2005_067info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE GESTIÓN DE LA CONTAMINACIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4281-AR BIRF
(Ejercicio Nº 6 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros al 31 de diciembre de 2004 detallados en I- siguiente,
correspondientes al “Proyecto de Gestión de la Contaminación”, llevado a cabo a través de la
Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente del Ministerio de Salud y
Ambiente, parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 4281-AR, suscripto el
28 de enero de 1999 entre el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) y la
República Argentina.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1- Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio económico
iniciado el 01/01/04 y finalizado el 31/12/04, presentado en forma comparativa con el
período iniciado el 28/04/99 y finalizado el 31/12/03 y con el período acumulado al
31/12/04, expresado en pesos.
2- Estado de Origen y Aplicación de Fondos correspondiente al ejercicio económico
iniciado el 01/01/04 y finalizado el 31/12/04, presentado en forma comparativa con el
período iniciado el 28/04/99 y finalizado el 31/12/03 y con el período acumulado al
31/12/04, expresado en dólares estadounidenses.
3- Estado de Inversiones correspondiente al ejercicio económico iniciado el 01/01/04 y
finalizado el 31/12/04, presentado en forma comparativa con el período iniciado el
1
28/04/99 y finalizado el 31/12/03 y con el período acumulado al 31/12/04, expresado
en pesos.
4- Estado de Inversiones correspondiente al ejercicio económico iniciado el 01/01/04 y
finalizado el 31/12/04, presentado en forma comparativa con el período iniciado el
28/04/99 y finalizado el 31/12/03 y con el período acumulado al 31/12/04, expresado
en dólares estadounidenses.
5- Detalles de Inversiones al 31/12/04, comparado con presupuesto, expresados en dólares
estadounidenses.
Notas (1 a 5) anexas que forman parte integrante de los Estados precedentes.
Los mencionados estados fueron preparados por la Coordinación del Proyecto y son de su
exclusiva responsabilidad. Fueron recepcionados por esta auditoría el 19/01/05 y se
encuentran inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados basada en el
correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el trabajo de campo entre el
01/11/04 y el 20/12/04(preliminar) y el 01/02/05 y 31/03/05.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el relevamiento de los sistemas de control, el análisis de los registros contables
y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
Tal como se expone en Nota 4 a los estados financieros, dado que al cierre del presente
ejercicio, el PNUD está realizando cambios en su sistema informático operativo (FOMS),
2
la información que brinda a través del mismo no se encuentra actualizada en su totalidad,
reflejando en algunos casos, diferencias con la información brindada por el proyecto
(Fondos disponibles al 31/12/04 y monto total de inversiones realizadas por Línea
presupuestaria en el ejercicio 2004) -no cuantifica discrepancia-.
III- ACLARACIONES PREVIAS
1. En los estados citados en I- 3) y 4) precedentes, la categoría “Servicios de Consultoría”
del rubro Parte A del Proyecto, incluye erogaciones de diversos conceptos no
imputables a la misma, conforme el siguiente detalle:
Concepto
monto en $ ej. 2004
monto en USD ej. 2004
Pasajes y Viáticos
34.873,80
11.861,65
Gastos de auditoria
15.027,99
5.009.33
UEP varios
18.718,00
5350,81
358.926,37
121.867,16
5.154,20
1.753,87
432.700,36
145.842,82
Costo de administ. PNUD
Gastos administ. y bancarios
Total
2. Con referencia a la carta de abogados del Proyecto recibida de la Dirección de Asuntos
Judiciales del Ministerio de Salud y Ambiente, si bien informa que no existen en
trámite por ante esa Dirección litigios, reclamos, y/o juicios pendientes que puedan
originar obligaciones al Proyecto, hace referencia a que con fecha 03/11/04 se firmó
con la empresa Service Instruments un acuerdo de pago por la deuda existente, y
respecto de la empresa Gasol Platense con la cual se mantiene una deuda de USD
4.427,43 no registra novedad.
Sobre el particular, téngase en cuenta lo expuesto también en Nota Nº 5 a los Estados
Financieros, lo cual hace referencia a los pasivos contingentes del Proyecto:
i) Debido a la pesificación ordenada por el Ministerio de Economía por pagos
efectuados sobre contratos celebrados en moneda extranjera durante el año 2001 y a
efectos de cancelar la deuda existente se firmó un acta acuerdo con la empresa
Service Instruments. Al cierre del presente ejercicio el saldo a abonar ascendía a
3
USD 52.987,09 ($ 156.841,79).
ii) Con respecto a la empresa Gasol Platense se encuentra a la firma el acta acuerdo
mediante la cual se establece un cronograma de pagos por un monto total de USD
4.427,43 ($ 13.105,19).
3. En el estado de inversiones citado en I- 4), conforme se describe en Nota 3- b. a los
estados financieros, columnas “Ejercicio 01/01/03 al 31/12/04” y “Período acumulado
28/04/99 al 31/12/04” – Aporte Local-, se expone erróneamente la suma de USD
1.548,50 como erogaciones del Proyecto, cuando corresponde a una devolución de
fondos del saldo de la Cuenta Especial al BIRF.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo señalado en II-, los estados
identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación
financiera al 31/12/04 del “Proyecto Gestión de la contaminación”, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
normas contable-financieras de aceptación general en la República Argentina y con los
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 4281-AR BIRF de fecha 28/01/99.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 2005.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE GESTIÓN DE LA CONTAMINACIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4281-AR BIRF
(Ejercicio Nº 6 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos durante el ejercicio 2004,
correspondientes al “Proyecto de Gestión de la Contaminación”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4281-AR BIRF de fecha 28/01/99.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolso para el ejercicio finalizado el 31/12/04, expresado en
dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Coordinación del Proyecto y presentado a esta
auditoría con fecha 19/01/05 y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
5
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios.
III- ACLARACIONES PREVIAS
No se detalla en el Estado citado en I- precedente las erogaciones justificadas al BIRF por
categoría de Inversión (SOE´s Nº 19, 22, 23, 24 y 25).
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en IIIprecedente, el estado identificado en el apartado I- correspondiente al “Proyecto de Gestión
de la Contaminación”, resulta ser razonablemente confiable para sustentar los Estados de
Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos durante el
ejercicio finalizado el 31/12/04, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 4281-AR de fecha 10/02/98.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 2005
6
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRESTAMO Nº 4281-AR BIRF
“PROYECTO GESTION DE LA CONTAMINACION”
(Ejercicio N° 6 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría externa correspondiente a las actividades del Proyecto de “Gestión de la
Contaminación”, por el ejercicio N° 6
finalizado el 31 de Diciembre de 2004, se ha examinado
el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable - financiero contempladas en
las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo Nº 4281-AR, suscripto el 28 de
enero de 1999 y modificaciones, entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
1)
Sección 2.01: Monto del Préstamo original USD 18.000.000.- (Actualmente USD
6.000.000.-).
El total desembolsado al 31 de diciembre de 2004 ascendió a USD 5.803.655,46.
Al respecto, téngase en cuenta lo señalado en Nota 1 a los estados financieros adjunto al
presente, sobre las cancelaciones de parte del financiamiento.
2)
Sección 2.02 (b): Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial en dólares en el
Banco de la Nación Argentina.
Durante el ejercicio la cuenta Especial en Moneda Extranjera N° 331.268/5 fue cerrada por
el proyecto y el saldo de la misma (noviembre de 2004) fue transferido al BIRF. Los
desembolsos del Banco efectuados en el ejercicio que nos ocupa fueron canalizados
7
directamente al Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo, atento que el mismo
funciona bajo un convenio de administración de fondos con el citado Organismo
Internacional.
3)
Sección 2.03: fecha de cierre 30/06/03.
Con fecha 27/05/04 el Banco concedió la extensión del plazo de la fecha de cierre del
Proyecto hasta el 31/12/05.
4)
Sección 2.04 y 2.06: Cargos por comisión de compromiso.
Cumplida extemporáneamente. Conforme información del Ministerio de Economía y
Producción durante el 2004 se abonó en concepto de Comisión de compromiso:
Fecha de vencimiento Fecha de pago
5)
USD
15/04/04
28/05/04
4.222,27
15/10/04
16/11/04
1,96
Sección 2.05 y 2.06: Cargos por intereses sobre el monto del préstamo desembolsado.
Cumplida extemporáneamente. Conforme información del Ministerio de Economía y
Producción durante el 2004 se abonó en concepto de intereses:
Fecha de vencimiento Fecha de pago
6)
USD
15/04/04
28/05/04
15.718,22
15/10/04
16/11/04
37.868,26
Sección 2.07: Cargos por amortización del Préstamo
Cumplida extemporáneamente. Durante el ejercicio, conforme información del Ministerio
de Economía y Producción, se abonó en concepto de amortización:
Fecha de vencimiento Fecha de pago
USD
15/04/04
28/05/04
299.900,00 *
15/10/04
16/11/04
299.900,00*
*- Corresponde a la 2º y 3º cuota de amortización del préstamo.
8
7)
Sección 3.01: Ejecución del Proyecto según Anexo II
Parcialmente cumplida. Al respecto, téngase en cuenta lo señalado en Nota 1Antecedentes del Proyecto y Naturaleza de sus operaciones sobre las modificaciones del
Proyecto original reduciendo el monto del Préstamo de USD 18.000.000.- a USD
6.000.000.-.
Con fecha 24/09/04 el Banco aprobó una reasignación de fondos entre las categorías del
Convenio, con el propósito de viabilizar las actividades relacionadas con la elaboración de
la Estrategia Nacional para la Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos
(ENGIRSU), y con la adquisición de la segunda parte del Laboratorio de control de
Emisiones Gaseosas Vehículares.
Al respecto, se puso a disposición de ésta auditoria el Ayuda Memoria de la Misión de
Supervisión, efectuada entre el 3 y el 19 de mayo 2004, en el cual se expresó la
satisfacción por el éxito en el logro de metas establecidas hasta la fecha, recalcando el
avance realizado en lo referente al proceso de contratación de la firma consultora para el
desarrollo de la Estrategia Nacional para la Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos
(GIRSU) y en el avance de las obras para la instalación de la 1° fase del Laboratorio de
Control de Emisiones Gaseosas Vehiculares (LCEGV).
Entre el 6 y el 15 de octubre del 2004 se desarrolló la segunda Misión del Banco del año,
que si bien expresa la satisfacción por el éxito en el logro de las metas establecidas,
recalcando el avance realizado en lo referente a la finalización de la construcción de la 1°
fase del Laboratorio de Control de Emisiones Gaseosas e inicio de la 2° fase, y al inicio de
la elaboración de la ENGIRSU, se resaltó la necesidad de resolver con el Jefe del Proyecto
de la consultora Deloitte & Touche el contenido del 2° informe de actividades entregado,
dada la falta de conclusiones relevantes en función del relevamiento realizado y por no
contar con todos los puntos acordados en los términos de referencia. También se debe
obtener mayor detalle sobre el plan de trabajo, equipo humano y metodología que utilizará
la consultora para completar de manera exitosa la ENGIRSU. Se remarcó durante las
reuniones que el atraso en la estrategia nacional repercutirá en los tiempos de
implementación del proyecto de inversión.
9
8)
Sección 3.02: Adquisición de bienes y contratación de servicios de consultoría.
Parcialmente cumplida. No se tuvo a la vista la nota de envío del plan de adquisiciones al
Banco (según nos informa el Proyecto dicho plan se incluye en las Misiones de
Supervisión del Banco). Asimismo, téngase en cuenta lo señalado en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente.
9)
Sección 3.04 (a): Mantenimiento de una Unidad de Ejecución del Proyecto.
Cumplida.
10)
Sección 3.05 (a): Acuerdos Administrativos con Organismos de Implementación.
Parcialmente cumplida. Se han puesto a disposición los convenios acordados por la
Secretaria de Desarrollo Sustentable y Política Ambiental con la Municipalidad de San
Martín de los Andes el 05/12/03 (Plan de Buenas Prácticas Hoteleras) y con la
Municipalidad de Puerto Madryn el 05/11/04 (Implementación de los sistemas de
Captación de Caudales y Bombeos del Muelle Piedrabuena).
El Plan Operativo Anual 2004, suministrado por el Programa, preveía actividades en
Tucumán, Mendoza, Santiago del Estero, Entre Ríos, Mar del Plata, San Martín de los
Andes, y otras localidades.
Al respecto la Unidad Ejecutora informó que se priorizaron las actividades relacionadas
con los Residuos Sólidos Urbanos (RSU) atento que la Secretaría lanzó en su agenda
Ambiental Nacional dicha temática como una línea programática de acción.
Por otra parte se reasignaron los fondos, con motivo de llevar adelante las actividades
referidas a la estrategia Nacional en la Gestión Integral de los Residuos Sólidos Urbanos,
y la adquisición de la Segunda Parte del Equipamiento para el Laboratorio de Control de
Emisiones Gaseosas Vehiculares.
11)
Sección 3.06 a): Acuerdo con una entidad aceptable para el Banco a los fines de
cumplimentar sus obligaciones de desembolsos y adquisiciones.
Cumplida. Se celebró el Documento de Proyecto con el Programa de las Naciones Unidas
para el Desarrollo (PNUD) de fecha 24/11/98 – Proyecto ARG 99/025.
10
12)
Sección 3.07: Centro de Información Piloto.
No cumplida. Sobre el particular el Proyecto señala que previo a la existencia del mismo
deben cumplimentarse una serie de condiciones, las que no estuvieron dadas durante el
ejercicio 2004. Se espera poder dar cumplimiento a dichas condiciones en el año en curso
y, a partir de allí, materializar dicho Centro en un Centro de Producción Limpia.
13)
Sección 3.08 (a) Procedimientos para Monitoreo y Evaluación
Cumplida.
14)
Sección 3.08 (b) Informes de Avance presentados antes del 31/05 y 30/11 de cada año
Cumplida. Primer informe semestral dic. 2003-mayo 2004: remitido al Banco por Nota
PGCS Nº 671/04 de fecha 8 de junio de 2004 y recepcionado por éste en la misma fecha.
Segundo informe semestral junio-noviembre 2004: remitido por Nota PGCS Nº 1304/04 de
fecha 9 de diciembre de 2004 y recepcionado por el Banco Mundial en la misma fecha.
15)
Sección 4.01 a): El prestatario llevará o hará llevar registros y cuentas separadas
adecuados para reflejar las operaciones, recursos y gastos en que incurrieran.
Cumplida.
16)
Sección 4.01 c) i): Para todos los gastos por los cuales se hubiera efectuado
desembolsos de la cuenta del Préstamo en base a certificados de gastos el prestatario
deberá llevar o hacer que se lleven registros y cuentas que reflejen esos gastos.
Cumplida.
17)
Sección 4.01 c) ii): El prestatario deberá mantener, hasta por lo menos un año
después que el Banco hubiera recibido el informe de auditoria del ejercicio fiscal en el
que se efectúa el último desembolso de la cuenta del préstamo o el último pago de la
cuenta especial, todos los registros que comprueben los gastos.
Cumplida.
11
18)
Sección 4.01 c) iii): El prestatario deberá permitir que los representantes del Banco
examinen los registros.
Cumplida.
19)
Sección 4.01 c) iv): Asegurar que dichos registros y cuentas sean incluidos en la
auditoría anual.
Cumplida
BUENOS AIRES, 26 de abril de 2005
12
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE GESTIÓN DE LA CONTAMINACIÓN”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4281-AR BIRF
(Ejercicio Nº 6 finalizado el 31/12/04)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Proyecto
de Gestión de la Contaminación” una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos
relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno, surgidos
como consecuencia del examen practicado sobre los estados financieros al 31 de diciembre de
2004, que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia:
Indice
Título
Página
A- 1)
Inspección ocular de bienes
13
B- 2)
Firmas consultoras
16
A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS
1) INSPECCION OCULAR DE BIENES
Observación: De la inspección ocular de bienes realizada se observa que se mantiene la
13
situación planteada en el ejercicio anterior (los equipos se encuentran empaquetados sin ser
utilizados) respecto a los bienes adquiridos por licitación 1/01 entregados al Proyecto el
18/01/02 (USD 42.315,50) y transferidos a la Secretaria de Ambiente y Desarrollo
Sustentable el 12/08/03 por Acta 1/02.
Comentarios de la UEP
La obligatoriedad de responder acerca del uso de los bienes y equipamientos que adquiere el
Proyecto cesa al momento de efectuarse la transferencia de los mismos Al respecto, es
importante destacar a la Auditoría que la actual conducción del Proyecto no fue la que
adquirió el equipamiento, pero concuerda con la inquietud planteada acerca de la duda de la
necesidad de su adquisición, inquietud que debería remitirse a quienes tomaron la decisión en
ese momento.
Sin embargo, y atendiendo a la continuidad de los actos administrativos se reitera que el
Proyecto efectuó la transferencia de los bienes en tiempo y forma, motivo por el cual ya no es
competencia del Proyecto ocuparse del destino actual de los bienes comprados. No obstante
ello el actual Director Nacional del Proyecto en su carácter de Director Nacional de Gestión y
Contaminación Ambiental de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAySD),
viene realizando gestiones para darle uso al mencionado equipamiento y el retraso en
encontrar un destino final par los mismos obedece a la falta de definición por parte de los
distintos decisores políticos.
2) BIENES Licitación Pública Internacional Nº 01/02. Adquisición para suministro e
instalación para Laboratorio de Control de Emisiones Gaseosas Vehiculares-Fase I.
Empresa: HORIBA. Monto: U$S 717.022
Observaciones
Se reitera que no se mantiene la información respaldatoria del proceso ordenada y foliada
(expediente). La misma se encuentra en una caja (hojas sueltas sin foliar o por parte en
folios), lo que dificulta su relevamiento y seguimiento.
14
Comentarios de la UEP.
Tal como se informó en las observaciones del ejercicio anterior, conforme la normativa que
rige la administración del proyecto no corresponde el armado de un expediente ni su foliatura,
por tratarse de un conjunto de antecedentes originales. Por otra parte, cabe destacar que la
misma dista de ser “una caja con antecedentes sueltos , sin foliar...” sino que dichos
antecedentes se encuentran ordenadamente archivados en caja correspondiente, bajo llave en
la oficina de la Coordinadora del Proyecto, todo ello en conformidad a la normativa de
adquisiciones del Banco Mundial establecidas en lod formularios estándar de evaluación de
ofertas.
Resulta conveniente agregar, que el Proyecto cuenta con Consultores especialistas en la
licitación mencionada que han ofrecido su ayuda para el seguimiento de la misma.
Recomendación:
Como norma mínima de control a efectos de mantener la cronología e integridad de la
documentación mantener archivos ordenados cronológicamente y debidamente foliados y así
evitar las falencias detectadas.
B) OBSERVACIONES DEL PRESENTE EJERCICIO 2004
1) CONSULTORES INDIVIDUALES
Contratos
Observaciones:
En varios casos la fecha de firma de los contratos de consultores es posterior a la fecha de
inicio de las tareas respectivas
Comentarios de la UEP:
Si bien la fecha de las firmas de los contratos de consultores detallados por la AGN,es
posterior a la fecha de inicio de las tareas respectiva, resulta conveniente realizar las
siguientes aclaraciones:
15
a) En todos los casos la Solicitud de Contratación documento por el cual el Director
Nacional del Proyecto autoriza la contratación y/o renovación, es anterior a la fecha de
inicio de las tareas; por ejemplo las recontrataciones correspondiente a los consultores
integrante de la Unidad ejecutora, Sistema Gestión Ambiental y Buenas Prácticas en
Hotelería, fueron firmadas con una anticipación aproximada de 29 días.
b) En virtud de dar cumplimiento al Decreto 577/03, se elevó al Sr. Ministro toda la
documentación referente a las contrataciones y/o renovaciones con la suficiente
antelación, pero resulta imposible
manejar los tiempos del Ministro de Salud y
Ambiente y por ello las mismas fueron recibidas en algunos casos con fecha posterior al
inicio de actividades.
Recomendación:
Prever aquellos procesos formales a fin de que las contrataciones se puedan realizar en
tiempo y forma.
2) FIRMAS CONSULTORAS
“Estrategia Nacional de Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos (ENGIRSU).
Monto de $345.000.-. Deloitte & Touche Environmental S.A.
Observación:
Si bien las presentaciones de informes se adecuan a las fechas previstas, el contenido de los
mismos no es satisfactorio para la unidad ejecutora. En el expediente se observa que segùn
Nota 1294/04 de fecha 23 de noviembre de 2004 hace referencia a que el 2do.informe
presentado cubre parcialmente lo solicitado, sin embargo se hace lugar a un pago del
60% del importe previsto en el Cronograma de Pagos (Contrato 20040109 Enmienda Nº
2). Cabe señalar que no se corresponde con lo dispuesto en el apartado 2.04 b) 2) del
Contrato Original, ya que no se encuentran previstos pagos parciales.
Comentario de la UEP
Si bien el Contrato Original y sus respectivas enmiendas no preveen pagos parciales sobre
informes de avance, cabe señalar que, se consideró procedente emitir un pago parcial
16
correspondiente al 60% del monto del Segundo Informe Parcial, a los efectos de no
perjudicar la continuidad de las tareas de relevamiento de información involucradas en la
consultoría de referencia, las que requerían viajes y estadías del personal de la Consultora a
diversas localidades del país. Además debe tenerse en cuenta que el total de esta actividad
implicó viajes a las 19 provincias y mas de 80 municipios, al momento de presentar el
2do. Informe Parcial se había completado en aproximadamente la mitad.
Recomendación:
Verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales al momento de la liberación de
los respectivos pagos.
3) PASAJES Y VIÀTICOS
Observación:
No se visualizaron las tarjetas de embarque correspondientes a dos viajes realizados por un
consultor a la ciudad de Tucumán.
Comentario de la UEP
Se toma nota de la observación, si bien se aclara que en ambos casos el Proyecto cuenta
con los boarding pass de vuelta correspondiente al tramo Tucumán Bs. As.
Recomendaciones:
Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la información.
4) ADQUISICIONES
a) Comparación de precios 03/03
Obra Civil para Instalaciones del equipamiento del laboratorio de Control de
Emisiones gaseosas Vehiculares.- Monto del Contrato $ 161.983,48
1) Presentación de Ofertas
- Según lo expuesto a fls. 47, la fecha y hora de apertura de sobres se fijó para el
18/11/03 a las 18 hs.;
17
- En una de las invitaciones (T y N Instalaciones SRL) se indica como fecha de
apertura el 24/11/03 a las 16 hs. y;
- Conforme surge del Acta de Apertura, el acto se formalizó el 25/11/03 a las 16 hs.
2) Seguros
No se tuvo a la vista Certificado de Cobertura de la ART.
Comentarios de la UEP
Presentación de Ofertas
Si bien durante la preparación de las bases y Condiciones para la contratación de obras
civiles se indicó como fecha de apertura el 18/11/2003, cabe señalar que debido a
demoras propias del procedimiento todas las invitaciones referentes a la presentación de
ofertas se emitieron con fecha de apertura 24/11/03.
En el informe de comisión de análisis de ofertas punto 1 –Introducción (fjs 104) se
menciona que el día de apertura fue el 25/11/2003 en lugar del 24/11/2004 y allí
también se alude el motivo de dicha prórroga.
Seguros
La observación de la AGN es correcta, no obstante ello, en las Bases y Condiciones
Generales para la Contratación de Obras Civiles, punto 4.1. Seguros se menciona que el
Contratista deberá entregar al Contratante únicamente las Pólizas de Seguros, tal como
se puede observar a fjs. 132, 133 y 142.
Adquisición de Equipamiento Informático SII-Regional (Para el sistema de
Información integrado SII) $ 175.293,31 (FEBICOM S.A.)
No se visualizó la comunicación de la adjudicación a la oferta favorecida.
Comentarios de la UEP
A fjs. 167 se puede visualizar el acta de reunión de negociación por el cual se llega a un
acuerdo final con Febicom S.A.
18
Recomendaciones:
Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la información.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 2005.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
PROYECTO DE GESTIÓN DE LA CONTAMINACIÓN
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4281-AR BIRF
(Ejercicio Nº 6 finalizado el 31/12/04)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con los requisitos que le dan sustento;
- Test o prueba de transacciones y comprobantes;
- Circularización de saldos;
- Reconciliaciones bancarias;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia
de informes de los mismos;
- Análisis de legajos;
- Cotejo de orígenes con información de terceros -BIRF-;
- Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones, conforme las estipulaciones del Convenio de
Préstamo;
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control, en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
El alcance del examen comprendió, entre otros
-
el 100 % de los orígenes de fondos recibidos durante el período 2004 y el 86,54 % de las
aplicaciones del ejercicio detalladas en el estado de inversiones conforme al siguiente detalle:
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Concepto
Parte A
a) Servicio de Consultoría
Consultores Individuales
Pasajes y Viáticos
Gastos de Auditoría
UEP Varios
Costo de Administración PNUD
Gastos Bancarios y Administrativos
b) Bienes
Equipamiento Informático Integrado
Importe $
1.469.844,37
Incidencia s/ total inversiones
Muestra $
% Muestra
878.796,50
34.873,80
15.027,95
18.718,00
358.926,37
5.154,18
16,41
0,65
0,28
0,35
6,70
0,009
470.073,00
25.928,69
0,00
9.588,00
358.926,37
4.080,79
53,49
74,35
0,00
51,28
100,00
79,15
158.347,57
2,96
158.347,57
100,00
Parte B
a) Bienes
b) Servicios de Consultoría
703.868,68
39.475,37
664.393,31
00,74
12,41
39.475,37
392.192,11
100,00
59,03
Parte C
a) Bienes
b) Servicios de Consultores
3.180.636,27
3.142.292,37
38.343.90
58,69
0,72
3.142.292,37
33.154,50
100,00
86,46
TOTAL
5.354.349,32
100,00
4.634.058,77
86,54
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
En otro orden de cosas, corresponde destacar que la Unidad Coordinación del Proyecto no
obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria
correspondiente, receptando favorablemente las sugerencias y ajustes de auditoría presentados.
BUENOS AIRES, 26 de abril de 2005.
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