2009_124info.pdf

AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de la Deuda Pública
INFORME EJECUTIVO
I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL
Fondeo del Programa:
Número de Préstamo:
Objeto del Préstamo:
Organismo Responsable:
Organismo Ejecutor:
Director Nacional del Programa:
Coordinador General del Programa :
BIRF y Aporte Local
7318/AR
Fortalecimiento
Institucional
de
la
Administración Nacional de la Seguridad
Social ANSES II
Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad
Social.
Administración Nacional de la Seguridad
Social-ANSES.
Lic. Amado BOUDOU-Director Ejecutivo de
la ANSES-Decreto PEN Nº 754/08 del
06/05/08.
Lic. Katya Soledad DAURA
Objetivos del Programa
a) Aumentar la capacidad de la ANSES para prestar servicios, a través del mejoramiento de
su eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendición de cuentas y de sus
iniciativas sobre gestión del cambio.
b) Medidas de respaldo del fortalecimiento institucional de la Secretaria de Seguridad
Social.
Breve descripción de la operatoria del Programa
El financiamiento es para mejorar la capacidad de autogestión de las unidades de base de la
ANSES, y su protagonismo en la administración de los recursos, a través del mejoramiento
de su eficiencia, eficacia, transparencia y funciones de rendición de cuentas, sus iniciativas
sobre gestión del cambio y sobre las medidas de respaldo del fortalecimiento institucional de
la Secretaría de Seguridad Social. La operatoria se desarrollará, a través del cumplimiento de
cuatro componentes: A) Eficacia institucional de la ANSES; B) Eficacia institucional de la
Secretaría de Seguridad Social; C) Transparencia y Participación y; D) Gestión del cambio.
AGN
Auditoría General de la Nación
Gerencia de la Deuda Pública
II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION
USD
Fecha de firma del Contrato de Préstamo:
Vencimiento
31/03/2011
-
Fecha de cierre original del Programa:
Prórrogas otorgadas:
BIRF
Fuentes de financiamiento vigente:
14 de Julio de 2006
Respaldo
CP: Sección 2.03 Anexo I.
Aporte local
Importes expresados en Dólares
25.000.000,00
5.764.008,26
23,06%
5.693.850,81
22,78%
Monto Presupuestado del Programa:
Monto total desembolsado al 31/12/08:
Porcentajes de desembolsos sobre el total:
Monto ejecutado al 31/12/08:
Porcentajes de ejecución sobre el total:
12.500.000,00
1.493.146,86
11,95%
304.286,62
2,43%
III.- COSTOS FINANCIEROS
Datos Notas de la TGN
Datos del Pago Efectuado
Fecha
Vencimiento Importe USD
Concepto
2731/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
17/03/2008
15/03/2008
39.492,17
15/09/2008
15/09/2008
37.797,61
77.289,78
17/03/2008
15/03/2008
68.394,53
15/09/2008
15/09/2008
Total de Intereses Pagados:
53.037,75
121.432,28
Total Intereses y Comisiones Pagadas:
198.722,06
3066/2009 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
Comisiones
Total de Comisiones Pagadas:
2731/2008 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
3066/2009 C.O.C.-D.A.C.B.-TGN
Intereses
IV.- AUDITORÍA
Dictamen
Favorable con salvedades:
Excepto por:
III- 2) Diferencia entre el saldo en su poder comunicado por la UNOPS y el
del mayor contable del Programa.
Principales observaciones:
Índice
B. I.
B. II.
B. IV.
Título
Estados Contables del Programa.
Inventario General del Programa al 31/12/2008.
Bienes Adquisiciones
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL”(ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio Nº 3 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I. siguiente, por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2008, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), dependiente de la Administración
Nacional de la Seguridad Social -ANSES-, parcialmente financiado con recursos del Convenio
de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la República Argentina y el
Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
Parte de los fondos que serán suministrados por el BIRF para llevar adelante el Plan de
Adquisiciones de Bienes, son administrados financieramente por la Oficina de Servicios para
Proyectos de las Naciones Unidas con sede en Nueva York (UNOPS), como Agente de
Adquisiciones. Al respecto, con fecha 27 de noviembre de 2006, el Gobierno Argentino
suscribió con la UNOPS un “Acuerdo de Servicios de Gestión” (Management Service
Agreement -MSA) Proyecto ARG/06/R01, conforme lo previsto en el Anexo I - Articulo III Ejecución del Proyecto - Sección 3.08 (a), del Convenio de Préstamo.
I.
ESTADOS AUDITADOS
1.
Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08, expresado en dólares
estadounidenses.
1
2.
Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08, expresado en pesos y y Anexos I.,
II. y III
3.
Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de
Financiamiento al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses.
4.
Estado de Inversiones Acumuladas por Categoría de Inversión y Fuente de
Financiamiento al 31/12/08, expresado en pesos
5.
Notas a los Estados Financieros Nros. 1 a 6, que forman parte de los estados
precedentes.
4.
Información Adicional:
Balance de las Cuentas del Proyecto acumulado al 31/12/08, expresado en pesos .
Balance de las Cuentas del Proyecto acumulado al 31/12/08, expresado dólares
estadounidenses
Los estados financieros e información adicional detallados precedentemente, fueron
preparados por la UCP y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos en su
versión definitiva el 30/06/2009 y se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo orientada a expresar una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 20/09/2008 y el 30/12/2008,
entre el 02/02/2009 y el 20/02/2009 y entre el 27/04/2009 y el 30/06/2009.
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo las pruebas de los registros contables y demás procedimientos de auditoría que
2
se consideraron necesarios y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos
adjunta.
III. ACLARACIONES PREVIAS
1.
Las inversiones del ejercicio contienen USD 1.002.727,92 en concepto de ajustes del
anterior quedando correctamente valuado el acumulado al 31/12/08.
2.
De la respuesta recibida de
UNOPS a nuestra circularización, respecto al saldo
disponible en su poder al 31/12/08, surge una diferencia con lo registrado por el
Programa de USD 26.448,23, conforme detalle expuesto en el siguiente cuadro:
Saldo disponible en UNOPS al 31/12/08 según
Respuesta de UNOPS a nuestra circularización
Cifra según registros del Programa
Diferencia:
Importes USD
638.990,00
612.541,77
26.448,23
Conformación de la diferencia
Orígenes de la diferencia: Omisión de contabilización de
Intereses ganados acumulados, generados por la Cuenta de UNOPS (fondos del
Programa) Nº 015-002284 del JP MORGAN CHASE BANK en New York
Gastos de Administración acumulados
Diferencia de valuaciones de inversiones entre UNOPS y el Programa (según
reporte enviado por la UNOPS)
Importe Neto:
IV.
Importe USD
214.839,00
-183.744,46
-4.646,31
26.448,23
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, excepto por lo mencionado en III. 2.
precedente, los estados financieros e información adicional identificados en I., presentan
razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II) al 31/12/08, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con
3
prácticas contable- financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14 de Julio de 2006.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
4
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF Nº 7318-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre el estado detallado en el apartado I. siguiente, por el ejercicio
finalizado el 31/12/08, referido a la Cuenta Especial del “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), Convenio de
Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2008, expresado en dólares
estadounidenses correspondiente a la cuenta Nº 385.698/3, abierta en el Banco de la
Nación Argentina (BNA).
El mencionado estado, fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP). La
versión definitiva de tal reporte, fue presentada a AGN el 30/06/2008, se adjunta inicialada
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
5
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos considerados necesarios.
III.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I., presenta
razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Proyecto de
Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social”
(ANSES II) al 31/12/08, así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República
Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la respectiva
cláusula y anexo del Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR del 14/07/06.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009
6
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos
(SOE’s) y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco
Mundial durante el ejercicio 2008, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento
Institucional de la Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), parcialmente
financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el
14/07/06 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento
(BIRF).
I.
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitudes de Desembolsos, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2008, expresado en dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Programa (UCP). La
versión definitiva del mismo, fue presentada a esta AGN el 30/06/2008. Se adjunta
inicialada por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
7
II.
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa, emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de Aceptación
General en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación de respaldo de los SOE’s, verificación de
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III. ACLARACIONES PREVIAS
1.
A título informativo, se detallan las solicitudes presentadas por el Programa al
31/12/08:
Nº
2
3
4
Cifras expresadas en dólares estadounidenses
Datos de la solicitud
Ingreso en Cuenta del
Categoría de
Proyecto
desembolsos/inversión
Fecha
12/12/2007
03/01/2008
1.956.254,26
07/10/2008
03/11/2008
1.198.604,00
01/12/2008
Pago Directo
1.046.650,00
Total Justificado:
4.201.508,26
Las nros. 2 y 3 son reintegros de fondos por inversiones afrontadas con aportes locales..
2.
El Programa no presentó rendiciones por las inversiones relacionadas con rubros
distintos a los de “Bienes”. Total de inversiones al 31/12/08: USD 5.693.850,81, total
no rendido USD 93.566.61 (1,64%) distribuido en Servicios de Consultoría (USD
64.074,26) y Servicios no relativos a Consultoría (USD 29.492,35). Estos gastos no
fueron rendidos desde el comienzo del préstamo.
8
IV.
DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I.,
correspondiente al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administración
Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), presenta razonablemente los Certificados de
Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al
Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, de conformidad
con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo BIRF N° 7318-AR del
14/07/06.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
9
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008,
correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la Administración Nacional de
la Seguridad Social (ANSES II)”, se ha examinado el cumplimiento y observancia de las
cláusulas contractuales de carácter contable- financiero contempladas en las diferentes secciones
y anexos del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscripto el 14 de julio de 2006 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1. Sección 2.01-Monto del Financiamiento Original USD 25.000.000,00:
Al 31/12/08 el Banco había desembolsado de la cuenta del préstamo USD 5.764.008,26
(incluye USD 62.500.- en concepto de comisión inicial.:
Cifras expresadas en dólares
Total monto del préstamo
Menos: Desembolsado en el ejercicio 2008
Desembolado en el ejercicio 2007
Saldo sin desembolsar al 31/12/2008:
25.000.000,00
4.201.508,26
1.562.500,00
19.235.991,74
2. Sección 2.02 (b)-Apertura de la Cuenta Especial:
Cumplida. A través de Nota GT N° 1169/2007, la Gerencia de Tesorería de la ANSES,
informó al Programa que con fecha 28/03/2007 se encuentra abierta en el Banco de la Nación
Argentina la siguiente cuenta del Proyecto:
10
Tipo
Cuenta en
Dólares
Nº
385698/3
Denominación
ANSES -7500/850-Pmo. BIRF 7318 AR USD
Saldo al 31/12/08
USD 355.266,31.
3. Sección 2.05-Comisión por Compromiso:
Cumplida: Durante el ejercicio 2008 se efectuaron pagos por este concepto, según detalle
realizado en el siguiente cuadro:
Datos del Pago efectuado
Vencimiento S/CP
15/03/2008
15/09/2008
Fecha
15/03/2008
15/09/2008
Total:
Importe en USD
39.492,17
37.797,61
77.289,78
4. Sección 2.06-Intereses:
Cumplida: Durante el ejercicio 2008 se efectuaron pagos por este concepto, según detalle
realizado en el siguiente cuadro:
Datos del Pago efectuado
Vencimiento S/CP
15/03/2008
15/09/2008
Fecha
15/03/2008
15/09/2008
Total:
Importe en USD
68.394,53
53.037,75
121.432,28
5. Sección 3.02 (b)-Plan de Adquisiciones:
Cumplida. Fue registrado en el SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones),
bajo el ISA 1-2008 (Información Sobre Adquisiciones) y aprobado por el BIRF el
26/06/2008 y complementariamente el 15/10/2008.
6. Sección 3.04-Manual Operativo del Proyecto:
Cumplida. Con fecha 05/02/07 la ANSES, a través de Nota GPL N 40/07, pone en
conocimiento de la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), el dictado de la Resolución
DEA (Dirección Ejecutiva de la ANSES) N° 56/07 del 31/01/2007, la cual aprueba y adjunta
el Manual Operativo del Proyecto.
La aprobación de tal instrumento por parte del BIRF, se cumplió con la Declaración de
Efectividad del Préstamo de fecha 16/11/2006.
11
7. Sección 3.05 (a) y (b)-Creación del Comité Directivo, UCP y Estructura y Funciones del
Personal integrante de la UCP:
Parcialmente cumplida. Por Notas GFI 030/08 y D.E. 218/08 de fechas 31/01/08 y 17/03/08,
respectivamente, el Programa solicitó una nueva postergación para la creación del Comité de
Directivo. Al respecto, no se tuvo a la vista la no objeción del Banco.
Con referencia a la estructura y funciones de la UCP, se informa que se encuentran definidos
en el Capitulo III del Manual Operativo del Proyecto.
8. Sección 3.06-Partidas Presupuestarias:
Cumplida. Hemos tenido a la vista, copia de la siguiente documentación correspondiente al
crédito presupuestario 2008:
o Nota GGP Nº 101/08-Crédito Vigente ejercicio 2008-Fuente 22-Ley Nº 26.337.
o Resolución DEA Nº 828/08-Modificación Presupuestaria Programa 1-Act. 09-Fuente 12Fuente 22.
o Resolución DEA Nº 903/08-Modificación Presupuestaria Programa 1-Act. 09-Fuente 12.
9. Sección 3.07 (b) y (c)-Informes:
Cumplida. El informe de avance semestral por el período enero-junio 2008, fue elevado al
BIRF, a través de Nota UCP Nº 077/08, mientras que el correspondiente al período juliodiciembre 2008 fue remitido por nota UCP Nº 075/09 del 06/03/09. No se tuvieron a la vista
las no objeciones del Banco. No obstante el programa informa no contar a la fecha con
opinión formal desfavo rable.
10. Sección 3.08 (a)-Convenio de Agencia:
Cumplida. El 16/10/06 el Banco Mundial otorgó la no objeción a la contratación de la
UNOPS como Agente de Adquisiciones del Programa. En virtud de ello, el 27/11/2006 el
Gobierno Argentino suscribió con la UNOPS, un Acuerdo de Servicios de Gestión
(Management Service Agreement); con fecha 14/10/08 el Banco otorgó la no objeción a la
ampliación del plazo de duración del mismo, hasta el 30/06/2010, en virtud del destino de
12
USD 11.336.613,00 de fuente local para la afrontar los costos de adquisición de bienes y
servicios.
11. Sección 3.09 (a)-Plan de Acción Anual:
Cumplida. A través de Nota GFI N° 166/08, se procedió al envío del Plan de Acción
correspondiente al ejercicio 2008. Se tuvo a la vista notificación vía electrónica de la no
objeción del Banco.
12. Sección 4.02 (a) y (b)-Informe de Seguimiento Financiero -FMR:
Cumplida. Los informes de seguimiento financiero-FMR fueron incluidos en el informe
semestral de avance enunciado en la Sección 3.07 (b) y (c) precedente. Respecto la no
objeción del Banco a dichos reportes, caben idénticas consideraciones a las expresadas en la
mencionada sección.
13. Apéndice 1- Desembolsos del Importe del Préstamo :
Cumplido. El presupuesto vigente a la fecha, se expone en el siguiente cuadro, e incluye
reasignación de fondos entre categorías; la no objeción del Banco data de fecha 07/05/07.
Categorías de Inversión
2.1. Bienes
2.2. Servicio de consultoría
2.3. Capacitación
2.4. Ser. No Relativos a Consultoría
2.5. Comisión Inicial
2.7. Costos Operativos
2.8. Sin Asignar
Sub-Totales
Presupuesto Vigente-Cifras expresadas en USD
BIRF
Local
Total
21.175.000,00
2.800.000,00
23.975.000,00
2.070.000,00
4.830.000,00
6.900.000,00
800.000,00
0,00
800.000,00
270.000,00
630.000,00
900.000,00
62.500,00
0,00
62.500,00
0,00
2.790.000,00
2.790.000,00
622.500,00
1.450.000,00
2.072.500,00
25.000.000,00
12.500.000,00
37.500.000,00
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
13
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2008, correspondientes al “Proyecto de Fortalecimiento Institucional de la
Administración Nacional de la Seguridad Social” (ANSES II), parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7318-AR, suscrip to el 14 de julio de 2006,
entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han
surgido
observaciones
y
consecuentes
recomendaciones
sobre
aspectos
relativos
a
procedimientos administrativos-contables y del sistema de control interno existentes en la
Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria, no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan.
Entendemos que la implementación de las recomendaciones, referidas a las observaciones
detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas
de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
14
Índice
B. I.
B. III.
B. IV.
A.
Título
Estados Contables del Programa.
Inventario General del Programa al 31/12/2008.
Bienes - Adquisiciones
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS AL
31/12/08:
I.
CONSULTORES:
1. Control proceso de selección:
Observaciones:
a) El Currículum Vitae presentado por un consultor carece de fecha de emisión
por parte del emisor y de recepción efectuada por el Programa.
b) Los Currículos presentados por dos consultores, no se encuentran firmados
por sus emisores.
c) Se verificó que un consultor, no cumple con el perfil requerido por el punto 7
de los términos de referencia “Perfil del Consultor”, en donde se establece que
el contratado debe ser profesional universitario.
Comentarios de la UCP:
a) En el legajo se encuentra el CV firmado y fechado por el consultor
mencionado. Respecto la recepción por parte de la UCP, se toma esta
observación y a partir de ella, se incluye el sello de recepción en toda
documentación que ingresa.
b) (No procedente).
c) El consultor al que se hace mención en la observación cuenta con la no
objeción del Banco Mundial para realizar su contratación individual. Se ha
tenido en cuenta que no posee título universitario, pero en virtud de sus
antecedentes profesionales, se ol consideró personal idóneo para las tareas
encomendadas. Esta observación ha sido realizada también en el ejercicio
15
2007 y fue tomada en cuenta por esta Unidad a fin de no cometer el mismo
error en las sucesivas contrataciones.
Recomendaciones: Intensificar los controles de calidad de toda documentación
recibida por el Programa, a efectos de constatar que los instrumentos se
encuentren debidamente integrados.
2. Control de contratos:
Observación: En cada uno de los casos enunciados en el siguiente cuadro, el
período de vigencia expuesto en el contrato de locación de servicios no es
coincidente con el que figura en los términos de referencia correspondientes:
Consultor
Consultor 1
Consultor 2
Consultor 3
Consultor 4
Consultor 5
Consultor 6
Consultor 7
Consultor 8
Consultor 9
Consultor 10
Consultor 11
Consultor 12
Consultor 13
Consultor 14
Período de vigencia según
Contrato
Términos de Referencia
Inicio
Finalización
Inicio
Finalización
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
30/04/2008
01/01/2008
31/12/2008
01/05/2008
31/12/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
30/04/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/05/2008
31/12/2008
01/01/2008
31/12/2008
01/01/2008
30/04/2008
01/11/2007
30/04/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
30/04/2008
01/11/2007
30/04/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
01/01/2008
30/04/2008
01/01/2008
31/12/2008
01/05/2008
31/12/2008
01/01/2008
31/01/2008
01/08/2007
31/01/2008
Comentarios de la UCP: Esta unidad firmó los contratos tomando como base la
planta de personal aprobada por la Secretaría de Hacienda del Ministerio de
16
Economía y Producción, razón por la cual no firma contratos que excedan el año
calendario, independientemente del plazo de duración establecido en la no
objeción del BIRF y en los términos de referencia. Cabe destacar que se ha
adoptado esta modalidad de trabajo a efectos de cumplir con las normas
estipuladas por el BIRF respecto la solicitud de no objeción y con las normas del
Estado Nacional en materia de contrataciones. A tal efecto, esta UCP solicitó al
BIRF la no objeción por el plazo del Proyecto pero firma contratos con los
consultores sólo por el período en el cual tiene aprobada la planta de personal.
Recomendaciones: Los términos de referencia, son parte integrante del contrato
suscripto, por lo que todo lo establecido en el principal, debe ser coincidente con
los de los anexos que lo componen, a efecto de no crear interpretaciones
encontradas.
.
3. Control de categorización ante la AFIP:
Observación: Respecto los consultores detallados en el siguiente cuadro,
señalamos que se han verificado diferencias en cuanto a las categorías de
Monotributo en las que revisten, en relación a las que según los montos
percibidos hubiesen correspondido:
Categoría de Monotributo
Vigente al 31/12/08
S/Normativa AFIP
A
D
A
B
C
D
A
D
B
C
A
B
C
D
A
E
CONSULTOR
Consultor 1
Consultor 2
Consultor 3
Consultor 4
Consultor 5
Consultor 6
Consultor 7
Consultor 8
Comentarios de la UCP: Hemos remitido notificación a cada consultor
informándoles sobre la escala del Monotributo y las fechas de vencimientos de las
17
recategorizaciones establecidas en el calendario de la Administración Federal de
Ingresos Públicos.
Recomendación: Sin perjuicio de las obligaciones impositivas que les son
propias a cada consultor, el programa debe verificarlas conforme lo dispone la
Resolución General AFIP Nº 1817/2005.
B.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO:
I.
ESTADOS CONTABLES DEL PROGRAMA:
.RENDICIÓN DE INVERSIONES AL BIRF:
Observaciones: Al cierre del ejercicio 2008, no se produjeron rendiciones efectuadas
por el Programa al BIRF, relacionadas con rubros de inversiones distintos a los de
“Bienes”. El Programa no presentó rendiciones por las inversiones relacionadas con
rubros distintos a los de “Bienes”. Total de inversiones al 31/12/08: USD
5.693.850,81, total no rendido USD 93.566.61 (1,64%) distribuido en Servicios de
Consultoría (USD 64.074,26) y Servicios no relativos a Consultoría (USD
29.492,35). Estos gastos no fueron rendidos desde el comienzo del préstamo.
Comentarios de la UCP: Los referidos gastos han sido justificados ante el BIRF en
el mes de mayo de 2009 a fin de solicitar el reembolso de los mismos.
Recomendación: Efectuar las justificaciones de las inversiones realizadas en tiempo
y forma, conforme los requerimientos del Banco en la materia.
II.
INVENTARIO GENERAL DEL PROGRAMA AL 31/12/08:
En el Libro de Inventario General del Proyecto actualizado al 31/12/2008, se verifica
la inclusión de 8.477 ítems.
18
Observaciones:
1. La totalidad de los bienes expuestos en dicho instrumento, carecen del
correspondiente número de inventario.
2. Los ítems expuestos, en ningún caso poseen identificación con el lote o forma de
compra (vgr. LPI) por el cual se adquirieron, dificultando por ello, las
metodologías de controles a aplicar, no sólo para la AGN, sino para el propio
organismo ejecutor.
3. Se detallan seguidamente aquellos ítems expuestos en el inventario general con las
anomalías descriptas por tipo:
a) 121 ítems carecen del número de serie pertinente;
b) En 43 casos se repite el número de serie;
c) Tres equipos distintos comparten el mismo número de serie y;
d) El mismo número de serie se verifica en 15 ítems distintos.
Comentarios de la UCP:
1. La ANSES ha firmado un convenio con la Universidad Nacional de La Matanza a
efectos de relevar e inventariar la totalidad de bienes del organismo.
2. Los bienes incorporados al inventario se encuentran identificados por la respectiva
orden de compra por medio de la cual han sido adquiridos, metodología que a
criterio de esta unidad coordinadora es suficiente para realizar todo tipo de
control. Cabe aclarar que todo ha sido adquirido mediante la misma Licitación
Pública Internacional (LPI OPS-ICB-2006-018).
3. Es necesario aclarar que los números de serie son enviados en formato magnético
por los proveedores, previo a la entrega de los bienes. Atento haberse detectado
incongruencias entre los datos remitidos por los proveedores y los recibidos, en el
mes de febrero/09, se procedió a la compra de colectores de datos para verificar
los correctos números de serie y descontar este tipo de errores en lo bienes que se
han entregado desde la fecha mencionada. Asimismo este error será subsanado
una vez finalizado el relevamiento de bienes que se llevará a cabo mediante el
19
convenio con la Universidad Nacional de la Matanza, mencionado con
anterioridad
Recomendaciones:
1. Todos los bienes cargados en el inventario general del programa deben poseer la
identificación básica denominada “Número de Inventario”.
2. No obstante los comentarios del auditado respecto que los bienes incorporados al
inventario son identificados con la respectiva órden de compra por medio de la
cual se adquirieron y que con este criterio es suficiente para realizar todo tipo de
control, señalamos que es necesario referenciarlos con la modalidad y número de
compra con los que se lograron; puesto que, si bien es cierto que al cierre del
ejercicio 2008, los activos ingresados fueron adquiridos por una única licitación,
es no menos cierto que, cuando se vayan produciendo otras, sino se los identifica
adecuadamente, se dificultarán notablemente sus controles.
3. Profundizar los controles de calidad pertinentes, a efectos de constatar y ajustar,
de corresponder, las anomalías verificadas.
III. CONSULTORES:
1. Control de legajos:
Observaciones:
a) No obra en los legajos de ninguno de los consultores cuyos antecedentes
fueron sujetos de revisión, la declaración jurada correspondiente a
incompatibilidades.
b) Se verificaron en los legajos tenidos a la vista, fojas refoliadas sin la salvedad
correspondiente.
c) No obra en el legajo de un consultor copia del título universitario que declara
poseer en su CV.
20
Comentarios de la UCP:
a) Esta UCP tomó como declaración de incompatibilidad lo estipulado en el
Artículo N° 11 de los contratos firmados “El contratado pondrá en
conocimiento del “El Proyecto” toda ocupación, empleo o actividad
profesional pública o privada que haya ejercido o ejerza, aún encontrándose
en goce de licencia de cualquier tipo, con el Estado Nacional, los Estados
Provinciales, Municipales, Organismos Descentralizados y/u Organismos
Internacionales, como así también los beneficios previsionales que perciba.
Esta declaración se hará con los alcances de Declaración Jurada. De resultar
falsa esta declaración o si tales actividades resultan incompatibles a juicio de
“El proyecto”, podrá esto rescindir el presente contrato, sin derecho a
indemnización o compensación alguna a favor del contratado, reservándose el
derecho de accionar legalmente, si de tal violación pudiera surgir un daño o
perjuicio”.
No obstante ello, en el transcurso del año 2008 comenzamos a controlar que
los
consultores
sujetos
a
nuevas
contrataciones
no
tuvieran
incompatibilidades, a través de la solicitud a la Gerencia de Recursos
Humanos del reporte del SIJP.
b) y c) (No procedente).
Recomendaciones: Solicitar y agregar a los legajos de los consultores contratados
por el Programa toda la documentación inherente a su compatibilidad. En caso de
refoliados de páginas, salvar fehacientemente esta situación. Agregar toda aquella
documentación que respalde lo declarado en los respectivos CV de los
consultores.
2. Control proceso de selección:
Observaciones:
La planilla de evaluación de un consultor carece de fecha.
21
Comentarios de la UCP:
Esta observación ha sido realizada también en el ejercicio 2007 y fue tomada en
cuenta por esta unidad a fin de no cometer el mismo error en las sucesivas
contrataciones.
Recomendaciones: Integrar debidamente los instrumentos realizados por el
Programa. Así también, cumplir y hacer cumplir estrictamente las normas
establecidas en la materia.
3. Control de informes:
Observaciones:
a) En los casos detallados en el siguiente cuadro, los informes finales fueron
presentados por los consultores y aprobados por el Programa en fechas
anteriores a las de finalización de vigencias de sus respectivos contratos:
Consultor
Consultor 1
Consultor.2
Consultor.3
Finalización del
contrato
30/04/2008
31/12/2008
31/12/2008
31/07/2008
Fechas de
Presentación
del informe
24/04/2008
18/12/2008
09/12/2008
15/07/2008
Aprobación
29/04/2008
22/12/2008
22/12/2008
18/07/2008
b) No hemos tenido a la vista las notas de aprobaciones de los informes finales
presentados por ocho de los consultores del programa.
c) El informe final presentado por un consultor no especifica el período que
abarca.
Comentarios de la UCP:
a) Debido a los tiempos de proceso de la información y a efectos de cumplir en
término con el pago de honorarios, se solicitó que la documentación fuera
22
presentada con anterioridad al 30 de abril, 31 de julio y 31 de diciembre,
respectivame nte. No obstante ello, se informa que los consultores prestaron
servicios hasta los días establecidos en sus respectivos contratos y la
efectivización de los pagos fue realizada en todos los casos, con fecha
posterior a la finalización de los contratos.
b) Esta observación ha sido realizada en la auditoría correspondiente al ejercicio
2007 en el transcurso del mes de abril de 2008 y al misma fue tomada en
cuenta para los informes recibidos por la unidad a partir de ese mes.
c) Esta unidad toma en cuenta la observación a fin de no proceder a la futura
recepción de informes sin especificar el período que abarca.
Recomendaciones:
a) Cumplir y hacer cumplir estrictamente las fechas en que los informes deber
ser entregados por los consultores al Programa y posteriormente aprobados
por los responsables pertinentes.
b) Las aprobaciones de los informes finales, es requisito indispensable para las
liberaciones de pagos respectivas. Se recomienda por lo tanto, adjuntar a los
reportes presentados, las debidas aprobaciones de tales documentos por parte
de los responsables del Programa.
c) Verificar que todos los instrumentos recibidos por el Programa por parte de
los consultores, se encuentren debidamente integrados.
4. Control de contratos:
Observaciones:
a) Ninguno de los contratos de locación de servicios tenidos a la vista, exponen
entre sus cláusulas, la normativa que los rige (Decreto 1184/01).
b) El contrato suscripto con un consultor por el período 01/09/08-31/12/08, así
como también los términos de referencia que lo acompañan, no especifican la
categoría a cubrir por el contratado según lo dispuesto por el Decreto Nº
1184/2001. Debe tenerse en cuenta que a partir del mencionado mes de inicio,
23
los honorarios percibidos por dicho consultor fueron incrementados de $
3.610,00 a $ 4.512,00 a través de enmienda.
c) La Nota GFI Nº 062/08 de solicitud de no objeción a la contratación de un
consultor efectuada por el Programa al Banco, es posterior (20/02/08) a la
vigencia del contrato por el que se efectúa dicho pedido (01/02/08).
Consecuentemente, también es extemporánea la opinión favorable del BIRF
(27/02/08).
d) Se verificó que un consultor se encuentra encuadrado en la categoría B-I para
la cual el Decreto N° 1184/2001 (Apartado III-Requisitos Específicos para la
Función-Consultor B) establece que el consultor debe ser profesional
universitario. Al respecto, hemos podido verificar que en el legajo de la
mencionada contratada, sólo obra un título secundario de Perito Mercantil,
mientras que los pagos percibidos por ésta fueron los correspondientes a la
mencionada categoría. Análogamente, la categoría de otro consultor es C-II
para la que, el mismo Decreto (Apartado III-Requisitos Específicos para la
Función-Consultor C) establece que el consultor debe ser profesional
universitario o poseer título terciario. Al respecto, hemos podido verificar que
en el legajo del mencionado contratado, sólo obra un título secundario de
Perito Mercantil.
Comentarios de la UCP:
a) (No procedente).
b) Esta unidad toma en cuenta la observación a fin de no cometer el mismo error
en futuras contrataciones.
c) El BM se expidió acerca de la no necesidad de solicitar no objeciones a las
contrataciones individuales, ya que las mismas se encuentran previstas en el
Plan de Adquisiciones, el cual fue debidamente aprobado.
d) Los consultores a los que se hace mención en la observación cuentan con la
no objeción del Banco Mundial para realizar su contratación individual. Se ha
tenido en cuenta que éstos no poseen título universitario, pero en virtud de sus
24
antecedentes profesionales, se los consideró personal idóneo para las tareas
encomendadas.
Adicionalmente, el Dictamen ONEP Nº 1221/03 de la Oficina Nacional de
Empleo Público de la Subsecretaría de la Gestión Pública, dependiente de la
Jefatura de Gabinete de Ministros, estableció que las contrataciones que se
efectúan en el marco de un convenio con financiamiento externo, no se
encuentran comprendidas por el régimen aprobado por el Decreto Nº 1184/01,
ya que su artículo 5º remite sólo a los efectos de la aplicación de la escala
retributiva obrante en el Anexo III del mencionado decreto.
Recomendaciones: Cumplimentar en los cont ratos suscriptos con los consultores
la normativa que los rige y las categorías que cubrirán según su especialidad..
Solicitar al Banco en tiempo y forma las no objeciones a las contrataciones de
consultores efectuadas por el Proyecto.
Ajustarse estrictame nte a lo prescripto por la normativa vigente en la materia.
IV. BIENES-ADQUISICIONES:
Licitacion publica internacional ops icb/2006-018:
datos relevantes de la lpi:
•
Objeto: Adquisición de equipamiento informático para la ANSES.
•
Aprobación de los documentos de la licitación: A través de Nota BIRF del
27/11/06.
•
Fuente de Financiamiento: 100% con fondos de fuente externa (BIRF).
•
Plan de Acción: Compra incluida en el Plan de Adquisiciones 2006-2007.
Por el ejercicio 2008 se procedió al control de pagos, los antecedentes y las
actuaciones atinentes a la presente licitación fueron verificados en el ejercicio
anterior. El total de pagos efectuados se expone en el siguiente cuadro:
25
Pagos Efectuados (usd)
Proveedor
2007
DELL
DIGITAL COPIERS S.R.L.
EXO
HEWLETT PACKARD
Totales:
0,00
455.245,28
48.836,00
1.433.471,85
1.937.553,13
2008
688.085,30
92.503,51
0,00
1.766.234,32
2.546.823,13
Acumulado al
31/12/08
688.085,30
547.748,79
48.836,00
3.199.706,17
4.484.376,26
Observaciones:
1. No hemos tenido a la vista las actas de transferencia o movimientos internos de
los bienes adquiridos, desde el sector o sectores en los que se recibieron, hacia las
distintas unidades de la ANSES.
2. La siguiente factura emitida por HEWLETT PACKARD SRL, no hace mención al
N° de Orden de Compra a la que corresponde dicha facturación :
Nº
8-5202
Datos de la factura del proveedor
Fecha
17/12/07
Importe $
2.271.507,20
Órden de
Compra Nº
65416
3. Los remitos emitidos por HEWLETT PACKARD SRL detallados en el siguiente
cuadro, no hacen mención al N° de orden de compra que corresponde:
Nº
65-6019
65-6072
65-6073
65-6056
65-6095
65-6096
65-6097
65-6098
65-6102
65-6269
65-6270
65-6272
65-6367
63-6368
Datos de los remitos del proveedor
Fechas
Del remito
De recepción
28-09-07
12-10-07
11-10-07
12-10-07
11-10-07
12-10-07
05-10-07
09-10-07
17-10-07
29-10-07
17-10-07
23-10-07
17-10-07
29-10-07
17-10-07
21-10-07
17-10-07
23-10-07
17-10-07
01-11-07
17-10-07
31-10-07
17-10-07
01-11-07
14-11-07
(*)
14-11-07
20-11-07
26
Órden de
Compra Nº
65416
65-6106
65-6646
65-6648
65-6666
(*)
18-10-07
03-12-07
03-12-07
06-12-07
30-10-07
05-12-07
10-12-07
07-12-07
No es legible la fecha de recepción.
4. No consta la fecha de recepción por parte de la UCP de las facturas detalladas en
el siguiente cuadro, requisito éste indispensable a efectos de verificar el
cumplimiento de lo s plazos de pago 1
Proveedor
DIGITAL COPIERS SRL
HEWLETT PACKARD SRL
Nº
1-5310
8-5013
8-5202
Datos de las facturas
Fecha
05/12/07
30/10/07
17/12/07
Importe $
319.937,28
581.300,26
2.271.507,20
5. La factura N° 7-1338 del 27/12/07 de la firma HEWLETT PACKARD SRL, se
pagó fuera de término, ya que la fecha de recepción de ésta fue el 02/01/08 y la
del pago expuesto en el comprobante de la UNOPS N° 182759, el 08/02/08, no
cumpliéndose con lo estipulado en la normativa descripta en el punto anterior.
6. No se ha tenido a la vista la documentación de importación (en poder de UNOPS)
requerida en el pliego de la licitación correspondiente, para la liberación del pago
del 80 % de la compra, en los casos detallados en el cuadro que continúa:
Proveedor
DELL AMÉRICA LATINA CORP.
DELL AMÉRICA LATINA CORP.
LPI Nº 2006-018
Datos de las facturas
Nº
Fecha
Importe $
2-223
01/08/07
323.640,00
2-224
01/08/07
107.780,00
2-225
01/08/07
3.580,00
2-226
01/08/07
41.250,00
2-227
01/08/07
28.738,00
2-228
01/08/07
14.410,02
2-020
21/11/07
-103.879,60
8-5338
19/02/08
286.311,20
2-241
02/10/07
22.440,48
2-240
02/10/07
47.608,02
2-021
17/12/07
-14.009,70
1
OC Nº
65990
74248
65990
Sección VIII-Condiciones Especiales del Contrato (CEC)-Punto CGC 15.1-1.2 que establece “El pago se
efectuará por el 100% de los bienes de origen nacional entregados, dentro de los quince (15) días hábiles, contados
desde la fecha de la presentación de la factura correspondiente…”.
27
7. El Acta de Recepción definitiva de fecha 17/12/07 de los bienes adquiridos a la
firma HEWLETT PACKARD SRL, reza "La entrega del equipamiento detallado
fue realizada mediante remitos N° 0002-7288… y N° 0058-1115352…”. Al
respecto, pudimos verificar que el primero de los mencionados instrumentos, no
corresponde al citado proveedor, sino a EATON POWER QUALITY SRL.
Comentarios de la UCP:
1. (No procedente).
2. Sin comentarios
3. No es un requisito indispensable que figure el detalle de la orden de compra en el
remito puesto que este último es el comprobante que respalda el traslado y entrega
de bienes. Asimismo debe tenerse en cuenta, que los remitos, al momento de la
entrega ya vienen confeccionados y que resultaría innecesario proceder al rechazo
de la mercadería por no contar con esa información. No obstante tendremos en
cuenta esta observación para futuros procesos de entrega.
4. Esta UCP no recibe las facturas, el proceso de recepción de facturas y pago se
encuentra a cargo de la UNOPS tal como se establece en la circular de UNOPS
782/07. No obstante remitiremos nota a UNOPS con estas observaciones, a
efectos sean tomadas en cuenta para procedimientos futuros.
5. La UCP comunicará esta observación a UNOPS para que se tomen en cuenta los
plazos estipulados en los pliegos en futuros procedimientos.
6. Nos remitimos a lo expresado precedentemente, atento que las facturas son
recibidas por la UNOPS.
7. El detalle que figura en el remito N° 0058-1115352 de la firma EATON se
corresponde con cableados y accesorios de la UPS entregadas con el remito N°
0002-7288. Asimismo, cabe aclarar que EATON es la empresa proveedora de HP
y quien hizo la entrega en los depósitos del organismo, motivo por el cual el
personal receptor firmó la recepción de los mencionados cables y accesorios.
28
Recomendaciones:
1. En lo relacionado a los bienes adquiridos, si bien son receptados por la ANSES,
deben confeccionar actas de transferencia desde el lugar de recepción original al
de su destino provisorio o definitivo, ya que ante controles oculares que pudiera
realizar esta AGN o cualquier organismo del estado, tales activos deberán estar
situados en las dependencias que se exponen en el libro de inventario general del
Programa.
2. Se sugiere advertir a los proveedores del Programa, la inclusión de todos los datos
que hacen a las adquisiciones a ellos efectuadas.
3. Cumplir y hacer cumplir estrictamente lo normado. El Pliego de Adquisiciones,
Sección VI. Lista de Requisitos, Punto 5. Matrices de Condiciones Particulares,
Inciso 26. Recepción Provisional, establece: “Al momento de efectuarse la
entrega de los equipos componentes de cada lote el Proveedor deberá acompañar
un remito o recibo por cuadriplicado donde se encuentren consignadas….,
expresando la Orden de Compra a que corresponden”..
4. y 6. Solicitar a la UNOPS la entrega de la documentación inherente, en tiempo y
forma a efectos se pueda controlar el cumplimiento de la normativa vigente en la
materia.
5. Cumplir y hacer cumplir las prescripciones de la normativa vigente.
7. Intensificar los controles de calidad de toda documentación emitida y/o recibida
por el Programa, a efectos de constatar la real correspondencia de los datos
requeridos en esta.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
29
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL DE LA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL” (ANSES II)
CONVENIO DE PRÉSTAMO BIRF N° 7318-AR
(Ejercicio N° 3 finalizado el 31 de diciembre de 2008)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
•
Cotejo de las cifras expuestas en los Estados Financ ieros al 31/12/08, con las imputaciones
efectuadas en los registros contables en moneda local que les dan sustento, y con la
documentación de respaldo pertinente.
•
Tests o pruebas de transacciones y comprobantes correspondientes.
•
Verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados.
•
Verificación de la metodología de contratación y pagos de los servicios de consultoría.
•
Análisis de pagos de servicios no relativos a consultoría.
•
Análisis de pagos relacionados con la Licitación Pública Internacional (LPI) Nº OPS
ICB/2006-018.
•
Análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto y conformación de saldos
a través de reconciliaciones bancarias.
•
Circularizaciones al Banco de la Nación Argentina, Asesores Legales, UNOPS y
Proveedores.
30
•
Verificación de los procesos de desembolsos de fondos.
•
Análisis de la estructura del sistema de control interno implementado por el Proyecto.
•
Aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró
necesarios acorde las circunstanc ias.
El alcance de nuestro examen comprendió el 100% de los ingresos de fondos y el 99,82 % de las
aplicaciones del ejercicio incluidas en el Estado de Fuentes y Usos de Fondos al 31/12/08, según
el siguiente detalle:
Categoría de gastos
Bienes
Servicios de Consultoría
Servicios no relativos a Consultoría
Costos Operativos
Totales
Cifras expresadas en dólares
Porcentaje de incidencia
sobre
Monto
ejecutado
3.593.473,13
123.222,97
63.798,04
46.871,11
3.827.365,25
Total
Muestra de
Ejecutado
AGN
93,89%
99,81%
3,22%
100,00%
1,67%
100,00%
1,22%
100,00%
100,00%
99,82%
Muestra de
AGN
3.586.531,05
123.222,97
63.798,04
46.871,11
3.820.423,17
Debe señalarse que el trabajo efectuado, no tuvo como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
Corresponde destacar que la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), no obstaculizó nuestra
gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 30 de junio de 2009.
31