2009_142info.pdf
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AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: NÚMERO DE PRESTAMO: OBJETO del PRESTAMO ORGANISMO RESPONSABLE: ORGANISMO EJECUTOR: Director Nacional del Programa Coordinador Operativo BID 1206/OC-AR “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA POLÍTICA COMERCIAL EXTERNA” Ministerio de Economía y Producción Secretaría de Industria, Comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa – Subsecretaría de Política y Gestión Comercial Lic. Eduardo Bianchi Dr. Jorge Cequeira Objetivos del Programa El objetivo general del programa es apoyar el proceso de formulación e implementació n de la política pública en materia de comercio exterior de Argentina. El programa tendrá como objetivos específicos:(1) fortalecer la capacidad de la SSCE para analizar, formular y evaluar los instrumentos de política comercial; (2) apoyar la articulación de la SSCE con el sector privado y público a nivel provincial, con competencia en materia de política comercial Operatoria del Programa La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) creada al efecto en el ámbito de la Secretaría de Industria, Comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa del Ministerio de Economía y Producción. Con fecha 15/06/2001 se suscribió el Documento de Proyecto N° ARG-01/005 “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa- Préstamo BID 1206/OCAR” entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION Determinación del grado de ejecución del Programa al (31/12/2008) USD 26/3/2000 Fecha de firma de Convenio de Préstamo : Fecha de cierre original del Programa -Vencimiento 26/6/2003 Nueva fecha cierre 26/ 06/06 26/06/08 Préstamo 5.000.000,00 Prórrogas otorgadas Fuentes de financiamiento vigente Monto Presupuestado Programa Respaldo Convenio – Cláusula 3.04 Respaldo Nota CAR 2337/2003 Nota CAR 1946/2006 Aporte local 3.000.000,00 Monto total desembolsado al 31/12/08 4.202.469,41 4.473.931,00 Monto ejecutado al 31/12/08 4.202.469,41 2.782.241,13 III- COSTOS FINANCIEROS USD (2008) 1° semestre 2008 Com. de crédito Intereses Amortización 2° semestre 2008 USD 1.173,21 USD 65.269,26 USD 93.300,65 USD 478,52 USD 91.994,78 USD 158.231,56 IV.- AUDITORÍA Dictamen EEFF Favorable con salvedades determinadas e indeterminadas Sujeto a : II- 1 Falta de detalle analítico de la información que conforma la diferencia de cambio. II- 2 Contingencia pasivos en registros al cierre del proyecto. Excepto por: III-b): Ejecución en exceso con respecto a algunas líneas presupuestarias. Dictamen SOE´S Favorable sin salvedades Principales observacione s AGN Auditoría General de la Nación Índice Gerencia de Control de la Deuda Pública Título A-1 A-2 Falencias en las registraciones contables y conciliaciones B-3 B-4 Falencias en el proceso de selección y control de informes de los consultores contratados por el Proyecto B-5 Falencia en el proceso de adquisiciones INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA POLÍTICA COMERCIAL EXTERNA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1206/OC-AR BID (Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre los estados financieros e información financiera complementaria al 31/12/08 que se detallan en el apartado I- siguiente, correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1206/OC-AR, suscripto el 26 de marzo de 2000 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) creada al efecto, en el ámbito de la Secretaría de Industria, Comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa del Ministerio de Producción. Con fecha 15/06/2001 se suscribió el Documento de Proyecto N° ARG-01/005 “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa - Préstamo BID 1206/OC-AR” entre el Gobierno Argentino y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), a fin de que este último brinde asistencia al Proyecto en las gestiones necesarias para su ejecución. I- ESTADOS AUDITADOS a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados al 31 de diciembre de 2008, expresado en dólares estadounidenses. 1 b) Estado de Inversiones al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses. c) Notas (1 a 9) a los Estados Financieros que forman parte integrante de los estados precedentes. d) Información Complementaria: - Conciliación del Fondo Rotatorio. Los estados financieros citados precedentemente fueron presentados a esta Auditoría por la UEP en su primera versión el 15/04/09, en tanto que los ajustados fueron presentados el 08/07/09 y son de su exclusiva responsabilidad. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 04/05/09 y el 08/07/09. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de sus controles administrativos, pruebas de los registros contablefinancieros y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, excepto por lo que a continuación se señala: 1. Respecto a las cifras expuestas en el rubro “Aplicaciones de Fondos” del estado citado en I- a) –Línea “Diferencia de Cambio”- negativa por USD (2.849,11) y positiva por USD 459.159,88 se informa que surgen por diferencia, no manteniendo el Proyecto un detalle analítico de su composición que permita su validación. 2. Dado el cierre del proyecto producido el 26/06/08 y coincidiendo las inversiones registradas por el proyecto con las del Banco, habiendo cotejado los pagos del ejercicio 2 2008 y lo informado por el proyecto que: “…al cierre del Proyecto no hubo compromisos pendientes de pago…”, en los registros contables existen pasivos, “cuentas a pagar $ 131.602,40” y “cuentas a pagar equipos $ 4.333,14”, que se arrastran de ejercicios anteriores sobre los que no se cuenta con documentación de respaldo. III- ACLARACIONES PREVIAS a) Los registros contables se mantienen en pesos y los Estados Financieros citados en I- a) y b) fueron presentados en dólares estadounidenses. La información necesaria para la confección de estos últimos surge de auxiliares extracontables y de las rendiciones presentadas ante el Banco, que fueron validadas por esta auditoría sobre las muestras seleccionadas. b) Tal como se detalla en la columna “saldo disponible” del estado citado en I b) las erogaciones de algunas líneas de inversión se han excedido de los montos establecidos en el presupuesto vigente con el Banco. Componente Fortal. Instituí. Fortal. Instituí. Fortal. Instituí. Artic. Política Artic. Política Gcia. y Adm. Prog. Gcia. y Adm. Prog. Costos Financieros Cat. de gasto 2 4 1 1 3 1 4 1 Concepto Equipo Apoyo Gral. y Servicios Serv. Consultoría Serv. Consultoría Capacitación Serv. Consultoría Apoyo Gral. y Servicios Intereses Exceso BID U$S 500.056,89 4.698,90 16.601,01 25.661,59 - Exceso Local U$S 259.639,40 94.984,97 50.544,63 262.225,07 104.228,52 36.506,13 IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, sujeto a lo expuesto en II- y excepto por lo señalado en III- b), los estados financieros e información financiera complementaria detallados en el apartado I-, exponen razonablemente la situación financiera del “Programa 3 Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa” al 31/12/08, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable- financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 1206/OC-AR. BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009. 4 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE JUSTIFICACION DE DESEMBOLSOS “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA POLÍTICA COMERCIAL EXTERNA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1206/OC-AR BID (Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre los Estados Financieros por el ejercicio finalizado el 31/12/08 correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa”, llevado a cabo a través de la UEP creada al efecto, en el ámbito de la Secretaría de Industria, Comercio y de la Pequeña y Mediana Empresa del Ministerio de Producción, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N° 1206/OC-AR, suscripto el 26/03/00 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses. El estado fue preparado por la Unidad Ejecutora del Proyecto y es de su exclusiva responsabilidad. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 5 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de documentación respaldatoria, la verificación de la elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las circunstancias. III- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-, correspondiente al “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa”, presenta razonablemente la información correspondiente a las justificaciones de gastos y los desembolsos relacionados, emitidos y presentados al Banco Interamericano de Desarrollo (BID) durante el ejercicio finalizado el 31/12/08 de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N° 1206/OC-AR BID suscripto el 26/03/00. BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009. 6 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1206/OC-AR BID “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA POLÍTICA COMERCIAL EXTERNA” (Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los estados financieros e información complementaria al 31/12/08, correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa”, cuya ejecución se encuentra a cargo de la Unidad Ejecutora del Programa (UEP) creada al efecto, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 1206/OC-AR, suscripto el 26 de marzo de 2000 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). a) Cláusula 1.02: Monto del financiamiento por USD 5.000.000.-. El total desembolsado por el BID al cierre del Programa asciend e a USD 4.202.469,41 incluyendo la suma de USD 23.000.- correspondientes al fondo de inspección y vigilancia abonados con los recursos del financiamiento del BID. Al respecto cabe mencionar que dicho Organismo Financiador confirmó mediante nota del 17/03/09 los montos indicados anteriormente señalando que con fecha 26/06/08 operó la finalización del Proyecto. b) Cláusula 1.04: Recursos adicionales por USD 3.000.000.-. El monto de los recursos adicionales aportados por el prestatario al cierre del Programa asciende a USD 4.473.931,00 (incluye el pago por comisión de crédito e intereses del préstamo por USD 595.949,33). 7 c) Cláusula 2.01: Amortización. Cumplida. Las amortizaciones de capital abonadas el 26/03/08 y 25/09/08 ascendieron a USD 93.300,65 y USD 158.231,56 respectivamente, de acuerdo a la información recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público. d) Cláusula 2.02: Intereses. Cumplida. Los intereses abonados el 26/03/08 y 25/09/08 ascendieron a USD 65.269,26 y USD 91.994,78 respectivamente, de acuerdo a la información recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público. e) Cláusula 2.03: Recursos para inspección y vigilancia generales. Cumplida en ejercicios anteriores. Al 31/12/08 el BID se cobró de la cuenta del préstamo USD 23.000.- por este concepto (no hubo cargos en el ejercicio). f) Cláusula 2.04: Comisión de crédito. Cumplida. La comisión de crédito del año 2008 ascendió a un monto de USD 1.173,21 correspondiente al vencimiento del 26/03/08, y USD 478,52 para la segunda cuota con vencimiento del 25/09/08, de acuerdo a la información recibida de la Oficina Nacional de Crédito Público. g) Cláusula 3.01: Moneda de los desembolsos y uso de fondos. Cumplida. h) Cláusula 3.01 Anexo A: Costo del Proyecto y Plan de financiamiento. Con fecha 17/03/05 fue informada al BID una modificación presupuestaria del Programa, que incluye una reasignación de saldos a desembolsar de las categorías de gastos siempre dentro de una misma categoría de inversión. El BID con fecha 01/04/05 comunicó que no tenía observaciones a dicha modificación., no habiendo modificacione s en el ejercicio, de acuerdo al siguiente detalle: 8 Presupuesto Original original Modificado modificado CATEGORIA PRESUPUESTARIA Fortalecimiento Institucional BID (en USD) 1.938.000 LOCAL (en USD) 903.000 BID (en USD) 1.938.000 LOCAL (en USD) 903.000 1- Servicios de Consultoría 1.361.700 340.300 1.361.700 340.300 2- Equipos 3- Capacitación 4- Apoyo general y servicios Articulación política del sector 1- Servicios de Consultoría 2- Capacitación 3- Apoyo general y servicios Gerencia y Administración 1- Servicios de Consultoría 2- Equipos 3- Apoyo técnico-administrativo INTAL 4- Apoyo general y servicios Imprevistos Imprevistos Costos Financieros 1- Intereses 2- Comisión de Crédito 3- Fondo de Inspección y vigilancia Total del Programa 145.500 394.600 36.200 2.532.000 2.141.100 379.600 11.300 279.700 277.000 2.700 200.300 200.300 50.000 50.000 5.000.000 339.500 169.200 54.000 699.000 438.500 162.800 97.700 338.300 119.000 6.300 200.000 13.000 454.300 454.300 605.400 558.000 47.400 3.000.000 445.500 94.600 36.200 2.532.000 2.041.100 379.600 111.300 279.700 257.000 2.700 20.000 200.300 200.300 50.000 50.000 5.000.000 339.500 169.200 54.000 699.000 438.500 162.800 97.700 338.300 199.000 26.300 100.000 13.000 454.300 454.300 605.400 458.000 147.400 3.000.000 Al respecto téngase en cuenta lo indicado en el punto a) anterior. i) Cláusula 3.03: Reembolso de gastos con cargo al financiamiento. Cumplida. Durante el ejercicio se emitieron las siguientes solicitudes de justificación de fondos con cargo al financiamiento BID: Nº de Solicitud 21 22 23 24 25 26 27 j) Fecha 08/02/08 16/05/08 16/05/08 09/06/08 09/06/08 20/06/08 20/06/08 Total USD 289.976,02 237.697,53 129.241,82 112.112,17 133.060,65 155.790,84 1.000.462,80 2.058.341,83 Cláusula 3.04: Plazo para la ejecución y desembolso (original 26/06/03). Parcialmente cumplida. Durante el ejercicio 2006 mediante nota CAR 1946/2006 del 26/04/06 el BID otorgó una prórroga para el último desembolso hasta el 26/06/2008 y el 9 período de ejecución hasta el 26/03/08, no habiendo modificaciones en el periodo. Cabe mencionar que el cierre del Programa operó en las fechas indicadas anteriormente. k) Cláusula 4.01: Condiciones sobre precios y adquisiciones. Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente informe. l) Cláusula 4.03: Reconocimiento de gastos. No aplicable. No se imputaron gastos anteriores a la fecha del contrato de préstamo con cargo a la contrapartida local. m) Cláusula 4.04: Contratación de consultores, profesionales o expertos. Parcialmente cumplida. Las observaciones particulares se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente informe. n) Cláusula 5.01: Registros, inspecciones e informes. Cumplimiento del Capítulo VII de las normas generales: i) Artículo 7.01 Control interno y registros: Parcialmente cumplida. Las observaciones puntuales sobre registros se exponen en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente. ii) Artículo 7.03 (a) (i) Informes semestrales relativos a la ejecución del Proyecto: No cumplida. Según lo informado por el Proyecto a esta auditoría con fecha 11/06/09 el último informe semestral del periodo aún no fue entregado al BID. o) Cláusula 6.03 Anexo A: Plan anual de mantenimiento de bienes adquiridos. Parcialmente cumplida. Si bien se informó al BID mediante nota 47 de fecha 24/07/08 el estado de situación de los bienes adquiridos por el Proyecto respecto al cumplimiento de ésta cláusula, no se tuvo a la vista la aprobación por parte del BID. 10 p) Artículo 6.04 b): Recursos adicionales. Cumplida. El BID con fecha 18/03/08 informó al Proyecto que dio por cumplida esta cláusula para el ejercicio 2008. q) Cláusula 7.02 Anexo A: Plan Anual Operativo. Cumplida. Se tuvo a la vista el Plan Anual Operativo por el periodo 2007-2008, que fue presentado al BID con fecha 23/04/07. BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009 11 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA POLÍTICA COMERCIAL EXTERNA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1206/OC-AR BID (Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/08) Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financ ieros al 31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional de la Política Comercial Externa”, han surgido observaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativocontables y del sistema de control interno existentes en la Unidad Ejecutora del Programa (UEP), que hemos considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Teniendo en cuenta que al momento de la formulación del presente informe las actividades del proyecto habían finalizado, no se formulan recomendaciones a las observaciones contempladas en el presente. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia: Índice Título A-1 A-2 Falencias en las registraciones contables y conciliaciones B-3 B-4 Falencias en el proceso de selección y control de informes de los consultores contratados por el Proyecto B-5 Falencia en el proceso de adquisiciones 12 A- OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/08 1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS – REGISTROS CONTABLES Observaciones: 1. En la mayoría de los casos en las AP no se indica la fecha ni Nº de rendición al Banco en el sello puesto al efecto. 2. No surge del sistema la conformación de la diferencia de cambio. En pesos se ajusta mediante revalúos al 30/06 y al 31/12. No existe reporte de la conformación de dicha diferencia en dólares, tampoco fue suministrado un auxiliar contable que lo contenga. Comentarios de la UEP: 1- y 2-: Se toma debida nota de la observación realizada. 2) DISPONIBILIDADES Observaciones: 1. En las conciliaciones bancarias del Proyecto se mantienen partidas pendientes de vieja data, lo que denota falta de seguimiento para poder realizar los ajustes pertinentes. 2. El mayor contable de la cuenta corriente operativa del Proyecto presenta en varios meses del ejercicio saldo acreedor. Comentarios de la UEP: 1. y 2. Se toma debida nota de la observación realizada. B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO: 1) DISPONIBILIDADES Observaciones: Se producen demoras en la registración de los gastos bancarios, los que son contabilizados varios meses después de producidos. 13 Comentarios de la UEP: Se toma debida nota de la observación realizada. 2) CAJA CHICA Observaciones: 1. Se contabilizaron como gastos los importes correspondientes a la reposición del fondo fijo, y no lo gastos efectivamente rendidos, según el siguiente detalle: Nºde Rendición Gastos Rendidos Gastos Contabilizados 32 1.560,72 1.575,72 33 1.558,52 1.538,95 34 1.497,53 1.515,00 35 1.519,32 1.436,85 Totales 6.136,09 6.066,52 2. Sobre los gastos de movilidad (taxis $ 950,29) no se detalla la persona que realizó el viaje, el destino y los motivos de su realización. 3. Los comprobantes de gastos están sin numerar lo que dificulta su correlación con la planilla de rendiciones del fondo fijo. 4. Los comprobantes correspondientes a gastos de artículos de librería (18) por un total de $1.448,50 solo detallan en su concepto “artículos varios”. 5. No se indica el motivo por el cual se contrató el alquiler de un automotor (comprobante Nº 0023-00000514 del 02/06/08 por $250,00. Comentarios de la UEP: 1- Se toma debida nota de la observación realizada. Cabe destacar que dicho error se produce por el criterio de pesificación del monto de la caja chica adoptado por el Proyecto. Se han adoptado las medidas necesarias para evitar dicho error en futuras rendiciones. 2- a 4- Se toma debida nota de la observación realizada. 5- El alquiler del automotor se realizó luego de un análisis costo/beneficio para el Proyecto, en el marco de la supervisión técnica de los servicios prestados en las provincias de 14 Córdoba y Salta. 3) CONSULTORES NACIONALES Observaciones: 1- En la mayoría de los casos analizados no consta la fecha de emisión ni la firma del consultor en los currículos y en uno de los casos no consta sello de recepción por parte de la UEP. 2- No se tuvo a la vista la terna ni el cuadro de evaluación en uno de los casos analizados. 3- En un caso no consta la autorización (DGCI-PNUD) a la contratación. 4- No se tuvieron a la vista los informes de avance ni final en la totalidad de los casos analizados, únicamente consta una ficha técnica con las tareas realizadas. 5- En un caso no consta firma del consultor en los términos de referencia. Comentarios de la UEP: 1- Se toma debida nota. Se toma rán las medidas necesarias en las futuras contrataciones. 2- 3- 5- Se toma debida nota de la observación realizada. 4- Sin comentarios. 4) CONSULTOR INTERNACIONAL- Evaluación Final Observaciones: 1- La documentación se encuentra archivada en un bibliorato sin la correspondiente foliatura. 2- La evaluación de postulantes realizada por el Proyecto carece de fecha. 3- No se tuvo a la vista la no objeción del BID a la evaluación realizada por el Proyecto. 4- El calendario de pagos estaba previsto en tres etapas y con fechas determinadas, habiéndose realizado en una única etapa al final de la contratación. 5- En los términos de referencia del Contrato para la evaluación final se indica en su punto 6 que la supervisión del trabajo quedará a cargo de dos especialistas del BID “quienes 15 presentarán sus comentarios, no objeción a los trabajos y solicitudes de pago parcial o final de los servicios de la presente consultoría”. Al respecto no se tuvieron a la vista dichas intervenciones, sólo consta nota CSC/CAR 2374/2008 del 09/06/08 del BID en la que toma conocimiento del informe final presentado por el consultor. 6- La solicitud de no objeción al informe final enviada al BID es de fecha 04/06/2008, mientras que la aprobación a dicho documento por parte del Coordinador del Proyecto es de fecha 06/06/08. Comentarios de la UEP: 1- Se toma debida nota de la observación realizada. Se procederá a realizar la foliatura del mismo. 2- Se toma debida nota de la observación realizada. Se adoptarán las medidas correspondientes a efecto de que la evaluació n de postulantes contenga la fecha de evaluación. 3- Se solicitó copia de la no objeción al BID ya que dicha documentación no consta en los archivos del Proyecto. 4- Se toma debida nota de la observación realizada. 5- Se solicitó copia de la no objeción al BID ya que dicha documentación no consta en los archivos del Proyecto. 6- La observación en cuestión corresponde a un error involuntario en la fecha de aprobación por parte del Coordinador del Proyecto. 5) FIRMAS CONSULTORAS Observaciones generales: 1- La documentación de los procesos no se mantiene archivada en forma de expediente, es llevada en biblioratos, ordenada en forma inversa, lo que dificulta su lectura y análisis. 2- En algunos casos no se tuvieron a la vista los certificados de IVA que emite el PNUD por los pagos realizados. 16 3- No se tuvieron a la vista los recibos por los pagos realizados a las firmas consultoras en la totalidad de los casos analizados. Comentarios de la UEP: 1- Se toma debida nota de la observación realizada. 2- Sin comentarios. 3- Los pagos son realizados por medio de pago directo del PNUD, la constancia de recepción por parte de dicho organismo es constancia suficiente para el Proyecto. Observaciones particulares: • Licitación Privada 17/2007 – Software -Saldo Técnico de IVA 1. En todos los informes de ava nce y en el informe final no consta el sello de recepción del Proyecto. 2. En el alcance técnico del trabajo a realizar (TOR´S) no consta la firma del representante de la consultora. Comentarios de la UEP: 1- Se toma debida nota de la observación realizada. Se han adoptado medidas con el objeto que los próximos informes cuenten con sello de recepción del Proyecto. 2- Se toma debida nota de la observación realizada. • Licitaciones de Planes Piloto de exportación (Informes y pagos) 1- La documentación de respaldo analizada en muchos casos es en copia. 2- En los sectores analizados no se cumple el cronograma expuesto en el calendario de pagos. Se efectuaron pagos sin el orden fijado contractualmente. Asimismo, casi la totalidad de las actividades previstas se abonaron en forma simultánea durante el período mayo/junio de 2008. 3- En algunos casos las fechas de recepción y aprobación del informe corresponden al mismo día tanto en la aprobación UEP como por parte de la UBA (tercero contratado al 17 efecto). Asimismo, existen varios informes de distintos resultados (productos) en algunos sectores (de la economía), presentados y aprobados en la misma fecha. Comentarios de la UEP: 1- a 3- Se toma debida nota de la observación realizada. • Licitación Privada 01/2008 – Desarrollo de un Sistema Informático- “Licencias de Importación Automática” y “Área de Origen”. Si bien se respetó la fecha final de entrega, no se cumplió con la programación de preentregas establecidas, según se especificó en las Condiciones Especiales del Contrato (c.g.c. 16.1). En el caso de las entregas parciales, se realizaron con un día de diferencia y el pago se realizó en forma conjunta (anticipo 1, 2 y 3). Comentarios de la UEP: Se toma debida nota de la observación realizada. 6) CUENTAS DE PASIVO Dado el cierre del proyecto producido el 26/06/08 y coincidiendo las inversiones registradas por el proyecto con las del Banco, habiendo cotejado los pagos del ejercicio 2008 y lo informado por el proyecto que: “…al cierre del Proyecto no hubo compromisos pendientes de pago…”, en los registros contables existen pasivos, “cuentas a pagar $ 131.602,40” y “cuentas a pagar equipos $ 4.333,14”, que se arrastran de ejercicios anteriores sobre los que no se cuenta con documentación de respaldo. Comentarios de la UEP: En relación a la misma, se toma debida nota de la observación realizada. Cabe destacar que los saldos observados fueron analizados no detectando movimientos del período que pudieran rectificar la información contenida en el balance presentado. 18 Adicionalmente, es oportuno informar que al cierre del Proyecto no hubo compromisos pendientes de pago y que en tal sentido se han tomado los recaudos suficientes a efectos de que a futuro, para el Proyecto en ejecución, no se originen los mismos inconvenientes. BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009. 19 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA POLÍTICA COMERCIAL EXTERNA” CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 1206/OC-AR BID (Ejercicio N° 8 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/08 con las imputaciones efectuadas en los registros contables y con la documentación respaldatoria (pruebas sustantivas); - test o prueba de transacciones; - análisis de antecedentes de contratación de servicios de consultoría; - circularización de saldos; - análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos; - análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa; - reconciliaciones bancarias; - aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. El alcance de nuestra tarea comprendió el 100 % de los orígenes y el 39,22 % de las aplicaciones, de acuerdo al siguiente detalle: 20 Categoría de inversión Total ejecutado US D % de incidencia Importe muestra USD % de muestra Fortalecimiento Institucional de la SICAporte BID/Local 239.729,52 11,00 101.400,47 42,30 Articulación de la Política ComercialAporte BID/Local 1.744.126,43 80,02 570.237,10 32,69 Gerencia y Administración del ProgramaAporte BID/Local 36.879,25 1,69 24.318,41 65,94 158.915,77 7,29 158.915,77 100,00 100,00 854.871,75 39,22 Costos financieros-Aporte BID/Local Total 2.179.650,97 Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares. BUENOS AIRES, 8 de julio de 2009. 21
