2012_079info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROGRAMA“REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO
INTERNACIONAL EL PEHUENCHE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros, notas anexas e información financiera complementaria
detallados en I- siguiente, por el Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011,
correspondientes al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El
Pehuenche”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Contrato de Préstamo N°
4538, suscripto el 11 de diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación
Andina de Fomento (CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV)
mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al efecto, en el ámbito del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS).
ESTADOS AUDITADOS
a) Balance General al 31/12/11, expresado en dólares estadounidenses.
b) Balance General al 31/12/11, expresado en pesos argentinos.
c) Notas a los Estados Financieros Ejercicio al 31/12/11 (Nota Nos. 1 a 6).
d) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por categoría al 31/12/11, expresado en
dólares estadounidenses.
1
e) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por categoría y fuente al 31/12/11, expresado
en dólares estadounidenses.
f) Información financiera complementaria que incluye estado de la cuenta recaudadora en
pesos N° 3797/54 DNV por el Ejercicio N° 3 al 31/12/11.
La información precedente fue preparada por la UCP de la Dirección Nacional de
Vialidad, y es de su exclusiva responsabilidad. Los estados financieros fueron presentados
a esta auditoría en forma preliminar con fecha 19/01/12, y los definitivos con fecha
10/05/2012. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 12/09/11 en forma
preliminar, hasta el 15/05/2012.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo pruebas de los registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas
de control y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios y que se
detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros, notas anexas e
información
financiera
complementaria,
detallados
en
I-
precedente,
exponen
razonablemente la situación financiera del Programa “Rehabilitación y Pavimentación del
Paso Internacional El Pehuenche” por el período finalizado el 31/12/11, así como las
transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
adecuadas prácticas contables y con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo
N° 4538 CAF del 11/12/07.
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE SEGUIMIENTO Y CONTROL
DE DESEMBOLSOS DEL PROGRAMA
“REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL EL
PEHUENCHE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO Nº 4538-CAF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda el Estado de Seguimiento y
Control de Desembolsos, que fuera emitido y presentado a la CAF durante Ejercicio Nº 4 por el
período finalizado el 31/12/11, correspondientes al Programa “Rehabilitación y Pavimentación
del Paso Internacional El Pehuenche”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Contrato de Préstamo N° 4538, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República
Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de Seguimiento y Control de Desembolsos y Justificaciones de Fondos,
expresado en dólares estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad de Coordinación del Programa y se adjunta
inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
incluyendo el análisis de la documentación respaldatoria de los gastos, verificación de la
elegibilidad y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en Icorrespondiente al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El
Pehuenche” por el período finalizado el 31/12/11, presenta razonablemente la información
para sustentar las Solicitudes de Anticipo de Fondos relacionadas, que fueran emitidas y
presentadas a la Corporación Andina de Fomento durante el ejercicio finalizado el
31/12/11 de conformidad con los requisitos establecidos en el Contrato de Préstamo N°
4538, suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación
Andina de Fomento (CAF).
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO
INTERNACIONAL EL PEHUENCHE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha efectuado
el examen del estado detallado en I- siguiente, por el Ejercicio N° 4 finalizado el 31/12/11,
correspondiente a la Cuenta Especial del Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso
Internacional el Pehuenche”, Contrato de Préstamo N° 4538, suscripto el 11 de Diciembre de
2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
 Estado de la Cuenta Especial por el Ejercicio Nº 4 al 31/12/11, expresado en dólares
estadounidenses.
El estado ha sido preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP-CAF) sobre
la base de los movimientos de la cuenta a la vista en dólares N° 395.885/6 denominada
“D.N.VIAL.-5600/604 –PRÉSTAMO CAF 4538 Pehuenche”, abierta en el Banco de la
Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos
de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente
expone razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del Programa
“Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El Pehuenche” por el período
finalizado el 31/12/11, Contrato de Préstamo N° 4538 CAF del 11/12/2007, de
conformidad con adecuadas prácticas contable-financieras y con los requisitos establecidos
en el Contrato de Préstamo.
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
7
INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL
PROGRAMA “REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO
INTERNACIONAL EL PEHUENCHE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso del examen realizado por esta Auditoría General de la Nación sobre los
estados financieros por el Ejercicio Nº 3 finalizado el 31/12/11, correspondientes al “Programa
Rehabilitación y Pavimentación Del Paso Internacional El Pehuenche”, se ha examinado el
cumplimiento y observancia de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Contrato de Préstamo N° 4538-CAF,
suscripto el 11 de Diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de
Fomento (CAF).
La ejecución del Programa es llevada a cabo por la Dirección Nacional de Vialidad (DNV),
mediante la Unidad Coordinadora de Programa (UCP) creada al efecto.
1) Anexo I. Cláusula Tercera y Anexo II Cláusula 2. Monto del Préstamo. (USD
80.000.000,00)
Durante el ejercicio 2011 el monto desembolsado ascendió a USD 10.000.000,00, siendo el total
acumulado USD 52.733.369,50.
2) Anexo I. Cláusula Séptima. Plazo para Solicitar y para Desembolsar el Préstamo.
Cumplida. Por Nota UCP-CAF (DNV) N° 398/11 de fecha 07/12/11 se solicitó una dispensa a la
Cláusula Séptima del Contrato de Préstamo con el fin de postergar la solicitud de último
desembolso del 11/12/2012, la cual ha tenido una No Objeción CAF mediante Nota RA 002/12
8
del 17/01/12, que fijó como nuevo plazo de vencimiento para efectuar el último desembolso de
la operación el 11/12/12.
3) Anexo I. Cláusula Octava. Durante la ejecución del préstamo: b) Elegibilidad
componentes/obras, d)Estudio técnico, socio-económico y de alternativas, e) y f) Informe
Especial N°2, h) Informes
b) Cumplida. Por notas CAF RA/06/10 y RA/57/11, se dio cumplimiento a la elegibilidad del
Componente obras.
d) Cumplida. Por Nota UCP-CAF Nº 258/11 de fecha 13/07/11 se remitieron los Informes de
Avance del Estudio Técnico que fuera aprobado por nota CAF RA 149/11. Dicho Informe se
emitió por haberse producido el hecho pautado en la cláusula d) del convenio de préstamo
(haberse acumulado el 50% de desembolso del Préstamo).
e) y f) Cumplidas. Se visualizó la nota UCP-CAF Nº 348/11 de fecha 26/10/11 por la cual se
elevó a la CAF el Informe Especial N° 2, en cumplimiento de lo establecido en la Cláusula
Octava, incisos e) y f) por haberse producido el 60% de desembolso del Préstamo. Dicho
informe fue aprobado por nota CAF RA 149/11 del 21/12/11.
h) Cumplida parcialmente. Se visualizaron las notas de elevación correspondientes a los
informes semestrales, especiales y ambientales y su aprobación CAF conforme el siguiente
detalle:
Avance semestral
Inf. N°
Semestre
Fecha emisión
Nota UCP-CAF
Aprob. CAF Fecha aprob.
6
2° 2010
01/03/2011
94/11
RA/149/11
21/12/2011
7
1° 2011
30/08/2011
307/11
RA/149/11
21/12/2011
8
2° 2011
29/02/2012
048/12
No visualiz.
-------
Especiales
Inf. N°
Obligación
Fecha emisión Nota UCP-CAF
2
CI 8° e y f
26/10/2011
348/11
Aprob. CAF Fecha aprob.
RA/149/11
21/12/2011
9
Ambientales
Inf. N°
Semestre
Fecha emisión
Nota UCP-CAF
Aprob. CAF Fecha aprob.
6
2° 2010
01/03/2011
92/11
RA/149/11
21/12/2011
7
1° 2011
30/08/2011
306/11
RA/149/11
21/12/2011
8
2° 2011
29/02/2012
047/12
No visualiz.
------------
A la fecha de cierre de las tareas de campo de esta auditoría no se han visualizado constancias de
la No Objeción CAF al octavo (8°) informe semestral y ambiental.
4) Anexo I. Cláusula Novena. Reconocimiento de Gastos.
De acuerdo a la información que surge del Informe de Avance N° 8 al 31/12/11 el monto total
invertido con fondos locales será compensado con solicitudes de Anticipos de Fondos en la
proporción correspondiente y, consecuentemente, se presentan como Justificaciones de
Compensaciones de Anticipos de Fondos FTN (Fuente Tesoro Nacional) conjuntamente con la
justificación de los fondos puros correspondientes a dicho anticipo aplicando esos pagos
realizados previamente.
5) Anexo I. Cláusula Undécima: (a) y (b) y Anexo II. Cláusula 6: 6.1 y 6.2: Intereses.
Cláusula Duodécima. Comisión de Compromiso
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la Deuda
Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, durante el ejercicio se han abonado los
siguientes montos (en dólares estadounidenses):
Ejercicio 2011
Fecha
vencimiento
Fecha de
Pago
Moneda
Intereses
Comisión de
Compromiso
11/06/2011
11/06/2011
USD
297.934,00
159.171,72
10
11/12/2011
13/12/2011
USD
345.450,99
122.015,47
6) Anexo II. Cláusula 20.- Obligaciones a cargo del organismo ejecutor (a) y (b)
Por Nota CAF RA 121/11 del 03/10/11, se respondió a la solicitud de recomposición
presupuestaria de la estructura de financiamiento del préstamo y se aprobó la nueva matriz
propuesta en donde se modificó el componente Obras en relación al aporte local. Se remite al
punto 9) siguiente.
7) Anexo II Cláusula 24: Adquisición de bienes y contratación de bienes y servicios.
Nos remitimos a las observaciones puntuales sobre consultores expuestas en nuestros informes
correspondientes a ejercicios anteriores.
Como resumen se transcribe una síntesis de las principales observaciones detectadas
principalmente en Antecedentes de contrataciones de obras:

Falencias en los procesos de licitaciones de obras/consultoras.

Falencias en los procesos de contratación de consultores individuales.

Marco normativo – Decreto N° 1295/02 (“Metodología de Redeterminación de
Precios de los Contratos de Obra Pública” Reglamentación del articulo 7° del Anexo
(Adecuación Provisoria) - Resolución AG N° 501/08 y Resolución AG N° 1813/08
de la DNV:
 Obra faltante de ejecución:
 Aspectos Reglamentarios (Resoluciones N° 501/08 y N° 1813/08,
reglamentarios del artículo 7° del Anexo al Decreto N° 1295/02- Competencia)

Decreto 1344/2007 - Reglamentación de la Ley Nº 24.156 de Administración
Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Publico Nacional

No Objeción del organismo multilateral se crédito.

Redeterminaciones Definitivas de Precios:
11
Estado de las obras al 31/12/2011
Dentro del Proyecto de “Rehabilitación y Pavimentación del Paso Internacional El
Pehuenche”, el componente a) Desarrollo Vial, contempla la rehabilitación, construcción de
obras básicas, pavimentación asfáltica, obras de arte y obras complementarias en tres
secciones de la Ruta Nacional N° 14 (longitud de 68,15 km, con inicio en el km 18,500 hasta
el Hito Pehuenche). Conforme surge del Informe de Avance N° 8 al 31 de diciembre de 2011,
el estado de las obras, en los aspectos financieros es el siguiente:
8) Anexo II Cláusula 31 Representantes autorizados.
Por NOTA UCP-CAF N° del 24/06/11, dirigida a la Dirección Nacional de Proyectos con
Organismos Internacionales de Crédito del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas se
comunicó la actualización de certificación de firmas autorizadas y se adjuntó copia fiel del
Decreto Nº 299/11 del 10/03/11 que contiene el nombramiento del Ing. Carlos Joaquín Alonso
como Subadministrador General de la Dirección Nacional de Vialidad.
9) Anexo III. Punto 3. Costo Financiamiento y Desembolsos.
Por notas RA 076/11 de fecha 14/06/2011 y RA 121/11 del 03/10/2011, la CAF aprobó la nueva
matriz del préstamo, propuesta oportunamente por la UCP-CAF (DNV), pasando de un Costo
12
Total de USD 148.880,00 (en miles) a un Costo Total de USD 122.244,00 (en miles), esta
modificación es sobre el aporte local únicamente.
10) Anexo III. 5. Gestión para la Ejecución del Proyecto. 5.2. Elegibilidad de los
Componentes/Obras
Cumplida: Según Nota CAF RA/06/10, se da cumplimiento a la elegibilidad del Componente
Obras.
11) Anexo III. 5. Gestión para la Ejecución del Proyecto. 5.6 Supervisión y seguimiento.
Cumplida. Por Nota UCP-CAF N° 069/12, del 14/03/12 se informó “que continúa en
funcionamiento el procedimiento descrito en la Resolución N° 965/08 del Administrador
General de la DNV de fecha 17 de Junio de 2008, mediante la cual el Ejecutor creó la Comisión
de Seguimiento y Control de la Ejecución Presupuestaria, Financiera, Técnica y Socio-ambiental
del Proyecto Paso Internacional El Pehuenche, cuya misión y función es la provisión de
información a la Unidad Coordinadora UCP-CAF (DNV) relativa a la ejecución del Contrato de
Préstamo”.
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
13
ASPECTOS CONTRACTUALES DEFINIDOS EN LOS TÉRMINOS DE
REFERENCIA (ANEXO II) DEL CONVENIO DE AUDITORIA
Hemos realizado los procedimientos abajo mencionados, que fueron aprobados por la UCP
CAF 4538 de la Dirección Nacional de Vialidad (DNV), solamente para asistirlos en la
verificación del cumplimiento de ciertas cláusulas del contrato de préstamo suscripto el 11 de
diciembre de 2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF),
por valor de U$S 80.000.000,00. Este trabajo específico convenido contractualmente se
realizó de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría
General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo pruebas de los
registros contable-financieros, el relevamiento de los sistemas de control y demás
procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios.
La UCP CAF 4538 DNV tiene la única y total responsabilidad por la suficiencia de los
procedimientos estipulados contractualmente. En consecuencia, no expresamos manifestación
alguna con respecto a su suficiencia, ya sea en relación con el propósito por el que se solicitó
este informe o cualquier otro propósito.
Los procedimientos previamente convenidos aplicados y las correspondientes conclusiones
alcanzadas fueron:
1) Obtuvimos registros contables para determinar si las operaciones realizadas al
31/12/2011, relacionadas con la utilización del préstamo, fueron registradas de
acuerdo con sanos principios y prácticas contables.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
14
2) Con base en los desembolsos efectuados con cargo a los recursos del préstamo,
durante el periodo finalizado el 31/12/11, efectuamos una selección de desembolsos
para determinar:
a) Que no se hayan efectuado pagos por los siguientes conceptos, considerados como no
financiables de acuerdo con los términos del contrato de préstamo:
- Adquisición de terrenos y acciones
- Impuestos
- Gastos de aduana
- Gastos de constitución de Compañías
- Intereses, durante la construcción.
- Armamentos y demás gastos militares.
b) Que su naturaleza corresponda a los conceptos de Inversión objeto de financiación por
parte de la Corporación Andina de Fomento (CAF), definidos mediante el anexo del
contrato.
c) Para los desembolsos correspondientes a la compra de bienes y servicios que requieren
de la realización de procedimientos de cotización de acuerdo con las normas internas
del Organismo Ejecutor, comprobamos:
- Existencia de las cotizaciones.
- Análisis de las cotizaciones teniendo en cuenta: calidad, precio, oportunidad de
entrega y trayectoria del proveedor.
- Aprobación de la cotización seleccionada de acuerdo con las políticas de
aprobación de compras del Organismo Ejecutor.
d) Verificamos el cumplimiento de las siguientes condiciones en relación con los pagos:
- Monto pagado de acuerdo con cotizaciones o contratos.
- Evidencia de recibo de los bienes y servicios.
15
No encontramos errores como resultado de estos procedimientos.
Se aclara que la Dirección Nacional de Vialidad efectúa los pagos mediante transferencias
bancarias en las cuentas que para tal fin declaran los proveedores. En función a lo
expuesto, todos los pagos que se realizan dentro del Sistema de Cuenta Única del Tesoro
son autorizados por la Tesorería General de la Nación mediante la emisión de la AP
(autorización de pago) conjuntamente con la constancia de la acreditación en cuenta.
3) Para las compras de bienes superiores a USD 500.000,00 y la contratación de obras y
servicios por montos superiores a USD 2.000.000,00, efectuadas durante el periodo
finalizado el 31/12/11, verificamos lo siguiente:
a) Convocatoria de licitación pública internacional, con una amplia difusión de los avisos
de licitación.
b) Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron compras de bienes por montos superiores a
USD 500.000,00 y contrataciones de obras y servicios por montos superiores a USD
2.000.000,00.
4) Para la contratación de consultorías por montos superiores a USD 2.000.000,00,
efectuadas durante el periodo comprendido al 31/12/2011, verificamos lo siguiente:
a) Convocatoria a concurso público internacional, con una amplia difusión de los avisos de
selección de consultores.
b) Cumplimiento de las normas que para el efecto rigen en el país beneficiario del
préstamo.
Durante el período auditado no existieron contrataciones de consultorías por montos
superiores a USD 2.000.000,00.-
16
5) Obtuvimos el Informe de Inicio y los Informes Semestrales de avance mediante los
cuales el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de Fomento acerca
de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y verificamos lo siguiente:
a) Registro contable de los aportes efectuados por los organismos financiadores.
b) Documentación que evidencia la recepción de los fondos aportados por los organismos
financiadores.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
6) Obtuvimos el Informe de Inicio y los Informes Semestrales de Avance mediante los
cuales el Organismo Ejecutor informa a la Corporación Andina de Fomento acerca
de las fuentes que han financiado el proyecto/programa, y verificamos lo siguiente:
a) Registro contable de las inversiones.
b) Con base en una selección efectuada de acuerdo con nuestro criterio, verificamos la
realidad y pertinencia de las inversiones efectuadas.
No encontramos errores como resultado de este procedimiento.
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
17
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL PROGRAMA
“REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL
EL PEHUENCHE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el Ejercicio Nº 4
finalizado el 31/12/11, correspondientes al Programa “Rehabilitación y Pavimentación del Paso
Internacional El Pehuenche”, Contrato de Préstamo Nº 4538, suscripto el 11 de Diciembre de
2007 entre la República Argentina y la Corporación Andina de Fomento (CAF), han surgido
observaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema
de control interno del Programa, que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo de campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, se listan a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y significatividad:
Ref.
A
Título – Tema
Análisis de Pagos
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL 31/12/11.
18
A) PAGO DE CERTIFICADOS DE OBRA
Se observaron demoras en los pagos de Certificados de Obras en la parte correspondiente a
Fuente 22, tomando en cuenta los plazos establecidos en Pliego de Condiciones del Contrato
(punto 16.3). Se citan en el cuadro siguiente los casos encontrados:
JOSE J. CHEDIAK S.A.I.C.A.- RN 145 BB-Hito Pehuenche S. II
Expediente de
Pago N°
Certificado N°
00545/2011
01612/2011
10 1° Provisorio
11 1° Provisorio
Días de demora
137
109
Comentarios de la UCP:
De acuerdo a lo informado por la Gerencia de Administración de la DNV, los atrasos en
los pagos han sido originados como consecuencia de la disponibilidad de crédito y cuota
presupuestaria por parte de la Oficina Nacional de Presupuesto y los fondos por parte de
la Tesorería General de la Nación para hacer frente a las obligaciones.
Recomendación
Arbitrar las medidas conducentes a efectos de evitar atrasos en los pagos que podrían
redundar en reclamos de los contratistas.
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
19
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL PROGRAMA
“REHABILITACIÓN Y PAVIMENTACIÓN DEL PASO INTERNACIONAL
EL PEHUENCHE”
CONTRATO DE PRÉSTAMO N° 4538-CAF
(Ejercicio Nº4 finalizado el 31 de diciembre de 2011)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales
son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión
contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
cotejo de las cifras expuestas en los estados financieros con las imputaciones efectuadas en
los registros contables y con documentación respaldatoria;
-
tests o pruebas de transacciones;
-
análisis de legajos de pago de obra;
-
circularización de saldos;
-
análisis de la naturaleza, elegibilidad y justificación de los gastos;
-
análisis de los ingresos y egresos efectuados a través de las cuentas bancarias del Programa;
-
conciliaciones bancarias;
-
aplicación de otros procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
El alcance de nuestro examen comprendió, entre otros, el 100 % de los ingresos de la fuente de
financiamiento externa y el 99,52% de las aplicaciones de fondos del ejercicio al 31/12/2011.
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Categoría de Inversión
Inversiones del
Importe
Incidencia de % de muestra
ejercicio en
muestra en USD la Categoría
analizada
USD
Obras
17.100.524,61
17.100.259,44
89,10%
100,00%
232.806,44
232.806,44
1,21%
100,00%
580.107,70
1.281.049,43
497.822,08
1.272.049,43
3,02%
6,67%
85,81%
99,30%
19.194.488,18
19.102.937,39
100,00%
(*)99,52%
Estudio de Preinversión
Fortalecimiento Institucional
Otros Gastos
Totales
(*) el proyecto abarca solo 3 obras, por lo cual se vieron todos sus pagos.
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
En otro orden de cosas corresponde destacar que tanto la UC-CAF como la DNV no opusieron
reparos a la gestión de esta auditoría, otorgando las facilidades que posibilitaron la realización de
las tareas de campo.
BUENOS AIRES, 15-05-2012
Dr. Jorge Daniel LÓPEZ SURRA
Supervisor DCEOFI-AGN
Dra. María Fernanda IBÁÑEZ
Coordinadora DCEOFI-AGN
Dr. Carlos Antonio VALDEZ
Jefe DCEOFI-AGN
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