2001_131info.pdf

Informe Presupuesto 2000
ANALISIS DE SU EJECUCION
INFORME
AUDITORIA GENERAL DE LA NACION
Gerencia General de Control del Sector Público Nacional No Financiero
I. CUESTIONES SUSTANTIVAS DE LA EVOLUCIÓN PRESUPUESTARIA EJECUTADA Y PROYECTADA EN EL PERÍODO 1999/2001............................................................................................1
1. Recursos de la Administración Pública Nacional...........................................................................2
1.1. Ingresos Corrientes ........................................................................................................................2
1.2. Recursos de Capital........................................................................................................................4
2. Gastos de la Administración Pública Nacional...............................................................................4
2.1. Gastos Corrientes ...........................................................................................................................4
2.2. Gastos de Capital ............................................................................................................................6
3. RESULTADOS.....................................................................................................................................7
3.1. Resultado Económico.....................................................................................................................7
3.2. Resultado Financiero......................................................................................................................8
CUADRO I – A ........................................................................................................................................9
II. CONSIDERACIÓN DE ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE GASTOS PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2001.........................................................................................................10
1. Consideraciones según la exposición del gasto por Finalidad y Función. ...............................10
1.1. Comparación con cifras del año 1999.........................................................................................11
1.2. Comparación con el nivel del gasto previsto al 30 de junio de 2000.......................................12
2. Consideraciones según la Clasificación Jurisdiccional ..............................................................13
III. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2000.......................................................................18
1. Recursos tributarios. .......................................................................................................................18
1.1. Evolución durante el primer semestre del año 2000. ................................................................18
CUADRO III - A ......................................................................................................................................20
CUADRO III - B ......................................................................................................................................21
CUADRO III - C ......................................................................................................................................28
1.2. Evolución de la recaudación en el tercer trimestre del año 2000 y su impacto en
el acumulado al cierre de dicho período. ..................................................................................29
2. Ejecución presupuestaria del Gasto ..............................................................................................31
2.1. Modificaciones al Crédito Inicial..................................................................................................31
2.2. Ejecución Presupuestaria al 30/06/00 (Etapa Devengado) .......................................................40
2.2.1. Análisis comparativo del gasto devengado al 30 de junio de los ejercicios 1999 y 2000 ..40
2.2.1.1. Consideraciones generales....................................................................................................40
2.2.1.2. Consideraciones particulares ................................................................................................44
2.2.2. Crédito Vigente y Devengado al 30/06/2000 ............................................................................50
3. Transferencias de Recursos de Origen Nacional a las Provincias.............................................56
El presente informe se orienta a presentar un cuadro sobre el estado de situación de las Cuentas Públicas de la Administración Nacional al 30 de junio de 2000 y
la consideración del Proyecto de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2001. En esa
inteligencia en los apartados que siguen se aborda la cuestión referida a la evolución
y ejecución presupuestaria del ejercicio actual y la formulación de comparaciones y
evaluaciones interanuales sobre los distintos agregados que conforman el escenario
presupuestario.
En particular el estudio se halla dirigido a formular un cuadro abarcativo de las
materias que se vinculan con las variaciones en el nivel de los créditos, el devengamiento del gasto, la evolución de los recursos tributarios y de las transferencias de
recursos de origen nacional a las Provincias.
I. CUESTIONES SUSTANTIVAS DE LA EVOLUCIÓN PRESUPUESTARIA EJECUTADA Y PROYECTADA EN EL PERÍODO 1999/2001.
Con el objetivo de examinar la evolución operada en las políticas que caracterizan la estrategia presupuestaria ejecutada y proyectada para el trienio a considerar,
se entiende adecuado que tal estudio sea focalizado a través del análisis del comportamiento de las cuentas públicas según la metodología expositiva que informa el
Esquema “Ahorro-Inversión”.
En esa tesitura en los apartados que se desarrollan en el presente capítulo se
acometerá el análisis de cuestiones vinculadas con la evolución de: 1. Recursos. 2.
Gastos y 3. Resultados económicos y financieros de las gestiones ejecutadas y proyectadas, según el caso, en el período considerado.
Resulta útil aclarar en forma previa, que los datos a emplear para tales propósitos responden a las siguientes fuentes:
• Año 1999: Devengado al 31.12.99, pues se interpreta que las cifras correspondientes a la efectiva ejecución presupuestaria definen el parámetro más idóneo
para la realización de mediciones y análisis interperiódicos, toda vez que el crédito
vigente al cierre contiene saldos no ejecutados que tornan inadecuada su consideración. ( Fuente consultada: Cuenta de Inversión del Ejercicio 1999 ).
• Año 2000: Se computan los valores de los créditos vigentes al 30 de junio de
2000, toda vez que se constituyen en el nivel esperado de ejecución anual en
tiempos cercanos con los de la formulación del proyecto de presupuesto para el
ejercicio 2001. (Fuente de información: Datos del Boletín Fiscal del 2do. trimestre
de 2000, adecuadamente conciliados con las cifras emergentes del SIDIF, cierre
estadístico al 30 de junio de 2000).
• Año 2001: Los valores contenidos en la información que se expone, surgen del
Mensaje y Disposiciones Generales del Proyecto de Ley de Presupuesto General
1
de Gastos y Cálculo de Recursos de la Administración Nacional, correspondiente
a la versión enviada al Honorable Congreso de la Nación en el mes de septiembre
de 2000. Al respecto cabe agregar que el referido proyecto es el único al que se
ha podido acceder de manera integral.
1. Recursos de la Administración Pública Nacional
1.1. Ingresos Corrientes
•
Evaluación proyecciones año 2001 respecto de las estimaciones vigentes
al 30/06/2000.
Antes de ingresar en el análisis a que se hace referencia en el acápite,
cabe significar que el mensaje que acompaña al proyecto de presupuesto para el
período fiscal 2001 contiene cifras referidas al Presupuesto del año en curso que,
en general presenta diferencias respecto de los guarismos referidos a valores
anuales previstos al 30/06/00. Esto es así por cuanto, el proyecto de presupuesto
se elabora con cifras del año en curso que se corresponden con los vigentes en
tiempos inmediatamente cercanos a la fecha de elevación al Honorable Congreso
de la Nación.
Sobre las diferencias entre los guarismos que se toman de base para los
análisis y comparaciones (créditos vigentes al 30/06/2000) y las que forman parte,
en el proyecto 2001, como cifras del presupuesto 2000 ilustra el Cuadro I – A que se
agrega al final de este capítulo.
Del análisis de las cifras del cuadro indicado surge claramente que los guarismos correspondientes a los Ingresos Corrientes presupuestados al 30/06/2000 y
los incluidos en el Proyecto de Presupuesto 2001 varían escasamente, toda vez que
el valor presupuestado para el ejercicio venidero respecto de los valores al 30 de
junio resultan crecientes en un 4,6%; en tanto que respecto de los importes incluidos
como correspondientes al año 2000 que lucen en el mensaje, su variación creciente
se sitúa en el 5,1%.
Con las salvedades preexpuestas, los análisis se concretarán a través de
las comparaciones con los valores de los créditos vigentes al 30/06/2000 y en tal
entendido se señala que:
Los Ingresos Corrientes presupuestados para el año 2001, que representan el 98,9% del total de Ingresos previstos, muestran un nivel de crecimiento
del 4,6% (mill. de $ 2.030,2), que se articula en razón del comportamiento esperado en los Ingresos Tributarios (incremento de mill. de
$ 684,2, representando el 33,7% del aumento de los Recursos Corrientes); en las
Contribuciones a la Seguridad Social ( incremento de mill. de $ 378,2, equivalente
al 18,6% del aumento de los Ingresos Corrientes) y por último, en el importante
2
incremento esperado en los Ingresos No Tributarios ( Mill de $ 1.121,8, representativo del 55,3% del crecimiento total de los Recursos Corrientes).
Cabe conceptuar que las previsiones formuladas en materia de Ingresos
Corrientes, se hayan fuertemente condicionadas a las decisiones económicas que
en los tiempos en que este informe se confecciona (nov/2000) se están analizando
con el objeto de diseñar un escenario fiscal que resulte financiable y que se compadezca con el ajustado nivel de actividad económica que se aguarda para el ejercicio
siguiente. De tal suerte no resultaría exagerado pensar que se introduzcan ajustes a
la baja en los Ingresos Tributarios como consecuencia del eventual menor nivel de
actividad económica esperado.
•
Evaluación proyecciones año 2001 respecto de las cifras correspondientes a la ejecución al 31/12/99.
Del análisis de las cifras del Cuadro I – A se advierte que las proyecciones
para el año 2001, respecto del nivel efectivo recaudado en concepto de Ingresos
Corrientes presenta un incremento de mill. de $ 5.752,8, equivalente a un crecimiento intertemporal del 14,3%. El estudio de los comportamientos proyectados de
los componentes del agregado bajo análisis revela que:
a) Los Ingresos Tributarios resultan ser los que en mayor medida presentan
un esperado comportamiento creciente, toda vez que la variación interperiódica alcanza al 18,8% y a su vez tal nivel de aumento (mill. de $
4.840,8) representa el 84,1% del incremento total de los Recursos Corrientes.
b) Las Contribuciones a la Seguridad Social (en orden decreciente de importancia, en términos absolutos y relativos) presentan una proyección para el
2001 que en términos relativos muestra un aumento intertemporal del
10,5% participando, a su vez, en el 17,6% del crecimiento total de los Ingresos Corrientes.
c) Finalmente, con una menor importancia en la estructura de los recursos en
examen, se advierte:
- La baja de los Ingresos no Tributarios (- 10,6%).
- El aumento de las proyecciones en el rubro Vtas. de Bs. y Servicios de las
Adm. Públicas (20,3%).
- La leve baja en Rentas de la Propiedad (-0,8%).
- El crecimiento de las Transferencias Corrientes (82,1%).
No obstante las consideraciones precedentes que emergen de los importes
tomados como base de los análisis, cabe reiterar que si el Proyecto de Presupuesto
2001 es materia de reformulación para ajustarlo a las situaciones estructurales y
también de coyuntura por las que atraviesa el escenario económico actual, se generarían cuestiones adicionales que no son factibles de precisar en este momento, las
3
que deberían ser tomadas en cuenta en el marco de las restricciones que la situación plantea.
1.2. Recursos de Capital
•
Evaluación proyecciones año 2001 respecto de las estimaciones vigentes
al 30/06/2000.
Las proyecciones de estos ingresos para el ejercicio 2001, respecto del calculado vigente al 30 de junio de 2000, según surge del Cuadro I – A, muestran que
los mismos observan un comportamiento notoriamente declinante; toda vez que la
variación intertemporal resulta negativa en un 43%. Esta disminución se explica principalmente por la sensible baja que se prevé en el comportamiento del rubro “Disminución de la Inversión Financiera” (-45,8%). Complementariamente cabe consignar
que los Recursos de Capital crecen en un 4,3%, en tanto que las Transferencias de
Capital descienden en un 40%.
Cabe significar que el mensaje que acompaña al proyecto de presupuesto para el ejercicio fiscal 2001 explicita que:
a) en materia de recursos propios de capital las estimaciones incluyen, casi con exclusividad, las ventas que se esperan concretar en el ámbito
del Organismo Nacional de Administración de Bienes.
b) Por su parte en materia de recupero de préstamos de corto y largo plazo que concede la Administración Nacional, que se incluyen en el rubro
“Disminución de la Inversión Financiera” se prevé, como se citara precedentemente, una significativa disminución generada principalmente
en razón de los ingresos que, en el ejercicio 2000, se produjeron en
concepto de Programas de Propiedad Participada y Venta de Acciones
y Participaciones de Capital correspondientes a los sectores de energía,
gas, seguros y de las centrales nucleares.
•
Evaluación de las proyecciones para el año 2001 respecto a las ejecutadas al 31/12/99.
Las proyecciones en materia de Ingresos de Capital para el ejercicio fiscal
2001, respecto del nivel ejecutado al cierre del ejercicio 1999 según surge del Cuadro I-A, presentan un notorio crecimiento de este agregado; toda vez que tal variación positiva se ubica en términos porcentuales en el 123,9. El rubro que explica tal
situación es “Disminución de la Inversión Financiera” que proyecta un aumento del
155,5%.
2. Gastos de la Administración Pública Naciona
2.1. Gastos Corrientes
4
El nivel del gasto corriente presupuestado para el año 2001 exhibe un comportamiento creciente respecto del presupuestado vigente el 30/06/2000, situándose
tal incremento en una variación porcentual del 4,3%. Adicionalmente cabe señalar
que, respecto del nivel de gasto efectivamente ejecutado al cierre del ejercicio 1999,
las proyecciones para el año 2001 revelan un comportamiento creciente, de mayor
significatividad, que asume una expresión en términos porcentuales del 6,5%.
Con respecto a los componentes del Gasto Corriente que definen las variaciones intertemporales, debe señalarse que:
•
Comportamiento de las proyecciones en la evaluación con las cifras de
créditos vigentes al 30/06/2000.
Al respecto la variación positiva de millones de $ 1.993,7 se conforma por el
efecto neto (subas y bajas) de los siguientes conceptos principales:
a) leve aumento en el rubro Gastos de Consumo por mill. de $ 135,2,
equivalente a un crecimiento del 1,5%.
b) sustancial incremento del rubro “Rentas de la Propiedad” de mill. de $
2.234,3, equivalente a un crecimiento del 25,1%. En cuanto a este agregado, el
mensaje señala que de la cuantía proyectada para el mismo el 99,9% responde a
intereses de la deuda pública y que tales costos de financiamiento representan el
3,07% del P.I.B.
c) merma muy reducida en el concepto Prestaciones de la Seguridad Social
por mill. de $ 33,8, equivalente a una reducción en términos porcentuales del 0,2%.
d) disminución del rubro Transferencias Corrientes en mill. de $ 342,0 equivalente a una baja que en términos relativos se sitúa en el 3,2%.
•
Comportamiento de las proyecciones en la evaluación con las cifras del
Devengado al 31/12/99.
Al respecto el incremento previsto para el ejercicio fiscal 2001 se ubica en
términos porcentuales en el 6,5 y responde principalmente al comportamiento esperado en los siguientes conceptos:
a) disminución en los Gastos de Consumo por mill. de $ 321,6, equivalente a una merma del 3,4%.
b) notorio incremento en el agregado Rentas de la Propiedad por mill. de
$ 2.967,9 que comporta una variación intertemporal del 36,3%.
5
c) mínima disminución en el rubro Prestaciones de la Seguridad Social de
mill. de $ 128,7, representativo de una merma del 0,7%.
d) aumento en las Transferencias Corrientes por mill. de $ 710,0, equivalente a una variación porcentual interperiódica del 7,3.
2.2. Gastos de Capital
2.2. Gastos de Capital
El nivel de los Gastos de Capital presenta en el proyecto de presupuesto para
el año 2001 respecto del quantum de los créditos vigentes al 30/06/2000 un comportamiento relativamente estable, a punto que el aumento porcentual se ubica en el
0,1.
Por su parte el proyectado 2001 respecto del ejecutado al cierre del ejercicio
fiscal 1999 exhibe un comportamiento decreciente que, en términos absolutos, es de
mill. de $ 580,2, equivalente a una merma del 15,1%.
•
Comparación de las cifras del período 2001 - 2000
El comportamiento estable de los gastos de capital se configura en razón de
la ocurrencia de similar tendencia en sus conceptos componentes, tal cual se explicita seguidamente:
a) Leve baja en el proyectado del rubro Inversión Real Directa que en valores absolutos asciende a mill. de $ 2,6, equivalente a un descenso en términos relativos del 0,4%.
b) Leve descenso en el pronóstico de las Transferencias de Capital por
mill. de $ 19,3, representativo de una merma porcentual del 0,7.
c) Aumento en el concepto Inversión Financiera (mill. de $ 25,7), que si
bien asume una importancia distintiva en términos porcentuales, a punto que tal crecimiento se ubica en el 63%, pierde relevancia en el comportamiento global del
agregado Gastos de Capital, habida cuenta su escasa importancia relativa en la estructura de dichos gastos.
•
Comparación de las cifras del período 2001 - 1999
Tal como se expusiera en la introducción de este acápite la evolución interperiódica, entre el gasto de capital previsto para el año 2001 y el valor devengado en el
ejercicio 1999, exhibe un comportamiento decreciente; cuya expresión en términos
6
relativos representa una merma del 15,1%. A esta situación se arriba como consecuencia de:
-Disminución en la Inversión Real Directa por mill. de $ 83,9 (-12,6% ).
-Disminución en la Inversión Financiera en mill de $ 751,8 (-91,9%) .
-Aumento en las Transferencias de Capital en mill. de $ 255,5 (10,8%)
3. RESULTADOS
3.1. Resultado Económico
El análisis de las cifras expuestas en el Cuadro I-A revelan que para los tres
períodos se exhiben resultados negativos, no obstante lo cual cabe formular distingos en cuanto a magnitudes; en términos absolutos y relativos.
Así planteada la temática, debe señalarse que el desahorro presupuestado
para el próximo ejercicio decrece, respecto del previsto al 30/06/2000, en mill. de $
36,5; equivalente a una disminución porcentual del 1,8. A dicha circunstancia se arriba como consecuencia del proyectado efecto neto del incremento en los Ingresos
Corrientes. No obstante cabe aquí reiterar que, al tiempo de redactarse este informe,
existían comentarios coincidentes en el sentido que se ajustarían las cifras del presupuesto 2001, de modo de receptar el efecto en la baja de los Ingresos Tributarios
que se espera acontezca como consecuencia de:
•
•
Reducciones en las alícuotas de algunos tributos.
Una disminución en el ritmo de crecimiento de la economía.
En lo atinente a similar comparación para el período 2001 -1999, se advierte
que el desahorro previsto disminuye significativamente respecto del producido en el
ejercicio fiscal 1999. De tal suerte, la diferencia entre los desahorros disminuye en
mill. de $ 2.814,3, equivalente a una variación porcentual del 57,9%, cuya explicación responde a las siguientes razones principales:
•
•
un significativo aumento de los Ingresos Corrientes, que se ubica en el 14,3%, y
un menor aumento de la tasa de crecimiento de los Gastos Corrientes, circunstancia que permite la generación del ahorro marginal que nos ocupa.
De todos modos, cabe aquí reiterar la condicionalidad de los guarismos 2001, que de no terminar siendo los
aquí consignados, bien podrían hacer cambiar o afectar los comentarios desarrollados.
3.2. Resultado Financiero
7
El examen de las cifras que conforman el Cuadro I-A, ilustran acerca de un
aumento del 7,5% en el resultado financiero para el ejercicio 2001, respecto de los
valores presupuestados al 30/06/2000. Aquí cabe advertir que la situación experimenta una variación importante respecto del comportamiento presupuestado para el
resultado económico. Esto así por cuanto, como se señalara, en tanto el desahorro
económico decrece en la comparación interanual (-1,8%); el déficit o resultado financiero intertemporal crece en el ya referido 7,5%.
En lo atinente a similar análisis, pero ahora referido al 2001/1999, el resultado
financiero negativo presenta un significativo nivel de descenso, toda vez que disminuye en mill. de $ 3.665,7, equivalente a una disminución interperiódica del 43,2%.
Aquí también deben tenerse presente los cambios que podrían derivarse de
un replanteo del proyecto de presupuesto oportunamente elevado al Honorable
Congreso de la Nación.
8
CUADRO I – A
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
PRESUPUESTOS 1999 - 2000 Y PROYECTO 2001
ESQUEMA AHORRO – INVERSIÓN
Concepto
I INGRESOS CORRIENTES
Ingresos Tributarios
Contrib. a la Seguridad Social
Ingresos no Tributarios
Vtas. de Bs. y Serv. de las Adm. Pub.
Rentas de la Propiedad
Transferencias Corrientes
II GASTOS CORRIENTES
- Gastos de Consumo
. Remuneraciones
. Bienes y Servicios
. Otros Gastos
- Rentas de la Propiedad
. Intereses
.. Intereses Deuda Interna
.. Intereses Deuda Externa
. Otras Rentas
Prestaciones de la Seguridad Social
Otros Gastos Corrientes
Transferencias Corrientes
. Al Sector Privado
. Al Sector Público
. Al Sector Externo
III RESULTADO ECONOMICO (I-II)
IV RECURSOS DE CAPITAL
Recursos Propios de Capital
Transferencias de Capital
Disminución de la Inv. Financiera
V GASTOS DE CAPITAL
Inversión Real Directa
Transferencias de Capital
. Provincias y Municipios
. Otras
Inversión Financiera
VI TOTAL RECURSOS (I+IV)
VII TOTAL GASTOS (II+V)
VIII RESULTADO FINANCIERO (VI-VII)
En Millones de $
Presup.
Presup.
Presup.
Presup
Variación Variación Variación
1999 De2000
2000 Cré- 2001 Pro- % 2001 vs. % 2001 % 2001 vs.
vengado
Crédito
dito s/
yecto
1999
vs. 2000
2000 s/
Cta. de
Vigente al Mensaje
Mensaje
Inversión
30/06/00 Proy. 2001
Proy. 2001
40.169,7 43.892,3
43.692,1
45.922,5
14,3%
4,6%
5,1%
25.732,8 29.889,4
28.713,6
30.573,6
18,8%
2,3%
6,5%
9.654,9 10.291,6
10.829,5
10.669,8
10,5%
3,7%
-1,5%
3.319,8
1.847,4
2.247,4
2.969,2
-10,6%
60,7%
32,1%
201,0
228,6
228,6
241,9
20,3%
5,8%
5,8%
999,3
882,6
919,6
991,2
-0,8%
12,3%
7,8%
261,9
752,7
753,4
476,8
82,1%
-36,7%
-36,7%
45.027,6 45.972,4
47.021,1
47.966,1
6,5%
4,3%
2,0%
9.472,8
9.016,0
9.761,7
9.151,2
-3,4%
1,5%
-6,3%
7.145,4
6.728,1
7.367,4
6.672,6
-6,6%
-0,8%
-9,4%
2.324,6
2.283,9
2.390,4
2.473,6
6,4%
8,3%
3,5%
2,8
4,0
3,9
5,0
78,6%
25,0%
28,2%
8.176,3
8.909,9
9.524,1
11.144,2
36,3%
25,1%
17,0%
8.175,8
8.908,9
9.522,7
11.143,1
36,3%
25,1%
17,0%
304,1
245,3
273,1
259,8
-14,6%
5,9%
-4,9%
7.871,7
8.663,6
9.249,6
10.883,3
38,3%
25,6%
17,7%
0,5
1,0
1,4
1,1
120,0%
10,0%
-21,4%
17.355,3 17.260,4
17.260,1
17.226,6
-0,7%
-0,2%
-0,2%
291,5
2,4
2,6
2,4
-99,2%
0,0%
-7,7%
9.731,7 10.783,7
10.472,6
10.441,7
7,3%
-3,2%
-0,3%
5.099,5
6.028,6
5.706,1
5.687,8
11,5%
-5,7%
-0,3%
4.528,3
4.668,5
4.683,3
4.633,4
2,3%
-0,8%
-1,1%
103,9
86,6
83,2
120,5
16,0%
39,1%
44,8%
-4.857,9
-2.080,1
-3.329,0
-2.043,6
-57,9%
-1,8%
-38,6%
218,8
858,9
606,6
490,0
123,9%
-43,0%
-19,2%
40,4
49,0
9,0
51,1
26,5%
4,3%
467,8%
7,0
1,5
1,5
0,9
-87,1%
-40,0%
-40,0%
171,4
808,4
596,1
438,0
155,5%
-45,8%
-26,5%
3.846,5
3.262,5
3.287,8
3.266,3
-15,1%
0,1%
-0,7%
665,9
584,6
604,9
582,0
-12,6%
-0,4%
-3,8%
2.362,3
2.637,1
2.643,0
2.617,8
10,8%
-0,7%
-1,0%
2.075,0
2.299,6
2.306,2
2.360,2
13,7%
2,6%
2,3%
287,3
337,5
336,8
257,6
-10,3%
-23,7%
-23,5%
818,3
40,8
39,9
66,5
-91,9%
63,0%
66,7%
40.388,5 44.751,2
44.298,7
46.412,5
14,9%
3,7%
4,8%
48.874,1 49.234,9
50.308,9
51.232,4
4,8%
4,1%
1,8%
-8.485,6
-4.483,7
-6.010,2
-4.819,9
-43,2%
7,5%
-19,8%
9
II. CONSIDERACIÓN DE ASPECTOS GENERALES EN MATERIA DE GASTOS
PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2001
En este capítulo se realizarán análisis encaminados a comentar las variaciones ocurridas en los distintos componentes del gasto en la presupuestación proyectada para el ejercicio próximo, a partir de su comparación con la cuantía de los mismos en las previsiones del año 2000 ( Crédito Vigente al 30/06/00) y los efectivamente devengados al cierre del ejercicio 1999.
En esa inteligencia, tal estudio se acomete a partir del examen de las erogaciones en la versión que las clasifica o expone por Finalidad y Función, prescindiéndose del análisis por su naturaleza económica, toda vez que ya fue considerada al
desarrollarse el estudio plurianual a través del Esquema Ahorro-Inversión.
De todas formas, cualquiera sean las clasificaciones empleadas para los análisis, las consideraciones plurianuales que a continuación se formulan, se las deben
considerar comunes a todas ellas:
• Respecto del gasto total ejecutado en el año 1999, el nivel previsto para el año
2001 se incrementa en mill. de $ 2.358,3; equivalente a un crecimiento del 4,8 %.
• Respecto del crédito vigente al 30 de junio de 2000, las estimaciones presupuestarias para el ejercicio próximo resultan superiores en mill. de $ 1.997,5 equivalente a un aumento del 4,1 %.
• En este sentido, cabe agregar que se advierte en el trienio un comportamiento del
gasto total sucesivamente creciente, dado que el ejercicio 2000 supera al de 1999
en mill. de $ 360,8 equivalente al 0,7 % y, como ya se señaló, la proyección 2001
supera al Crédito Vigente de 2000 en un 4,1 %.
1. Consideraciones según la exposición del gasto por Finalidad y Función.
El siguiente Cuadro expone las variaciones de la proyección para el año 2001
respecto de los dos ejercicios inmediatos anteriores en la instancia más arriba enunciada.
10
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
PRESUPUESTO 1999 - 2000 y PROYECTO 2001
CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCION
Concepto
1.- ADMINIST. GUBERNAMENTAL
1 Legislativa
2 Judicial
3 Dirección Superior Ejecutiva
4 Relaciones Exteriores
5 Relaciones Interiores
6 Administración Fiscal
7 Control de Gestión Pública
8 Informac. y Estadísticas Básicas
2.- SERV. DE DEFENSA Y SEGUR.
1 Defensa
2 Seguridad Interior
3 Sistema Penal
-En millones de $Presup. 1999 Presup. 2000 Presup. 2001 Variación % Variación %
Devengado
Crédito ViProyecto
2001 vs 1999 2001 vs 2000
Cta. de Invergente al
sión
30/06/00
5.287,3
3.851,1
3.809,7
-27,9%
-1,1%
407,5
416,1
351,1
-13,8%
-15,6%
802,3
820,9
831,6
3,7%
1,3%
658,0
452,1
409,5
-37,8%
-9,4%
1.052,3
257,2
286,2
-72,8%
11,3%
1.157,5
687,5
748,5
-35,3%
8,9%
1.114,0
1.107,3
1.028,0
-7,7%
-7,2%
47,8
52,3
51,1
6,9%
-2,3%
47,9
57,7
103,7
116,5%
79,7%
3.498,8
2.032,5
1.321,8
144,5
3.329,1
1.881,5
1.264,0
183,6
3.295,4
1.855,3
1.245,9
194,2
-5,8%
-8,7%
-5,7%
34,4%
-1,0%
-1,4%
-1,4%
5,8%
29.016,1
3.109,0
1.893,9
19.298,3
2.877,8
663,8
342,4
734,4
96,5
30.574,6
3.032,6
1.906,4
20.319,9
3.289,0
656,5
286,5
935,3
148,4
30.548,7
2.942,6
1.965,6
20.285,3
3.333,5
686,9
285,2
921,9
127,7
5,3%
-5,4%
3,8%
5,1%
15,8%
3,5%
-16,7%
25,5%
32,3%
-0,1%
-3,0%
3,1%
-0,2%
1,4%
4,6%
-0,5%
-1,4%
-13,9%
4.- SERVICIOS ECONOMICOS
1 Energía, Combust. y Minería
2 Comunicaciones
3 Transporte
4 Ecología y M. Ambiente
5 Agricultura
6 Industria
7 Comercio, Turismo y Otros Servs.
8 Seguro y Finanzas
2.484,2
307,8
96,7
1.472,8
59,2
346,4
99,1
78,1
24,1
2.446,5
345,6
60,1
1.426,5
68,3
352,2
101,3
68,9
23,6
2.332,6
380,3
60,4
1.307,3
65,7
324,8
96,7
75,0
22,4
-6,1%
23,6%
-37,5%
-11,2%
11,0%
-6,2%
-2,4%
-4,0%
-7,1%
-4,7%
10,0%
0,5%
-8,4%
-3,8%
-7,8%
-4,5%
8,9%
-5,1%
5.- DEUDA PUBLICA
1 Serv. De la Deuda Pública
8.587,7
8.587,7
9.033,6
9.033,6
11.246,0
11.246,0
31,0%
31,0%
24,5%
24,5%
48.874,1
49.234,9
51.232,4
4,8%
4,1%
3.- SERVICIOS SOCIALES
1 Salud
2 Promoc. y Asist. Social
3 Seguridad Social
4 Educación y Cultura
5 Ciencia y Técnica
6 Trabajo
7 Vivienda y Urbanismo
8 Agua Potable y Alcantarillado
TOTAL
1.1. Comparación con cifras del año 1999.
Según informa el Cuadro precedente, en las estimaciones de gastos del año
2001 se prioriza, en la atribución del incremento del gasto con respecto a 1999, a las
Finalidades "Servicios Sociales" y "Deuda Pública", con crecimientos de mill. de $
1.532,6 y 2.658,3, respectivamente.
En tanto, se aprecian disminuciones en las Finalidades “Administración Gubernamental” con un importante descenso de mill. de $ 1.477,6 en la cuantía de sus
asignaciones; “Servicios de Defensa y Seguridad” con una merma de mill. de $ 203,4
11
y “Servicios Económicos” con una rebaja de mill. de $ 151,6, todos ellos con respecto al crédito ejecutado al 31/12/99.
1.2. Comparación con el nivel del gasto previsto al 30 de junio de 2000.
Analizando las cifras presupuestadas para el ejercicio próximo, a través de la
comparación con los créditos vigentes al 30/06/00, surge un descenso en el nivel del
gasto previsto que se distribuye entre todas las finalidades con distinta importancia
relativa, excepción hecha de la finalidad “Deuda Pública” en la que se observa un
significativo crecimiento, en términos porcentuales, del 24,5.
A tenor de lo expuesto precedentemente, cabe explicitar en el cuadro que sigue, el detalle de finalidades con disminuciones en la presupuestación, entre los
ejercicios fiscales de 2000 y 2001.
FINALIDAD
Administración Gubernamental
Servicios de Defensa y Seguridad
Servicios Sociales
Servicios Económicos
Total Disminuciones
Disminuciones del Crédito en Millones de Pesos
IMPORTE
PORCENTAJE
41,4
1,1 %
33,7
1,0 %
25,9
0,1 %
113,9
4,7 %
214,9
0,5 %
Consecuentemente con lo que se señala, surge que el incremento de créditos
a nivel de totales, entre los ejercicios que se comparan, es consecuencia exclusiva
del mayor gasto presupuestado en la Finalidad “Deuda Pública” (mill. de $ 2.212,4),
habida cuenta que para el resto de las otras Finalidades se verifica, en su conjunto,
una disminución de mill. de $ 214,9.
Cabe significar que la situación que se comenta -disminución del gasto total,
excluyendo la Finalidad “Deuda Pública”- también acontece con respecto al devengado al cierre del ejercicio 1999, no obstante verificarse en ese período un aumento
en la Finalidad “Servicios Sociales”. Se explicita lo señalado en el siguiente cuadro:
Variaciones Proyecto 2001/Ejecución 1999 en Millones de Pesos
FINALIDAD
IMPORTE
PORCENTAJE
Administración Gubernamental
-1.477,6
-27,9%
Servicios de Defensa y Seguridad
-203,4
-5,8%
Servicios Sociales
1.532,6
5,3%
Servicios Económicos
-151,6
-6,1%
Total Disminución
-300,0
-0,7%
Concluyendo el análisis, se puede afirmar que, -excluida la Finalidad “Deuda
Pública”- se advierte una leve disminución del gasto en el total de los componentes
restantes de mill. de $ 85,1 entre 2000 y 1999 y, tal como se señalara de mill. de $
214,9 entre 2001 y 2000.
2. Consideraciones según la Clasificación Jurisdiccional
12
En el siguiente Cuadro se expone la evolución del gasto bajo la modalidad de
clasificación enunciada:
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
PRESUPUESTOS 1999 - 2000 Y PROYECTO 2001
CLASIFICACIÓN JURISDICCIONAL
Concepto
Poder Legislativo Nacional
Poder Judicial de la Nación
Ministerio Público
Presidencia de la Nación
Jefatura de Gabinete de Ministros
Ministerio del Interior
Min. Relac. Ext., Comercio Int. y Culto
Ministerio de Justicia y Derechos Humanos
Ministerio de Defensa
Ministerio de Economía
Ministerio de Infraestructura y Vivienda
Ministerio de Educación
Min. de Trabajo, Empleo y Form. de Rec. Hum.
Ministerio de Salud
Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente
Serv. de la Deuda Pública
Obligaciones a Cargo del Tesoro
TOTAL
-En millones de $Presup.
Variac. 2001 vs. Variac. 2001 vs
Presup.
1999 De2000
Presup.
1999
2000
veng.
Crédito
2001
En Mill.
En Mill.
Cta. de Vigente al Proyecto
%
%
de $
de $
Inversión 30/06/00
485,5
491,8
417,0
-68,5 -14,1%
-74,8 -15,2%
634,4
646,4
662,4
28,0 4,4%
16,0 2,5%
141,8
144,7
148,2
6,4 4,5%
3,5 2,3%
2.794,4
854,8
884,2 -1.910,2 -68,4%
29,4 3,4%
121,7
93,0
83,8
-37,9 -31,1%
-9,2 -9,9%
2.964,2
2.525,4
2.561,9 -402,3 -13,6%
36,5 1,4%
290,2
260,0
293,8
3,6 1,2%
33,8 13,0%
270,9
318,3
326,8
55,9 20,6%
8,5 2,7%
3.668,6
3.546,2
3.513,8 -154,8 -4,2%
-32,4 -0,9%
2.988,2
2.129,3
2.062,4 -925,8 -31,0%
-66,9 -3,1%
0,0
1.952,1
1.836,4 1.836,4
---115,7 -5,9%
2.821,8
2.997,6
2.996,1
174,3 6,2%
-1,5 -0,1%
19.321,6 20.113,0 17.786,1 -1.535,5 -7,9% -2.326,9 -11,6%
612,3
585,8
619,4
7,1 1,2%
33,6 5,7%
0,0
1.216,7
3.469,4 3.469,4
--2.252,7 185,1%
8.525,5
8.943,9 11.093,6 2.568,1 30,1% 2.149,7 24,0%
3.233,0
2.415,9
2.477,1 -755,9 -23,4%
61,2 2,5%
48.874,1 49.234,9 51.232,4 2.358,3 4,8%
1.997,5 4,1%
El Cuadro precedente muestra las variaciones del gasto operadas en el trienio, según la distribución por jurisdicciones, indicando en valores absolutos
( millones de $ ) los importes asignados a cada una de ellas y los porcentajes de variación entre las cifras relacionadas.
Del examen de tales guarismos, surgen diversas variaciones en la proyección
2001 con respecto al año 2000 que, a tenor de la entidad conceptual que revisten
parece adecuado explicitar, si cabe, su origen. En esa inteligencia, se destaca lo siguiente:
” Poder Legislativo Nacional: Cabe indicar que la disminución crediticia propuesta se materializa mediante reducciones en casi todos sus programas, en
tanto que la jurisdicción no sufre modificaciones de su estructura programática.
” Poder Judicial de la Nación: El crédito crece mill. de $ 16,0, resultado neto de
distintos incrementos y disminuciones en los programas integrantes. El aumento
de mayor significación se verifica en el Programa 24-Justicia Federal de mill. de
$ 14,6.
” Ministerio Público: Para la jurisdicción se propone un leve incremento global
de mill. de $ 3,5, sin que se produzcan modificaciones de la estructura programática.
13
” Presidencia de la Nación: La variación más significativa, de las distintas áreas
que integran la Jurisdicción, se detecta en el SAF 301-Presidencia, la que se
origina fundamentalmente por el incremento del crédito del Programa 40Formulación e Implementación de la Política de Ciencia y Técnica de mill. de $
35,4.
” Jefatura de Gabinete de Ministros: La jurisdicción exhibe una disminución de
su crédito de mill. de $ 9,2 que se verifica en el SAF de la propia Jefatura de
Gabinete.
” Ministerio del Interior: El Crédito de la Jurisdicción en el nivel total recibe un
incremento de mill. de $ 36,5 resultado, entre otras, de las siguientes variaciones
significativas: se disminuye el crédito del Registro Nacional de las Personas en
mill. de $ 22,2; en tanto en el propio presupuesto del Ministerio se destacan el
incremento correspondiente al Programa 16-Fomento e Impulso al Desarrollo del
Sistema Democrático en mill. de $ 83,4 y la eliminación del Programa 23Atención de Pasividades (mill. de $ 16,2 en 2000).
” Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio Internacional y Culto: Entre
otras variaciones de distinto signo, se destaca como la de mayor significación, el
incremento de mill. de $ 37,2 en el Programa 16-Acciones Diplomáticas de Política Exterior.
” Ministerio de Justicia y Derechos Humanos: Las variaciones de mayor significación que, entre otras, originan el incremento neto de mill. de $ 8,5 con respecto al año 2000, son las siguientes: Se discontinúa el Programa 20Elaboración de Proyectos Normativos; la Categoría Programática 04-Actividades
Comunes al Servicio Penitenciario Federal recibe un incremento de mill. de $
12,6 y el Programa 16-Seguridad y Rehabilitación del Interno sufre un disminución de mill. de $ 14,3.
” Ministerio de Defensa: A nivel global la Jurisdicción presenta una disminución
neta de mill. de $ 32,4. Particularizando el análisis surge que la disminución de
mayor significación -mill. de $ 53,7- recae en el Instituto de Ayuda Financiera para el pago de Retiros y Pensiones Militares, en tanto que los crecimientos de
crédito más salientes benefician al Estado Mayor General de la Fuerza Aérea
con mill de $ 11,2 y al Estado Mayor Conjunto de las Fuerzas Armadas con mill.
de $ 10,2.
” Ministerio de Economía: La disminución global neta proyectado para los créditos de la Jurisdicción alcanza a mill. de $ 66,9. Se detallan a continuación las
áreas que exhiben las variaciones de mayor significación:
SAF
-En Millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
Denominación
14
321
451
621
625
357
Instituto Nacional de Estadística y Censos
Dirección General de Fabricaciones Militares
Inst. Superior de los Economistas de Gobierno
Administración Federal de Ingresos Públicos
Ministerio de Economía
45,4
17,9
2,0
1.002,7
722,3
88,5
31,0
0,0
953,8
647,1
43,1
13,1
-2,0
-48,9
-75,2
” Ministerio de Infraestructura y Vivienda: Corresponde advertir que posteriormente a la versión de Proyecto de Presupuesto Año 2001 sobre la que se ha
efectuado el presente trabajo, el Poder Ejecutivo Nacional ha propiciado que
esta estructura Programática vuelva a ser absorbida por el Ministerio de Economía. No obstante la salvedad planteada, en el siguiente cuadro se detallan las
dependencias con las disminuciones de crédito más significativas, que surgen
de la versión con que se cuenta, la que no contempla dicha absorción:
SAF
Denominación
358 Ministerio de Infraestructura y Vivienda
613 Instituto Nacional de Obras Hídricas y Saneamiento
108 Instituto Nacional de Ciencia y Técnica Hídrica
-En Millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
1.365,4
1.270,9
-94,5
44,3
38,4
-5,9
24,3
19,4
-4,9
” Ministerio de Educación: Si bien a nivel del conjunto de la Jurisdicción la disminución del crédito detectada es leve –mill. de $ 1,5- algunos de los Programas
presentan variaciones, entre los ejercicios que se comparan, de significación. En
el Cuadro siguiente se exponen aquellos con las mayores variaciones:
-En millones de $Prog
99
33
41
37
26
29
(1)
(2)
(3)
(4)
Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
Denominación
Contrib. a Org. Descentralizados y Transferencias
849,9
672,5
-177,4
Acciones en Escuelas Prioritarias (1)
98,7
37,7
-61,0
Fortalecimiento de la Adm. Educativa Provincial (2)
43,6
12,1
-31,5
Infraestructura (3)
82,3
92,6
10,3
Desarrollo de la Educación Superior
1.813,1
1.828,3
15,2
Formación Docente (4)
26,6
170,5
143,9
En el Ejercicio 2000 el Programa 33 se denominaba Acciones Compensatorias en Educación
En el Ejercicio 2000 el Programa 41 se denominaba Reforma Institucional de las Pcias. y C. de Bs. As.
En el Ejercicio 2000 el Programa 37 se denominaba Infraestructura y Equipamiento Escolar
En el Ejercicio 2000 el Programa 29 se denominaba Form., Perfeccionamiento y Actualización Docente
Adicionalmente se informa que el Proyecto 2001 prevé la creación de nuevos
Programas, entre los de créditos más significativos se destacan el 38-Gestión
Curricular y Capacitación y el 42-Asignación de Becas con mill. de $ 25,2 y 65,1,
respectivamente.
” Ministerio de Trabajo, Empleo y Formación de Recursos Humanos: A nivel
global la reducción del crédito entre ejercicios alcanza a mill. de $ 2.326,9. Sin
embargo corresponde aclarar que en el año 2000 se incluían mill. de $ 2.364,2
correspondientes a Transferencias al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, organismo no incluido directamente en la estructura
presupuestaria de ese ejercicio. Toda vez que en el Proyecto 2001 dicha entidad
está incluida presupuestariamente en la Jurisdicción 85, corresponde depurar en
ese monto al importe de la variación entre ejercicios para determinar la modifi15
cación neta efectiva. El monto resultante alcanza a un incremento neto de mill.
de $ 37,3 para la Jurisdicción que se analiza. En el cuadro siguiente se exponen
los principales componentes:
-En millones de $Prog
SAF
Denominación
850
350
20
17
350
19
850
350
850
19
16
16
Atención ex Cajas Provinciales
Tercer Proyecto de Protección Social (Trabajo III)
Progr. de Apoyo a la Productividad y Empleabilidad de
los Jóvenes
Asignaciones Familiares
Políticas de Empleo y Capacitación Laboral
Prestaciones Previsionales
Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
1.972,9
105,0
1.891,2
37,2
-81,7
-67,8
3,0
35,0
32,0
1.713,7
113,1
13.082,7
1.753,5
157,6
13.154,6
39,8
44,5
71,9
” Ministerio de Salud: La Jurisdicción en su conjunto ha recibido en el Proyecto
que se analiza un incremento de su crédito de mill. de $ 33,6. En el cuadro siguiente se exponen los Programas que exhiben las variaciones de mayor significación detectadas en el SAF 310-Ministerio:
-En millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
Prog
SAF
310
310
310
310
Denominación
16 Apoyo al Desarrollo de la Atención Médica
Contribuciones a Org. Desc., Sec. de Cult. y Com.,
Hosp. Garrahan y Transferencias Varias
Detección y Tratamiento de Enfermedades Crónicas y
24
Conductas Adictivas
25 Atención Primaria de la Salud
99
21,8
0,7
-21,1
63,8
77,7
13,9
0,00
14,1
14,1
0,00
14,9
14,9
” Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente: En el cuadro siguiente se
exponen las variaciones de crédito detalladas a nivel de las dependencias que
integran la Jurisdicción:
SAF
111
114
311
911
-En millones de $Denominación
Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
Consejo Nacional del Menor y la Familia
73,7
73,1
-0,6
Instituto Nacional de Acción Cooperativa y Mutual
8,7
8,3
-0,4
Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente
1.134,3
1.054,0
-80,3
Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados
0,0
2.334,0
2.334,0
y Pensionados
1.216,7
3.469,4
2.252,7
Tal como se anticipara el Proyecto de Presupuesto incluye en esta Jurisdicción,
entre otras modificaciones de la estructura programática, al I.N.S.S.J y P., constituyéndose en consecuencia, en la principal causa de la variación del crédito
entre los ejercicios que se comparan. No obstante, ampliando el detalle de variaciones del crédito, en el cuadro siguiente se exhiben los principales Programas
que integran la variación del SAF 311-Ministerio:
-En millones de $-
16
SAF
311
311
311
Prog
23
21
25
Denominación
Ejercicio 2000 Ejercicio 2001
Pensiones no Contributivas
877,3
790,4
Tercera Edad y Acción Social (*)
56,4
8,9
Recursos Sociales Básicos (**)
29,8
13,5
Contribuciones a Org Desc., Secretaría de Cultura y
311
99
1,6
33,3
Comunicación y Transferencias Varias
311
28
Lucha contra la Exclusión "SOLIDARIDAD"
0,0
53,6
(*) En el Ejercicio 2000 el Programa 21 se denominaba Desarrollo de Capital Social
(**)En el Ejercicio 2000 el Programa 25 se denominaba Infraestructura
Variación
-86,9
-47,5
-16,3
31,7
53,6
” Servicio de la Deuda Pública: La diferencia de créditos entre ejercicios -mill. de
$ 2.149,7- se compone por un incremento de mill. de $ 2.173,4 en la Categoría
Programática 98-Deudas Directas de la Administración Central y una disminución de mill. de $ 23,7 en la Categoría Programática 99-Deudas Indirectas de la
Administración Central.
” Obligaciones a cargo del Tesoro: La Jurisdicción presenta un incremento neto
de mill. de $ 61,2. Las variaciones se ubican fundamentalmente en los siguientes Programas:
Prog
Denominación
99 Otras Asistencias Financieras
94 Asistencia Financiera a Sectores Económicos
92 Asistencia Financiera para el Gasto Social Provincial
17
-En millones de $Ejercicio 2000 Ejercicio 2001 Variación
70,3
12,8
-57,5
168,4
206,8
38,4
1.271,4
1.354,3
83,0
III. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DEL AÑO 2000
1. Recursos tributarios.
1.1. Evolución durante el primer semestre del año 2000.
La recaudación tributaria correspondiente al primer semestre del año analizado exhibe un comportamiento creciente, respecto de similar período del año anterior,
toda vez que el aumento de la misma asume una expresión en valores absolutos de
mill. de $ 730,1, equivalente a un ascenso en términos porcentuales del 3,0.
Cabe significar que las causas de tal situación se originan como consecuencia
de la incidencia que, sobre el escenario tributario, tuvieron las modificaciones de orden legal sancionadas sobre el fin del año 1999 y el resultado obtenido en la moratoria impositiva y previsional.
En particular, el aumento de la perfomance recaudatoria se opera en el segundo trimestre de este ejercicio como resultado del impacto de tales modificaciones
sobre los impuestos directos; en especial en lo referente a los Impuestos a las Ganancias, sobre los Bienes Personales y por la creación del Gravamen sobre las Altas
Rentas. Por su parte, otros factores que incidieron a modo de dinamizadores del
aumento analizado se vinculan con:
•
•
•
El importante cambio introducido en el régimen de liquidación e ingreso de los
anticipos del Impuesto a las Ganancias para las personas jurídicas.
La no menor incidencia de los ingresos por los regímenes de facilidades de pago.
Las mermas operadas en la cuantía de la devoluciones del Impuesto al Valor
Agregado.
En sentido contrario operaron las siguientes cuestiones:
•
•
•
La disminución de las tasas de las contribuciones previsionales, que se produjo
desde el año 1999.
La variación o diferencia operada en los vencimientos del impuesto sobre la ganancia mínima presunta.
El importante impacto ocasionado por el proceso de retracción en el nivel de actividad económica.
En términos agregados, la perfomance recaudadora se sintetiza en el Cuadro
y Gráfico siguientes:
-En millones de pesos-
18
CONCEPTO
D.G.I.(Exc. Sist. Seg. Social)
Sistema de Seguridad Social
Acumulado al
30/06/00
19.249,0
4.460,1
Acumulado al
30/06/99
18.155,3
4.731,9
1.011,9
24.721,0
Comercio Exterior
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
Diferencias
1.093,7
-271,8
Variación
%
6,0
-5,7
1.103,7
-91,8
-8,3
23.990,9
730,1
3,0
22.000
+ 6,0%
20.000
18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
- 5,7%
4.000
2.000
- 8,3%
0
D.G.I.(Excluído
Sist.Seg.Social)
1999
SISTEMA DE SEG.
SOCIA L
COMERCIO EXTERIOR
2000
El examen específico de las principales variaciones operadas en los distintos
componentes de la recaudación en el semestre bajo análisis, con las comparaciones
y comentarios relacionados con lo acontecido en igual período del año anterior, se
formulan a continuación. Cabe destacar que los Cuadros III-A y III-B brindan información sobre los datos numéricos agregados de los semestres incluidos en la comparación interanual.
19
CUADRO III - A
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 1999 ( ENERO/JUNIO)
1999(1)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
(en millones de pesos)
Junio
TOTAL
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
2.844,8
2.807,8
2.960,9
2.914,4
3.303,7
3.323,6
18.155,3
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS COPARTICIPADOS
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
GANANCIA MINIMA PRESUNTA
INTERES PAGADOS
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES – NAFTAS
COMBUSTIBLES – OTROS
O. IMPUESTOS - INTERNOS SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
721,1
1.660,4
-30,8
149,4
8,5
6,5
0,0
0,0
1,9
5,3
8,4
153,5
63,3
22,6
12,5
14,6
10,8
36,8
650,4
1.496,3
-30,5
117,0
9,9
3,4
95,5
44,9
4,7
3,2
4,1
208,5
108,1
21,4
8,5
15,2
9,1
38,1
650,7
1.676,2
-44,5
121,3
7,1
4,7
101,0
64,7
2,9
3,1
5,4
178,2
78,8
23,7
8,7
19,9
9,8
49,2
681,9
1.522,9
-53,9
113,0
2,6
5,0
104,8
69,2
1,2
3,4
57,4
171,0
124,7
26,0
11,0
16,0
11,0
47,2
1.138,5
1.438,4
-49,1
116,2
9,4
7,9
82,3
61,0
4,0
4,2
58,4
189,3
138,0
24,1
8,4
16,3
9,6
46,8
801,4
1.600,9
-48,5
120,8
6,4
5,1
50,8
66,2
1,2
3,8
89,8
168,5
117,3
23,1
6,6
16,2
9,8
284,2
4.644,0
9.395,1
-257,3
737,7
43,9
32,6
434,4
306,0
15,9
23,0
223,5
1.069,0
630,2
140,9
55,7
98,2
60,1
502,3
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
1.145,0
780,1
737,9
712,7
690,8
665,4
4.731,9
702,9
916,1
6,9
31,4
-480,5
-31,8
496,0
599,1
7,4
28,2
-342,2
-8,4
496,2
576,6
7,3
32,8
-351,3
-23,7
471,3
551,6
6,0
29,3
-344,4
-1,1
476,9
523,6
5,5
28,9
-336,4
-7,7
471,1
523,3
3,6
27,1
-325,5
-34,2
3.114,4
3.690,3
36,7
177,7
-2.180,3
-106,9
COMERCIO EXTERIOR
189,8
165,5
205,8
180,6
172,0
190,0
1.103,7
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
185,3
0,1
4,4
159,5
0,2
5,8
198,3
2,6
4,9
173,4
3,0
4,2
162,5
5,5
4,0
181,2
5,3
3,5
1.060,2
16,7
26,8
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
4.179,6
3.753,4
3.904,6
3.807,7
4.166,5
4.179,0
23.990,9
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
4.691,9
4.104,0
4.279,6
4.153,2
4.510,6
4.538,7
26.278,1
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
4.179,7
3.753,3
3.904,8
3.807,6
4.166,5
4.179,1
23.991,0
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
1.978,5
1.959,2
2.067,1
2.031,1
2.312,7
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
1.116,4
761,9
730,3
697,0
676,2
PROVINCIAS
1.056,1
1.014,0
1.099,8
1.063,7
1.163,0
NO PRESUPUESTARIOS
28,7
18,2
7,6
15,8
14,6
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación
2.382,9
651,1
1.130,9
14,2
12.731,5
4.632,9
6.527,5
99,1
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
20
CUADRO III - B
RECURSOS TRIBUTARIOS. Efectivo 2000 ( ENERO/JUNIO)
2000(1)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
(en millones de pesos)
Junio
TOTAL
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
3.004,2
2.815,0
2.915,9
3.106,6
3.485,1
3.922,2
19.249,0
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS COPARTICIPADOS
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
GANANCIA MINIMA PRESUNTA
INT. PAGADOS
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES - NAFTAS
COMBUSTIBLES - OTROS
INTERNOS SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
739,6
1.650,6
-34,4
179,1
8,3
5,8
48,3
61,7
4,5
4,2
9,9
161,1
57,9
20,2
0,5
31,0
12,7
43,2
706,7
1.378,9
-42,4
90,0
7,4
2,8
50,5
69,5
5,5
3,1
88,6
198,9
108,1
16,1
1,5
49,3
11,2
69,3
695,6
1.615,3
-65,3
119,2
13,4
3,9
46,9
90,3
7,5
3,2
10,6
181,2
78,5
19,3
1,8
40,2
10,5
43,8
774,0
1.559,6
-43,3
130,8
4,0
4,5
48,2
73,6
43,5
5,0
79,0
199,0
114,9
18,9
1,4
50,8
9,8
32,9
1.189,2
1.547,8
-52,4
111,4
5,9
3,9
55,3
74,6
31,0
3,1
89,6
162,3
103,7
17,7
1,6
57,2
11,3
71,9
1.361,6
1.709,9
-50,4
115,0
4,0
4,6
48,4
73,8
29,6
3,7
181,4
178,1
120,5
19,2
1,6
47,6
12,4
61,2
5.466,7
9.462,1
-288,2
745,5
43,0
25,5
297,6
443,5
121,6
22,3
459,1
1.080,6
583,6
111,4
8,4
276,1
67,9
322,3
938,3
767,2
718,5
633,1
673,9
729,1
4.460,1
682,5
719,7
0,4
27,4
-477,5
-14,2
498,5
528,0
0,8
23,8
-366,1
82,2
507,0
495,5
0,3
41,6
-341,3
15,4
488,3
466,1
0,4
31,0
-333,2
-19,5
488,4
498,6
0,4
34,7
-332,4
-15,8
498,5
538,4
0,4
44,8
-330,9
-22,1
3.163,2
3.246,3
2,7
203,3
-2.181,4
26,0
COMERCIO EXTERIOR
167,9
157,1
178,5
153,0
182,6
172,8
1.011,9
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
164,0
0,6
3,3
153,9
0,2
3,0
173,7
1,3
3,5
145,7
4,4
2,9
167,3
12,0
3,3
164,0
5,6
3,2
968,6
24,1
19,2
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
4.110,4
3.739,3
3.812,9
3.892,7
4.341,6
4.824,1
24.721,0
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
4.602,1
4.023,2
4.138,8
4.245,4
4.689,8
5.177,1
26.876,4
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
4.110,6
3.739,3
3.812,9
3.892,5
4.341,4
4.824,3
24.721,0
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
PROVINCIAS
NO PRESUPUESTARIOS
2.074,8
910,4
1.097,5
27,9
1.874,6
747,5
1.097,5
19,7
1.997,0
701,1
1.097,5
17,3
2.162,0
615,7
1.097,5
17,3
2.570,0
657,8
1.097,5
16,1
2.997,6
712,7
1.097,5
16,5
13.676,0
4.345,2
6.585,0
114,8
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación
21
Así, puede señalarse que, en materia de:
Impuesto a las Ganancias
La tasa de evolución interanual muestra un notorio aumento que se ubica en
el 17,7%, debiendo significarse que en términos absolutos ascendió a mill. de $
822,7 y responde al efecto combinado de las siguientes causas:
**Aumento de ingresos a consecuencia del vencimiento durante el primer trimestre
del año 2000, para personas físicas, del quinto anticipo de 1999; en tanto que el
vencimiento del mismo anticipo para el período fiscal anterior se produjo en el año
1998. Respecto a las sociedades, cabe señalar que aquellas cuyos cierres de ejercicio se ubican en los meses de septiembre, octubre y noviembre debieron ingresar el
anticipo número once en el ejercicio fiscal 2000; mientras que por el período fiscal
anterior tal vencimiento se adelantó a junio de 1998. A su vez otro factor que incidió
fuertemente para provocar el aumento de la recaudación interanual es el referido a la
modificación del porcentaje a utilizar -del 9 al 25%- para la liquidación y pago del
anticipo de sociedades que operó en el mes de junio de 2000.
**En cuanto al caudal de fondos provenientes de las empresas telefónicas debe señalarse el mayor saldo de las DDJJ, que se ingresó en febrero, a raíz del efecto que
sobre la comparación interanual ejerce el hecho del adelantamiento a diciembre de
1998 de parte importante del impuesto, por sus mayores ganancias. A fin de interpretar más acabadamente la cuestión, es del caso aclarar que estas empresas deben tributar en función de las nuevas líneas instaladas en el período fiscal.
**También se produjo un efecto incremental del ingreso en razón del plan de facilidades de pago implementado y de los cambios en la legislación del tributo, que determinaron un aumento de la base imponible con su consabido efecto sobre los saldos a ingresar.
**No obstante, en sentido contrario se operó una disminución, que atenuó los efectos
precitados, por una baja en la base imponible a consecuencia de un nivel de actividad económica decreciente.
Impuesto al Valor Agregado
La recaudación del gravamen que nos ocupa ha presentado en el semestre
analizado, respecto de su similar del año 1999, un comportamiento creciente que
asume una mínima expresión; tanto en términos absolutos como relativos. Así, el
aumento asciende en Iva Bruto a mill. de $ 67,0, equivalente a un incremento intertemporal del 0,7%. En tanto, cabe significar que los reintegros en el mismo período
experimentan un ritmo creciente que ascendió a mill. de $ 30,9 equivalente a un aumento del 12,0%. Habida cuenta que la perfomance efectiva se mide en términos de
resultados del valor neto de los componentes analizados precedentemente, se se22
ñala que tal expresión asciende a mill. de $ 36,1, equivalente a un leve aumento interanual del 0,4%.
El cuadro que sigue esquematiza la cuestión precedentemente abordada
-En millones de pesos-
Concepto
Iva Bruto
Reintegros
Iva Neto
Acumulado
30/06/00
9.462,1
-288,2
Acumulado
30/06/99
9.395,1
-257,3
9.173,9
9.137,8
Diferencia
Variación
%
67,0
0,7
-30,9
12,0
36,1
0,4
El comportamiento que muestra la evolución mensual comparativa (1ros. semestres años 2000/1999) permite advertir acerca de la existencia de dos situaciones
nítidamente diferenciadas y que se caracterizan por la conjunción de los siguientes
factores:
•
Durante el primer trimestre del año 2000 se produce una importante disminución
de la recaudación respecto de similar período del año 1999, que determina una
baja de mill. de $ 224,4, equivalente a un descenso en términos relativos del
4,7%.
Tal disminución encuentra fundamento en la fuerte merma de los saldos de declaraciones juradas, ocurrida con motivo de una disminución en el nivel de la actividad económica, producida a consecuencia de la importante retracción en el
nivel de ventas domésticas que se genera a partir del mes de enero del trimestre
analizado. Las autoridades económicas no han brindado información oficial sobre las causas de esta variación negativa en el nivel de ingresos del período trimestral en cuestión.
Por otro lado, también afectó la perfomance de ingresos en el primer trimestre
del año 2000 la imputación, como pago del gravamen al momento de la importación, de los Bonos del Plan Canje. A modo de atenuante de la caída descripta
operó el aumento de la tasa de percepción aplicada sobre las importaciones y
por las modificaciones introducidas en la legislación del tributo, que derivó en la
eliminación de sectores exentos del impuesto; tales como los correspondientes a
prestación de servicios de medicina prepaga (que quedaron gravados a tasa diferencial del 10,5%) y el servicio de transporte de pasajeros de media y larga
distancia.
•
En lo atinente a la variación intertemporal acaecida en el 2do. Trimestre
(2000/1999), se verifica un aumento de mill. de $ 260,5, equivalente a un crecimiento del 5,9%. Tal comportamiento se genera a consecuencia de los siguientes
factores principales:
23
1. Menor nivel de devoluciones a exportadores.
2. Mayores ingresos derivados del régimen de facilidades de pago.
3. Aumento en el volumen de las importaciones, con su consecuente impacto en los
ingresos por percepciones.
4. El pleno efecto, ya señalado, de la eliminación de exenciones.
No obstante, persistió como factor atenuante la aplicación de bonos del Plan
Canje para el pago del impuesto y la incidencia que tuvieron los ingresos adicionales que, durante el año 1999, se producían en concepto de imposición sobre
las importaciones de servicios.
Impuesto sobre los Bienes Personales.
El examen de los guarismos que informan sobre la evolución de la recaudación de este gravamen en el primer semestre del año 2000, respecto de similar período del año precedente, evidencia un notorio ascenso en el nivel de ingresos; toda
vez que en valores relativos el crecimiento interperiódico se sitúa en 105,4% (mill. de
$ 235,6).
Aquí también resulta importante analizar la situación descripta, a través de las
comparaciones intertrimestrales de los semestres comprendidos en el estudio, y en
tal inteligencia puede advertirse los siguientes comportamientos:
¾ Situación acontecida en la evolución de los 1eros trimestres 2000/1999.
Durante este interperíodo se produjo el mayor crecimiento, puesto que la percepción de los ingresos de este tributo experimentó un aumento del 509,5%. Tal
situación se genera como consecuencia del cambio introducido en el régimen de
vencimiento de los anticipos, ya que en el primer trimestre del año 1999 no se
produjo vencimiento alguno, en tanto que en el primer trimestre del año 2000
operó el ingreso de un anticipo del 20% correspondiente al período fiscal 1999.
¾ Situación acontecida en la evolución de los 2dos. trimestres 2000/1999.
La comparación de los importes ingresados durante los períodos analizados
permite señalar que el crecimiento operado resultó significativo en términos absolutos, aunque menor en términos porcentuales que el registrado en la relación
correspondiente a los primeros trimestres. Esto así por cuanto en el primer trimestre el aumento se ubicó en el 509,5%, en tanto que en el segundo trimestre
tal crecimiento se sitúa en 70,23%.
Tal ascenso (mill. de $ 144,40) responde principalmente a la mayor presión tributaria, derivada de la reforma sancionada a fines del año 1999, que produjo la
24
modificación en la alícuota del tributo para montos de bienes que superaran
cierta cuantía.
Impuesto sobre los Combustibles.
La recaudación de los gravámenes del título experimentó durante el primer
semestre del ejercicio fiscal 2000 una merma de mill. de $ 35,0, que resulta equivalente a una pérdida del 2,1%, respecto de similar período del ejercicio anterior. Cabe
señalar que la merma resultó significativa a poco que se evalúe el efecto producido
como consecuencia del aumento de la tributación sobre la nafta común, que a partir
del mes de enero se equiparó con el aplicable a la nafta super. En consecuencia, de
no haberse producido este incremento de alícuota el descenso en la perfomance
recaudatoria hubiera alcanzado una expresión más notoria. Resulta evidente que la
causa fuente de esta situación responde a una nueva baja en las ventas, como consecuencia de la retracción del nivel de actividad económica.
Impuestos sobre la Nómina Salarial.
La recaudación de la tributación sobre la nómina salarial muestra una merma
en el 1er. semestre del año 2000, respecto de idéntico período del ejercicio precedente, toda vez que los ingresos netos experimentan un descenso de mill. de $
271,8, representativo de una caída del 5,7% en el interperíodo.
La disminución de recursos por el concepto que nos ocupa se genera a consecuencia de factores diversos y que actúan de modo distinto, es decir aumentando
o disminuyendo tales ingresos. En la especie, adquieren relevancia los siguientes:
¾ La merma generada como consecuencia de las rebajas parciales establecidas en
la alícuota de las contribuciones previsionales y que se produjeron en los meses
de febrero y abril. Sobre el tema cabe agregar que en el mes de agosto de 1999
ya se había dispuesto una fuerte rebaja sobre esta tributación y que la reducción
que impactó en este semestre no fue de carácter general.
¾ En igual sentido operó la disminución de la proporción de aportantes en relación
de dependencia al sistema de reparto, del mismo modo que la reducción de cotizantes autónomos. Así, debe tenerse presente que a fines de junio de 2000 el
16,9% de los aportantes en relación de dependencia y el 37,9% de los cotizantes
autónomos proveían fondos al sistema de reparto, en tanto que tales porcentajes
se ubicaban para junio del año 1999 en 18,6% y 39,2%, respectivamente.
¾ En sentido contrario, es decir proveyendo mayor caudal de fondos al sistema público, operó el incremento significativo en la distribución de ingresos derivados
del régimen de facilidades de pago, además del incremento en la base imponible
tope empleada para la determinación de las contribuciones patronales. Al res25
pecto, es de significar que por imperio de la Ley N° 25239 se elevó el referido tope máximo de $ 4.800 a $ 6.000, con vigencia a partir del 1° de enero de 2000.
Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
La recaudación del gravamen del título experimentó en el 1er. semestre del
año 2000 un importante descenso, respecto de igual período del año anterior, que
ascendió a mill. de $ 136,8; equivalente a una disminución del 31,5%. Tal comportamiento se genera en razón del cambio introducido en la alícuota o tasa aplicada
para la determinación de los anticipos. Mientras en el primer semestre del año 1999
los porcentajes aplicables oscilaban entre el 9% y el 33%, según el mes de cierre de
ejercicio; en igual período del año 2000 todos los anticipos fueron determinados a la
tasa del 9%.
Impuestos sobre el Comercio Exterior.
La recaudación de los gravámenes sobre el comercio exterior observaron, durante el primer semestre del año 2000, un comportamiento decreciente (-8,3%) respecto de similar período del año 1999.
Habida cuenta la importancia estructural que revisten los distintos tributos que
conforman la masa de gravámenes sobre el comercio exterior, resulta del caso examinar el comportamiento seguido por los Derechos de Importación y en ese entendido cabe señalar que los mismos exhiben un caída del 8,6% y que en términos monetarios significó una merma de ingresos de mill. de $ 91,6.
Las razones que explican esta situación se centran en la aplicación plena del
cronograma de convergencia al Arancel Externo Común del Mercosur y en la vigencia o instrumentación de mecanismos relacionados con la forma de pago. Las terminales automotrices se hallan ingresando estos derechos a través de certificados de
exención que les fueron concedidos a modo de devolución por el pago de multas
ingresadas en el año 1995 en razón del desequilibrio operado en la balanza comercial durante los años 1992/94.
26
Impuestos Internos.
La evolución de la recaudación de estos gravámenes durante el primer semestre del año 2000, muestra un crecimiento en términos relativos del 16% respecto
de igual período del año 1999. Esta situación ocurre como consecuencia del efecto
de las medidas instrumentadas con la reforma tributaria sancionada a fines del año
1999, aun cuando el mayor ingreso resultó atenuado por la baja operada en la base
de imposición del gravamen sobre los cigarrillos. En efecto, aun cuando la alícuota
aplicable sobre este producto creció del 7% al 21% el mayor ingreso se vio afectado
por la no traslación total de dicho incremento al precio final de venta al consumidor.
Impuesto sobre los Intereses Pagados.
La recaudación del gravamen bajo análisis registra en el primer semestre del
año 2000 un importante crecimiento, respecto de similar período del ejercicio fiscal
anterior; que se ubica en el 44,9%.
Las causas de tal comportamiento se relacionan básicamente con las modificaciones que se introdujeron a raíz de la reforma tributaria. Dichas medidas causaron efectos directos y contrapuestos sobre la recaudación, pues una de ellas produjo
aumentos y la otra, disminución en el producido del tributo.
Al respecto, cabe señalar que por un lado se estableció para el cálculo del
impuesto una tasa máxima de interés del 15% y además se suprimió el pago a
cuenta que podían computar las entidades financieras contra el importe percibido en
concepto de este tributo, por las retenciones practicadas a beneficiarios del exterior
en el Impuesto a las Ganancias.
27
CUADRO III - C
RECURSOS TRIBUTARIOS. Consolidado 2000 - 1999 ( ENERO/JUNIO)
2000
1999
(en millones de pesos)
Variaciones
Absoluta Porcentual
1.093,7
6,0%
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
19.249,0
18.155,3
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS COPARTICIPADOS
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
GANANCIA MINIMA PRESUNTA
INT. PAGADOS
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES – NAFTAS
COMBUSTIBLES – OTROS
INTERNOS SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
5.466,7
9.462,1
-288,2
745,5
43,0
25,5
297,6
443,5
121,6
22,3
459,1
1.080,6
583,6
111,4
8,4
276,1
67,9
322,3
4.644,0
9.395,1
-257,3
737,7
43,9
32,6
434,4
306,0
15,9
23,0
223,5
1.069,0
630,2
140,9
55,7
98,2
60,1
502,3
822,7
67,0
-30,9
7,8
-0,9
-7,1
-136,8
137,5
105,7
-0,7
235,6
11,6
-46,6
-29,5
-47,3
177,9
7,8
-180,0
17,7%
0,7%
12,0%
1,1%
-2,1%
-21,8%
-31,5%
44,9%
664,8%
-3,2%
105,4%
1,1%
-7,4%
-20,9%
-84,9%
181,1%
13,0%
-35,8%
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
4.460,1
4.731,9
-271,8
-5,7%
3.163,2
3.246,3
2,7
203,3
-2.181,4
26,0
3.114,4
3.690,3
36,7
177,7
-2.180,3
-106,9
48,8
-444,0
-34,0
25,6
-1,1
132,9
1,6%
-12,0%
-92,6%
14,4%
0,1%
-124,3%
1.011,9
1.103,7
-91,8
-8,3%
968,6
24,1
19,2
1.060,2
16,7
26,8
-91,6
7,4
-7,6
-8,6%
44,3%
-28,4%
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
24.721,0
23.990,9
730,1
3,0%
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
26.876,4
26.278,1
598,3
2,3%
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
24.721,0
23.991,0
730,0
3,0%
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
COMERCIO EXTERIOR
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
13.676,0
12.731,5
944,5
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
4.345,2
4.632,9
-287,7
PROVINCIAS
6.585,0
6.527,5
57,5
NO PRESUPUESTARIOS
114,8
99,1
15,7
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación
28
7,4%
-6,2%
0,9%
15,8%
1.2. Evolución de la recaudación en el tercer trimestre del año 2000 y su impacto en el acumulado al cierre de dicho período.
Del análisis se advierte que la recaudación tributaria acumulada al cierre del
tercer trimestre del año 2000 muestra un comportamiento creciente, respecto de similar período del año precedente. En particular el aumento resulta levemente mayor
que el experimentado en el primer semestre, toda vez que el porcentaje de incremento del primer semestre se ubicaba en el 3,0 y el correspondiente al interperíodo
cerrado en setiembre se sitúa en el 3,5%.
En línea con lo señalado precedentemente, debe significarse que la recaudación promedio mensual de ambos períodos, es decir enero/junio y enero/septiembre,
presenta una mínima expresión porcentual de crecimiento del segundo período respecto del primero.
El cuadro que sigue ilustra sobre el particular:
En Millones de Pesos
Concepto
Importe
Promedio mensual enero/junio 2000
Promedio mensual enero/septiembre 2000
Variación en términos absolutos
Variación en términos porcentuales
4.120,17
4.136,39
16,22
0,4
En tanto que en el siguiente cuadro se expone la información consolidada para el período Enero-Septiembre correspondiente a los ejercicios 1999 y 2000.
29
RECURSOS TRIBUTARIOS. Consolidado 2000 - 1999 ( ENERO/SEPTIEMBRE)
Concepto
2000
1999
(en millones de pesos)
Variaciones
Absoluta
Porcentual
1.643,2
6,1%
D.G.I.(Excluído Sist.Seg.Social)
28.726,1
27.082,9
GANANCIAS
IVA BRUTO
reintegros
INTERNOS COPARTICIPADOS
PREMIOS DE JUEGOS
TRANSF. DE INMUEBLES
GANANCIA MINIMA PRESUNTA
INT. PAGADOS
OTROS COPARTICIPADOS
SELLOS
BIENES PERSONALES
COMBUSTIBLES – NAFTAS
COMBUSTIBLES – OTROS
INTERNOS SEGUROS
AUTOMÓVILES GASOLEROS
ADICIONAL CIGARRILLOS
RADIODIF.P/TV, AM y FM
OTROS
7.901,4
14.399,4
-440,6
1.124,5
58,2
40,1
435,8
652,9
198,9
33,5
707,4
1.622,7
951,3
158,3
12,5
385,8
105,1
378,9
6.894,2
14.101,8
-398,6
1.098,1
69,4
47,7
587,9
498,5
24,9
36,4
344,1
1.597,2
985,9
199,9
86,6
146,1
94,3
668,4
1.007,2
297,6
-42,0
26,4
-11,2
-7,6
-152,1
154,4
174,0
-2,9
363,3
25,5
-34,6
-41,6
-74,1
239,7
10,8
-289,5
14,6%
2,1%
10,5%
2,4%
-16,1%
-15,9%
-25,9%
31,0%
698,8%
-8,0%
105,6%
1,6%
-3,5%
-20,8%
-85,6%
164,0%
11,5%
-43,3%
6.979,8
7.197,7
-217,9
-3,0%
4.825,8
5.033,2
3,5
319,4
-3.301,8
99,7
4.738,9
5.519,1
44,8
263,4
-3.349,2
-19,3
86,9
-485,9
-41,3
56,0
47,4
119,0
1,8%
-8,8%
-92,2%
21,3%
-1,4%
--
COMERCIO EXTERIOR
1.521,6
1.696,6
-175,0
-10,3%
DER.IMPORTACIÓN
DER.EXPORTACIÓN
TASA ESTADÍSTICA
1.462,4
30,4
28,8
1.634,0
24,5
38,1
-171,6
5,9
-9,3
-10,5%
24,1%
-24,4%
TOTAL RECURSOS TRIBUTARIOS
37.227,5
35.977,2
1.250,3
3,5%
TOTAL CON CAP. Y TRANSIT.
40.429,6
39.345,7
1.083,9
2,8%
CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
37.227,5
35.977,2
1.250,3
3,5%
SISTEMA DE SEG. SOCIAL
APORTES PERSONALES
CONTRIBUCIONES PATRONALES
FACILIDADES DE PAGO
OTROS INGRESOS
CAPITALIZACIÓN
REZAGOS Y TRANSIT.
ADMINISTRACIÓN NACIONAL
20.370,3
19.021,8
1.348,5
7,1%
CONTRIBUC.DE LA SEG.SOCIAL
6.807,3
7.039,7
-232,4
-3,3%
PROVINCIAS
9.877,5
9.757,7
119,8
1,2%
NO PRESUPUESTARIOS
172,4
158,0
14,4
9,1%
(1) Fuente: Dirección Nacional de Invest. y Análisis Fiscal de la Secretaría de Hacienda de la Nación
30
2. Ejecución presupuestaria del Gasto
2.1. Modificaciones al Crédito Inicial
En este acápite se aborda el análisis a nivel global de la evolución producida,
durante el primer semestre del año 2000, en las autorizaciones crediticias. A tal fin
se encara el estudio a partir de los créditos iniciales, aprobados por la Ley N° 25.237
y distribuidos mediante la Decisión Administrativa N° 1 del 12 de enero de 2000,
hasta arribar al nivel de créditos vigentes al 30 de junio de 2000, considerando a tal
fin las Clasificaciones de los Gastos por Finalidad y Función y por su Carácter Económico.
• Análisis de las modificaciones globales en la clasificación por Finalidad y
Función
Durante el primer semestre del ejercicio 2000, el crédito inicial experimentó un
crecimiento en valores absolutos de mill. de $ 75,1 equivalente al 0,2 %, tal como se
discrimina por Finalidad y Función en el cuadro que se incluye en este acápite.
Evaluando la importancia que adquieren las modificaciones en el total del aumento del gasto presupuestado, se advierte que el crecimiento se aplicó fundamentalmente a la Finalidad Administración Gubernamental (mill. de $ 151,2); detectándose disminuciones en las Finalidades: Servicios de Defensa y Seguridad (mill. de $
5,3), Servicios Sociales (mill. de $ 56,4) y Servicios Económicos (mill. de $ 14,4).
En los apartados subsiguientes se efectúan análisis, en primera instancia sobre los incrementos más destacados y a continuación respecto a las disminuciones,
ambos producidos a nivel de las funciones que componen las distintas finalidades,
en tanto que en el cuadro aludido precedentemente se exponen los guarismos respectivos:
PRESUPUESTO 2000
ADMINISTRACIÓN PÚBLICA NACIONAL
31
CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCION
Al 30/06/99
pesos
CONCEPTO
En millones de
CREDITO
INICIAL
ESTRUCT.
%
CREDITO
VIGENTE
ESTRUCT
%
DIFERENCIA
VIG – INIC
DIFER.
%
1.- ADMINIST.GUBERNAMENTAL
1 Legislativa
2 Judicial
3 Dirección Superior Ejecutiva
4 Relaciones Exteriores
5 Relaciones Interiores
6 Administración Fiscal
7 Control de Gestión Pública
8 Informac. Y Estadísticas Básicas
3.699,9
421,0
825,2
371,6
260,8
737,5
970,2
54,5
59,1
7,6%
0,9%
1,7%
0,8%
0,5%
1,5%
2,0%
0,1%
0,1%
3.851,1
416,1
820,9
452,1
257,2
687,5
1.107,3
52,3
57,7
7,8%
0,9%
1,7%
0,9%
0,5%
1,4%
2,3%
0,1%
0,1%
151,2
-4,9
-4,3
80,5
-3,6
-50,0
137,1
-2,2
-1,4
4,1%
-1,2%
-0,5%
21,7%
-1,4%
-6,8%
14,1%
-4,0%
-2,4%
2.- SERV.DE DEFENSA Y SEGUR.
1 Defensa
2 Seguridad Interior
3 Sistema Penal
3.334,4
1.881,5
1.262,7
190,2
6,8%
3,8%
2,6%
0,4%
3.329,1
1.881,5
1.264,0
183,6
6,8%
3,8%
2,6%
0,4%
-5,3
0,0
1,3
-6,6
-0,2%
0,0%
0,1%
-3,5%
3.- SERVICIOS SOCIALES
1 Salud
2 Promoc. y Asist. Social
3 Seguridad Social
4 Educación y Cultura
5 Ciencia y Técnica
6 Trabajo
7 Vivienda y Urbanismo
8 Agua Potable y Alcantarillado
30.631,0
2.966,0
1.917,2
20.376,1
3.364,7
684,7
278,3
935,6
108,4
62,2%
6,0%
3,9%
41,4%
6,8%
1,4%
0,6%
1,9%
0,2%
30.574,6
3.032,6
1.906,4
20.319,9
3.289,0
656,5
286,5
935,3
148,4
62,1%
6,2%
3,9%
41,3%
6,7%
1,3%
0,6%
1,9%
0,3%
-56,4
66,6
-10,8
-56,2
-75,7
-28,2
8,2
-0,3
40,0
-0,2%
2,2%
-0,6%
-0,3%
-2,2%
-4,1%
2,9%
0,0%
36,9%
4.- SERVICIOS ECONOMICOS
1 Energía, Combust. y Minería
2 Comunicaciones
3 Transporte
4 Ecología y M. Ambiente
5 Agricultura
6 Industria
7 Comercio, Turismo y Otros Serv.
8 Seguro y Finanzas
2.460,9
356,5
55,4
1.411,8
80,0
355,1
99,1
78,7
24,3
5,0%
0,7%
0,1%
2,9%
0,2%
0,7%
0,2%
0,2%
0,0%
2.446,5
345,6
60,1
1.426,5
68,3
352,2
101,3
68,9
23,6
5,0%
0,7%
0,1%
2,9%
0,1%
0,7%
0,2%
0,1%
0,1%
-14,4
-10,9
4,7
14,7
-11,7
-2,9
2,2
-9,8
-0,7
-0,6%
-3,1%
8,5%
1,0%
-14,6%
-0,8%
2,2%
-12,5%
-2,9%
5.- DEUDA PUBLICA
1 Serv.de la Deuda Pública
9.033,6
9.033,6
18,4%
18,4%
9.033,6
9.033,6
18,3%
18,3%
0,0
0,0
0,0%
0,0%
49.159,8
100,0%
49.234,9
100,0%
75,1
0,2%
TOTAL
” FINALIDAD ADMINISTRACIÓN GUBERNAMENTAL
9 Función “Dirección Superior Ejecutiva”: recibió un aumento en sus créditos iniciales de mill. de $ 80,5, equivalente al 21,7 % de su Crédito Inicial.
Se detallan los programas que reciben los incrementos más significativos:
32
Jur
Nombre del Programa
En millones de $
Vigente
Inicial
Modificación
SAF
Prog
20
337
38
Acción Cultural
20,0
78,4
58,4
50
357
1
Actividades Centrales
68,0
82,8
14,8
20
301
1
Actividades Centrales
60,7
69,1
8,4
9 Función “Administración Fiscal”: la citada función recibe un incremento
de mill. de $ 137,1 que provoca una mejora en el crédito inicial de la función, equivalente al 14,1 %. Se detallan los Programas a los que se destinan los aumentos más significativos:
Jur
Nombre del Programa
SAF
En millones de $
Vigente
Inicial
Modificación
Prog
50
625
1
Actividades Centrales
223,7
278,0
54,3
50
625
16
50
625
25
Recaudación y Fiscalización de Impuestos y
Aportes Sobre la Nómina Salarial
Renta y Contralor Aduanero
529,8
173,6
539,8
181,0
10,0
7,4
91
356
99
65,8
65,8
Total Otras Asistencias Financieras-Fdo. de
Reestructuración Organizativa
-
” FINALIDAD SERVICIOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD
9 Función “Seguridad Interior”: el incremento registrado de mill. de $ 1,3
resultó equivalente al 0,1 % de su crédito inicial. Dicho importe conjuntamente con disminuciones en otros Programas integra el aumento de mill de
$ 6,6 producido en el Programa 40-Capacidad Operacional de la Gendarmería Nacional de la Jurisdicción 30.
” FINALIDAD SERVICIOS SOCIALES
9 Función “Salud”: la referida función recibió un aumento de mill. de $ 66,6,
que implica un incremento del 2,2 %. En el cuadro siguiente se exponen, a
nivel de Programa, las principales variaciones producidas, las que integran
el resultado neto que se menciona más arriba.
Jur
Nombre del Programa
SAF
Prog
75
850
99
80
310
16
80
310
22
80
310
80
310
Inicial
En millones de $
Vigente
Modificación
Contrib. Para Seg.Social, Transferencias y
Aplicaciones Financieras (1)
Apoyo al Desarrollo de la Atención Médica
1.965,7
2.027,7
62,0
3,7
21,8
18,1
63,4
74,2
10,8
17
Lucha Contra el SIDA y Enfermedades de
Transmisión Sexual
Atención de la Madre y el Niño
69,3
59,3
-10,0
1
Actividades Centrales
50,4
33,2
-17,2
33
(1)
Corresponde a transferencias al I.N.S.S.J. y P.
9 Función “Trabajo”: el crédito inicial de esta función fue incrementado en
mill. de $ 8,2 equivalente al 2,9 %. En el cuadro siguiente se exponen, a nivel de Programa, las principales variaciones producidas; las que integran el
resultado neto que se menciona más arriba.
Jur
75
Nombre del Programa
SAF
Prog
350
17
75
350
1
75
350
19
Tercer Proyecto de Protección Social (Trabajar III)
Actividades Centrales
Programa de Apoyo a la Productividad y
Empleabilidad de Jóvenes
Inicial
En millones de $
Vigente
Modificación
70,0
105,0
35,0
17,1
19,3
2,2
32,2
3,0
-29,2
9 Función “Agua Potable y Alcantarillado”: el incremento producido fue de mill.
de $ 40,0, equivalente al 36,9 % del crédito inicial. Esta variación obedece fundamentalmente a la ampliación del crédito, en la Jurisdicción 55 – SAF 358, del
Programa 90-Atención del Estado de Emergencia por Inundaciones
” FINALIDAD SERVICIOS ECONOMICOS
9 Función “Comunicaciones”: el crédito inicial de esta función fue incrementado
en mill. de $ 4,7 que representan el 8,5 %. Dicho crecimiento fue aplicado al Programa 27-Control del Servicio de Radiodifusión, de la Jurisdicción 20 – SAF 102.
9 Función “Transporte”: el incremento fue de mill. de $ 14,7 equivalente al
1,0 %. En el cuadro siguiente se exponen, a nivel de Programa, las principales variaciones producidas, las que integran el resultado neto que se
menciona más arriba.
Jur
Nombre del Programa
SAF
Prog
55
604
16
Conservación Vial
55
662
16
Administración de Bienes Ferroviarios
55
358
90
45
381
18
Atención del Estado de Emergencia por
Inundaciones
Apoyo a la actividad Aérea Nacional
55
604
26
55
358
91
Sistema de Contratos de Recuperación y
Mantenimiento
Formulación y Conducción de Políticas
Portuarias y Vías Navegables
Inicial
En millones de $
Vigente
Modificación
21,6
40,3
18,7
0,0
16,7
16,7
52,2
67,2
15,0
72,3
84,7
12,4
125,3
108,5
-16,8
139,3
111,9
-27,4
9 Función “Industria”: recibió un incremento de mill. de $ 2,2 equivalente al 2,2%
del crédito inicial. Dicho incremento fue aplicado fundamentalmente al Programa
16-Control de la Genuinidad de la Producción Vitivinícola de la Jurisdicción 50 –
SAF 609.
34
Por otra parte, cabe señalar que las disminuciones más significativas, en términos absolutos, que se produjeron en la Finalidad “ Servicios Sociales”, se verifican en las Funciones “Educación y Cultura”, “Seguridad Social” y “Ciencia y
Técnica” por mill. de $ 75,7; 56,2 y 28,2 respectivamente. En tanto que en la Finalidad “Administración Gubernamental”, la disminución más significativa se produce
en la Función “Relaciones Interiores” por mill. de $ 50,0.
En los siguientes cuadros se exponen algunos de los Programas que sufrieron
las disminuciones de crédito más significativas:
Función “Educación y Cultura”
Jur
Nombre del Programa
Inicial
En Millones de $
Modificación
Vigente
SAF Prog
70
330
37
Infraestructura y Equipamiento Escolar
70
330
26
Desarrollo de la Educación Superior
70
330
33
Acciones Compensatorias en Educación
96,3
82,3
1.649,7
1.634,4
-15,3
137,8
98,7
-39,1
Función “Seguridad Social
Jur
Nombre del Programa
Inicial
Vigente
-14,0
En Millones de $
Modificación
SAF Prog
75
850
16
Prestaciones Previsionales
13.144,8
13.082,7
Función “Relaciones Interiores”
Jur
Nombre del Programa
Inicial
Vigente
-62,1
En Millones de $
Modificación
SAF Prog
30
325
16
30
200
16
Fomento e Impulso al Desarrollo del Sistema Democrático
Identificación y Registro del Potencial
Humano Nacional
22,9
13,9
-9,0
93,5
53,5
-40,0
Cabe agregar respecto a la disminución del crédito ocurrido en la Función “Ciencia y Técnica”, que la misma obedece fundamentalmente, al resultado neto
de la eliminación total del Crédito del Programa 42-Promoción Científica y Tecnológica” por mill. de $ 51,6 y al incremento del crédito del Programa 40-Formulación e
Implementación de la Política de Ciencia y Técnica por mill. de $ 31,6, ambos en la
Jurisdicción 20.
• Análisis de las variaciones globales según la Clasificación del Gasto por su
Carácter Económico.
Como se señaló, las autorizaciones crediticias al inicio del ejercicio se incrementaron en mill. de $
75,1, arribándose a un gasto total presupuestado al 30/06/00 de mill. de $ 49.234,9. En el siguiente cuadro se
observa que dicho aumento no produce variaciones de significación en la participación estructural de los distintos componentes incluidos en la modalidad de clasificación que se analiza:
35
PRESUPUESTO 2000
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
CLASIFICACION ECONOMICA DEL GASTO
Al 30/06/99
En Millones de Pesos
CREDITO
CONCEPTO
ESTRUCT.
%
CREDITO
VIGENTE
ESTRUCT.
%
DIFEREN.
VIG – INIC.
DIFER.
%
INICIAL
45.846,6
93,3%
45.975,1
93,4%
128,5
0,3%
- Gastos de Consumo
. Remuneraciones
. Bienes y Servicios
. Otros Gastos
8.834,8
6.649,3
2.181,5
4,0
18,0%
13,6%
4,4%
0,0%
9.018,7
6.728,1
2.286,6
4,0
18,3%
13,7%
4,6%
0,0%
183,9
78,8
105,1
0,0
2,1%
1,2%
4,8%
0,0%
- Rentas de la Propiedad
8.909,7
18,1%
8.909,9
18,1%
0,2
0,0%
17.313,7
35,2%
17.260,3
35,1%
-53,4
-0,3%
2,2
0,0%
2,4
0,0%
0,2
9,1%
10.786,2
5.961,8
4.704,1
120,3
22,0%
12,2%
9,6%
0,2%
10.783,8
6.028,6
4.668,6
86,6
21,9%
12,2%
9,5%
0,2%
-2,4
66,8
-35,5
-33,7
0,0%
1,1%
-0,8%
-28,0%
3.313,2
6,7%
3.259,8
6,6%
-53,4
-1,6%
51,8
618,5
2.642,9
328,1
2.314,8
49.159,8
0,1%
1,3%
5,4%
0,7%
4,7%
100,0%
40,8
581,9
2.637,1
337,5
2.299,6
49.234,9
0,1%
1,2%
5,4%
0,7%
4,7%
100,0%
-11,0
-36,6
-5,8
9,4
-15,2
75,1
-21,2%
-5,9%
-0,2%
2,9%
-0,7%
0,2%
- Prestaciones de la Seguridad Social
- Otros Gastos Corrientes
- Transferencias Corrientes
. Al Sector Privado
. Al Sector Público
. Al Sector Externo
GASTOS DE CAPITAL
- Inversión Financiera
- Inversión Real Directa
- Transferencias de Capital
. Otras
. Provincias y Municipios
TOTAL
El Crédito Inicial de los Gastos Corrientes registra un incremento de mill. de $
128,5 equivalente al 0,3 % de los valores al inicio. En cuanto a las variaciones producidas en los créditos de sus componentes, se destacan las modificaciones que se
comentan a continuación:
9 “Gastos de Consumo”: el rubro en estudio experimentó un incremento del
2,1 % equivalente a mill. de $ 183,9, importe que, fundamentalmente se
distribuye así: mill. de $ 78,8 para el concepto “Remuneraciones” y mill. de
$ 105,1 para el rubro “Bienes y Servicios”, en tanto que el rubro “Otros
Gastos” recibió un aumento de miles de $ 40,0.
9
“Rentas de la Propiedad”: la variación de este rubro es prácticamente no
significante, dado que alcanza sólo a mill. de $ 0,2, importe que no modifica
la participación estructural del concepto, ni alcanza a provocar modificación
en términos porcentuales.
9 “Prestaciones de la Seguridad Social”: el concepto sufre una disminución de mill. de $ 53,4, equivalente al 0,3 % de los valores iniciales.
36
9 “Otros Gastos Corrientes”: el referido concepto registró en el primer semestre de 2000 un aumento de mill. de $ 0,2 equivalente al 9,1 %, no obstante dicho incremento no modifica la participación estructural del rubro en
el total del gasto.
9 “Transferencias Corrientes”: el agregado resigna mill. de $ 2,4, importe
que por su baja significatividad prácticamente no afecta su relación con el
crédito inicial. No obstante ello, cabe señalar que se advierte un incremento
en el concepto “Transferencias al Sector Privado” de mill. de $ 66,8, en
tanto que para las “Transferencias al Sector Público” y “Al Sector Externo” se detectan disminuciones de mill. de $ 35,5 y 33,7, respectivamente.
Tal como surge del cuadro precedente los Gastos de Capital experimentaron
una disminución de mill. de $ 53,4 equivalente al 1,6 % respecto de su crédito inicial
que, desde el punto de vista de sus componentes, se desagrega como sigue:
9 “Inversión Financiera”: este concepto experimentó una disminución en su
crédito inicial de mill. de $ 11,0, los que afectaron en su totalidad al subrubro “Concesión de Préstamos a Largo Plazo”.
9 “Inversión Real Directa”: se observa una merma respecto de su crédito
inicial de mill. de $ 36,6 los que se integran entre otros conceptos menores,
por un aumento en el subrubro “Maquinaria y Equipo” de mill. de $ 28,1 y
por una disminución en el de “Construcciones” de mill. de $ 67,6, ítems
integrantes del rubro “Formación Bruta de Capital Fijo”.
9 “Transferencias de Capital”: el rubro en estudio experimentó una disminución en el nivel de sus autorizaciones crediticias previstas al inicio, exhibiendo una baja de mill. de $ 5,8, representativa de una merma del 0,2 %.
No obstante cabe aclarar que el guarismo se compone por disminuciones
de mill. de $ 15,2 en “Transferencias a Provincias y Municipios” y de
mill. de $ 0,2 en “Transferencias a Universidades” y por otro lado, de un
incremento en “Transferencias al Sector Privado” de mill. de $ 9,6.
A continuación se incluye el detalle particularizado de las modificaciones crediticias operadas en el primer semestre del año 2000.
37
Modificaciones Presupuestarias dispuestas durante el 1° Semestre Año 2000
Acto
Normat.
Dec.
Adm.
6/2000
Dec.
Adm.
8/2000
Fecha
Juris/Subj.
20 - 14 Sec. de
Cult.. y Comunicación
102 Comité Federal
de Radiodifusión
Dec.
Adm.
16/2000
Dec.
Adm.
37/2000
18/02/00
Programa
662-Ente Nac. de
16-Administr. de
Admin. de Bs. Ferrov. Bienes Ferroviarios
(ENABIEF)
31/01/00
31/01/00
O.D.
20 - 14 Sec. de
Cult.. y Comunicación
91 – Oblig. a cargo
del Tesoro
Dec.
Adm.
51/2000
Res. M.
Econ. N°
435
Dto. N°
4
38 – Acción Cultural
1
27 – Ctrol. de Servs.
de Radiodifusión
4
38 – Acción Cultural
11
99 – Otras Asist.
Financieras
1
12/04/00
662-Ente Nac. de
16-Administr. de
Admin. de Bs. Ferrov. Bienes Ferroviarios
(ENABIEF)
Dec.
Adm.
45/2000
Modificación
del Gasto
Final. En mill.
de $
28/04/00
20 - 14 Sec. de
Cult.. y Comunicación
11/05/00
50 – Ministerio de
Economía
23/06/00
12 - Recursos Propios de
5,4 Capital – Venta de Edificios
e Instalaciones
14 - Transferencias Internas
17,4
12 - Recursos Propios –
2,4 Ingr. Tributarios y no Tributarios
Modifica Fte. Financ. de Fte.
-17,4 14 a Fte. 11 con Dism. en
Vs. Progr. de Vs. Jurisdic.
11 – Tes. Nac. Mill. de $
65,8 16,3 – Créd. Externo Mill. de
$ 49,5
12 - Recursos Propios de
11,3 Capital – Venta de Edificios
e Instalaciones
38 – Acción Cultural
621 – Inst. Sup. de
Econ. de Gobierno
8/06/00
4
Financiamiento
11 – Tesoro Nacional
por Mayores Ingresos
CONFER
1
10,0
01 – Acts. Centrales
1
(Multas)
11 – T. Nac. por Disminu15,9 ción de Aplic. Financieras
16-Cond. Carr. Econ.
de Gobierno
1
Ver Detalle
11 – T. Nac.
Varias
487/2000
38
0,0
-35,7 Varias
Destino
Gastos Corrientes
Gastos Corrientes –
Public. y Propaganda
Gastos Corrientes y de
Capital
Gastos Corrientes –
Public. y Propaganda
Mill. de $ 3,3 p/ATC –
Mill. de $ 10,0
p/TELAM SA – Resto
Gs. en Pers. Benef, y
Comp.
Gastos Corrientes
Gastos Corrientes –
Public. y Propaganda
Juicios y Mediaciones
Transf. a Progr. 18 –
Política Económica
Varias
TOTAL
75,1
39
Jur
Ent
Modificaciones Presupuestarias dispuestas por Decreto N° 487/2000
Gs. Ctes. y
Recursos
Gs. Fig.
Contr. Fig
Aplic. Fin.
Cap.
-1.881.755,00
-1.264.328,00
-4.351.303,00
931.872,00
4.407.000,00
-3.000.000,00
2.250.000,00
-2.250.000,00
-1.180.386,00
-1.180.386,00
-1.500.000,00
-270.000,00
270.000,00
-200.000,00
200.000,00
-11.490.000,00
-1.180.386,00
-4.755.000,00
4.755.000,00
-1.050.000,00
31.000.000,00
-1.205.559,00
-1.205.559,00
-1.205.559,00
-40.000.000,00 -40.000.000,00
8.500.000,00
8.500.000,00
-10.330.000,00
300.000,00
6.458.600,00
-1.000.000,00
1.000.000,00
-2.000.000,00
-2.000.000,00
1.422.382,00
-2.000.000,00
-9.623.000,00
6.623.000,00
12.400.000,00
-770.000,00
770.000,00
-1.200.000,00
1.200.000,00
-457.000,00
-180.000,00
277.000,00
-1.445.000,00
-1.445.000,00
2.230.000,00
2.230.000,00
-4.700.000,00
-1.200.000,00
-1.200.000,00
71.730.000,00
71.730.000,00
-8.876.000,00
48.052.000,00
72.580.000,00
19.000.000,00
01
001
01
05
10
20
102
20
105
20
107
20
109
20
112
20-01
20-01
20-06
20-11
20-14
25
104
25
30
200
30
250
30-01
30-03
30-04
35
106
35
40-01
45-23
50
603
50
606
50
607
50
608
50
609
50
623
50
624
50
625
50
50
55
55
60
651
-1.500.000,00
70
-70.000.000,00
75
850
-3.000.000,00
75
8.911.076,00
75
80
906
-1.100.000,00
80
909
0,00
-8.788.000,00
80
910
0,00
-1.352.000,00
80
914
-900.000,00
80
5.310.000,00
80
85
17.500.000,00
90
91
-16.894.000,00
91
TN
Totales
-35.735.073,00 -34.085.000,00
En “negrita”: Gs. y Contrib. Figurativas en TGN
-En $Ftes. Fin.
-617.427,00
5.338.872,00
-1.500.000,00
-20.000.000,00
-3.000.000,00
-4.700.000,00
-700.000,00
23.000.000,00
1.500.000,00
-10.000.000,00
-20.721.256,00
-23.721.256,00
-23.721.256,00
-29.221.256,00
-1.100.000,00
8.788.000,00
1.352.000,00
35.000.000,00
-5.281.705,00
9.040.000,00
17.500.000,00
6.181.705,00
-5.281.705,00
-1.200.000,00
-36.846.187,00
-1.264.328,00
56.913.510,00
41
30.668.000,00
56.913.510,00
23.271.518,00
21.621.445,00
2.2. Ejecución Presupuestaria al 30/06/00 (Etapa Devengado)
El análisis de este punto se desarrolla -en primera instancia- a través de la
realización de comparaciones sobre el nivel de los gastos devengados al 30 de junio
de los años 1999 y 2000.
En un segundo acápite se efectuarán los comentarios más relevantes que
surjan del análisis de las cifras de ejecución del gasto devengado y de su relación
con el Crédito Vigente, específicamente referidos al ejercicio 2000 (30 de junio) y
hasta el nivel de Programa.
2.2.1. Análisis comparativo del gasto devengado al 30 de junio de los ejercicios
1999 y 2000.
2.2.1.1. Consideraciones generales
En forma previa a ingresar al estudio específico del tema enunciado, resulta
necesario destacar que las variaciones entre los devengados que se analizarán, se
hallan condicionadas tanto por las modificaciones existentes en los respectivos créditos vigentes, como por los distintos ritmos de ejecución correspondientes a los
ejercicios analizados.
En esa inteligencia cabe precisar que la variación porcentual de los respectivos créditos vigentes (30/06/99 – 30/06/00) alcanza al 1,0 % en menos, en tanto que
los porcentajes de ejecución de tales créditos, en los períodos comprendidos en el
análisis, alcanzaron al 46,7 % al 30/06/99 y 48,2 % al 30/06/00.
El cuadro que sigue ilustra sobre los aspectos señalados precedentemente:
42
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
CLASIFICACION DEL GASTO POR SU NATURALEZA ECONOMICA
ACUMULADO 1° SEMESTRE-AÑOS 1999/2000
En Millones de Pesos
Concepto
GASTOS CORRIENTES
Crédito Ejec. del
Vigente Deveng. % de
al
al
Ejecuc.
30/06/99 30/06/99
45.663,6 21.633,6 47,4%
Crédito Ejec. del
Variac. % Variación Variac. %
Vigente Deveng. % de
entre Deveng. Deveng.
al
al
Ejecuc. Créditos (2000 –
2000/
30/06/00 30/06/00
2000/
1999)
1999
1999
45.975,1 22.383,0 48,7%
0,7%
749,4 3,5%
- Gastos de Consumo
9.383,9
4.494,4 47,9%
9.018,7
4.315,1 47,8%
-3,9%
. Remuneraciones
6.898,2
3.526,3 51,1%
6.728,1
3.498,2 52,0%
-2,5%
-28,1 -0,8%
. Bienes y Servicios
2.482,8
966,5 38,9%
2.286,6
816,0 35,7%
-7,9%
-150,5 -15,6%
2,9
1,6 55,2%
4,0
0,9 22,5%
37,9%
-0,7 -43,8%
8.181,0
4.130,3 50,5%
8.909,9
4.719,0 53,0%
8,9%
588,7 14,3%
17.493,4
8.683,9 49,6%
17.260,3
8.757,4 50,7%
-1,3%
73,5
0,8%
3,1
1,4 45,2%
2,4
1,4 58,3%
-22,6%
0,0
0,0%
. Otros Gastos
- Rentas de la Propiedad
- Prestac. de la Seg. Social
- Otros Gastos Corrientes
-179,3 -4,0%
- Transferencias Corrientes
10.602,2
4.323,6 40,8%
10.783,8
4.590,1 42,6%
1,7%
266,5
6,2%
. Al Sector Privado
6.101,9
2.317,7 38,0%
6.028,6
2.387,7 39,6%
-1,2%
70,0
3,0%
. Al Sector Público
4.379,3
1.960,9 44,8%
4.668,6
2.175,5 46,6%
6,6%
214,6 10,9%
. Al Sector Externo
121,0
45,0 37,2%
86,6
26,9 31,1%
-28,4%
-18,1 -40,2%
4.045,2
1.582,5 39,1%
3.259,8
1.328,8 40,8%
-19,4%
-253,7 -16,0%
GASTOS DE CAPITAL
- Inversión Financiera
850,1
218,4 25,7%
40,8
20,8 51,0%
-95,2%
-197,6 -90,5%
- Inversión Real Directa
691,9
212,7 30,7%
581,9
152,2 26,2%
-15,9%
-60,5 -28,4%
2.503,2
1.151,4 46,0%
2.637,1
1.155,8 43,8%
5,3%
4,4
0,4%
351,4
126,2 35,9%
337,5
128,5 38,1%
-4,0%
2,3
1,8%
2.151,8
1.025,2 47,6%
2.299,6
1.027,3 44,7%
6,9%
2,1
0,2%
49.234,9 23.711,8 48,2%
-1,0%
495,7
2,1%
- Transferencias de Capital
. Otras
. Provincias y Municipios
Total General
49.708,8 23.216,1 46,7%
Del análisis efectuado a nivel del total general surge que, no obstante verificarse una reducción del 1 % para el ejercicio 2000 en el Crédito Vigente, se ha producido una variación positiva entre los devengados de mill. de $ 495,7 originada por
el mayor porcentaje de ejecución del año 2000 respecto de su similar del año 1999.
Dicha variación positiva en el ritmo de ejecución es equivalente al 2,1 % del devengado, tomando como base al año 1999.
Comparativamente, la ejecución de los primeros semestres de los años aludidos muestran una disminución en materia de Gastos de Capital (mill. de $ 253,7) y
un incremento en los de carácter Corriente, que crecen en un 3,5 % (mill. de $
43
749,4). El detrimento de los Gastos de Capital equivale al 16,0 % de los correspondientes al ejercicio tomado como base.
En lo atinente a la mayor ejecución de los Gastos Corrientes, adquiere particular relevancia el aumento en “Rentas de la Propiedad” que, en términos relativos
crece un 14,3 % (mill. de $ 588,7) consecuencia no sólo del mayor crédito previsto
(8,9 % entre ejercicios), sino también del mayor porcentaje de ejecución en el ejercicio vigente (53,0% contra 50,5% en 1999).
“Gastos de Consumo”: Disminuyen en mill. de $ 179,3 equivalente al
4,0 % de la ejecución de 1999 y congruente con la disminución de crédito dispuesta
para el ejercicio 2000, prevista en el orden del 3,9 % y consecuencia directa de verificarse similares porcentajes de ejecución en los ejercicios bajo análisis.
“Transferencias Corrientes”: presentan un incremento en la ejecución del
devengado de mill. de $ 266,5 equivalente al 6,2 % respecto de igual período en
1999, originado por la confluencia del mayor crédito previsto y de un mayor porcentaje de ejecución para el año 2000 ( 42,6 % contra 40,8 % en 1999). Dicho aumento
se concentra fundamentalmente en las Trasferencias al Sector Público
( mill. de $ 214,6 ) y en menor medida en las Transferencias al Sector Privado ( mill.
de $ 70,0 ).
“Prestaciones de la Seguridad Social”: la ejecución del devengado exhibe
un crecimiento interanual, en valores absolutos de mill. de $ 73,5, no obstante haberse previsto una reducción en el crédito del 1,3 %. Ello es así en razón del mayor
porcentaje de ejecución del año 2000, 50,7% contra el 49,6% correspondiente al
ejercicio 1999.
Por su parte, respecto al comportamiento de la ejecución interperíodica de los
“Gastos de Capital”, se significa que -de sus componentes agregados- sólo se advierte un reducido crecimiento en la ejecución de las Transferencias de Capital, de
mill. de $ 4,4 equivalente 0,4 % del devengado del ejercicio 1999. Este componente,
no obstante contar con un mayor crédito en el ejercicio vigente, muestra un menor
porcentaje de ejecución en 2000 ( 43,8% contra 46,0% en 1999 ).
En tanto, en los restantes componentes se verifican disminuciones, destacándose los descensos operados en la Inversión Real Directa de mill. de $ 60,5 y en la
Inversión Financiera, de mill. de $ 197,6.
En el siguiente cuadro se exponen los guarismos y las comparaciones interanuales a partir de la clasificación del gasto por Finalidad y Función.
44
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES
ACUMULADO 1° SEMESTRE – AÑOS 1999/2000
En Millones de Pesos
Crédito Ejec. del
Vigente Deveng.
al
al
30/06/99 30/06/99
Crédito Ejec. del
Vigente Deveng.
al
al
30/06/00 30/06/00
1.- ADM.GUBERNAMENTAL
1 Legislativa
2 Judicial
3 Dirección Superior Ejecutiva
4 Relaciones Exteriores
5 Relaciones Interiores
6 Administración Fiscal
7 Control de Gestión Pública
8 Inform. y Estad. Básicas
5.122,8
374,5
830,6
629,7
1.070,3
1.043,6
1.068,5
49,9
55,7
2.367,3
187,2
391,0
340,3
330,9
526,2
544,6
23,7
23,4
46,2%
50,0%
47,1%
54,0%
30,9%
50,4%
51,0%
47,5%
42,0%
3.851,1
416,1
820,9
452,1
257,2
687,5
1.107,3
52,3
57,7
1.864,9
199,5
391,7
214,4
146,4
324,4
541,4
23,7
23,4
Variac. % Variación Variac. %
entre
del De- Deveng.
Créditos veng.
2000/
2000/
(2000 –
1999
1999
1999)
48,4%
-24,8%
-502,4 -21,2%
47,9%
11,1%
12,3
6,6%
47,7%
-1,2%
0,7
0,2%
47,4%
-28,2%
-125,9 -37,0%
56,9%
-76,0%
-184,5 -55,8%
47,2%
-34,1%
-201,8 -38,4%
48,9%
3,6%
-3,2
-0,6%
45,3%
4,8%
0,0
0,0%
40,6%
3,6%
0,0
0,0%
2.- S. DEFENSA Y SEGUR.
1 Defensa
2 Seguridad Interior
3 Sistema Penal
3.494,2
2.075,5
1.267,0
151,7
1.605,4
915,5
626,2
63,7
45,9%
44,1%
49,4%
42,0%
3.329,1
1.881,5
1.264,0
183,6
1.654,4
931,5
647,9
75,0
49,7%
49,5%
51,3%
40,8%
-4,7%
-9,3%
-0,2%
21,0%
49,0
16,0
21,7
11,3
3,1%
1,7%
3,5%
17,7%
3.- SERVICIOS SOCIALES
30.145,1 13.994,0
1 Salud
2.999,9 1.378,8
2 Promoc. y Asist. Social
1.841,9
895,5
3 Seguridad Social
20.505,7 9.584,6
4 Educación y Cultura
2.711,4 1.244,6
5 Ciencia y Técnica
715,5
302,0
6 Trabajo
390,7
166,0
7 Vivienda y Urbanismo
844,8
362,7
8 Agua Potable y Alcantarillado
135,2
59,8
46,4% 30.574,6 14.437,3
46,0% 3.032,6 1.477,8
48,6% 1.906,4
864,1
46,7% 20.319,9 9.725,7
45,9% 3.289,0 1.528,3
42,2%
656,5
285,5
42,5%
286,5
114,7
42,9%
935,3
412,5
44,2%
148,4
28,7
47,2%
48,7%
45,3%
47,9%
46,5%
43,5%
40,0%
44,1%
19,3%
1,4%
1,1%
3,5%
-0,9%
21,3%
-8,2%
-26,7%
10,7%
9,8%
443,3
99,0
-31,4
141,1
283,7
-16,5
-51,3
49,8
-31,1
3,2%
7,2%
-3,5%
1,5%
22,8%
-5,5%
-30,9%
13,7%
-52,0%
4.- SERVS. ECONOMICOS
1 Energía, Combust. y Minería
2 Comunicaciones
3 Transporte
4 Ecología y M.Ambiente
5 Agricultura
6 Industria
7 Com., Turismo y O. Servs.
8 Seguro y Finanzas
40,9%
41,6%
61,2%
36,8%
35,1%
54,7%
37,9%
51,8%
42,3%
956,2
138,5
27,0
557,0
21,1
142,5
33,2
25,9
11,0
39,1%
40,1%
44,9%
39,0%
30,9%
40,5%
32,8%
37,6%
46,6%
-7,4%
-2,9%
-22,9%
-10,1%
-15,9%
11,3%
-7,5%
-20,3%
-13,9%
-123,6
-9,6
-20,7
-27,6
-7,4
-30,5
-8,3
-18,9
-0,6
-11,4%
-6,5%
-43,4%
-4,7%
-26,0%
-17,6%
-20,0%
-42,2%
-5,2%
50,2% 9.033,6 4.799,0
50,2% 9.033,6 4.799,0
46,7% 49.234,9 23.711,8
53,1%
53,1%
48,2%
8,8%
8,8%
-1,0%
629,4
629,4
495,7
15,1%
15,1%
2,1%
Concepto
5.- DEUDA PUBLICA
1 Serv.de la Deuda Pública
TOTAL
2.642,4
355,9
78,0
1.587,4
81,2
316,5
109,5
86,5
27,4
1.079,8
148,1
47,7
584,6
28,5
173,0
41,5
44,8
11,6
8.304,3 4.169,6
8.304,3 4.169,6
49.708,8 23.216,1
% de
Ejec.
2.446,5
345,6
60,1
1.426,5
68,3
352,2
101,3
68,9
23,6
% de
Ejec.
Del análisis efectuado a nivel de Finalidades surgen las siguientes consideraciones:
- A nivel del crédito vigente se detecta una fuerte disminución en la Finalidad
Administración Gubernamental del orden del 24,8 %, efecto que -en términos de
la ejecución del Devengado- es ligeramente compensado por un mayor porcentaje
de ejecución para el año 2000 (48,4 % contra un 46,2 % en el año 1999). Así, en
términos de los devengados, la variación en menos sólo alcanza al 21,2%, equivalente a mill. de $ 502,4.
45
- De menor cuantía son las disminuciones de crédito vigente ocurridas en las
Finalidades Servicios de Defensa y Seguridad y Servicios Económicos, que alcanzaron al 4,7 % y 7,4 %, respectivamente. En esta última, por efecto adicional de
un menor porcentaje de ejecución se verifica que la variación en menos entre los
devengados alcance al 11,4 %, equivalente a mill. de $ 123,6.
- En tanto, se registran incrementos de los créditos vigentes en las finalidades
Servicios Sociales, con un aumento del 1,4 % y, otro de más significación en la Finalidad Deuda Pública con un crecimiento del 8,8 %, el que se potencia con un mayor porcentaje de ejecución durante el ejercicio 2000, que lleva a un crecimiento del
devengado del orden del 15,1 %, equivalente a mill. de $ 629,4.
2.2.1.2. Consideraciones particulares
Seguidamente se desarrolla el análisis de las principales modificaciones en la ejecución interperiódica (1er. Semestre de 1999 y 2000) a nivel de las distintas funciones y de los principales programas que las
integran.
Desde el punto de vista metodológico cabe aclarar que, cuando se exponen y comentan programas,
en los análisis particulares de cada función, se incluyen sólo los que exhiben variaciones más significativas,
no resultando -en consecuencia- la dotación completa que integra cada función.
Función Legislativa
El incremento del crédito vigente del 11,1 % se verifica a partir de los aumentos de crédito en los Programas: 19-Impresiones y Publicaciones Parlamentarias por
mill. de $ 3,0, 17-Formación y Sanción Legislativa por mill. de $ 40,4 y por la creación de los Programas 22 y 23, “de Revisión de las Cuentas Nacionales”, por mill. de
$ 0,8 cada uno. No obstante, el menor porcentaje de ejecución del año 2000, origina
que la relación entre los devengados sea sólo del 6,6 %.
Función Relaciones Exteriores
En esta función se produce una fuerte disminución entre los créditos de los
ejercicios bajo análisis del orden del 76,0 % equivalente a mill. de $ 813,1, la que
obedece fundamentalmente a la disminución de crédito sufrida por el Programa 97Aportes al Sector Externo de la Jurisdicción 91, el que incluye Contribuciones y
Aportes de Capital a los distintos Organismos Financieros Internacionales de los que
la Nación forma parte. Cabe no obstante señalar que la ejecución del Devengado al
30 de junio del ejercicio 2000 ha absorbido ya casi el 98 % del crédito vigente del
programa que se comenta.
46
Función Relaciones Interiores
Esta función ha sufrido entre los años 1999 y 2000 disminuciones, tanto en su
Crédito Vigente como en la ejecución de su Devengado del orden del 34,1 % y del
38,4 %, respectivamente. En este último caso el efecto se potencia por la disminución del porcentaje de ejecución -50,4 % en 1999 a 47,2 % en el 2000-, alcanzando
la disminución apuntada a mill de $ 201,8. En el cuadro siguiente se exponen las
estructuras programáticas que han experimentado modificaciones de cierta significación entre los ejercicios bajo análisis:
En Mill. de $
Diferen.
Diferen.
Crédito
Deveng.
entre
entre
Fun Vigente al
al 30/06
Deveng.
Créditos
30/06
5
114,8
28,3
Ejer.
Jur
SAF
Progr
Denominación del Programa
Fin
1999
30
325
16
Fomento e Impulso al Desarrollo del
Sistema Democrático
1
2000
30
325
16
Fomento e Impulso al Desarrollo del
Sistema Democrático
1
5
13,9
1999
30
325
99
Transferencias a Provincias y Comisiones Interjurisdiccionales (1)
1
5
357,9
2000
30
325
99
Transferencias a Provincias y Comisiones Interjurisdiccionales (1)
1
5
150,0
1999
91
356
98
Asistencia Financiera a Provincias y
Municipalidades
1
5
192,6
2000
91
356
98
Asistencia Financiera a Provincias
1
5
100,0
-100,9
6,2
-22,1
210,8
-207,9
57,1
-153,7
92,0
-92,6
71,0
-21,0
(1) Según Dec. Adm. N° 1/00 incluye Asistencia Financiera a Entes de Cuencas Pluviales y aportes a Provincias del Fondo de
Aportes del Tesoro Nacional
Función Defensa
En el análisis interanual de esta función, se detecta a nivel del Crédito Vigente
una disminución del orden del 9,3 %, no obstante ello por efecto del mayor porcentaje de ejecución del año 2000 respecto de 1999 se verifica un incremento entre los
Devengados de esos años de mill. de $ 16,0 equivalente al 1,7 %. En el cuadro siguiente se exponen aquellos Programas que han tenido las variaciones positivas y/o
negativas de mayor significación:
47
Ejer. Jur
SAF Progr
Denominación del Programa
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Diferen.
Deveng.
Fin Fun Vigente al
entre
entre
al 30/06
30/06
Créditos
Deveng.
2
1
131,5
42,2
1999 45
370
1
Actividades Centrales
2000 45
370
1
Actividades Centrales
2
1
110,4
1999 45
371
16
Planeamiento Militar Conjunto
2
1
22,9
2000 45
371
16
Planeamiento Militar Conjunto
2
1
22,3
1999 45
374
16
Capacidad Operacional del Estado
Mayor General del Ejército
2
1
807,4
2000 45
374
16
Capacidad Operacional del Estado
Mayor General del Ejército
2
1
751,0
1999 45
379
16
2
1
534,0
2000 45
379
16
2
1
534,2
1999 45
381
16
Capacidad Operacional de la
Armada
Capacidad Operacional de la
Armada
Capacidad Operacional de la
Fuerza Aérea
2
1
457,3
2000 45
381
16
Capacidad Operacional de la
Fuerza Aérea
2
1
339,6
-21,1
47,4
5,2
6,2
-0,6
8,5
2,3
364,4
-56,4
405,6
41,2
266,3
0,2
257,4
-8,9
180,8
-117,7
158,4
-22,4
Función Salud
Es muy leve la variación en los créditos vigentes operada en esta función entre los ejercicios analizados, sólo alcanza al 1,1 % del período tomado como base de
la comparación y equivale a mill. de $ 32,7. En tanto la variación en los devengados
alcanza a mill. de $ 99,0 que implica una variación positiva del 7,2 %. Esto es así
habida cuenta el crecimiento del porcentaje de ejecución, que pasa del 46,0 % en
1999 al 48,7% en 2000.
En el cuadro siguiente se exponen los programas con variaciones en los créditos vigentes o en los devengados de mayor significación, entre las que se verifica
la creación en el año 2000 de los Programas 59 y 60.
48
Ejer
Jur SAF Progr
1999
80
310
17
Denominación del Programa
Fin
At. Salud de la Madre y el Niño
3
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Fun Vigente al
entre
30/06
Créditos
1
70,1
2000
80
310
17
Atención de la Madre y el Niño
3
1
59,3
1999
80
310
99
3
1
85,1
2000
80
310
99
3
1
63,8
3
1
187,4
3
1
203,1
1999
20
309
23
Contrib. a Org. Descentralizados,
Hospital Garrahan y Transf. Varias
Contrib. a Org. Descentralizados,
Hospital Garrahan y Transf. Varias
Pensiones no contributivas
2000
85
311
23
Pensiones no contributivas
Diferen.
entre
Deveng.
Deveng.
al 30/06
24,5
-10,8
22,9
-1,6
43,9
-21,3
33,6
15,7
93,7
-13,4
31,1
-10,3
85,8
7,9
1999
45
374
18
Asistencia Sanitaria
3
1
77,8
2000
45
374
18
Asistencia Sanitaria
3
1
64,4
1999
75
850
99
3
1
1.990,2
2000
75
850
99
3
1
2.027,7
1999
80
913
63
3
1
118,6
2000
80
913
63
Contrib. Para Seg. Social, Transf.
y Aplicaciones Financieras (1)
Contrib. Para Seg. Social, Transf.
y Aplicaciones Financieras (1)
Asist. Fin. A Agentes del Seguro
de Salud y Programas Especiales
Asist. Fin.. a Agentes del Seguro
de Salud y Programas Especiales
Atención de Pacientes(2)
3
1
117,5
-1,1
43,2
-15,7
3
1
18,3
18,3
5,9
5,9
3
1
6,3
6,3
2,7
2,7
2000
80
909
59
2000
80
910
60
Atención a Discapacitados Psicofísicos(2)
(1) Corresponde a Transferencias al I.N.S.S.J. y P.
(2) Corresponde a programas creados en el año 2000
37,9
-6,8
922,6
37,5
1.056,1
133,5
58,9
Función Promoción y Asistencia Social
Si bien la variación entre créditos resulta positiva y alcanza a mill. de $ 64,5, la
variación entre los devengados se torna negativa en mill. de $ 31,4, por efecto del
menor porcentaje de ejecución del ejercicio 2000 -45,3% contra 48,6% en 1999-. En
el cuadro siguiente se exponen algunos de los Programas integrantes de esta función que muestran variaciones de cierta significación.
Ejer
Jur SAF Progr
Denominación del Programa
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Fin Fun Vigente al
entre
30/06
Créditos
3
2
42,4
1999 20
309
21
Desarrollo de Capital Social
2000 85
311
21
Desarrollo de Capital Social
3
2
56,4
1999 91
356
92
Asist. Fin. para Gasto Social Pcial. (1)
3
2
1.205,4
2000 91
356
92
3
2
1.266,7
1999 50
357
39
Asistencia Financiera para Gasto
Social Provincial (1)
Pr. S. Agrop.-PROINDER-BIRF 4212
3
2
16,0
2000 50
357
39
Pr. S. Agrop.-PROINDER-BIRF 4212
3
2
11,0
1999 50
357
90
14,0
Deveng.
al 30/06
Diferen.
entre
Deveng.
17,0
13,8
-3,2
539,1
61,3
602,4
63,3
13,6
-5,0
1,2
-12,4
Atenc. del Estado de Emergencia por
3
2
28,0
5,0
Inundaciones, Inclemencias
2000 50 357
90 Atención del Estado de Emergencia
3
2
5,0
-23,0
2,4
-2,6
por Inundaciones
(1) Se incluyen las transferencias dispuestas por la Ley N° 24.621 que se destinan a las Provincias. También está previsto el
subsidio al consumo de gas residencial en Provincias.
49
Función Seguridad Social
En esta función no se detectan variaciones de significación, en términos porcentuales, en los conceptos del Crédito Vigente y del Devengado, no obstante resulta apropiado exponer en el cuadro siguiente algunos Programas que muestran
variaciones de cierta significación.
Ejer
Jur SAF Progr
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Diferen.
Deveng.
Fin Fun Vigente al
entre
entre
al 30/06
30/06
Créditos
Deveng.
3
3
561,6
278,5
Denominación del Programa
1999 30
250
16
2000 30
250
16
1999 20
309
23
Administración de Beneficios
Previsionales
Administración de Beneficios
Previsionales
Pensiones no contributivas
2000 85
311
23
Pensiones no contributivas
1999 75
850
16
2000 75
850
1999 75
850
2000 75
3
3
579,2
3
3
646,5
3
3
674,1
Prestaciones Previsionales
3
3
13.334,9
16
Prestaciones Previsionales
3
3
13.082,7
19
Asignaciones Familiares
3
3
1.663,6
850
19
Asignaciones Familiares
3
3
1.713,7
1999 75
850
99
3
3
187,1
2000 75
850
99
Contrib. para Seg. Social, Transferencias y Aplicaciones Financieras
Contrib. para Seg. Social, Transferencias y Aplicaciones Financieras
3
3
170,1
17,6
277,2
-1,3
314,7
27,6
338,2
23,5
6.623,4
-252,2
6.663,6
40,2
257,1
50,1
339,3
82,2
78,7
-17,0
81,7
3,0
Función Educación y Cultura
Esta función presenta a nivel de los créditos vigentes un crecimiento interanual del orden del 21,3 %, en tanto que el devengado del 2000 supera a su similar
de 1999 en un 22,8 % equivalente a mill. de $ 283,7. En el cuadro siguiente se exhiben los programas con las variaciones, en su crédito y/o su devengado, de mayor
significación.
Ejer
Jur SAF Progr
Denominación del Programa
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Diferen.
Deveng.
Fin Fun Vigente al
entre
entre
al 30/06
30/06
Créditos
Deveng.
3
4
1.655,2
776,0
1999
70
330
26
Desarr. de la Educación Superior
2000
70
330
26
Desarr. de la Educación Superior
3
4
1.634,4
1999
70
330
33
Acciones Compensat. en Educ.
3
4
150,1
2000
70
330
33
Acciones Compensat. en Educ.
3
4
98,7
1999
70
330
99
Contrib. a Org. Desc. y Transf. (1)
3
4
193,5
2000
1999
2000
70
45
45
330
374
374
99
17
17
Contrib. a Org. Desc. y Transf. (1)
Formación y Capacitación
Formación y Capacitación
3
3
3
4
4
4
849,9
130,4
154,3
-20,8
780,5
4,5
47,3
-51,4
41,5
656,4
431,0
64,7
61,2
-5,8
82,8
23,9
348,2
-3,5
(1) Corresponde a transferencias a Academias Nacionales e Inst. Terciarios. En el año 2000 incluye además, el Fondo Nacional
de Incentivo Docente – Ley 25.053
50
Función Vivienda y Urbanismo
Para el año 2000, esta función presenta a nivel de totales, incrementos tanto
en el crédito vigente como en el devengado, en este último del orden del 13,7 %
equivalente al mill. de $ 49,8, en tanto que en los créditos dicha variación es de mill.
de $ 90,5 (10,7%). Tal como se advierte en el cuadro siguiente, se verifican cambios
programáticos de significación, amén de los producidos por la creación de las Jurisdicciones 85-Ministerio de Desarrollo Social y Medio Ambiente y 55-Ministerio de
Infraestructura y Vivienda. En el año 2000 se verifica la fuerte reducción del Programa 25-Infraestructura, la creación del Programa 26-Fondo Nacional de la Vivienda –
FONAVI, la eliminación en esta función del Programa 98-Asistencia Financiera a
Pcias. y Municipalidades y, por último, la creación del Programa 27-Mejoramiento
Habitacional y de Infraestructura Básica.
Ejer
Jur SAF Progr
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Diferen.
Deveng.
Fin Fun Vigente al
entre
entre
al 30/06
30/06
Créditos
Deveng.
3
7
808,4
355,4
Denominación del Programa
1999 20
309
25
Infraestructura
2000 85
311
25
1999 91
356
98
2000 55
358
26
2000 55
358
27
Infraestructura
Asistencia Financiera a Provincias
y Municipalidades
Fondo Nacional de la Vivienda –
FONAVI
Mejoramiento Habitacional y de
Infraestructura Básica
3
7
23,1
-785,3
5,2
-350,2
3
7
6,5
-6,5
2,5
-2,5
3
7
898,2
898,2
404,2
404,2
3
7
3,9
3,9
2,7
2,7
Función Transporte
En la función se detectan disminuciones a nivel del crédito vigente y del devengado, del orden del 10,1 % y del 4,7 %. La menor variación que se opera a nivel
del devengado obedece al mayor porcentaje de ejecución del año 2000 (39,0 %)
respecto de 1999 (36,8 %). Se detallan los Programas con las variaciones de mayor
significación.
51
Ejer
Jur SAF Progr
Denominación del Programa
1999 91
356
94
Asist. Fin. a Sect. Económicos (1)
2000 91
356
94
1999 91
356
95
2000 91
356
95
Asist.Fin. a Sect. Económicos (1)
Asist. Fin. Empresas Púb., Entes
Binac. y Conces. Serv. Público
Asist. Fin. Empresas Públicas y
Concesionarios Serv. Público
Asist. Fin. a Pcias. y Municip. (2)
1999 91
356
98
2000 91
356
98
1999 50
357
91
2000 55
358
91
1999 50
604
2000 55
604
1999 50
2000 55
En Mill. de $
Crédito
Difer.
Diferen.
Deveng.
Fin Fun Vigente al
entre
entre
al 30/06
30/06
Créditos
Deveng.
4
3
170,8
70,1
4
3
115,3
4
3
28,1
4
3
1,3
4
3
456,3
4
3
469,9
4
3
89,7
4
3
111,9
16
Asist. Fin. a Provincias (2)
Form. y Conducción de Políticas
Portuarias y Vías Navegables
Form. y Conducción de Políticas
Portuarias y Vías Navegables
Conservación Vial
4
3
28,0
16
Conservación Vial
4
3
40,3
604
22
Construcciones Viales
4
3
126,4
604
22
Construcciones Viales
4
3
114,8
1999 50
604
24
Rep. y Reconstrucciones de Rutas
4
3
23,9
2000 55
604
24
Rep. y Reconstrucciones de Rutas
4
3
5,1
1999 50
662
16
Adm. de Bienes Ferroviarios
4
3
30,0
2000 55
662
16
Adm. de Bienes Ferroviarios
4
3
16,7
(1)
(2)
-55,5
46,9
-23,2
15,2
-26,8
1,2
-14,0
186,2
13,6
213,3
27,1
48,3
22,2
46,3
-2,0
16,3
12,3
7,0
-9,3
28,5
-11,6
32,0
3,5
3,2
-18,8
1,7
-1,5
12,8
-13,3
7,5
-5,3
Corresponde a Apoyo a Operadores Privados de Transporte
Se incluyen las transferencias al conjunto de las Provincias de acuerdo al producido por el Impuesto a los Combustibles,
en orden al financiamiento a las Vialidades Provinciales.
Función Servicios de la Deuda Pública
En razón que esta Función es la única que integra la Finalidad “Deuda Pública” los comentarios, a nivel de totales, expresados en su oportunidad para esta última son válidos con referencia a la función. No obstante se exponen a continuación,
los programas que receptan mayoritariamente, las variaciones producidas.
Ejer
Jur SAF Progr
Denominación del Programa
Fin
En Mill. de $
Crédito
Difer,
Diferen.
Deveng.
Fun Vigente al
entre
entre
al 30/06
30/06
Créditos
Deveng.
1
8.027,1
4.085,8
1999
90 355
98 Deudas Directas de la Adm. Ctral.
5
2000
90 355
98 Deudas Directas de la Adm. Ctral.
5
1
8.852,3
1999
90 355
99 Deud. Indirectas de la Adm. Ctral.
5
1
181,9
2000
90 355
99 Deud. Indirectas de la Adm. Ctral.
5
1
91,6
825,2
4.733,3
647,5
55,3
-90,3
39,0
-16,3
2.2.2. Crédito Vigente y Devengado al 30/06/00
En el Cuadro que se expone a continuación se puede visualizar la situación
presupuestaria, en los aspectos citados precedentemente, de los gastos clasificados
por Finalidad y Función al 30/06/00:
52
ADMINISTRACION PUBLICA NACIONAL
PRESUPUESTO 2000
CLASIFICACION DEL GASTO POR FINALIDAD Y FUNCION
Al 30/06/00
En millones de pesos
Fin
Concepto
Crédito
Vigente al
30/06/00
Particip.
Estruct.
Devengado
al 30/06/00
Particip.
Estruct.
Relación %
Dev./Cred.
1
ADMINISTRACION GUBERNAMENTAL
1.1 Legislativa
1.2 Judicial
1.3 Dirección Superior Ejecutiva
1.4 Relaciones Exteriores
1.5 Relaciones Interiores
1.6 Administración Fiscal
1.7 Control de la Gestión Pública
1.8 Información y Estadísticas Básicas
3.851,1
416,1
820,9
452,1
257,2
687,5
1.107,3
52,3
57,7
7,8%
0,8%
1,7%
0,9%
0,5%
1,4%
2,2%
0,1%
0,1%
1.864,9
199,5
391,7
214,4
146,4
324,4
541,4
23,7
23,4
7,9%
0,8%
1,7%
0,9%
0,6%
1,4%
2,3%
0,1%
0,1%
48,4%
47,9%
47,7%
47,4%
56,9%
47,2%
48,9%
45,3%
40,6%
2
SERVICIOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD
2.1 Defensa
2.2 Seguridad
2.3 Sistema Penal
3.329,1
6,8%
1.654,4
7,0%
49,7%
1.881,5
1.264,0
183,6
3,8%
2,6%
0,4%
931,5
647,9
75,0
3,9%
2,7%
0,3%
49,5%
51,3%
40,8%
30.574,6
3.032,6
1.906,4
20.319,9
3.289,0
656,5
286,5
935,3
148,4
62,1%
6,2%
3,9%
41,3%
6,7%
1,3%
0,6%
1,9%
0,3%
14.437,3
1.477,8
864,1
9.725,7
1.528,3
285,5
114,7
412,5
28,7
60,9%
6,2%
3,6%
41,0%
6,4%
1,2%
0,5%
1,7%
0,1%
47,2%
48,7%
45,3%
47,9%
46,5%
43,5%
40,0%
44,1%
19,3%
3
SERVICIOS SOCIALES
3.1 Salud
3.2 Promoción y Asistencia Social
3.3 Seguridad Social
3.4 Educación y Cultura
3.5 Ciencia y Técnica
3.6 Trabajo
3.7 Vivienda y Urbanismo
3.8 Agua Potable y Alcantarillado
4
SERVICIOS ECONOMICOS
4.1 Energía, Combustible y Minería
4.2 Comunicaciones
4.3 Transporte
4.4 Ecología y Medio Ambiente
4.5 Agricultura
4.6 Industria
4.7 Comercio, Turismo y Otros Servicios
4.8 Seguros y Finanzas
2.446,5
345,6
60,1
1.426,5
68,3
352,2
101,3
68,9
23,6
5,0%
0,7%
0,1%
2,9%
0,1%
0,7%
0,2%
0,1%
0,0%
956,2
138,5
27,0
557,0
21,1
142,5
33,2
25,9
11,0
4,0%
0,6%
0,1%
2,3%
0,1%
0,6%
0,1%
0,1%
0,0%
39,1%
40,1%
44,9%
39,0%
30,9%
40,5%
32,8%
37,6%
46,6%
5
DEUDA PUBLICA
5.1 Servicio de la Deuda Pública
9.033,6
9.033,6
18,3%
18,3%
4.799,0
4.799,0
20,2%
20,2%
53,1%
53,1%
49.234,9
100,0%
23.711,8
100,0%
48,2%
TOTAL
Del análisis del cuadro precedente puede observarse que, a nivel de las distintas finalidades, se registran niveles de ejecución -con porcentajes variados- por
debajo del valor teórico temporal ( 50,0 % ), excepto en la finalidad Deuda Pública
que exhibe un porcentaje de ejecución -Relación Devengado/Crédito Vigente- del
53
53,1%. Así, respecto de los componentes que exhiben niveles de ejecución por debajo del valor teórico temporal, se destaca la finalidad Servicios Económicos con un
valor de ejecución del 39,1 %. En tanto, a nivel de cada función, surgen los siguientes comentarios:
a) Con ejecuciones por debajo del nivel general se presentan las funciones que se detallan en el siguiente cuadro. A efectos de complementar la información producida por el nivel porcentual de ejecución, en la última columna se
expresa en valores monetarios, la magnitud de la diferencia respecto del nivel
general de ejecución (48,2%).
Finalidad
Función
1.1 Legislativa
1.2 Judicial
1.3 Dirección Superior Ejecutiva
1.5 Relaciones Interiores
1.7 Control de la Gestión Pública
Servs. de Defensa y Seg.
1.8 Información y Estadíst. Básicas
2.3 Sistema Penal
Servicios Sociales
3.2 Promoción y Asistencia Social
3.3 Seguridad Social
3.4 Educación y Cultura
3.5 Ciencia y Técnica
Servicios Económicos
En millones de Pesos
Dif. del Nivel
Créd.Vig.
Devengado % Ejec. Gral. En Mill.
de $
416,1
199,5 47,9%
1,1
820,9
391,7 47,7%
4,0
452,1
214,4 47,4%
3,5
687,5
324,4
47,2%
7,0
52,3
23,7
45,3%
1,5
57,7
183,6
23,4
75,0
40,6%
40,8%
4,4
13,5
1.906,4
864,1
45,3%
54,7
20.319,9
9.725,7
47,9%
68,4
3.289,0
1.528,3
46,5%
57,0
656,5
285,5
43,5%
30,9
3.6 Trabajo
286,5
114,7
40,0%
23,4
3.7 Vivienda y Urbanismo
935,3
412,5
44,1%
38,3
3.8 Agua Potable y Alcantarillado
148,4
28,7
19,3%
42,8
4.1 Energía, Combustible y Minería
345,6
138,5
40,1%
66,8
60,1
27,0
44,9%
1,9
1.426,5
557,0
39,0%
130,6
4.2 Comunicaciones
4.3 Transporte
4.4 Ecología y Medio Ambiente
68,3
21,1
30,9%
11,8
4.5 Agricultura
352,2
142,5
40,5%
27,3
4.6 Industria
101,3
33,2
32,8%
15,6
68,9
25,9
37,6%
7,3
23,6
11,0
46,6%
0.4
4.7 Comercio, Turismo y Otros
S Seguros
i i
4.8
y Finanzas
Con el objeto de brindar información con mayor grado detalle, se han localizado los programas presupuestarios cuyos porcentajes de ejecución fueran inferiores
al 25% del crédito vigente, los que se listan seguidamente.
Si bien la referida pauta podría denotar subejecuciones en los programas respectivos, debe dejarse constancia que no se ha tenido en cuenta la naturaleza de la
operatoria propia de cada uno de ellos, la que -eventualmente- impondría una ejecución no proporcional al tiempo transcurrido (50%) o alejada del valor medio de ejecución (48,2%).
54
JUR
SAF
55
604
91
356
1
313
25
305
91
356
55
358
55
108
85
311
85
311
85
311
75
350
45
450
91
356
30
325
55
358
50
451
85
311
55
604
91
356
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
90
50
357
Ministerio de Economía
39
91
356
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
99
91
356
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
95
40
332
70
330
50
357
Nombre del SAF
Dirección Nacional de
Vialidad
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
Honorable Cámara de
Diputados
D. G. de Adm. de la
Jefatura de Gabinete
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
Min. de Infraestructura y
Vivienda
Inst. Nacional de Ciencia
y Técnica Hídrica
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social
Instituto Geográfico
Militar
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
Ministerio del Interior
Min. de Infraestructura y
Vivienda
Dirección General de
Fabricaciones Militares
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Dirección Nacional de
Vialidad
311
5
95
23
90
94
54
16
90
30
29
21
16
96
28
90
16
90
4
Secretaría de Justicia
Ministerio de Cultura y
Educación
27
Ministerio de Economía
56
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
(*) Importes aprox. a Millones
85
PROG
32
32
Denominación
Act. Com. a los progr.
16, 22, 23, 24 y 26
Asist. Fin. Empr. Públ.. y
Conces. Servs. Públicos
Programa de Revisión
de Cuentas Nacionales
At.del Estado de Emerg.
por Inundaciones
Asistencia Financiera a
Sectores Económicos
Fin. a Municipios BIRF
3860/BID 830/BID 932
Des. de la Ccia. y Téc.
del Agua y el Ambiente
At.del Estado de Emerg.
por Inundaciones
Protección a la Vejez
Fortalecimiento de las
Rel. con la Comunidad
Programa de Empleo
Privado
Elab. y Actualización de
Cartografía Básica Nac.
Atención Serv. Fin. y
Gastos Judiciales
Acc. C/ la Discrim., la
Xenofobia y el Racismo
At.del Estado de Emerg.
por Inundaciones
Producción y Comerc.
de Bienes y Servicios
At.del Estado de Emerg.
por Inundaciones
Act. Comunes a los
programas 22, 23 y 24
At.del Estado de Emerg.
por Inundaciones, Inclemencias Climáticas y
Desastres Naturales
Progr. Social Agropec.PROINDER-BIRF.4212
Otras Asistencias Financieras
Asist. Fin. Empresas
Públicas. y Conc. Serv.
Público
Oficina Anticorrupción
Evaluación de la Calidad
Educativa
Form. y Aplic. de Políticas p/ la Industria
Ordenamiento Ambiental
55
FIN
En Millones de $
Vigente
Devengado
FUN
(*)
(*)
Porc. de
Ejec.
4
3
0,4
0,0
0,0%
4
1
1,2
0,0
0,0%
1
1
0,9
0,0
0,0%
3
8
19,4
0,0
0,0%
1
5
9,1
0,0
0,0%
3
2
2,5
0,0
0,0%
5
1
0,1
0,0
0,0%
3
2
7,7
0,0
0,0%
3
2
0,2
0,0
0,0%
3
2
2,0
0,0
0,0%
3
6
4,2
0,0
0,0%
5
1
0,2
0,003
1,1%
1
2
1,1
0,01
1,2%
1
5
0,3
0,004
1,2%
3
8
41,2
0,5
1,2%
5
1
0,1
0,001
1,7%
3
7
8,9
0,2
1,7%
4
3
1,2
0,04
3,5%
4
6
4,0
0,2
5,2%
3
2
11,0
1,2
10,7%
4
8
0,5
0,1
10,7%
2
2
10,6
1,4
12,8%
1
3
1,7
0,2
13,5%
3
4
8,7
1,2
14,3%
4
6
15,9
2,3
14,3%
4
4
11,2
1,7
15,4%
JUR
SAF
50
357
55
604
20
107
30
325
Ministerio del Interior
18
55
604
Dirección Nacional de
Vialidad
99
20
301
Presidencia de la Nación
40
91
356
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
99
80
310
Ministerio de Salud y
Acción Social
20
35
106
Comisión Nacional de
Actividades Espaciales
2
75
850
55
604
70
330
30
325
85
311
Nombre del SAF
Ministerio de Economía
Dirección Nacional de
Vialidad
Administración Nacional
de Parques Nacionales
Adm. Nac. de Seguridad
Social (ANSES)
Dirección Nacional de
Vialidad
Ministerio de Cultura y
Educación
Ministerio del Interior
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
PROG
4
7
0,3
0,05
16,9%
16
Conservación Vial
4
3
40,3
7,0
17,4%
19
Capacitación
4
4
0,2
0,04
17,7%
2
2
6,0
1,1
18,0%
5
1
51,6
9,3
18,1%
3
5
39,1
7,1
18,1%
1
6
65,8
12,3
18,7%
3
1
61,2
11,5
18,9%
3
5
0,6
0,1
19,3%
3
3
1713,7
339,3
19,8%
4
3
1,8
0,4
20,6%
3
4
5,6
1,2
20,7%
1
8
1,6
0,3
21,2%
3
7
23,1
5,2
22,5%
4
6
7,0
1,6
22,6%
1
5
0,9
0,2
22,9%
3
1
21,8
5,0
23,1%
4
6
30,6
7,3
24,0%
3
2
58,6
14,2
24,3%
3
4
0,9
0,2
24,4%
3
4
43,6
10,7
24,4%
3
2
19,3
4,7
24,5%
3
2
56,4
13,8
24,5%
4
4
11,8
2,9
24,7%
3
8
2,8
0,7
24,9%
19
23
28
26
25
30
325
Ministerio del Interior
35
80
310
Ministerio de Salud y
Acción Social
16
50
357
Ministerio de Economía
24
311
85
311
70
330
25
305
85
311
55
358
Ministerio de Infraestructura y Vivienda
Inst. Nacional de Obras
Hídricas y Saneamiento
(*) Importes aprox. a Millones
55
613
Porc. de
Ejec.
Promoción de Inversiones
356
85
FIN
29
91
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Ministerio de Cultura y
Educación
Dirección General de
Administración de la
Jefatura de Gabinete
Ministerio de Desarrollo
Social y Medio Ambiente
Denominación
En Millones de $
Vigente
Devengado
FUN
(*)
(*)
94
22
18
41
18
21
17
90
Ejecución de Políticas
Poblacionales y Rel. con
la Comunidad
Transferencias para
Inversión en Rutas y
Servicios de la Deuda
Form. e Implementación
de la Política de Ciencia
y Técnica
Otras Asistencias Financieras
Prevención y Control de
Enfermedades y Riesgos Específicos
Implementación de
Nuevas Líneas del Plan
Espacial Nacional
Asignaciones Familiares
Mantenimiento Preventivo de Rutas
Investigación y Desarrollo Educativo
Conserv. y Custodia de
los Docs. de la Nación
Infraestructura
Asistencia Financiera a
Sectores Económicos
Políticas de Desarrollo
Región Patagónica
Apoyo al Desarrollo de
la Atención Médica
Fomento a la Pequeña y
Mediana Empresa
Programa Alimentario
Nutricional
Prevención y Control
Antidoping
Reforma Institucional de
las Prov. y G.C.B.A.
Política de Integración
para personas Discapacitadas
Desarrollo de Capital
Social
Plan de Gestión Ambiental MatanzaRiachuelo BID 1059OC/AR
At.del Estado de Emerg.
por Inundaciones
56
b) Por último y con relación a los programas que superaron el valor promedio de ejecución respecto
del crédito vigente -porcentaje de ejecución > 60,0 %-, pueden mencionarse los siguientes:
JUR SAF
50
625
30
380
85
311
35
307
1
313
55
358
75
850
55
358
91
356
55
358
91
356
91
356
30
326
75
350
Nombre del SAF
PROG
Administración Federal
de Ingresos Públicos
16
Prefectura Naval
Argentina
Min. de Desarrollo
Soc. y Med. Ambiente
Min. de Relaciones
Exteriores y Culto
Honorable Cámara de
Diputados
Min. de Infraestructura
y Vivienda
Adm. Nac. de Seg.
Social (ANSES)
Ministerio de Infraestructura y Vivienda
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
Min. de Infr. y Vivienda
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
Obligaciones a Cargo
del Tesoro
Policía Federal Argentina
Ministerio de Trabajo y
Seguridad Social
37
1
18
17
25
1
27
98
1
95
97
98
19
Denominación
Recaud. y Fiscaliz. de
Impuestos y Aportes
S/ la Nómina Salarial
Form. y Capacitación
Profesional
Actividades Centrales
En Millones de $
Vigente
Devengado
(*)
(*)
Porc. de
Ejec.
FIN
FUN
1
6
539,8
324,6
60,1%
3
4
21,0
12,9
61,5%
3
2
14,0
8,6
61,8%
Comisión Cascos
Blancos
Formación y Sanción
Legislativa
Ejecución de Obras
de Arquitectura
1
4
0,6
0,4
64,3%
3
3
0,6
0,4
65,4%
3
5
0,5
0,3
66,4%
Actividades Centrales
5
1
1,7
1,2
69,3%
3
7
3,9
2,7
69,5%
1
5
100,0
71,0
71,0%
1
3
1,6
1,1
71,1%
4
3
1,3
1,2
92,3%
1
4
17,6
17,4
98,7%
2
2
0,3
0,3
100,0%
3
6
3,0
3,0
100,0%
Mejoramiento Habitacional y de Infraestructura Básica
Asistencia Financiera
a Provincias (1)
Actividades Centrales
Asist. Fin. Empr. Públ..
y Conces. S.. Público
Aportes al Sector
Externo (2)
Transferencias al
Interpol
Progr.de Apoyo a la
Prod. y Empleabilidad
de Jóvenes
(*) Importes aprox. a Millones
En la Ley y Decisión Administrativa, solo se indica que se trata de Transferencias a Provincias, sin explicitar la
causal o el destino.
(2) Transferencias a Organismos Financieros Internacionales
(1)
57
3. Transferencias de Recursos de Origen Nacional a las Provincias.
En los cuadros que se agregan al final de este punto ( Anexos A y B ), se expone la situación en materia de
“Recursos de Origen Nacional” transferidos a las Provincias durante el primer semestre del año 2000; produciéndose además información relativa a la situación comparativa respecto de similar período del año precedente. Cabe consignar que los datos incluidos en el análisis que sigue surgen del Boletín Fiscal emitido por la
Secretaría de Hacienda, correspondiente al 2do trimestre de 2000.
De se lectura surge que durante el primer semestre del año 2000 se transfirieron recursos de origen nacional
a las provincias por mill. de $ 8.167,1, operándose respecto de similar período del año 1999 un aumento que
-en términos relativos- es del 0,4%, conforme al esquema que se sintetiza seguidamente:
En millones de $
Conceptos
Transferencias automáticas
Transferencias no automáticas
Totales
1er. Semestre 2000 1er. Semestre 1999 Variación Absoluta
8.096,8
70,3
8.167,1
7.905,5
225,5
8.131,0
191,3
-155,2
36,1
Variación %
2000/1999
2,4%
-68,8%
0,4%
La cuantía del aumento se situó en mill. de $ 36,1, producto de una suba de
mill. de $ 191,3 (2,4%) en las transferencias de carácter automático y una merma en
las no automáticas de mill de $ 155,2 (-68,8%).
A efectos de ampliar la información sobre las variaciones intertemporales ocurridas en las aludidas transferencias, a continuación se formulan análisis que consideran la cuestión.
• Consideración detallada de las Transferencias Automáticas.
Cabe destacar la significatividad que reviste, dentro del rubro o concepto
“Transferencias Automáticas”, la Coparticipación Federal alcanzando una participación estructural del 77,0% ligeramente inferior a la de igual período del año 1999.
Este concepto crece en la comparación en mill. de $ 108,6, equivalente a un ascenso porcentual del 1,8%.
En segundo orden de importancia, debe señalarse el comportamiento experimentado por la distribución del Impuesto a las Ganancias, que representa el 10,1%
(en el 1er. semestre 1999, representaba el 10,3%) en la estructura de fondos de distribución automática. Sobre este concepto, se señala que la variación interperiódica
es mínima, a punto que su crecimiento se ubica en el 0,9%.
En tercer término, cabe abordar el comportamiento seguido por los fondos
provenientes de los Gravámenes sobre los Combustibles donde se opera un crecimiento intertemporal (1ros. Semestres 2000/1999) del orden del 7,4% y que, a su
vez, crece en importancia en la estructura que conforma el total de fondos de distribución automática, pasando del 8,1% en 1999 al 8,4% en el 2000.
58
Con menor importancia relativa en la estructura de composición de los recursos que alimentan estos fondos de distribución automática, es del caso citar:
¾ El notorio crecimiento interperiódico operado en los fondos aportados por el Impuesto sobre los Bienes Personales, cuya cuantía aumenta en un 39,5% y, a su
vez, crece su participación estructural en la masa de fondos distribuidos bajo la
modalidad analizada, del 1,5 al 2,1%.
¾ El aumento operado en los fondos aportados por el Sistema de Seguridad Social,
cuya variación intertemporal se ubica en el 3,8%.
¾ Los descensos operados en los Regímenes “Simplificado para Pequeños Contribuyentes” (-37,3%) y “Regulación de la Energía Eléctrica” (-3,6%).
Con relación al Fondo Educativo cabe señalar que, no obstante crecer en la
comparación interperiódica, el impuesto que lo integraba ha caducado en el año
1993; por lo cual se infiere que los importes que aún se registran como transferidos,
corresponden a remanentes de ejercicios precedentes.
Finalmente, debe significarse que como consecuencia del Compromiso Federal suscripto en fecha 06/12/99 entre las Provincias y la Nación (ratificado por Ley N°
25235) se acordaron diversas cuestiones vinculadas con la relación Gobierno Federal y Provincias, entre las cuales no estuvo ausente la fijación de una suma que operara como piso y techo en el ejercicio fiscal 2000 y que se ubicó en mill. de $
1.350,0; en concepto de Coparticipación de Impuestos y Fondos Específicos a Provincias, con independencia del nivel de recaudación de impuestos existentes o a
crearse en lo futuro.
En el marco de dicho compromiso, las transferencias automáticas según informa el Boletín Fiscal del segundo trimestre de 2000, se incrementaron del modo
apuntado y habida cuenta que el nivel de recaudación no fue suficiente para asegurar la participación de cada uno de los regímenes en el monto mensual garantizado,
el Tesoro Nacional debió aportar un total de mill. de $ 301,4, mientras que los excedentes de recaudación por los conceptos integrantes de la masa alcanzaron la suma
de mill. de $ 751,5. De no haberse instrumentado el Compromiso Federal, estos últimos fondos hubieran ingresado al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones
por imperio de la Ley N° 25082. El citado excedente tuvo su origen principal en el
comportamiento creciente operado en la recaudación del Impuesto a las Ganancias
(en los meses de Mayo y Junio 2000) y de los Impuestos al Valor Agregado y sobre
los Bienes Personales.
• Consideración detallada de las Transferencias no Automáticas.
En lo que respecta a las transferencias de carácter no automático cabe precisar que, tal cual se desprende del cuadro que sigue, se aprecia que durante el primer semestre de 2000, las mismas observan un comportamiento fuertemente decre-
59
ciente, respecto a idéntico semestre del año precedente, que se sitúa en el
68,8%.
TRANSFERENCIAS PRESUPUESTARIAS NO AUTOMÁTICAS A PROVINCIAS
COMPARATIVO ENERO/JUNIO 2000-1999
JURISDICCIONES
FONDO DE A.T.N.
2000
BUENOS AIRES
CATAMARCA
CORDOBA
CORRIENTES
CHACO
CHUBUT
ENTRE RIOS
FORMOSA
JUJUY
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
MISIONES
NEUQUEN
RIO NEGRO
SALTA
SAN JUAN
SAN LUIS
SANTA CRUZ
SANTA FE
SANTIAGO DEL ESTERO
TUCUMAN
TIERRA DEL FUEGO
7.115
1.100
1.430
6.869
5.960
1.160
1.070
1.370
1.299
0
5.800
2.483
1.825
889
1.800
150
650
1.629
140
345
1999
En Miles de Pesos
SUBSIDIO CONTOTAL
SUMO GAS
2000
1999
2000
1999
EX-FDR
2000
1999
9.125
3.339
5.812
14.255
6.377
1.145
14.702
10.508
5.038
10.282
44.922
1.851
4.230
13.411
7.065
7.013
19.288
505
1.797
5.479
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17
0
0
471
0
0
0
315
0
34
0
0
0
0
17
92
0
0
0
0
220
0
0
0
0
5.600
0
0
0
975
0
0
0
3.300
2.940
0
0
0
8.150
0
155
0
0
0
0
3.000
0
0
0
820
0
0
0
1.850
3.612
0
0
0
4.600
0
7.335
1.100
1.430
6.869
5.960
6.760
1.070
1.370
1.299
975
5.800
2.483
1.825
4.189
4.740
150
650
1.629
8.290
345
9.297
3.339
5.812
14.726
6.377
4.145
14.702
10.823
5.038
11.136
44.922
1.851
4.230
15.261
10.694
7.105
19.288
505
6.397
5.479
1.310
9.453
0
0
0
0
1.310
9.453
600
1.500
10.925
2.146
0
0
0
0
0
2.600
0
1.890
600
4.100
10.925
4.036
TOTAL
46.494 208.668
Fuente: Boletín Fiscal 2do. trimestre 2000
0
946
23.785
15.927
70.279
225.541
La notoria disminución a que se hace referencia se produce en mérito al comportamiento declinante que experimentaron los Fondos A.T.N., cuya merma asume
una expresión en términos absolutos de mill de $ 162,2; equivalente a un descenso
del 77,7%. Por lo demás, no se registran fondos girados por el ex – FDR y, a su vez
se aprecia un leve crecimiento en los importes girados en concepto de Subsidio al
Consumo de Gas que representa un crecimiento interperiódico del 49,3%.
60
Anexo A
TRANSFERENCIAS A PROVINCIAS DE RECURSOS DE ORIGEN NACIONAL
COMPARATIVO 2000 – 1999
En Miles de Pesos
ENERO - JUNIO
CONCEPTO
2000
1999
VARIACIÓN
ABSOLUTA
2000
1999
COPARTICIP. FEDERAL Y MODIFICATORIAS
1. Coparticipación Federal Neta
2. Cláusula de Garantía
3. Transferencia de Servicios
4. Fdo. Compensador de Deseq. Pciales.
6.236.422
5.307.697
0
653.925
274.800
6.127.783
5.193.995
0
658.988
274.800
RÉGIMEN SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
1. I.V.A.
2. Bienes Personales
81.663
62.229
19.434
78.652
64.644
14.008
3.011
3,8%
-2.415 -3,7%
5.426 38,7%
1,0%
0,8%
0,2%
1,0%
0,8%
0,2%
683.915
144.865
72.433
23.902
442.715
636.981
141.263
70.631
23.522
401.565
46.934
7,4%
3.602
2,5%
1.802
2,6%
380
1,6%
41.150 10,2%
8,4%
1,8%
0,9%
0,3%
5,5%
8,1%
1,8%
0,9%
0,3%
5,1%
2.378
1.729
649 37,5%
0,0%
0,0%
817.726
490.553
107.173
220.000
810.392
497.361
93.071
219.960
7.334
0,9% 10,1% 10,3%
-6.808 -1,4%
6,1%
6,3%
14.102 15,2%
1,3%
1,2%
40
0,0%
2,7%
2,8%
166.692
119.498
47.194 39,5%
2,1%
1,5%
166.692
119.498
47.194 39,5%
2,1%
1,5%
REG. DE LA ENERGIA ELÉCTRICA
1. Fdo.p/ Comp.Tarifa Eléctrica
2. Transf. a Emp.Energía Eléctrica
3. F.E.D.E.I.
74.966
38.649
12.276
24.041
77.730
42.154
14.869
20.707
-2.764 -3,6%
-3.505 -8,3%
-2.593 -17,4%
3.334 16,1%
0,9%
0,5%
0,2%
0,3%
1,0%
0,5%
0,2%
0,3%
REG.SIMPLIFIC.P/PEQ.COTRIB LEY 24.977
33.044
52.706
-19.662 -37,3%
0,4%
0,7%
8.096.806
7.905.471
DISTRIBUCIÓN DE COMBUSTIBLES
1. Dirección de Vialidad
2. Fondo Obras de Infraestr. Eléctrica
3. F.E.D.E.I.
4. FO.NA.VI.
FONDO EDUCATIVO
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
1. Necesidades Básicas Insatisfechas
2. Exced.del Fdo.del Conurb.Bonaerense
3. Suma Fija Ley N° 24.699
IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
1. Ley N° 24.699
TOTAL
Fuente: Boletín Fiscal 2do. trimestre 2000
61
108.639
113.702
0
-5.063
0
%
PARTIC. %
s/ TOTAL
191.335
1,8% 77,0% 77,5%
2,2% 65,6% 65,7%
--0,0%
0,0%
-0,8%
8,1%
8,3%
0,0%
3,4%
3,5%
2,4% 100,0% 100,0%
Anexo B
TRANSFERENCIAS TOTALES - AUTOMÁTICAS Y NO AUTOMÁTICAS
COMPARATIVO 2000 - 1999
PROVINCIAS
BUENOS AIRES
CATAMARCA
CORDOBA
CORRIENTES
CHACO
CHUBUT
ENTRE RIOS
FORMOSA
JUJUY
LA PAMPA
LA RIOJA
MENDOZA
MISIONES
NEUQUEN
RIO NEGRO
SALTA
SAN JUAN
SAN LUIS
SANTA CRUZ
SANTA FE
SANTIAGO DEL ESTERO
TUCUMAN
TIERRA DEL FUEGO
TOTAL
En Miles de Pesos
VARIACIÓN
AUTOMÁTICAS
NO AUTOMÁTICAS
TOTAL
ENERO - JUNIO
2000
1999
ENERO - JUNIO
2000
1999
ENERO - JUNIO
2000
1999
1.932.288
207.389
656.344
290.665
359.291
150.135
373.765
270.918
224.398
153.958
164.286
326.856
267.190
156.114
202.544
299.084
254.195
182.196
152.178
683.325
312.574
360.209
116.905
8.096.807
1.911.835
203.734
641.794
283.747
350.428
148.734
366.501
264.591
219.333
150.529
160.243
320.182
261.110
152.383
197.545
291.414
248.527
177.508
149.887
669.619
304.379
352.605
78.843
7.905.471
7.335
1.100
1.430
6.869
5.960
6.760
1.070
1.370
1.299
975
5.800
2.483
1.825
4.189
4.740
150
650
1.629
8.290
345
1.310
600
4.100
70.279
Fuente: Boletín Fiscal 2do. Trimestre 2000
62
9.297
3.339
5.812
14.726
6.377
4.145
14.702
10.823
5.038
11.136
44.922
1.851
4.230
15.261
10.694
7.105
19.288
505
6.397
5.479
9.453
10.925
4.036
225.541
1.939.623
208.489
657.774
297.534
365.251
156.895
374.835
272.288
225.697
154.933
170.086
329.339
269.015
160.303
207.284
299.234
254.845
183.825
160.468
683.670
313.884
360.809
121.005
8.167.086
1.921.132
207.073
647.606
298.473
356.805
152.879
381.203
275.414
224.371
161.665
205.165
322.033
265.340
167.644
208.239
298.519
267.815
178.013
156.284
675.098
313.832
363.530
82.879
8.131.012
ABSOLUTA
%
18.491
1,0%
1.416
0,7%
10.168
1,6%
-939 -0,3%
8.446
2,4%
4.016
2,6%
-6.368 -1,7%
-3.126 -1,1%
1.326
0,6%
-6.732 -4,2%
-35.079 -17,1%
7.306
2,3%
3.675
1,4%
-7.341 -4,4%
-955 -0,5%
715
0,2%
-12.970 -4,8%
5.812
3,3%
4.184
2,7%
8.572
1,3%
52
0,0%
-2.721 -0,7%
38.126 46,0%
36.074
0,4%