2009_175info.pdf
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AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública INFORME EJECUTIVO I.- IDENTIFICACIÓN INSTITUCIONAL Fondeo del Programa: NÚMERO DE PRESTAMO: OBJETO del PRESTAMO ORGANISMO RESPONSABLE: ORGANISMO EJECUTOR: Director Nacional del Programa Coordinador General Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento/Local BIRF 7301-AR Programa de Infraestructura Vial Provincial Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos con Financiamiento Externo (UCPyPFE). Ing. Pablo M. Abal Medina Dr. Rodolfo BARCOS Objetivos del Proyecto de Caminos Provinciales Mejoramiento y construcción de caminos provinciales Breve descripción de la operatoria del Programa Unidad de Coordinación Central en el MPFIPyS y Unidades Provinciales a través de convenios subsidiarios de préstamo II.- FINANCIAMIENTO Y EJECUCION 18/04/06 Fecha de firma de contrato de préstamo: Vencimiento Fecha de cierre original del Programa 30/06/12 Respaldo Sección 2.03 del Convenio de Préstamo Respaldo ---Aporte local Fuentes de financiamiento vigente Nueva fecha cierre ---BIRF Monto Presupuestado Programa USD 150.000.000.- Sólo se establecen porcentajes de financiamiento por categoría de gasto Monto total desembolsado al 31/12/0 8 Monto ejecutado al 31/12/08 USD 27.341.671,42 USD 21.867.473,73 --- Prórrogas otorgadas AGN Auditoría General de la Nación Gerencia de Control de la Deuda Pública III.- SERVICIOS FINANCIEROS Fecha Vto. Fecha de pago Comisión de Compromiso Intereses Importe en USD Importe en USD 15/04/08 15/04/08 253.154,45 153.074,82 15/10/08 16/10/08 240.781,71 190.586,82 IV.- AUDITORÍA Dictamen EEFF Dictamen SOE´S Favorable sin salvedades. Favorable sin salvedades Principales Observaciones ITEM A 3) B 1) OBSERVACIONES Consultoría pago de una suma fija mensual que reciben los consultores, de $ 700.- ($ 540.- por cobertura médica y $ 160.- por seguro de vida por accidente Obras retrasos en la integración de los desembolsos de aporte local correspondientes a gastos de obra por parte de las provincias participantes INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL” CONVENIOS DE PRÉSTAMO N° 7301-AR BIRF (Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado los estados detallados en I- siguiente, por el ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/08, correspondientes al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, llevado a cabo por la Unidad Ejecutora Central (UEC) en la órbita de la Unidad de Control de Préstamos con Financiamiento Externo (UCPPFE).en el ámbito de la Secretaría de Obras Públicas (SOP) dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), parcialmente financiado a través del Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la Nación Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS 1. Estados Financieros Básicos: a) Balance General Consolidado al 31 de diciembre de 2008 expresado en pesos. b) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período Consolidado, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, expresado en pesos. c) Estado de Fuentes y Usos de Fondos del Período Consolidado, por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, expresado en dólares estadounidenses. d) Estado de Inversiones por Categoría al 31 de diciembre de 2008 (comparativo con 1 Presupuesto), expresado en dólares estadounidenses. Incluyendo las Notas 1 a 10 explicativas que forman parte de los Estados Financieros precedentes. Los estados precedentes han sido preparados por la UEC y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron recibidos por la AGN el 09/03/2009 y los definitivos con fecha 25/08/2009. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros al sólo efecto de su identificación con este dictamen. Nuestra tarea tuvo por objeto expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado las tareas de campo entre el 10/06/09 y el 27/08/09. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios, y que se detallan en nuestra declaración de procedimientos adjunta. III- ACLARACIONES PREVIAS a) Hasta diciembre de 2008 el Programa utilizó parcialmente en la UEP de Córdoba, el mismo sistema informático de registración que fuera utilizado en los programas PPI y PCP (Programa de Prevención contra las Inundaciones y Programa Caminos Provinciales) entre otros. A los 2 efectos de la presentación de los nuevos EEFF, debieron incorporarse todos los movimientos a diciembre de 2008 al sistema UEPEX. b) Los saldos de las cuentas de orden indicados en la columna 2007 de los Estados Financieros presentados al cierre del Ejercicio 2008, arrojan cifras distintas a las expuestas en los Estados Financieros auditados al cierre del Ejercicio 2007. Al respecto, la suma expuesta en las cuentas de orden detalladas en el estado citado en I- a) precedente, donde dice $ 351.577939,58 debe leerse $ 468.999.477,02. . IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros e información financiera complementaria identificados en I- presentan razonablemente, en sus aspectos significativos, la situación financiera del “Programa de Infraestructura Vial Provincial” al 31 de diciembre de 2008 así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contables usuales en la República Argentina y con los requisitos establecidos en el convenio de préstamo N° 7301-AR BIRF del 18/04/2006. BUENOS AIRES, 31 de agosto de 2009. 3 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL” DEL CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF (Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/08, correspondiente al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, llevado a cabo por Unidad Ejecutora Central (UEC) en la órbita de la Unidad de Control de Préstamos con Financiamiento Externo (UCPPFE).en el ámbito de la Secretaría de Obras Públicas (SOP) dependiente del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios (MPFIPyS), financiado a través del Convenio de Préstamo N° 7301-AR BIRF de fecha 18/04/2006. I- ESTADOS AUDITADOS Estado de Solicitudes de Desembolso del período, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses. El estado ha sido preparado por la UEC y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 4 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE’s, verificación de la elegibilidad de gastos y demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios. III DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I-, correspondiente al “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, presenta razonablemente la información para sustentar los Estados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, que fueron emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31/12/08 de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7301-AR BIRF del 18/04/2006. BUENOS AIRES, 31 de agosto de 2009. 5 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL” CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF (Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa acerca del examen practicado sobre el estado identificado en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, correspondiente a la Cuenta Especial del “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). I- ESTADOS AUDITADOS Conciliación de la Cuenta Especial al 31/12/08, expresado en dólares estadounidenses. El estado precedente fue preparado por la UEC sobre la base de los extractos bancarios Cuenta Especial “MPFIPYS-5600/354 – PINF.VIAL”, Cuenta Corriente Especial N° 381388/1, mantenida en el Banco de la Nación Argentina (BNA), Sucursal Plaza de Mayo, y se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. 6 II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios. III- ACLARACIONES PREVIAS En la Conciliación de la Cuenta Especial se incluyen tanto los ingresos como los egresos en forma acumulada cuando éstos deben ser expuestos por el Ejercicio objeto de la auditoría IV- DICTAMEN En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en I- precedente presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del “Programa de Infraestructura Vial Provincial” al 31/12/08, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en la cláusula 2.02 y Anexo I del Convenio de Préstamo N° 7301-AR BIRF de fecha 18/04/2006. BUENOS AIRES, 31 de agosto de 2009. 7 INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES DEL CONVENIO DE PRESTAMO Nº 7301-AR BIRF “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL” (Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la auditoría de los estados financieros del “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, por el ejercicio finalizado el 31/12/08, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contablefinanciero contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 7301-AR, suscripto el 18/04/2006 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF). 1) Sección 2.01: Monto del préstamo por USD 150.000.000. Al 31/12/08 el total desembolsado por el BIRF ascendió a USD 27.341.671,42. Al respecto, según información del BIRF (Integrated Controller Systems), el total desembolsado por el Préstamo a esa fecha ascendió a USD 31.331.705,42. La diferencia corresponde a la Solicitud Nº 11 por un valor USD 3.990.034,00, que ingresó en la Cuenta Especial con fecha 08/01/2009. 2) Sección 2.02: Retiros de fondos del préstamo de conformidad con el anexo I. Cumplida. 3) Sección 2.02: Apertura y mantenimiento de una Cuenta Especial de conformidad con el anexo I 8 Cumplida. La UEC procedió a la apertura de la Cuenta Especial “MPFIPYS-5600/354 – PINF.VIAL”, Cuenta Corriente Especial N° 381388/1, en el Banco de la Nación Argentina, Sucursal Plaza de Mayo. 4) Sección 2.03: Fecha de cierre del préstamo (30/06/12). Vigente. 5) Sección 2.04: Comisión inicial del monto del Préstamo: Cumplida. El Banco se ha cobrado la comisión inicial por un monto de USD 750.000,00 6) Sección 2.05: Comisión de compromiso. Cumplida. Durante el ejercicio 2008 se registraron los siguientes cargos por este concepto: Fecha Vto. Fecha de pago Importe en USD 15/04/08 15/04/08 253.154,45 15/10/08 16/10/08 240.781,71 7) Sección 2.06: Intereses. Cumplida. Durante el ejercicio 2008 se registraron los siguientes cargos por este concepto: Fecha Vto. Fecha de pago Importe en USD 15/04/08 15/04/08 153.074,82 15/10/08 16/10/08 190.586,82 8) Sección 2.08: Amortización No corresponde en este ejercicio. 9 9) Sección 3.01 (a) (b) y (c): Compromisos con los objetivos del Programa. La parte D del Proyecto será llevada a cabo por medio de la UEC en coordinación con la SOP Por Decreto N° 1283/2003 de fecha 25/05/03 se crea el MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN FEDERAL, INVERSIÓN PUBLICA Y SERVICIOS, del que depende la SECRETARIA DE OBRAS PUBLICAS, encargada de ejecutar el Programa a través de la Unidad Ejecutora Central en la órbita de la Unidad de Control de Préstamos con Financiamiento Externo. La parte (c)2 del Programa será ejecutada por las provincias participantes de conformidad con los términos del Convenio de Préstamo Subsidiario celebrado con cada una de ellas. Cumplida. Al 31/12/08 se habían formalizado convenios subsidiarios con las provincias de: Córdoba, Corrientes, Chubut, Santa Fe, Entre Ríos, quedando con Convenio y aún sin elegibilidad la Provincia de Neuquén. 10) Sección 3.02: Adquisición de bienes y contratación de obras y servicios de consultoría. Cumplida en términos generales; se remite a lo señalado en nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente. 11) Sección 3.03: Preparación y presentación del Plan para la futura Operación del Proyecto Cumplida. Fue puesta a disposición la información cargada en el SEPA (Seguimiento Plan de Adquisiciones) del Banco Mundial. 12) Sección 3.04: Los convenios de préstamo subsidiarios deberán contener los términos y condiciones establecidos en el Anexo 5 del Convenio de Préstamo. 10 Cumplida. Conforme surge de lo estipulado en los convenios subsidiarios formalizados con las provincias participantes mencionadas en 9) precedente. 13) Sección 3.05: Représtamo de los fondos del Préstamo. Cumplida. Nos remitimos a lo señalado en el punto 9) anterior. 14) Sección 3.06: Manual Operativo del Programa Cumplida. 15) Sección 3.07: Establecimiento dentro de las Direcciones Provinciales de Vialidad (DPV) de una unidad para el medio ambiente (UA). Cumplida. Fueron constituidas a partir del Proyecto antecesor (préstamo 4093-AR) 16) Sección 3.08: Estudio de impacto ambiental de cada proyecto Cumplida. 17) Sección 3.09 (a): Creación de la UEC Cumplida. Nos remitimos a lo señalado en 9) anterior. 18) Sección 3.09 (b): Designación del Coordinador de la UEC. Cumplida. Según Disposición UCPyPFE Nº88, el Ing. Víctor Hugo ALONSO estuvo a cargo hasta el 31/08/2007, fecha en la que se nombra al Dr. Gustavo Rodolfo BARCOS como Coordinador General de la Unidad Ejecutora Central a partir del 01/09/2007. 19) Sección 3.10 (a) (b): Informes semestrales de avance. Cumplida. Al respecto fueron puestos a disposición los informes del progreso al 30/09/08 y 31/12/08, elevados al Banco mediante correo electrónico de fecha 08/04/09. 11 20) Sección 4.01: Registros y cuentas. Cumplida. Se remite a nuestro Memorando a la Dirección adjunto al presente. BUENOS AIRES, 31 de agosto de 2009. 12 MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL” CONVENIO DE PRÉSTAMO Nº 7301-AR BIRF (Ejercicio N° 2 finalizado el 31 de diciembre de 2008) El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del “Programa de Infraestructura Vial Provincial”, una serie de observaciones y recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno, surgidas como consecuencia del examen practicado por esta Auditoría General de la Nación, sobre los estados financieros del Programa por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008. Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan. Entendemos que la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia. Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia: ITEM A 3) B 1) OBSERVACIONES Consultoría pago de una suma fija mensual que reciben los consultores, de $ 700.- ($ 540.- por cobertura médica y $ 160.- por seguro de vida por accidente Obras retrasos en la integración de los desembolsos de aporte local correspondientes a gastos de obra por parte de las provincias participantes 13 A) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO ANTERIOR NO SUBSANADAS. 1) FALENCIAS ADMINISTRATIVAS FONDO FIJO Observaciones a) En algunos casos la documentación respaldatoria (facturas y/o recibos) obrantes en las AP (Autorizaciones de Pago), correspondientes a la reposición de Fondo Fijo, no se encuentran firmadas por personal responsable autorizado. b) En algunos comprobantes que componen las rendiciones de Fondo Fijo se han detectado las siguientes observaciones: • No se indica el responsable de la recepción del bien o servicio adquirido. • No se indica detalle del servicio contratado. • Incorrecta imputación del gasto (por ej. a Costos Operativos en lugar de Viajes y Viáticos). • Pagos de viáticos y remises que no especifican el motivo o no se identifica el consultor que efectuó el gasto. • No se indica el nombre del Proyecto. • En los gastos de almuerzo no se indica el motivo de la reunión ni los comensales que asisten. Comentario de la UEC: Se toma nota de la observación y se tendrán en cuenta las observaciones planteadas. Recomendación: Profundizar los controles administrativos respecto al manejo y uso del fondo fijo, como así también sobre los comprobantes que se incluyen en las respectivas rendiciones. 2) REGISTROS Observaciones 14 Como consecuencia del cambio de sistema de registración (se comenzó a utilizar UEPEX) durante el presente ejercicio se plantearon las siguientes situaciones: a) En algunos casos las Autorizaciones de Pago no poseen firma del Responsable de Registro. b) Los números de las órdenes de pago (Sistema de registración previo al UEPEX) y de cheque que se consigna en éstas, se encuentran corregidos en forma manuscrita, sin salvar. c) El código de la cuenta contable no se condice con los establecidos en el Plan de Cuentas del Programa. (Ej. OP 25039 - Reposición de Fondo fijo -: La OP indica cuenta contable Nº 135116, número que no figura en la contabilidad presentada, ni en el plan de cuentas del Manual Operativo). Comentario de la UEC: a) Se toma nota de la observación. b) y c) Se encuentra regularizada la situación con la implementación del Sistema UEPEX en todas las jurisdicciones. Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la información. 3) CONSULTORIA Observaciones: Se ha verificado que se realiza el pago de una suma fija mensual que reciben los consultores, de $ 700.- ($ 540.- por cobertura médica y $ 160.- por seguro de vida por accidente), según el artículo 5° del respectivo contrato. La mencionada suma se abona siempre y cuando el consultor presente comprobantes de pago o constancias de algún tipo de cobertura por dichos conceptos, independientemente del importe realmente abonado por éste, es decir, en algunos casos los recibos presentados para respaldar el 15 gasto, son inferiores al pago efectivizado, en otros se presentan constancias que no constituyen comprobante de pago (el referido artículo no establece que formalidad debe reunir la documentación que acredite dichos pagos). Comentario de la UEC: La inclusión de la cláusula quinta en los contratos de los consultores “Programa de Infraestructura Vial Provincial” BIRF 7301-AR, en cuanto a monto, alcance y modalidad, responde a una convención realizada entre las partes (1197 del Código Civil), no prohibida por la Ley (Art. 19 CN), y que mereció la no Objeción del Banco Mundial para su financiamiento. Cabe recordar que si bien el Decreto 1184/01 prevé un tipo de contrato para la locación de servicios intelectuales, cuyas cláusulas no establecen un beneficio como el mencionado, tal decreto sólo es aplicable a las contrataciones que nos ocupan en cuanto a la escala retributiva establecida en su Anexo (Art. 5). Conforme a los términos en que fue redactada la cláusula, la prestación consiste en una suma fija no reintegrable y por todo concepto, quedando en cabeza del consultor la elección de la calidad y costo del servicio de salud y seguro a contratar. Por consiguiente, atento a la modalidad explicitada, la exigencia de presentar los comprobantes por parte del consultor no importa una rendición de cuentas propiamente dicha sino que responde a la precaución de verificar la efectiva contratación de los servicios a fin de deslindar cualquier responsabilidad del comitente ante la ocurrencia de algún siniestro o enfermedad por parte del consultor durante la ejecución del contrato. Recomendación: Documentar adecuadamente las erogaciones a cargo del Programa (compensación de los gastos efectivamente realizados con ese destino por el profesional hasta la suma de $700). B) OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 1) OBRAS 16 Observaciones: Se observaron retrasos en la integración de los desembolsos de aporte local correspondientes a gastos de obra por parte de las provincias participantes. Comentario de la UEC: Se procurará en el presente ejercicio que las provincias participantes del programa cumplan con el pago de la contrapartida local en tiempo y forma. Recomendación: Dar cumplimiento a los compromisos asumidos a efectos de no entorpecer la gestión del Proyecto respecto a los aportes de contrapartida local. 2) REGISTROS Observaciones 1) Se verificaron diferencias entre los saldos en registros (Libro Mayor) al cierre del ejercicio 2007 (EEFF auditados) y los saldos al inicio del ejercicio 2008, a saber: Cta. Nº 119102 119103 119301 149224 269134 379228 389931 total Descripción Saldo al 31/12/2007 $ 9.001.879,93 4.513.474,73 Cuenta Especial Desembolsos B. Cuenta Proyecto BIRF. Jurisd. Cuenta Proyecto Provincias Gastos y Comisiones bancarias Capital adeudado BIRF. Jurisd. Mantenimiento UEP Jurisdicción Diferencia de cambio Jurisdi. 39.083,79 -17.186.386,49 -1.000,00 91.333,16 0.00 Saldo al Diferencias 01/01/2008 $ $ 8.960.801,47 -41.078,46 27.063,10 -4.486.411,63 4.512.536,65 4.512.536,65 11.958,77 -27.125,02 -17.053.974,87 132.411,62 0,00 1.000,00 0,00 -91.333,16 0.00 0.00 Comentario de la UEC. • En lo que respecta a diferencia de cambio y en lo atinente a las siguientes cuentas: 119.102 Cuenta Especial Desembolsos BIRF (41.078,46) 269.134 Capital Adeudado BIRF 132.411,62 389.931 Diferencia de cambio (91.333,16) 17 Las diferencias arriba mencionadas surgieron debido que el sistema UEPEX no permitía en su momento hacer ajustes por diferencia de cambio ya que cualquier ajuste por diferencia de cambio, tenia un impacto en el balance en dólares (las cuentas mencionadas son tenencia de moneda extranjera, dólares, se ajustan al tipo de cambio al cierre), por ende se solicitó oportunamente a los administradores del Sistema UEPEX que efectuaran los cambios pertinentes al sistema. A la fecha se encuentra regularizada la situación. • En lo que respecta a las cuentas con diferencias, surgen los siguientes comentarios: 119103 119301 149224 379228 Cuenta Proyecto BIRF. Jurisd. -4.486.411,63 Cuenta Proyecto Provincias 4.512.536.65 Gastos y Comisiones bancarias 27.125,02 Mantenimiento UEP Jurisdicción 1.000,00 Debido a que la provincia de Córdoba inicio sus operaciones a fines del periodo 2007, primera transferencia por $ 4.512.536,65 15/12/2007, gastos bancarios por $ 27.125 y aporte por Mantenimiento UEP por $ 1.000 en dicho período, la carga de los movimientos correspondientes a las comisiones bancarias y el aporte de mantenimiento de la UEP en el Sistema UEPEX fueron efectuados en el período 2008, por este motivo surgen estas diferencias al cierre del período 2007/Apertura 2008. A la fecha hemos regularizado la situación. 2) El saldo al cierre del Ejercicio 2008 de la Cuenta 119102 “Cuenta Especial Desembolsos BIRF” según extractos ascendía a USD 4.505.604,95, que al tipo de cambio de cierre 3,413 representaban $ 15.377.629,69. En registros dicha cuenta informaba $ 14.678.686,16, surgiendo una diferencia de $ 698.943,53. Comentario de la UEC: Dicha diferencia se debió a la imposibilidad de registrar en el sistema UEPEX la diferencia de cambio como lo hemos explicado en el punto (1), (tenencia de moneda extranjera al cierre). A la fecha se encuentra regularizada la situación. 18 3) El “Resumen de Fuentes y Usos de Fondos” expresado en pesos no guarda el formato ni detalle de renglones que se indica en el Manual Operativo del Programa (Vol.3, pág. 39). Comentario de la UEC: Se toma nota de la observación y se adecuará el formato a ser presentado conforme al Manual Operativo del proyecto. 4) En la Conciliación de la Cuenta Especial se incluyen tanto los ingresos como los egresos en forma acumulada cuando éstos deben ser expuestos por el Ejercicio objeto de la auditoría. Comentario de la UEC: El formato de conciliación de la Cuenta Especial es el mismo que consta en el Manual Operativo del Proyecto (expresa cifras acumuladas) y el mismo formato al presentado a Uds. En el ejercicio anterior. Recomendación: Profundizar los controles administrativos a efectos de mejorar la calidad de la información. Conciliar periódicamente la información financiera, y en caso de corresponder, efectuar los ajustes pertinentes. BUENOS AIRES, 31 de agosto de 2009. 19 DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL “PROGRAMA DE INFRAESTRUCTURA VIAL PROVINCIAL” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7301-AR BIRF (Ejercicio N° 2 finalizado el 31/12/08) Al Señor Secretario de Política Económica del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. Tal como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos: - Test o prueba de transacciones y comprobantes; - Circularización de saldos; - Análisis de la naturaleza y elegibilidad de los desembolsos; - Conciliaciones y reconciliaciones bancarias; - Análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación de la existencia de informes de los mismos; - Análisis de legajos; - Cotejo de orígenes con información de terceros; - Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de gastos del período, conforme las estipulaciones del Convenio de Préstamo; - Análisis sobre la elegibilidad de las erogaciones que respaldan los estados de solicitudes de 20 desembolso del período, conforme las estipulaciones del Contrato de Préstamo; - Como así también la aplicación de otros procedimientos de auditoría, en la medida que se los consideró necesarios, adaptándolos a la naturaleza específica de la actividad auditada. El análisis realizado por esta auditoría comprendió, entre otros: - El 100% de los desembolsos BIRF y; - El 77,6% de lo ejecutado en el ejercicio según el siguiente detalle: CONCEPTO Obras Servicios de Consultoría Viajes y Viáticos Costos Operativos UEC TOTAL Total Ejecutado % Incidencia en el Ejercicio $ sobre Rubro 79.109.798,27 717.293,00 17.488,80 149.698,83 79.994.278,90 Muestra $ 98,9% 61.631.678,33 0,9% 427.310,00 0,0% 12.063,82 0,2% 34.993,37 100,0% 62.106.045,52 % Muestra 77,9% 59,6% 69,0% 23,4% 77,6% Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objeto principal la detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares. En otro orden de cosas corresponde destacar que la Unidad Ejecutora Central no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación respaldatoria correspondiente. BUENOS AIRES, 31 de agosto de 2009. 21
