INFORME AL 30 DE JUNIO DE 2013 SOBRE LA EJECUCIÓN DE LOS CONVENIOS Y CONTRATACIONES DE LA ACUMAR 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Verificar, de acuerdo a la tarea encomendada a esta Auditoría General de la Nación por la Corte Suprema de Justicia de la Nación en la sentencia dictada el 8 de Julio de 2008 en la causa M. 1569 XL “Mendoza, Silvia Beatriz y otros c/ Estado Nacional y otros s/ daños y perjuicios (derivados de la contaminación ambiental del Río Matanza – Riachuelo)”, la asignación de fondos y la ejecución presupuestaria, destinadas al Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) de la Cuenca Matanza Riachuelo, en post de: Analizar la aplicación de la normativa vigente en materia de Contrataciones y Convenios según lo dispuesto en la materia de Contrataciones según lo dispuesto en la Resolución Nº 248/2010 Anexo I Reglamento de Procedimientos para la Contratación de Bienes, Obras y Servicios de la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo. Particularizar el análisis de las Contrataciones y Convenios en curso. 2 ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inc. d) de la Ley Nº 24.156. 1 El presente informe es el primero emitido conforme al objetivo de Auditoría indicado en el apartado 1. Nuestro examen abarca la identificación y análisis del marco jurídico aplicable a las contrataciones y convenios; la evaluación de los mismos, y la obtención de evidencia que nos permitan emitir el correspondiente Informe Específico del Auditor. En lo que respecta al control del cumplimiento de la normativa vigente, Resolución Nº 248/2010 Anexo I Reglamento de Procedimientos para la Contratación de Bienes, Obras y Servicios de la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo; se aplicaron procedimientos de auditoría que comprenden el desarrollo de cada convenio y/o contratación incluida en la muestra hasta la fecha de corte al 30 de Junio de 2013. 2.1 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA A los efectos de cumplimentar el objetivo, se desarrollaron los siguientes procedimientos de auditoría: 2.1.1 Generales a) Identificación y análisis de la normativa vigente en lo que respecta a Contrataciones y Convenios de ACUMAR. b) Obtención del Mapa de Contrataciones y Convenios correspondientes al ejercicio a auditar y su posterior comparación con el ejercicio inmediato anterior. c) Elaboración de la muestra sustantiva. d) Obtención del Registro Único de Proveedores. e) Entrevistas y reuniones con funcionarios de ACUMAR f) Las tareas de campo se llevaron a cabo en el organismo auditado entre el 15 de Octubre de 2013 y el 31 de Mayo de 2014. 2 2.1.2 Particulares a) Verificar que el objeto de las contrataciones encuentren previstas en el Presupuesto anual de gastos del organismo. b) Analizar y verificar el cumplimiento de normas y procedimientos vigentes para las contrataciones y convenios. c) Evaluación de los procesos de contrataciones y convenios de acuerdo a las pautas de control previstas. d) Analizar los Pliegos de Bases y Condiciones Particulares y los Pliegos de Especificaciones Técnicas. e) Evaluar los sujetos y órganos intervinientes en la contratación y convenios. f) Verificar la inclusión de los proveedores en el Registro Único de Proveedores. g) Análisis de los requisitos y restricciones para su participación. h) Penalidades. i) Evaluar la condición legal, tributaria y financiera, de cada uno de los oferentes que participan en las contrataciones. 2.2 Selección de la Muestra A los efectos de la obtención de la muestra se parametrizó: Su especificidad Su incidencia económica 3 Contrataciones: Nº de Tipo de Línea contratación Presupuestaria Concurso Nº 6: Limpieza de Publico Basurales baños químicos, pañoles y vestuarios Contratación Nº 9 Limpieza de sanitarios, con su correspondiente servicio directa Márgenes Expediente Objeto contratación 3 1861/2013 Contratación de un servicio de limpieza de basurales. Contratación de un servicio de alquiler de 9 53/2013 de mantenimiento y limpieza. Contratación un seguro automotor para SEIS 11 148/2013 (6) unidades vehiculares pertenecientes a la ACUMAR, marca IVECO modelo 240E25, por un periodo de Contratación directa Nº 1 Fortalecimiento Institucional DOCE (12) meses. Contratación de cobertura de seguro para la 13 604/2013 flota automotor correspondiente de a la ACUMAR doce unidades sanitarias 0KM, sin uso por el término de Contratación directa Nº 10 Plan Sanitario Emergencia doce meses. Adquisición de Equipamiento Audiovisual, 15 231/2013 solicitado por la Coordinación de Comunicación e Información Pública. Contratación directa Adquisición de recursos informáticos para 27 575/2013 edición de Coordinación video, de solicitado por 863/2013 No nos consta debido a que el e directa Expte no fue Comunicación 38 2094/2013 enviado para la Flota Vehicular de Acumar. de Institucional Contratación Contratación de un Seguro Automotor Contratación fortalecimiento la Información Pública. 32 Nº 1 un Servicio Contratación directa de arquitectura, creatividad y gestión integral del stand ACUMAR-TECNOPOLIS 2013. Contratación directa Nº 1: Fortalecimiento Institucional Nº 1: Fortalecimiento Institucional Adquisición de equipamiento para el 4 6959/2012 control continuo y automático de la calidad Licitación Nº 4: Calidad de agua de la estación de monitoreo Publica Ambiental Regatas de Avellaneda. 4 Nº de Expediente Objeto contratación Tipo de Línea contratación Presupuestaria Provisión de módulos de baños químicos, pañoles y módulos vestuarios-sanitarios y su 5 6980/2012 correspondiente servicio de mantenimiento y limpieza, destinados al Licitación personal de las Cooperativas de trabajo Publica ------- que desarrollan acciones para la limpieza de los márgenes de la Cuenca Matanza Riachuelo. Contratación 8 1046/2013 de un Servicio de arquitectura, creatividad y gestión integral del stand ACUMAR-TECNOPOLIS 2013 Servicio de remoción de 1045/2013 Publica Nº 1: Fortalecimiento Institucional. residuos voluminosos desde el sector comprendido 1 Licitación entre el Arroyo Erezcano en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires hasta el Puente La Noria en el partido de Lomas Compulsa de Precios Urgencia por Nº 6: Limpieza de Basurales de Zamora. Orden Convenios: 1 Expediente 2675/2011 Objeto Acuerdo de Cooperación Técnica para la provisión, instalación y operación del sistema de medición de la Estación Piloto de control de caudal y calidad del agua continuo y automático. Contraparte Agua y Saneamientos Argentinos SA (AYSA) Agua y 2 19438/2011 Acuerdo Marco para la financiación de Plantas de Tratamientos Saneamientos de Efluentes. Argentinos SA (AYSA) Addenda al Convenio entre la ACUMAR y el Municipio de 3 6110/2012 Avellaneda para la ejecución del proyecto "Gestión, Limpieza e Inspección del espejo de agua" de fecha 5 de marzo de 2013. 5 Municipio de Avellaneda Orden Expediente Objeto Convenio entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y el 4 208/2013 Municipio de Avellaneda para la ejecución del proyecto "Gestión, Limpieza e Inspección del Espejo de Agua". Contraparte Municipio de Avellaneda Convenio Específico Complementario N° 1 entre la Autoridad de Universidad Nacional 5 13076/2011 Cuenca Matanza Riachuelo y la Universidad Nacional de la Matanza de La Matanza (UNLAM) Convenio Específico Complementario N° 3 entre la Autoridad de Faculta de Ingenería 6 7551/2012 Cuenca Matanza Riachuelo y la Facultad de Ingeniería de la Universidad Nacional de La Plata. de la Universidad Nacional de La Plata CONVENIO ESPECIFICO DE COOPERACION Nro. 2 ENTRE 7 7511/2012 LA AUTORIDAD DE CUENCA MATANZA RIACHUELO Y LA COMISION DE INVESTIGACIONES CIENTIFICAS DE LA CIC PROVINCIA DE BUENOS AIRES Convenio específico entre la ACUMAR y el Municipio de La 8 2478/2013 Matanza para la ejecución del proyecto "Limpieza de Basurales en La Matanza". Convenio Específico entre la Autoridad de Cuenca Matanza 9 195/2013 Riachuelo y Universidad Nacional de La Matanza para la Evaluación Integral de Salud en Areas de Riesgo (EISAR) de la población de la Cuenca Matanza Riachuelo - Año 2013. Municipio de La Matanza Universidad Nacional de La Matanza (UNLAM) Convenio Específico para la ejecución del Proyecto de Ecopunto 10 16406/2011 en el Municipio de Ezeiza entre ACUMAR y el Municipio de Municipio de Ezeiza Ezeiza. Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 11 7006/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Esteban Echeverría. Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 12 7024/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de La Matanza. Municipio de Esteban Echevería Municipio de La Matanza Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 13 7018/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Municipio de Lanús Lanús. Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 14 7014/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora. Municipio de Lomas de Zamora 6 Orden Expediente Objeto Contraparte Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 15 7015/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora. Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 16 7017/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora. Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la 17 7557/2012 Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora. Municipio de Lomas de Zamora Municipio de Lomas de Zamora Municipio de Lomas de Zamora Convenio específico Complementario N° 2 entre la Autoridad de Universidad Nacional 18 195/2013 Cuenca Matanza Riachuelo y la Universidad Nacional de La Matanza. 19 891/2013 (UNLAM) PLAN MAESTRO GIRSU - MUNICIPALIDAD DE LANUS SOBRE PROYECTO DE ECOPUNTO Municipalidad de Lanús Protocolo Complementario al Acuerdo Marco de fecha 26 de 20 de La Matanza junio de 2007 entre ACUMAR y la Municipalidad de Lanús - Municipalidad de Lanús Obras complementarias Polo Industrial Curtidor Lanús. Protocolo Complementario al Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional 21 6899/2012 entre la Autoridad de Cuenca Matanza Universidad Nacional Riachuelo (ACUMAR) y la Universidad Nacional de San Martín de San Martín (UNSAM) para el Proyecto de Desarrollo del Sistema Integral de (UNSAM) Control de Origen Industrial. Protocolo Complementario Número Uno al Convenio Marco para Organismo Provincial 22 23 5722/2011 4644/2012 la Cooperación interinstitucional en la Gestión Integral de para el Desarrollo Residuos Sólidos Urbanos en la Cuenca Matanza Riachuelo. Sostenible (OPDS) Programa de Asesoramiento Técnico a Establecimientos Declarados Agentes Contaminantes. Universidad Tecnológica Nacional (UTN) Protocolo Específico Complementario N° 10 al Convenio Marco de Colaboración entre la Autoridad de Cuenca Matanza 24 Riachuelo y la Universidad Tecnológica Nacional - Asistencia técnica para el diseño, proyecto, desarrollo y construcción del Parque Industrial Curtidor ( pic) -Municipalidad de Lanús. PEC 10. 7 Universidad Tecnológica Nacional (UTN) 2.2.1 Pruebas Sustantivas: Análisis de los convenios y contrataciones suscriptas por ACUMAR. Verificación del cumplimiento de normas y procedimientos vigentes. Análisis de las rendiciones de cuentas en las contrataciones y convenios. 2.3 Se remitieron las siguientes notas a los efectos de requerir información: Nota Nº 33/2013-EA, de fecha 2 de Octubre de 2013 solicitando a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, mediante la cual se solicitó el listado completo de las contrataciones realizadas por el Organismo durante el periodo 2013. Nota Nº 34/2013–EA GCCI, de fecha 22 de Octubre de 2013, a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando la remisión de los expedientes de Contrataciones seleccionados para la muestra. Nota N° 6/2014–EA, de fecha 12 de Febrero de 2014 a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando el Expediente N° 19438/2011- Acuerdo de Cooperación Técnica entre Acumar y AySA para la instalación de Plantas de tratamiento de efluentes. Nota N° 10/2014–EA, de fecha 18 de Marzo de 2014 a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, mediante la cual se reitera la remisión de los expedientes faltantes Nota N° 11/2014-EA, de fecha 18 de Marzo de 2014 a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando la remisión de los expedientes correspondientes a los Convenios seleccionados para la muestra. Nota N° 13/2014–EA, de fecha de 28 de Marzo de 2014 a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, solicitando la remisión del Expediente Nro. 1221/2013 – Contratación de un servicio de limpieza espejo de agua para la Cuenca Matanza-Riachuelo por el término de 12 meses, con opción a prórroga por el mismo lapso de tiempo. 8 Nota N° 16/14–EA, de fecha de 25 de Abril de 2014 a la Subdirección Administrativa Financiera de la ACUMAR, mediante la cual se reitera la remisión de los expedientes faltantes de Contrataciones y Convenios. Por Nota N 117/2014 SDGA, de fecha 21 de Mayo de 2014, la Subdirección Administrativa Financiera de Acumar, informó que los siguientes expedientes no podrían remitirse a este equipo de auditoría, por encontrarse en el circuito de pagos: Expediente Nro: 208/2013 - Convenio entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y el Municipio de Avellaneda para la ejecución del proyecto "Gestión, Limpieza e Inspección del Espejo de Agua". Expediente Nro. 575/2013 - Adquisición de recursos informáticos para edición de video, solicitado por la Coordinación de Comunicación e Información Pública. Contratación directa. Expediente Nro. 6110/2012- Addenda al Convenio entre la ACUMAR y el Municipio de Avellaneda para la ejecución del proyecto "Gestión, Limpieza e Inspección del espejo de agua" de fecha 5 de marzo de 2013. Expediente Nro. 6899/2012 - Protocolo Complementario al Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR) y la Universidad Nacional de San Martín (UNSAM) para el Proyecto de Desarrollo del Sistema Integral de Control de Origen Industrial. Expediente Nro. 7511/2012 - Convenio Específico de Cooperación Nro. 2 entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Comisión de Investigaciones Científicas de la Provincia de Buenos Aires. Expediente Nro. 16406/2011 - Convenio Específico para la ejecución del Proyecto de Ecopunto en el Municipio de Ezeiza entre ACUMAR y el Municipio de Ezeiza. 9 2.4 LIMITACIONES AL ALCANCE Respecto a los expedientes concernientes al “Protocolo Específico Complementario N° 10 al Convenio Marco de Colaboración entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Universidad Tecnológica Nacional - Asistencia técnica para el diseño, proyecto, desarrollo y construcción del Parque Industrial Curtidor (pic) -Municipalidad de Lanús. PEC 10.”, y al “Protocolo Complementario al Acuerdo Marco de fecha 26 de junio de 2007 entre ACUMAR y la Municipalidad de Lanús - Obras complementarias Polo Industrial Curtidor Lanús”, cabe señalar que los mismos fueron solicitados mediante las pertinentes notas, no habiendo la ACUMAR remitido los mismos para su análisis. El Expte. Nro. 13076/2011 “Convenio Específico Complementario N° 1 entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Universidad Nacional de la Matanza (UNLAM) fue dado en préstamo temporal a Acumar y al día de la fecha no contamos con la devolución del mismo. 3. ANTECEDENTES REFERENCIALES 3.1 MARCO NORMATIVO 3.1.1 Constitución de la ACUMAR Mediante la sanción de la Ley Nº 26.168 se creó la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo (ACUMAR), en la órbita de la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de Gabinete de Ministros, como ente de derecho público interjurisdiccional, con competencias en los ámbitos específicos de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, y los partidos de Lanús, Avellaneda, Lomas de Zamora, Esteban Echeverría, La Matanza, Ezeiza, Cañuelas, Almirante Brown, Morón, Merlo, 10 Marcos Paz, Presidente Perón, San Vicente, y General Las Heras, de la Provincia de Buenos Aires, que integran la cuenca. La mencionada Ley otorga al organismo la facultad de dictar sus reglamentos de organización interna y de operación, así como facultades de regulación, control y fomento respecto de las actividades industriales, la prestación de servicios públicos y cualquier otra actividad con incidencia ambiental en la Cuenca. En uso de sus facultades la ACUMAR aprobó el Reglamento de Organización Interna y Estructura Organizativa del organismo, mediante la sanción de la Resolución Nº 662/2012, modificada a través de las Resoluciones Nº 770/2012, Nº 925/2012, Nº 1148/2012, Nº 1193/2012 y Nº 580/2013. Sin embargo conforme a lo regulado por el Decreto PEN Nº 2013/2013 estas resoluciones fueron derogadas quedando en vigencia respecto a la organización interna del organismo la Resolución ACUMAR Nº 46/2014. El objetivo de la ACUMAR es llevar a cabo una política ambiental mediante el Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA) que se encarga de detallar los lineamientos a seguir en materia de gestión, prevención y control, destinados a recomponer y preservar la Cuenca Matanza Riachuelo. El PISA contempla el desarrollo de 14 líneas de acción que deben ejecutarse para dar cumplimiento a lo impuesto por la sentencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nación de julio de 2008 conocida como "Causa Mendoza" alcanzando los tres objetivos principales que son: mejorar la calidad de vida de la población que habita la cuenca, recomponer el ambiente y prevenir futuros daños. En esta inteligencia, la ACUMAR articula políticas públicas comunes y coordina los esfuerzos interinstitucionales para la implementación del Plan, pudiendo intervenir administrativamente en materia de prevención, saneamiento, recomposición, y utilización racional de los recursos naturales, a través de la implementación y/o realización de cualquier tipo de acto jurídico o procedimiento. 11 4. DESARROLLO DE LOS OBJETIVOS ANALIZADOS 4.1. Reglamento de Procedimientos para la Contratación de Bienes, Obras y Servicios Mediante el ejercicio de las atribuciones y dentro de las competencias reconocidas a la ACUMAR en el artículo 2 y artículo 5 de la Ley 26.168 se dicta la resolución 248/2010 que crea el Reglamento de Procedimientos para la Contratación de Bienes, Obras y Servicios de la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo. El mismo determina los que la ACUMAR y sus órganos integrantes deben observar en los procesos de compras, ventas y contrataciones de bienes, servicios y obras públicas, y regular las obligaciones y derechos que se derivan de los mismos. Se rigen por este reglamento los contratos de compraventa, de suministro, de servicios, las permutas, locaciones, consultorías, alquileres con opción a compras, permisos y concesiones de uso de bienes de dominio público y privado de la ACUMAR, de obras públicas, concesiones de obras públicas, concesiones de servicios públicos y licencias y todos aquellos contratos que no estén expresamente excluidos o sujetos a un régimen especial, y que sean necesarios o convenientes para llevar a cabo el Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA), conforme a la naturaleza y objetivos de la ACUMAR. Las obras y servicios previstos en el PISA se concretan mediante las siguientes vías: Por impulso de los procesos normados por el Reglamento de Procedimientos para la Contratación de Bienes, Obras y Servicios de la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo. A través de suscripción de Convenios por los que se vincula con otros Entes o Jurisdicciones, encargándole la ejecución de obras y servicios que serán financiadas por la ACUMAR. 12 Mediante la firma de los convenios ACUMAR brinda financiamiento a dichos organismos que se constituyen en entes ejecutores, encargados de llevar a cabo obras y servicios, en forma directa o por terceros, sin injerencia por parte de la ACUMAR, debiendo sólo efectuar la rendición de cuenta correspondiente, de acuerdo a los parámetros establecidos en cada uno de los convenios. 4.2 Procedimiento de Contrataciones La Unidad de Compras y Contrataciones, se encarga de llevar adelante la gestión de los procedimientos de todas las compras y/o contrataciones de bienes y servicios que requiera la ACUMAR desde la solicitud por parte de la Unidad Requirente hasta el perfeccionamiento del contrato u orden de compra. La Unidad Requirente, quien inicia el procedimiento, realiza el pedido a la Unidad de Compras y Contrataciones por escrito, estableciendo el objeto de la contratación, las especificaciones técnicas y los fundamentos que justifiquen la solicitud. Monto Estimado de los Contratos Para la elección del procedimiento de selección según el monto estimado del contrato, se aplica la siguiente escala: Contratación Monto Trámite Simplificado Hasta $ 80.000 Contratación Directa Más de $ 80.000 hasta $ 300.000 Licitación o Concurso Privado Más de $ 300.000 hasta $ 600.000 Licitación o Concurso Publico Más de $ 600.000 Compulsa de Precios por Urgencia Sin Límite de Monto 13 Criterios de Selección La adjudicación se realiza en favor de la oferta más conveniente para la ACUMAR, teniendo en cuenta el precio, la calidad, la idoneidad del oferente y demás condiciones de la oferta. Selección de Proveedores La selección del proveedor o cocontratante se realiza de acuerdo con los siguientes procedimientos: LICITACION CONCURSO PÚBLICO O La licitación o concurso es público cuando se invita a participar a una cantidad indeterminada de oferentes y será procedente cuando el monto estimado de la contratación exceda los PESOS SEISCIENTOS MIL ($ 600.000). LICITACION CONCURSO PRIVADO O La licitación o concurso es privado cuando se invita a participar a una determinada cantidad de posibles oferentes y será procedente cuando el monto estimado de la contratación no exceda el mínimo establecido para la licitación o concurso públicos. CONTRATACION a) Cuando la operación sea superior a PESOS OCHENTA MIL ($ 80.000) e inferior a PESOS DIRECTA TRESCIENTOS MIL ($ 300.000). b) Cuando medien probadas razones de urgencia o emergencia que respondan a circunstancias objetivas. c) Cuando una licitación o concurso haya resultado desierta o no se hubiesen presentado en la misma ofertas admisibles. d) La contratación de bienes o servicios cuya comercialización fuere exclusiva de quienes tengan privilegio para ello o que solo posea una determinada persona física o jurídica, siempre y cuando no hubieren sustitutos convenientes. e) La realización o adquisición de obras científicas, técnicas o artísticas que se fundamenten en condiciones y/o antecedentes del prestador. f) Cuando se trate de reparaciones de maquinarias, vehículos, equipos o motores, que respondan a un hecho eventual distinto del mantenimiento normal y habitual de los mismos. g) Cuando se efectúen contrataciones con organismos o entidades del Estado Nacional, Provincial, Municipal, Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, o con empresas con participación igualitaria o mayoritaria del Estado, o con Universidades Nacionales o Instituciones educativas estatales. h) Cuando se contrate Publicidad Oficial. i) La adquisición de elementos destinados a satisfacer necesidades de orden sanitario. En los casos regulados en los incisos d), e) y g) del presente artículo no será condición necesaria de contratación la invitación a otros proveedores. j) Los contratos que se celebren con personas jurídicas o proyectos productivos que se hallaren inscriptos en el REGISTRO NACIONAL DE EFECTORES DE DESARROLLO LOCAL Y ECONOMÍA SOCIAL, reciban o no financiamiento estatal, previo informe del MINISTERIO DE DESARROLLO SOCIAL DE LA NACIÓN. TRAMITE SIMPLIFICADO El procedimiento se utilizara cuando la operación sea de un monto inferior a PESOS OCHENTA MIL ($ 80.000). COMPULSA DE Podrá utilizarse la compulsa de precios, en los casos de urgencia determinada por resolución PRECIOS POR judicial, sin límite de monto. URGENCIA 14 Modalidades Con Orden de Compra Abierta: Se utiliza cuando la cantidad de bienes o servicios no se hubieren prefijado en el contrato, de manera tal que el organismo contratante pueda realizar los requerimientos de acuerdo con sus necesidades durante el lapso de duración previsto y al precio unitario adjudicado. Con Precio Tope o con Precio de Referencia: cuando el llamado a participar indique el precio más alto que habrá de pagarse por los bienes o servicios requeridos. Cuando se utilice precio de referencia no podrá abonarse un precio unitario que supere a aquél en más de un CINCO POR CIENTO (5%). Contratación con Llave en Mano: se efectúa cuando se estime conveniente para los fines públicos concentrar en un único proveedor la responsabilidad de la realización integral de un proyecto. Competencia para autorizar los procesos de adquisición de bienes, servicios y obras públicas según el monto Hasta $ 300.000 Dirección General Administiva Financiera Más de $ 300.000 y hasta $ 600.000 Presidencia Ejecutiva Más de $ 600.000 y hasta $ Presidencia del Consejo Directivo 5.000.000 Más de $ 5.000.000 Pliego de Bases Consejo Directivo y Condiciones Generales, Particulares y Especificaciones Técnicas Pliego Único de Bases y Condiciones Generales Los Pliegos Únicos de Bases y Condiciones Generales que rigen los procedimientos de selección son dictados por la ACUMAR. 15 Pliego de Bases y Condiciones Particulares Los Pliegos de Bases y Condiciones Particulares son elaborados por la Unidad de Compras y Contrataciones y aprobados para cada procedimiento de selección. Especificaciones Técnicas Las especificaciones técnicas consignan en forma clara e inconfundible las características y especies de la prestación; la calidad exigida, si los elementos deben ser nuevos, usados o reacondicionados entre otras cosas. Facultad del Ente Interjurisdiccional La ACUMAR puede dejar sin efecto el procedimiento de contratación en cualquier momento anterior al perfeccionamiento del contrato, sin lugar a indemnización alguna en favor de los interesados u oferentes. Registro Informatizado Único de Proveedores de la Acumar En el ámbito de la ACUMAR se creó el registro único de proveedores en el que deben inscribirse los proveedores de bienes y servicios que deseen contratar con la ACUMAR. Sin embargo se aclara que hasta tanto se conforme el Registro se consultará al SISTEMA DE INFORMACION DE PROVEEDORES (SIPRO) dependiente de la Oficina Nacional de Contrataciones de la Subgerencia Nacional de Presupuesto del Poder Ejecutivo Nacional. Oferta Contenido La oferta especifica lo que indique el Pliego de Bases y Condiciones Particulares y de Especificaciones Técnicas, debiendo contener: El precio unitario; el precio total del renglón; el origen del producto cotizado; declaración jurada del oferente de que no se encuentra incurso en ninguna de las causales de inhabilidad para contratar con la ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL, MUNICIPAL, de la 16 PROVINCIA DE BUENOS AIRES y de la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES; denunciar con carácter de declaración jurada si mantienen o no juicios con el ESTADO NACIONAL, MUICIPIOS, la PROVINCIA DE BUENOS AIRES o la CIUDAD AUTONOMA DE BUENOS AIRES; el CERTIFICADO FISCAL PARA CONTRATAR, Libre Deuda Previsional; Constancia de AFIP; Inscripción de Ingresos Brutos o Convenios Multilaterales; Proporcionar referencias y/o antecedentes de contrataciones en curso o realizados en otros organismos; entre otros. Apertura de las Ofertas En el lugar, día y hora determinados para celebrar el acto, se procede a abrir las ofertas en presencia de la Unidad de Compras y Contrataciones. Acta de Apertura El acta de apertura de las ofertas debe contener el número de orden asignado a cada oferta; nombre de los oferentes; montos de las ofertas; montos y formas de las garantías acompañadas; las observaciones que se formulen. El acta debe ser firmada por los funcionarios designados al efecto y por los oferentes presentes que desearan hacerlo. Cuadro Comparativo de Ofertas El responsable de la Unidad de Compras y Contrataciones debe confeccionar el cuadro comparativo de los precios de las ofertas y remitir las actuaciones a la Comisión Evaluadora. Evaluación de las Ofertas La Comisión Evaluadora La Comisión Evaluadora emite el dictamen, el cual no tendrá carácter vinculante, proporcionando a la autoridad competente para adjudicar los fundamentos para el dictado del acto administrativo con el cual concluye el procedimiento. 17 Adjudicación La adjudicación es resuelta en forma fundada por la autoridad competente para aprobar la contratación y notificada fehacientemente al adjudicatario. Se puede adjudicar aún cuando se haya presentado una sola oferta. Competencias para aprobar los procesos de adquisición de bienes, servicios y obras según el monto Hasta $ 300.000 Dirección General Administrativa Financiera Más de $ 300.000 y hasta $ 600.000 Presidencia Ejecutiva Más de $ 600.000 y hasta $ Presidencia del Consejo Directivo 5.000.000 Más de $ 5.000.000 Consejo Directivo Perfeccionamiento del Contrato Notificación de la Orden de Compra Al emitirse la orden de compra y su notificación al adjudicatario se produce el perfeccionamiento del contrato. Precio Testigo Para los procedimientos cuyos montos sean superiores a los establecidos por la Reglamentación vigente, se debe consultar a la Oficina de Precios Testigo dependiente de la SINDICATURA GENERAL DE LA NACION (SIGEN), conforme el convenio que oportunamente suscripto por organismo. 18 la ACUMAR con el mencionado 5. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES. 5.1 Respecto de los Convenios 5.1.1. De Fondo: Los trabajos que ejecuta la ACUMAR representan una parte del universo de acciones que se llevan a cabo en el marco del Plan Integral de Saneamiento Ambiental (PISA). Por ello, en orden de cumplimentar lo resuelto por la Corte, el Ente despliega y sostiene un rol articulador de acciones con otros organismos a fin de lograr los objetivos plasmados en el Plan. Es mediante el uso de las facultades de coordinación, ejecución, regulación y control que el auditado actúa como un ente integrador. En este orden trabaja en conjunto – por ejemplo - con universidades nacionales, empresas con participación mayoritaria del estado, municipios que forman parte de la cuenca, a fin de implementar una serie de medidas para el saneamiento de la misma. Una de las formas de trabajo en conjunto es a través de la suscripción de Convenios mediante los cuales se constituyen compromisos de planificación, organización y financiamiento de obras o servicios dentro de cada una de las jurisdicciones locales para la consecución de los objetivos planteados. Cuando la ACUMAR suscribe un convenio - sin delegar su facultad de coordinación, ejecución, regulación y control - asume la obligación de brindar apoyo financiero a quienes se constituyen en entes ejecutores, universidades nacionales, municipios, entre otros- encargados de llevar a cabo las contrataciones de conformidad con las normas vigentes en su ámbito de actuación. Por su parte, la Acumar exige de los entes ejecutores el cumplimiento de todas las obligaciones asumidas en los respectivos convenios, teniendo en caso de 19 incumplimiento, la facultad de suspender el financiamiento o exigir la restitución del dinero transferido y no rendido. Es decir, que a través de la firma de convenios se desarrollan trabajos y acciones tendientes al cumplimiento de los objetivos plasmados en el PISA, actuando la ACUMAR como coordinador, financiador y supervisor de los entes ejecutores, quienes a su vez tienen la responsabilidad de administrar los fondos transferidos con afectación exclusiva a cada proyecto en cuestión, con la consecuente rendición de cuentas. Con respecto a ciertos convenios celebrados con municipios se acuerda la participación de Cooperativas de Trabajo, integrando a las mismas, personas desocupadas o en situación de vulnerabilidad social, contribuyendo de esta manera a su inclusión mediante la creación de fuentes de trabajo. Convenios con Municipalidades Si bien la ACUMAR no se inmiscuye en los procesos de contratación implementados por cada ente o jurisdicción, estos deben efectuar las correspondientes rendiciones de cuentas de acuerdo a lo establecido en el Reglamento para la Rendición de Cuentas de los fondos transferidos por la ACUMAR, según cada convenio en particular. De esta manera, el ANEXO II Reglamento para la Rendición de Cuentas de los Fondos Transferidos por la ACUMAR, establece como mínimo la siguiente documentación: - Nota de pedido por medio de la cual se remitirá la documentación de los pagos efectuados con los recursos transferidos por la Acumar; - Certificado de obra y/o servicio; - Copia fiel de los comprobantes de las operaciones realizadas (ticket o factura y su recibo correspondiente). 20 No se advierte de la lectura del Reglamento que se contemplen: - Contratos suscriptos con personas físicas y/o jurídicas que regulen la relación laboral con el ente o municipios, - Actas o contratos de constitución de personas jurídicas (cooperativas y demás sociedades contratistas), - Nómina de los Socios, - Constancia de inscripción en impuestos nacionales y provinciales, y otros. Respecto de las cooperativas su contratación, por parte del municipio, tiene como objetivo principal la inclusión en el mercado laboral de personas desocupadas. El facultarlas para que realicen contrataciones y/o adquisiciones y/o locaciones de todos aquellos bienes y servicios necesarios para realizar las tareas que le fueron encomendadas, importarían al sujeto un mayor control de los fondos públicos previstos. Al no ser de aplicación directa los procedimientos de contratación estipulados por la normativa interna de ACUMAR y teniendo en cuenta la naturaleza pública de los fondos que financian las obras y servicios contratados, se impone establecer en los convenios cláusulas de rendiciones de cuentas más detalladas y exhaustivas debido tanto a la magnitud de los montos que son transferidos por la ACUMAR a los entes ejecutores, como la necesidad de controlar la efectiva aplicación de los recursos económicos para el destino establecido de la manera más conveniente técnica y económicamente, asegurando la eficiencia, eficacia y transparencia de la contratación. Convenios suscriptos con Universidades Al suscribir un convenio marco con estas instituciones la ACUMAR reconoce en ellas, “su rol de instituciones de altos estudios, su desarrollo en los campos de educación superior, el conocimiento y articulación interinstitucional y comunitaria en las regiones de sus influencias”. 21 Asimismo, el auditado resalta que “la cooperación mutua sirve a su respectivo desarrollo institucional, incrementando sus capacidades técnicas, de capacitación, investigación, formación, difusión y culturales”. Que el acuerdo de voluntades tiene por “objeto establecer vínculos de asistencia, articulación, complementación y colaboración, en materias académicas, científicas y/o técnicas, como así también todo desarrollo de actividades que sean de interés común para ellas”. “Para concretar los objetivos de colaboración y asistencia, las partes presentarán proyectos de trabajo que se formalizan mediante la suscripción de Convenios Específicos”. En este orden, los “convenios específicos determinan los temas a desarrollar, los detalles de su ejecución, su cronograma, los recursos económicos, técnicos, humanos y de infraestructura a aportar por cada parte, así como las responsabilidades específicas que le corresponden a cada una de ellas”. Esta inteligencia, en la que los convenios específicos estipulan la posibilidad de que las universidades tengan a su cargo por sí o por terceros la realización de los temas a desarrollar, colisiona, en principio, con los objetivos que se visualizan para la suscripción de los correspondientes convenios marcos. Derivaciones: Falta de inclusión de cláusulas de rendiciones de cuentas de convenios celebrados con entidades públicas que permitan determinar la correcta asignación de los fondos públicos. Efectos: Lo descripto precedentemente conspira con los objetivos fijados en el art, 8 del Reglamento de Contrataciones de la Acumar, el cual establece: b) Asegurar la libre competencia; la concurrencia e igualdad de oferentes; la legalidad, publicidad y difusión de todo el proceso de contratación garantizando la 22 igualdad de acceso; la eficiencia, eficacia y transparencia de la contratación y el posterior control, interno y externo de los procesos de contratación; c) Asegurar la legalidad de todo el proceso de contratación y posterior ejecución de los contratos; f) Generar una planificación, proyección y evaluación responsable de las compras y contrataciones a efectuar por la ACUMAR; g) Asegurar una actuación responsable de los funcionarios públicos y/o personal que intervengan en los procesos de compras y contrataciones. 5.2 Respecto a las Contrataciones 5.2.1 De Fondo: Coexistencia de contrataciones con idéntico objeto: a) Del análisis emprendido se corroboró la existencia de Dictámenes de la Comisión Evaluadora desestimando las ofertas presentadas y recomendado dar por fracasada la contratación, sin contar aún con el acto administrativo según establece el art. 21 inc. c) del reglamento de contrataciones. A pesar de ello el organismo ha autorizado en diversas situaciones el llamado a una nueva contratación con idéntico objeto. (ver Expte. Nro. 1046/2013 y Expte. Nro. 2094/2013). 23 Expte. Nro. 1046/2013 “Contratación de un Servicio de arquitectura, creatividad y gestión integral del stand ACUMAR-TECNOPOLIS 2013”. Licitación Pública. Línea Presupuestaria Nº 1: Fortalecimiento Institucional. Presupuesto Oficial: $ 4.320.000.00 Antecedentes: Mediante Nota del Director Ejecutivo de la Unidad Ejecutora Bicentenario de fecha 16 de mayo de 2013 se realizó la invitación formal a la ACUMAR para participar en la muestra, siendo que la apertura del expediente de marras se solicitó con fecha 06 de mayo de 2013 sin contar en ese momento con alguna información o documento que confirmara su participación. Siguiendo el análisis de los actuados se observa que para la presente contratación se presentaron a ofertar tres empresas: KUDI S.A, MICALON S.R.L Y GENOMA. De la información proporcionada por la empresa KUDI SA surge que: el objeto social al momento de la presentación de la oferta es el “tendido de cañerías conductoras de gas natural y petróleo”, sin embargo, la empresa expresa que cuenta con una amplia trayectoria en el rubro del diseño y construcción de estructuras, para demostrarlo proporciona como antecedentes imágenes y/o fotografías de trabajos realizados que figuran, a su vez, en la página de la empresa Comunicación Integral. (Vease http://www.cimarketing.com.ar ). Seguidamente se realizó el correspondiente Dictamen de Evaluación en el cual destacó que las tres ofertas presentadas debían ser desestimadas debido a que ninguna de ellas cumplía con lo establecido en el Pliego Especificaciones Técnicas, respecto a que según el mismo “el oferente deberá acreditar como condición excluyente una facturación anual no inferior a $ 5.000.000 en los últimos 3 años". Es importante señalar que con fecha 10 de julio de 2013 se solicitó la apertura del Expediente 2094/2013. Tecnopolis 2013 - Contratación Directa, sin contar aún con un acto administrativo que diera por fracasada la licitación pública que tramita bajo el expediente de marras. 24 Expte. Nro. 2094/2013 “Contratación de un Servicio de arquitectura, creatividad y gestión integral del stand ACUMAR-TECNOPOLIS 2013”. Contratación Directa. Línea Presupuestaria Nº 1: Fortalecimiento Institucional. Presupuesto Oficial: $ 3.810.000.00 Antecedentes: Atento a que la contratación que tramita bajo expediente 1046/2013 se encuentra próxima de ser declarada fracasada, el día 10 de julio, se solicitó la apertura de la presente actuación a fin de participar de la muestra Tecnopolis 2013 que inauguraba el día 11 de julio de 2013. De la lectura de la misma surge que hubo una nueva invitación a - fs. 29 a 31 - a por parte de Presidencia de la Nación, Secretaria General de fecha 9 de mayo de 2013 la que no contiene sello de Mesa de Entradas de Acumar. Para participar de esta contratación la ACUMAR invita tres empresas - KUDI S.A, MICALON S.R.L Y GENOMA - que estaban participando de la Licitación Pública en trámite de ser declarada fracasada, pero esta vez suprime del Pliego de Especificaciones Técnicas la exigencia de que el oferente deba acreditar como condición excluyente una facturación anual no inferior a $ 5.000.000 en los últimos 3 años". En este orden cada una de las empresas proporcionó la información correspondiente, mereciendo destacarse lo siguiente respecto la firma KUDI SA: Durante el transcurso de la presente contratación directa la empresa KUDI SA procedió a cambiar su objeto social por el siguiente: “la sociedad tiene por objeto realizar por cuenta propia, de terceros o asociada a terceros, en participación y/o comisión, dentro y fuera del territorio de la República Argentina las siguientes actividades: La fabricación, elaboración, reparación, adquisición, armado, construcción de stands y de cualquier tipo de inmuebles, y realizar actividades conexas. las actividades que así lo requieran serán realizadas por profesionales con título habilitante- para el cumplimiento del presente objeto la sociedad tendrá plena 25 capacidad para adquirir derechos, contraer obligaciones y celebrar todo tipo de actos y contratos que no estén prohibidos por la leyes o por este contrato.” Asimismo, cambió su sede social a la calle Ángel Carranza 2400 Piso 9 A CABA, el cual resulta ser el mismo domicilio que figura en la página web de la empresa CI Comunicación Integral, empresa que expone como trabajos propios aquellos que KUDI SA presentó como antecedentes laborales en el rubro. (Véase http://www.cimarketing.com.ar ). En lo que hace al trámite de la contratación finalmente la misma fue adjudicada a la empresa KUDI SA. En este orden, la falta del dictado del acto administrativo cercena los principios que aseguran la publicidad y transparencia en las contrataciones, atentando contra la concurrencia e igualdad de los oferentes. b) Expte. Nro. 6980/2012 “Provisión de módulos de baños químicos, pañoles y módulos vestuarios-sanitarios y su correspondiente servicio de mantenimiento y limpieza, destinados al personal de las Cooperativas de trabajo que desarrollan acciones para la limpieza de los márgenes de la Cuenca Matanza Riachuelo”, y el Expte. Nro. 53/2013 “Contratación de un servicio de baños químicos, pañoles y vestuarios sanitarios, con su correspondiente servicio de mantenimiento y limpieza”. Se pudo observar que con fecha 04 de enero de 2013, se solicitó la apertura del expediente Nº 53/13 de manera urgente atento a que con fecha 31 de diciembre de 2012 había concluido el servicio oportunamente contratado siendo necesaria una nueva contratación debido a que las tareas de limpieza de márgenes se desarrollan de manera ininterrumpida. Respecto de la contratación se señaló que la vigencia del servicio a contratar sería hasta la resolución de la Licitación Pública, con idéntico objeto, que tramitaba en paralelo por expediente 6980/12. 26 En este orden, se estableció que el servicio tendría un plazo de duración comprendido entre la fecha de aceptación de la Orden de Compra y el 30 de junio de 2013, constatándose que la Orden de Compra fue emitida el 16 de mayo de 2013. El contar con una correcta planificación operativa elimina este tipo de circunstancias. Control y sanciones Expte. Nro. 231/2013 “Adquisición de Equipamiento Audiovisual, solicitado por la Coordinación de Comunicación e Información Pública.” Contratación Directa. Línea Presupuestaria Nº 1: fortalecimiento Institucional. Antecedentes: Trata de la Adquisición de Equipamiento Audiovisual a través de una contratación directa, donde el oferente seleccionado ha sido Servicios Globales de Informática SA por cumplir con los requerimientos específicos exigidos. Del mismo se desprende que la empresa adjudicataria no cumple con el plazo de entrega de los productos tal como estaba establecido en el Artículo 17 del pliego de bases y condiciones particulares y termina excediéndose en el plazo por 44 días de retraso en el caso del reglón 5 y 68 días para el renglón 3. No surge del expediente la justificación del atraso incurrido ni que el auditado haya hecho uso de su potestad sancionatoria. 5.2.2 De Forma: ACUMAR cuenta con un Manual que regula el procedimiento administrativo interno (Res. 852/12) y es menester que las áreas intervinientes se remitan al mismo a fin de unificar, sistematizar y simplificar los criterios básicos a emplear en la tramitación 27 de las actuaciones, reduciendo al mínimo los errores, con el objeto de lograr una mayor eficacia y eficiencia en el procedimiento administrativo del organismo. De los expedientes relevados de la muestra surgen errores en la foliatura; providencias, notas y/o memos que no presentan fecha, o falta la aclaración del funcionario que firma la misma, inexistencia de un criterio establecido respecto de la agregación de documentación aportada por los oferentes. Estas inconsistencias demuestran la falta de controles y aplicación del procedimiento descripto precedentemente. (Ver Expte. Nro. 148/2013; Expte. Nro. 6980/2012; Expte. Nro. 604/2013). Implementación del Registro Informatizado de Proveedores: Mediante el dictado de la Resolución 248/2010 ACUMAR se creó el Registro Único de Proveedores del Organismo, sin embargo en el mismo marco normativo se estableció que hasta tanto se conforme el correspondiente registro se consultará el SISTEMA DE INFORMACION DE PROVEEDORES (SIPRO) dependiente de la Oficina Nacional de Contrataciones. A la fecha de finalización de las labores de campo no hemos obtenido documentación que nos permitiera constatar que el organismo haya cumplimentado con lo dispuesto en el art. 15 del Reglamento de Procedimientos para la Contratación de Bienes, Obras y Servicios de la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo respecto de la implementación del mencionado registro. Presupuestos: No consta en los expedientes relevados los antecedentes que son tenidos en cuenta por el auditado para la elaboración del presupuesto oficial. 28 5.3. Convenios: A) Expte. Nro. 5722/2011 “Protocolo Complementario Nro. 1 al Convenio Marco para la Cooperación interinstitucional en la Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en la Cuenca Matanza Riachuelo. Antecedentes: El Convenio Marco para la gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos en la Cuenca Matanza Riachuelo – GIRSU, tiene por objeto articular las acciones orientadas al saneamiento y erradicación de basurales, a través del diseño e implementación de proyectos y estrategias destinadas a la gestión integral de residuos sólidos urbanos, a la prevención de nuevos vuelcos en sitios saneados o la formación de nuevos basurales y la instalación de Ecopuntos, todo ello en el ámbito de la Cuenca. Dentro de dicho marco, con fecha 10 de Junio de 2011 se ha suscripto el Protocolo Complementario Nro. 1 al Convenio Marco, teniendo por objeto la construcción y equipamiento de 5 Ecopuntos en los Municipios de Cañuelas, San Vicente, Las Heras, Marcos Paz y Pte. Perón, en un todo de acuerdo a las estrategias de gestión de residuos sólidos urbanos para la Prov. De Bs. As., llevadas a cabo por el Organismo Provincial para el Desarrollo Sostenible –OPDS-, en concordancia con el Plan Maestro de Gestión Integral de Residuos Sólidos de Acumar. En virtud de ello, la Acumar se compromete a transferir a OPDS las sumas destinadas a financiar la totalidad de la construcción y equipamiento de los Ecopuntos, según las sumas que resulten de las propuestas preadjudicadas y hasta un máximo de $ 150.000.000., anticipando fondos equivalente al 40% del monto total de las obras, dentro de los 5 días hábiles posteriores a que OPDS notifique la preadjudicación de las contrataciones. Los restantes desembolsos se realizaran contra la presentación formal y aprobación de las rendiciones de cuentas, las cuales deberán cumplir con las formalidades y procedimientos previstos en el Anexo C – “Reglamento para la Rendición de Cuentas de los Fondos transferidos por Acumar”. 29 OPDS llevará a cabo el procedimiento y la contratación para la ejecución de las obras para la realización de los Ecopuntos, quedando en cabeza de la Acumar la obligación para realizar el seguimiento, control y evaluación de las actividades desarrolladas por el organismo provincial. Respecto al expediente de marras cabe señalar: Que a través de la Providencia PMGIRSU Nro. 15/2011 de fecha 31 de Mayo 2011, se informa que la ejecución del presente Convenio implicaría una erogación de $ 60.000.000.- No surgiendo de la lectura de las actuaciones sobre qué base se establece dicho monto presupuestario. Contradicciones: a) Del análisis comparativo entre el Protocolo Complementario Nro.1 y las Bases de Condiciones Legales, se observa que el Protocolo en su Clausula Quinta establece que la Acumar realizará un anticipo de fondos correspondiente al 40% del monto total, el cual será girado dentro de los 5 días hábiles posteriores a la notificación por parte de OPDS de la adjudicación de la contratación. Sin embargo cuando se analiza las Bases de Condiciones Legales, se desprende del Art. 16 – Anticipo de Gastos y que el mencionado anticipo corresponderá al 30%, en concordancia por lo dispuesto en el Art. 48 de la Ley 6021 (Ley de Obra Publicas de la Pcia. de Bs.As). b) La Clausula Decimo Primera del Protocolo Complementario, dispone que OPDS instalará dentro de los 5 días hábiles de firmando el presente protocolo, los carteles de anuncio de obra en los sitios donde se instalaran los Ecopuntos. Por su parte, en las Bases de Condiciones Legales se dispone en su Art. 17, referido a los carteles de obra, que será el contratista el que se obligará a instalar a su costo y mantener los carteles de obra. c) Asimismo, se verificó la inobservancia de los plazos respecto a las rendiciones de cuentas formalizadas. 30 Expte. Nro. 19438/2011 “Acuerdo de Cooperación técnica entre Acumar y AySA para la Instalación de Plantas de Tratamiento de Efluentes”. Antecedentes: La cláusula cuarta del acuerdo establece un anticipo del 25 % del monto total de la obra que asciende a la suma de $ 411.774.477,00 del análisis de la documentación surge que la ACUMAR realizó pagos parciales en concepto de anticipo no cumpliendo con lo estipulado en el acuerdo. De las rendiciones de cuentas presentadas por la empresa AYSA, Acumar reconoce solo aquellas partidas contempladas como contractuales, quedando sin reconocimiento montos correspondientes a partidas adicionales, excedidas, ampliaciones de obras y otros. Se observa que el convenio firmado entre AYSA y ACUMAR no prevé un mecanismo a aplicar en el caso de redeterminaciones de precios, partidas adicionales, ampliaciones de obras. La falta de previsión de un procedimiento a seguir no deja en claro las obligaciones asumidas por cada una de las partes. B) Expte. Nro. 7024/2012 “Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de La Matanza”. Antecedentes: Acumar y la Municipalidad de la Matanza el día 15 de febrero de 2013 suscribieron el presente convenio específico cuyo objeto es la Limpieza, Recuperación y Preservación de las márgenes de los cursos de agua superficial en la Cuenca Matanza Riachuelo. Mediante el mismo la ACUMAR se comprometa a brindar una financiación de $ 3.300.164,84 con un anticipo financiero de $ 1.320.065,93. En tal sentido se 31 realizaran sucesivas reposiciones de dicho fondo en función de los importes rendidos mensualmente por el Municipio y aprobados por ACUMAR. La realización de cada desembolso quedará supeditada a la aprobación de cada rendición de cuenta presentada por el Municipio. El mecanismo de rendición de cuentas será el estipulado en el ANEXO II del presente convenio. El Municipio de La Matanza informa con fecha 18/12/2013 que debido a los atrasos en los pagos del convenio por parte de la ACUMAR que datan al primer semestre 2013 hacen imposible continuar con los trabajos si no se logra una urgente normalización de los mismos. C) Expediente Nro. 7018/2012 “Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lanús”. Antecedentes: Los objetivos del convenio: realizar trabajos de limpieza en las márgenes del cauce principal y arroyos afluentes y posterior mantenimiento y contribuir a la creación de fuentes de trabajo al propiciar la participación de cooperativas de trabajo conformadas por personas desocupadas o en situación de vulnerabilidad social. El plazo de ejecución del convenio era desde del 1 de enero 2013 hasta el 30 de junio 2013. A la fecha de la finalización de las labores de campo se encuentra pendiente el informe final y el correspondiente cierre del expediente. Respecto al monto del contrato fue de $ 6.308.192.52, el devengado asciende a la suma de $ 6.255.399.76 y el monto rendido es de un total $ 5.792.681,35. 32 D) Convenios con la Municipalidad de Lomas de Zamora Antecedentes: Expte. Nro. 7014/2012 “Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora”. - Tramo Limpieza de Márgenes y Mantenimiento de Arroyos, Zanjones y Canales - Santa Catalina". Monto presupuestado para este tramo es de $ 6. 042.283,27 y anticipo de $ 2.416.913,30. Expte. Nro. 7015/2012 “Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora. Tramo Canal Mujica año 2013”. Monto presupuestado para este tramo es de $ 6. 042.283,27 y anticipo de $ 2.416.913,30. Expte. Nro. 7017/2012 “Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora”. Monto presupuestado para este tramo es de $ 8.471.323,27 y anticipo de $ 3.388.529,30. Expte. Nro. 7557/2012 “Convenio Específico para la Limpieza de Márgenes entre la Autoridad de Cuenca Matanza Riachuelo y la Municipalidad de Lomas de Zamora. Tramo Camino de la Ribera año 2013”. Monto presupuestado para este tramo es de $ 14.551.501,38 y anticipo de $ 5.820.600,55. 33 Antecedentes: Los presentes convenios tienen por objeto la realización de trabajos de limpieza en las márgenes del cauce principal y arroyos afluentes, así como su posterior mantenimiento mediante la participación de Cooperativas de Trabajo conformadas por personas desocupadas o en situación de vulnerabilidad social. Para ejecutar las acciones de los Convenios se estableció que los presupuestos dispuestos para los distintos tramos de las obras se ejecutarán a través de los correspondientes anticipos, así como las posteriores transferencias de fondos, los cuales se efectuarán siguiendo el esquema de “fondo rotatorio”. Para ello, las sucesivas reposiciones serán en función de los importes rendidos mensualmente por el Municipio, y cuya rendición de cuentas sea aprobado por la Acumar de conformidad con el procedimiento establecido en el Anexo II del Convenio Marco suscripto entre la Acumar y el Municipio de Lomas de Zamora. Asimismo, una vez desembolsados la totalidad de los recursos y cumplidos los plazos, el Municipio deberá presentar una rendición de cuentas final de las acciones desarrollas y los recursos utilizados en el proyecto, como también la correspondiente certificación de final de obra. Los convenios establecen que el plazo de ejecución de los trabajos se desarrollaría entre el 1ero. de Enero de 2013 hasta el 30 de Junio de 2013, plazo que podrá ampliarse por circunstancias fehacientemente acreditadas por el ente ejecutor (Municipio) y consensuadas con la aprobación de la Acumar. 34 Observaciones: Generales: a) Se observa que el Convenio Marco dispone que los trabajos se ejecutarán desde el 1ero de Enero de 2013 hasta el 30 de Junio de 2013, cuando el Convenio Específico fue suscripto el 15 de Febrero de 2013. Al respecto cabe señalar que no surge de los expedientes nota u acto administrativo que justifique el retraso en la suscripción del convenio, habiendo el Consejo Directivo de la Acumar resuelto aprobar la suscripción del convenio de marras en su sesión del día 27 de Diciembre de 2012. b) El Municipio de Lomas de Zamora al momento de la puesta en marcha del convenio, debe rendiciones de cuentas correspondientes al año 2012, no encontrándose ningún tipo de intimación y/o sanción al respecto por parte de la Acumar. A un año del comienzo de las obras se sigue acompañando facturas correspondientes a los certificados de los meses de enero y febrero de 2013. Respecto al mencionado retraso en la rendición de cuentas por parte del municipio, la Acumar en ningún momento intima al mismo a regularizar dicha situación. c) Encontrándose vencidos los plazos previstos en el convenio para la ejecución, no hay ningún acto administrativo por el cual se prorrogue el mismo, así como tampoco existen actas de fin de obra. E) Expte. Nro. 891/2013 “ Plan Maestro GIRSU - Municipalidad de Lanús sobre Proyecto de Ecopunto”. Antecedentes: Mediante Acta de Sesión Ordinaria del Consejo Directivo de fecha 4 de septiembre de 2013 se aprobó la suscripción del Convenio entre la ACUMAR y la Municipalidad de Lanús el cual tiene como finalidad el desarrollo y ejecución 35 del Proyecto de Ecopuntos presentado por el Municipio. A los efectos de la ejecución del Proyecto la ACUMAR se comprometió a transferir la suma de $ 28.692.200,64 fijándose como anticipo un 30% del monto total lo que equivale a $ 8.607.660,19 el cual será transferido a los 10 días corridos posteriores a la presentación de la documentación que acredite la adjudicación del contrato para la ejecución del proyecto y/o la orden de compra. De la lectura de los actuados surge que la ACUMAR en reiteradas oportunidades solicitó al Municipio que cumpliera con la entrega de la información que acredite la adjudicación del contrato para la ejecución del Proyecto y/o la orden de compra a fin de poder realizar el anticipo correspondiente. A la fecha del relevamiento de la información por parte de esta auditoría (11/07/2014) no consta que la Municipalidad haya dado respuesta a lo solicitado, ni se hay erogado suma alguna pese a haberse efectuado la respetiva instrucción de pago. Buenos Aires, 11 de Julio de 2014. 36