2009_188info.pdf

INFORME ESPECIAL
AUTORIDAD CUENCA MATANZA RIACHUELO
1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Obtener información sobre la asignación de fondos y de la ejecución
presupuestaria referida a la Cuenca Matanza Riachuelo, en el ámbito de
la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable de la Jefatura de
Gabinete de Ministros, de acuerdo con lo resuelto por la Corte Suprema
de Justicia de la Nación, en la sentencia de fecha 8 de julio de 2008.
2
ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoria
Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por
Resolución Nº 145/93 de fecha 7 de octubre 1993, dictadas en virtud de
las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº
24.156.
En esta oportunidad el perío do abarcado en la presente auditoria
comprendió el trimestre 1 de Octubre hasta el 31 de diciembre de 2008,
siendo el presente el segundo informe emitido conforme al Objetivo de
Auditoría, expresado en el punto 1.
En tal sentido, se han efectuado las siguientes tareas:
•
Obtención de información sobre la asignación de fondos y de la
ejecución presupuestaria a través de los registros obrantes en el
Sistema Integrado de Información Financiera (SIDIF), residente en
el ámbito de la Secretaría de Hacienda de la Nación.
Cabe señalar que este sistema comprende la base de información
de la ejecución del Sector Público Nacional No Financiero y se
integra con la totalidad de la información de todas las unidades de
registro primario, identificadas como servicios administrativos
financieros, conforme surge de la Ley Nº 24.156 y su Decreto
Reglamentario 1344/2007.
•
Entrevistas y reuniones con funcionarios de la Secretaría de
Ambiente y Desarrollo Sustentable (SAyDS), de la Jefatura de
Gabinete de Ministros.
1
•
Obtención del Crédito Inicial, Crédito Vigente y Gasto Devengado,
de la totalidad de las partidas presupuestarias incluidas en los
programas 33: “Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo” (en
adelante PROG.33) y 34, “Gestión Ambiental Matanza Riachuelo
BID 1059/OC-AR” (en adelante PROG.34) de la SAyDS, a través
del SIDIF y para el período que abarca el presente informe.
Asimismo, se consideraron partidas integrantes del Programa 31:
Coordinación de Políticas Ambientales, Programa 32: Control
Ambiental, Programa 5: Actividad Común a los Programas 29, 30,
31, 32 y 33, y Programa 29: Planificación y Política Ambiental, de
acuerdo a la información que surgió de las pruebas sustantivas,
que revelaron que se imputaron a estos programas gastos
correspondientes a la Cuenca Matanza Riachuelo.
•
Las pruebas sustantivas se aplicaron sobre una muestra
seleccionada de la información que se obtuvo del SIDIF en
especial de los datos resultantes del informe denominado “Listado
parametrizado de Gastos por Beneficiario”.
La muestra representó para el período 1 de octubre al 31 de
diciembre de 2008, el 90,61% del total Devengado según SIDIF.
En el cuadro siguiente se sintetiza la relevancia de la muestra por
programa, desagregada por Fuente de Financiamiento.
Ejercicio
Prog.
FF
2008
33
11
34
11
34
Devengado
S/SIDIF
1-10 al 31-122008
Muestra
Porcentaje
30.160.272,03
10.426.942,38
27.681.500,20
91,78%
9.177.065,66
88,01%
Subtotal
40.587.214,41
36.858.565,86
90,81%
22
27.620.104,49
24.941.513,01
90,30%
Subtotal
27.620.104,49
24.941.513,01
90,30%
Total
Anual
68.207.318,90
61.800.079,87
90,61%
Fuente de Financiamiento 11, créditos financiados por el Tesoro Nacional
Fuente de Financiamiento 22, Crédito Externo.
•
Los expedientes que conformaron la muestra se encuentran
detallados en el ANEXO I, el cual es parte integrante del presente
informe.
2
•
La tarea de revisión de la muestra abarcó los expedientes que
respaldan la emisión del registro del gasto en sus distintas etapas,
verificando los siguientes aspectos:
-Integración de los expedientes conforme a las normas vigentes.
-Beneficiario de los fondos.
-Objeto y Aplicación del gasto en relación a su imputación
presupuestaria y al programa específico.
-Respaldo documental de las compras, contrataciones,
transferencias y su relación con los respectivos programas,
conforme a las normas vigentes.
•
La Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable, ha
presentado Nota con fecha 20 de mayo de 2009, suscripta por el
Presidente de ACUMAR, a través de la cual expone la información
de la ejecución presupuestaria del período auditado y de todo el
año 2008, para los Programas Nº 33 y 34 del SAF 317 SAyDS.
•
Relevamiento sobre la constitución del Fondo de Compensación
Ambiental y las operaciones del Programa de Fortalecimiento
Social Ambiental.
Las tareas de campo se llevaron a cabo en sede del Organismo entre
el 02 de febrero y el 15 de junio de 2009.
3
ACLARACIONES PREVIAS
La organización interna y la estructura organizativa del servicio administrativo
financiero denominado Autoridad Cuenca Matanza Riachuelo – ACUMAR- fue
establecida el 12 de setiembre de 2007, a través de la Resolución Nº 5/07 de
la SAyDS, no obstante dicho servicio, no fue instrumentado como tal hasta fin
del ejercicio 2008.
Cabe señalar que en el Presupuesto correspondiente al ejercicio 2009 se
asignan a dicho servicio, identificado como SAF 342, créditos presupuestarios
en los programas: 38 Programa Integral Cuenca Matanza Riachuelo y 39:
Gestión Ambiental Matanza Riachuelo BID 1059/OC-AR, que sustituyen a los
programas 33 y 34 del SAF 317 Secretaría de Ambiente y Desarrollo
Sustentable, que fueron desactivados. Atento a la información proporcionada,
el SAF 342 no estuvo operativo en el primer trimestre del ejercicio 2009.
3
Como hecho relevante en el periodo bajo análisis, cabe mencionar el cambio
de autoridades en la Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable
(SAyDS) de la Jefatura de Gabinete de Ministros, habiendo el Poder Ejecutivo
aceptado la renuncia de la Dra. Romina Picolotti, mediante Decreto Nº 2092
del 3 de diciembre de 2008 y designando en su reemplazo al Dr. Homero
Bibiloni a través del Decreto Nº 2093 de la misma fecha. Este hecho tiene
impacto en el cambio de autoridades de ACUMAR.
Nuestro informe de auditoría anterior, se refirió a la ejecución presupuestaria
del período 1 de enero al 30 de setiembre de 2008.
A fin de proceder a completar el análisis de la ejecución del último trimestre del
ejercicio 2008, se exponen a continuación los totales de Crédito Inicial, Crédito
Vigente y Devengado al 30 de setiembre de 2008, que fueron conciliados con
el SIDIF Central, y el porcentaje de ejecución alcanzado a esa fecha:
Crédito Vigente
Devengado
Nivel de
Ejecución
%
Programa
FF
Crédito Inicial
33
11
83.169.282,00
71.834.498,00
13.154.077,30
18,31
5
11
0,00
38.640,00
38.640,00
100,00
29
11
0,00
57.960,00
57.960,00
100,00
31
11
0,00
0,00
0,00
0,00
32
11
0.00
1.482.754,00
1.482.754,00
100,00
34
11
0,00
23.338.806,00
8.899.176,15
38,13
83.169.282,00
96.752.658,00
23.632.607,45
24,43
28.125.304,00
54.065.520,00
11.849.555,75
21,92
Subtotal
28.125.304,00
54.065.520,00
11.849.555,75
21,92
Total
111.294.586,00
150.818.178,00
35.482.163,20
23,53
Subtotal
34
22
En los programas 5, 29, 31 y 32 se considera exclusivamente lo aplicado a gastos afectados a la Cuenca
Matanza Riachuelo.
En el punto 4.3.2 de nuestro informe anterior, que abarcó la ejecución del
gasto hasta el 30 de setiembre de 2008, se expuso que el devengado según
SIDIF representó el 23,53% del crédito vigente, en tanto que el devengado
informado por Nota de la SAyDS (AnexoI) respecto al crédito vigente alcanzó
el 11,96%.
4
4
COMENTARIOS y OBSERVACIONES
4.1 Cuarto Trimestre de 2008: Crédito Inicial, Crédito Vigente y
Devengado
4.1.1 Crédito Inicial- Modificaciones- Crédito Vigente
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los
valores registrados en el SIDIF, en concepto de Crédito Inicial y Crédito
Vigente al 30/09/2008, más las modificaciones presupuestarias autorizadas en
el período y finalmente el Crédito Vigente resultante al 31/12/2008.
Crédito
Inicial
Crédito
Vigente al
30/09/2008
Modificaciones
4to.trimestre
Crédito
Vigente al
31/12/2008
Programa
FF
33
11
83.169.282,00
71.834.498,00
-2.316.359,00
69.518.139,00
5
11
0,00
38.640,00
0,00
38.640,00
29
11
0,00
57.960,00
0,00
57.960,00
31
11
0,00
0,00
14.596,00
14.596,00
32
11
0,00
1.482.754,00
137.889,50
1.620.643,50
34
11
Subtotal
34
22
Subtotal
Total
0,00
23.338.806,00
-2.919.268,00
20.419.538,00
83.169.282,00
96.752.658,00
-5.083.141,50
91.669.516,50
28.125.304,00
54.065.520,00
593.900,00
54.659.420,00
28.125.304,00
54.065.520,00
593.900,00
54.659.420,00
111.294.586,00
150.818.178,00
-4.489.241,50
146.328.936,50
Se incorporaron como modificaciones, partidas presupuestarias de los Programas 5, 29, 31 y 32, que
corresponden a gastos de la Cuenca Matanza-Riachuelo.
Se verificó una reducción de las asignaciones presupuestarias, que representó
el 2,98% con respecto al Crédito Vigente al 30 de setiembre de 2008.
4.1.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado
En el cuadro siguiente se detallan por programa y por fuente de
financiamiento, el Crédito Vigente y Devengado, registrado en el SIDIF,
correspondiente al período 1 de Octubre a 31 de diciembre de 2008 y el
porcentaje de ejecución:
5
Crédito
Vigente
Programa FF
Devengado
(01-10 al 31-12-2008)
Grado de
Ejecución
33
11
69.518.139,00
30.160.272,03
43,38%
5
11
38.640,00
0,00
0,00%
29
11
57.960,00
0,00
0,00%
31
11
14.596,00
14.596,00
100,00%
32
11
1.620.643,50
137.889,50
8,51%
34
11
20.419.538,00
10.426.942,38
51,06%
91.669.516,50
40.739.699,91
44,44%
54.659.420,00
27.620.104,49
50,53%
54.659.420,00
27.620.104,49
50,53%
146.328.936,50
68.359.804,40
46,72%
Subtotal
34
22
Subtotal
Total
Del cuadro precedente, surge un grado de ejecución presupuestaria que
representa el 46,72% del Crédito Vigente, que resulta sensiblemente superior
al porcentaje de ejecución de los tres primeros trimestres del año.
4.2
Ejecución Anual 2008: Crédito Inicial, Crédito Vigente y Devengado
4.2.1 Crédito Inicial- Modificaciones- Crédito Vigente
El cuadro siguiente expone por programa y por fuente de financiamiento, los
saldos registrados en el SIDIF como Crédito Inicial, Crédito Vigente y las
modificaciones correspondientes al ejercicio bajo análisis.
01/01/2008 al 30/09/2008
Modificación
(1)
01/10/2008 al 31/12/2008
Crédito
Vigente
Modificación
(2)
Crédito
Vigente
MODIFICACIIÖN
ANUAL (3)
PROGRAMA
FF
Crédito Inicial
33
5
11
83.169.282
11
29
11
31
11
0
0
0
14.596
14.596
14.596
32
11
0
1.482.754
1.482.754
137.890
1.620.644
1.620.644
34
11
0
23.346.806
23.346.806
-2.927.268
20.419.538
20.419.538
83.169,282
13.583.376
96.752.658
-5.083.141
91.669.517
8.500.235
34
22
28.125.304
25.940.216
54.065.520
593.900
54.659.420
26.534.116
28.125.304
25.940.216
54.065.520
593.900
54.659.420
26.534.116
111.294.586
39.523.592
150.818.178
-4.489.241
146.328.937
35.034.351
(1)+(2)
-11.342.784
71.826.498
-2.308.359
69.518.139
-13.651.143
0
38.640
38.640
0
38.640
38.640
0
57.960
57.960
0
57.960
57.960
6
Se observan modificaciones en el crédito presupuestario del ejercicio 2008
que representan un incremento neto del 31,48% con respecto al Crédito Inicial.
No obstante, el programa 33 registra modificaciones que disminuyeron el
crédito inicial en un 16,41%.
4.2.2 Crédito Vigente - Gasto Devengado
En el siguiente cuadro, se expone por programa y por fuente de
financiamiento, los saldos registrados en el SIDIF como Crédito Vigente y el
Devengado correspondiente al ejercicio 2008:
EJERCICIO 2008 CREDITO VIGENTE - GASTO DEVENGADO
01/01/2008 al 30/09/2008
Fue
Fin
Programa
Crédito
Inicial
Crédito
Vigente
01/10/2008 al 31/12/2008
Devengado
%
EJECUCION
Crédito
Vigente
Devengado
%
EJECUCION
EJECUCION
ANUAL
11
33
83.169.282
71.826.498
13.154.077
18,31%
69.518.139
30.160.272
43,38%
62,31%
11
5
0
38.640
38.640
100,00%
38.640
0
0%
100,00%
11
29
0
57.960
57.960
100,00%
57.960
0
0%
100,00%
11
31
0
0
0
0,00%
14.596
14.596
100%
100,00%
11
32
0
1.482.754
1.482.754
100%
1.620.644
137.890
8,51%
100,00%
11
34
0
23.346.806
8.899.176
38,12%
20.419.538
10.426.942
51,06%
94,64%
91.669.517
40.739.700
54.659.420
27.620.104
50,53%
72,21%
54.659.420
27.620.104
146.328.937
68.359.804
46,72%
70,96%
Subtota
22
l
83.169.282
96.752.658
23.632.607
34
28.125.304
54.065.520
11.849.556
Subtotal
28.125.304
54.065.520
11.849.556
111.294.586
150.818.178
35.482.163
Total
21,92%
23,53%
El cuadro precedente muestra un grado de ejecución presupuestaria que
representa el 70,96% del Crédito Vigente para el ejercicio 2008. Si se observa
el grado de ejecución en forma desagregada, el 23,53% corresponde a los
primeros nueve meses y el 46,72 % para el último trimestre del año.
4.3
Fondo de Compensación Ambiental y Programa de Fortalecimiento
Social Ambiental (PROFORSA)
En materia de financiamiento, la Ley 26.168 en su Artículo 9º creó el Fondo de
Compensación Ambiental, que será administrado por la Autoridad Cuenca, el
cual a la fecha del presente informe no ha sido instrumentado.
Por medio de la Resolución de la Secretaría de Ambiente Nº 1017/2007, de
fecha 17 de julio de 2007, publicada en el Boletín Oficial el 16 de octubre de
2007, se dispone la creación del Programa de Fortalecimiento Social
Ambiental (PROFORSA), cuyo ámbito de aplicación es la población de la
7
Cuenca. Sin embargo, aún cuando se financia con el crédito presupuestario de
la SAyDS, no surge la asignación de créditos presupuestarios a dicho
programa en la Ley de Presupuesto del ejercicio 2008 y en la Decisión
Administrativa Nº 2 de distribución de los créditos de la Jefatura de Gabinete
de Ministros.
4.4 Pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas
De las verificaciones practicadas sobre los expedientes seleccionados en la
muestra de auditoria del cuarto trimestre del ejercicio 2008, surgen las
siguientes consideraciones que formular:
•
No se han observado deficiencias en el armado y compaginación
de los expedientes, de acuerdo a lo establecido por el Decreto
1883/91.
•
Se observan demoras de 30 días en la presentación de las
rendiciones de cuenta de terceros, instrumentadas mediante
transferencias, relativas al expediente 4102. La cantidad de días
corresponde a la transcurrida hasta la fecha de inicio de las
tareas de campo de la presente auditoria.
•
Demoras en el proceso de licitación y adjudicación de contratos
de obras, en los siguientes expedientes:
10.087/08 DECAVIAL SAICAC
10.088/08 CEA CONSTRUCCIONES SA / INGENIERO CIVIL
ROBERTO D. ORESTI SRL / -UTE
10.092/08 ROVELLA CARRANZA SA / PETERSEN, THIELE Y
CRUZ SAC y M – UTE
10.027/08 CONIPER / EMICO SA- UTE
En todos estos casos, se deben realizar anticipos financieros del
10% de la Licitación Nacional Internacional 2/05 del contrato para
la construcción de la obra denominada “Sistema de Redes
Colectoras Primarias, Secundarias y Estaciones Elevadoras de
Desagües Cloacales en el Partido de La Matanza.”
El llamado a licitación se efectuó el 28 de julio de 2005. El acto
de apertura del primer sobre, con la evaluación técnica de los
8
oferentes, se realizó el 23 de enero de 2008 y la apertura del
segundo sobre, oferta económica, fue el 26 de febrero de 2008.
La resolución de aprobación y adjudicación de la obra es de
fecha 08 de setiembre de 2008, pagándose el anticipo para el
inicio de las obras el 06 de enero de 2009.
Desde la apertura del primer sobre hasta el pago del anticipo
para el inicio de la obra transcurrieron 351 días.
5
CONCLUSIONES
5.1 Sobre la base de la tarea realizada, se concluye que la ejecución
presupuestaria correspondiente al periodo 1 de octubre al 31 de
diciembre de 2008 fue del 46,72%, conforme surge del Apartado 4.1.2.
Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF.
5.2. En el periodo 1 de enero al 30 de septiembre de 2008, la ejecución
presupuestaria alcanzó el 23,53% del crédito vigente y la ejecución
anual representó el 70,96%, tal como se señala en el Apartado 4.2.2.
Crédito Vigente - Gasto Devengado según SIDIF.
5.3. Se han detectado debilidades de control interno en el proceso de
contratación, las que se identifican en el Apartado 4.4. Pruebas de
cumplimiento y pruebas sustantivas.
5.4. En el ejercicio 2008 no se instrumentó el servicio administrativo
financiero 342, no obstante haberse dictado la norma que establece
su organización interna y estructura organizativa. Asimismo, de
acuerdo con lo mencionado en el punto 3. Aclaraciones Previas,
hasta el 1 de abril de 2009 no se encontraba operativo el servicio, a
pesar de que el presupuesto del ejercicio 2009 del SAF 342 ACUMAR
dispuso la asignación de créditos en los programas 38 y 39.
5.5. El Fondo de Compensación Ambiental no fue instrumentado hasta la
fecha del presente informe. Asimismo, no surge la asignación de
créditos presupuestarios al Programa de Fortalecimiento Social
Ambiental (PROFORSA), en la Ley de Presupuesto del ejercicio 2008
y en la Decisión Administrativa Nº 2 de distribución de los créditos de
la Jefatura de Gabinete de Ministros.
Buenos Aires, 17 de junio de 2009
9
ANEXO I – EXPEDIENTES VERIFICADOS
PROGRAMA 33 - PROGRAMA INTEGRAL CUENCA MATANZA RIACHUELO
Nro de
Expediente
Asunto
FF
Monto
Devengado al
31-Dic-08
Beneficiario
02110/07
Adquisición de vehículos tipo
utilitario. (15 unidades)
11
03299/07
Proyecto Saneamiento de la
Cuenca Matanza Riachuelo –
Basurales a cielo abierto.
11
$ 20.915.067,55
Recovering S.A
04102/07
Subprograma Federal de
Urbanización de Villas y
Asentamientos Precarios –
Saneamiento Cuenca
Matanza Riachuelo.
Solicitud de Apoyo Técnico y
Financiero para el Programa
de Fortalecimiento
Institucional de Control
Ambiental.
Sistema de Redes Colectoras
Primarias, Secundarias y
Estaciones Elevadoras de
Desagües Cloacales en el
Partido de La Matanza.
11
$ 3.500.000,00
Municipalidad de
Avellaneda
11
$ 989.110,50
Municipalidad de
Avellaneda.
11
$ 1.458.923,15
Decavial
S.A.I.C.A.C -CEA
Construcciones
S.A - Ing. Civil
Roberto de Oresti
S.R.L. U.T.E.
05174/07
10087/08
TOTAL MUESTRA
PROGRAMA 33
11
10
$ 818.399,00 Renault Argentina
S.A
$ 27.681.500,20
PROGRAMA 34 - GESTION AMBIENTAL MATANZA - RIACHUELO BID 1059/ OC-AR
Nro de
Expediente
Asunto
10066/08
Ampliación Planta Depuradora
de Efluentes Cloacales
Sudoeste en el Partido de La
Matanza: Certificado Nº
2/2008
Ampliación Planta Depuradora
de Efluentes Cloacales
Sudoeste en el Partido de La
–Matanza: Certificado Nº
3/2008
Ampliación Planta Depuradora
de Efluentes Cloacales
Sudoeste en el Partido de La
–Matanza: Certificado Nº
5/2008
Ampliación Planta Depuradora
de Efluentes Cloacales
Sudoeste en el Partido de La
–Matanza: Certificado Nº
6/2008
Sistema de Redes Colectoras
Primarias, Secundarias y
Estaciones Elevadoras de
Desagües Cloacales en el
Partido de La Matanza. Area
Los Cedros-Altos de Laferrere:
Anticipo Financiero 10%
Sistema de Redes Colectoras
Primarias, Secundarias y
Estaciones Elevadoras de
Desagües Cloacales en el
Partido de La Matanza. Area
Barrios Roque Manzanares:
Anticipo Financiero 10%
10067/08
10078/08
10082/08
10087/08
10088/08
FF
11
11
22
11
22
11
22
11
22
11
22
11
22
Monto
Devengado al
31-Dic-08
Beneficiario
$ 1.002.096,51 Decavial S.A.I.C –
CEA Construcciones
$ 1.002.096,50 S.A- U.T.E.
$ 489.738,60 Decavial S.A.I.C –
CEA Construcciones
$ 489.738,60 S.A- U.T.E.
$ 534.103,13 Decavial S.A.I.C –
CEA Construcciones
$ 534.103,12 S.A- U.T.E.
$ 1.277.950,31 Decavial S.A.I.C –
CEA Construcciones
$ 1.277.950,31 S.A- U.T.E.
$ 1.271.235,11 Decavial
S.A.I.C.A.C -CEA
$ 2.730.158,25 Construcciones
S.A - Ing. Civil
Roberto de Oresti
S.R.L. U.T.E.
$ 2.504.689,00 Rovella Carranza
S.A - Petersen,
$ 2.504.689,00 Thiele y Cruz
S.A.C.I.M. U.T.E.
PROGRAMA 34 - GESTION AMBIENTAL MATANZA - RIACHUELO BID 1059/ OC-AR
Nro de
Expediente
Asunto
10092/08
Sistema de Redes Colectoras
Primarias, Secundarias y
Estaciones Elevadoras de
Desagües Cloacales en el
Partido de La Matanza. Area
Laferrere Centro: Anticipo
Financiero 10%
11
Convenio Subsidiario de
Préstamo suscripto entre La
Nación Argentina y la
Provincia de Buenos Aires.
Préstamos otorgados en el
cuarto trimestre de 2008
(Inciso del Gasto 6.3.5.)
22
FF
22
Monto
Devengado al
31-Dic-08
Beneficiario
$ 2.097.253,00 Coniper S.A Emico S.A. U.T.E.
$ 2.097.251,29
$ 14.305.525,94 Provincia de
Buenos Aires
$ 9.177.065,66 Fuente 11
TOTAL MUESTRA
PROGRAMA 34
$ 24.941.513,01 Fuente 22
_____________
$ 34.118.578,67
12