2012_152info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE SOSTENIBLE Y CALIDAD DEL AIRE”
CONVENIO DE DONACIÓN GEF Nº 93048-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados identificados en I- siguiente, por el ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11
correspondientes al “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire” (GEF), llevado
adelante por la Secretaría de Transporte dependiente del Ministerio del Interior y Transporte
financiado parcialmente a través del Convenio de Donación Nº 93048-AR, suscripto el
10/05/2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
El objetivo del proyecto es ayudar a las Municipalidades Elegibles a: (a) Reducir las emisiones
de Gas de Invernadero promoviendo un mayor uso de modos de transporte con menos consumo
de energía en las ciudades y, (b) inducir cambios de políticas a favor de proyectos de transporte
sostenible.
I-
ESTADOS AUDITADOS
1) Estado de Fuentes y Usos de fondos al 31/12/11 (del ejercicio), expresado en pesos
argentinos.
2) Estado de Fuentes y Usos de fondos al 31/12/11(del ejercicio), expresado en dólares
estadounidenses.
1
3) Estado de Inversiones por apertura al 31/12/11(por fuente de financiamiento),
expresado en pesos argentinos.
4) Estado de Inversiones por apertura al 31/12/11 (por fuente de financiamiento),
expresado en dólares estadounidenses.
5) Notas 1 a 9 a los Estados Financieros que forman parte de los estados precedentes.
Los mencionados estados fueron confeccionados por la Unidad de Ejecución del Proyecto
y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos el 05/03/2012 habiéndose
recepcionado los ajustados el 10/08/2012. Estos últimos se adjuntan inicialados por
nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 02/07/2012 y el 10/08/2012,
en oportunidad de efectuarse la verificación de los estados financieros definitivos.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se detallan en el Anexo “Declaración
de Procedimientos de auditoría”.
2
III.- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en Ipresentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del
“Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire” (GEF), al 31/12/11, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
normas contable-financieras de aceptación general en la República Argentina y con los
requisitos establecidos en el Convenio de Donación Nº 93048-AR de fecha 10/05/2010.
BUENOS AIRES, 13-08-2012
Dra. Adriana DENTONE
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI. – AGN
Coordinadora DCEOFI.-AGN
Jefe DCEOFI -AGN
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE SOSTENIBLE Y CALIDAD DEL AIRE ”
CONVENIO DE DONACIÓN GEF Nº 93048-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial
durante el ejercicio 2011, correspondientes al “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del
Aire” (GEF), llevado adelante por la Secretaría de Transporte dependiente del Ministerio del
Interior y Transporte financiado parcialmente a través del Convenio de Donación Nº 93048-AR,
suscripto el 10/05/2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de SOEs (Desembolsos) para el ejercicio terminado el 31/12/2011, expresado en
dólares estadounidenses.
Los estados fueron preparados por la Unidad Ejecutora del Proyecto y se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
4
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios en las circunstancias.
III.- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados identificados en el apartado
I-, del “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire” (GEF), presentan
razonablemente la información para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes
de Retiro de Fondos relacionadas, emitidas y presentadas al Banco Mundial durante el
ejercicio finalizado el 31/12/2011 de conformidad con los requisitos establecidos en el
Convenio de Donación Nº 93048-AR, suscripto el 10/05/2010 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 13-08-2012
Dra. Adriana DENTONE
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI. – AGN
Coordinadora DCEOFI.-AGN
Jefe DCEOFI -AGN
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE
EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE SOSTENIBLE Y CALIDAD DEL AIRE ”
CONVENIO DE DONACIÓN GEF Nº 93048-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado
el 31/12/11 correspondiente a la Cuenta Especial del “Proyecto de Transporte Sostenible y
Calidad del Aire” (GEF), Convenio de Donación Nº 93048-AR, suscripto el 10/05/2010 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
El estado fue preparado por la Unidad de Ejecución del Proyecto sobre la base de los
movimientos de la caja de ahorro en dólares Nº 426306/7 denominada “MPFIPYS5600/354- FDOMANBMUND – GEF 93048 US” abierta en el Banco de la Nación
Argentina, Suc. Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
6
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Transporte Sostenible y Calidad del Aire” (GEF), durante el ejercicio finalizado el
31/12/2011 de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Donación Nº
93048-AR, suscripto el 10/05/2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 13-08-2012
Dra. Adriana DENTONE
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Supervisor DCEOFI. – AGN
Coordinadora DCEOFI.-AGN
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Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI -AGN
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
“PROYECTO DE TRANSPORTE SOSTENIBLE Y CALIDAD DEL AIRE”
CONVENIO DE DONACIÓN GEF Nº 93048-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica
Del Ministerio de Economía y Finanzas públicas.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del ”Transporte Sostenible y Calidad del Aire”, por el ejercicio finalizado el
31/12/2011, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable
- financiero contempladas en la GEF (Convenio de Donación Nº 93.048), suscripto el día 10 de
Mayo de 2010, entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento en su carácter de Organismo Ejecutor del Fondo para el Medio Ambiente Mundial
(GEF)
Introducción
Artículo II: El Proyecto
Cláusula 2.01: Verificar existencia de proyecto con asistencia de la Municipalidad elegible.
Durante el ejercicio 2011, no se llevó a cabo la ejecución de ningún Proyecto de acuerdo a la
documentación suministrada.
Cláusula 3.01:
El monto de la donación es USD 3.987.000,00 y la ejecución al 31/12/2011 fue de USD
74.726,25.
8
Artículo V: Condiciones previas al primer desembolso
Entrada en vigencia
Cláusula 5.01: (a) y (b): Autorización y ratificación del Convenio de Donación y Convenio
de Donación:
Cumplida. Con respecto a los incisos (a) y (b), se encuentran respaldos mediante Dictamen de la
D.G.A.J. Nº 219490 del 15 de Junio de 2010; la Dirección General estima que el Convenio de
Donación (Trust Found) TF 093048, se encuentra debidamente suscripto por el representante de
la receptora, y es legalmente vinculante de conformidad con sus términos. Conjuntamente se ha
analizado también el Decreto Nº 643 del 10 de Mayo de 2010, a través del cual se aprobó el
Modelo de Convenio de Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial, mediante el cual
el BIRF se comprometió a otorgar a la República Argentina, una donación por un monto de USD
3.987.000,00 y se facultó al titular del Ministerio de Economía para suscribirlo.
Cláusula 5.01: (c): Celebración del contrato con al menos una Municipalidad: Cumplida.
Se celebraron tres (3) contratos con las Municipalidades de: Rosario (Mayo/2011), Tucumán
(Diciembre/2011) y Posadas (Diciembre/2011), que no tuvieron ejecución durante el periodo
2011.
Cláusula 5.01: (d): Acuerdo de Cooperación con el Instituto del Aire Limpio (IAL):
Cumplida. Se tuvo a la vista el Memorando de Entendimiento firmado entre el PTUMA y el
IAL del 20 de Mayo de 2010.
Cláusula 5.02: Pruebas a presentarse al Banco condicionante de la entrada en vigencia del
Convenio de Préstamo:
(a) Dictámenes que respalden ratificación del Convenio: Cumplida. La ratificación del
Convenio de Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial, fue realizada mediante
Decreto Nº 643 de fecha 10 de Mayo de 2010.
9
(b) Dictámenes respaldatorios de ratificación del Contrato de ejecución: A la fecha de
cierre no hubo ejecución sobre los contratos mencionados.
Cláusula 5.03: Entrada en vigencia del Convenio de Donación:
Cumplida. Operó el 10 de mayo de 2010 por Decreto 643/10.
Articulo VI. Cláusula 6.01: Representante del beneficiario; Direcciones.
El Representante del Beneficiario es el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Anexo 2: Ejecución del Proyecto
Sección I: Disposiciones institucionales y otras.

B. (a) Disposición del Manual Operativo y del Manual de Gestión Ambiental y
Social:
Cumplida. Se tuvo a la vista el Reglamento Operativo de Septiembre/2008 (utilizan
el del préstamo 7442/7994).
Se tuvieron a la vista los siguientes Manuales de Manejo Ambiental y Social:
1. de la ciudad de Córdoba (Julio/2007);
2. para el Área Metropolitana de Posadas (Junio/2007);
3. para la ciudad de Rosario (Junio/2007).
Y el Programa Regional del GEF (Junio/07).

D. (a): Contrato de Ejecución entre el beneficiario y la municipalidad elegible:
Nos remitimos a lo informado en el punto 5.01(c).

E. y F: Estudio ambiental realizado por el Beneficiario:
Cumplida. Se tuvo a la vista en Fs. 366 a Fs. 474, del cuerpo II, del Expediente S01:
0394000/2011.
10

G. (a): Acuerdo de Cooperación entre el Beneficiario y el IAL: Cumplida. Nos
remitimos a lo expuesto en el punto 5.01 (d)

H. Línea Presupuestaria:
No cumplida. No fue suministrada la información solicitada, para el ejercicio
auditado.

Página Web creada por el beneficiario:
No cumplida. No se tuvo a la vista, ni se pudo corroborar que exista la página Web
requerida.
Sección II. Seguimiento. Presentación de Informes y Evaluación del Proyecto:
B. Gestión Financiera; Informes contables; Auditorias:
Cumplida. Nos remitimos al Memorando a la Dirección adjunto.
Buenos Aires, 13-08-2012
Dra. Adriana DENTONE
Supervisor DCEOFI. – AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI.-AGN
11
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI -AGN
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
PROYECTO DE TRANSPORTE SOSTENIBLE Y CALIDAD DEL AIRE”
CONVENIO DE DONACIÓN GEF Nº 93048-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/11
correspondientes al “Proyecto de Transporte Sostenible y Calidad del Aire” (GEF), Convenio de
Donación N° 93048-AR de fecha 10/05/2010, han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en la Unidad de Ejecución del Proyecto (UEP), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, Entendemos que la
adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
INDICE
TÍTULO
I
REGISTROS Y CONTROL INTERNO
II
ASPECTOS LEGALES
12
I.- REGISTROS Y CONTROL INTERNO
A. Observaciones Generales
1. Los asientos diarios al carecer de su fecha de registro no quedan dispuestos en forma
cronológica. Ejemplo de esto:
a. 05/10/11 Asiento 2
b. 06/10/11 Asiento 3
c. 11/10/11 Asiento 1
2. Las Autorizaciones de Pago (AP) no son imputadas en forma correlativa, atento a que el
sistema de registración (UEPEX) permite el ingreso extemporáneo de las mismas.
Ejemplos: AP 201100032 del 28/12/11, AP 20110029 del 28/12/11 y, AP 20110024 del
30/12/11.
3. En ningún caso, los legajos de gastos suministrados se encuentran foliados en resguardo de
la documentación de respaldo.
Comentarios de la UEP
1. Se debe a que no se corrió el proceso de Renumeración de Asientos, así los mismos quedan
en forma correlativa.
2. Esto se produjo debido a que las AP 20110020 – 20110021 – 20110022 – 20110023 –
20110024 – 20110025 de fecha 28/12/2011 al momento en que se transfirieron los fondos
fueron desafectadas ya que faltaba relacionarlas al contrato, por lo cual las mismas figuran
con saldo cero. Luego se registraron con fecha 30/12/2011 los gastos bancarios
AP:
20110026 y 20110027 y con posterioridad se cargaron nuevamente las AP desafectadas
desde la AP 20110028 a la 20110033 a las cuales le respetamos la fecha de pago.
El sistema permite cargar en forma extemporánea sólo por una semana ya que es la única
forma en que se puede cargar los gastos bancarios para que las cuentas queden bien
reflejadas.
13
3. Los legajos de pagos se archivan en forma cronológica por fecha y número de AP según
asigna el Sistema en el momento del pago. Ninguno de ellos se encuentra foliado, no lo
consideramos necesario.
Recomendaciones AGN:

Registrar oportunamente las operaciones para reflejar cronológicamente la operatoria,
facilitando el control interno.

Foliar los expedientes a fin de resguardar la integridad de la información evitando
eventuales incorporaciones o extravío de la misma.

Intensificar las medidas de control interno y de las mejores prácticas de gestión.
B. DISPONIBILIDADES
Observaciones
1. El saldo al cierre de la cuenta corriente de UEP en BNA se encuentra sobrevaluado.
Según contabilidad es de USD 69.107,07 y corresponde que sea de USD 67.271,66, la
diferencia de USD 1.835,41 es por reexpresión al cierre.
1.
Comentarios de la UEP La cuenta operativa se encuentra debidamente dolarizada, al
tipo de cambio correspondiente a la fecha respectiva de cada movimiento. Por lo cual no
se reexpresará al cierre, de hacerlo generaríamos diferencia de cambio que luego nos
afectaría la realidad de los reportes. (Nota del auditor: Respuesta no procedente).
14
Recomendación AGN:
Reexpresar las partidas monetarias con el fin de exponerlas correctamente a fecha de
cierre.
C. ESTADO DE CUENTA ESPECIAL
Observación Se incluye en el total de los cargos por servicio de cuenta, informados en el
estado de la cuenta especial la suma de USD 444,33 correspondiente al gravamen Ley 25413
cuando el Estado se encuentra expresamente exento.
Comentarios de la UEP
Al igual que en el proyecto BIRF 7794- AR dichos montos fueron reclamados al BNA por
no corresponder su computo. A la fecha dichos gastos fueron erogados y no reintegrados por
el mismo por lo cual correspondía su registración, en el momento de la devolución se
ajustará dicha cuenta.
Recomendación AGN:

Intensificar las gestiones para que los fondos sean debidamente restituidos.
D. INVERSIONES
Observación
En el Estado de Inversiones en Pesos Argentinos se incluye el Presupuesto vigente en Dólares
Estadounidenses.
Comentarios de la UEP
El sistema permite cargar el Presupuesto Total en una sola moneda, por lo cual se utiliza la de
U$S, ya que el Banco nos exige los Estados Financieros en dólares y de esta manera se puede
medir que los componentes no se excedan del presupuesto otorgado. Para modificar el cuadro de
15
Inversiones en pesos, o podemos eliminarlo o reexpresar el monto cargado al tipo de cambio al
cierre; aclaramos que para ello se debe editar el mismo ya que no hay forma de hacerlo por
sistema. Será aclarado en el cuadro de Inversiones la moneda en que está expresado dicho
presupuesto.
Recomendación AGN:
Exponer debidamente la información requerida en el estado teniendo en cuenta la moneda en la
cual se expresa.
E. Observaciones a las Notas de los EEFF al 31/12/2011
Observaciones:
1. En la Nota 02 (principales políticas de contabilidad), se generaliza que los Activos se
valúan al Tipo de Cambio Comprador, lo cual no es correcto ya que el saldo de la Cuenta
Corriente en Pesos se valúa al cierre al Tipo de Cambio Vendedor, a diferencia de otros
activos, a fin de reflejar la efectiva disponibilidad al cierre.
2. La misma nota 02 respecto de los gastos bancarios cita que los mismos (por USD
1.180,94 / $ 4.966.84) deben ser absorbidos por el Gobierno Nacional por ser no
elegibles para el proyecto, cuando en realidad se erogaron con fuente 21 (fondos de la
donación). Asimismo, en la Nota 05 (inversiones), se expone como Ítem 5 a) Costos
operativos y directos, los incurridos por el proyecto como gastos bancarios siendo que
los mismos deben ser absorbidos por el Gobierno Nacional.
Comentarios de la UEP
1.
Se modificará la nota correspondiente.
2.
Con respecto a los gastos bancarios, se van a transferir al PTUMA, para que los
mismos sean reintegrados por fuente Local, ya que dicho Convenio de donación no tiene
contrapartida Local. (Nota del auditor: Respuesta no procedente atento que lo retenido
16
por el Banco Nación es un recurso de la donación que éste debe restituir a la cuenta
bancaria).
Recomendación AGN:

Intensificar la gestión de cobro ante el Banco de la Nación Argentina.

Corregir y exponer correctamente el tipo de valuación.
F. AUTORIZACIONES DE PAGO
Observación
En ningún caso, las AP se encuentran firmadas por el Coordinador del Proyecto.
Comentarios de la UEP
Sin comentarios.
Recomendación AGN:
Por razones de adecuado control interno, las AP deben estar firmadas por todos los
Responsables del Proyecto.
II – Aspectos Legales
Observación
1) No cumple con las Normas BIRF, Cláusula 3.7.: No se tuvo a la vista, ni consta en el
expediente la publicidad en el UNDB on line, ni en el DG Market, del nombre del
contratista, el precio del Contrato, la duración, ni el resumen de su alcance, requisito
exigido en forma posterior a la firma del contrato. Solo consta la publicidad en Boletín
Oficial Nº 31.903, del 13 de Mayo de 2010, pero de la aprobación del Modelo del
Convenio de Donación para el Medioambiente Mundial para la ejecución del Proyecto de
Transporte.
17
2)
No consta en el expediente la información requerida por el Manual Operativo, tal como:
relevamiento de aspectos sociales y ambientales, actividades medioambientales,
procedimientos de información y consulta pública.
3)
Se encuentra documentación respaldatoria repetida en varios tramos del expediente sin
lógica manifiesta de la modalidad de su archivo.
Comentarios de la UEP
1.- Se ha tomado debida cuenta de la observación, cuya base normativa surge de la cláusula
3.13, SELECCIÓN EN BASE A UNA SOLA FUENTE, de las Normas BIRF. (Nota del
Auditor: Respuesta no procedente atento que se invoca una cláusula que no es la enunciada).
Cabe señalar que a la fecha, el GEF no cuenta con usuario autorizado para efectuar las
publicaciones en el UNDB on line, ni en el DG Market.
No obstante la Unidad publicará la medida en el Usuario PTUMA, como lo ha efectuado en
casos similares, estableciendo que se enmarca en los términos de la Donación GEF).
2) El objeto del Manual de Manejo Ambiental y Social del proyecto GEF en Rosario, es
garantizar que el mismo se desarrolle en el marco de la protección del medioambiente y sea
consistente con las políticas de salvaguardia del Banco Mundial. Por lo tanto, se detallan los
procedimientos técnicos, tanto los referidos a la evaluación ambiental y social, como los
correspondientes a los procesos de consulta pública. Con el uso del manual se procura mejorar la
eficiencia y eficacia de los procedimientos, estudios técnicos y consultas públicas para detectar y
tomar medidas para mitigar los problemas que surgen con las obras a realizar.
En este caso, al tratarse de una Conferencia, no aplican las políticas de Salvaguarda del Banco y
por ende, el Manual de Manejo no tiene objeto de aplicación, dado que no es una obra física que
implique un riesgo para el ambiente, las comunidades locales, ni el patrimonio histórico.
(Nota del Auditor: Respuesta no procedente ya que no responde a lo observado).
3) Sin Comentarios.
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Recomendaciones AGN

Cumplir con la normativa 3.7, referida expresa y exclusivamente a la Publicidad que
debe realizarse posteriormente a la firma del Contrato.
 Incorporar al expediente toda documentación exigida por el Convenio, así como la que
respalde cada proceso de la gestión, permitiendo el debido control y seguimiento posterior,
independientemente de cual sea el objeto de contratación. De este modo, además se podrá
evaluar integralmente la gestión llevada a cabo, a través de la documentación de respaldo
pertinente.
 Toda la documentación que integra un expediente debe estar cronológicamente
archivada y debidamente foliada, a fin de poder vincularla con la gestión que respalda,
evitando confusión, potenciales extravíos o intercalación de documentación.
BUENOS AIRES, 13-08-2012
Dra. Adriana DENTONE
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI. – AGN
Coordinadora DCEOFI.-AGN
Jefe DCEOFI -AGN
19
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
PROYECTO DE TRANSPORTE SOSTENIBLE Y CALIDAD DEL AIRE”
CONVENIO DE DONACIÓN GEF Nº 93048-AR BIRF
(Ejercicio N° 1 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
- Cotejo con registros y documentación de respaldo;
- Test o prueba de transacciones;
- Análisis de la metodología para la contratación de consultores y obras y verificación de los
informes presentados por los mismos;
- Análisis respecto a la disposición en forma oportuna de los fondos del Préstamo canalizados a
través de la cuenta especial por parte de la prestataria;
- Análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los desembolsos;
- Confirmaciones con terceros;
Aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los consideró necesarios.
El alcance de la tarea realizada comprendió el 100,00 % de los ingresos y de los gastos que
integran el Estado de Inversiones Acumuladas en pesos al 31 de diciembre de 2011 de acuerdo al
siguiente detalle:
20
INVERSIONES
Congreso de Transporte - Rosario
Gastos Bancarios
Total Donación BIRF
Totales
$
307.547,40
Muestra
$
307.547,40
%
Muestra
100,00%
%
Incidencia
98,41%
4.966,84
4,966,84
100,00%
1,59%
312.514,24
312.514,24
100,00%
100,00%
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 13-08-2012
Dra. Adriana DENTONE
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Supervisor DCEOFI. – AGN
Coordinadora DCEOFI.-AGN
Jefe DCEOFI -AGN
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