentes fueron preparados por la UEC y son de su exclusiva responsabilidad.
Fueron recibidos en primera instancia el 28/01/2008 y en su versión definitiva el 29/09/08 y se
adjuntan inicialados por nosotros al sólo efecto de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 10/06/08 y el 19/09/08 y el 29/09/08.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración
de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. Durante el ejercicio bajo análisis (hasta julio de 2008) el Programa utilizó el sistema contable
aplicado para los programas antecesores (Prevención Inundaciones y Caminos Provinciales).
A partir de julio de 2008 se cargaron todos los movimientos retroactivamente en el nuevo
sistema UEPEX. Por lo expuesto precedentemente, el cierre de los estados financieros se
realizó con la información del sistema anterior, debiéndose validar también cada uno de los
estados financieros con la información cargada en el nuevo sistema.
2
2. El Desembolso inicial del fondo rotatorio por USD 1.500.000.- y el cargo de la Comisión
Inicial por USD 750.000.- fueron realizados en septiembre 2006 pero
imputados
contablemente en el ejercicio 2007.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información
financiera complementaria identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos
significativos, la situación financiera del “Programa de Infraestructura Vial Provincial”
correspondiente al ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07 así
como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el
convenio de préstamo N° 7301-AR BIRF del 18/04/2006.
BUENOS AIRES, 29 de Septiembre de 2008.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las Solicitudes de
Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07, correspondiente al “Programa de
Infraestructura Vial Provincial” en la parte financiada a través del Convenio de Préstamo N° 7301-AR
BIRF de fecha 18/04/2006.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio irregular N° 1 comprendido
entre el 01/10/06 y el 31/12/07, expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la UEC y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de
documentación respaldatoria de los SOE’s, la verificación de la elegibilidad de gastos y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-, correspondiente
al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, resulta ser razonablemente confiable para
sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron
emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el
01/10/06 y el 31/12/07 de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo N° 7301-AR BIRF del 18/04/2006.
BUENOS AIRES, 29 de Septiembre de 2008.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del
examen practicado sobre el estado identificado en I- siguiente, por el ejercicio irregular N° 1
comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de
Infraestructura Vial Provincial”, Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Conciliación (Estado) de la Cuenta Especial al 31/12/07, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la UEC sobre la base de los extractos bancarios Cuenta Especial
“MPFIPYS-5600/354 – PINF.VIAL”, Cuenta Corriente Especial N° 381388/1, mantenida en
el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y
demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- En el estado citado en I- precedente se incluyen tanto en ingresos como egresos USD
750.000.- en concepto de Comisión Inicial.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de
Infraestructura Vial Provincial” al 31/12/07, así como las transacciones realizadas durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos
contempladas en la cláusula 2.02 y Anexo I del Convenio de Préstamo N° 7301-AR BIRF de
fecha 18/04/2006.
BUENOS AIRES, 29 de Septiembre de 2008.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
CONVENIO DE PRESTAMO Nº7301-AR BIRF
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría de
los estados financieros del “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, por el ejercicio irregular N° 1
comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas
contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del
Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 150.000.000.-.
Al 31/12/07 el total desembolsado por el BIRF ascendió a USD 5.454.264,20, incluye la Comisión
de inicio por US$ 750.000,00.
2) Sección 2.02: Retiros de fondos del préstamo de conformidad con el anexo I
Cumplida.
3) Sección 2.02: Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial de conformidad con el
anexo I
8
Cumplida. La UEC procedió a la apertura de la Cuenta Especial “MPFIPYS-5600/354 –
PINF.VIAL”, Cuenta Corriente Especial N° 381388/1, en el Banco de la Nación Argentina,
Sucursal Plaza de Mayo.
4)
Sección 2.03: Fecha de cierre del préstamo (30/06/12).
Vigente.
5)
Sección 2.04: Comisión inicial del monto del Préstamo:
Cumplida. El Banco se ha cobrado la comisión inicial por un monto de USD 750.000,00
6)
Sección 2.05: Comisión de compromiso.
Cumplida. Durante el ejercicio 2007 se registraron los siguientes cargos por este concepto:
7)
Fecha Vto.
Fecha de pago
Importe en USD
15/04/07
16/04/07
430.010,96
15/10/07
12/10/07
257.487,32
Sección 2.06: Intereses.
Cumplida. Durante el ejercicio 2007 se registraron los siguientes cargos por este concepto:
Fecha Vto.
Fecha de pago
Importe en USD
15/04/07
16/04/07
71.683,12
15/10/07
12/10/07
93.372,29
8) Sección 2.08: Amortización
No aplicable para el presente ejercicio.
9) Sección 3.01 (a) (b) y (c): Compromisos con los objetivos del Programa.
La parte D del Proyecto será llevada a cabo por medio de la UEC en coordinación con
la SOP
9
Por Decreto N° 1283/2003 de fecha 25/05/03 se crea el MINISTERIO DE
PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PUBLICA Y SERVICIOS, del que depende
la SECRETARIA DE OBRAS PUBLICAS, encargada de ejecutar el Programa a través de
la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo
UCPyPFE.
La parte C2 del Programa será ejecutada por las provincias participantes de
conformidad con los términos del Convenio de Préstamo Subsidiario celebrado con cada
una de ellas.
Cumplida. Al 31/12/07 se había formalizado convenio subsidiario con la provincia de
Córdoba. A la fecha se han formalizado además convenios subsidiarios con las provincias de
Santa Fe, Corrientes y Entre Ríos.
10) Sección 3.02: Adquisición de bienes y contratación de obras y servicios de consultoría.
Cumplida en términos generales. Las observaciones puntuales se exponen en nuestro Memorando
a la Dirección adjunto al presente.
11) Sección 3.03: Preparación y presentación del Plan para la futura Operación del Proyecto
No cumplida.
12) Sección 3.04: Los convenios de préstamo subsidiarios deberán contener los términos y
condiciones establecidos en el Anexo 5 del Convenio de Préstamo.
Cumplida, conforme surge de lo estipulado en los convenios subsidiarios formalizados con las
provincias participantes mencionadas en 9) precedente.
13) Sección 3.05: Gestión del sector vial y fortalecimiento de la capacidad institucional.
Al 31/12/07 no se habían aplicado fondos destinados a tal fin.
10
14) Sección 3.06: Manual Operativo del Programa
Cumplida
11
15) Sección 3.09 (a): Creación de la UEC
Cumplida. Ver punto 9) anterior.
16) Sección 3.09 (b): Designación del Coordinador de la UEC.
Cumplida. Según Disposición UCPyPFE Nº88, el Ing. Víctor Hugo ALONSO fue el coordinador
del Programa hasta el 31/08/2007, fecha en la que se nombra al Dr. Gustavo Rodolfo BARCOS
como Coordinador General de la Unidad Ejecutora Central a partir del 01/09/2007.
17) Sección 4.01: Registros y cuentas.
Cumplida. Téngase en cuenta lo señalado en III- del informe de auditoría sobre los estados
financieros.
BUENOS AIRES, 29 de Septiembre de 2008.
12
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIOS DE PRÉSTAMO Nº 7301-AR BIRF
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de
Infraestructura Vial Provincial”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos
a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno, surgidas como consecuencia
del examen practicado por esta Auditoría General de la Nación, sobre los estados financieros del
Programa por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2007.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de
detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la adopción de las
recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo,
contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con
adecuadas prácticas en la materia.
Del análisis mencionado precedentemente surgen los siguientes comentarios:
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
1. FONDO FIJO
Observaciones:
i.
No fue utilizada la cuenta contable 119201 (Fondo Fijo), al momento de constituirse el fondo
fijo por la suma de $ 3.000,00.
13
ii.
No fueron registradas en ningún caso las reposiciones del Fondo Fijo en la cuenta
correspondiente. A modo de ejemplo se detallan algunas AP tales como las Nºs. 20060041,
20060067 que fueron imputadas en la cuenta 133114 (Consultoría Dirección de Proyectos).
iii. En algunos casos la documentación respaldatoria (facturas y/o recibos) de las AP
correspondientes a reposición de Fondo Fijo no se encuentra firmada por algún responsable
que autorice.
iv. En algunas rendiciones de Fondo Fijo se han detectado las siguientes observaciones sobre la
documentación respaldatoria del gasto:
a)
No se indica responsable de recepción del bien o servicio adquirido.
b) No indica detalle del bien o servicio.
c)
En un caso de alquiler de muebles no consta nota que indique su finalidad o motivo.
d) No se ha inutilizado la documentación rendida con un sello.
e)
Incorrecta imputación del gasto.
f)
Pagos de viáticos y remises sobre los cuales no se especifican motivo o identificación del
consultor que efectuó el gasto.
Comentario de la UEN:
1.a) i, ii Se toma nota de la observación y se encuentra regularizada la situación a la fecha.
1.a) iii Se toma nota de la observación.
1.a) iv – a) y b) Se toma nota de la observación.
1.a) iv – c) El gasto realizado por la suma de $ 196,- corresponde al alquiler de 30 sillas con motivo
de haberse celebrado una Misión del Banco Mundial en el Salón Negro del 5° Piso de este
Ministerio.
1.a) iv – d), e) y f) Se toma nota de la observación.
Recomendación:
14
Profundizar los controles sobre el uso y control del fondo fijo utilizado por el Programa.
2. REGISTROS
Observaciones:
1. Se observa que el número de las órdenes de pago (sistema de contabilización previo al UEPEX)
y el número de cheque que se consigna en éstas, se encuentran corregidos en forma manuscrita,
sin salvar. Asimismo, el código de la cuenta contable no condice con los establecidos en el Plan
de Cuentas del Programa. Ej. OP 25039 - Reposición de Fondo fijo -. La OP indica cargada a
la cuenta contable Nº 135116 la cual no figura en la contabilidad presentada, ni en el plan de
cuentas del Manual Operativo.
2. En el reporte de cheques se informan anulados cheques que se encuentran debitados en el
extracto de la cuenta bancaria correspondiente (Sistema UEPEX).
3. Se observó que los gastos bancarios han sido imputados al rubro Consultoría (UEC por $370.49
y en Córdoba por $ 27.125,02).
Comentario de la UEN:
1. Esto ha ocurrido debido a la utilización de un sistema provisorio. Con la implementación del
Sistema UEPEX, esta situación se encuentra regularizada a la fecha.
2. Situación regularizada a la fecha.
3. Se toma nota de la observación. La misma será regularizada en el ejercicio 2008.
Recomendaciones:
Profundizar los controles y realizar los ajustes pertinentes en el nuevo sistema de registración
UEPEX en plena implementación, a efectos de no incurrir en errores como los arriba expuestos.
15
3. CONSULTORIA
Observación:
Se ha verificado que se realiza el pago de una suma fija mensual que reciben los consultores, de $
480.- ($ 384.- por cobertura médica y $ 96.- por seguro de vida por accidente), según el artículo
5° del respectivo contrato.
La mencionada suma se abona siempre y cuando el consultor presente comprobantes de pago o
constancias de algún tipo de cobertura por dichos conceptos, independientemente del importe
realmente abonado por éste. Es decir, en algunos casos los recibos presentados para respaldar el
gasto, son inferiores al pago efectivizado; en otros se presentan constancias que no constituyen
comprobante de pago (el referido artículo no establece qué formalidad debe reunir la documentación
que acredite dichos pagos).
Comentario de la UEN:
La inclusión de la cláusula quinta en los contratos de los consultores del “Programa de
Infraestructura Vial Provincial” BIRF 7301-AR, en cuanto a monto, alcance y modalidad, responde
a una convención realizada entre las partes (1197 del Código Civil), no prohibida por ley (art.19
CN), y que mereció la no objeción del Banco Mundial para su financiamiento. Cabe recordar que si
bien el Decreto 1184/01 prevé un tipo de contrato para la locación de servicios intelectuales, cuyas
cláusulas no establecen un beneficio como el mencionado, tal decreto solo es aplicable a las
contrataciones que nos ocupan en cuanto a la escala retributiva establecida en su anexo (artículo 5°).
Conforme a los términos en que fue redactada la cláusula, la prestación consiste en una suma fija no
reintegrable y por todo concepto, quedando en cabeza del consultor la elección de la calidad y
costo del servicio de salud y seguro a contratar. Por consiguiente, atento a la modalidad explicitada,
la exigencia de presentar los comprobantes por parte del consultor no importa una rendición de
cuentas propiamente dicha sino que responde a la precaución de verificar la efectiva contratación de
16
los servicios, a fin de deslindar cualquier responsabilidad del comitente ante la ocurrencia del algún
siniestro o enfermedad por parte del consultor durante la ejecución del contrato.
Recomendación:
Documentar adecuadamente las erogaciones canalizadas por el Proyecto.
El pago del gasto del seguro y de la cobertura médica que se pactan, no forman parte de los
honorarios ni constituyen una prestación de seguridad social para el beneficiario, la que resultaría
incompatible con la naturaleza jurídica de la relación que se entabla con los profesionales
independientes -ello queda explícito en el contrato en cuanto éste indica que “lo dispuesto en la
presente cláusula no implica por parte de la Contratante, la asunción de responsabilidad alguna ante
los eventuales daños que pudiera experimentar el consultor durante la prestación de sus
servicios…”-. Sin embargo, el concepto sería equivalente a una compensación de los gastos
efectivamente realizados que el profesional haya efectivamente efectuado (hasta la suma de $ 480.-),
por lo que éste debería demostrar que la ha invertido con ese destino.
BUENOS AIRES, 29 de Septiembre de 2008.
17
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7301-AR BIRF
(Ejercicio irregular N° 1 comprendido entre el 01/10/06 y el 31/12/07)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con
las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos;
- Conciliaciones y reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de
informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Análisis de la metodología para la adquisición de bienes y servicios;
- Cotejo de orígenes con información de terceros;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del período,
conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo;
18
- Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró necesarios,
adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros:
2) El 100 % de los desembolsos BIRF y;
3) El 92,18 % de lo ejecutado en el ejercicio según el siguiente detalle:
CONCEPTO
Obras
Bienes
As. Técnica
TOTAL
Total Ejec. en el % Incidencia
Ejercicio $
sobre Rubro
0,00
0,00
1.309.070,22
1.309.070,22
100%
100%
Muestra
$
0,00
0,00
1.206.754,27
1.206.754,27
% Muestra
92,18%
92,18%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Central no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 29 de Septiembre de 2008.
19