2014_105info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2013
detallados en I- siguiente, correspondientes al “Proyecto de Energías Renovables en
Mercados Rurales” (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos provenientes del
Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
La Secretaría de Energía (SE) del Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública
y Servicios es el organismo ejecutor del PERMER, siendo la responsable de la
coordinación y supervisión a nivel nacional la Unidad Coordinadora del Proyecto
(UCP), la cual depende funcionalmente de la actual Secretaría de Energía Eléctrica
(SE). La Unidad Administrativo Financiera (UAF) está a cargo de la Dirección General
de Cooperación y Asistencia Financiera (DGCyAF) de la Secretaría de Energía.
I- ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2013 expresado en pesos
argentinos y dólares estadounidenses.
b) Estado de Origen y Aplicación de Fondos al 31 de diciembre de 2013 expresado
en dólares estadounidenses.
1
c) Estado de Inversiones Acumuladas al 31 de diciembre de 2013 expresado en
dólares estadounidenses.
d) Notas explicativas a los estados financieros Nros. 1 a 6.
Los estados financieros surgen de registros contables elaborados por la Unidad
Coordinadora del Proyecto (UCP), y son de su exclusiva responsabilidad, así como el
control interno implementado en el proyecto. Fueron presentados el 19-02-2014, los que
se adjuntan inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea tuvo por objeto emitir una opinión basada en el examen de auditoría
realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo desde el 01-02-2014 en forma
preliminar, y el 13-06-2014.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas
por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF incluyendo el análisis de los controles
administrativos, pruebas de registros contable-financieros y demás procedimientos de
auditoría que se consideraron necesarios, conforme se detallan en nuestra Declaración
de Procedimientos adjunta al presente.
III- OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación los estados financieros identificados
en I-, en sus aspectos significativos, presentan razonablemente la situación financiera
del “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER)” al 31 de
diciembre de 2013, así como las transacciones realizadas durante el ejercicio finalizado
en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales y con los
2
requisitos establecidos en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el
18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
IV- OTRAS CUESTIONES
Con motivo de la finalización del Proyecto, el 02-08-13 se procedió al cierre de la
Cuenta de Caja de Ahorro Especial en Dólares N° 4137991 Sucursal Plaza de Mayo
denominada “MPFIPYS -5600/354 – SE BIRF 7617 PERMER” y al cierre de la Cuenta
Corriente en Pesos N° 5339741 Sucursal Plaza de Mayo denominada “MPFIPYS 5600/354 – SE BIRF 7617 PERMER”
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13/06/2014
3
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE EL ESTADO DE LA CUENTA ESPECIAL DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre los estados detallados en el apartado I.
siguiente, por el ejercicio finalizado el 31/12/13, referido a la cuenta del “Proyecto de
Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER)”, parcialmente financiado con
recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el 18
de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I. ESTADOS AUDITADOS
Estado de la Cuenta Especial al 31 de diciembre de 2013(cerrada el 02/08/13),
expresado en dólares estadounidenses, correspondiente a la cuenta Nº 413.799/1 BIRF
abierta en el Banco de la Nación Argentina (BNA) - Sucursal Plaza de Mayo (Préstamo
BIRF N° 7617-AR).
Los estados precedentes fueron preparados por la Unidad Coordinadora del Proyecto
(UCP) y fueron presentados el 19/02/2014. Se adjuntan inicialados por nosotros a
efectos de su identificación con este dictamen.
II. ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las que son compatibles con las de
aceptación general en la República Argentina para la profesión contable, y con las
4
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI), y requerimientos específicos del BIRF incluyendo las pruebas y demás
procedimientos considerados necesarios.
III. OPINIÓN SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados señalados en el apartado
I- precedente, presentan razonablemente la disponibilidad de fondos de la Cuenta
Especial del “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER)” al 31
de diciembre de 2013, así como las transacciones operadas durante el ejercicio
finalizado en esa fecha, de conformidad con prácticas contable-financieras usuales en la
República Argentina y con las estipulaciones sobre el uso de fondos contempladas en
las respectivas cláusulas y anexos del Convenio de Préstamo N° 7617-AR, suscripto el
18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
IV.
OTRAS CUESTIONES
Con motivo de la finalización del Proyecto, el 02-08-13 se procedió al cierre de la
Cuenta de Caja de Ahorro Especial en Dólares N° 4137991 Sucursal Plaza de Mayo
denominada “MPFIPYS -5600/354 – SE BIRF 7617 PERMER”.
CIUDAD AUTÓNOMADE BUENOS AIRES, 13/06/2014
5
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
SOBRE LOS CERTIFICADOS DE GASTOS (SOE’s)
DEL “PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS
RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente,
informa acerca del examen practicado sobre la documentación que respalda los
Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiro de Fondos relacionadas, emitidos y
presentados al Banco Mundial durante el ejercicio 2013, correspondientes al “Proyecto
de Energías Renovables en Mercados Rurales (PERMER)”, parcialmente financiado
con recursos provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto
el 18 de enero de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento (BIRF).
I-
ESTADOS AUDITADOS
Estado de Solicitud de Desembolsos y Justificaciones por el ejercicio finalizado el
31/12/2013, (Préstamo BIRF N° 7617-AR), expresado en dólares estadounidenses.
El mencionado estado fue preparado por la Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP) y
fue presentado el 19-02-2014. Se adjunta inicialado por nosotros a efectos de su
identificación con este dictamen.
6
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas
por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF incluyendo el análisis de documentación
respaldatoria de los SOE´s, verificación de la elegibilidad de los gastos y demás
procedimientos que se consideraron necesarios.
III- OPINION SIN SALVEDADES
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, el estado identificado en el apartado
I-, correspondiente al “Proyecto de Energías Renovables en Mercados Rurales”, resulta
razonable para sustentar los Certificados de Gastos y las Solicitudes de Retiros de
Fondos relacionadas, emitidos y presentados al Banco Mundial durante el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2012, de conformidad con los requisitos establecidos
en el Convenio de Préstamo N° 7617-AR, suscripto el 18 de enero de 2010 entre la
República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13/06/2014
7
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS RURALES”
CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/13)
Como resultado de la revisión practicada sobre los estados financieros por el ejercicio
finalizado el 31 de diciembre de 2013, correspondientes al “Proyecto de Energías
Renovables en Mercados Rurales (PERMER)”, parcialmente financiado con recursos
provenientes del Convenio de Préstamo N° 7617-AR Adicional, suscripto el 18 de enero
de 2010 entre la República Argentina y el Banco Internacional de Reconstrucción y
Fomento (BIRF), han surgido observaciones y consecuentes recomendaciones sobre
aspectos relativos a procedimientos administrativo-contables y del sistema de control
interno existentes en el Proyecto (Unidad Coordinadora del Proyecto (UCP), y Unidad
Administrativo Financiera (UAF) – Dirección General de Cooperación y Asistencia
Financiera (DGC y AF) que hemos considerado necesario informar para su
conocimiento y acción futura.
Cabe destacar que el requerimiento de auditoría efectuado por la prestataria no tuvo
como objetivo principal el análisis de sus controles administrativos, lo que hubiera
conducido a un grado mayor de detalle en las observaciones que seguidamente se
mencionan, ya que el examen se practicó sobre la base de muestras selectivas
determinadas por esta auditoría, para lo cual se remite a nuestra Declaración de
Procedimientos de auditoría adjunta al presente.
OBSERVACIONES DEL EJERCICIO.
Dado el cierre del proyecto en el presente ejercicio, en el cual solo se vieron pagos
finales y que las tareas de auditoría incluyeron en su análisis por muestras durante toda
la vida del proyecto en cada ejercicio auditado la adquisición de bienes y servicios , en
el presente se ratifican y se remite a las observaciones y comentarios ya señalados en
informes de ejercicios anteriores, a efectos de que se tengan en cuenta e implementen
8
las recomendaciones oportunamente efectuadas en futuros programas y/o proyectos, con
el objeto de contribuir al mejoramiento de los sistemas de información y control
existentes, de acuerdo con adecuadas prácticas en la materia.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13/06/2014
9
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
DEL“PROYECTO DE ENERGÍAS RENOVABLES EN MERCADOS
RURALES” CONVENIO DE PRÉSTAMO N° 7617-AR BIRF
(Ejercicio Nº 4 finalizado el 31/12/13)
Al Señor Secretario de Política Económica y Planificación del Desarrollo del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas
por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de aceptación
general en la República Argentina para la profesión contable y con las recomendadas
por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), y
requerimientos específicos del BIRF incluyendo los siguientes procedimientos:
- confrontación de las cifras expuestas en los estados financieros al 31/12/13, con los
registros en moneda local que les dan sustento;
- test o pruebas de transacciones y comprobantes;
- verificación de la condición de elegibilidad de los gastos analizados;
- verificación de la metodología de contratación de adquisición de bienes;
- análisis de los movimientos de las cuentas bancarias del Proyecto;
- circularizaciones y reconciliaciones bancarias;
- verificación de los procesos de desembolsos de fondos;
- aplicación de otros procedimientos en la medida que se los consideró necesarios
acorde las circunstancias.
El alcance del examen comprendió el 100,00% de los orígenes del Banco (BIRF) y, el
93,85% del movimiento del ejercicio 2013 del rubro Inversiones expuesto en los
Estados Financieros al 31/12/13.
10
INVERSIONES
Asistencia Técnica Estudios Mercados TOTAL USD
Muestra USD
% de
Incidencia
% de la
Muestra
24.780,83
865,38
0,82%
3,49%
157,79
0,00
0,01%
0,00%
Inversiones Centralizadas 1.385.087,79 1.385.087,79 (*)
46,07%
100,00%
Inversiones Descentralizada 1.568.909,51 1.408.157,56 (*)
52,18%
89,75%
Administración de Proyectos Ajustes ‐ Gastos no elegibles TOTAL INVERSIONES
27.729,66
27.729,66
0,92%
100,00%
3.006.665,58
2.821.840,39
100,00%
93,85%
(*) Se verificaron los pagos de contrato analizados en el ejercicio anterior.
CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 13/06/2014.
11