2014_108info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PROVINCIAL Y DE
GESTIÓN FINANCIERA -SEGUNDA ETAPA- PROFIP II”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 2754/OC-AR BID
(Ejercicio de período Irregular Nº 1 iniciado el 28/09/2012 y finalizado el 31/12/2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros por el ejercicio de período irregular iniciado el
28/09/2012 y finalizado el 31/12/2013, detallados en el apartado I. siguiente,
correspondientes al “Programa de Fortalecimiento Institucional Provincial y de Gestión
Financiera-Segunda Etapa-PROFIP II”, parcialmente financiado con recursos provenientes
del Contrato de Préstamo N° 2754/OC-AR, suscripto el 28 de septiembre de 2012 entre el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y la República Argentina.
La ejecución se encuentra a cargo de la Secretaría de Hacienda, dependiente del Ministerio
de Economía y Finanzas Públicas.
I.
ESTADOS AUDITADOS
1.
Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos Efectuados por el ejercicio irregular
iniciado el 28/09/2012 y finalizado el 31/12/2013, expresado en pesos argentinos
y en dólares estadounidenses.
2.
Estado de Inversiones por el ejercicio irregular iniciado el 28/09/2012 y
finalizado el 31/12/2013, expresado en pesos argentinos y en dólares
estadounidenses.
1
3.
Notas a los Estados Financieros por el ejercicio irregular iniciado el 28/09/2012 y
finalizado el 31/12/2013, Nros. 1 a 5 expresadas en pesos argentinos y Nros. 1 a
7 expresadas en dólares estadounidenses, las cuales forman parte integrante de
los estados señalados precedentemente.
4.
Información Financiera Complementaria que incluye:
4.1. Estado
de
Solicitudes
de
Desembolsos,
expresado
en
dólares
estadounidenses.
4.2. Conciliación Fondos BID, expresada en dólares estadounidenses.
4.3. Estado de la Cuenta Especial, expresado en dólares estadounidenses.
4.4. Balance General del Programa, expresado en pesos argentinos.
4.5. Notas a la Información Financiera Complementaria Nros. 1 a 3, expresadas
en dólares estadounidenses.
5.
Carta de la Gerencia.
Los estados mencionados precedentemente, así como el control interno implementado
en el Proyecto, son de exclusiva responsabilidad de la Unidad Coordinadora y
Ejecutora Nacional (UCEN). Fueron recibidos por AGN en primera instancia el
14/02/2014 y en su versión definitiva el 19/06/2014. Estos últimos se encuentran
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre dichos estados
definitivos, basada en el correspondiente examen de auditoría, habiéndose realizado el
trabajo de campo durante el período comprendido entre el 28/04/2014 y el
23/06/2014.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de
aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las
2
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI) y requerimientos específicos del BID, incluyendo pruebas de
los registros contable-financieros, verificación de los sistemas de control interno de
las áreas relacionadas, y demás procedimientos de auditoría que se consideraron
necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
III. OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros detallados
en I. precedente, exponen razonablemente en sus aspectos significativos, la situación
financiera al 31/12/2013 del “Programa de Fortalecimiento Institucional Provincial y
de Gestión Financiera-Segunda Etapa-PROFIP II”, así como las transacciones
operadas durante el período finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas
contables usuales y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo Nº
2754/OC-AR BID del 28/09/2012.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24/06/2014.
3
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PROVINCIAL Y DE
GESTIÓN FINANCIERA -SEGUNDA ETAPA- PROFIP II”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 2754/OC-AR BID
(Ejercicio de período irregular N° 1 iniciado el 28/09/2012 y finalizado el 31/12/2013)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros al 31/12/2013 del
“Programa de Fortalecimiento Institucional Provincial y de Gestión Financiera-Segunda
Etapa-PROFIP II”, han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en la Unidad Coordinadora y Ejecutora Nacional (UCEN), que hemos
considerado necesario informar para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiese conducido a
un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el
examen se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría.
Entendemos que la adopción de las recomendaciones referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los
sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la
materia.
Por otra parte y, al solo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Índice
II.
III.
IV.
Título
Concurso de Precios N° 04/2013
Licitación Pública Internacional N° 01/2013
Libro de Inventario General del Programa al 31/12/2013
4
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
CONSULTORES
1.
CONTROL DE CONTRATOS:
Observaciones:
a) La totalidad de los contratos suscriptos por el Programa y por los consultores
integrantes de la muestra, así como los documentos adjuntos que los
acompañan y que forman parte de ellos, no especifican la normativa legal
que regirá la pertinente relación contractual; esto es, Decretos N° 2345/2008,
N° 1318/2011 y Nº 485/2013.
b) Los perfiles definidos en los Términos de Referencia (TDR) de los contratos
suscriptos con los consultores detallados en el siguiente cuadro, difieren de
los establecidos en los Decretos Nros. 2345/2008, 1318/2011 y 485/2013, en
lo relativo a los años de experiencia laboral que se requieren en las
categorías para las que fueron contratados:
Consultor
Nº
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Categoría
Consultor IV
Coordinador IV
Experto IV
Experto II
Coordinador IV
Consultor IV
Experto I
Coordinador I
Coordinador I
Responsable Proyecto II
Coordinador IV
Coordinador IV
Experto I
Experto I
Experto IV
Consultor IV
5
Requisito en años según
Decretos
TDR-contratos
2345/08, 1318/11 y
suscriptos
485/13
5
14
16
7
16
10
2
7
14
7
5
7
7
16
8
16
7
16
2
7
5
7
3
16
14
Comentarios de la UCEN:
a) Se toma nota de lo observado. Durante el ejercicio 2014 se llevarán a cabo
las medidas correctivas pertinentes.
b) Se toma nota de lo observado. Se informa no obstante, que los contratos y
sus montos cuentan con la No Objeción del BID.
Recomendaciones:
a) Los contratos celebrados entre los consultores y el Programa deben
especificar la totalidad de la normativa aplicable.
b) Cumplir de manera estricta con las disposiciones en la materia emanadas de
los Decretos Nros. 2345/2008, 1318/2011 y 485/2013.
2.
CONTROL DE LEGAJOS:
Observaciones:
a) Se observan errores de archivo de algunos de los comprobantes de pagos del
MONOTRIBUTO efectuados por un consultor. El correspondiente a la
cancelación de julio/2013, se encuentra archivado con las Autorizaciones de
Pago (AP) de agosto/2013, el de agosto/2013 con las AP de septiembre/2013
y el de noviembre/2013 con las AP de diciembre/2013.
b) Según lo establecido por la Resolución General AFIP Nº 2888/10
(12/08/2010), resulta obligatorio para los MONOTRIBUTISTAS categorías
“F” en adelante, la presentación de declaraciones juradas informativas de
periodicidad cuatrimestral, detallando en ellas lo facturado durante el citado
período. Dicha resolución es aplicable a partir del primer cuatrimestre del
año 2010. Por otro lado, conforme lo determinado por la Resolución General
AFIP N° 3067/2011 (29/03/2011), los consultores que revisten en la
categoría “H” en adelante, tienen la obligación de presentar la denominada
6
“Factura Electrónica” desde el 01/05/2011. Al respecto, no obran en los
legajos de ocho consultores, constancia alguna que acredite el cumplimiento
de las obligaciones que les competen, conforme detalle realizado en el
siguiente cuadro:
Consultor N°
1
2
3
4
5
6
7
8
Categoría MONOTRIBUTO
Alcanzado/a por RG AFIP N°
F
2888/10
G
H
2888/2010 y 3067/2011
Comentarios de la UCEN:
a) Se toma nota de la observación y se fortalecerán los controles internos del
Programa a efectos de evitar errores de archivo.
b) Los contratos de Locación de Servicios con consultores se enmarcan en los
Decretos N° 2345/2008, 1318/2011 y 485/2013, por lo que el Programa se
limitó en el ejercicio 2013 a: (i) Solicitar a los consultores el pago mensual
de sus obligaciones tributarias y que la constancia tributaria se encuentre
habilitada y, (ii) Efectuar el control para que en ningún caso, los consultores
excedan sus obligaciones tributarias como monotributistas, y de ser así,
considerarlos Responsables no Inscriptos en dicho impuesto, debiendo
realizarles las retenciones del impuesto a las ganancias. Independientemente
de ello, el Programa nuevamente instrumentará una circular interna,
informando en qué categoría se deberían inscribir cuatrimestralmente en el
Monotributo, en función de los montos facturados en los últimos doce (12)
meses. Además, en la misma circular se informará cuando deberían realizar
las DDJJ Informativas de periodicidad cuatrimestral.
7
Recomendaciones:
a) Intensificar los controles internos de calidad sobre el archivo y guarda de
toda documentación aportada por los consultores contratados por el
Programa.
b) Como medida de control interno, se deberá propender a contar con toda la
documentación de respaldo atinente a la situación fiscal de los consultores,
esto es, entre otras, constancias de inscripción en la AFIP y comprobantes de
pago, a efectos de verificar que las facturas y/o documentos equivalentes
emitidos por ellos se correspondan a los mismos. Así también, se deberá
instruir a los consultores para que cumplan con las normas dictadas por la
AFIP.
3.
CONTROL SOBRE PAGOS DE HONORARIOS:
Observaciones:
a) No tuvimos a la vista los comprobantes de respaldo de pagos del
MONOTRIBUTO, efectuados por 8 consultores según lo detallado en el
cuadro que continúa:
MONOTRIBUTO
Datos de las Autorizaciones de Pago
Datos de las Facturas
Consultor
N°
Fecha
N°
Fecha Importe $
201300746 30/09/13 1-224 30/09/13 11.132,00
1
201301227 27/12/13 1-230 20/12/13 11.132,00
2
201300921 01/11/13 1-061 31/10/13 15.004,00
3
201301243 27/12/13 1-026 20/12/13 8.954,00
201301078 29/11/13 1-119 29/11/13 12.100,00
4
201301244 27/12/13 1-121 20/12/13 12.100,00
5
201300633 09/09/13 1-064 30/08/13 12.100,00
6
201301250 27/12/13 1-032 20/12/13 15.004,00
7
201300736 30/09/13 1-091 30/09/13 8.954,00
8
201301260 27/12/13 1-021 20/12/13 8.349,00
8
1) El comprobante de pago del MONOTRIBUTO obrante, no corresponde al titular.
2) El comprobante de pago del MONOTRIBUTO adjunto, corresponde al mes de noviembre/2013.
3) El comprobante de cancelación del MONOTRIBUTO adjunto al pago de noviembre/2013,
corresponde a octubre/2013; mientras que el glosado al pago de diciembre/2013, corresponde a
septiembre/2013.
4) El comprobante de pago del MONOTRIBUTO no es legible.
b) Un Consultor se encuentra inscripto en el MONOTRIBUTO bajo la
Categoría RM “D”. Conforme los honorarios percibidos por sus funciones en
el Programa, debiera estar inscripto en la Categoría RM “E”.
c) Los pagos de honorarios realizados por el Programa y detallados en el
siguiente cuadro, fueron efectuados sin tener a la vista el correspondiente
pago del MONOTRIBUTO por parte de cada consultor.
Datos de la
Fecha de Datos del MONOTRIBUTO
Consultor Autorización de Pago
Transf.
N°
Fecha
Importe $ Fecha Período
1
201300735 30/09/13 30/09/13
657,00 03/10/13 Sep/2013
2
201300761 30/09/13 30/09/13
467,00 21/10/13 Sep/2013
d) La totalidad de las Autorizaciones de Pago a través de las cuales se
cancelaron los honorarios de los consultores verificados por esta auditoría,
por los meses de agosto, septiembre, octubre y noviembre de 2013, carecen
de la firma del Coordinador General del Programa.
e) Todas las Autorizaciones de Pago correspondientes a honorarios de agosto
de 2013, tienen fecha 09/09/2013. En tanto las respectivas transferencias de
fondos por dicho concepto, son de fecha anterior (30/08/2013).
f)
En la totalidad de las Autorizaciones de Pago a través de las cuales se
cancelaron los honorarios correspondientes a diciembre/2013, en el sector
donde se detalla el “Documento Respaldatorio”, se expone como fecha de
factura “27/12/2013”. Al respecto, pudimos verificar que las facturas
presentadas por los consultores, tienen fecha 20/12/2013. Esta última por
otra parte, es anterior a la del final del período facturado.
9
g) Las facturas en concepto de honorarios mensuales presentadas por un
consultor presentan una secuencia numérica ascendente desde marzo/2013
(0001-00000246) hasta diciembre/2013 (0001-000000254), excepto la del
mes de Julio/2013 (0001-00000219).
h) No se tuvo a la vista la “Orden de Pago”, así como tampoco el comprobante
“Nº de Pago” emitidos por la Universidad Nacional de Avellaneda, en los
que consta la fecha del efectivo pago de los honorarios a los consultores de
la muestra, correspondiente a los meses de octubre, noviembre y diciembre
de 2013, con excepción de dos de dichos consultores, en cuyos casos sólo
faltan los correspondientes a octubre/2013.
Comentarios de la UCEN:
a) Se toma nota de la observación. Se implementarán los controles pertinentes a
fin de mejorar los sistemas de gestión interna.
b) Se toma nota de la observación a la vez que se le informará al consultor.
c) Se toma nota de la observación. Se implementarán los controles
correspondientes.
d) En el período Agosto-Noviembre de 2013, el cargo de Coordinador General
del Programa se encontraba vacante. Se adjunta la renuncia y el acta de
rescisión del contrato del funcionario de ese rango.
e) y f) Se toma nota de las observaciones.
g) Se toma nota de la observación. Se le informará al consultor sobre lo
verificado por AGN.
h) Se toma nota de la observación. Se ajustarán los controles internos.
10
Recomendaciones:
a) Intensificar los controles internos de calidad sobre el archivo y guarda de
toda documentación aportada por los consultores contratados por el
Programa, constatando además, que ésta sea legible.
b) Verificar que los consultores contratados por el Proyecto se encuentren
inscriptos en la categoría de MONOTRIBUTO que les corresponda, según la
normativa de la AFIP
c) El Programa debe contar con el comprobante de Pago del MONOTRIBUTO
de cada uno de sus contratados, al momento de efectuar la Autorización de
Pago para la cancelación de sus honorarios mensuales.
d) El Programa debe contar con delegaciones de firmas a funcionarios de
menor rango, para los casos de ausencias temporales de sus responsables.
e) y f) Intensificar los controles internos de calidad a efectos de verificar que
los datos expuestos en los documentos emitidos por el Proyecto, se
correspondan con los de los instrumentos emitidos por los consultores
contratados. Se deben respetar además, los circuitos de pagos en toda
documentación realizada por el Programa.
g) Controlar exhaustivamente la documentación recibida por el Proyecto.
h) Tener debidamente archivados todos los comprobantes de respaldo de los
pagos efectuados por el Programa.
4.
PLANTA DE PERSONAL:
Observación: La Nota PROFIP Nº 2754-058-2013 (10/04/2013) mediante la
cual el Programa remitió a la Secretaría de Hacienda la lista de cargos a contratar
en el marco del Programa para el ejercicio fiscal 2013 y el Acto Administrativo
que la efectivizó (Resolución SH Nº 88 del 25/04/2013) en los términos de la
Resolución SH N° 545/98, son extemporáneos.
11
Comentario de la UCEN: Se toma nota de la observación.
Recomendación: Cumplir estrictamente con la normativa vigente, respetando los
plazos que en ella se establecen.
5.
OTRAS:
Observaciones:
a) No tenemos constancia alguna respecto a la realización por parte del
Programa de la certificación exigida por el Inciso g) del Artículo 3 - Anexo I
del Decreto 2345/2008.
b) Tampoco se nos proveyó de información y/o documentación atinente al
cumplimiento de lo dispuesto por el Artículo 8 de la Resolución 37/2009,
relacionado con lo establecido en el Artículo 13 - Anexo I del Decreto
2345/08: “La publicación de la nómina actualizada de las personas
contratadas, conforme lo establecido en el artículo 13 del Anexo I del
Decreto 2345/08, en la página web de cada jurisdicción, entidad
descentralizada y programa o proyecto comprendido en los alcances del
artículo 5 del Decreto 2345/08”.
Comentarios de la UCEN: Sin comentarios.
Recomendación: Adoptar las medidas conducentes al cumplimiento estricto de
la normativa vigente en la materia.
12
II.
CONCURSO
DE
PRECIOS
EQUIPAMIENTO
COMPONENTE
N°
04/2013
TECNOLÓGICO
2,
EN
EL
-
PARA
MARCO
ADQUISICIÓN
PROYECTOS
DEL
DE
DEL
PROGRAMA
DE
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PROVINCIAL Y DE GESTIÓN
FINANCIERA-PROFIP II”:
Se exponen a continuación los datos relevantes del Concurso de Precios del título:
 Cuadro Detalle de Bienes Solicitados:
N° de Lote
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Denominación
Servidores y Equipos de Conectividad
Switches
UPS, Scanner, Monitor y Discos Rígidos
Equipamiento Multimedia (Home Theather, TV, Proyector)
Cámaras Filmadoras y Fotográficas
GPS
Tablets y Smartphones
Contador de Tránsito y Terminal Multimedia
Licencias de Software
Toners
Impresoras
 Fuentes de Financiamiento: Aporte Local (11) y BID (22).
 Carta Invitación: El 10/07/2013 la UCEN cursó Invitaciones a través de mails a 7
empresas.
 Acta de Apertura de Ofertas (17/07/2013): Se presentaron 4 empresas: (i).
BACIT COMPUTERS, de Luciano BACIGALUPO; (ii) BOUSI, Florencia; (iii)
CFCOMP, de Cristián FEDULLO y, (iv) IT CONTACTO, de Walter CORREA.
 Informe del Comité de Evaluación (22/07/2013): La Adjudicación se efectuó de
acuerdo a los términos y condiciones previstos en los Documentos del Concurso
de Precios, conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Proveedor
BACIT COMPUTERS, de Luciano BACIGALUPO
BUOSI, Florencia
CFCOMP, de Cristián FEDULLO
13
Lote/s adjudicado/s
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, y 11
9
10
 Acta de Adjudicación y Notas de Notificación de Adjudicación UCEN: Todas
del 23/07/2013.
 Fecha de suscripción de las Órdenes de Compra: 24/07/2013.
Proveedor
BACIT COMPUTERS, de Luciano BACIGALUPO
BUOSI, Florencia
CFCOMP, de Cristián FEDULLO
OC N°
Lotes adjudicados
10/13
11/13
12/13
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 11
9
10
Monto en $
(con IVA)
2.205.369,00
7.005,00
87.300,00
 Cuadros de Pagos efectuados por proveedor durante el ejercicio 2013:
Datos de las Facturas “B” 3N°
209
210
213
216
217
218
221
224
225
234
235
Fecha
29/07/13
29/07/13
08/08/13
28/08/13
28/08/13
28/08/13
11/09/13
12/09/13
12/09/13
07/10/13
08/10/13
Totales:
Importe
49.728,00
204.870,00
289.368,00
20.622,00
5.082,00
252.380,00
42.896,00
985.509,00
32.670,00
18.877,00
101.197,00
2.003.199,00
BACIT COMPUTERS, de Luciano BACIGALUPO
Datos de las Autorizaciones de Pago ejercicio 2013
Retenciones
N°
Fecha
Importe Bruto
Ganancias
IVA
557
15/08/13
49.728,00
900,05
3.780,23
559
15/08/13
204.870,00
3.708,05
15.573,83
554
15/08/13
289.368,00
4.782,94
25.110,45
604
03/09/13
20.622,00
100,86
1.789,51
605
03/09/13
5.082,00
84,00
441,00
612
06/09/13
252.380,00
4.539,74
17.665,04
714
16/09/13
42.896,00
776,40
3.260,87
725
25/09/13
985.509,00
17.217,51
79.161,83
715
16/09/13
32.670,00
540,00
2.835,00
956
-
Datos de la Factura “C” 2N°
002
Fecha
25/07/13
Totales:
Importe
7.005,00
7.005,00
N°
456
Datos de las Facturas “C” 3N°
011
012
Fecha
08/08/13
06/11/13
Totales:
Importe
82.400,00
4.900,00
87.300,00
05/11/13
N°
551
996
45.047,72
185.588,12
259.474,61
18.731,63
4.557,00
230.175,22
38.858,73
889.129,66
29.295,00
120.074,00
1.903,64
9.330,89
108.839,47
2.003.199,00
34.553,19
158.948,65
1.809.697,16
BOUSI, Florencia
Datos de la Autorización de Pago ejercicio 2013
Retenciones
Fecha
Importe Bruto
Ganancias
IVA
30/07/13
7.005,00
0,00
0,00
7.005,00
0,00
0,00
CF COMP, de Cristián FEDULLO
Datos de las Autorizaciones de Pago ejercicio 2013
Retenciones
Fecha
Importe Bruto
Ganancias
IVA
15/08/13
82.400,00
0,00
0,00
13/11/13
4.900,00
0,00
0,00
87.300,00
0,00
0,00
14
Importe Neto $
Importe Neto $
7.005,00
7.005,00
Importe Neto $
82.400,00
4.900,00
87.300,00
Observaciones:
1.
No se tuvieron a la vista las Actas de Recepción de los Bienes adquiridos citados
en los documentos del pliego, que en la parte pertinente a “Condiciones del
Concurso de Precios”, expresa: “22. Garantía de los bienes…La Garantía de
funcionamiento de los bienes permanecerá en vigor durante el plazo indicado en
el Anexo III, Especificaciones Técnicas. El plazo de la garantía será medido en
meses, los cuales se contarán a partir de la fecha en que el Comprador hubiera
emitido la recepción provisoria o definitiva, según sea el caso”. “25
Facturación y pago. Forma de Pago Contra entrega y aceptación: El precio de
los bienes se pagará al Proveedor dentro de los quince (15) días corridos
posteriores, contados a partir de la fecha de recepción y aceptación emitida por
el Comprador”.
2.
No se tuvo a la vista documentación atinente a la aprobación por parte del
Proyecto de la solicitud de reemplazo de los bienes ofrecidos por el proveedor
BACIT COMPUTERS, de Luciano BACIGALUPO, del 05/09/2013, en cuanto
a: (i) El Lote 1-Artículo 1.3; (ii) El Lote 5- Artículo 5.1 y (iii) El Lote 7-Artículo
7.1.
3.
Las Órdenes de Compras suscriptas entre las partes el 24/07/2013 no definen el
domicilio de entrega de los bienes adquiridos ya que, según el Pliego, dicho lugar
se encuentra sujeto a determinación, a saber: El Anexo I.-Lista de Bienes y Plan
de entregas, expresa “Lugar de destino convenido: Lugar a convenir en Gran
Buenos Aires para todos los lotes”. Al respecto, pudimos verificar la remisión de
bienes en dos direcciones de Capital Federal: (i) Balcarce 186-Piso 2º (8
Remitos) y, (ii) Paseo Colón 135 (3 Remitos) y sólo un remito enviado al Gran
Buenos Aires (Villa de Mayo-Malvinas Argentinas).
4.
La adjudicataria BUOSI, Florencia hace llegar a través de un mail, los códigos de
series de las licencias correspondientes a la Órden de Compra N° 11/13. Entre la
documentación entregada, no obran: (i) Los Remitos emitidos por la proveedora;
15
(ii) La respuesta de aceptación del PROFIP y, (iii) La pertinente Acta de
Recepción.
5.
Las facturas emitidas por BACIT COMPUTERS, de Luciano BACIGALUPO;
responsable inscripto en el IVA, no indican el impuesto contenido en el total
facturado, a efectos de calcular correctamente las retenciones impositivas; esto
es, el Impuesto a las Ganancias (RG AFIP Nº 830) y el Impuesto al Valor
Agregado-IVA (RG AFIP Nº 2854).
Comentarios de la UCEN:
1.
El PROFIP utiliza como documento de recepción, el remito conformado.
Asimismo, en la mayoría de los casos, y atendiendo a que se dispone de un
operador logístico, los bienes son recepcionados en sus depósitos por personal
del PROFIP. Por tanto y en el momento de la entrega, que es pactada
anticipadamente con el proveedor, se corrobora que los bienes entregados se
correspondan unívocamente con los adjudicados. Para ello, se constata que los
números de serie informados por el proveedor coincidan con las características
de los bultos entregados. De esta manera, los remitos conformados actúan, de
acuerdo a la lógica de funcionamiento del PROFIP, como Actas de Recepción.
2.
Se toma debida nota.
3.
Las Órdenes de Compra suscriptas con los proveedores no incluyen precisiones
sobre los lugares de entrega, ya que esta información se encuentra debidamente
incluida en el pliego de licitación. Cabe destacar que, en este caso particular, la
firma de la Órden de Compra (24/07/2013) fue inmediatamente después de
celebrado el contrato entre el operador logístico y el PROFIP (17/07/2013).
Dicho contrato fue celebrado como resultado del Concurso de Precios N°
05/2014, llevado a cabo con el objeto de que el Programa cuente con una firma
que preste los servicios de almacenaje y logística necesarios para su ejecución.
Debido a ello, y a que muchos de los bienes adquiridos tenían como destino final
16
la Unidad Coordinadora y Ejecutora Nacional (UCEN), la Tesorería General de
la Nación (TGN) y la Dirección General de Sistemas Informáticos de
Administración Financiera (DGSIAF/e-SIDIF), queda de manifiesto que
existieron varias entregas de los proveedores en (i) Balcarce 186-Piso 2° (Oficina
principal del PROFIP) y (ii) Paseo Colón 135, dirección definida por el
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas de la Nación para la recepción de
bienes por parte de proveedores externos. Así, se omitió incorporar la referencia
de esta última dirección en el pliego de Licitación la cual fue luego acordada con
el proveedor.
4.
La adjudicataria Florencia BUOSI remitió, mediante correo postal, la dirección
de descarga de la licencia que debía proveer. El comprobante de remisión
expedido por el Correo Argentino, fue receptado vía correo electrónico. Esto
resultó suficiente como documentación de respaldo para el PROFIP, toda vez que
no hubo inconvenientes en la obtención del producto requerido.
5.
Se informa que, atento a que el PROFIP es sujeto exento del IVA, los
proveedores no pueden discriminar las alícuotas del impuesto correspondientes a
cada artículo, máxime cuando se trata de facturas electrónicas emitidas a través
de la página de la AFIP.
Comentarios del Auditor:
1.
Es dable destacar que los remitos verificados, no reúnen las características
señaladas, ya que carecen de fecha de recepción, de conformidad y de
identificación del receptor.
4.
En sus comentarios, el Programa considera suficiente como prueba documental,
lo aportado por la proveedora, basándose para ello, sólo en que no hubo
inconvenientes en la obtención del producto requerido. Inferimos por lo tanto, en
que no hubiera sido apto lo contribuido por dicha proveedora, de haber existido
algún tipo de inconveniente en la obtención de lo adquirido.
17
5.
Lo afirmado por el Programa en este punto es improcedente, toda vez que no se
requirió aclaración respecto a la alícuota del impuesto aplicada. Por otra parte, la
condición de factura electrónica no impide dar cumplimiento a la restante
normativa de la AFIP.
Recomendaciones:
1. Dar estricto cumplimiento a lo establecido en el documento suscripto al cual
adhieren las partes, a efectos de no generar dudas en cuanto a la aplicación de las
cláusulas establecidas (Vigencia de la Garantía, Modalidad de Pago, etc.).
2. Documentar correctamente las aceptaciones de cambios por parte del Programa,
dejando debida constancia en el expediente de la contratación, sobre las
características técnicas superiores de los bienes que reemplazan a los ofertados.
3. Dar estricto cumplimiento a las prescripciones establecidas en los documentos de
los concursos de precios.
4. Solicitar y adjuntar consecuentemente al expediente, toda documentación que
acredite la recepción y conformidad informada.
5.
Exigir que el proveedor deje expresa constancia en la factura o documento
equivalente, del importe atribuible al Impuesto al Valor Agregado incluido en el
citado instrumento.
18
III.
LICITACIÓN PÚBLICA INTERNACIONAL N° 01/2013 “ADQUISICIÓN DE
EQUIPAMIENTO
INFORMÁTICO
(SERVIDORES
Y
STORAGE)
Y
LICENCIAS DE SOFTWARE”:
Se exponen a continuación los datos relevantes de la Licitación (LPI) del título:
 Detalle de los Bienes Solicitados: El realizado en el siguiente cuadro, contiene la
ampliación solicitada el 27/11/2013, conforme Cláusula N° 41 de las IAO.
Lote
1
2
3
4
5
6
7
8
Artículo
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2.1
3.1
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
5.1
5.2
Descripción
Servidores Blades 32 GB de RAM
Servidores Blades 64 GB de RAM
Racks
Monitor, Teclado Mouse y Switch KVM
UPS
Servidores Blade marca HP32GB RAM+ placa HBA Chanel
Servidores Blades Marca IBM 32 GB RAM
Servidores Rackeables 64GB de RAM
Servidores Rackeables 256GB de RAM
Racks
Monitor, Teclado, Mouse y Switch KVM
UPS
Storage
Switches SAN
5.3
Software de camino redundantes para 12 Servidores Windows
y 48 Linux
5.4
5.5
6.1
7.1
7.2
7.3
7.4
8.1
Racks
UPS
Servidores Rackeable para TGN
Servidores Rackeable para CGN
Racks
Monitor, Teclado, Mouse y Switch KVM
Storage
Oracle Business Intelligence Technology Products – Suite
Enterprise Edition Plus. (licencias por usuarios)
8.2
Oracle Internet Developer Suite para Microsoft Windows Xp
8.3
Oracle Database Enterprise Edition para Linux Red Hat
8.4
Oracle WebLogic Suite para Linux Red Hat
19
Cantidad
28
9
1
1
1
14
14
26
13
7
7
7
2
2
12 Servidores
Windows-48
Linux
4
4
1
1
1
1
1
210
6 (licencia
usuarios)
240 (Licencia
usuarios)
240 (Licencia
usuarios)
8.5.6
8.5.7
8.5.8
Capacitación Oficial Oracle (modalidad: Créditos de
Capacitación)
Curso Base de Datos MySQL
Introduction to MySQL 5.5
MySQL for Beginners
MySQL for Database Administrators
MySQL Performance Tuning
MySQL for Developers
MySQL and PHP –Developing Dynamic Web Applications
MySQL Developer Techniques with Advanced Stored
Procedures NEW
Cursos SQL Developer
Cursos ORACLE Data Miner
Curso Programación JAVA
Oracle Business Intelligence: Oracle BI 11g R: Create
Analyses and Dashboards
Oracle Database: Introduction to SQL
Oracle Database 11g: Administration Workshop I Release 2
Oracle Database 11g: Administration Workshop II Release 2
8.5.9
Oracle Database 11g: Performance Tuning DBA Release 2
8.5.10
8.5.11
9.1
Oracle Database 11g: Backup and Recovery Workshop New
Oracle Database 11g: Security Release 2
Soporte Oracle para BI (en horas)
8.5
8.5.1
8.5.1.1
8.5.1.2
8.5.1.3
8.5.1.4
8.5.1.5
8.5.1.6
8.5.1.7
8.5.2
8.5.3
8.5.4
8.5.5
9
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2 Cursos
privados y
1Training on
Demand
2
2
1440 horas
 Aprobación: Los documentos que integran la LPI, fueron aprobados por el BID a
través de Nota CSC/CAR N° 2867/2013 del 16/07/2013.
 Presupuesto: La adquisición se encuentra prevista en el POA 2013/14-SEPA:
PROFIP II-10-LPI-B.
 Fuente de Financiamiento: 22 BID.
 Acta de Apertura de Ofertas: 30/10/2013. Se presentaron 4 empresas: AVNET
SA; BGH SA; DATASTAR SA y SYSTEMSCORP SA.
 Informe del Comité de Evaluación: Noviembre/2013.
 Adjudicación: Se efectuó conforme los términos y condiciones previstos en los
Documentos Licitatorios y de acuerdo al siguiente detalle:
20
Proveedor
AVNET SA
BGH SA
DATASTAR SA
SYSTEMSCORP SA
Lotes Adjudicados
3y6
4, 8 y 9
2y5
1y7
 Autorización del Banco: El BID, a través de Nota CSC/CAR N° 5144/2013
(16/12/2013), emitió la No Objeción al procedimiento seguido y a la propuesta de
adjudicación de contratos.
 Acta de Adjudicación y Notas de Notificación de Adjudicación UCEN:
18/12/2013.
 Órdenes de Compra: BGH SA (18/12/2013), AVNET SA, DATASTAR SA y
SYSTEMSCORP SA (20/12/2013).
Proveedor
Órden de Compra
N°
Lotes
Adjudicados
3
AVNET SA
22/13
6
BGH SA
20/13
DATASTAR SA
21/13
SYSTEMSCORP SA
4
8
9
2
5
1
7
23/13
Totales:
Importe (IVA incluido)
$
USD
0,00
132.538,22
114.443,00
0,00
0,00
40.277,51
1.945,00
0,00
0,00
1.472.110,84
0,00
1.261.216,88
1.676.188,80
0,00
0,00
178.616,62
0,00
2.250.000
0,00
389.136,84
0,00
46.530,00
1.792.576,80
5.770.426,91
 Pagos: Durante el ejercicio objeto de auditoría, el Programa efectuó pagos a BGH
SA conforme detalle realizado en el siguiente cuadro:
Órden de Compra N° 20/13 (18/12/2013)
Ítem
Cantidad
8.1
210
8.2
6
8.3
240
Descripción
Oracle Business Intellegence suite enterprice
edition plus (licencia por usuarios).
Oracle Internet Developer suite para microsoft
windows xp.
Oracle Database Enterprise edition para linux red
hat.
Total:
21
Precio en USD
Unitario
Total
2.657,16
558.003,60
7.705,28
46.231,68
1.262,03
302887,20
907.122,48
Los bienes detallados precedentemente, fueron entregados a través de Remito R Nº
0001-00151383, emitido por BGH SA del 20/12/2013.
Datos de la Factura “B” de BGH SA
Importe $
N°
Fecha
IVA Incluido
0127-32906
20/12/2013
Totales:
5.802.862,50
5.802.862,50
Datos de la Autorización de Pago
Importe $
N°
Fecha
IVA Incluido
2013 01219
23/12/2013
2.665.930,84
2013 01220
23/12/2013
3.136.931,66
5.802.862,50
El importe total en pesos fue cancelado a través de transferencia bancaria,
conforme surge del extracto bancario del Banco de la Nación Argentina, Cuenta
Corriente en Pesos Nº 5378863 del 23/12/2013.
Observaciones:
1.
Las notas remitidas por los oferentes solicitando aclaraciones respecto de la LPI
carecen de fecha de recepción por parte de la UCEN. Este dato es necesario a
efectos de verificar el cumplimiento del plazo de 21 días anterior a la fecha límite
para la presentación de ofertas, previsto en el pliego.
2.
Se advirtieron las siguientes inconsistencias en el Formulario de Evaluación de
Ofertas:
2.1. Se señala como fecha de elaboración “Noviembre de 2013”. Al respecto,
de la documentación tenida a la vista, surge que la designación de los
integrantes de la comisión, así como un pedido de aclaraciones formulado
por la comisión a uno de los oferentes, fueron efectuados el 02/12/2013.
2.2. En el Cuadro I.- Identificación-Punto 1.7 Descripción detallada del
Contrato, se omite especificar en el lote 5, los artículos 5.3 (software) y 5.4
(Racks).
2.3. En el Cuadro IV.- Presentación, Apertura y Examen de Ofertas-Punto 4.4Garantía de la Oferta; para la empresa SYSTEMSCORP SA, no se incluyó
22
el lote 7 a efectos de verificar el cumplimiento de los montos solicitados
según Sección II DDL (IAO 21.1). No obstante pudimos verificar que la
citada empresa ofreció una garantía superior a los valores requeridos en los
documentos.
2.4. Se transcribe seguidamente el Cuadro V.- Precio de las Ofertas de cada
participante, elaborado por la Comisión Evaluadora, y a continuación las
observaciones que surgen del análisis de los mismos.
Lote
Verificado
por
3
UCEN
AGN
Lote
Verificado
por
4
5
Lote
3
6
UCEN
AGN
UCEN
AGN
Moneda
USD
$
USD
$
SYSTEMSCORP SA
Precio de la oferta
TC
en $ (Moneda de
Evaluación)
5,865
716.186,88
5,865
791.386,50
Precio de la
oferta en USD
134.933,76
134.933,76
Precio de la
oferta en USD
TC
1.246.758,24
1.246.758,24
2.383.394,39
2.383.394,39
5,865
5,865
5,865
5,865
BGH SA
Precio de la oferta
en $ (Moneda de
evaluación)
7.312.237,08
7.312.237,08
13.978.608,10
13.978.608,10
AVNET SA
Precio de la oferta
TC
en $ (Moneda de
evaluación)
5,865
666.288,57
1
98.094,00
5,865
236.227,60
1
1.945,00
Precio de la
oferta en USD
113.604,19
98.094,00
40.277,51
1.945,00
Correcciones
en $
-75.199,62
-75.199,62
Correcciones
en $
-118.470,24
-694.827,96
-226.476,39
-1.328.284,03
Correcciones
en $
-171.009,73
0,00
-55.853,45
0,00
Precio corregido en
$ (Moneda de
Evaluación)
640.987,26
716.186,88
Precio corregido en
$ (Moneda de
Evaluación)
7.193.766,84
6.617.409,12
13.752.131,71
12.650.324,07
Precio corregido en
$ (Moneda de
Evaluación)
593.372,84
182.319,15
SYSTEMSCORP SA: En el Lote 3, se advierte un error de cálculo en la
conversión a pesos del monto de la oferta en USD. No obstante el importe
de la corrección en $, esto es el IVA contenido en el precio de venta ($
75.199,62), es correcto.
BGH SA: En los Lotes 4 y 5, el monto de las correcciones en pesos está
calculado sobre el precio de la oferta en USD.
23
AVNET SA: En cuanto a la Oferta presentada por este proveedor respecto
a los lotes 3 y 6, no se tuvo a la vista documentación que avale la
composición de los importes expuestos en el formulario “Lista de Precios:
Bienes de origen fuera del País del Comprador Previamente
Importados”-Columnas 7 (Derechos de Aduana e Impuestos de
Importación) y 10 (Impuestos sobre la venta y otros impuestos). Así
tampoco se pudo determinar el importe expuesto en la columna
“Correcciones en Pesos” del cuadro 5-Precios de las Ofertas elaborado por
la Comisión Evaluadora.
3.
Hemos verificado que en el “Resuelve” del Acta de Adjudicación del
18/12/2013, se expresa que los Lotes 4, 8, y 9 son adjudicados a la firma
SYSTEMSCORP SA, cuando en realidad corresponden a BGH SA. Cabe aclarar
que en el cuadro confeccionado con la asignación de los lotes a cada uno de los
oferentes (detalle que también forma parte de la citada acta), dichos lotes se
encuentran correctamente adjudicados.
4.
El Remito N° R 0001-00151383 del 20/12/2013, emitido por BGH SA, por la
entrega de parte del Lote 8-Artículos 8.1, 8.2 y 8.3, carece de fecha de recepción
y de suscripción por parte del Programa en prueba de conformidad.
Por otra parte, no obran entre los antecedentes suministrados por el Proyecto,
actas de recepción o documento similar, conforme lo prescripto en el Documento
Licitatorio el que, en su Sección VIII.-CEC-Apartado CGC-16.1-Forma de PagoInciso (a)-Contra Entrega y Aceptación, establece: “el precio de los bienes se
pagará al Proveedor dentro de los treinta (30) días corridos posteriores,
contados a partir de la fecha de recepción y aceptación emitida por el
Comprador”.
5.
De la verificación de los bienes adquiridos a través de la LPI del título, expuestos
en el Inventario del Programa, se detectó que:
24
5.1. Las licencias se encuentran registradas en las siguientes líneas: ID 1102
(210 licencias), 1103 (6 licencias) y 1104 (240 licencias). Si bien tienen
asignado un código, no se detallan los números de serie de cada una de
ellas.
5.2. Carecen del número de patrimonio asignado.
5.3. No se expone el destino.
Comentarios de la UCEN:
1.
La fecha de ingreso de las notas de los oferentes remitiendo sus consultas se
corresponden con la fecha de cada una de las notas. La última nota recibida fue
del proveedor AVANZIT, del 21/08/2013. En la cláusula 7.1 de las IAL, se
estableció que la fecha límite para recepción de propuestas fuera 21 días antes de
la fecha prevista para la apertura, que en este caso fue el 10/09/2013. Por tanto,
en principio, esta fecha límite operaría el 20/08/2013. Ahora bien, es necesario
destacar que la fecha límite tiene la finalidad de ordenar las presentaciones de los
licitantes, de ninguna forma es limitante para que el comprador pueda recibir y
responder consultas luego de vencido el referido plazo. Esta práctica es
recomendada por el BID toda vez que, a criterio del Comprador, resulte
justificado y provechoso para la licitación. En esta caso en particular, y
considerando la envergadura de la licitación, la necesidad de clarificar las
características de la compra a los licitantes es evidente.
2.
Se realizan los siguientes comentarios, conforme las observaciones informadas
por la AGN:
2.1. Se trata de un error al ingresar el mes del informe.
2.2. Se verifica que ha ocurrido un error en la impresión ya que la versión
digital dispone de los renglones faltantes.
2.3. Se toma nota.
25
2.4. Evaluación SYSTEMSCORP SA y BGH S.A, se toma nota. En relación a
AVNET SA es necesario precisar que, de acuerdo a la cláusula IAO 14.6
(b) (ii) del Documento Licitatorio, los oferentes estaban obligados a cotizar
bajo el INCOTERM CIP y el DDP y que la diferencia entre estos es el
despacho a plaza de los bienes. De acuerdo al texto de esta cláusula, la
evaluación de las ofertas debe realizarse bajo el INCOTERM CIP. Como el
BID es un Organismo Internacional de Financiamiento y, a diferencia de
otros Bancos, ha establecido criterios de elegibilidad basados en estatus de
membrecía, alienta las evaluaciones así realizadas, con la finalidad de
otorgar competitividad a través de los precios a firmas de países distintos al
del comprador y acercarse a una situación de “precio de bien puro”, sin
distorsiones de derechos de importación ni impuestos locales, cualquiera
sea el país de que se trate.
Por lo expuesto, el formulario “Lista de Precios: Bienes de origen fuera del
País del Comprador Previamente Importados”, contempla el INCOTERM
DDP, utilizado para la adjudicación. El formulario “Bienes fabricados
fuera del país del Comprador a ser Importados”, se utiliza para informar
precios a través de la modalidad CIP. Esta fue la forma de cotizar de la
firma AVNET, la cual no comprendió, a efectos de la cotización, que el
precio DDP contiene al CIP.
Por ello, los montos correspondientes a “Derechos de Aduana e Impuestos
sobre la Venta y Otros Impuestos”, incluidos en el formulario “Lista de
Precios: Bienes de Origen fuera del País del Comprador Previamente
Importados”, resultan meramente indicativos de estos tributos, ya que los
bienes no estaban disponibles en el país al momento de la apertura de
ofertas, conforme puede constatarse en nota de la empresa AVNET,
obrante a fojas 3550 del expediente.
26
En cuanto a las correcciones en pesos que surgen del “Anexo:
Determinación del Precio de la Oferta, Grupo C”, se trata de detracciones
correspondientes a Derechos de Importación e Impuesto al Valor
Agregado.
3.
Se corresponde con un error de escritura. Se toma nota.
4.
El PROFIP utiliza como Documento de Recepción el remito conformado. En este
caso particular no se ha conformado el remito y, por tanto, se toma nota de la
observación, la cual será tenida en cuenta para el futuro.
5.
Se realizan los siguientes comentarios, conforme las observaciones informadas
por la AGN:
5.1. Las licencias no disponen de número de serie. Sin embargo, es posible
identificarlas mediante el código propietario, el cual ha sido asignado por
ORACLE, y puesto a disposición del PROFIP mediante nota obrante a fojas 3527
del expediente.
5.2.
Se toma nota de la observación.
5.3.
Los destinos de las licencias se encuentran debidamente expuestos en la lista de
requerimientos remitida por cada órgano rector, las cuales obran a fojas 1 a 3 del
expediente.
Comentarios del Auditor: En relación a la respuesta 2.4., es menester señalar que el
auditado efectúa una contestación teórica sobre las obligaciones para cotizar de los
oferentes y sobre la metodología de evaluación establecidos en los documentos de la
licitación, además de ilustrar sobre las utilizaciones de cada formulario empleado. Por
otra parte y no obstante afirmar el Programa que los montos correspondientes a
“Derechos de Aduana e Impuestos sobre la Venta y Otros Impuestos” resultan
meramente indicativos de esos tributos, para nuestros controles, resulta necesario
contar con toda la documentación de respaldo pertinente, que permita validar las
detracciones efectuadas en los instrumentos observados, toda vez que el precio neto
27
de impuestos, es el determinante para la adjudicación de los lotes en cuestión; esto es,
para la colocación de los precios ofertados por cada uno de los participantes, en
igualdad de condiciones.
Recomendaciones:
1.
Dejar debida constancia de la fecha de recepción de toda documentación que
ingrese al organismo. Se deberán respetar en base a esta data, los plazos
estipulados en el pliego aprobado.
2.
Se realizan seguidamente nuestras recomendaciones según lo observado y las
respuestas del Proyecto:
2.1. 2.2. y 2.3., Intensificar los controles internos de calidad a efectos de no
incurrir en errores u omisiones de las naturalezas observadas.
2.4. Conservar en debida guarda y archivo, toda la documentación de soporte de
los montos detraídos de las respectivas ofertas, máxime cuando se trate de
bienes importados.
3.
Intensificar los controles internos de calidad.
4.
Dar estricto cumplimiento a las prescripciones establecidas en el documento
licitatorio.
5.
Se realizan seguidamente nuestras recomendaciones según lo observado y las
respuestas del Proyecto:
5.1. Exponer en el Libro Inventario el “Código Propietario” asignado por
ORACLE.
5.2. Agregar en la columna “N° de Patrimonio”, el designado para cada bien
adquirido.
5.3. Completar en la columna habilitada para tal fin, el destino correspondiente,
conforme los datos que, según respuesta de la propia UCEN, se encuentran
debidamente expuestos en la lista de requerimientos remitida por cada órgano
rector.
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IV.
LIBRO DE INVENTARIO GENERAL DEL PROGRAMA AL 31/12/2013:
Observaciones:
Del análisis efectuado sobre este instrumento, actualizado al 31/12/2013, en donde se
verifica la inclusión de 1.104 ítems, surge que:
1.
No se indica el monto en USD equivalente a los pesos de cada bien adquirido.
2.
En 301 ítems, no se especifica la dirección ni el organismo a los que fueron
destinados los bienes.
Comentarios de la UCEN:
1.
Se toma nota de la observación para incorporar en el próximo ejercicio.
2.
Se toma nota de la observación a efectos de cumplimentar en el próximo
ejercicio.
Recomendaciones:
1.
Todos y cada uno de los bienes cargados en el Inventario General del Programa,
deben poseer el monto equivalente en dólares, ya que el Programa lleva registros
contables también en esa moneda.
2.
Completar y especificar el destino de los bienes.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24/06/2014.
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DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PROVINCIAL
Y DE GESTIÓN FINANCIERA -SEGUNDA ETAPA- PROFIP II”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 2754/OC-AR BID
(Ejercicio irregular N° 1 iniciado el 28/09/2012 y finalizado el 31/12/2013)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
En virtud de los requerimientos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y de
conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la
Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina
para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), se detallan a continuación los principales
procedimientos de auditoría aplicados sobre bases selectivas efectuados, respecto las
diferentes cuentas del Programa:

Cotejo de los estados financieros con las imputaciones de los registros contables y con
la documentación de respaldo pertinente.

Pruebas de registros. Cotejos de orígenes de fondos de fuentes BID y Local, con
información del organismo financiador y con documentación y/o información del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, respectivamente.

Cotejo de las transacciones del ejercicio contra los documentos que les dieran origen test de comprobantes-.

Reconciliaciones bancarias.

Pedidos de confirmación a terceros (Circularizaciones a Bancos, Asesores Legales del
Programa, Consultores y Proveedores).

Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones del Programa, conforme los
requerimientos del financiamiento externo.
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
Análisis de las metodologías utilizadas para la contratación de consultores (incluyendo
los legajos pertinentes) y para las adquisiciones realizadas por el Programa.

Aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios acorde
a las circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100,00% de los orígenes de fondos recibidos
del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y de los Aportes efectuados por el Gobierno
Nacional durante el ejercicio irregular comprendido entre el 28/09/2012 y el 31/12/2013, y
el 29,83 % de las aplicaciones del mencionado período, según el Estado de Inversiones del
Programa, expresado en dólares estadounidenses y conforme el siguiente detalle:
Categoría de Inversión
Componente 1 - Fortalec.
Gestión Financiera Nacional
Componente 2 - Fortalec.
Institucional Sub-Nacional
Administración del ProgramaUnidad de Coordinación
Monitoreo, evaluación.
Auditoria
Imprevistos
Total:
Cifras expresadas en USD
Ejecución del
Muestra tomada
Ejercicio
por AGN
Porcentajes Sobre
Incidencia del
Muestra
Rubro
AGN
3.388.590,33
982.569,35
60,09%
29,00%
1.664.855,71
456.522,63
29,53%
27,42%
585.403,18
242.843,87
10,38%
41,48%
0,00
0,00
0,00%
0,00%
0,00
5.638.849,22
0,00
1.681.935,85
0,00%
100,00%
0,00%
29,83%
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24/06/2014.
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