2009_036info.pdf

INFORME ESPECIAL
AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO
1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Examinar la información sobre la asignación de fondos y de la ejecución
presupuestaria de la Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo, en el ámbito
del Poder Ejecutivo Nacional, de acuerdo con lo resuelto por la Corte
Suprema de Justicia de la Nación, en la sentencia de fecha 8 de julio de
2008.
2
ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría
Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por
Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156.
El período abarcado por esta auditoría comprendió el ejercicio fiscal 2007
y del ejercicio 2008, el período desde el 01 de enero hasta el 30 de
septiembre.
En tal sentido, se han efectuado las siguientes tareas:
•
Obtención de información sobre la asignación de fondos y de la
ejecución presupuestaria a través de los registros obrantes en el
Sistema Integrado de Información Financiera –SIDIF.
Cabe señalar que este sistema comprende la base de información
de la ejecución del Sector Público Nacional No Financiero y se
integra con la totalidad de la información de todas las unidades de
registro primario, identificadas como servicios administrativos
financieros, conforme surge de la Ley Nº 24.156 y su Decreto
Reglamentario 1344/2007.
•
Relevamiento sobre la constitución del Fondo de Compensación
Ambiental y las operaciones del Programa de Fortalecimiento
Social Ambiental.
1
•
Entrevistas y reuniones con funcionarios de la Secretaría de
Ambiente y Desarrollo Sustentable de la JGM, en adelante SAyDS.
•
Obtención del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Gasto Devengado,
de la totalidad de las partidas presupuestarias incluidas en los
programas 33: “Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo” (en
adelante PROG.33) y 34, “Gestión Ambiental Matanza Riachuelo
BID 1059/OC-AR” (en adelante PROG.34), a través del SIDIF y
para el período que abarca el presente informe.
Asimismo se consideraron partidas integrantes del Programa 5:
Actividad Común a los Programas 29, 30, 31, 32 y 33, Programa
29: Planificación y Política Ambiental y Programa 32: Control
Ambiental, de acuerdo a la información proporcionada por la
SAyDS en su nota de fecha 30 de julio de 2008, Nº 4163/08, en su
Anexo I (en adelante “Anexo I de la SAyDS”).
En los cuadros, las partidas presupuestarias correspondientes a los
programas antes citados se identifican en la columna Programa
como “Otros”. Se computan como Crédito Inicial y Crédito Vigente,
el Gasto Devengado informado en el Anexo I de la SAyDS debido a
la dificultad de su individualización y la poca significatividad de las
cifras.
•
Cabe señalar que el mencionado “Anexo I de la SAyDS” no precisa
la fecha de corte de la información, surgiendo, en principio, que se
han incluido operaciones hasta el 29 de agosto de 2008.
•
Las pruebas sustantivas se aplicaron sobre una muestra
seleccionada de la información que surge del Anexo I de la SAyDS,
que representa para el ejercicio 2007 el 77,81% y para el período 1
enero hasta el 30 de setiembre de 2008 el 49.77%.
La información detallada en el mencionado Anexo I, se desagrega
por Fuente de Financiamiento, en función a la clasificación utilizada
por la SAyDS
2
Año
2007
FF
Muestra
33
11
9.347.322,37
11.307.607,58
82,66%
Otros
11
276.320,00
344.070,00
80,31%
34
2008
Anexo I
de la
SAyDS
Prog.
%
11
1.145.584,79
1.513.363,06
75,70%
Subtotal
10.769.227,16
13.165.040,64
81,80%
34
22
9.571.831,11
12.978.476,83
73,75%
9.571.831,11
12.978.476,83
73,75%
20.341.058,27
26.143.517,47
77,81%
33
Subtotal
Total
Anual
11
2.803.824,62
5.888.195,20
47,62%
Otros
11
1.495.654,00
1.579.354,00
94,70%
34
11
2.205.262,63
5.264.451,83
41,89%
Subtotal
6.504.741,25
12.732.001,03
51,09%
34
Total
22
2.475.452,85
5.313.057,56
46,59%
Subtotal
Total
Anual
2.475.452,85
5.313.057,56
46,59%
8.980.194,10
18.045.058,59
49,77%
General
29.321.252,37
44.188.576,06
66,35%
*Fuente de Financiamiento 11, créditos financiados por el Tesoro Nacional y otras fuentes
internas
* Fuente de Financiamiento 22, Crédito Externo.
•
Los expedientes que conformaron la muestra se encuentran
detallados en el ANEXO I, el cual es parte integrante del presente
informe.
•
La tarea de revisión de la muestra abarcó los expedientes que
respaldan la emisión del registro del gasto en sus distintas etapas,
verificando los siguientes aspectos:
-Integración de los expedientes conforme a las normas vigentes.
-Beneficiario de los fondos.
-Objeto y Aplicación del gasto en relación a su imputación
presupuestaria y al programa específico.
-Respaldo documental de las compras, contrataciones,
transferencias y su relación con los respectivos programas,
conforme a las normas vigentes.
El alcance de las tareas de auditoría , se vio limitado por no disponer de la
totalidad de la información solicitada al organismo, a través de correos
3
electrónicos y de la Nota Nº 102/08-RCSCI de fecha 11/11/08 y su
reiteratoria Nº 142/08-RCSCI de fecha 27/11/08, en las que se requirió la
puesta a disposición de la siguiente documentación:
1. Expediente Nº 5171/07 por un monto de $ 250.000
2. Expedientes que respaldan los gastos devengados del
Programa 33 Beneficiario: Fundación ARGENINTA, por un
monto de $ 6.471.982, cuyos formularios C41-Orden de Pago
Presupuestaria-, son los siguientes:
Nº SIDIF 54700
Nº SIDIF 63303
Nº SIDIF 63306
Nº SIDIF 97458
Nº SIDIF102721
Nº SIDIF 149123
$ 2.621.214,32
$ 581.524,00
$ 297.261,68
$ 1.833.253,57
$ 466.746,43
$ 671.982,00
3. Expedientes que respaldan el gasto devengado por
$8.426.246,34, instrumentado por Formularios de Ejecución de
Gasto C75, transferido a la Provincia de Buenos Aires:
Nº SIDIF 9690
Nº SIDIF 10528
Nº SIDIF 13784
Nº SIDIF 14227
6.864.708,81
674.738,78
1.301.953,64
(415.154,89)
Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del organismo entre el 9
de setiembre y el 14 de Noviembre de 2008.
3
ACLARACIONES PREVIAS
La Ley Nº 26.168, dictada en diciembre del año 2006, crea la “Autoridad
Cuenca Matanza Riachuelo” (en adelante ACUMAR), la cual en su art.1º
la define como un ente de derecho público interjurisdiccional en el ámbito
de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de
Gabinete de Ministros.
De acuerdo al art.2º, ACUMAR se conformará por ocho integrantes de los
cuales tres serán representantes del Poder Ejecutivo Nacional, dos de la
4
Provincia de Buenos Aires y dos de la Ciudad Autónoma de Bue nos Aires,
y cuya presidencia será ejercida por la titular de la SAyDS.En relación a la competencia, la citada ley, en su art. 5º, establece las
facultades de ACUMAR para ejercer la regulación, control y fomento de
actividades económicas y de servicios públicos con incidencia ambiental
en la cuenca. Asimismo, el artículo 6º señala que éstas, en materia
ambiental prevalecen sobre cualquier otra concurrente en el ámbito de la
cuenca”.
En materia de financiamiento el Artículo 9º crea el “Fondo de
Compensación Ambiental” que será administrado por la Autoridad
Cuenca, el cual a la fecha del presente informe no ha sido instrumentado.
Asimismo, el art. 11 transfiere a favor de ACUMAR las partidas
presupuestarias, los bienes muebles, como así también el patrimonio del
Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de Manejo de la Cuenca
Hídrica Matanza Riachuelo”. Por ello, ACUMAR viene a reemplazar al
referido Comité Ejecutor que había sido creado en el año 1995.
4
COMENTARIOS y OBSERVACIONES
4.1 De la Información del Anexo I de SAyDS
La Nota Nº 4163/08 de la SAyDS de fecha 30 de julio de 2008, en su
Anexo I, informa el aporte presupuestario de la SAyDS a la Cuenca.
En la citada Nota, se expone un cuadro resumen que contiene la totalidad
del devengado para los ejercicios 2007 y 2008, para este último se indica
que la información es “hasta el día de la fecha”, sin precisar la misma,
surgiendo que se han incluido operaciones hasta el 29 de agosto de 2008,
conforme se señaló en el acápite A lcance de la labor de a uditoría.
Se verificó la existencia de una diferencia en más de $1.130.576,36 para
el año 2008 en el ítem Transferencias del PROG 33.
4.2 Año 2007 Del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado
4.2.1
Crédito Inicial-Crédito Vigente
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento,
los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Inicial y Crédito Vigente
en el período bajo análisis:
5
S.I.D.I.F 31/12/2007
Crédito
Inicial
Programa FF
33
11
34
Otros
Absoluta
Relativa
-73,48%
136.504.049,00
36.206.811,00
-100.297.238,00
11
0,00
12.250.120,00
12.250.120,00
11
344.070,00
344.070,00
0,00
136.848.119,00
48.801.001,00
-88.047.118,00
-64,34%
0,00
57.723.278,00
57.723.278,00
---
0,00
57.723.278,00
57.723.278,00
---
136.848.119,00
106.524.279,00
-30.323.840,00
-22,16%
Subtotal
34
Crédito
Vigente
Diferencia
22
Subtotal
Total
--0,00
Del cuadro se desprende que las asignaciones presupuestarias en su
conjunto, se redujeron en la suma de $30.323.840, que representa una
disminución del 22,16% en el Crédito Inicial.
Al analizar las variaciones experimentadas a nivel de programa, se
observa que el Programa 33 “Programa Integral Cuenca Matanza
Riachuelo”, presenta una significativa disminución en el Crédito Vigente
por la suma de $100.297.238, que equivale a un 73,48% del Crédito
Inicial.
4.2.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo
informado en el Anexo I de la Nota emitida por la SAyDS.
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento,
los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y Gasto
Devengado en el período bajo análisis:
S.I.D.I.F 31/12/2007
Programa
FF
Crédito
Vigente
33
11
36.206.811,00
Otros
11
344.070,00
344.070,00
34
11
12.250.120,00
1.957.758,70
15,98%
10.292.361,30
48.801.001,00
23.914.791,39
49,00%
24.886.209,61
57.723.278,00
12.978.476,83
22,48%
44.744.801,17
Subtotal
57.723.278,00
12.978.476,83
22,48%
44.744.801,17
Total
106.524.279,00
36.893.268,22
34,63%
69.631.010,78
Subtotal
34
22
Gasto
Devengado
Ejecución
21.612.962,69
6
Grado de
Ejecución
59,69%
100%
Importe
subejecutado
14.593.848,31
0,00
Se verificó un bajo grado de ejecución en los fondos asignados a los
programas destinados a la Cuenca Matanza Riachuelo. El programa 34,
a nivel total, fue subejecutado en $55.037.162,47 representando un
61,54% del crédito autorizado y el PROG 33 presenta una subejecución
de $14.593.848,31, que significa un 40,31% del Crédito Vigente.
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento,
los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y Gasto
Devengado según lo informado en el Anexo I de la SAyDS.
S.I.D.I.F
31/12/2007
ACUMAR
31/12/2007
Ejecución
Programa
FF
Crédito
Vigente
Devengado
S/Informe
Anexo I
Grado de
Ejecución
33
11
36.206.811,00
11.224.374,25
31,00%
Otros
11
344.070,00
344.070,00
100,00%
0,00
34
11
12.250.120,00
1.596.596,39
13,03%
10.653.523,61
48.801.001,00
13.165.040,64
26,98%
35.635.960,36
57.723.278,00
12.978.476,83
22,48%
44.744.801,17
Subtotal
57.723.278,00
12.978.476,83
22,48%
44.744.801,17
Total
106.524.279,00
26.143.517,47
24,54%
80.380.761,53
Subtotal
34
22
Importe
subejecutado
24.982.436,75
Al comparar la ejecución informada por la SAyDS respecto del crédito
autorizado, se observa una subejecución aún mayor que la
anteriormente expuesta, alcanza ndo ésta en su conjunto un 75,46% del
crédito vigente según el SIDIF .
4.2.3
Gasto Devengado vs Devengado Informado por ACUMAR
El cuadro siguiente expone por fuente de financiamiento y por
programas el Gasto Devengado en el SIDIF y lo informado por la
ACUMAR como ejecutado para los programas destinados a la Cuenca
Matanza Riachuelo:
7
Programa
FF
S.I.D.I.F
31/12/2007
ACUMAR
31/12/2007
Gasto
Devengado
Devengado
S/Informe
Anexo I
Diferencia
Absoluta
Relativa
33
11
21.612.962,69
11.224.374,25
10.388.588,44
48,07%
Otros
11
344.070,00
344.070,00
0,00
0,00%
34
11
Subtotal
34
22
1.957.758,70
1.596.596,39
361.162,31
18,45%
23.914.791,39
13.165.040,64
10.749.750,75
44,95%
12.978.476,83
12.978.476,83
0,00
0,00%
Subtotal
12.978.476,83
12.978.476,83
0,00
0,00%
Total
36.893.268,22
26.143.517,47
10.749.750,75
29,14%
Se verificó en los Programas 33 y 34 una diferencia significativa entre el
Gasto Devengado informado por la ACUMAR y los registros del SIDIF .
Esta diferencia alcanza a $10.749.750,75, que representa el 29,14% del
Devengado según el SIDIF .
Es de destacar, que la diferencia en el Programa 33, de $10.388.588,44,
corresponde a gastos afectados a la Fundación ARGENINTA, según
surge de los registros del SIDIF , de acuerdo al siguiente detalle:
Clasificación Presupuestaria
Por Objeto del Gasto
Inciso
Concepto
Importe
en pesos
1.1
Personal Permanente
528.829,75
3.5
Servicios Comerciales y Financieros
870.289,42
3.7
Pasajes y Viáticos
3.Varios
Servicios Varios
5.1
Transferencias a Fund ArgenINTA
Varios
Gastos por Fondos Rotatorios
2.272.291,00
31.653,12
Total
6.471.982,00
213.543,15
10.388.588,44
La diferencia de $ 361.162,31 que resulta del Programa 34, corresponde
a la que surge entre el Gasto Devengado informado por la ACUMAR y
los registros del SIDIF, al igual que la señalada en el párrafo anterior, la
cual se compone de la siguiente forma:
Clasificación Presupuestaria
Por Objeto del Gasto
Inciso
Concepto
1.8
Personal Contratado
3.Varios
Servicios Varios
Importe
en pesos
311.797,73
49.364,58
Total
361.162,31
8
4.2.4 Devengamientos anulados en el PROG 33 según SIDIF
Del análisis de la información obtenida a través del SIDIF, en los listados
parametrizados de gastos por beneficiario, para el PROG 33, se
verificaron registros de devengamientos de gastos a favor de doce
municipalidades por un total de $1.149.675,20 en concepto de
Transferencias. Entre ellos se destaca por su importe, la de la
Municipalidad de Córdoba de $600.000. Ocho de las restantes fueron
por $50.000 cada una y las otras tres por cifras menores.
Todos ellos fueron dados de baja del PROG 33 a través de Formularios
de Regularización, con fecha 10 y 11 de julio de 2007 e imputados al
Programa 5, a excepción de uno de ellos de $50.000 de la Municipalidad
de San Carlos de Bariloche que se desafectó directamente.
Asimismo, se constataron otros dos devengamientos de gastos a favor
del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo por $1.500.000
cada uno , que fueron anulados con fecha 10 de julio de 2007 mediante
Formularios de Regularización, con la leyenda “Desafectación de
Devengamiento” no pudiéndose corroborar si fueron imputados a otros
programas.
4.3 Año 2008: Del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado
4.3.1 Crédito Inicial-Crédito Vigente
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento,
los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Inicial y Crédito Vigente
en el periodo bajo análisis:
S.I.D.I.F 30/09/2008
Programa FF
33
11
34
Otros
Subtotal
Total
Crédito
Vigente
Absoluta
Relativa
-13,63%
83.169.282,00
71.834.498,00
-11.334.784,00
11
0,00
23.338.806,00
23.338.806,00
11
1.579.554,00
1.579.554,00
0,00
0,00%
84.748.836,00
96.752.858,00
12.004.022,00
14,16%
28.125.304,00
54.065.520,00
25.940.216,00
92,23%
28.125.304,00
112.874.140,00
54.065.520,00
150.818.378,00
25.940.216,00
37.944.238,00
92,23%
33,62%
Subtotal
34
Crédito
Inicial
Diferencia
22
9
---
Se verificó al analizar las asignaciones presupuestarias en su conjunto,
que el crédito autorizado se incrementó en $37.944.238,00, que
representa el 33,62% con respecto al Crédito Inicial.
4.3.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo
informado en el Anexo I de la SAyDS
En el cuadro siguiente se detalla n por programa y por fuente de
financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente
y Devengado en el período bajo análisis:
S.I.D.I.F 30/09/2008
Programa FF
33
11
Otros
34
Devengado
Grado de
Ejecución
Importe
subejecutado
58.680.655,85
71.834.498,00
13.153.842,15
18,31%
11
1.579.354,00
1.579.354,00
100,00%
0,00
11
23.338.806,00
8.899.176,15
38,13%
14.439.629,85
96.752.658,00
23.632.372,30
24,43%
73.120.285,70
54.065.520,00
11.849.555,75
21,92%
42.215.964,25
54.065.520,00
150.818.178,00
11.849.555,75
35.481.928,05
21,92%
23,53%
42.215.964,25
115.336.249,95
Subtotal
34
Crédito
Vigente
Ejecución
22
Subtotal
Total
Del cuadro precedente surge una subejecución presupuestaria que
alcanza a la suma de $115.336.249,95, que representa el 76,47% del
Crédito Vigente.
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento,
el Crédito Vigente según el SIDIF y el Devengado según lo informado en
el Anexo I de la Nota de la SAyDS.
S.I.D.I.F
30/09/2008
ACUMAR
Devengado
S/Informe
Anexo I
Programa
FF
Crédito
Vigente
Ejecución
Grado de
Ejecución
Importe
subejecutado
33
11
71.834.498,00
5.888.195,20
8,20%
Otros
11
1.579.354,00
1.579.354,00
100,00%
0,00
34
11
23.338.806,00
5.264.451,83
22,56%
18.074.354,17
96.752.658,00
12.732.001,03
13,16%
84.020.656,97
54.065.520,00
5.313.057,56
9,83%
48.752.462,44
54.065.520,00
150.818.178,00
5.313.057,56
18.045.058,59
9,83%
11,96%
48.752.462,44
132.773.119,41
Subtotal
34
Subtotal
Total
22
10
65.946.302,80
Al compararse la ejecución informada por la SAyDS con el crédito
autorizado, se presenta una subejecución del 88,04%.
4.3.3 Gasto Devengado SIDIF versus Devengado Informado por
ACUMAR
El cuadro siguiente expone por fuente de financiamiento y por programa
el Gasto Devengado según SIDIF y lo informado por ACUMAR en los
programas destinados a la Cuenca:
Programa
FF
S.I.D.I.F
30/09/2008
ACUMAR
Devengado
Devengado
S/Informe
Anexo I
Diferencia
Absoluta
Relativa
33
11
13.153.842,15
5.888.195,20
7.265.646,95
55,24%
Otros
11
1.579.354,00
1.579.354,00
0,00
100,00%
34
11
Subtotal
34
22
Subtotal
Total
8.899.176,15
5.264.451,83
3.634.724,32
40,84%
23.632.372,30
12.732.001,03
10.900.371,27
46,12%
11.849.555,75
5.313.057,56
6.536.498,19
55,16%
11.849.555,75
5.313.057,56
6.536.498,19
55,16%
35.481.928,05
18.045.058,59
17.436.869,46
49,14%
Entre el Gasto Devengado según ACUMAR, aplicado a las actividades
relacionadas con la Cuenca Matanza Riachuelo , y el relevado por esta
auditoría a través del SIDIF , respecto a los programas 33 y 34, se
verificó una diferencia de $17.436.869,46, la cual representa el 49,14%
respecto de las cifras devengadas según el SIDIF.
Cabe señalar que de la diferencia señalada en el párrafo anterior, la
suma de $15.560.402,05 corresponde a partidas devengadas con
posterioridad al 29 de agosto de 2008, correspondiendo $5.425.453,98
al PROG 33 y $10.134.948,07 al PROG 34.
4.4 Programa de Fortalecimiento Social Ambiental (PROFORSA)
Por medio de la Resolución de la Secretaría de Ambiente Nº 1017/2007, de
fecha 17 de julio de 2007, se crea el Programa de Fortalecimiento Social
Ambiental (PROFORSA) cuyo ámbito de aplicación es la población de la
Cuenca. Sin embargo, a ún cuando se financia con el crédito presupuestario
de la SAyDS, no surge partida presupuestaria que sustente la existencia del
programa PROFORSA en la Ley de Presupuesto 2008 ni en la distribución
de los créditos.
11
4.5 Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas
De las verificaciones practicadas al relevar los expedientes seleccionados
durante el proceso de auditoría, surgieron las siguientes consideraciones
que formular:
•
Expedientes que presentan deficiencias en el armado y
compaginación de acuerdo a las pautas establecidas por el
Decreto 1883/91:
A continuación se detallan los aspectos salientes detectados en el
proceso de selección:
Detalle
Escritos sin suscribir
Errores en foliatura
Copias no originales sin certificación de
la autoridad competente
Informes Técnicos sin fechar
Informes Técnicos sin suscribir
Informes jurídicos que referencian
documentación que no se adjunta
Errores en la incorporación de
Expedientes a otros
Total Expedientes
•
Expedientes Importancia
afectados
relativa
14
67%
11
52%
11
2
2
52%
10%
10%
2
10%
2
21
10%
100%
De la documentación verificada sobre la ejecución de gastos en el
Programa 33, se detectaron gastos incorrectamente imputados
presupuestariamente , en las partidas afectadas a la Cuenca
Matanza Riachuelo, conforme al siguiente Cuadro:
Año/
Expedientes
Informado por
ACUMAR
Según
documentación
verificada
p/ AGN
Diferencia
Asignación
Presupuestaria
s /AGN
Relativa
2007
01422/07
4.390.300,00
1.150.240,00
3.240.060,00
73,80%
04227/07
840.000,00
0,00
840.000,00
100,00%
5.230.300,00
1.150.240,00
4.080.060,00
78,01%
05636/07
1.399.054,00
0,00
1.399.054,00
100,00%
Anual
Total
Muestra
1.399.054,00
0,00
1.399.054,00
100,00%
6.629.354,00
1.125.240,00
5.479.114,00
82,65%
Anual
2008
12
•
Aprobación de rendiciones de cuenta sin documentación que
respalde las obras ejecutadas por convenios con terceros,
instrumentadas mediante transferencias en el PROG 33 en el año
2007:
Se verificaron expedientes con rendiciones de cuenta aprobadas
por el Área de Rendición de Cuentas, Pasajes y Viáticos de la
Dirección Técnica Administrativa de la SAyDS, que contienen
gastos sin documentación respaldatoria.
A continuación se detalla n en el Cuadro siguiente, los
expedientes e importes observados por falta de documentación
de respaldo que alcanzan al 26,23% del total de lo rendido:
Expediente
Importe
Rendición
4501/07
168.300,00
4461/07
611.704,00
4462/07
585.791,00
1.365.795,00
316.650,41
Total
•
Asignación
Presupuestario
168.300,00
Importe
no observado
Importe
Observado
157.300,00
11.000,00
36.154,26
0,00
36.154,26
112.196,15
76.280,16
35.915,99
233.580,16
83.070,25
Expedientes con deficiencias en el proceso de contratación
correspondiente al Programa 33:
A continuación se exponen los expedientes que presentan tal
situación:
Año/
Expedientes
Importe
Asignado
Asunto
2007
4701/07
4327/07
204.945,77
Servicio de limpieza y mantenimiento espejo
agua Río Matanza Riachuelo
684.644,81
Provisión de Agua
Villa Inflamable
2008
4701/07
1.965.068,23
5625/07
463.136,79
Servicio de limpieza y mantenimiento espejo
agua Río Matanza Riachuelo
Provisión de Agua
Villa Inflamable
Con respecto a los expedientes de Provisión de Agua a Villa
Inflamable cuyo beneficiario fue AGUAS DANONE ARGENTINA
S.A., ambos fueron reconocidos como LEGITIMO ABONO (figura
13
jurídica que opera al solo efecto de evitar enriquecimiento sin
causa por parte del Estado ante una efectiva prestación de un
servicio o suministro-; “…invocándose razones de urgencia y
necesidad que lo justifican con carácter de excepción…”).
El período en que se realizó la provisión de agua fue entre los
meses de mayo a diciembre de 2007, sin encontrarse amparada
por orden de compra alguna. No se justifica, dado el tiempo
transcurrido, el hecho de no haber instrumentado una
contratación conforme a las normas vigentes.
El expediente 4701/07, Servicio de Limpieza y Mantenimiento
Espejo Agua Río Matanza Riachuelo , cuyo beneficiario fue
Rowing S.A., corresponde a una contratación directa por
$2.170.014.- En función del monto, hubiera correspondido llamar
a una licitación pública, según lo dispuesto por el Decreto
1023/01.
El servicio de limpieza y mantenimiento no se encontraba activo
debido a que se había vencido la anterior contratación en el mes
de abril de 2007.
Las razones aludidas para la contratación directa (según
Resolución 1793/07 de la SAyDS del 12 de noviembre de 2007,
de adjudicación del servicio) fueron los riesgos de daño a la salud
y la calidad de vida de los habitantes de la zona que la falta de
realización de las tareas representan, “…sumado a la necesidad
de evitar un desastre ambiental…”(sic).
De acuerdo a lo expresado en los párrafos precedentes, la
Secretaría , conocía con antelación los riesgos y la fecha de
vencimiento del contrato previo. Por lo tanto no se acredita
fehacientemente la forma de contratación adoptada.
•
Demoras en la presentación de las rendiciones de cuenta de
obras ejecutadas por convenios con terceros instrumentadas
mediante transferencias:
A continuación se exponen los expedientes que presentan tal
situación y la valoración en días de las demoras contadas hasta la
fecha de inicio de las tareas de revisión de los expedientes (15 de
octubre de 2008).
14
Año/
Expedientes
Importe
Asignado
Cantidad
días
5442/07
271.500,00
75
5
5118/07
271.500,00
33
5174/07
1.127.000,00
75
60 días Rendición Parcial
104 días para el Remanente
125.619,60
30
33
Programa
2007
33
2008
4224/07
•
Demoras en el proceso de licitación y adjudicación de contratos
de obras:
Los expedientes 10.084/07, 10.091/07, 10.013/08 y 10.027/08,
cuyo beneficiario es SUPERCEMENTO SAIC abonan certificados
de obra de la licitación nacional internacional 3/05 del contrato
para la construcción de “Obras Complementarias del Sistema de
Redes de Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza” de
$41.103.372,34.
El llamado a licitación se produjo el 28 de julio de 2005. El acto de
apertura del primer sobre con la evaluación técnica de los
oferentes se hizo el 14 de octubre de 2005 y la apertura del
segundo sobre, oferta económica, se realizó el 01 de octubre de
2006. La resolución de aprobación y adjudicación de la obra lleva
fecha 07 de marzo de 2007. Los trabajos se iniciaron en julio de
2007.
Desde la apertura del primer sobre hasta el inicio de la obra
transcurrieron un año y nueve meses.
4.6 Servicio Administrativo Financiero de ACUMAR
El 12 de septiembre de 2007, la SAyDS dictó la Resolucíón Nº 5/07,
estableciendo la organización interna y la estructura organizativa de
ACUMAR.
A la fecha del presente informe, no se encuentra instrumentada el servicio
administrativo financiero, razón por la cual los actos administrativos y la
formulación, programación y ejecución presup uestaria relacionados con la
Cuenca Matanza Riachuelo, se realizan a través la SAyDS; y por medio del
Comité Ejecutor del Plan de Gestión Ambiental y de Manejo de la Cuenca
Hídrica Matanza Riachuelo, en lo que respecta al PROG 34.
15
5
CONCLUSIONES
5.1 Sobre la base de la tarea realizada, se concluye que la ejecución
presupuestaria correspondiente al 31 de diciembre de 2007 fue del
24,54%, conforme surge del Apartado 4.2.2. Crédito Vigente - Gasto
Devengado según SIDIF y lo informado en el Anexo I de la Nota
emitida por la SAyDS.
5.2. En el periodo 1 de enero hasta el 30 de septiembre de 2008, la
ejecución presupuestaria alcanzó el 11,96%, conforme surge del
Apartado 4.3.2. Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF y lo
informado en el Anexo I de la Nota emitida por la SAyDS.
5.3. Nuestra labor de auditoría se vio limitada por las situaciones
descriptas en el Apartado 2. Alcance de la Labor de Auditoría.
5.4. Asimismo, se han detectado debilidades en el control interno del
proceso de contratación, las que se identifican en el Apartado 4.5.
Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.
5.5. A la fecha del presente informe no se encuentra instrumentado el
servicio administrativo financiero ACUMAR, no obstante haberse
dictado la norma que establece su organi zación interna y su estructura
organizativa.
Buenos Aires, 9 de diciembre de 2008
16
ANEXO I – EXPEDIENTES VERIFICADOS
EXPE
DIENTE
Nº
01422/07
ASUNTO
MONTO
BENEFICIARIO
EJER
CICIO
Igarreta S.A.C.I.
2007
Licitación Pública para la Adquisición de 55
camionetas Pick Up doble cabina (4x2) y 6
camionetas Pick Up doble cabina (4x4) por
un valor estimado de $ 4.227.190
Locación del inmueble ubicado en la calle
Reconquista Nº 551/57
$ 4.390.300,00
$ 840.000,00
Fideicomiso Astra
S.A.
2007
04327/07
Provisión de bidones de agua potable para
Villa Inflamable
$ 684.644,81
Aguas Danone de
Argentina S.A.
2007
04461/07
Programa de Monitoreo Integrado de
Calidad de Agua Superficial y Sedimentos
de la Cuenca Matanza Riachuelo y del Río
de la Plata y Sistematización de la
Información Generada.
Programa de Monitoreo Integrado de
Calidad de Agua Superficial y Sedimentos
de la Cuenca Matanza Riachuelo y del Río
de la Plata y Sistematización de la
Información Generada.
Contratación Directa Nº 42/07 de la SADS
para la contratación del servicio para la
Limpieza y Mantenimiento del Espejo de
Agua del Río Matanza Riachuelo por
término de 6 meses.
Protocolo complementario entre la SAyDS
con Municipalidad de la Matanza para la
realización de un estudio de impacto en
suelo, ambiental y socioeconómico
producidos por la instalación de una Planta
de Transferencia de Residuos
pertenecientes al CEAMSE . Las tareas a
cargo de la Universidad Nacional de la
Matanza s/ Convenio de asistencia técnica
y capacitación que tiene firmado el
Municipio con la Universidad.
$ 611.704,00
Fundación de la
Facultad de
Ingeniería de la
UNLP
2007
$ 585.791,00
Fundación de la
Facultad de
Ingeniería de la
UNLP
2007
$ 204.945,77
Rowing S.A.
2007
$ 168.300,00
Universidad
Nacional de La
Matanza
2007
04227/07
04462/07
04701/07
04501/07
17
05118/07
Solicita apoyo técnico y financiero para
contribuir al fortalecimiento institucional del
área encargada del medio ambiente del
Municipio de Ezeiza
Solicitud de apoyo técnico y financiero para
el Programa de Fortalecimiento
Institucional de Control Ambiental
Municipalidad de Avellaneda
$ 271.500,00
Municipalidad de
Ezeiza
2007
$ 773.261,00
Municipalidad de
Avellaneda
2007
Licitación Pública Nacional e Internacional
Nº 03/05 del contrato para la construcción
de las “OBRAS COMPLEMENTARIS DEL
SISTEMA DE REDES DESAGUES
CLOACALES EN EL PARTIDO DE LA
MATANZA”, adjudicado a la empresa
SUPERCEMENTO SAIC por $
41.103.372,37” - Pago del Certificado de
Obra Nº 2 Colector Troncal Ruta 21
Idem 10.084/07 Lic 03/05: Pago del
Certificado de Obra Nº 3 Colector Troncal
Ruta 21
$ 543.321,34
$ 543.321,34
Supercemento
S.a.I.y C.
2007
$ 602.263,45
$ 602.263,45
Supercemento
S.a.I.y C.
2007
04224/07
Provisión de servicio de limpieza y
acondicionamiento del tramo del Conducto
pluvial Olazábal en el Pdo. de Lanús
$ 125.619,60
Municipalidad de
Lanús
05625/07
Adquisición de bidones de agua potable
para Villa Inflamable Período 10/07 y 11/07
$ 463.136,79
Aguas Danone de
Argentina S.A.
05613/07
Protocolo complementario entre la SAyDS
con Universidad Nacional de la Matanza
para la asistencia técnica básica y
contingente para la evaluación de la
incidencia ambiental de empresas del
sector petrolero en el marco del Plan de
Reconversión de industrias Petroleras
radicadas en el área de Dock Sud
Idem 10.084/07 Lic 03/05: Pago del
Certificado de Obra Nº 7 Colector Troncal
Ruta 21
$ 38.640,00
$ 57.960,00
Universidad
Nacional de La
Matanza
$1.199.409,25
$1.199.409,25
Supercemento
S.a.I.y C.
05174/07
10084/07
10091/07
10013/08
18
2008
10027/08
Idem 10.084/07 Lic 03/05: Pago del
Certificado de Obra Nº 8 Colector Troncal
Ruta 21
10008/08
Licitación Pública 1/2006 Obras de
Limpieza, desmalezamiento y
mantenimiento de las márgenes del Río
Matanza Riachuelo Algieri SA $2.297.548
Pago Certificado 7
Idem 10008/08 Lic 01/2006
Pago Certificado 9
Supercemento
S.a.I.y C.
2008
$ 40.037,01
$ 150.615,43
Algieri Cultivos
S.A.
2008
$ 40.048,70
$ 150.659,40
Algieri Cultivos
S.A.
2008
05442/07
Solicitud de apoyo técnico y financiero para
el Programa de Fortalecimiento
Institucional de Control Ambiental
Municipalidad de La Matanza
$ 271.500,00
Municipalidad de
La Matanza
2007
05636/07
Convenio Marco entre la SayDS y Facultad
de Ciencias Exactas y Naturales de la UBA
Programa de Vigilancia Ambiental del Río
Uruguay en el área de Gualeguaychú
$ 1.399.054,00
Facultad de
Ciencias Exactas y
Naturales de la
UBA
2008
10032/07
Contratación de consultora para realizar
estudios y tareas de planificación del
ordenamiento del uso del suelo en la
Cuenca Hídrica Matanza Riachuelo Res.
67/00 Adjudicataria UTE AYDET SA y PA
Consulting Service SA $ 461.979,30
UTE Aydet S.A.P.A.Consulting
Services S.A.
2008
10022/08
$925.767,67
$ 925.767,67
$ 49.001,10
19