2004_021info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4580-AR BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/02, correspondientes al Convenio de Préstamo N° 4580-AR “Proyecto de Desarrollo de las
Comunidades Indígenas” ejecutado por el Instituto Nacional de Asuntos Indígenas dependiente
del Ministerio de Desarrollo Social, suscripto entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF) el 26/10/2001.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31/12/02, expresado en pesos y Notas a los Estados
Contables que forman parte integrante de los mismos.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31/12/02, expresado en pesos.
c) Estado de Inversiones Acumuladas del Programa al 31/12/02, expresado en pesos y
dólares estadounidenses.
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) y
son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados a esta auditoría con fecha 07/05/03
y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
1
Nuestra tarea tuvo por objetivo expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 15/07/03 y el 23/07/03, y entre
el 28/10/03 y 27/11/03.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
las pruebas y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III- ACLARACIONES PREVIAS
a) Existen discrepancias respecto al monto de $ 674.000.- reflejado en el rubro Préstamo
BIRF 4580-AR, Capítulo Pasivo y Patrimonio Neto del Estado expuesto en I- a)
precedente. Al respecto, el monto determinado por esta auditoría asciende a $ 842.500.-,
según el siguiente detalle:
Sol. De retiro de fondos N° 1
USD 200.000.-
Comisión cláusula 2.04 (front end free)
USD 50.000.-
Total retirado del Préstamo
USD 250.000.-
Total en $
$ 842.500.- (*)
Monto registrado
$ 674.000.-
Diferencia a ajustar
$ 168.500.-
Cifra que representa el 24,8 % del Pasivo y Patrimonio Neto ($ 676.976.-).
(*)-
Aplicación tipo de cambio al 31/12/02 ($ 3.37 por dólar –Nota 4 a los EEFF)
2
b) En los estados señalados en I b) y c) precedentes no se expone el monto de USD 50.000.correspondiente a la comisión cobrada por el BIRF en virtud de lo dispuesto en la
cláusula 2.04 del Convenio de Préstamo. La observación planteada afecta en dicho
importe a los orígenes y aplicaciones de fondos (aportes de BIRF y Gastos) y las
inversiones
(comisión) de los estados mencionados en el párrafo anterior,
respectivamente.
c) El monto de $17.024.- expuesto como resultado del ejercicio en el estado citado en I- a)
precedente, corresponde a las diferencias de cambio cargadas durante el ejercicio por los
desembolsos BIRF, incluyen $ 224,31 en concepto de comisiones bancarias.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo señalado en III-, a) y b)
anteriores, los estados identificados en I- presentan razonablemente la situación financiera
del “Proyecto de Desarrollo de las Comunidades Indígenas” al 31 de diciembre de 2002, así
como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con prácticas contables usuales y con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 4580-AR BIRF suscripto el 26/10/01.
BUENOS AIRES, 15 de diciembre de 2003.
Dr. Raúl SALOMON
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
3
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4580-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas durante el ejercicio 2002,
correspondiente al “Proyecto de Desarrollo de las Comunidades Indígenas” ejecutado por el
Instituto Nacional de Asuntos Indígenas dependiente del Ministerio de Desarrollo Social,
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 4580 AR BIRF, suscripto
el 26/10/01 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Solicitudes de Desembolsos por el ejercicio finalizado el 31/12/2002,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Proyecto sobre la base de la Solicitud
de Retiros de Fondos N° 1, en dólares estadounidenses, que fuera emitida durante el
ejercicio 2002, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
III-
ACLARACIONES PREVIAS
Con referencia a la solicitud de Retiro de fondos N°1 expuesta en el Estado citado en Iprecedente, la misma corresponde al depósito inicial (asignación autorizada), por lo tanto
no contiene gastos elegibles (planilla anexa de gastos SOE’s) que la respalden.
IV
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al “Proyecto de Desarrollo de las Comunidades Indígenas”, resulta ser
razonablemente confiable para sustentar Solicitud Retiro de Fondos N° 1, emitida durante
el ejercicio finalizado el 31/12/02, de conformidad con los requisitos establecidos en el
Convenio de Préstamo N° 4580 AR del 26/10/01.
BUENOS AIRES, 15 de diciembre 2003.
Dr. Raúl SALOMON
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
5
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE DESARROLLO DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4580 AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/02)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
efectuado el examen del estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/02, correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Desarrollo de las
Comunidades Indígenas” ejecutado por el Instituto Nacional de Asuntos Indígenas dependiente
del Ministerio de Desarrollo Social, financiado con recursos provenientes del Convenio de
Préstamo N° 4580 AR BIRF, suscripto entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF) el 26/10/01.
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Transacciones y Disponibilidad de Fondos (Cuenta Especial) al 31/12/02,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) sobre la base de los
movimientos de la cuenta en dólares N° 338803/1 BIRF, mantenida en el Banco de la
Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
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II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo los procedimientos de auditoría considerados necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Desarrollo de las Comunidades Indígenas” al 31 de diciembre de 2002, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones
sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva cláusula y anexo del Convenio de
Préstamo N° 4580 AR BIRF del 26/10/01.
BUENOS AIRES, 15 de diciembre de 2003.
Dr. Raúl SALOMON
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
7
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4580-AR BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO DE COMUNIDADES INDÍGENAS”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/2002)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas sobre los estados financieros del “Proyecto
de Desarrollo de las Comunidades Indígenas”, por el período comprendido entre el 1° de agosto y
el 31 de diciembre de 2002, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de
Préstamo N° 4580-AR suscripto entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF) el 26/10/01.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, cabe formular las siguientes
consideraciones:
1)
Sección 2.01. Monto del Préstamo (USD 5.000.000).-.
Cumplida. Al respecto se informa que el total desembolsado al 31/12/2002 ascendió a USD
250.000.- según el Integrated Controller´s Systems del Banco Mundial. El Proyecto tiene
registrado USD 200.000.- al 31/12/2002 por no haber contabilizado la comisión (Front end
Free) de U$D 50.000.- estipulada en sección 2.04 del Convenio de Préstamo y debitada por
el Banco al 29/09/02.
2)
Sección 2.02. Apertura de la Cuenta Especial.-.
Cumplida. En el ejercicio bajo examen se procedió a la apertura de la cuenta Nro. 338803/1
BIRF en dólares en el Banco de la Nación Argentina Sucursal Plaza de Mayo, tal como se
expone en nuestro Informe de Auditoría sobre la Cuenta Especial.
8
3)
Sección 2.03. Fecha de cierre del Proyecto (31/12/2003)
Cumplida. Mediante nota del 12/05/2003
el Proyecto solicita la tramitación de una
prórroga hasta el 31/12/2004. No se obtuvo respuesta por parte del Proyecto al estado de
dicho trámite, no obstante haber sido solicitado mediante nuestro Memorando Nro. 14 del
12/11/2003. De la información obtenida del Integrated Controller’s Systems tampoco se
aprecia el otorgamiento a dicho pedido.
4)
Sección 2.04. Comisión Especial. (Front end Free)
Cumplida. Con fecha 26 de setiembre de 2002 el Banco, en representación de la Prestataria,
ha retirado de la Cuenta del Préstamo un importe de USD 50.000.- correspondiente a la
comisión equivalente al uno por ciento (1%) del monto del préstamo cancelando, así, esta
obligación.
5)
Sección 2.05. Comisión de Compromiso.
Al respecto el Ministerio de Economía y Producción puso a nuestra disposición la siguiente
información:
6)
Fecha de Vencimiento
Importe en USD
Fecha de Pago
15/12/02
11.982,17
14/01/03
Sección 2.06 Intereses.-.
Al respecto el Ministerio de Economía y Producción puso a nuestra disposición la
siguiente información:
7)
Fecha de Vencimiento
Importe en USD
Fecha de Pago
15/12/02
1.576,97
14/01/03
Sección 3.01. Ejecución del proyecto a través del I.N.A.I.-.
Cumplida. Conforme surge del Decreto 1294 de fecha 15/10/01, la Dirección y Supervisión
del Proyecto estará a cargo de la Secretaria de Desarrollo Social del Ministerio de
Desarrollo Social y Medio Ambiente a través del Instituto Nacional de Asuntos Indígenas
9
de quien depende la Unidad Ejecutora del Proyecto (UEP) que contará con las facultades
establecidas en la Resolución N° 254/01 que la crea.
8)
Sección 3.02. Adquisiciones de bienes y servicios.
Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales se exponen en nuestro Memorando a
la Dirección adjunto al presente Informe.
9)
Sección 3.03. Manual Operativo.
Parcialmente Cumplida. Si bien el Proyecto puso a nuestra disposición el ejemplar del
Manual que nos ocupa, éste no nos suministró constancia de la respectiva “no objeción” del
Banco Mundial a dicho documento, no obstante haber sido requerido mediante nuestro
memorando Nº 14/03 de fecha 12/11/2003.
10)
Sección 3.04. (ii). Unidad Ejecutora del Proyecto.
Cumplida. La Unidad Ejecutora del Proyecto fue creada por Resolución Nro. 254 de fecha
24/05/01 del Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente en el ámbito del Instituto
Nacional de Asuntos Indígenas (INAI).
11)
Secciones 3.05. Plan Operativo Anual. 3.07 y 4.02. Informes Semestrales y
Trimestrales.
No cumplida. El Proyecto no suministró información relacionada con el cumplimiento de
los cláusulas bajo examen, ni constancia de su remisión al Banco Mundial de la mencionada
documentación, requerida mediante nuestro memorando Nº 14/03 de fecha 12/11/2003.
12)
Sección 4.01 Registros contables.-.
Parcialmente cumplida Nos remitimos a lo expuesto en el Memorando a la Dirección
adjunto al presente Informe (punto 1) Registros). Los estados financieros del Proyecto
fueron presentados por la Unidad de Coordinación el 07/05/03, incumpliendo con lo
dispuesto por la Resolución Nº 17/00 de fecha 26/01/00, la cual en su artículo 4º señala que
10
“…dentro de los sesenta (60) días de cerrado cada ejercicio fiscal, las unidades ejecutoras o
proyectos con organismos internacionales de crédito deberán presentar a sus auditores
independientes los estados financieros…”
BUENOS AIRES, 15 de diciembre de 2003.
Dr. Raúl SALOMON
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
11
Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4580-AR BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/2002)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del Convenio
de Préstamo N° 4580-AR “Proyecto de Desarrollo de las Comunidades Indígenas”, una serie de
observaciones y recomendaciones relativas a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno implementados, consecuencia del examen practicado por esta Auditoría
General de la Nación sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
de 2002.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
1) REGISTROS
Observaciones:
a) Los Estados Financieros 2002 presentados el 07/05/2003 a la AGN, no incluyen la
comisión a que se hace mención en la Sección 2.04 del Convenio de Préstamo.
Comisión
equivalente al 1% del monto del Préstamo. En este sentido, conforme surge del Integrated
Controller´s Systems del Banco Mundial, la misma fue descontada por el citado
Organismo de Crédito Internacional el 26/09/2002.
b) Se han registrado erroneamente como resultados del ejercicio, junto a las diferencias de
cambio imputadas por el proyecto, $ 224,31 en concepto de comisiones bancarias varias.
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Comentarios de la UCP:
a) Se contabilizó en el primer asiento contable del ejercicio siguiente.
b) Las comisiones bancarias están expuestas como Resultado del Ejercicio durante el año
2002, por un monto total de $ 224,31. A partir del ejercicio 2003, las comisiones bancarias
están expuestas dentro del activo, bajo el título "Inversiones del Proyecto", dentro del
rubro "Costos Operativos".
Recomendación: Conciliar periódicamente la información contable a efectos de detectar las
posibles diferencias y así poder corregirlas.
2) FONDO FIJO
Observación: La cuenta Fondo Fijo no registra movimientos durante el ejercicio auditado.
No obstante, se verificaron varias reposiciones durante el período 2002, las cuales no se
vieron reflejadas contablemente.
Comentarios de la UCP: Con respecto a las reposiciones de Fondo Fijo, hemos tomado
acciones correctivas a los efectos de dejar sentada la reposición de Fondo Fijo en dicha cuenta
contable.
Recomendación: Utilizar la cuenta contable Fondo Fijo, conforme las prácticas contables en
la materia. La situación planteada tiene un doble efecto: El primero, relacionado con el
control de las reposiciones del fondo, aún cuando éste tenga una baja rotación de las mismas
durante el ejercicio. El segundo, está vinculado con el propio criterio de su creación, que no
sólo debe responder para reflejar el monto asignado por este concepto, sino que debe
utilizarse, precisamente, como control de la rotación del fondo. El haber optado por la
contabilización directa de la utilización del fondo a las respectivas cuentas de aplicación
dificulta su control y seguimiento.
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3) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS
Observaciones:
a) El Proyecto no tiene implementado un sistema de emisión de órdenes de pago
(prenumeradas) en el que se reflejen las operaciones realizadas por el mismo.
b) Publicación del aviso de llamado a concurso para la elección de autoridades del Proyecto
por $ 10.482,73.
1) El cuadro comparativo de ofertas no se encuentra suscripto por el o los responsables
encargados de la evaluación.
2) El pago correspondiente a las facturas Nº 606 por $ 5.110.06 y 607 por $ 5.372,93 de
fecha
22/08/02 (recibo Nº 1.378 de fecha 20/08/02 anterior a la de factura) fue
efectuado por medio de una transferencia en efectivo efectuada por Ministerio de
Desarrollo Social el 15/08/02. En la cuenta operativa 3478/18, sobre la cual se emiten
los cheques para cancelar dichas acreencias, recién se acreditaron fondos el 11/10/02.
Según los registros contables los cheques 8580 y 8581 del 21/10/02, por $ 5.372.67 y $
5.110.06 respectivamente corresponden a pagos
a la empresa Grafis, no quedó
documentado a quienes fueron entregados dichos cheques adjuntando las pertinentes
constancias.
Comentarios de la UCP:
a) Los módulos de Proveedores y Consultores, al momento de efectuar la registración de las
facturas, no emite órdenes de pago, emitiendo en tal caso, el asiento con el
correspondiente devengamiento.
b) 1) Cuadro Comparativo: Se ha tomado nota de la observación mencionada.
2) El origen de los fondos para efectuar el pago, surge con carácter de adelanto con fondos
del Ministerio de Desarrollo Social, debido a que el Proyecto aún no contaba con
recursos propios. Con respecto a los cheques 8580/81, por $ 5.372,67 y $ 5.110,06
respectivamente, el importe de los mismos fueron entregados para cancelar dicho
adelanto. El pago fue realizado el día 15/08 con factura pro-forma, la cual fue devuelta
al proveedor con la entrega de las facturas definitivas el día 22/08.
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Recomendación:
a) Como norma básica de control interno implementar un sistema de emisión de órdenes de
pago prenumeradas a efectos de lograr un correcto control respecto a los pagos efectuados
por el Proyecto en cuanto a la correlatividad numérica (integridad), cronología de las
mismas (corte de documentación –devengamiento-) y autorización del pago.
b) Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la información,
registrar todas las operaciones conforme a las normas contables en la materia. En todos los
casos, no liberar pagos sin la respectiva documentación respaldatoria.
4) COSTOS OPERATIVOS
Observaciones:
1) Expte N° 9 (orden de compra N° 9 del 14/11/02) correspondiente al pago de viajes
efectuados con motivo de la presentación de las autoridades del Proyecto con las
autoridades provinciales, nacionales y comunidades indígenas, Empresa adjucataria ML:
viajes, por $ 2.248 S/IVA.
• El pago se realizó a la empresa Tower Travel (factura N° 5467 de fecha 26/11/02),
distinta a la adjucatoria. En los registros y la chequera ( ch/ $588) consta que el pago se
realizó a ML. Viajes.
• La empresa Tower Travel no fue invitada a cotizar.
• El monto facturado y pagado incluye IVA, según lo dispuesto en la respectiva orden de
compra.
2) Expte. N° 11 (orden de compra N° 11 del 2/12/02) viajes efectuados con motivo de la
conformación del consejo consultivo en Bs. As.
Empresa adjucataria ML. Viajes, por $ 4030 S/IVA.
• No existe constancia de recepción de la orden de compra por parte del proveedor (ML.
Viajes)
• El pago se realizó a la empresa Tower Travel (factura N° 5562 de fecha 9/12/02)
distinta a la adjudicataria. En los registros y la chequera (Ch / 8590) consta que el pago
se realizo a ML. Viajes.
15
• La empresa Tower Travel no fue invitada a Cotizar.
3) La mayoría de los pagos se canalizaron en efectivo, cobrándose los cheques por ventanilla,
así por ejemplo:
a) Pago de viático por $ 1396,50. Según registros se abonó en el período 2002
(noviembre), sin embargo dicho concepto figura cancelado con cheque N° 8599 del
27/01/03.
b) Pago a Hotel Ailen, factura 1561 del 18/10/02 por $ 23,10 y a restaurante Olmos,
factura 10401 del 28/10/02 por $ 252.-. Ambos pagos fueron efectuados con un mismo
cheque (N° 8585) del 30/10/02. Según surge del detalle de operaciones de la chequera,
el mismo corresponde a un reintegro al Comité Evaluador.
4) Pago a Hotel Ailen por $ 1.650.-, orden de compra Nro. 7 del 03/10/02 (ampliatoria) en $
200.- de la orden de compra Nro. 7 del 17/09/02. No se encuentra firmada por un
responsable del Proyecto ni por el proveedor.
5) Reintegro de gastos efectuados por el Comité Evaluador en los meses de setiembre y
octubre 2002 por $ 1.871.82. En todos los casos faltan las solicitudes de reintegro y las
constancias de recepción de los fondos por parte de los miembros del comité.
6) En general los gastos operativos corresponden a gastos de comida, viajes, transporte,
hoteles y combustible, efectuados con motivo de la convocatoria del Comité
Evaluador/Consultivo y la presentación de autoridades, conceptos que en principio no se
ajustan a lo indicado en el apéndice del Convenio de Préstamo que expresa textualmente
"Costos Operativos: significa los costos de los útiles de oficina, el alquiler de oficinas, los
servicios públicos y el transporte local necesario para la ejecución del Proyecto".
7) Rendición de gastos de anticipo de $ 2.500. El total gastos ascendió $ 2.059.51. El
reintegro de $ 440.49 se ingresó como devolución al Fondo Fijo, cuando correspondía
ingresarlo a la cuenta operativa del Proyecto.
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Comentarios de la UCP:
1) Pago a Tower Travel de Factura N° 5467 corresponde a orden de compra N° 9/02
adjudicada a la agencia de Turismo ML. Viajes. La misma, manifestó que la provisión de
pasajes sería realizada por Tower Travel.
Se ha tomado nota de dejar constancia de la notificación a proveedores.
2) Pago a Tower Travel de Factura n° 5562, corresponde a Orden de Compra N° 11/02. La
operatoria es igual al punto anterior. El importe de la factura incluye el IVA.
3) a) El pago de los viáticos se realizaron mediante adelanto en efectivo de fondos del
Ministerio de Desarrollo Social, cancelando la deuda en efectivo mediante cobro del
Cheque N° 8599.
b) Pago de consumiciones a Hotel Ailien de Factura 1561 ($23.10) y pago a Restaurante
El Olmo N° 10401 ($252), fueron abonados en efectivo mediante el cobro del cheque
N° 8585.
4) Con respecto a la ampliación de la orden de compra, se ha tomado nota de dejar constancia
de la notificación.
5) Reintegro de gastos de Comite Evaluador. No se formalizó la solicitud de reintegro. Se
tendrá en cuenta el comentario para el futuro.
6) El convenio de Préstamo expresa en el Apéndice 2 “descripción del Proyecto”, Parte C:
Gestión del Proyecto “el establecimiento y la operación de la UEP, incluyendo los sistemas
de auditoría y gestión financiera”. Por tal motivo, los costos operativos para la
implementación y normal operatividad del proyecto son muchos más amplios que “utiles
de oficina, alquiler de oficinas, servicios públicos y transporte local”. En este sentido, el
Manual Operativo detalla el reconocimiento de gastos del Comité Evaluador/Consultivo,
transporte de consultores a las áreas piloto, etc. Por lo tanto, la definición de los costos
operativos realizada en el Apéndice 1, punto 2, entendemos que es de carácter
ejemplificativo. No obstante, esta unidad se compromete a elevar un proyecto de adenda al
citado punto a los efectos de evitar controversias.
7) El reintegro de anticipo por $ 440,49 se realizó al fondo fijo, considerando a este como
fondo rotatorio, con el fin de contemplar las situaciones de devolución de fondos.
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Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de
la información y de la gestión del Proyecto. Mantener archivos completos y ordenados de la
documentación respaldatoria de las operaciones efectuadas.
No efectuar pagos en efectivo, en todos los casos canalizar los mismos a través de
transferencias bancarias (cheques no a la orden).
Aplicar las prácticas contables usuales al momento de reflejar las operaciones llevadas a cabo
por el Proyecto.
BUENOS AIRES, 15 diciembre de 2003.
Dr. Raúl SALOMON
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
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Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 4580-AR BIRF
“PROYECTO DE DESARROLLO DE LAS COMUNIDADES INDÍGENAS”
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/2002)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Producción.
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad con
las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son
compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y
con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Tests o pruebas de transacciones y comprobantes.
- Comparación de las cifras de los estados financieros al 31/12/2002 con los registros contables
que les dan sustento.
- Cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio con la documentación que les
diera origen.
-
Conciliación de pasivos.
-
Inspección ocular de bienes.
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores.
- Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada.
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El alcance del examen comprendió el 100% de los orígenes y de las aplicaciones del ejercicio
2002 expuestas en el Estado mencionado en I-b) del Informe de Auditoría sobre los estados
financieros del Proyecto, adjunto al presente.
Por otra parte cabe señalar que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 15 de diciembre de 2003.
Dr. Raúl SALOMON
Supervisor D.C.E.E.-AGN
Dr. Roberto DI LEONE
Coordinador D.C.E.E.-AGN
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Dr. Miguel ZURETTI
Jefe D.C.E.E-AGN