2002_065info.pdf

INFORME DEL AUDITOR
Al Señor Interventor liquidador de la
ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS
Sociedad del Estado - ( en liquidación ).
Ingeniero Huergo 431.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires.-
En ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 118 de la Ley Nro. 24.156, la
AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, ha procedido a examinar los Estados Contables
de la ADMINISTRACIÓN GENERAL DE PUERTOS S.E. ( en liquidación) por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 1996 detallados en el apartado 1 siguiente.
Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración del ente
en orden a sus funciones exclusivas.
Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables,
basado en nuestro examen de auditoría con el alcance que se indica en el apartado 2.
1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORIA
1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 1996.
1.2. Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1996.
1.3. Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 1996.
1.4. Estado de Variaciones del Capital Corriente por el ejercicio finalizado el 31
diciembre de 1996.
1.5. Notas 1 a 25 y Anexos I a VI que forman parte integrante de los mismos.
de
Se exponen en segunda columna el Estado de Situación Patrimonial, Estado de
Resultados, Estado de Evolución del Patrimonio Neto y Estado de Variaciones del Capital
Corriente por ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 1995.
2. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
2.1 Nuestro examen sobre los Estados Contables citados en el apartado 1.1 a 1.5 fue
realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría aprobadas por la AUDITORÍA GENERAL
DE LA NACIÓN, mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades
conferidas por el art. 119 inc. d) de la Ley Nº 24.156, las que son compatibles con las
aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires.
Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder
establecer con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los
Estados Contables en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos.
Una auditoría comprende básicamente, la aplicación de pruebas selectivas para obtener
evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas
estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la sociedad y la revisión del
cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes.
2.2. A continuación se exponen las limitaciones al alcance que hemos tenido en nuestro
trabajo de auditoría :
2.2.1. En virtud de que la auditoría sobre los Estados Contables al 31 de Diciembre de
1996 fue acordada con posterioridad, por razones temporales no fue posible presenciar los
arqueos de fondos y valores ni los cortes de documentación, como así tampoco efectuar la
evaluación del control interno; no obstante, los atrasos y las inconsistencias en la información
suministrada por la Empresa, denotan un bajo grado de confiabilidad en los sistemas y circuitos
administrativos contables.
2.2.2. No se nos ha suministrado la documentación necesaria a fin de verificar las
cobranzas posteriores al cierre del ejercicio de los rubros Créditos por ventas y Otros Créditos.
La mencionada documentación fue requerida con el objetivo de realizar procedimientos
alternativos ante la atemporalidad de efectuar una circularización de saldos.
2.2.3. No hemos obtenido los inventarios ni ningún otro tipo de documentación
respaldatoria de los Bienes de Consumo, viéndonos imposibilitados de aplicar procedimientos
alternativos como consecuencia de lo expuesto en el punto 2.2.1.
2.2.4. No hemos podido satisfacernos de la existencia y valuación de los Bienes de Uso
registrados ya que no se ha concluido con el relevamiento de los mismos, no contando además la
Sociedad con un inventario detallado e integral.
2.2.5. La Empresa no ha suministrado documentación que respalde lo registrado en los
rubros Deudas comerciales y Otras deudas, motivo por el cual no hemos podido aplicar
cualquier procedimiento usual o alternativo de auditoría.
2.2.6. No fue posible satisfacernos de la razonabilidad del rubro Deudas Sociales y
Fiscales debido a la insuficiencia de la información suministrada por la empresa.
2.2.7. No se nos ha suministrado información suficiente y confiable que respalde la
constitución, movimientos y saldos finales de las Previsiones para Demandas Judiciales,
Demandas Ley N° 23.982 y Diferencias salariales.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Tal como se describe en la Nota 1, la Sociedad fue declarada “sujeta a
privatización y en disolución” y la misma ha valuado sus estados contables, como surge de la
Nota 2 a los mismos sobre la base del criterio de “ Empresa en Marcha ”, sin cuantificar el
efecto de la situación indicada.
3.2. De la información suministrada surge que la estimación de las previsiones se realiza
en base a las posibilidades que tiene cada causa de obtener un resultado positivo en cuanto a las
sentencias y no al recupero de los créditos involucrados.
3.3. Con respecto a los Bienes de Uso, la Empresa nos ha remitido listados que carecen
de precisión y adolecen de errores y falta de datos como ser la fecha y valor de origen de los
bienes, la correcta identificación y ubicación de los mismos; y otras inconsistencias.
3.4. Según surge de la Nota 25 a los Estados Contables, se ha llevado a cabo una
determinación de deuda por parte de la Dirección General de Rentas del Gobierno de la Ciudad
de Buenos Aires en concepto de impuesto a los Ingresos Brutos más multas que asciende a $
1.992.829,60 por el período diciembre de 1988 a diciembre de 1989, causa que a la fecha se
encuentra a la espera de una sentencia judicial. De las verificaciones efectuadas surge que
existiría otra causa similar que abarcaría los años 1990 a 1999 que no ha sido informada por la
Sociedad.
4. DICTAMEN
Debido al efecto significativo que tienen las limitaciones al alcance descriptas en el punto
2.2 y las situaciones mencionadas en el apartado 3, no estamos en condiciones de emitir una
opinión sobre los estados contables de la Administración General de Puertos Sociedad del
Estado ( en liquidación ), indicados en 1.1 a 1.5, considerados en su conjunto.
El dictamen emitido por la Auditoría General de la Nación sobre los estados contables al
31 de diciembre de 1995 de fecha 19 de junio de 2001 fue una abstención de opinión por
similares salvedades.
5. INFORMACIÓN ADICIONAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES
A efectos de dar cumplimiento a las mismas informamos que :
5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1.1 a 1.5 surgen de libros
contables rubricados.
5.2. Al 31 de diciembre de 1996 la deuda devengada a favor del Régimen Nacional de
Seguridad Social, según surge de las registraciones contables, asciende a $ 483.791,06, no
pudiéndose determinar la exigibilidad a esa fecha en virtud de lo expresado en el punto 2.2.6.
Buenos Aires, 14 de Diciembre de 2001.