2012_054info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA”
CONVENIO DE DONACIÓN BIRF TF N° 92377
(Ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica
del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros por el ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido
entre el 1º/01/10 y el 31/12/11 detallados en I- siguiente, correspondientes al “Proyecto de
Eficiencia Energética”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial BIRF TF N° 92377, suscripto el 1° de
Octubre de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
La Subsecretaría de Energía Eléctrica (SSEE) dependiente de la Secretaría de Energía (SE) del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios- es el Organismo ejecutor del
Proyecto.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2011 (ejercicio irregular Nº 1
por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11), expresado en pesos
argentinos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2011 (ejercicio
irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11), expresado
en dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2011 (ejercicio irregular Nº 1
1
por el período comprendido entre el 1/01/10 y el 31/12/11), expresado en dólares
estadounidenses.
d) Notas explicativas a los estados financieros N° 1 a 3
Los estados financieros surgen de registros contables elaborados en pesos argentinos y en
dólares estadounidenses. Fueron preparados por la Subsecretaría de Energía Eléctrica
(SSEE) como Organismo ejecutor, dependiente de la Secretaría de Energía (SE) del
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios y son de su exclusiva
responsabilidad. Se presentaron originalmente el 19/01/2012 y los definitivos el
22/02/2012. Estos últimos se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 01/07/2011 y el 30/03/2012.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo
el análisis de los controles administrativos, pruebas de registros contable-financieros y
demás procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios, conforme se detallan en
nuestra Declaración de Procedimientos adjunta al presente.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros identificados en
I- presentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Eficiencia Energética”
al 31 de Diciembre de 2011, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio
irregular comenzado el 1º/01/2010 y finalizado el 31/12/2011, de conformidad con
prácticas contable-financieras usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de
Donación BIRF TF N° 92377, suscripto el 1° de Octubre de 2009 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 03 de abril de 2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA”
CONVENIO DE DONACIÓN BIRF TF N° 92377
(Ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el
ejercicio irregular comenzado el 1º/01/10 y finalizado el 31/12/11, referido a las Cuenta Especial
del “Proyecto de Eficiencia Energética”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Convenio de Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial N° TF 92377, suscripto el 1°
de Octubre de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial por el ejercicio irregular del 1º/01/10 y el 31/12/11,
expresado en dólares estadounidenses, correspondiente a la cuenta Nº 412.355/4 –
MPFIPYS 5600/354 SE-BIRF TF 092377 abierta en el Banco de la Nación Argentina
(BNA) Sucursal Plaza de Mayo (Préstamo BIRF TF N° 92377).
El estado precedente fue preparado por la Subsecretaría de Energía Eléctrica (SSEE) como
Organismo ejecutor, dependiente de la Secretaría de Energía (SE) del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. Se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por
la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI),
incluyendo las pruebas y demás procedimientos considerados necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado señalado en el apartado Iprecedente, presenta razonablemente la disponibilidad de fondos de las Cuenta Especial del
“Proyecto de Eficiencia Energética” al 31 de diciembre de 2011, así como las
transacciones operadas durante el ejercicio irregular comenzado el 1º/01/2010 y finalizado
el 31/12/11, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la República
Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en las respectivas
cláusulas y anexos del Convenio de Donación BIRF TF Nº 92377, suscripto el 1° de
Octubre de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción
y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 03 de abril de 2012
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INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s) DEL
“PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA”
CONVENIO DE DONACIÓN BIRF TF N° 92377
(Ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y
las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial
durante el ejercicio irregular comenzado el 1º/01/2010 y finalizado el 31/12/11, correspondientes
al “Proyecto de Eficiencia Energética”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Convenio de Donación del Fondo para el Medio Ambiente Mundial N° TF 92377, suscripto el 1°
de Octubre de 2009 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Desembolsos y Justificaciones por el ejercicio irregular del 1º/01/10 al 31/12/11,
(Donación BIRF TF Nº 92377), expresado en dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Subsecretaría de Energía Eléctrica (SSEE)
como organismo ejecutor, dependiente de la Secretaría de Energía (SE) del Ministerio de
Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. Se adjunta inicialado por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general
en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la
Organización
Internacional
de
Entidades
Fiscalizadoras
Superiores
(INTOSAI),
incluyendo el análisis de documentación respaldatoria de los SOE´s, verificación de la
elegibilidad de los gastos y demás procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al “Proyecto de Eficiencia Energética”, resulta razonable para sustentar los
Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas, emitidos y
presentados al Banco Mundial durante el ejercicio irregular comenzado el 1º/01/2010 y
finalizado el 31/12/11, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de
Donación BIRF TF Nº 2377, suscriptos el 1° de Octubre de 2009 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 03 de abril de 2012
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INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
“PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA”
CONVENIO DE DONACIÓN BIRF TF N° 92377
(Ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
Durante el transcurso de la auditoría externa realizada por esta Auditoría General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio irregular comenzado el 1º de Enero de 2010 y
finalizado el 31 de Diciembre de 2011, correspondientes al “Proyecto de Eficiencia Energética”,
se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Donación del Fondo para el
Medio Ambiente Mundial N° TF 92377, suscripto el 1° de Octubre de 2009 entre la República
Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I- CLÁUSULAS CONTRACTUALES APLICABLES AL CONVENIO
a) Artículo III. La Donación. Cláusula 3.01: Monto de la Donación USD 15.155.000,00
No se han producido modificaciones sobre el monto de la Donación destinado a financiar el
Proyecto
b) Artículo III. La Donación. Cláusula 3.02 y Apéndice 2 Sección IV. Retiros.
Cumplida. Durante el ejercicio auditado el Proyecto se realizaron desembolsos por USD
604.463,49.
8
c) Articulo V. Entrada en Vigencia. Cláusula 5.01 y 5.03
Cumplida: Las fechas de aprobación y efectividad del proyecto corresponden a los días 01 de
octubre y 20 de noviembre de 2009, respectivamente.
d) Articulo V. Cláusula 5.02. Dictamen Legal
Cumplida: Con fecha 28 de octubre de 2009 la Dirección de Asuntos Jurídicos del Ministerio
de Economía emitió el Dictamen Nº 214967 donde estima que el Convenio ha sido
debidamente suscripto.
e) Apéndice 1. Parte 1. Fondo de eficiencia Energética y Parte 2. Programa de Eficiencia
Energética para Empresas de Servicios
No cumplida: Hasta la fecha no hay resultados en relación al cumplimiento de estas cláusulas.
f) Apéndice 1. Parte 3. Capacidad y Gestión del Proyecto -Incisos a) a f)Parcialmente Cumplida: Se están llevando a cabo actividades para cumplir con los inciso b) y
d).
g) Apéndice 2. Ejecución del Proyecto. Sección I. F (a) y (b) Operación y Mantenimiento de
la Dirección Nacional de Promoción.
Cumplida. En referencia a la DNPROM, la misma forma parte de la estructura de la SE, con
anterioridad a la puesta en marcha del presente Proyecto”.
h) Apéndice 2. Ejecución del Proyecto. Sección II A.1.Informes Semestrales.
Por Nota DGCAF N° 938 del 17/10/11 se informó que “Los avances en la ejecución del
Proyecto se presentan semestralmente durante las misiones de supervisión y quedan
plasmados en los informes (Ayudamemoria) redactados conjuntamente con el BM como
resultado de las jornadas de trabajo”.
Al momento de cierre de las tareas de campo de esta auditoría no se había formalizado la
Ayudamemoria correspondiente al segundo semestre de 2011 donde se exponga el avance
alcanzado a esa fecha.
9
i) Apéndice 2. Ejecución del Proyecto. Sección II A. 2 Informe de Mitad de Plazo.
No cumplida: Hasta la fecha no hay resultados en relación al cumplimiento de esta cláusula.
j)
Apéndice 2. Ejecución del Proyecto. Sección I Manual Operativo Capitulo III .
Creación de la UCP y de la UGP y de la DGCAF
No cumplida. Por Nota DGCAF N° 938 del 17/10/11 se informó que “En cuanto a la
constitución formal de la UCP y la UGP, las mismas se encuentran en proceso de
implementación...En referencia a La DGCAF, al igual que la DNPROM, la misma forma
parte de la estructura de la SE, con anterioridad a la puesta en marcha del presente
Proyecto”.
BUENOS AIRES, 03 de abril de 2012
10
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA”
CONVENIO DE DONACIÓN BIRF TF N° 92377
(Ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio irregular
Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11, correspondientes al “Proyecto
de Eficiencia Energética”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Donación BIRF TF N° 92377, suscripto el 1º/10/09 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido observaciones y consecuentes
recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del
sistema de control interno existentes en el Proyecto que hemos considerado necesario informar
para su conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como
objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un
grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen
se practicó sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que
la adopción de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de
nuestro trabajo en campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación
aquellas observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
Referencia
1
Título – Tema
CONTRATACIÓN DE FIRMAS CONSULTORAS.
11
1 . CONTRATACIÓN DE FIRMAS CONSULTORAS - Servicios de Consultoría para el
Desarrollo e Implementación de una Campaña del Uso Racional y Eficiente de la
Energía (Contratación Directa) Expte. N° S01:0269760/2011
Presupuesto Oficial
Firma Consultora:
Contrato
Monto
Addenda
Mayor costo
USD 60.000,00
SYNERGIA 360
07/01/11
USD 71.390,00
09/02/11
U$S 14.278,00
Los servicios a contratar tienen como objetivo el desarrollo e implementación de una campaña
de difusión del uso racional y eficiente de la energía, encontrándose destinada a niños entre seis
(6) y doce (12) años y sus familias. La campaña se realizó durante los meses de enero y febrero
de 2011 en los balnearios centrales de la Costa Atlántica de la Provincia de Buenos Aires. Se
distribuyó material impreso (manual tamaño pocket con contenido vinculado al uso racional y
eficiente de la energía eléctrica) – entre otras actividades- y orientado al público destinatario.
Inicialmente se tramitó el procedimiento de Selección Basado en las Calificaciones de los
Consultores (SCC), no obstante y en vistas de la urgencia en comenzar la campaña de difusión se
solicitó la No Objeción al Banco Mundial para una contratación directa, la que fue otorgada con
carácter excepcional con fecha 05/01/11.
1.1 Proceso de Selección
1.1.1 Términos de Referencia:
A fs. 4 a 9 constan agregados los términos de Referencia de la contratación que nos ocupa, sin
embargo debemos señalar que estos documentos no poseen firma alguna que acredite que se trata
de los aplicables a la contratación.
Comentarios de la UCP
El Término de Referencia agregado a fs. 4 a 9, si bien no se encuentra firmado, cuenta con la No
12
Objeción del Banco Mundial y se encuentra inicialado por la Directora General de Asistencia
Financiera, y por el Señor Secretario de Energía, en fs. 99 a 102, formando parte integral del
contrato firmado entre la Secretaría de Energía y SYNERGIA 360.
Recomendación
Incrementar controles vinculados a la producción de documentación de respaldo sustancial
mediante incorporación de firmas autorizadas de manera tal que quede establecida su vigencia y
validez en forma asertiva.
1.1.2 Convocatoria:
1.1.2.1
No consta en el expediente el mecanismo de convocatoria empleado en el caso,
desconociéndose los medios a través de los cuales estas empresas habrían tomado conocimiento
del procedimiento abierto (vgr.: Invitaciones).
1.1.2.2
No consta en el expediente ni se han tenido a la vista documentos que permitan
determinar la Base de Datos de Firmas Consultoras evaluada, ni el procedimiento o criterio
utilizado para efectuar la selección de proveedores requeridos o las condiciones y/o idoneidad
tenidas en cuenta para la preselección.
Comentarios de la UCP
1.1.2.1. Los Consultores que oportunamente presentaron Expresiones de Interés fueron invitados
vía correo electrónico, siendo este un método cotidiano de convocatoria que se encuentra
aprobado por el Banco Mundial.
1.1.2.2. Las firmas Consultoras convocadas a presentar Expresiones de Interés son resultado del
trabajo de investigación de la UCP a los fines de la contratación. La idoneidad y la experiencia
de las firmas consultoras son datos solicitados en el Pedido de Expresiones de Interés (vía correo
electrónico), que se tuvieron en cuenta a la hora de la evaluación.
Recomendaciones
Documentar dentro de las actuaciones el procedimiento utilizado en la preselección de empresas
a convocar dejando adecuada constancia del trabajo de relevamiento e investigación llevado a
13
cabo por la UCP en esta instancia, como parte del proceso de contratación bajo su
responsabilidad.
Incrementar controles vinculados al diligenciamiento de invitaciones y su acreditación expresa
dentro de las actuaciones mediante incorporación de firma y fecha de recepción (posterior) que
permitan validar la identidad del receptor y su recibo.
Considerando que la vía empleada no reúne los requisitos sustanciales de validez que permitan
considerar efectuadas dichas comunicaciones en el ámbito local, se recomienda adoptar
mecanismos e instrumentos idóneos para formalizar las comunicaciones e invitaciones de
manera tal que el cumplimiento de las formalidades de rigor quede debidamente acreditado
dentro de las actuaciones.
1.1.3 Expresiones de Interés:
No se han tenido a la vista ni constan incorporadas al expediente las expresiones de interés
mencionadas en el Acta labrada el 29/12/10 como así tampoco los sobres a los cuales hace
referencia en la misma.
Comentarios de la UCP
Por cuestiones prácticas, no sólo en la presente contratación sino en todas las contrataciones
efectuadas por la UCP del Proyecto, tanto las Expresiones de Interés como los respectivos sobres
no se incorporan al expediente.
Recomendación
Incorporar a las actuaciones las expresiones de interés con el fin de observar el principio de
autocontenido y autosuficiencia de las actuaciones producidas.
14
1.1.4 Comité de Evaluación: A fs. 13 consta nómina con identificación de los funcionarios que
habrían de integrar el Comité de Evaluación de Expresiones de Interés. Se señala que:
1.1.4.1.1 No surge aprobación expresa de esta conformación mediante firma de autoridad
competente para su nombramiento, de manera tal que la intervención de cada firmante durante la
etapa de evaluación quede válidamente acreditada dentro del expediente.
1.1.4.1.2 El adjunto al Acta de fs. 13 (Nómina del Comité de Evaluación) no registra firma
alguna.
Comentarios de la UCP
1.1.4.1. La nómina de identificación de los funcionarios que integraron el Comité de Evaluación
de Expresiones de Interés fue elevada al Secretario de Energía como adjunto del Memorandum
D.G.C.A.F Nº 61 que consta a fs. Refoliado 11. El mismo se encuentra firmado por el agente
antes mencionado, indicando de ese modo que fue informado y tomó conocimiento del contenido
de las fs. adjuntadas. De cualquier modo, se tomará en cuenta lo observado para futuras
contrataciones.
1.1.4.2. Las firmas de los evaluadores constan en fs. Refoliado 12 y 13, las cuales se elevaron
conjuntamente al Secretario como adjunto al Memorando D.G.C.A.F Nº 61 en fs. Refoliado 11.
De cualquier modo se tomará en cuenta lo observado para las siguientes contrataciones.
Recomendaciones
Instrumentar formalmente la designación y nombramiento de los actuantes miembros de la
Comisión Evaluadora a efectos de validar su intervención oportuna y dejar adecuada constancia
en las actuaciones.
Incrementar controles inherentes a la producción de documentos resultantes de la evaluación,
con el fin de respaldar asertivamente lo actuado durante la gestión de cada trámite y referenciar
adecuadamente los documentos producidos mediante incorporación de firmas de los evaluadores.
1.1.5 Evaluación de Firmas Consultoras: Del Acta de Conformación de la Lista Corta de
fecha 29/12/10 surge que el Comité de Evaluación emitió sus calificaciones expidiéndose
respecto de las Expresiones de Interés presentadas. Se adjuntó a este instrumento una Planilla de
15
Consolidación (fs.16) de la cual surge el resultado u orden de mérito al que se arribó, se observa
que:
1.1.5.1 La Grilla de Evaluación que expone las calificaciones recibidas por cada firma
consultora calificada no registra fecha que permita definir con certeza la oportunidad en que fue
elaborada.
1.1.5.2
Dicha grilla refleja la asignación de puntaje a cada uno de los ítems analizados o
aspectos evaluados (Ej.: Expertise de la Firma: Antecedentes Generales, Específicos,
Experiencia del Plantel propuesto) sin embargo, si bien estos criterios fueron definidos y
enunciados previamente por los TDR´s, no se encontraron puntuados previamente en escala
aplicable, es decir, no se les ha asignado un valor de referencia que permita ponderar y otorgar
una puntuación mínima o máxima dentro de cada rango.
1.1.5.3 No se han tenido a la vista los antecedentes técnicos y empresariales de las empresas
que fueron motivo de análisis en esta instancia.
Comentarios de la UCP
1.1.5.1. La fecha en que fue elaborada la grilla de evaluación consta en el Acta de Conformación
de Lista Corta, fs. Refoliado 16. De cualquier modo, se tomará en cuenta lo observado para las
siguientes contrataciones.
1.1.5.2. Comentario no procedente (al no definirse en los TOR los rangos y límites de puntuación por concepto, las
posteriores calificaciones otorgadas a los participantes pueden entenderse como arbitrarias)
“Los criterios de
evaluación de Expresiones de Interés que fueron definidos por la UCP del Proyecto y enunciados
en los TDR dieron origen a las Planillas de Evaluación empleadas por el Comité de Evaluación.
En las mismas se indica la puntuación máxima a otorgar para cada uno de los criterios a
evaluar”.
1.1.5.3. Dado que los antecedentes técnicos y empresariales de las Empresas Consultoras
evaluadas forman parte de las Expresiones de Interés por ellas presentadas, no han sido
agregados al expediente correspondiente a esta contratación por los motivos indicados
oportunamente más arriba.
16
Recomendaciones
Incrementar controles inherentes a la producción de documentos e instrumentos resultantes en
instancias de evaluación previendo su correcto fechado, datado y referenciado con el fin de
respaldar asertivamente la gestión de cada trámite.
Dejar constancia en las actuaciones del detalle de procedimientos a desarrollar en instancias de
evaluación indicando en forma previa el puntaje que se ha de otorgar de acuerdo a los criterios
de evaluación y ponderación definidos, a efectos de dejar adecuado respaldo de lo actuado en
cada trámite del proceso de contratación.
Incorporar a las actuaciones la documentación antecedente de las empresas consultoras con el
fin de observar el principio de transparencia.
1.2 Cotización/Propuesta.
1.2.1 Las Propuestas Técnica y Económica de la empresa SYNERGIA 360, fechadas el
03/01/11, no registran acuse de recibo alguno por parte del proyecto, sean éstos firmas, sellos
y/o fechas de recepción.
1.2.2 No se han visualizado constancias que acrediten la representación invocada por el firmante
por parte de la empresa oferente y/o autorización ejercida por las personas firmantes en relación
a la cotizante.
1.2.3 Surge del texto de la cotización el ofrecimiento para prestar servicios de consultoría
“…conforme al pedido de propuestas de fecha 30/12/10“, sin embargo éstos no se han adjuntado
a las actuaciones.
Comentarios de la UCP
1.2.1. y 1.2.2. Se acepta el comentario y se tomará en cuenta para las futuras contrataciones.
1.2.3. El Pedido de Propuesta de fecha 30 de diciembre de 2010, fue enviado como adjunto de la
Nota S.E. Nº 8768.
Recomendaciones
Supervisar la recepción de documentación por parte de las empresas oferentes dejando
constancia expresa de su recepción en tiempo y forma.
17
Incorporar a las actuaciones toda documentación inherente a las ofertas y al pedido de propuestas
a fin de dar autosuficiencia a las mismas, ya que al momento de las tareas de campo no constaba
la nota en el archivo del proyecto.
1.3 No Objeción BIRF
No se ha tenido a la vista constancia que acredite el envío de copia del contrato y addenda al
Banco para su archivo.
Comentarios de la UCP
El contrato y addenda fue enviado oportunamente al Banco Mundial, vía correos electrónicos.
Recomendación
Dejar constancia en el expediente del oportuno cumplimiento de las cargas de elevación de todo
lo actuado al Banco conforme instrucciones de la normativa vigente y documentar su
cumplimiento en el expediente.
1.4 Aprobación de la Contratación
No hemos tenido a la vista Resolución o instrumento dispositivo análogo (acto administrativo)
que formalice la contratación de la Firma Consultora emitido por autoridad competente en la
contratación y con los recaudos del Art 7° de la LNPA N°19549.
Comentario de la UCP
La UCP realiza las contrataciones conforme a lo establecido en el Convenio de Donación
suscripto con el BIRF. En ese sentido, cabe destacar que cada contrato que ejecuta la UCP
clasifica dentro de la categoría de gastos elegibles y obtiene la No Objeción del BIRF.
Asimismo, todos los contratos son firmados por el Señor Secretario de Energía y el representante
legal de la firma consultora correspondiente.
18
Recomendaciones
Formalizar adecuadamente la expresión de la voluntad estatal en cumplimiento de la normativa
vigente que ordena la instrumentación de los actos dispositivos (adjudicación) mediante
elaboración de acto administrativo emanado de autoridad competente emitido con los requisitos
y condiciones que le son propios (LNPA N° 19.549 Articulo 7) a fin de completar en forma
eficiente el proceso de contratación y evitar nulidades. Téngase siempre presente que la
intervención del Banco en instancia de autorización y/o aprobación queda limitada a la viabilidad
del financiamiento de las contrataciones de que se trata, la cual no desplaza ni reemplaza la
exigencia de intervención y pronunciamiento de los órganos competentes dentro del
ordenamiento jurídico local en custodia de la legalidad y transparencia de lo actuado.
1.5 Contrato de Locación de Servicios (07/01/11) Publicidad.
No se han visualizado constancias de las publicaciones en el UNDB Online y en el dg Market
indicadas por las Normas BIRF.
Comentario de la UCP
Se acepta el comentario y se tomará en cuenta para las futuras contrataciones.
Recomendación
Cumplir con las políticas del Banco en materia de publicidad de las decisiones adoptadas en esta
instancia y dejar adecuada constancia de su cumplimiento en las actuaciones.
1.6 Mecanismo de Comunicación con el Banco
Detectamos en la totalidad de casos y oportunidades en que procedieron comunicaciones con el
Banco, que tanto la Solicitud de no objeción como la No Objeción a la Contratación Directa y a
la Enmienda se han diligenciado e instrumentado vía correo electrónico, cuyos reportes impresos
no registran firma y/o rúbrica alguna de funcionario competente que valide su gestión y
contenido. Dichas comunicaciones, si bien pueden realizarse en carácter de preliminar, no
pueden ser entendidas como suficientes en orden a la precariedad del medio utilizado, resultando
virtualmente y en principio inválidas.
19
Comentarios de la UCP
El correo electrónico es la manera más práctica de contacto con el Banco Mundial, así como
también la vía de recepción de las No Objeciones a las contrataciones con revisión previa del
Banco. Esto es así, dado que la Gerente del Proyecto (actualmente Xiaoping Wang) se encuentra
en Washington DC, siendo esta la manera en que el Banco Mundial se maneja con los
prestatarios y por ende, la manera adoptada por la UCP del Proyecto de Eficiencia Energética.
De cualquier forma, se solicitará oportunamente la firma, por parte del Gerente del Proyecto, de
las copias de los correos electrónicos relativos a las contrataciones llevadas a cabo hasta la fecha.
Recomendación
Considerando que las vías empleadas resultan de gran utilidad para “adelantar” información, mas
no reúnen los requisitos sustanciales de validez que permitan considerar efectuadas dichas
comunicaciones, se recomienda adoptar mecanismos válidos de intercambio epistolar con el
Banco, formalizando –en particular- de manera eficaz y fehaciente las No Objeciones otorgadas
por el Banco Mundial en su aspecto instrumental a fin de dar formal respaldo a las gestiones
llevadas a cabo.
1.7 . Informes
1.7.1 La Aprobación del informe de Inicio en el marco del Contrato lleva por fecha 28/01/11,
esto es, posterior a la factura cuya presentación condiciona (10/01/11).
1.7.2 En la totalidad de casos las notificaciones de aprobación de informes cursadas a la empresa
presentante no registran evidencia alguna de su recepción (sellos, firmas, fechas de recepción).
1.7.3 Los Memorandos que comunican la aprobación del Informe Final en el marco del contrato
original y de la Addenda no registran fecha.
Comentarios de la UCP
1.7.1 Si bien la aprobación del informe de Inicio en el marco del Contrato inicial lleva por fecha
28/01/11, siendo este posterior a la factura cuya presentación condiciona (10/01/11), el
desembolso del dinero no fue hecho sino hasta después de la aprobación del informe como bien
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lo aclara la nota de fecha 02/02/2011.
1.7.2 El mecanismo adoptado por la UCP para notificar la aprobación de los informes consiste en
enviar nota de la DGCAF a la empresa contratada autorizando a la misma a presentar la factura
correspondiente. El desembolso asociado a ésta se realiza, una vez enviada la nota, contra la
presentación de la factura. Por ello, se entiende que si la empresa presentó la factura y se realizó
el pago, ha recibido la notificación de aprobación de los informes.
1.10.3 Si bien los Memorandos que comunican la aprobación del Informe Final en el marco del
contrato original y de la Adenda no registran fecha, sí registran fecha los CUDAP: MEMOS01:0029841/2011 (fs. 175) y CUDAP: MEMO-S01:0030284/2011 (fs. 184), que corresponden
a ambos Memorandos respectivamente. Los mismos forman parte integral del Memorando que
se elevó a la Dirección General de Asistencia Financiera. No obstante, se tomará en cuenta el
comentario para las siguientes contrataciones.
Recomendaciones
Incrementar los controles vinculados a la acreditación de cumplimiento de las cargas
contractuales con el fin de evitar inconsistencias y mantener transparente lo actuado.
Supervisar el proceso de aprobación de informes verificando las formalidades del caso (fechas,
referencias, datos) y la acreditación de procedencia de toda notificación al contratista de manera
tal que quede acreditado el cumplimiento efectivo de todos los extremos exigidos por la
normativa vigente en relación a los pagos facilitando las tareas de monitoreo y control.
BUENOS AIRES, 03 de abril de 2012
21
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE EFICIENCIA ENERGÉTICA”
CONVENIO DE DONACIÓN BIRF TF N° 92377
(Ejercicio irregular Nº 1 por el período comprendido entre el 1º/01/10 y el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros del período acumulado
1º/01/2010 al 31/12/11, con los registros en moneda local que les dan sustento;
- test o pruebas de transacciones y comprobantes;
- verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de consultoría;
- análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolsos de fondos;
- análisis de la estructura del sistema de control interno implementado por el Proyecto;
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios acorde las
circunstancias.
El alcance del examen comprendió, el 100 % de los orígenes de la Donación BIRF y el 71,57 %
de las erogaciones detalladas en el rubro Inversiones del Estado de Situación Patrimonial al
31/12/11;
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INVERSIONES
TOTAL U$S
Categoría 1-SERVICIOS DE CONSULTORES
SEGÚN LA PARTE 1 (a) DEL PROYECTO
Categoría 2- BIENES SEGÚN LA PARTE 2 (a)
(i) DEL PROYECTO
Categoría 3 - BIENES,TRABAJOS,SERVICIOS
QUE NO CORRESPONDEN A
CONSULTORES, SERVICIOS DE
CONSULTORES Y/O CAPACITACION
SEGÚN LA PARTE 2 (b) (ii), ( c ) Y (d) Y
PARTE 3 DEL PROYECTO(SEGÚN SEA EL
CASO)
Muestra U$D
% de la
Muestra
0,00
0,00%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
122.394,64
99,53%
87.440,53
(*)71,44%
0,00
0,00%
0,00
0,00%
573,66
0,47%
573,66
100,00%
100,00%
88.014,19
71,57%
Categoría 4 - COSTOS OPERATIVOS SEGÚN
LA PARTE 3 (f) DEL PROYECTO
GASTOS BANCARIOS(MONTOS NO
ELEGIBLES) Y DIFERENCIA DE CAMBIO
TOTAL INVERSIONES
% de
Incidencia
122.968,30
(*) Se analizó un solo contrato
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalco u otras irregularidades similares. Corresponde destacar que el
Órgano Ejecutor no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la documentación
respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 03 de abril de 2012
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