SYLLABUS Contablidad bancaria - Udabol Virtual

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
RED NACIONAL U
RED NACIONAL UNIVERSITARIA
UNIDAD ACADÉMICA DE SANTA CRUZ.
Facultad de Ciencias Económicas y Financieras.
QUINTO SEMESTRE.
CARRERA AUDITORIA.
ASIGNATURA
CONTABILIDAD BANCARIA
Elaborado por:
Lic. Jose Alberto Guarana V.; CPA.
Gestión Académica II/2012
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UDABOL
UNIVERSIDAD DE AQUINO BOLIVIA.
Acreditada como PLENA mediante R.M. 288/01.
VISIÓN DE LA UNIVERSIDAD.
Ser la universidad líder en calidad educativa.
MISIÓN DE LA UNIVERSIDAD.
Desarrollar la educación superior universitaria con calidad y competitividad al servicio de la
sociedad.
Estimado (a) Estudiante:
El Syllabus que ponemos en tus manos es el fruto del trabajo intelectual de tus docentes, quienes han
puesto sus mejores empeños en la planificación de los procesos de enseñanza para brindarte una
educación de la más alta calidad. Este documento te servirá de guía para que organices mejor tus
procesos de aprendizaje y los hagas muchos más productivos.
Esperamos que sepas apreciarlo y cuidarlo.
APROBADO POR
SANTA CRUZ Agosto 2012.
Firma y Sello del
Jefe de Carrera.
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SYLLABUS.
Asignatura:
Contabilidad Bancaria y
entidades Financieras.
Código:
EFU – 313.
Requisito:
EFU – 212.
Carga Horaria:
80 horas.
Horas Teóricas:
80 horas.
Horas Prácticas:
8.
Créditos:
I.
OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA.
Al finalizar el alumno será capaz de:
 Comprender y manejar con destreza el manual de cuentas de la superintendencia de
Bancos y Entidades financieras para contabilizar todas las operaciones realizadas por
estas empresas.
 Conocer la Estructura del Sistema Financiero Nacional (SFN).
 Conocer y diferenciar las diferentes cuentas y su relación con la partida doble.
 Conocer y analizar la estructura del Plan de cuentas.
 Conocer los diferentes documentos Bancarios utilizados en las diferentes operaciones
bancarias.
 Conocer los diferentes tipos de préstamos y garantías.
II.
PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA.
TEMA 1: INTRODUCCIÓN AL SISTEMA FINANCIERO, CONSTITUCIÓN Y CONTABILIDAD
UNIDAD I. INTRODUCCIÓN.
1.1
1.2
1.3
1.4
Definición.
Enfoque Histórico sobre la Actividad Financiera.
Constitución Jurídica de un Banco.
Organización Administrativa Contable de un Banco.
TEMA II. SISTEMA FINANCIERO.
2.1
Conceptos básicos.
2.2
Objetivos.
2.3
Integrantes del Sistema Financiero.
2.4
Estructura del Sistema Financiero.
2.5
Objetivos del Sistema Financiero.
2.6
Bancos del Sistema.
2.7
Concepto- Banco.
2.8
Operaciones Bancarias.
2.8.1
Operaciones Activas.
2.8.2 Operaciones Pasivas.
2.8.3 Operaciones de Contingencia.
TEMA III. CONTABILIDAD BANCARIA..
3.1
Concepto.
3.2
Comprobantes Contables.
3.3
Partida Doble.
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3.4
3.5
3.6
3.7
Plan de Cuentas.
Nomenclatura y Descripción de las Cuentas.
Descripción y Dinámica.
Normativa de la S.B.E.F.
TEMA IV. CONSTITUCIÓN DE BANCOS.
4.1
Constitución.
4.2
Disposiciones legales.
UNIDAD II. CUENTAS Y DOCUMENTOS BANCARIOS.
TEMA V. DISPONIBILIDADES.
5.1
Descripción.
5.2
Clases de débito.
5.3
Registro Contable.
5.4
Tratamiento Contable.
TEMA VI. CÁMARA DE COMPENSACIÓN.
6.1
Concepto.
6.2
Funciones.
6.3
Procedimientos.
6.4
Registro Contable.
TEMA
7.1
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
VII. BOLETA DE GARANTÍA.
Introducción.
Concepto.
Modalidades.
Contenido.
Plazos de emisión.
Consideraciones.
TEMA VIII. CARTA DE CRÉDITO.
8.1
Importancia.
8.2
Concepto.
8.3
Partes que intervienen.
8.4
Contenido.
8.5
Características.
8.6
Modalidades de Pago.
8.7
La enmienda.
TEMA IX. DEPÓSITOS.
9.1
Introducción.
9.2
Concepto-contenido.
9.3
Características.
9.4
Ventajas.
9.5
Proceso de emisión.
9.6
Depósitos en cuenta corrientes.
9.7
Depósitos en caja de ahorro.
9.8
Depósitos a Plazo Fijo.
TEMA X. LETRA DE CAMBIO.
10.1
Concepto.
10.2
Partes que intervienen.
10.3
Contenido.
10.4
Plazo y forma.
10.5
Endoso.
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10.6
Descuento.
UNIDAD III. PRESTAMOS, ENCAJE LEGAL Y SUCURSALES.
TEMA XI. PRÉSTAMOS.
11.1
11.2
11.3
11.4
11.5
11.6
11.7
Concepto.
Características.
Contenido.
Garantías hipotecarias.
Plazo y forma de pago.
Refinanciamientos.
Operaciones de Cartera.
TEMA XII. ENCAJE LEGAL.
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
12.6
12.7
Concepto.
Objetivo.
Normativa Legal.
Tasas de Encaje legal.
Composición de pasivos sujetos y exentos.
Cómputo del encaje Legal.
Registros.
TEMA XIII. OFICINA CENTRAL Y SUCURSALES.
13.1
13.2
13.3
13.4
13.5
III.
Conceptos.
Operaciones.
Giros.
Agencias.
Aspectos Contables.
BRIGADAS UDABOL.
ACTIVIDADES VINCULADAS CON LAS BRIGADAS DE LA UDABOL.
La materia es del “TIPO B”, son materias que complementan el conocimiento del estudiante y no
inciden en forma directa con la práctica profesional del estudiante.
Diagnóstico de Situacional.
 De acuerdo con los datos obtenidos de la Brigadas Udabol realizadas en el distrito 1 de nuestra
ciudad, se logro evidenciar la falta de conocimiento del manejo impositivo tanto de la Pymes
como de las empresas constituidas en sociedad.
 Otro dato relevante es la información presentada por el Instituto Nacional de Estadística INE,
sobre los índices de recaudación de impuestos en nuestra ciudad se encuentra concentrada en
un 45% en las pequeñas empresas.
Nombre del Proyecto: Servicios de Consultaría Impositiva (Información sobre aspectos Legales
Tributarios de las Pymes).
La ejecución de diferentes programas de interacción social y la elaboración e implementación de
proyectos generales de la Carrera de Auditoria en el desarrollo comunitario, ayuda al estudiante en su
desarrollo integral de la carrera y de la asignatura en particular quienes son los beneficiados con esta
iniciativa. La materia aportara al proyecto de la siguiente manera.
Al estudiante:
 A desarrollar prácticas Pre -profesionales en condiciones reales y Guiados por sus docentes con
procesos académicos de enseñanza y aprendizaje de Brigadas y de verdadera “aula abierta”.
 Trabajar en equipos habituándose a ser parte integral de un todo que funciona como unidad,
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



desarrollando un lenguaje común, criterios y opiniones comunes y planteándose metas y
objetivos comunes para dar soluciones en común a los problemas.
Realizar investigaciones multidisciplinarias en un momento histórico en que la ciencia atraviesa
una etapa de diferenciación y que en los avances tecnológicos conllevan a la aparición de
nuevas y más delimitadas especialidades.
Desarrollar una mentalidad crítica y solidaria con plena conciencia de nuestra realidad nacional y
local.
Visita a instituciones del estado para el conocimiento de los procesos de inscripción de una
empresa Unipersonal o de Sociedad.
Requisitos para la habilitación de los servicios generales como ser: Caja Nacional, AFP´S,
Inspectoria del trabajo, etc.
A la Comunidad.
 Informarse sobre las obligaciones tributarias existentes.
 Realizar cursos de capacitación respecto a impuestos y cargas sociales.
 Evitar las multas, intereses y accesorios mensuales por el no pago puntual de sus obligaciones
tributarias.
 Apoyar a las instituciones del estado sobre la tributación en Bolivia.
ACTIVIDADES A REALIZAR VINCULADAS CON LOS CONTENIDOS DE LA MATERIA.
SERVICIOS DE CONSULTARÍA IMPOSITIVA.
CONTROL INTERNO Y MANEJO DE DOCUMENTOS BANCARIOS
Trabajo a Realizar por los
Estudiantes
Visita a Cooperativas
Localidad,
Aula
o
Laboratorio
Cooperativas
en
la
ciudad de Santa Cruz
Visita a la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras
SBEF en la ciudad de
Santa Cruz
Aula y Auditorio, 4to piso de la
Facultad Feria de desarrollo de
Trabajos.
Defensa,
exposición,
presentación del trabajo
expuesto en el punto
anterior.
IV.
Incidencia Social
Fecha de Realización
El
estudiante
interpretará
las
operaciones bancarias y
las
obligaciones
tributarias a las que
esta
sometida
el
Sistema
Bancario
Nacional.
Con
las
visitas
realizadas se pretende
que el estudiante de la
materia interprete las
operaciones financieras
realizadas por la Banca
Local
Exposición
de
la
realidad
de
sus
empresas y medios
como mejorarlas.
EVALUACIÓN DE LA ASIGNATURA.
 PROCESUAL O FORMATIVA.
Actividad de Aula Abierta (Servicio de Consultaría Impositiva).
Las vinculadas a la actividad de Aula Abierta Servicios de Consultaría Impositiva formaran parte de
las evaluaciones procesuales, cada una de estas se evaluarán de la siguiente manera:
o
Resultados de la visita a Pymes (de 0 a 50 puntos)
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1. Información obtenidas (folletos, Propagandas, etc.) 10 puntos.
2. Exposición y conocimiento de lo investigado. 15 puntos.
3. Defensa del trabajo realizado con conclusiones y Bibliografía incluida 25 puntos.
o
Resultados de visitas dirigidas al mercado. Información y Censo (de 0 a 50 puntos).
1. Encuestas informativas y escritas (bajo formulario especial diseñado por el docente)
realizadas por los estudiantes 25 Puntos.
2. Relevamiento de la información obtenida (visitas de personas interesadas en capacitación)
25 puntos.
Actividad Aula Cerrada.
Constituyen parte de las evaluaciones de Diagnóstico y Procesuales, las mismas que serán evaluadas
con las siguientes ponderaciones:

Clases Teóricas y Exposiciones. (De 0 a 50 puntos).
1. Consistente en la exposición de temas específicos de investigación, la cuales se evaluarán el
conocimiento, exposición y defensa del mismo.

Repasos Cortos de diagnostico y de resultado. (De 0 a 50 puntos).
1. Cada uno de los cuales se evaluará cada semana sobre temas de avance realizados.
2. La resolución en forma individual o grupal de los Works Paper´s y DIF´s tendrán también una
ponderación similar.

1.
Trabajos prácticos y/o ejercicios para resolución, (de 0 a 50 puntos).
Son trabajos que se dan a través del semestre con bibliografía incluida, o de elaboración
propia del docente, cada uno tendrán una ponderación de 50 puntos.
 DE RESULTADOS DE LOS PROCESOS DE APRENDIZAJE O SUMATIVA (examen parcial o final).
EVALUACIÓN DE RESULTADOS
Se realizarán dos evaluaciones parciales y una evaluación final con un contenido práctico y teórico con
la siguiente ponderación.
 Evaluaciones Parciales.
1. Se realizarán dos evaluaciones parciales cada con una ponderación final de 50 puntos.
 Evaluación Final (de 0 a 50 Puntos).
Se realizara una sola evaluación final que tendrá la ponderación correspondiente mediante un
examen teórico práctico.
V.
BIBLIOGRAFÍA.
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 Mendoza Alberto, Contabilidad Bancaria, Año 2005 Sig Top: 657.97 M52
 Cerdá, B., Contabilidad y Organización Bancaria, Sig Top: 657.1 C33 h.7
 Sebastián, Altina Gestión Bancaria: 2001 Sig Top 657.1 Se21
 Maldonado, V. Auditoria Bancaria Sig. Top. 657.458 M29
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA.

Maldonado Arce, Contabilidad bancaria.” Cuarta Edición. Editorial Gisbert y Ciasa.1978.

Benavides Gisbert Carlos, “Contabilidad Bancaria”, Editorial Benavides La Paz, 2000

Wenstebay, M. “Contabilidad de Seguros”

Superintendencia de Seguros, “Boletines, Instrucciones y Manuales”.

Amador Pérez Elmer, “Entidades Financieras”, Editorial 2001

Cuellar Romo Nicolás, Contabilidad Bancaria, Banca y Comercio México 1986.
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VI.
PLAN CALENDARIO.
SEMANA
1ra.
2da.
3ra.
4ta.
5ta.
6ta.
7ma.
8va.
9na.
10ma.
11ra.
12da.
13ra.
14ta.
15ta.
16ma.
17ma.
18va.
19na.
20ma..
ACTIVIDADES ACADÉMICAS
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
Materia
Avance de
Materia
Avance de
Materia
Avance de
materia
Avance de
materia
Avance de
materia
UNIVERSIDAD
OBSERVACIONES
Unidad I-II
Unidad II
Unidad III
Unidad IV
Unidad V
Unidad V
Unidad VI
Unidad VII
Unidad VIII
Unidad IX
Unidad IX-X
Unidad X
Unidad XI
Unidad XI
Unidad XII
Unidad XII
Unidad XIII
Unidad XIII
Unidad XIII
Unidad XIII
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VII.
WORK PAPER´S y DIF´s.
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
WORK PAPER´S # 1.
UNIDAD O TEMA: TEMA .I
TITULO: Sistema Financiero.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: PRIMER PARCIAL
SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.
1. CONCEPTO.
El sistema financiero nacional es el conjunto de entidades financieras autorizadas por la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras. Se entiende por entidades financieras a la
persona jurídica que radica en el País, cuyo objeto social está referido al campo de la intermediación y
de los servicios financieros.
La intermediación financiera se refiere a la actividad habitual realizada sólo por una entidad financiera
autorizada, consistente en la mediación entre la oferta y la demanda de recursos financieros prestables.
2. INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.
Son integrantes del sistema financiero nacional entidades que hacen de la intermediación pública de
recursos financieros su actividad específica y habitual, caracterizándose básicamente por la captación
de depósitos y la concesión de créditos, como ser:



Bancos.
Cooperativas de Ahorro y crédito.
Mutuales de Ahorro y Préstamo.
Por otra parte el Sistema financiero Nacional alcanza también a instituciones de características muy
especiales que no hacen intermediación financiera propiamente, pero cumplen alguna función para este
sistema, de modo que a su existencia en el campo financiero es necesaria, como ser:






Fondos Financieros.
Casas de Cambio.
Almacenes Generales de Depósito.
Compañías de Seguro.
Bolsa de valores.
Organismos no Gubernamentales.
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3. OBJETIVOS DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.
Los principales objetivos del sistema financiero nacional son los siguientes:




Estimular la captación del ahorro interno.
Orientar la colocación de recursos en sectores productivos.
Asegurar la utilización sistemática y racional de recursos.
Promover el crecimiento de las entidades financieras.
4. ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINACIERO NACIONAL.
El sistema financiero nacional está conformado por las siguientes Instituciones:












Ministerio de Hacienda.
Superintendencia de Bancos.
Banco Central de Bolivia.
Bancos Nacionales y extranjeros.
Cooperativas.
Mutuales de Ahorro y préstamo.
Fondos Financieros Privados.
Casas de Cambio.
Almacenes Generales de Depósito.
Compañías de Seguro.
Entidades Financieras en Liquidación.
Comisión Nacional de Valores.
5. SUPERITENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS.
5.1 NATURALEZA.
La Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras es una institución de derecho público y de
duración indefinida. Se rige por las disposiciones de la ley 1488, su Ley Orgánica, estatutos y
reglamentos.
5.2 OBJETIVOS.
La Superintendencia, órgano rector del sistema de control de toda captación de recursos del público y
de intermediación financiera del país, incluyendo el Banco Central de Bolivia, tendrá los siguientes
objetivos:
1. Mantener un sistema financiero sano y eficiente.
2. Velar por la solvencia del sistema de intermediación financiera.
5.3 ATRIBUCIONES.
Son atribuciones de la Superintendencia las siguientes:
3.
1.
Vigilar el cumplimiento de las normas de intermediación financiera.
2.
Normar el sistema de control interno y externo de toda intermediación
Ejercer y supervisar el control interno y externo, exigiendo el cumplimiento
legales, normas técnicas y reglamentarias, a todas las
entidades públicas,
realicen en el territorio de la República intermediación entre la oferta y la
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financiera.
de las disposiciones
privadas y mixtas, que
demanda de recursos
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financieros prestables.
4.
Supervisar a las personas naturales o jurídicas que efectúen actividades auxiliares de la
intermediación financiera.
5.
Ejercer supervisión consolidada de conformidad al artículo No. 6 de la Ley 1488
6.
Incorporar al ámbito de su competencia, de acuerdo con el Banco Central de Bolivia, a otras
personas o entidades que realicen actividades de intermediación financiera.
7.
Elaborar y aprobar los reglamentos de las normas de control y supervisión sobre las
actividades de intermediación financiera.
8.
Establecer sistemas preventivos de control y vigilancia.
9.
Controlar el cumplimiento de las normas sobre encaje legal y liquidez en el sistema financiero.
10º.Imponer sanciones administrativas a las entidades bajo su control, cuando éstas infrinjan las
disposiciones legales.
11º.Disponer la regularización obligatoria y la intervención de las entidades de intermediación
financiera.
12°.Mantener un registro de funcionarios, empleados, ex-funcionarios suspendidos o inhabilitados
en el ejercicio de la actividad financiera.
13°.Celebrar acuerdos con otros organismos extranjeros de supervisión del sector financiero.
14°.Instruir ajustes y regularizaciones contables a las entidades de intermediación financiera,
resultantes de su labor de supervisión y control.
15°.Dirigir las investigaciones de legitimación de ganancias ilícitas y suscribir convenios con
organismos internacionales.
Para el cumplimiento de las atribuciones, conferidas la Superintendencia deberá determinar los
criterios de clasificación y evaluación de activos y sus previsiones. Asimismo, deberá operar la Central
de Información de Riesgos, definir los requerimientos mínimos de información institucional y
reglamentar la aplicación de sanciones, dentro del marco de la ley 1488.
5.4 JURISDICCIÓN.
La jurisdicción administrativa es de carácter nacional de acuerdo a la ley de Bancos y Entidades
financieras y el domicilio se encuentra en la sede de gobierno.
5.5 ADMINISTRACIÓN.
La Administración está a cargo del Superintendente que es designado por el Presidente de la República
por un periodo de 6 años de una terna propuesta por la Cámara de Senadores y aprobada por dos
tercios de votos.
6. BANCO CENTRAL DE BOLIVIA.
6.1 NATURALEZA.
El Banco Central de Bolivia (BCB) es una institución del Estado, de derecho público, de carácter
autárquico, de duración indefinida, con personalidad jurídica y patrimonio propios y con domicilio legal
en la ciudad de La Paz. Es la única autoridad monetaria y cambiaría del país, y por ello órgano rector
del sistema de intermediación financiera nacional con competencia administrativa, técnica y financiera
y facultades normativas especializadas de aplicación general, en la forma y, con los alcances
establecidos en la Ley 1670.
6.2 OBJETO.
El objeto del BCB es procurar la estabilidad del poder adquisitivo interno de la moneda nacional.
6.3 FUNCION GENERAL.
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El BCB en el marco de su Ley, formulará las políticas de aplicación general en materia monetaria,
cambiaria y de intermediación financiera que comprende la crediticia y bancaria, para el cumplimiento
de su objeto
6.4 FUNCIONES ESPECÍFICAS.
El Banco Central de Bolivia tiene las siguientes funciones específicas:






Como autoridad Monetaria.
En relación a las reservas internacionales.
En materia cambiaria.
En relación con el sector público.
Como agente financiero del gobierno.
En relación con el sistema financiero.
6.5 INFORMES Y PUBLICIDAD DE SUS ACTOS.
El BCB como institución del Poder Ejecutivo, elevará periódicamente y cuando se le solicite, informes al
Presidente de la República acerca de la evolución de la situación monetaria, cambiaria, crediticia y
bancaria del país. Presentar anualmente al Presidente de la República los resultados de la aplicación
de sus políticas monetaria, cambiaria, crediticia y bancaria, así como los lineamientos de las políticas a
ser aplicadas en la siguiente gestión.
Dentro de los primeros ciento veinte días de cada año, el BCB presentará al Presidente de la
República, a las Comisiones competentes de las Cámaras Legislativas y a la Contraloría General de la
República, la Memoria Anual de la institución correspondiente a la gestión anterior, que incluirá los
resultados de la aplicación de sus políticas y sus estados financieros. Al mismo tiempo, publicará en un
diario de circulación nacional un extracto de dichos estados.
El BCB publicará periódicamente información estadística y económica sobre las variables económicas y
financieras comprendidas en el ámbito de su competencia.
6.6 DIRECTORIO.
La máxima autoridad del BCB es su Directorio, que es responsable de definir sus políticas, normativas
especializadas de aplicación general y normas internas; así como de establecer estrategias
administrativas, operativas y financieras del BCB, aprobando sus respectivos programas de corto y
mediano plazo. Para el seguimiento y fiscalización de su ejecución, contar con información, servicios
de análisis y auditoría independientes.
El Directorio estar conformado por el Presidente del BCB y cinco Directores. El Presidente del BCB
será designado por el Presidente de la República de una terna aprobada por dos tercios de votos de los
miembros presentes en sesión de la Cámara de Diputados. Durar en sus funciones seis años y no
podrá ser reelegido sino después de transcurrido un período igual a aquél durante el cual ejerció sus
funciones. Los Directores serán designados por el Presidente de la República de ternas aprobadas por
dos tercios de votos de los miembros presentes en sesión de la Cámara de Diputados. Cada Director
durará en sus funciones cinco años no pudiendo ser reelegido sino después de transcurrido un período
igual a aquél durante el cual ejerció sus funciones. Serán sustituidos periódicamente a razón de uno por
año.
6.7 PRESIDENTE.
El Presidente es la primera autoridad ejecutiva de la Institución. Por ello es responsable de dirigir y
supervisar las labores conducentes a la formulación de políticas y normas especializadas de aplicación
general y definición de estrategias administrativas, operativas y financieras del BCB,
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incluyendo sus respectivos programas de mediano y largo plazo, supervisando y evaluando su
ejecución. Proporcionará al Directorio la información y servicios de análisis y auditoría necesarios para
el cumplimiento de sus funciones y actuará en representación del Directorio y presidirá sus reuniones.
Tendrá voto dirimidor en caso de empate.
El Presidente es un funcionario a dedicación exclusiva y no podrá ejercer ningún otro cargo público o
privado, salvo la docencia universitaria.
6.7.1 ATRIBUCIONES.
El presidente del BCB tiene las siguientes atribuciones:
a)
Dirigir y supervisar las acciones conducentes al cumplimiento de la presente
y a toda otra disposición legal cuya ejecución corresponda al
BCB.
Ley, al Estatuto
b)
Proponer las políticas que corresponda considerar al Directorio conforme a la presente Ley y
las medidas y resoluciones que estime pertinentes para el mejor cumplimiento del objeto, políticas y
funciones del BCB.
c)
Disponer, supervisar y controlar la ejecución de las políticas, normas, resoluciones
y
decisiones aprobadas por el Directorio, así como supervisar su
cumplimiento por las instancias
competentes del BCB.
d)
Supervisar las operaciones y administración del BCB y supervisar y evaluar el desempeño del
Gerente General y el de los demás Gerentes del BCB.
e)
Ejercer la representación legal del BCB, sin perjuicio de sus facultades de
acuerdo a la presente Ley.
delegación
de
f)
Presentar a consideración del Directorio la Memoria Anual, los Estados Financieros
debidamente auditados, el Presupuesto del BCB y los programas operativos,
financieros
y
administrativos de corto y mediano plazo, así como los informes previstos en el Capítulo VII del Título II
de la presente Ley.
g)
Otorgar poderes especiales a terceros.
h)
Las que sean necesarias para el cumplimiento de sus funciones como primera autoridad
ejecutiva del BCB y las que le señala la presente Ley.
6.8 GERENTE GENERAL.
El Gerente General será designado por el Presidente del BCB, con la aprobación de la mayoría
absoluta de la totalidad de los miembros del Directorio. El Gerente General es la primera autoridad
operativa del BCB, respondiendo directamente al Presidente y por ello es responsable por la gestión y
administración internas del BCB, en la forma y con las atribuciones que le asigna la presente Ley, el
Estatuto y los Reglamentos de la institución.
6.9 REGIMEN FINANCIERO Y CONTABLE.
El capital del BCB es de Bs. 500.000.000 (QUINIENTOS MILLONES DE BOLIVIANOS). Es
intransferible y no podrá ser dado en garantía. Sus activos son inembargables.
El Estado podrá incrementar el capital del BCB mediante aportes específicos con fondos consignados
en el Presupuesto Nacional. Podrá también incrementarse mediante la capitalización de utilidades y
reservas libres, por acuerdo de la mayoría del total de los miembros del Directorio del BCB
U N I V E R S I D A D DE A Q U I N O B O L I V I A
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6.10 RESERVA LEGAL.
El BCB constituirá una Reserva Legal equivalente a una vez su capital, destinada a cubrir eventuales
pérdidas. Para la constitución de la Reserva Legal, el BCB asignará una suma igual o superior al 25%
de las utilidades netas de cada gestión, según criterio del Directorio, hasta alcanzar el monto previsto.
El Directorio del BCB podrá crear otras reservas y determinar la forma de su constitución.
GENERALIDADES SOBRE LA BANCA.
1. BANCO.
Entidad financiera autorizada, constituida bajo la forma de Sociedad Anónima de origen nacional o
extranjero, dedicada habitualmente a realizar operaciones de intermediación y a prestar servicios
financieros al público en el marco de la ley 1488, tanto en el territorio nacional como en el exterior del
País.
1.1. CLASIFICACIÓN.
1.1.1. POR EL ORIGEN DEL CAPITAL.
BANCO NACIONALES.









Banco Nacional de Bolivia S.A.
Banco Unión S.A.
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Banco Industrial S.A.
Banco Económico S.A.
Banco Solidario S.A.
Banco Ganadero S.A.
Banco de Crédito de Bolivia S.A.
Banco Los Andes Procredit
BANCOS EXTRANJEROS



Banco de la Nación Argentina
Citibank N.A.
Banco Do Brasil S.A.
1.1.2. POR LA ACTIVIDAD QUE REALIZAN




Banco Comerciales
Bancos Industriales
Bancos de Inversión
Bancos Hipotecarios
2. OPERACIONES BANCARIAS
Las principales operaciones que realizan los Bancos son las siguientes




Operaciones pasivas
Operaciones activas
Operaciones contingentes
Operaciones de servicios
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2.1 OPERACIONES PASIVAS
Recibir depósitos de dinero en cuentas de ahorro, en cuenta corriente, a la vista y a plazo.
2. Emitir y colocar acciones de nueva emisión para aumento de capital.
3. Emitir y colocar cédulas hipotecarias.
4. Emitir y colocar bonos bancarios, convertibles o no en acciones ordinarias.
5. Contraer obligaciones subordinadas.
6. Contraer créditos u obligaciones con el Banco Central de Bolivia, entidades bancarias y financieras
del país y del extranjero.
7. Aceptar letras giradas a plazo contra sí mismo, cuyos vencimientos no excedan de ciento ochenta
(180) días contados desde la fecha de aceptación y que provengan de operaciones de comercio,
internas o externas, de bienes y/o servicios.
8. Emitir cheques de viajero y tarjetas de crédito.
9. Celebrar contratos a futuro de compraventa de monedas extranjeras.
10. Las demás operaciones pasivas de índole bancaria o financiera, incorporada en el artículo 3 de
esta Ley y del Título VII del Código de Comercio.
Estas operaciones de acuerdo al plazo serán:
 A la vista.
 A plazo.
 Depósitos con plazo indeterminado.
1.
2.2 OPERACIONES ACTIVAS.
Las principales operaciones activas son:
1
Otorgar créditos y efectuar préstamos a corto, mediano y largo plazo, con garantías personales,
hipotecarias, prendarias o combinadas u otras garantías.
2
Descontar o negociar títulos valores u otros documentos.
3
Sindicarse con otros bancos para otorgar créditos.
4
Otras operaciones autorizadas por SBEF y el BCB.
Estas operaciones de acuerdo al plazo serán:
1.
Operaciones de corto plazo, no mayores a un (1) año.
2.
Operaciones de mediano plazo entre un año (1) como mínimo y cinco (5) años como máximo.
3.
Operaciones de largo plazo, mayores a cinco (5) años.
2.3 OPERACIONES DE CONTINGENCIA.
1
2
3
4
Otorgar avales, fianzas y otras garantías.
Abrir, avisar, confirmar y negociar cartas de crédito.
Operar con tarjetas de crédito.
Otras operaciones autorizadas.
2.4 OPERACIONES DE SERVICIOS.
1
Realizar giros.
2
Realizar operaciones de cambio.
3
Comprar, conservar y vender monedas y barras de oro.
4
Comprar y vender por cuenta propia documentos mercantiles.
5
Alquilar cajas de seguridad.
Cuestionario:
1.- Defina Ud. Sistema Financiero y enuncie sus objetivos.
2.- ¿Cuáles son los integrantes del Sistema Financiero Nacional? Explique
3.- ¿Cual es la estructura del sistema financiero?
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4.-Explique porqué es importante el Banco Central de Bolivia dentro del Sistema Financiero
Nacional
5.- Explique la misión y visión del Banco Central?
6.- ¿Cuál es el capital mínimo para aperturar una Cooperativa y según la Ley de 1488 cual es su
objetivo?
7.-¿Qué es una Cooperativa de Vínculo Abierto y dónde deben registrarse?
8.- ¿Cuál es el capital mínimo para aperturar una Mutual y según la Ley de 1488 cual es su
objetivo?
9.- ¿En qué consiste el factoring?
10.- ¿En qué consiste el leasing?
11.- Explique que es una boleta de garantía
12.- ¿Qué es una operación pasiva?
13.- ¿Qué es una operación contingente?
14.- ¿Cuándo se considera una cartera vencida?
15.- ¿Cuándo se considera una cartera en ejecución?
16.- ¿Qué estudia la Contabilidad Bancaria?
17.-Explique la importancia de la contabilidad bancaria
18.- ¿Qué es la Cámara de Compensación?
19.- ¿Qué es una letra de cambio?
20.- Identifique las características de los Estados Financieros de las Entidades Bancarias.
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
WORK PAPER`S # 2.
UNIDAD O TEMA: Disponibilidades.
TITULO: Caja.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: SEGUNDO PARCIAL.
1.- El Banco Mercantil registra las siguientes operaciones en la sección Caja que funciona con
dos cajeros:
CAJA 1.
- Recibe depósitos en efectivo para depósitos en Caja de Ahorros Bs. 3.000.
- Recibe depósitos en efectivo para cuentas corrientes Bs. 5.000.
- Recibe depósitos en efectivo para depósitos a plazo fijo Bs. 2.000.
- Recibe depósitos en efectivo para giros al interior Bs. 3.000.
- Recibe depósitos de cheques propios para abono en Cuenta Corriente Bs. 5.000.
- Recibe depósitos de cheques propios para abonos en Caja de Ahorro Bs. 2.000.
- Cancela el cajero su falla del día anterior Bs. 400.
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Nota.- Efectúa un pase de Caja 1 a la Caja 2 por Bs. 3.000, no registra pase de bóveda.
ARQUEO DE CAJA.
CORTE CANTIDAD.
200
20
100
40
50
20
20
20
10
10
TOTALES.
CAJA 2.
- Cancela cheques Bs. 4.000.
- Paga retiro en caja de ahorro Bs. 2.000.
- Paga depósitos a plazo fijo Bs. 3.000.
- Cancela Giros del Interior Bs. 1.600.
- Registra un faltante en caja Bs. 400.
- Recibe un pase de bóveda al iniciar el día
- Recibe un pase de Caja 1 Bs. 3.000.
ARQUEO DE CAJA.
CORTE CANTIDAD.
200
3
100
4
50
10
20
15
10
20
Bs. 10.000.
TOTALES.
SE PIDE:
A)
PLANILLA DE CAJA.
B)
REGISTRO CONTABLE.
2.- El Banco de Crédito registra las siguientes operaciones en la sección Caja que funciona con
dos cajeros:
CAJA 1.
- Recibe un pase de bóveda Bs. 50.000.
- Recibe en cuentas corrientes Bs. 10.000.
- Cancelan depósitos a plazo fijo Bs. 30.000.
- Recibe giros del interior Bs. 20.000.
- Cancela cheques Bs. 50.000.
- Recibe un pase de Caja 2 Bs. 10.000.
- Pase a Caja 2 Bs. 5.000.
El Arqueo de Caja tiene un Saldo Físico de Bs. 5.000.
CAJA 2.
- Recibe un pase de bóveda Bs. 10.000.
- Cancela cheques Bs. 10.000.
- Recibe un pase de Caja 1 Bs. 5.000.
- Recibe depósitos en efectivo para plazo fijo Bs. 10.000.
- Recibe depósitos en caja de ahorro Bs. 5.000.
- Recibe giros para el interior Bs. 8.000.
- Recibe depósitos en Caja de Ahorro Bs. 7.000.
- Efectúa un pase a Caja 1 Bs. 10.000.
El Arqueo de Caja tiene un Saldo Físico de Bs. 25.000.
SE PIDE:
A) PLANILLA DE CAJA.
B) ARQUEO DE CAJA.
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C) REGISTRO CONTABLE.
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WORK PAPER`S # 3.
UNIDAD O TEMA: DEPÓSITOS.
TITULO: ADELANTOS EN CTA. CTE.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: EXAMEN FINAL.
ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE CON CONTRATO
CASO 1:
5/11/xx El Sr. Jorge P. en la fecha, apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional con
depósito en efectivo de Bs. 5.000.
5/11/xx En la misma fecha solicita una chequera de 50 cheques e instruye que el costo, sea
debitado de su Cuenta Corriente Bs. 100.
6/11/xx Gira el cheque No 001 a la orden de Imp. Monterrey por Bs. 2.000.
7/11/0xx Gira el cheque No 002 a la orden de Imp. DEF por Bs. 8.000.
10/11/xx Suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente hasta Bs. 10.000 por un tiempo de
15 días y una tasa de interés del 16%.
11/11/xx Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por Bs. 2.000, con cargo a su cuenta corriente.
12/11/xx Instruye el débito en su cuenta corriente de Bs. 3.000, para constiuir un DPF a 30 días.
15/11/xx Gira el cheque No 003 a la orden del Hotel Los Tajibos por Bs. 3.200.
20/11/xx Solicita que se efectúe un giro a oficina Santa Cruz por Bs. 1.600, con cargo a su cuenta
corriente.
22/11/xx Solicita la liquidación total de lo adeudado para efectuar un depósito en efectivo más un
saldo a favor en su cuenta corriente de Bs. 300.
LIQUIDACIÓN.
Capital
7.700
Interés
Total Adeudado
(+) Saldo
300
CASO 2:
5/11/xx El Sr. Samuel D. en la fecha, apertura en su cuenta corriente en el Banco Nacional Bs.
8.000.
7/11/xx En la misma fecha solicita una chequera de 100 cheques e instruye que el costo, sea
debitado de su Cuenta Corriente Bs. 200.
6/11/xx Gira el cheque No 001 a la orden de Imp. Baratillo por Bs. 4.000.
7/11/xx Gira el cheque No 002 a la orden de Imp. ABC por Bs. 6.500.
10/11/xx Suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente hasta Bs. 15.000 por un tiempo de
15 días y una tasa de interés del 18%.
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11/11/xx Apertura una cuenta en Caja de Ahorro por Bs. 4.000, con cargo a su cuenta corriente.
12/11/xx Instruye el débito en su cuenta corriente de Bs. 6.000, para constituir un DPF a 90 días.
15/11/xx Gira el cheque No 003 a la orden del Hotel Los Tajibos por Bs. 4.100.
20/11/xx Solicita que se efectúe un giro a oficina Santa Cruz por Bs. 2.600, con cargo a su cuenta
corriente.
22/11/xx Solicita la liquidación total de lo adeudado para efectuar un depósito en efectivo más un
saldo a favor en su cuenta corriente de Bs. 500.
LIQUIDACIÓN.
Capital.
Interés.
Total Adeudado.
(+) Saldo.
ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE SIN CONTRATOS.
CASO 1:
5/11/xx Elba M. en la fecha registra un saldo en su cuenta corriente en el Banco Unión Bs. 6.000
5/11/xx En la misma fecha gira el cheque 051 a la orden de Los Tajibos Bs. 5.000.
7/11/xx Gira el cheque 052 a la orden de Importadora El Baratillo Bs. 3.000.
10/11/xx Efectúa un depósito en efectivo Bs. 4.000.
12/11/xx Solicita una transferencia de fondos a su caja de ahorro con cargo a su cuenta corriente
Bs. 3.000.
12/11/xx Efectúa un depósito de efectivo Bs. 5.000.
13/11/xx Solicita una transferencia de fondos para oficina Cochabamba Bs. 7.000.
14/11/xx Recibe giro de oficina Santa Cruz para abono en Cuenta Corriente Bs. 5.000.
15/11/xx Solicita la liquidación total de los intereses adeudados por adelanto en cuenta corriente.
NOTA: La Tasa de Interés sobre adelanto en cuenta corriente del Banco es 15%.
CASO 2:
5/11/xx Cristian Medina en la fecha apertura una cuenta corriente en el Banco Mercantil Bs.
15.000.
6/11/xx Solicita dos talonarios de cheques cuyo costo unitario es de Bs. 150, es debitado de su
cta. Cte.
7/11/xx Constituye un depósito a plazo fijo Bs. 15.000 con cargo a su Cta. Cte.
8/11/xx Efectúa un depósito en efectivo Bs. 2.000.
12/11/xx Solicita una transferencia de fondos a su caja de ahorro con cargo a su cuenta corriente
Bs. 3.000.
12/11/xx Efectúa un depósito de efectivo Bs. 5.000.
13/11/xx Solicita una transferencia de fondos para oficina Cochabamba Bs. 7.000.
14/11/xx Recibe giro de oficina Santa Cruz para abono en Cuenta Corriente Bs. 5.000.
15/11/xx Solicita la liquidación total de los intereses adeudados por adelanto en cuenta corriente.
NOTA: La Tasa de Interés sobre adelanto en cuenta corriente del Banco es 15%.
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WORK PAPER`S # 4.
UNIDAD O TEMA: Depósitos.
TITULO: Caja de Ahorro.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: SEGUNDO PARCIAL.
1.- El detalle del movimiento de Caja de Ahorros de Juan Pérez es el siguiente:
FECHA
3 /11/07
15/11/07
20/11/07
22/11/07
26/11/07
DETALLE
Depósito de apertura
Depósito de efectivo
Retiro de efectivo
Depósito cheques ajenos
Retiro de efectivo
IMPORTE
20.000
50.000
10.000
30.000
20.000
Se pide:
a)
Elaborar el extracto de Caja de Ahorros
b)
Calcular el interés por los métodos directo, numerales y factores. Tasa de interés 8%
anual
2.- El detalle del movimiento de Caja de Ahorros de PP. es el siguiente:
FECHA
1 /11/07
11/11/07
16/11/07
17/11/07
21/11/07
DETALLE
Depósito de apertura
Depósito de efectivo
Retiro de efectivo
Depósito cheques ajenos
Retiro de efectivo
IMPORTE
80.000
95.000
115.000
45.000
70.000
Se pide:
c)
Elaborar el extracto de Caja de Ahorros
d)
Calcular el interés por los métodos directo, numerales y factores. Tasa de interés del
Banco Nacional de Bolivia
3.- El detalle del movimiento de Caja de Ahorros de NN. es el siguiente:
FECHA
7 /11/07
19/11/07
23/11/07
25/11/07
27/11/07
DETALLE
Depósito de apertura
Depósito de efectivo
Retiro de efectivo
Depósito cheques ajenos
Retiro de efectivo
IMPORTE
110.000
140.000
90.000
40.000
30.000
a) Elaborar el Extracto de Caja de Ahorros.
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b) Calcular el interés por los métodos directo, numerales y factores. Tasa de interés del Banco
Mercantil Santa Cruz.
2.- El detalle del movimiento de Caja de Ahorros de Carlos Suárez es el siguiente:
FECHA
DETALLE
01/11/07
15/11/07
19/11/07
24/11/07
29/11/07
IMPORTE
Depósito de apertura
Depósito de efectivo
Retiro de efectivo
Depósito cheques ajenos
Retiro de efectivo
240.000
35.000
210.000
98.000
105.000
Se pide:
a)
Elaborar el extracto de Caja de Ahorros.
b)
Calcular el interés por los métodos directo, numerales y factores. Tasa de interés del
Banco Sol.
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
WORK PAPER`S # 5.
UNIDAD O TEMA: DEPÓSITOS.
TITULO: DEPOSITOS A PLAZO FIJO.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: EXAMEN FINAL.
1.- Jorge S. apertura un depósito a plazo fijo por Bs. 100.000 a un plazo de 30 días con un interés
del 30 % en fecha 10/09/07 y en efectivo, la cancelación se realiza en efectivo.
2.- Samuel V. apertura un DPF en fecha 13 de Septiembre del 2007 por Bs. 150.000, en el Banco
Sol, por un plazo de 90 días con un interés del 26% anual. Por la constitución, apertura y la
cancelación se realiza a través de su cuenta corriente
3.- Jorge Saat el 13/09/07 apertura un DPF por Bs. 200.000 a un plazo de 30 días, a una tasa de
interés del 20%, la constitución se realiza en efectivo y la cancelación con abono a su caja de
ahorro
4.- Mario Paz 17/09/07 apertura un DPF CMV por Bs. 5300 a un plazo de 60 días con una tasa
de interés del 13%, la constitución y la cancelación se la realiza en efectivo
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DATOS ADICIONALES
Tipo de cambio a la fecha
Tipo de Cambio al 30/09
Tipo de cambio al 31/10
Tipo de cambio al Vencimiento
CONTABLE
5.28
5.30
5.32
5.34
OFICIAL
5.30
5.32
5.34
5.36
5.- Realizar la práctica con los mismos datos pero tomando en cuenta UFVs, para el
mantenimiento de valor.
6.- Rubén Costas 17/09/07 apertura un DPF CMV por Bs. 159.000 a un plazo de 90 días con una
tasa de interés del 11%, la constitución y la cancelación se la realiza a través de su cuenta
corriente.
DATOS ADICIONALES.
Tipo de cambio a la fecha
Tipo de Cambio al 30/09
Tipo de cambio al 31/10
Tipo de cambio al 30/11
Tipo de cambio al Vencimiento
CONTABLE
5.28
5.30
5.33
5.35
5.38
OFICIAL
5.30
5.33
5.35
5.38
5.40
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDADWORK PAPER`S # 6.
UNIDAD O TEMA: PRÉSTAMOS.
TITULO: PRESTAMOS A PLAZO FIJO MN.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: EXAMEN FINAL
1.- En fecha 30/09/2007 el Sr. Marco Pardo suscribe un documento de préstamo a Plazo Fijo con el Banco
Santa Cruz, por Bs. 10.000, con una tasa del 30% a 60 días plazo.
El desembolso y la cancelación se realiza en efectivo.
2.- En fecha 08/11/2007, el Sr. Carlos R. solicita un préstamo al Banco Ganadero, bajo la modalidad de
préstamo a Plazo Fijo por Bs. 55.555 a 90 días plazo con una tasa de interés del 20% el desembolso se
efectúa a través de su cuenta corriente y la cancelación a través de su caja de ahorro.
3.-En fecha 08/11/2007 el Sr. Pedro P. solicita un préstamo a plazo fijo del Banco Sol a 120 días plazo por
Bs. 120.000 a una tasa de interés del 22%. El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia, la
cancelación a través de su cuenta corriente
4.-En fecha 08/11/2007 el Sr. Pablo Gamarra solicita un préstamo a plazo fijo del Banco Sol a 60 días plazo
a una tasa de interés del 20% por Bs. 42.285. El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia, la
cancelación en efectivo en fecha 31 de enero.
5.- En fecha 12/11/2007 el Sr. Rafael Barrón solicita un préstamo a plazo fijo del Banco Unión a 90 días
plazo a una tasa de interés del 15% por Bs. 344200. El desembolso se efectúa a través de cheque de
UNIVERSIDAD
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gerencia, la cancelación en efectivo en fecha 28 de febrero a través de la cancelación de un depósito a plazo
fijo.
6.- En fecha 30/09/2007 el Sr. Marco Ruiz suscribe un documento de préstamo a Plazo Fijo con el Banco
Santa Cruz, por Bs. 49.000, con una tasa del 30% a 60 días plazo.
El desembolso y la cancelación se realiza en efectivo.
7.- En fecha 08/11/2007 el Sr. Cristian Vargas solicita un préstamo al Banco Ganadero, bajo la modalidad de
préstamo a Plazo Fijo por Bs. 487.000 a 90 días plazo con una tasa de interés del 20% el desembolso se
efectúa a través de su cuenta corriente y la cancelación a través de su caja de ahorro.
8.-En fecha 08/11/2007 el Sr. Fernando Torrico solicita un préstamo a plazo fijo del Banco Sol a 120 días
plazo por Bs. 980.000 a una tasa de interés del 22%. El desembolso se efectúa a través de cheque de
gerencia, la cancelación a través de su cuenta corriente
9.-En fecha 08/11/2007 el Sr. Pedro Gareca solicita un préstamo a plazo fijo del Banco Sol a 60 días plazo a
una tasa de interés del 20% por Bs. 108.220. El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia, la
cancelación en efectivo en fecha 31 de enero.
10.- En fecha 12/11/2007 el Sr. Javier Philco solicita un préstamo a plazo fijo del Banco Unión a 90 días
plazo a una tasa de interés del 15% por Bs. 747.785. El desembolso se efectúa a través de cheque de
gerencia, la cancelación en efectivo en fecha 28 de febrero a través de la cancelación de un depósito a plazo
fijo.
PRESTAMOS A PLAZO FIJO ME
1.- En fecha 30 de Junio Nicolás J. solicita un préstamo a plazo fijo al Banco Mercantil por $us. 33.688
a 90 días plazo con una tasa de interés del 16%.
El desembolso se realiza en efectivo y la cancelación también.
El TC oficial a la fecha 7.70
El TC oficial al 30/7 7.85
El TC oficial al 31/8 7.91
El TC oficial al Vcto. 8.02
2.- En fecha 25 de noviembre del 2.007, el Sr. Juan Pérez solicita un préstamo a plazo fijo del Banco
Santa Cruz por $us. 15.000 a 60 días plazo con una tasa del 13%, el desembolso se realiza a través de
un cheque de Banamex (México). El cliente cancela en fecha 17 de febrero en efectivo.
El TC oficial a la fecha 6.90
El TC oficial al 30/11 7.40
El TC oficial al 31/12 7.65
El TC oficial al 24/01 7.80
El TC oficial al 31/01 7.92
El TC oficial al Vcto. 7.96
3.- En fecha 18 de noviembre del 2.007, el Sr. Carlos Tapia solicita un préstamo a plazo fijo del Banco
Mercantil por $us. 48.000 a 60 días plazo con una tasa del 17%, el desembolso se realiza en efectivo. El
cliente cancela en fecha 10 de febrero en efectivo.
El TC oficial a la fecha 6.90
El TC oficial al 30/11 7.40
El TC oficial al 31/12 7.65
El TC oficial al 24/01 7.80
El TC oficial al 31/01 7.92
El TC oficial al Vcto. 7.96
4.- En fecha 30 de septiembre la Sra. Claudia Vega solicita un préstamo a plazo fijo al Banco Unión por $us.
91.000, a 90 días plazo con una tasa de interés del 18%.
El
desembolso se realiza en efectivo y la cancelación también.
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El TC oficial a la fecha 7.70
El TC oficial al 30/7
7.85
El TC oficial al 31/8
7.91
El TC oficial al Vcto. 8.02
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
WORK PAPER`S # 7.
UNIDAD O TEMA: PRÉSTAMOS.
TITULO: PRESTAMOS AMORTIZABLES.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN:
PRESTAMOS AMORTIZABLES MN
1.- En la fecha 25 de Noviembre del 2.007, se otorga un préstamo amortizable al Sr. Cristian Castro, por Bs.
100.000 a un año plazo, amortizable trimestralmente en partes iguales, de capital y los correspondientes
intereses, la tasa de interés es del 15%. El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia, la
cancelación en efectivo.
2.- En la fecha 26 de Noviembre del 2.007, la Sra. Elba M. solicita un préstamo amortizable por Bs. 30.000
a 90 días plazo, amortizable en cuotas iguales de capital mensualmente, con una tasa de interés del
20%. Todas las amortizaciones se realizan en efectivo. El desembolso se efectúa a través de cheque de
gerencia.
- La cancelación de la primera amortización se efectúa el 31 de Diciembre .
- La cancelación de la segunda amortización se efectúa en fecha 30 de Enero.
- La cancelación de la última cuota se efectúa el 24 de febrero.
3.- En fecha 23 de marzo el Sr. Juan Paz obtiene un préstamo amortizable por Bs. 450.000 a 90 días plazo
amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital, con una tasa de interés del 16%, el desembolso y la
cancelación se realiza a través de cuenta corriente.
4.- En fecha 19 de Noviembre el Sr. Mauro Blanco obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 55.000 a 90 días
plazo con una tasa de interés del 9%, el desembolso se realiza con abono a su caja de ahorro y la
cancelación es en efectivo.
5.- En la fecha 25 de Octubre del 2.007, se otorga un préstamo amortizable al Sr. Pedro Moscoso, por Bs.
458.000 a un año plazo, amortizable trimestralmente en partes iguales, de capital y los correspondientes
intereses, la tasa de interés es del 18%. El desembolso se efectúa a través de cheque de gerencia, la
cancelación en efectivo.
6.- En la fecha 28 de Noviembre del 2.007, el Sr. David Durán solicita un préstamo amortizable por Bs.
94.500 a 90 días plazo, amortizable en cuotas iguales de capital mensualmente, con una tasa de interés
del 18% . Todas las amortizaciones se realizan en efectivo. El desembolso se efectúa en efectivo.
- La cancelación de la primera amortización se efectúa el 31 de Diciembre .
- La cancelación de la segunda amortización se efectúa en fecha 30 de Enero.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
- La cancelación de la última cuota se efectúa el 26 de febrero.
7.- En fecha 28 de Julio el Sr. Jorge García obtiene un préstamo amortizable por Bs. 144.000 a 90 días
plazo amortizable cada 30 días en cuotas iguales de capital, con una tasa de interés del 22%, el
desembolso y la cancelación se realiza a través de cuenta corriente.
8.- En fecha 19 de Abril el Sr. Max Ugarte obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 98.500 a 120 días plazo
con una tasa de interés del 11%, el desembolso se realiza con abono a su caja de ahorro y la cancelación
es en efectivo.
PRESTAMOS AMORTIZABLES ME
1.- En fecha 24 de Enero del 2.007, se otorga un préstamo amortizable al Sr. Cristian Castro, por $us.
10.000 a 60 días plazo con una tasa de interés del 11% amortizable cada 30 días en cuotas iguales de
capital, el desembolso y la cancelación se realiza en efectivo.
T.C. Oficial 24/01
T.C.
31/01
T.C.
28/02
T.C. Vencimiento
7.85
7.87
7.92
7.95
2.- En la fecha 16 de Enero 2.007, la Sra. Claudia Figueroa solicita un préstamo amortizable por $us.
32.500 a 90 días plazo, amortizable en cuotas iguales de capital mensualmente, con una tasa de interés
del 20%. Todas las amortizaciones se realizan en efectivo. El desembolso y la cancelación se realiza en
efectivo.
T.C. Oficial 16/01
T.C.
31/01
T.C.
28/02
T.C. Vencimiento
7.85
7.87
7.92
7.95
3.- En fecha 10 de Febrero la Sra. A.Justiniano obtiene un préstamo por $us. 15.000 a 90 días plazo, con
una tasa de interés del 9%, el desembolso y la cancelación se realiza en efectivo.
T.C. Oficial 16/02
T.C.
28/02
T.C.
31/03
T.C.
30/04
T.C. Vencimiento
7.85
7.87
7.92
7.94
7.96
4.- En fecha 10 de Febrero el Sr. Alberto N. obtiene un préstamo a plazo fijo por $us. 75.000 a 120 días
plazo con una tasa de interés del 13% amortizable bimestralmente, el desembolso se realiza con abono a su
caja de ahorro y la cancelación es en efectivo.
T.C. Oficial 10/02
T.C.
28/02
T.C.
31/03
T.C.
30/04
T.C.
31/05
T.C. Vencimiento
7.85
7.87
7.92
7.94
7.97
7.99
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
WORK PAPER`S # 8.
UNIDAD O TEMA: DEPÓSITOS.
TITULO: CARTERA EN MORA.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: EXAMEN FINAL.
1.- En fecha 30 de Julio del 2.007 el Señor Alex Contreras se otorga un préstamo a plazo fijo en el Banco
Mercantil por Bs. 277.000 a 60 días plazo. Tasa de interés del 20%, el desembolso se realiza a través de
cuenta corriente y la cancelación se realiza a los 125 días del vencimiento con cargo a su caja de ahorros.
30/07
31/07
31/08
28/09
30/09
31/10
30/11
31/12
31/01
1
31
28
2
31
30
31
31
60
125
2.- En la fecha 2 de Enero 2.007, la Sra. Milena Justiniano obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 15.000
a 30 días plazo, a una tasa de interés del 10%, el desembolso a su cuenta corriente y la cancelación en
efectivo a los 130 días de vencido el crédito.
3.- En fecha 16 de Agosto la Sra. A.Justiniano obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 70.000 a 30 días
plazo, con una tasa de interés del 14%, el desembolso se realiza con abono a cuenta corriente y la
cancelación a los 130 días de vencido el crédito con cargo a su caja de ahorro.
4.- En fecha 10 de Febrero el Sr. Pedro Vargas obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 175.000 a 90 días
plazo con una tasa de interés del 13%, el desembolso se realiza con abono a cuenta corriente y la
cancelación a los 130 días de vencido el crédito con cargo a su caja de ahorro.
5.- En la fecha 21 de Enero 2.007, la Sra. Mirtha Velazco obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 320.000 a
30 días plazo, a una tasa de interés del 10%, el desembolso a su cuenta corriente y la cancelación en
efectivo a los 130 días de vencido el crédito.
6.- En fecha 22 de Agosto la Sra. Paola Claros obtiene un préstamo a plazo fijo por Bs. 256.000 a 30 días
plazo, con una tasa de interés del 14%, el desembolso se realiza con abono a cuenta corriente y la
cancelación a los 130 días de vencido el crédito con cargo a su caja de ahorro.
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No1.
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: SISTEMA FINANCIERO NACIONAL.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: PRIMER PARCIAL.
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- Análisis de la Estructura del Sistema Financiero Nacional”
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
TEMA
………………………….
………………………….
………………………….
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………………………….
CONCLUSIONES:
………………………………………………………………………………………………………
............................................................................................................................................
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No2.
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: SISTEMA FINANCIERO.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: PRIMER PARCIAL.
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- Interpretación y análisis de la “Ley de bancos y Entidades financieras”
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
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TEMA
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
CONCLUSIONES:
………………………………………………………………………………………………………
............................................................................................................................................
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No3.
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: BANCO CENTRAL DE BOLIVIA.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: SEGUNDO PARCIAL.
.
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- Análisis de la Importancia del Banco Central de Bolivia dentro del Sistema Financiero Boliviano y su
economía.
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
TEMA
………………………….
………………………….
………………………….
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………………………….
CONCLUSIONES:
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No4
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: AUTORIDAD DEL SISTEMA FINANCIERO.
(ASFI)
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: SEGUNDO PARCIAL-
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- “ASFI y su importancia en el Sistema Financiero”
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
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TEMA
………………………….
………………………….
………………………….
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CONCLUSIONES:
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No 5.
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: ENTIDADES FINANCIERAS.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: SEGUNDO PARCIAL.
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- Análisis de los documentos que utiliza la banca en sus operaciones
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
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TEMA
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CONCLUSIONES:
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PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No 6.
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: OPERACIONES BANCARIAS.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: EXAMEN FINAL.
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- “ Análisis de las tasas de interés pasivas y activas en todas las entidades financieras de Santa Cruz”
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
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TEMA
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CONCLUSIONES:
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
DIF´s No 7.
UNIDAD O TEMA: SISTEMA FINANCIERO.
TITULO: OPERACIONES BANCARIAS.
FECHA DE ENTREGA:
PERIODO DE EVALUACIÓN: EXAMEN FINAL.
GRUPO DE DISCUSIÓN Y ANÁLISIS DIF.
- “Análisis de los Estados Financieros publicados por los medios de prensa de las diferentes entidades
financieras”
INSTRUCCIONES:
1.
Los grupos no deben exceder de 5 personas.
2.
Las reuniones no deberán exceder más de 30 minutos.
3.
Tanto las conclusiones como los comentarios deberán sintetizar la opinión del grupo.
DIF Nº_________ TEMA: _________________________________
FECHA DE REUNIÓN.______________________________________________
COMPONENTES DEL GRUPO
NOMBRES Y APELLIDOS
...........................................................
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
…………………………………………..
TEMA
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
………………………….
CONCLUSIONES:
………………………………………………………………………………………………………
............................................................................................................................................
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FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
PROGRAMA DE CONTROL DE CALIDAD.
VISITA TÉCNICA No. 1.
UNIDAD O TEMA :
LUGAR
:
FECHA PREVISTA :
RECURSOS NECESARIOS.
OBJETIVOS DE LA ACTIVIDAD.
FORMAS DE EVALUACIÓN (Si procede).
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