2012_106info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha examinado
los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011 detallados en Isiguiente, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”
(PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La Secretaría de Energía (SE) del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y
Servicios es el organismo ejecutor del PERMER, siendo la responsable de la coordinación y
supervisión a nivel nacional la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), la cual depende
funcionalmente de la actual Subsecretaría de Energía Eléctrica (SSEE). La Unidad Administrativo
Financiera (UAF) está a cargo de la Dirección General de Cooperación y Asistencia Financiera
(DGCyAF) de la Secretaría de Energía.
1
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2011 expresado en pesos argentinos y
dólares estadounidenses.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2011 expresado en dólares
estadounidenses.
c) Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2011 expresado en dólares
estadounidenses.
d) Notas explicativas a los estados financieros N° 1 a N° 7.
Los estados financieros surgen de registros contables elaborados por la Unidad Coordinadora del
Proyecto (UCP), y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron presentados el 13-03-12 y los
definitivos con fecha 29/05/2012, los que se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto emitir una opinión basada en el examen de auditoría realizado,
habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 19-12-2011 y el 19-06-2012.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de los
controles administrativos, pruebas de registros contable-financieros y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios, conforme se detallan en nuestra Declaración de
Procedimientos adjunta al presente.
2
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los estados financieros identificados en Ipresentan razonablemente la situación financiera del “Proyecto de Energías Renovables en
Mercados Rurales (PERMER)” al 31 de diciembre de 2011, así como las transacciones realizadas
durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras
usuales y con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional,
suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 19 de junio de 2012.
3
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE EL ESTADO DE LA
CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre los estados detallados en el apartado I. siguiente, por el
ejercicio finalizado el 31/12/11, referido a la cuenta del “Proyecto de Energías Renovables en
Mercados Rurales (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio
de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina
y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2011, expresado en dólares estadounidenses,
correspondiente a la cuenta Nº 413.799/1 BIRF abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA)
- Sucursal Plaza de Mayo (Préstamo BIRF N° 7617-AR).
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y
fueron presentados el 13/03/2012 y los definitivos con fecha 29/05/2012. Se adjuntan inicialados
por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
4
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable, y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás
procedimientos considerados necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados señalados en el apartado Iprecedente, presentan razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta Especial del
“Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER)” al 31 de diciembre de 2011,
así como las transacciones operadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad
con prácticas contable-financieras usuales en la República Argentina y con las estipulaciones sobre
el uso de fondos contempladas en las respectivas cláusulas y anexos del Convenio de Préstamo N°
7617-AR, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 19 de junio de 2012.
5
INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los Certificados de Gastos y las
Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el
ejercicio 2011, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales
(PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N°
7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitud de Desembolsos y Justificaciones por el ejercicio finalizado el 31/12/2011,
(Préstamo BIRF N° 7617-AR, expresado en dólares estadounidenses).
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y fue
presentado el 29-05-2012. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su identificación con este
dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo el análisis de
documentación respaldatoria de los SOE´s, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás
procedimientos que se consideraron necesarios.
III- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado I-,
correspondiente al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”, resulta razonable
para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de Fondos relacionadas,
emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de
2011, de conformidad con los requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR,
suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
BUENOS AIRES, 19 de junio de 2012.
7
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Producción.
Durante el transcurso de la auditoria externa realizada por esta Auditoria General de la Nación
sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011,
correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER)”, se ha
examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter contable-financiero
contempladas en las diferentes secciones y anexos del Convenio de Préstamo N° 7617-AR
Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional
de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
1) Artículo II. Clausula2.01. Monto del Préstamo (U$S 50.000.000,00)
El monto desembolsado por el BIRF acumulado al 31/12/11 fue de USD 30.471.212,42, siendo el
del ejercicio USD 25.450.159,13.
2) Artículo II. Cláusula 2.02.- Retiro de Fondos del Préstamo conforme Apéndice 2 Sección
IV. A. (Montos asignados por Categorías)
Cumplida. Todos los fondos retirados durante el ejercicio 2011 corresponden a gastos elegibles de
conformidad con lo dispuesto en la Sección IV del Apéndice 2 del Convenio.
8
3) Artículo II. Cláusulas 2.04 y 2.05 Intereses (vencimientos 15/03 y 15/09)
Cumplida. Según información suministrada por la Dirección de Administración de la Deuda
Pública del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas mediante Nota N° 81/2012 del 13/01/12,
durante el ejercicio se han abonado los siguientes montos (en dólares estadounidenses):
Concepto de Fecha de Vto. Fecha de Pago Moneda de
Pago
Pago
Importe de
Pago
Interés
15/03/2011
15/03/2011
USD
34.582,35
Interés
15/09/2011
15/09/2011
USD
115.022,90
4) Artículo II. Cláusula 2.06 y Apéndice 3. Calendario de Amortización (Pago del Principal
del Préstamo (“Porcentaje de Cuota”-vencimientos 15/03 y 15/09)
Conforme la cláusula de referencia, el calendario de amortización se aplica a partir del año 2014 y
hasta el 2038.
5) Apéndice 2. Sección I. Disposiciones en Materia de Ejecución
Inciso C. a) y b) - Convenios de Participación con Provincias (Anexo Pto.16 - Apéndice 4):
Se han firmado durante 2011, nuevos acuerdos en las provincias de Corrientes, Entre Ríos, La
Pampa, La Rioja, Santa Cruz y San Juan, y se enmendó el existente en la Provincia de Tucumán.
Copia de esta documentación se encuentra disponible en esta UCP.
Inciso H. Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas:
Cumplida. De acuerdo a lo informado por Nota PERMER N° 21/2012, del 29/02/12, “Las
actividades de campo previstas en los planes para Pueblos Indígenas (PPI) se llevaron a cabo
durante el ejercicio 2010 en todas las provincias en las que resultó aplicable la medida.
Actualmente se encuentran en evaluación los documentos finales que resumen el proceso de cada
provincia involucrada a excepción de la provincia de Neuquén que ya cuenta con la aprobación”.
9
6) Apéndice 2. Sección II. Seguimiento, Preparación de Informes y Evaluación del Proyecto
Inciso A. Informes sobre el Proyecto:
1. Informes Semestrales (Sección 5.08 CGC):
Parcialmente cumplida: Con fecha 29/02/12 fueron enviados al Banco para su no objeción. No se
tuvo a la vista la respectiva respuesta del BIRF.
2. Examen de Mitad de Período (Sección 5.08 (b) CGC):
No cumplida: De acuerdo a lo informado por Nota PERMER N° 21/2012, del 29/02/12 ·”La
revisión intermedia no se realizó en los plazos previstos. El tema fue tratado durante la misión de
revisión del proyecto, llevada a cabo en noviembre de 2012, en la que se acordó... contratación de
una consultoría para el estudio de evaluación, previendo así finalizar la evaluación antes del fin
del proyecto en Diciembre de 2012”.
Inciso B.2. Gestión Financiera, Informes Financieros y Auditorias – Informes Financieros
Provisionales no auditados:
Parcialmente cumplida. Se visualizaron correos electrónicos del Banco de fechas 07/09/11 y
03/02/12 en los cuales se indicó que los informes cumplen, “…en general, con los requerimientos
de información y las cifras expuestas como recibidas del préstamo son razonables con los montos
que surgen de los registros del Banco”.
7) Apéndice 2. Sección III - Adquisiciones
Inciso A. Disposiciones Generales. Punto 2. Servicios de Consultoría:
Parcialmente cumplida. Nos remitimos a lo expuesto en el Memorando a la Dirección adjunto al
presente Informe de Auditoría.
Inciso A. Disposiciones Generales. Punto 4. j) Plan de Adquisiciones:
Cumplida. Los Planes de Adquisiciones fueron presentados y aprobados por el Banco a través del
Sistema de Ejecución del Plan de Adquisiciones (SEPA).
10
8) Apéndice 2. Sección IV-Fecha de Cierre
Inciso B.2. Fecha de Cierre: Por nota del Banco del 19/12/11 se comunicó que la nueva fecha de
cierre operará el 31/12/12.
BUENOS AIRES, 19 de junio de 2012.
11
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/11)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio finalizado el
31 de diciembre de 2011, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados
Rurales (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio de
Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y
el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF), han surgido observaciones y
consecuentes recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables
y del sistema de control interno existentes en el Proyecto (Unidad Coordinadora del Proyecto
(UCP), y Unidad Administrativo Financiera (UAF) – Dirección General de Cooperación y
Asistencia Financiera (DGC y AF)) que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo como objetivo
principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera conducido a un grado mayor
de detalle en las observaciones que seguidamente se mencionan, ya que el examen se practicó
sobre la base de muestras selectivas determinadas por esta auditoría. Entendemos que la adopción
de las recomendaciones, referidas a las observaciones detectadas al momento de nuestro trabajo en
campo, contribuirá al mejoramiento de los sistemas de información y control existentes, de
acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
Por otra parte, y al sólo efecto de guiar la lectura de este informe, listamos a continuación aquellas
observaciones que consideramos tienen mayor impacto y relevancia dentro del presente
Memorando:
ÍNDICE
TÍTULO
A
ANTECEDENTES CONTRATACIÓN DE BIENES Y EQUIPOS
12
A. OBSERVACIONES DEL EJERCICIO
ANTECEDENTES DE CONTRATACIÓN DE BIENES Y EQUIPOS.
Licitación Pública Internacional: “Provisión e Instalación de Equipos Fotovoltaicos e Instalación
Interna en Viviendas Rurales de Diversas Provincias – Etapa 2” (Expediente PERMER-FA-LPI-BCC2).
Principales Datos de las Contrataciones - Presupuesto Oficial Total: U$S 12.516.600,00
(Para 7.730 equipos)
Contratista
Lote
Provincia
Mega SRL
Mega SRL
Mega SRL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Salta
Salta
Salta
Santa Cruz
Mendoza
Mendoza
La Pampa
La Rioja
Entre Ríos
Corrientes
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Aldar-Guascor Solar (UTE)
Solartec SA
Solartec SA
Solartec SA
Total CC2
Monto Adj. en
USD
2.636.724,42
2.891.244,50
2.660.582,69
1.825.817,82
2.054.181,38
1.563.636,59
2.052.566,59
365.020,41
1.605.356,09
1.862.647,14
19.517.777,63
Contrato
Cantidades
13/10/10
13/10/10
13/10/10
14/10/10
14/10/10
14/10/10
14/10/10
12/10/10
12/10/10
12/10/10
989
1.085
998
500
788
570
750
200
850
1.000
7.730
La Secretaría de Energía a través del proyecto PERMER invitó a licitantes elegibles a presentar
ofertas en sobres cerrados para la provisión e instalación de equipos fotovoltaicos e instalación
interna en viviendas rurales ubicadas en las provincias de Salta, Santa Cruz, Mendoza, La Pampa,
La Rioja, Entre Ríos y Corrientes. La licitación se efectuó conforme el procedimiento de licitación
pública internacional indicado en las Normas de Adquisiciones del BIRF actuando el proyecto
PERMER por cuenta y orden de las citadas provincias (Convenio de Préstamo BIRF 7617.
Apéndice 4. Punto I a) i). El análisis conjunto de actuaciones producidas ha arrojado las siguientes
consideraciones:
1. NO OBJECIONES DEL BIRF A LA APERTURA (06/10/10) Y A LA ADJUDICACIÓN
(07/09/10) y otras comunicaciones – Medio empleado.
Tanto al abrirse el proceso licitatorio como en oportunidad de definirse la adjudicación de las
obras, pudimos verificar que fue solicitada la no objeción del BIRF vía correo electrónico. De la
13
misma manera, consta que el BIRF dio su no objeción al Pliego aplicable a la apertura del proceso
y al presupuesto involucrado el 06/10/10, y a las recomendaciones de adjudicación de las obras el
07/09/10 por la misma vía electrónica. Señalamos sobre el particular que:
No hemos visualizado ni consta incorporada a las actuaciones suministradas la No Objeción
formal del Banco Mundial al Pliego, a la apertura del procedimiento y al presupuesto oficial
involucrado, como así tampoco a la adjudicación propuesta en la presente licitación, ya que el
medio empleado reviste características de precariedad (correo electrónico o fax).
Comentario UCP
Nos remitimos a la respuesta dada a la auditoría en el año 2005 que expresa: “Consultado
telefónicamente, el gerente del proyecto por el Banco Mundial ratifica el procedimiento empleado
y la validez de los e–mails. Desde un punto de vista práctico y considerando la cantidad de tiempo
en que el mismo está fuera del país provocaría importantes demoras en el desarrollo del proyecto
implementar lo requerido. Tampoco sería razonable requerir una ratificación posterior ya que en
ese caso habría un “Inter regno” en el cual se estaría actuando sin respaldo en decisiones
importantes”. Adicionalmente en el ítem Claridad de los documentos de licitación,
específicamente en el punto 2.18 de las “Normas: Contrataciones con Préstamos del Banco
Internacional de Reconstrucción y Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de
Fomento” se aclara que las comunicaciones con los posibles licitantes pueden ser “en persona o
electrónicamente” y deben enviarse “copias duras o por envío electrónico”; en su final expresa:
“El Banco debe recibir una copia (en formato de copia dura o el enviado electrónicamente) y debe
ser consultado con respecto a una notificación de “no objeción” cuando el contrato esté sujeto a
revisión previa”.
Recomendaciones
Considerando que las vías empleadas no reúnen los requisitos sustanciales de validez que permitan
considerar efectuadas dichas comunicaciones que representan decisiones sustanciales en el proceso
licitatorio, adoptar mecanismos e instrumentos idóneos para validar las No Objeciones otorgadas
14
por el Banco Mundial en su aspecto instrumental y en el referido a la identidad y competencia del
funcionario otorgante.
2. FORMALIZACIÓN DE APERTURA Y CIERRE DEL PROCEDIMIENTO (Convocatoria – Adjudicación)
No hemos tenido a la vista ni constan incorporadas a las actuaciones disposiciones emitidas por la
autoridad competente formalizando tanto la decisión administrativa de abrir el procedimiento
licitatorio (Convocatoria: su publicidad, aprobación del presupuesto oficial, aprobación del pliego
aplicable, enmiendas), como la decisión final de Adjudicación de cada lote. Debemos señalar que
no hemos detectado producción de instrumento formal, esto es Resolución o Disposición de la
Secretaría de Energía (y/o de la Coordinación General en caso de delegación), conformando un
acto administrativo que manifieste expresamente la voluntad de la administración, elaborado con
los requisitos de rigor (LNPA Nº 19.549 art 7º).
Comentario UCP:
Comentario no procedente (Desde el año 2006 el Banco aprueba los planes de adquisiciones de
los proyectos a través del programa SEPA (Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones). En
ella se incluye una descripción somera de la obra/adquisición, su presupuesto, la modalidad
adoptada para su adquisición y las fechas estimadas de su realización. Adicionalmente en sus
visitas bianuales se elabora y firma un Ayuda Memoria donde se establecen las acciones a
realizar en el semestre, entre ellas, las adquisiciones programadas. Dicho documento es firmado
tanto por el Banco como por las autoridades de la Secretaría de Energía).
Recomendaciones:
Formalizar adecuadamente la expresión de la voluntad estatal en cumplimiento de la normativa
vigente que ordena la elaboración de actos administrativos emanados de autoridad competente,
emitidos con los requisitos y condiciones que le son propios (LNPA N° 19.549 Artículo 7), a fin
de evitar nulidades y mantener transparente la gestión. Téngase presente que la intervención del
Banco en instancia de autorización y/o aprobación queda limitada a la viabilidad del
financiamiento de las contrataciones de que se trata, la cual no desplaza ni reemplaza la exigencia
15
de intervención y pronunciamiento de los órganos competentes dentro del ordenamiento jurídico
local.
3. PLIEGO DE BASES Y CONDICIONES
 Consultas-Aclaraciones – Modificaciones al Pliego
Pudimos constatar la producción de notas aclaratorias y modificatorias al Pliego de Bases y
Condiciones, señalándose que la Enmienda N° 1 no registra fecha de emisión.
Comentario UCP:
La Enmienda Nº 1 es de fecha 14 de abril de 2010. La que aparece sin fecha es la enviada al Banco
Mundial para su No objeción y no tiene fecha porque se desconoce el momento en que el Banco la
aceptará y podrá ser publicada
Recomendaciones
Proceder a fechar y firmar toda la documentación producida a lo largo del procedimiento de
selección y contratación, dejando constancia de ello en las actuaciones.
 Nómina de Adquirientes:
Se ha incorporado a las actuaciones una nómina que lista a las empresas compradoras de Pliego,
sin embargo al respecto observamos que dicho documento no se encuentra fechado ni firmado.
Comentario UCP
En las actuaciones consta copia original de las facturas emitidas por la Tesorería General de la
Nación a los adquirentes de los pliegos. Por un error involuntario se omitió firma y fecha de
elaboración en el listado resumen de los adquirentes de los pliegos.
Recomendación:
Proceder a fechar y firmar toda la documentación producida a lo largo del procedimiento de
selección y contratación, dejando constancia de ello en las actuaciones.
16
4. ACTO DE APERTURA DE OFERTAS (12/05/10)
4.1.ACTA DE APERTURA.
4.1.1. Detectamos que en algunos casos las cotizaciones listadas en el acta de apertura no hacen
mención a la inclusión o no del IVA en cada cotización.
4.1.2. Si bien se indica que la totalidad de oferentes han presentado las correspondientes garantías
del mantenimiento de sus ofertas, no se hace referencia en el acta al lugar y/o funcionario a cargo
de la custodia de las mencionadas garantías.
Comentario UCP
1. Las Normas: Contrataciones con Préstamos del Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento y Créditos de la Asociación Internacional de Fomento” de mayo de 2004 corregidas en
octubre de 2006 que son las que en el Convenio de Préstamo rigen para nuestro Proyecto
establecen en su punto 2.45 procedimientos para la apertura de las ofertas:….”Al momento de
abrir cada oferta se deben leer en voz alta (y deben notificarse por vía electrónica cuando se haya
utilizado una licitación de ese tipo) y se registraren en un acta el nombre del licitante y el precio
total de cada oferta y de cualesquiera ofertas alternativas, si se las hubiere solicitado o se hubiere
permitido presentarlas”. 2 Las ofertas fueron archivadas bajo llave en un depósito ubicado en el
despacho del Señor Secretario de Energía.
Recomendaciones
Indicar en la documentación licitatoria especificaciones en relación a la presentación de las ofertas
por parte de los oferentes, y la inclusión en ellas de impuestos.
Dejar constancias en el acta de apertura de las ofertas, del área y/o funcionario encargado del
depósito y/o custodia de las garantías de ofertas presentadas por las empresas oferentes.
17
4.2.Vigencia de las Ofertas
El periodo original de vigencia de las ofertas se extendió hasta el 10/08/10; no obstante, el
proyecto diligenció el requerimiento con fecha 31/08/10; esto es, cuando ya se encontraban
vencidas, indicando una fecha inexacta de vencimiento (09/09/10).
Comentario UCP
1. El período original de vigencia de las ofertas – 120 días – venció el día 9/9/10. El Punto 13.2
Garantía de Seriedad de la Oferta de la Sección II. Instrucciones a los Licitantes del Pliego
establece que …”. La garantía de seriedad de la oferta permanecerá válida por un período que
excederá en veintiocho (28) días al período de validez original de la oferta y a cualquier prórroga
solicitada posteriormente de conformidad con la cláusula 14.2 de las IAL”.
Recomendación
Cumplir con lo establecido en el pliego en su parte pertinente dejando constancias de ello en las
actuaciones, teniendo presente que se trata por un lado el período de validez de las ofertas, y por el
otro, el período de validez de la garantía de seriedad de las ofertas.
5. EVALUACIÓN DE OFERTAS
 Solicitud de Aclaraciones - Documentación Complementaria
No consta notificación de las solicitudes ya que las notas de pedido no registran acuse de recibo
alguno por parte de las destinatarias.
Comentario UCP: Se trató de un error formal. Se tomará en cuenta en futuras licitaciones.
Recomendación
Dejar constancia en las actuaciones del diligenciamiento de la notificación de las solicitudes de
aclaraciones de oferta, instrumentando sistemas de controles internos en relación a las
comunicaciones efectuadas entre las partes, las que deberán permitir verificar, a partir de la
visualización de la constancia de su recepción (sello, fecha y firma), que dichas constancias fueron
efectuadas en tiempo y forma.
18
 Informes de la Comisión de Evaluación: Capacidad Técnica y Financiera
Los informes no registran fecha ni firma de los funcionarios integrantes de la Comisión
Evaluadora e intervinientes en la evaluación.
Comentario UCP
Por un error involuntario se omitió indicar firma y fecha. Las mismas fueron elaboradas por la
Responsable de Seguimiento Físico y Financiero del proyecto, Contadora María Rosa Olmelli y la
Coordinadora provincial del proyecto en la región Noroeste, ingeniera Liliana Alemán, aunque
ambas firmas constan en el informe de evaluación.
Recomendación
Proceder a fechar y firmar toda la documentación producida a lo largo del procedimiento de
selección y contratación, dejando constancia de ello en las actuaciones a efectos de poder
determinar la cronología y responsabilidades en su elaboración.
6. ADJUDICACIÓN
 Imputación Presupuestaria
No se ha tenido a la vista ni consta incorporada a las actuaciones documentación que acredite la
imputación definitiva a la partida presupuestaria correspondiente de las erogaciones de que se
trata.
Comentario UCP
Por una omisión involuntaria se había omitido la incorporación de la constancia de la imputación
presupuestaria.
Recomendación: Tener presente lo observado para futras actuaciones.
19
 Notificaciones de la Adjudicación
Se verificó que el 08/09/10 se comunicó mediante Cartas de Aceptación a las empresas
adjudicatarias el resultado formal del procedimiento.
Se observa que:
6.2.1. No hay constancias de la fecha de notificación fehaciente de la carta de aceptación a los
oferentes adjudicados.
6.2.2. No hemos tenido a la vista similares notificaciones dirigidas a los oferentes no adjudicados
según correspondió circularizar en esta instancia según el Pliego.
Comentario UCP
1 Los oferentes ganadores dieron su aceptación mediante notas de fecha 15 de setiembre de 2010
(Aldar SA – Guascor Solar UL (UTE)), de fecha 13 de setiembre de 2010 (Solartec SA) y 18 de
setiembre (Mega SA) y los mismos constan en la carpeta correspondiente. 2. Por un error
involuntario las notas de notificación de la adjudicación y ofrecimiento de devolución de las
garantías a los oferentes no ganadores habían sido archivadas en las actuaciones correspondientes
a la Etapa I.
Recomendación
Dejar constancia en las actuaciones del diligenciamiento de la notificación de adjudicación,
instrumentando sistemas de controles internos en relación a las comunicaciones efectuadas entre
las partes que permitan verificar, a partir de la visualización de la constancia de su recepción
(sello, fecha y firma), que dichas notificaciones fueron efectuadas en tiempo y forma.
 Publicaciones del Resultado
No se encuentran incorporadas a las actuaciones constancias que acrediten el cumplimiento en
tiempo de las publicaciones de adjudicación en los respectivos medios conforme Normas del BIRF
Punto 2.60.
20
Comentario UCP
La publicación resultó demorada debido a la dificultad del sistema de aceptar la cantidad de lotes y
oferentes por lote. Conjuntamente con la Licitación centralizada Etapa I, se trataron de los
primeros casos en su tipo.
Recomendación
Cumplir con la normativa vigente en su parte pertinente, dejando constancia de ello en las
actuaciones.
7. CONTRATOS DE PROVISIÓN E INSTALACIÓN
7.1.
Suscripción de Contratos
7.1.1. Verificamos que en algunos casos los contratos suscritos omiten firmas en sus anexos.
7.1.2. El conjunto íntegro de contratos fueron suscritos por fuera de las previsiones temporales
establecidas en el Pliego de Bases y Condiciones.
Comentario UCP: 8.1.1 y 8.1.2. Sin cometarios.
Recomendaciones
Dar cumplimiento en tiempo y forma con la documentación licitatoria en su parte pertinente en
tiempo y forma, dejando constancia de ello en las actuaciones.
Instrumentar sistemas de control interno a efectos de evitar la reiteración de cuestiones tales como
las observadas.
7.2.
Certificado Fiscal para Contratar
No hemos visualizado dentro de las actuaciones el Certificado Fiscal para Contratar emitido por la
AFIP a favor de cada contratista en cumplimiento de la Resolución General AFIP Nº 1814/05.
Comentario UCP: Los mismos estaban archivados en las actuaciones correspondientes al contrato
y pagos.
21
Recomendación
Cumplir con la normativa vigente en su parte pertinente dejando constancia de ello en las
actuaciones.
BUENOS AIRES, 19 de junio de 2012.
22
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 2 finalizado el 31/12/11)
Al Señor Secretario de Política Económica del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Externa emitidas por la
Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación general en la
República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas por la Organización
Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes
procedimientos:
- confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/11, con los registros en
moneda local que les dan sustento;
- test o pruebas de transacciones y comprobantes;
- verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de adquisición de bienes;
- análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolsos de fondos;
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios acorde las
circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100,00% de los orígenes del Banco (BIRF) y, el 58,50% del
movimiento del ejercicio 2011 del rubro Inversiones expuesto en los Estados Financieros al
31/12/11;
23
INVERSIONES
TOTAL USD
% de
Incidencia
Muestra USD
% de la
Muestra
Asistencia Técnica Estudios
Mercados
145.213,21
0,63%
0,00
0,00%
Administración de Proyectos
121.461,99
0,53%
56.353,11
46,40%
20.069.666,32
86,75%
13.471.402,71
67,12%
2.790.969,85
12,06%
0,00
0,00%
3.869,00
0,02%
3.869,00
100,00%
Inversiones Centralizadas
Inversiones Descentralizada
Diferencia de Cambio
Gastos Bancarios
TOTAL INVERSIONES
2.703,10
23.133.883,47
0,01%
100,00%
2.703,10
100,00%
13.534.327,92 (*)58,50%
(*) la muestra abarcó un solo proceso de adquisición debido a su significatividad en el total
invertido en el ejercicio
Debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalco u otras irregularidades similares. Corresponde destacar que la
Unidad Coordinadora del Proyecto no obstaculizó nuestra gestión, facilitando el acceso a la
documentación respaldatoria correspondiente.
BUENOS AIRES, 19 de junio de 2012.
24